Анализ на капиталовата адекватност на банката. N1 - коефициент на капиталова адекватност

Проблемът за определяне на капиталовата адекватност на банките отдавна е обект на научни изследвания и дебат между банките и регулаторните органи. Банките предпочитат да се задоволяват с минимален капитал, за да увеличат доходността и растежа на активите; банковите контрольори изискват големи количества капитал, за да намалят риска от фалит. В същото време се твърди, че фалитите са причинени от лошо управление и че добре управляваните банки могат да съществуват с ниски капиталови стандарти.

Понятието "капиталова адекватност" отразява цялостната оценка на надеждността на банката и степента на нейното излагане на риск. Третирането на капитала като „буфер“ срещу загуби създава обратна връзка между размера на капитала и излагането на банката на риск. Това предполага основния принцип на адекватност: размерът на собствения капитал трябва да съответства на размера на активите, като се отчита степента на техния риск. В същото време търговските банки винаги вземат предвид в своята работа прекомерната „капитализация“ на банката, издаването на прекомерен брой акции

В сравнение с оптималната нужда от собствени средства също не е добре. Това се отразява негативно на дейността на банката. Мобилизирането на парични ресурси чрез издаване на акции е скъп и често нежелан метод за финансиране за една банка в сравнение с привличането на средства от трети страни. Следователно банковите мениджъри, от една страна, и банковите надзорни органи, от друга, се стремят да намерят оптималния баланс между размера на капитала и другите параметри на дейността на търговската банка.

Критикуван е заниженият дял на капитала в ресурсите на банката. Говорим за несъразмерна отговорност на банката и нейните вложители (или държавата - по системата за гарантиране на депозитите). Отговорността на банката е ограничена до нейния капитал и вложителите и другите кредитори рискуват много по-голяма сума от средствата, поверени на банката. Съществуват и редица фактори, които определят изискванията за увеличаване на банковия капитал: а) пазарната стойност на банковите активи е по-волатилна от тази на индустриалните предприятия – променя се с промени в лихвените проценти, с влошаване на кредитоспособността на кредитополучателите; б) банката разчита повече на непостоянни източници на краткосрочен дълг, много от които могат да бъдат изтеглени при поискване. Следователно всяко политическо или икономическо събитие може да предизвика масово изтичане на банкови ресурси. Известно е, че в началото на века съотношението капитал/активи е било средно 20% за банките, но днес то е едва близо 8%. Това означава, че рискът от платежоспособност на банковата система се е увеличил с течение на времето, тъй като качеството на активите не се е подобрило достатъчно, за да компенсира по-ниския дял на капитала.

Фактът, че адекватността на банковия капитал определя общественото доверие в конкретна търговска банка и банковата система като цяло, я поставя сред показателите под контрола на държавата в лицето на централната банка. Поддържането на достатъчно ниво на общ капитал е едно от условията за стабилност на банковата система.

Трудно е да се определи точно размера на капитала, който трябва да притежава една банка или банковата система като цяло, но той трябва да е достатъчен за изпълнение на вече обсъдените функции, доверието на вложителите и регулаторните органи. Размерът на необходимия капитал зависи от риска, поет от банката. Ако например предоставените от банката заеми са свързани с по-голям риск, са необходими повече капиталови средства. Когато определя размера на необходимия капитал, банката е изправена пред алтернатива: да увеличи капитала си с нарастване на риска или да инвестира в активи, които не включват повишен риск. Така дали капиталът на една банка е адекватен или не зависи от качеството на нейните активи, качеството на управление, оперативната политика и размера на риска, който банката носи.

Дълго време търговските банки и обществото се стремят да разработят система от стандарти, които да се прилагат при проверка на капиталовата адекватност на банка или на банковата система като цяло.

