Федерален закон 401 направи някои промени в данъчния кодекс, като например възможността за извършване плащане за трети лица през 2017гв полза на данъчни облекчения, такси и вноски. Ще говорим по-подробно за тази възможност и всички съпътстващи функции в допълнителен материал.

Всъщност мнозина чакаха този вид промени в данъчния кодекс от много дълго време, тъй като досега всеки данъкоплатец можеше да внася пари за данъци и такси само лично и участието на трети страни в процеса не беше разрешено . Но от 30 ноември 2016гситуацията се промени драматично - влезе в сила федерален закон 401, който установява, че плащането на данъци, такси и вноски от трети страни от 1 януари 2017 г. ще бъде разрешено. Промените, приети от Федералната данъчна служба, бяха въведени последователно:

1. От 30.11.2016гедно лице може да внесе средства за друго за данъчни облекчения и такси;

Плащане на данъчни облекчения и такси за трети страни, разрешено на 30 ноември 2016 г.

1. Данък върху доходите на физическите лица (NDFL);
2. Акциз;
3. Данък върху добавената стойност (НДДС);
4. Данък общ доход;
5. Държавно мито;
6. Единен данък при опростена данъчна система (STS);
7. Такса за добив на полезни изкопаеми;
8. Единен земеделски данък (USAT);
9. Такса вода;
10. Патентен данък (PST);
11. Единен данък върху вменения доход (UTII);
12. Данък хазарт;
13. Данък върху имуществото на организацията;
14. Поземлен данък;
15. Търговска такса;
16. Данък имоти на физически лица;
17. Транспортна такса;

В данъчния кодекс няма ограничения относно това кой ще извършва плащане за трето лице през 2017г. Това означава, че могат да се допускат различни ситуации:

Организацията има право да плаща данъчни облекчения и такси за предприемач, физически лица или друга организация;
Индивидуалните предприемачи могат да плащат за всякакви физически лица, други предприемачи и други организации;
Физическите лица могат да плащат средства за данъци и такси на други лица, предприемачи или организации.

Възможността за извършване на плащания за трети страни ще улесни много живота на гражданите.

Например, ръководителят на предприятието вече ще може да внася собствени средства за данъчни облекчения и такси за предприятието. И ако юридическо лице има салдо по сметката, което е твърде малко, за да депозира необходимите средства, тогава тази възможност ще бъде полезна.

Да кажем, че данъкът за апартамент вече може да се плаща не само от неговия собственик, но и от неговите роднини, близки хора, подчинени или просто познати. За да направите това, можете да използвате интернет банкиране или пластмасова карта. Освен това актуализираното законодателство вече ви позволява да плащате такса или данък, като използвате текущата сметка на предприемача. Като се има предвид факта, че държавното мито обикновено се класифицира като такса, през 2017 г. е възможно да се извърши плащане и за трети страни. Това показва възможността не само да се изплащат данъчни задължения, но и да се плащат държавни задължения за предприятие или физическо лице. лице или организация.

Плащане на застрахователна премия от трето лице, разрешено от 1 януари 2017 г

Така че сега е позволено плащане за трети страни на застрахователни обезщетения, с изключение на вноската за наранявания, точно това е посочено в новия параграф 45 на член от данъчния кодекс. Той регламентира възможността за извършване на застрахователни плащания от трети лица в следните области:

Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване;
Здравноосигурителни вноски;
Вноски за временна неработоспособност и майчинство.

Плащания за трети лица през 2017 г. могат да се извършват на физически лица за сметка на организации, предприятия и на предприемачи за сметка на физически лица и организации и на организации от името на други данъкоплатци.

Но вноските за наранявания все още се контролират от фонда за социално осигуряване и това означава, че такива плащания на гражданите все още ще трябва да се извършват само лично. Съгласно правилата на закона е невъзможно да се плати вноската за вреда за трето лице. Също така е невъзможно да се задължи някой да направи вноска за трето лице, това е възможно само при лично искане на гражданина.

