Ответственность и штрафы за неуплаты налогов

Что такое о налоговая задолженность? Какие требования об уплате налога, пени, штрафа выставлены в кодексах законов РФ?

Ответственность за неуплату налогов

Под налоговой ответственностью понимают наказание за неуплату налогов. Независимо от причины неуплаты – забывчивость, незнание законов или целенаправленное уклонение – наказание назначается в любом случае, если у физлица, ИП или юрлица появился долг по налогам.
Юридическая консультация онлайн
Чаще наказание за неуплату или налоговая ответственность назначается в виде штрафа. При крупных размерах неуплат, особенно если они были совершены сознательно или повторялись с определённой периодичностью, может быть назначен не только штраф за неуплату налогов ИП, юрлицу или физическому лицу. Может быть применено лишение свободы или принудительные работы – к тому лицу, субъекту, которое ответственно за неуплату. Таким образом, штраф за просрочку налогов может быть дополнен тюремным заключением.

Виды ответственности:

Законом РФ предусмотрены три вида ответственности за неуплату налогов – налоговая, административная и уголовная. При этом назначение ответственности и выбор наказания выполняется в соответствии с одним из кодексов — налоговым, административным или уголовным.

Выбор кодекса зависит от статуса налогоплательщика — физлицо, ИП или организация (юрлицо). И от размера налоговой неуплаты, её частоты — первичная или повторная неуплата.

Важно знать!
Гражданам РФ (физлицам) штраф назначают лично. При работе с организациями (юрлицами) штраф назначают тем людям, которые отвечают за уплату налогов на данном предприятии. А именно – главному бухгалтеру, директору, должностным лицам, которые имеют право подписи налоговых отчётов, или лицам, исполняющим их обязанности. Также к ответственности могут быть привлечены учредители компании.

Налоговая

Налоговая ответственность или штраф может быть назначен гражданину РФ при наличии нарушений с его стороны. При этом нарушения физлиц рассматривают с точки зрения налогового кодекса. Юридические лица (организации) рассматриваются через административный кодекс.

Размер денежного штрафа за неуплату налогов может быть фиксированным – 1, 10, 20 или 40 тыс. руб., другая сумма. Он также может определяться в процентном соотношении от суммы, которая не была перечислена в налоговую. Размер штрафа определяется налоговой службой в зависимости от вида нарушения. Порядок назначения штрафа следующий:

По результатам налоговой проверки налоговая принимает решение о начислении штрафа – в течение 20 дней со дня проверки.Составляется и отправляется налогоплательщику документ – требование об уплате штрафа.

Решение вручается нарушителю.

Штраф подлежит уплате в течение 10 дней с момента его вручения. В течение этих 10 дней также можно апеллировать – подать заявление на отмену назначенного штрафа – если у вас есть для этого основания.
Срок оплаты штрафа составляет 10 дней. При этом если штраф не гасится, на сумму неуплаты начинает начисляться пеня.

Если штраф длительно не оплачивается, то чиновники налоговой подают в суд для принудительного взыскания долга, штрафа и пени за их неуплату.

При этом в отношении физлиц и организаций налоговая действует по-разному. Действия налоговой в отношении физлиц при неуплате штрафа следующие:

  • Через 6 месяцев неуплаты – налоговая подаёт в суд. Важно: к обращению в суд налоговая прибегает, если сумма неуплаты превышает 3 тыс. руб.
  • Если сумма неуплаты для физлица меньше 3 тыс. руб., то заявление в суд на налогоплательщика подаётся только по истечении 3 лет со дня последнего срока оплаты штрафа.

Действия налоговой в отношении ИП и юрлиц при неуплате штрафа такие:

  • Если штраф не был уплачен в течение 2 месяцев, налоговая инспекция обращается в суд о взыскании средств с денежных счетов организации. Она может обратиться с такой просьбой не позднее 6-ти месяцев с даты последних сроков уплаты, обозначенных в требовании-уведомлении.
  • Также налоговая инспекция может принять решение о взыскании штрафа за счёт имущества организации или предприятия. На такое решение её даётся 1 год со дня истечение сроков уплаты.
  • В течение двух лет налоговая может подать в суд для погашения штрафа с личных средств должника (должностного лица).

Административная

Эта мера наказания применяется в основном, при нарушениях со стороны организаций (юр. лиц). Назначается на должностных лиц данной организации. Административная ответственность также выражается в штрафе, размер которого превышает размер налогового штрафа, назначаемого физлицу в случае нарушений и неуплат.

На заметку:
В отличие от налоговой ответственности, административный штраф назначается только решением суда.

Уголовная

Даная мера наказания применяется в случаях особо крупных неуплат налогов, или при их сознательном сокрытии. При этом мера уголовной ответственности может быть арестом, лишением свободы до 6 лет и принудительными работами до 3 лет. А также лишением права заниматься данной профессиональной деятельностью. Основанием для выполнения уголовной ответственности за неуплату налогов может быть только решение суда.
Юридическая консультация онлайн
Уголовная ответственность не освобождает от уплаты налогов. Задолженность должна быть погашена в полном объёме, вместе со штрафами и пенёй.

Консультация юриста

Важно!
Вы можете проконсультироваться у юриста позвонив по телефону:
Федеральный номер 8 800 350-23-69 доб. 438
Москва / Московская обл. +7 499 577-00-25 доб. 438
Санкт-Петербург / Ленинградская обл. +7 812 425-66-30 доб. 438

Ссылка на основную публикацию