Едно от най-дълго използваните съотношения е съотношението капитал към депозит. Той беше широко използван в Съединените щати от Службата на контролера на валутата още в началото на 20 век. Установено е, че 10% от размера на депозитите в банката трябва да бъдат покрити с капитал. Банката е в състояние да изплати със собствени средства една десета от депозитите, когато започне масовото им изтичане. Този индикатор е доста прост и на негова база е лесно да се сравняват банките, което остава популярно сред банковите финансови услуги и до днес.

През 40-те години този показател е заменен от друг показател - съотношението на капитала към общите активи. Смяташе се, че съставът и качеството на банковите активи са основната причина за фалитите; осъществимостта на индикатора произтича от отразяването на загубите в баланса на западните банки под формата на намаление на общите активи. Това съотношение показва какви загуби може да понесе банката, без да навреди на вложителите, и е приблизително 8%. Усъвършенстването на показателя доведе до въвеждането на коефициент – съотношение на капитала към рисковите активи, който дава обективна оценка за размера на намалението на обема на активите. Този коефициент измерва съотношението на общия капитал към тези активи, които съдържат възможност за загуба, без да се опитва да дефинира загубата от който и да е рисков актив или категория рискови активи. Те също така предложиха коефициенти, базирани на излишък на капитал (общ капитал минус цената на обикновените акции), тъй като той основно отива за покриване на загуби, и други показатели.

Въпросът за методологията за оценка на банковия капитал става предмет на дискусия в международните финансови организации (Банката за международни разплащания) през втората половина на 80-те години. Целта беше да се разработят общи критерии за капиталова адекватност, приемливи за банките, независимо от страната им на произход. През юли 1988 г. под егидата на Базелския комитет за банково регулиране и надзор беше сключено „Споразумение за международна хармонизация на изчисляването на капитала и капиталовите стандарти“, което въведе стандарта за адекватност, обикновено наричан „коефициент на Кук“. Той влезе в сила през 1993 г. и в момента се използва като еталон от централните банки на много страни. Особеността на този стандарт е, че той се прилага само за международни банки, т.е. притежаващи клонове, дъщерни дружества или съвместни банки в чужбина.

Коефициентът на Кук определя минималното съотношение между капитала на банката и нейните балансови и задбалансови активи, претеглени по риск според норми, които могат да варират според държавата, но трябва да следват определена логика. Коефициентът е определен на 8% (като основният или основният капитал представлява поне половината от тези 8%). Собственият капитал включва два елемента: основен и допълнителен капитал. За да ги оцените, това е достатъчно

Изборът беше да се претеглят активите и задбалансовите пасиви (вместо да се използва общата сума на баланса). Този подход гарантира включването на задбалансови транзакции и насърчава инвестициите в нискорискови активи.

По същество Базелското споразумение стандартизира оценката на кредитния и държавния риск. Лихвеният и пазарният риск не бяха управлявани по тази методология до 1997 г.

В момента Базелският комитет е разработил препоръки за изчисляване на коефициента на капиталова адекватност, като се вземат предвид лихвените проценти и пазарните рискове.

В зависимост от оценката на риска активите се претеглят. Най-големи трудности създава оценката на транзакциите, взети под внимание извън баланса. Това се дължи на тяхното разнообразие във всяка страна и понякога незначителен обем. Всяка страна има известна свобода при тълкуване на риска и прилагане на препоръките на Базелския комитет, но препоръките настояват за преобразуване на всички задбалансови пасиви в еквивалентен кредитен риск, като се използва специфичен коефициент на преобразуване. След това получените резултати се претеглят по същия начин, както в случая на транзакции в баланса. Това не позволява на много банки да използват практиката да премахват рискови видове активи от балансите си чрез въвеждане на нови финансови инструменти. По този начин се извършва еднаква оценка на общия риск за всички банкови активи.

Базелската система става все по-разпространена. Така в рамките на ЕС има единен коефициент на платежоспособност, подобен на коефициента на Кук, но приложим за цялата система от кредитни институции, а не само за големите международни банки.