Как да прехвърлите плащане за трети страни през 2017 г

Съществуват и редица изисквания за попълване на самите нареждания, които трябва да се спазват и всички те са посочени в правилата на заповед 107. При попълване на платежен документ трети лица посочват своите данни в колоната за данни на платеца : това е поле 8 - трите имена на платеца, поле 60 - TIN и Checkpoint - поле 102. В колоната за цел на плащането трябва да посочите към коя фирма или лице е извършено плащането. По-долу е представен илюстративен пример:

Плащането за трети лица през 2017 г. има редица ограничения. Те включват:

Невъзможността на трети страни да върнат плащанията си на организации, физически лица или предприемачи, независимо от причината, която ги е принудила да решат да върнат парите;
Невъзможно е да се изяснят плащанията за пенсионноосигурителни премии, след като средствата са взети предвид от пенсионния фонд в личната сметка на осигуреното лице в посочения размер.

Плащания за трети лица могат да се извършват без да имате специални разрешения, сертификати или други документи.

Как плащането за трета страна се взема предвид в някои данъчни системи

Данъци върху личните доходи.

Ако плащане за трети страни е извършено срещу данъци или такси за физически лица, то няма да се отчете като доход на тези лица. Това означава, че няма да трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица върху такова плащане.

Опростена система.

Плащане за трети страни през 2017 г. може да се извърши и ако предприемач или организация работи по опростена система. Как се отчита такова плащане и може ли да се вземе предвид като разходи, които се вземат за изчисляване на опростени данъци? Тук отговорът е отрицателен - плащанията от трета страна няма да бъдат включени в разходната база на предприемача. Въпреки че има едно изключение в член 346 от данъчния кодекс. В него се казва, че ако данъкоплатецът изплати дълга към трети страни за своите плащания, те вече могат да бъдат добавени към разходната база. Това става по следната система:

С прости думи, всеки бизнесмен, който иска да вземе предвид плащане от трета страна в разходната си база, трябва първо да им възстанови изцяло сумата на плащането. Това е посочено и във Федерален закон 401.

Единна земеделска система.

В случай, че плащането за трети страни се извършва по сметката на данъкоплатец, който работи въз основа на Единния селскостопански данък, трябва да се ръководи от член 346.5 от Данъчния кодекс. Първоначално средствата се превеждат в бюджетната сметка и едва след това предприемачът компенсира трети страни за техните инвестиции. Тогава в разходния документ ще бъде възможно да се вземе предвид не самият размер на данъците или вноските, а онези средства, които са били изплатени като компенсация на дълга. Това не важи за земеделски данък и данък добавена стойност, тъй като те са платени по фактурата.

Проблеми с извършването на плащания

Имайки в предвид отсъствиевсякакви официален документсъгласно правилата за такива операции, приемане на плащане от трета страна- това е голям риск за банката, тъй като данъчната служба може просто да не вземе предвид платежните документи, ако са попълнени с нарушения. И това е изпълнено с проблеми не само за банката, но и за платеца и трети страни.

Властите все още не са готови да издадат необходимите актове, тъй като те все още са в етап на разработка и все още няма информация за края на периода на разработка. Оказва се, че е влязъл в сила нов закон, който най-накрая позволява извършване на плащания за трети страни, а правилата за издаване на платежни книжа вече са свободно достъпни, но поради липсата на необходимите актове, все още е много трудно да се възползвате от тази възможност.

Позволено ли е или не е да се плащат данъци за други хора? Възможно ли е трети страни да плащат застрахователни премии за организация или индивидуален предприемач? Допустимо ли е да се плащат държавни такси за други? Как трети лица могат да попълват платежни нареждания и кой да пише като платец? Има ли право основателят или директорът да плаща данъци за своята компания? Може ли съпругът да плаща данъци на жена си? Отговорите на повечето от тези въпроси бяха предоставени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г., който въведе правила в Данъчния кодекс на Руската федерация, че данъци, такси и вноски могат да се плащат от трети страни. Нека разгледаме поправките в детайли.

Дългоочаквани промени

Преди това данъчното законодателство задължаваше данъкоплатците да плащат данъци и такси самостоятелно (клауза 1 от член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но поради влизането в сила на Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. ситуацията се промени. Този закон измени член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, благодарение на който трети страни ще могат да плащат данъци, такси и застрахователни премии за организации, индивидуални предприемачи или физически лица. Промените обаче ще се въвеждат поетапно, а именно:

• от 30 ноември 2016 г. едни лица имат право да плащат данъци и такси за други;
• От 1 януари 2017 г. трети лица имат право да прехвърлят застрахователни премии за други.

Плащане на данъци и такси от трети лица от 30.11.2016г

Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. беше официално публикуван на портала за правна информация на 30 декември 2016 г. От тази дата трети страни можеха да плащат данъци и такси за други. Това е предвидено в член 13, параграф 1 от този закон.

От разпоредбите на новата редакция на член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация следва, че от 30 декември 2016 г. трети страни могат да плащат всякакви данъци и такси за други. От посочената дата за организация, индивидуален предприемач или физическо лице можете да прехвърлите:

Струва си да се отбележи, че Данъчният кодекс не съдържа никакви ограничения по отношение на кръга от лица, които имат право да плащат данъци и такси за данъкоплатците. По този начин са възможни различни опции:

• една организация може да плаща данъци и такси за друга организация, индивидуален предприемач или физическо лице;
• индивидуален предприемач може да прехвърля данъци и такси за друг индивидуален предприемач, организация или физическо лице;
• физическо лице има право да плаща данъци и такси за друго физическо лице, организация или индивидуален предприемач.

Благодарение на тези изменения, например, основателят или директорът на компания, считано от 30 ноември 2016 г., може лесно да плаща данъци и организационни такси от собствените си средства. Това може да се наложи, ако например няма достатъчно пари по сметката на юридическо лице за плащане. Преди това трети страни нямаха право да изпълняват задължението да плащат данъци и такси за организацията (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 14 февруари 2013 г. № 03-02-08/6).

Имайте предвид обаче, че застрахователните премии за наранявания през 2017 г. ще останат под контрола на Фонда за социално осигуряване и ще продължат да се регулират от Федералния закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г. „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания" " В същото време, въз основа на параграф 1.1 от член 22 от този закон, притежателите на полици, както и преди, ще трябва да плащат застрахователни премии сами. Тоест трети страни няма да могат да прехвърлят вноски „за наранявания“.

Трети страни имат право да плащат данъци, такси и застрахователни премии за други само на доброволна основа.

Как да прехвърляте плащания към трети страни

Ако някой иска да плати данъци, такси или застрахователни премии за други, тогава най-вероятно ще възникне въпросът как да попълните платежни нареждания за такова плащане. Нека обясня.

Данъкът, таксата или застрахователните премии се считат за платени в деня, когато третото лице представи на банката платежно нареждане за прехвърляне на пари от неговата разплащателна сметка към сметката на Министерството на финансите на Русия. В този случай трябва да има достатъчно пари по разплащателната сметка за такова плащане.

Разбира се, платежното нареждане трябва да бъде коректно попълнено. Трети страни трябва да го попълнят в съответствие с Правилата, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n. Това следва от първия параграф на параграф 7 на член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Според нас в платежното нареждане третото лице трябва да посочи информация за себе си като платец. Информацията за платеца се посочва в полета 8 „Платец“, 60 „TIN“ и 102 „KPP“. В целта на плащането обаче ще трябва да посочите към коя организация, индивидуален предприемач или физическо лице се извършва плащането. Ето примерен пълнеж.

Въпреки това си струва да се отбележи, че може би правилата за плащане ще бъдат коригирани през 2017 г. и ще предвидят специална процедура за попълване на платежни нареждания от трети страни. Възможно е също да се появи допълнително разяснение относно реда за попълване на платежни нареждания при извършване на плащания към трети лица.

Какви са ограниченията?

Заслужава да се отбележи, че има някои ограничения, свързани с прехвърлянето на данъци, такси и застрахователни премии. Те са както следва:

• след плащане трето лице няма право да изисква връщане на платената сума на организация, индивидуален предприемач или физическо лице;
• Ще бъде невъзможно да се изясни плащането на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване, ако отделът на Пенсионния фонд на Русия успее да запише получените суми в личните сметки на осигурените лица.