Разработването на холистичен подход за оценка на адекватността на собствения капитал е особено важно за съвременната руска банкова система. Търговските банки у нас работят при все по-неблагоприятни условия. Многобройните случаи на фалит и закриване на банки, липсата на централизирана система за гарантиране на депозитите изискват внимателен анализ и статистически изследвания за определяне нивото на капиталова адекватност на търговските банки.

В съответствие с Базелското споразумение капиталът на банката е разделен на капитал от първи ред и капитал от втори ред.

Капитал от първи ред (основен) включва обикновени акции, неразпределени печалби без дивиденти, постоянни привилегировани акции и неконтролиращи дялове в консолидирани дъщерни дружества минус нематериалния капитал.

На банките е разрешено да показват в своите баланси нематериалния капитал, който възниква, когато купуват банка или небанкова фирма за пари в брой. Новите международни стандарти предполагат, че при определяне на минималния изискуем размер на акционерния капитал на банката нейният нематериален капитал трябва да се извади от общия капитал.

Капитал от втори ред (допълнителен) включва резерви за общи загуби по активни операции, за покриване на загуби по заеми, кумулативни срочни привилегировани акции, подчинен дълг.

Новите международни капиталови стандарти позволяват подчинен дълг с първоначален среден падеж от 5 години да се счита за източник на необходимия допълнителен капитал.

Никоя форма на допълнителен капитал обаче не може да съставлява повече от 50% от основния капитал. След 1992 г. допустимите резерви за загуби по заеми и лизинги също се считат за част от допълнителния капитал, при условие че са общи (а не специални) резерви и не надвишават 1,25% от рисково претеглените активи на банките.

Компонентите на капитала от втори ред се регулират независимо от страните, подписали Базелското споразумение; в този случай капиталът от 2-ро ниво не може да бъде повече от 100% от капитала от 1-во ниво.

Резервите, включени в капитала от втори ред срещу неизпълнение на заеми, са ограничени от 1992 г. до 1,25% от рисково претеглените активи, а общият размер на вторичния дълг и средносрочните привилегировани акции, които подлежат на амортизация на падежа, не може да надвишава 50% от реда 1 капитал. Други компоненти на капитала от втори ред нямат ограничения и всички суми, надвишаващи установените стандарти, са допустими, но не се считат за капитал.

Новите хармонизирани капиталови изисквания, които трябваше да влязат в сила преди 31 декември 1992 г., бяха:

1) Съотношението на капитала от първи ред към рисково претеглените активи и задбалансовите транзакции трябва да бъде най-малко 4%.

2) Съотношението на общия капитал (т.е. сумата от капитал от първи ред и капитал от втори ред) към общите рисково претеглени активи и задбалансови транзакции трябва да бъде най-малко 8%.

Споразумението предвиждаше и преходен период (1990-1992 г.), през който тези показатели трябваше да бъдат съответно 3,65 и 7,25%.

Подходът за определяне на капиталовата адекватност, предложен от Базелския комитет, има следните основни предимства:

• характеризира “реалния” капитал на банката;
• насърчава преразглеждане на стратегията на банките и отказ от прекомерно увеличаване на кредитите с минимален капитал, като се отдава предпочитание не на обема на кредитния портфейл, а на неговото качество;
• спомага за увеличаване дела на безрисковите дейности на банката;
• насърчава правителството да намали регулирането на банковите дейности, тъй като показва повече елементи на саморегулиране,
• дава възможност да се вземат предвид рисковете, свързани със задбалансови задължения;
• ви позволява да сравнявате банкови системи на различни страни.

В същото време трябва да се отбележи, че наред с предимствата на предложения метод за изчисляване на капиталовата адекватност, той има редица съществени недостатъци, основните от които са:

• липса на достатъчна яснота при определянето на съставните елементи на капитала по нива, което позволява смекчаване на капиталовите изисквания от страна на отделните банки,
• недостатъчно детайлно разграничаване на активите по степен на риск;
• подценяване на задължителните резерви за определени видове операции;
• фокус върху оценката на капиталовата адекватност само за кредитен риск,
• липса на зависимост на размера на капитала от пазарен и лихвен риск, които са много важни в дейността на банката.