От трети страни не се изисква да получават каквото и да е разрешение за плащане на данъци, такси или застрахователни премии за други.

Данъчно осчетоводяване на плащания на трети лица

Нека кажем няколко думи за данъчното счетоводство на плащанията, получени от трети страни.

От ноември 2016 г. Данъчният кодекс позволява на всяко лице да извършва данъчни плащания от името на данъкоплатец. Тоест една организация може да плаща за друга, както и за индивидуален предприемач или физическо лице. И обратното: физическо лице може да изплати данъчния дълг на организация или индивидуален предприемач. Ако лицето, извършващо плащането, и лицето, чийто дълг се погасява, имат еднакъв статус (организация плаща за организация, индивидуален предприемач за индивидуален предприемач, физическо лице за физическо лице), няма проблеми при извършването на плащането. Ако статусите са различни, по-специално физическо лице плаща данъци на организация, тогава възникват технически затруднения, които възпрепятстват плащането на данъци. Прочетете за същността на проблема и неговото временно решение.

Защо физическо лице трябва да плаща дълговете на организацията?

Ситуациите са различни, но най-често необходимостта от плащане на данък за дадена организация възниква, когато нейните текущи сметки са блокирани. В този случай основателят или директорът може да се интересува от изплащане на данъчните задължения на компанията от лични средства чрез прехвърляне на необходимата сума от банкова карта. Друга причина, поради която може да се наложи да плащате данъци за организация, са проблеми с банката. По този начин, ако лицензът на банка е отнет в момент, когато операциите по сметките на определени юридически лица са били спрени, тези юридически лица всъщност са били лишени от възможността да откриват нови разплащателни сметки в други банки. Следователно единственият шанс да не се влошава ситуацията е да се плащат данъци от сметката на друго лице (основател или директор).

Конкретен проблем

Клиентът поиска помощ при плащане на данък за организация, използвайки разплащателната карта на директора чрез онлайн системата на банката. Проблемът е описан по-долу.

Има ограничение по текущата сметка, така че директорът плаща данъка за организацията чрез интернет банкиране от лична карта. Избираме чрез търсене номера на Федералната данъчна служба, KBK, къде и какъв данък да прехвърлим, OKTMO, индекс на документа - „0“. Когато стигнем до TIN на платеца, трябва да посочим TIN на организацията, за която се плаща сумата; системата на банката не позволява преминаването на тази комбинация от числа, тъй като TIN на юридическо лице се състои от 10 цифри, и TIN на физическо лице се състои от 12. Следващата пречка е полето „Статус на платец“. Трябва да изберете статус „01” (–), но в указателя, който банката предлага на физически лица, просто няма такъв статус. Оказва се, че данъчният кодекс позволява на директора да плаща данъци за организацията, но това е невъзможно да се приложи в системата за банкови плащания.

Както виждаме, в момента има технически проблем при упражняването на правата на физическите лица да извършват данъчни плащания за юридически лица, въпреки факта, че:

тази възможност е установена в клауза 1 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 07.04.2017 г. № 03-02-08/20918;

в изпълнение на разпоредбата на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация (включително) бяха направени промени в одобрените Правила за посочване на информация в детайлите на нареждания за превод на средства за плащане на плащания към бюджетната система на Руската федерация. Със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 12 ноември 2013 г. № 107n;

Федералната данъчна служба издаде разяснения относно попълването на данъчни „плащания“ за трети страни - вижте Информация „За данъчни плащания, прехвърлени от друго лице“ (публикувано на уебсайта www.nalog.ru), писмо от 17 март 2017 г. № ZN -3-1/1850@ .