За да се изясни изчисляването на банковата капиталова адекватност, като се вземат предвид лихвените и пазарните рискове, през юли 1997 г. бяха приети изменения на Споразумението за капиталовите изисквания. В съответствие с тези изменения, в рамките на сроковете, определени от банковия надзор, банките ще бъдат необходимо за измерване и извършване на капиталови изисквания, като ги коригира за пазарни рискове в допълнение към кредитните рискове. Пазарният риск е рискът от загуби по балансови и задбалансови позиции, причинени от промени в нивата на пазарните цени.

Това изискване се прилага за следните видове рискове:

• рискове, свързани с лихвени и капиталови инструменти в търговския портфейл;
• валутен и стоков риск (покупко-продажба на ценни книжа) за всички банкови операции.

Капиталът от първи и втори ред може да се използва предимно за покриване на пазарен риск. По преценка на националните органи банките могат да използват капитал от трети ред, който се състои от краткосрочен подчинен дълг (поне 2 години), при следните условия:

• банките могат да използват капитал от трети ред само за поддържане на пазарен риск, причинен от промени в нивата на пазарните цени. Това означава, че всички капиталови изисквания, произтичащи от кредитен риск или риск от контрагента съгласно условията на Споразумението за капиталова адекватност от 1988 г., включително риск от контрагента, който възниква от използването на деривати в търговски и банков портфейл, трябва да бъдат изпълнени съгласно условията на това споразумение (т.е. покрит от капитал от първи и втори ред);
• Капиталът от трети ред, необходим за поддържане на пазарен риск, не трябва да бъде повече от 250% от капитала от първи ред. Капиталът от трети ред може да бъде краткосрочен подчинен дълг, който следва да се счита за капитал, при условие че последният, ако обстоятелствата го налагат, може да стане част от постоянния капитал на банката и да се използва за покриване на загуби в случай на нейна несъстоятелност.

Следователно най-малкото трябва да бъде:

• необезпечени, подчинени и напълно платени,
• имат първоначален срок от най-малко 2 години,
• не трябва да се изплаща преди първоначалния падеж, освен ако не е разрешено от надзорните органи,
• трябва да има клауза за блокиране на капитала, която гласи, че нито лихвените плащания, нито главницата могат да бъдат изплатени (дори в края на срока), ако такива плащания биха поставили банката в нарушение на изискванията за минимален капитал.

Във вътрешната практика процедурата за изчисляване на коефициента на капиталова адекватност за търговските банки се установява от съответните документи на Централната банка на Руската федерация. Основните от тях са Инструкция на Централната банка на Русия от 1 октомври 1997 г. № 1 „За реда за регулиране на дейността на банките“ и Наредби на Централната банка на Руската федерация от 1 юни 1998 г. № 31-P „За методологията за изчисляване на собствения капитал (капитала) на кредитните организации“ с последващите промени и допълнения. Изброените нормативни документи установяват минималния размер на уставния капитал за новосъздадени кредитни институции, минималния размер на собствения капитал за съществуващите кредитни институции, общата процедура за изчисляване на абсолютния и относителен размер на капитала и неговото разпределение на основен и допълнителен капитал в съответствие с препоръките на Базелския комитет.

Трябва да се отбележи, че Централната банка на Руската федерация продължава да затяга изискванията за абсолютния и относителен размер на капитала, като ги привежда в съответствие с международните стандарти.

Минималният размер на уставния капитал за новосъздадените кредитни институции трябва да бъде:

• 01.01.98 г. - сума, равняваща се на 4,0 милиона ECU;
• 01.07.98 г. - 5,0 милиона ECU.