Съгласно правилата в полета 60 („ИНН”), 102 („КПП”) и 101 („Статус”) на платежното нареждане трябва да се попълнят данните на лицето, за което се плаща данъкът. И в поле 24 („Цел на плащането“) първо посочете TIN и KPP (за физически лица - само TIN) на лицето, което извършва плащането, след това чрез двойна дроб („//“) - името (пълно име) на платеца, чието задължение се изпълнява, след това чрез двойна дроб (“//”) - друга необходима информация.

В същото време шаблоните за поръчки на банковите системи не позволяват на физическо лице да посочи данните за юридическо лице в полето „ИНН на платеца“ (поради несъответствие в броя на цифрите) и да въведе код 01 в „ Статус на платеца”.

Заобиколно решение

На практика описаната по-горе техническа пречка (до системното й решение, което остава за банката) може да бъде заобиколена по следния начин.

Стъпка 1. Направете плащане

Физическо лице плаща данъци на юридическо лице от свое име (препоръчително е да направите плащане на малка сума, за да проверите функционалността на предложената опция). Целта на плащането посочва следното: „Име, INN, KPP на юридическото лице, за което е извършено плащането“ // „Данъчно име“.

Ако съгласно такова платежно нареждане данъкът не е кредитиран за погасяване на дълга на юридическото лице и е посочен като неясен, физическото лице трябва да се свърже с данъчния орган с молба за изясняване на плащането.

По силата на клауза 7 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако данъкоплатецът открие грешка при изпълнението на заповед за прехвърляне на данък, което не е довело до непрехвърлянето на този данък към бюджетната система на Руската федерация към съответната сметка на Федералната хазна, той има право да подаде до данъчния орган по мястото на регистрацията си заявление за грешка с прикачване на документи, потвърждаващи плащането на посочения данък и прехвърлянето му в бюджетната система на Руската федерация. по съответната сметка на Федералната хазна, с искане за изясняване на основанието, вида и принадлежността на плащането или статуса на платеца.

Стъпка 2. Потвърдете плащането

В приложението можете да посочите подробностите за плащането, като същевременно разчитате на обясненията на Федералната данъчна служба относно плащанията на данъци в полза на трети страни. По-специално подчертайте, че плащането е извършено в изпълнение на задължението на юридическото лице да плати съответната сума на данъка, посочете TIN и KPP на организацията, нейният статус е „01“.

Техническите трудности при плащането на данъци на „други хора“ (от физическо лице за организация) отново доказаха неподготвеността на кредитните институции да прилагат нови възможности и изисквания, установени от данъчното законодателство. Такъв е случаят с плащането на осигуровките през първото тримесечие на 2017 г., така е и с плащането на данъци за трети лица. Предложената в нашата консултация схема за плащане на данъци от физически лица за юридически лица е временна, но работеща, тъй като се практикуваше преди измененията на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация (във връзка с масовото отнемане на лицензи от банки). След това обаче лицето, което извършва плащането, трябваше да издаде пълномощно, за да извърши плащането. Сега няма нужда от това.

Дата на публикуване: 04/10/2017 10:35 (архив)

За да се осигури правилното отчитане на данъчните плащания, преведени от друго лице, са разработени Правила за посочване на информация в детайлите на нареждания за превод на средства към бюджетната система на Руската федерация (наричани по-долу Правилата), съгласно който:

1.Платци на данъци, застрахователни премии и други плащаниякъм бюджетната система на Руската федерация посочете в полетата:

- "ИНН" на платеца– стойността на TIN на платеца, чието задължение за плащане на данъчни плащания, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация е изпълнено.

Ако платецът, физическо лице, няма данъчен идентификационен номер (TIN), в данните за „TIN“ на платеца се посочва нула („0“). В този случай е необходимо на полето "Код"посочете Уникален идентификатор на начисляване (индекс на документа);

- Контролен пункт на платеца– стойността на контролната точка на платеца, чието задължение за плащане на данъчни плащания, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация е изпълнено. При изпълнение на задължението за плащане на плащания за физически лица данните за „KPP“ на платеца показват нула („0“);

- "платец"- информация за платеца, извършващ плащането:

За юридически лица - името на юридическото лице, което изпълнява задължението на платеца да извършва плащания към бюджетната система на Руската федерация;

за индивидуални предприемачи - фамилия, собствено име, бащино име (ако има) и в скоби - „IP“; за нотариуси с частна практика - фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) и в скоби - "нотариус"; за адвокатите, учредили адвокатски кантори - фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) и в скоби - “адвокат”; за ръководители на селски (фермерски) домакинства - фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) и в скоби - "селско стопанство";

за физически лица - фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) на лицето, което изпълнява задължението на платеца да извършва плащания към бюджетната система на Руската федерация.

В този случай в полето „Цел на плащането“ се посочва следното:

TIN и KPP на лицето (за индивидуални предприемачи, нотариуси, занимаващи се с частна практика, адвокати, които са създали адвокатски кантори, ръководители на селски (фермерски) домакинства, физически лица само TIN), извършващо плащането. Тази информация е посочена на първо място в данните за „Цел на плащането“. За разделяне на информация за TIN и KPP се използва знакът „//“; За отделяне на информацията за платеца от друга информация, посочена в детайла „Цел на плащането“, се използва знакът „//“;

името на данъкоплатеца, платеца на такси, застрахователни премии и други плащания, чието задължение е изпълнено (за индивидуален предприемач - фамилия, собствено име, бащино име (ако има) и в скоби - „IP“; за нотариуси, извършващи частна дейност практика - фамилия, собствено име, бащино име (ако има) и в скоби - "нотариус"; за адвокати, които имат създадени адвокатски кантори - фамилия, собствено име, бащино име (ако има) и в скоби - "адвокат"; за гл. на селските (фермерските) стопанства - фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) и в скоби - "селско стопанство"), за физически лица - фамилно име, собствено име, бащино име (ако има такова) и адрес на регистрация по местоживеене или адрес на регистрация по местоживеене (ако няма местожителство).

Трябва да се има предвид, че Правилата не предвиждат нов статут за тази категория платци. В полето "101" - „Статус на платец“посочва статута на лицето, чието задължение за плащане на данъчни плащания, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация е изпълнено.

При изпълнение на задължения:

• юридическо лице – “01”;
• индивидуално – “13”;

2. Кредитни организациипри изготвяне, в съответствие с Наредба на Банката на Русия № 384-P от 29 юни 2012 г., регистър за платежно нареждане за общата сума на нарежданията, получени от други лица за прехвърляне на средства за изпълнение на задължението на данъкоплатеца - физическо лице за плащане на данъчни плащания, посочете:

TIN (ако има такъв) на физическо лице, TIN на индивидуален предприемач, нотариус, занимаващ се с частна практика, адвокат, който е създал адвокатска кантора, ръководител на селско (фермерско) предприятие, чието задължение да плаща данъци, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация са изпълнени , фамилното име, собственото име, бащиното име (ако има такова) на законния, упълномощения представител или друго физическо лице, което е съставило нареждането за превод на средства, са посочени в съответните подробности на регистъра, генериран за платежното нареждане за общата сума с регистъра.

- „Статус на платец“, чието задължение за плащане на данъчни плащания, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация е изпълнено.

При изпълнение на задължения:

• индивидуален предприемач - “09”;
• нотариус с частна практика – „10”;
• адвокат, създал адвокатска кантора - “11”;
• ръководител на селско стопанство – „12”;
• индивидуално – “13”;

- “Цел на плащането” - ЕИН на физическото лице, извършващо плащането. Тази информация се посочва на първо място в данните за „Цел на плащането“ на регистъра, генериран за платежното нареждане за общата сума в регистъра. За отделяне на информацията за платеца от друга информация, посочена в детайла „Цел на плащането“, се използва знакът „//“;

фамилия, име, бащино име на лицето, чието задължение се изпълнява (за индивидуален предприемач - фамилия, име, бащино име (ако има) и в скоби - „IP“; за нотариуси, занимаващи се с частна практика - фамилно име, име, бащино име (ако има) е едно) присъствие) и в скоби - "нотариус"; за адвокати, които са създали адвокатски кантори - фамилия, собствено име, бащино име (ако има) и в скоби - "адвокат"; за ръководители на селски (фермерски) домакинства - фамилия име, име, бащино име (ако има) и в скоби - "селско стопанство")

Имайте предвид, че регистърът за платежно нареждане за общата сума се формира само по нареждания за превод на средства за изпълнение на задължение индивидуаленза плащане на данъчни плащания.

3. Кредитни организацииКогато изготвяте нареждания за всяко плащане за превод на средства без откриване на сметка, прието от физически лица, за изпълнение на задължението на данъкоплатеца да плаща данъчни плащания, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация, посочете в полетата:

„TIN“ на платеца е стойността на TIN на платеца, чието задължение за плащане на данъчни плащания, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация е изпълнено. Ако платецът - физическо лице няма данъчен идентификационен номер (TIN), в данните за "TIN" на платеца се посочва нула ("0"). В същото време на полето "Код"

„KPP“ на платеца е стойността на контролната точка на платеца, чието задължение за плащане на данъчни плащания, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация е изпълнено. При изпълнение на задължението за плащане на плащания за физически лица данните за „KPP“ на платеца показват нула („0“);

„Платец“ - името на кредитната организация (клон на кредитната организация), превеждаща средства по сметката на получателя, и информация за физическото лице, изпълняващо задължението на платеца да извършва плащания към бюджетната система на Руската федерация: фамилия, собствено име , бащино име (ако има такова). За подчертаване на информация за платеца - физическо лице се използва знакът "//";

« Цел на плащането» - TIN на физическото лице, извършващо плащането. Тази информация се посочва на първо място в данните за „Цел на плащането“ на нареждането за превод на средства. За отделяне на информацията за платеца от друга информация, посочена в детайла „Цел на плащането“, се използва знакът „//“;

името на данъкоплатеца, платеца на такси, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация, чието задължение е изпълнено (за индивидуален предприемач - фамилия, собствено име, отчество (ако има) и в скоби - „ ИП”; за нотариуси, упражняващи частна практика, - фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) и в скоби - „нотариус”; за адвокати, учредили адвокатски кантори - фамилия, собствено име, бащино име (ако има) и в скоби - „юрист“; за ръководители на селски (земеделски) ферми - фамилно име, собствено име, бащино име (ако има) и в скоби - „селско стопанство“), за физически лица - фамилно име, собствено име, бащино име (ако всеки) и адрес на регистрация по местоживеене или адрес на регистрация по място на престой (при липса на местоживеене). За разграничаване на тази информация от друга информация, посочена в детайла „Цел на плащането“, се използва знакът „//“.

• « Статус на платеца" - "20" - кредитна организация (клон на кредитна организация), която е издала нареждане за превод на средства за всяко плащане от физическо лице.

4. Федерални пощенски организациикогато изготвяте нареждания за превод на средства за плащане на данъчни плащания, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация за всяко плащане от физическо лице, посочете в подробностите:

"ИНН" на платеца– стойността на TIN на платеца, чието задължение за плащане на данъчни плащания, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация е изпълнено.

Ако платецът - физическо лице няма данъчен идентификационен номер (TIN), в данните за "TIN" на платеца се посочва нула ("0"). В същото време на полето "Код"трябва да посочите Уникален идентификатор на начисляване (индекс на документа);

Контролен пункт на платеца– стойността на контролната точка на платеца, чието задължение за плащане на данъчни плащания, застрахователни премии и други плащания към бюджетната система на Руската федерация е изпълнено. При изпълнение на задължението за плащане на плащания за физически лица данните за „KPP“ на платеца показват нула („0“);

"платец"- името на федералната организация за пощенски услуги, превеждаща средства по сметката на получателя, и информация за платеца - физическо лице, изпълняващо задължението на платеца да извършва плащания към бюджетната система на Руската федерация: фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) ). За да се подчертае информация за физическо лице, което изпълнява задължението на платеца да извършва плащания към бюджетната система на Руската федерация, се използва знакът „//“.

„Цел на плащането“- TIN на физическото лице, извършващо плащането. Тази информация се посочва на първо място в данните за „Цел на плащането“ на нареждането за превод на средства. За отделяне на информацията за платеца от друга информация, посочена в детайла „Цел на плащането“, се използва знакът „//“;

името на данъкоплатеца, платеца на такси, застрахователни премии и други плащания, чието задължение е изпълнено (за индивидуален предприемач - фамилия, собствено име, бащино име (ако има) и в скоби - „IP“; за нотариуси, извършващи частна дейност практика - фамилия, собствено име, бащино име (ако има) и в скоби - "нотариус"; за адвокати, които имат създадени адвокатски кантори - фамилия, собствено име, бащино име (ако има) и в скоби - "адвокат"; за гл. на селските (фермерските) стопанства - фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) и в скоби - "селско стопанство"), за други лица - фамилия, собствено име, бащино име (ако има) и адрес на регистрация по местонахождение адрес на пребиваване или регистрация по местоживеене (ако няма местоживеене). За разграничаване на тази информация от друга информация, посочена в детайла „Цел на плащането“, се използва знакът „//“.

„Статус на платец“- “03” - федералната пощенска организация, която е издала нареждане за превод на средства за всяко плащане от физическо лице.

Моля, имайте предвид, че друго лице няма право да изисква възстановяване от бюджетната система на Руската федерация на данъка, платен за данъкоплатеца.

За да идентифицират правилно платеца и да отразяват средствата по предназначение в информационните ресурси на данъчните органи, платците - други лица трябва стриктно да спазват горните изисквания.

Може ли трето лице да плаща данък върху доходите на физическите лица върху заплатите?

Фирмата може да има проблем: разплащателната сметка е блокирана. Може ли изпълнителният директор да плаща данъци за компанията - прочетете статията

Въпрос: LLC-1 е с блокирана разплащателна сметка поради съдебно дело. Може ли LLC-2 да плаща данък върху доходите на физическите лица, когато изплаща заплати като трета страна? Ако не, може ли генералният директор да извърши това плащане от името на LLC-1 за своя сметка? Връзки към законодателство, има ли изход от тази ситуация, защото има задължение за изплащане на заплати на служителите

Отговор:Не той не може.

Въпреки факта, че от 1 януари 2017 г. всякакви организации, предприемачи и граждани могат да прехвърлят данъци и осигурителни вноски в бюджета за платците, това не означава, че данъчният агент има право да прехвърли отговорностите си на друго лице.

Данъчният агент трябва да преведе в бюджета данъка, който е удържан от служителите.

Правилото, че компаниите и физическите лица могат да плащат данъци един за друг, не важи в този случай (писмо на Министерството на финансите на Русия от 4 април 2017 г. № 03-04-06/19952).

Обосновка

Може ли друга организация да прехвърля данъци в бюджета за данъчен агент?

Не той не може.

От 1 януари 2017 г. всички организации, предприемачи и граждани могат да превеждат данъци и осигурителни вноски в бюджета за платците. Това следва от разпоредбите на параграф 4 от параграф 2 и член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Законът позволява на компаниите и физическите лица да плащат данъци един за друг (клауза 1, член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но това право се разпростира ли върху плащания от данъчни агенти, включително данък върху доходите на физическите лица?* Възможно ли е да се предвиди в трудов договор със служител, че работодателят ще поеме разходите за плащане на данъка? От Министерството на финансите обясниха, че не.

Една организация може да изпълни задължението си за плащане на данъци за служител. Но служителите не са длъжни да плащат данък върху доходите на физическите лица върху заплатите си. Тя трябва да бъде прехвърлена от данъчния агент. И ако е така, тогава компанията няма право да плаща данък върху доходите на физическите лица от собствения си джоб. В противен случай данъчните власти ще считат преведената сума погрешно и ще отразят просрочените задължения в данък върху доходите на физическите лица.*

Опасност има и за служителя. Данъчните власти могат да считат средствата, които една компания плаща за дадено лице, като доход. След това те ще поискат от компанията да изчисли данък върху доходите на физическите лица върху този доход и допълнително да го удържи от служителя.