Минималният размер на собствения капитал на банката, определен като сбор от уставния капитал, банковите средства и неразпределената печалба, се установява от 1 януари 1999 г. в размер, еквивалентен на 5,0 милиона евро. Банките, чийто собствен капитал ще бъде в рамките на суми, еквивалентни на 1,0 млн. евро до 5,0 млн. евро, ще бъдат обект на ограничения за определени транзакции. По-специално, тези банки няма да могат да извършват операции извън Руската федерация (с изключение на откриването и поддържането на кореспондентски сметки в чуждестранни банки за извършване на сетълменти от името на физически и юридически лица), операции за привличане и пласиране на благородни метали; откриване на клонове и създаване на филиали в чужбина; участват в капитала на кредитни организации в размер над 25% от капитала на тези кредитни организации.

Изчисляването на коефициента на капиталова адекватност на банката се извършва в следната последователност. Първоначално се определя абсолютната стойност на капитала; след това се изчислява размерът на рисково претеглените активи и създадените от банката резерви за покриване на евентуални загуби по активни операции.

При изчисляване на абсолютната стойност на собствения капитал се приемат следните елементи:

Сума на салдата по балансовите сметки:

1. Банкови средства - уставен капитал (сметка 102 + сметка 103 + сметка 104); допълнителен капитал (сметка 106); средства (сметка 107).

Салдата по балансова сметка 104 (уставен капитал на неакционерни банки) се вземат предвид в размера на действително платения уставен капитал, но не по-висок от регистрирания.

2. Текущи приходи на банката (сметка 701), намалени с текущите разходи на банката (сметка 702).

3. Бъдещи приходи под формата на положителни разлики по отделни банкови операции (натрупани авансово получени лихвени (купонни) приходи по лихвени (купонни) задължения - сметка 61305; преоценка на парични средства в чуждестранна валута - сметка 61306; преоценка на ценни книжа - сметка 61307 ; преоценка на благородни метали - сметка 61308) минус отрицателни разлики по същите банкови операции (сметки 61405 + 61406 + 61407 + 61408).

4. Неразпределена печалба на банката минус загуби от текущата и минали години (сметки 703 - 704 - 705).

5. Резерви за възможни загуби по кредити, създадени за кредити от 1-ва рискова група (съгласно аналитично-счетоводните данни на банката).

6. Резерви за обезценка на инвестиции в ценни книжа:

• в акции на дъщерни и свързани акционерни дружества (сметка 60105);
• в банкови дялове, придобити с цел препродажба и инвестиране (аналитично счетоводни данни по сметка 50804);
• в други акции, акции на чуждестранни банки и други дялове на чуждестранни лица (аналитични счетоводни данни за сметки 50904, 51004, 51104).

Капиталът на банката се намалява със сумата:

• акции и дялове, закупени от акционерни и неакционерни банки (сметка 105);
• пренасочени средства за разплащания с банкови организации за разпределени средства (сметка 60319);
• начислени, но неизплатени от банката в срок (просрочени) лихви (част от сметка 61401);
• заеми, гаранции и гаранции, предоставени от банката на нейните участници (акционери) и вътрешни лица над лимитите, установени от стандартите за риск на кредитополучател, и максималния размер на кредитите, заемите, гаранциите и поръчителствата, предоставени от банката на нейните вътрешни лица;
• недостатъчно създадени резерви за възможни загуби по заеми и за обезценяване на инвестиции в ценни книжа (разликата между прогнозния размер на резервите, изисквани от разпоредбите на Централната банка на Руската федерация, и действителния размер на създадените резерви), с изключение на размер на несъздадения резерв за размера на заемите, предоставени на участници (акционери) банка и вътрешни лица;
• салда по сметка 10601 „Увеличение на стойността на имуществото при преоценка“, надвишаващо сумата на преоценката на банково имущество, извършена преди 1 януари 1997 г.;
• просрочени вземания с продължителност над 30 дни от момента на отразяването им по съответните балансови сметки (аналитични счетоводни данни за счетоводно отчитане на вземанията);

• превишението на инвестициите в материални и нематериални активи над източниците на тяхното финансиране. За извършване на такава корекция на капитала на банката е необходимо да се направи предварителна калкулация. Сумата на дебитните салда на сметките за счетоводно отчитане на материални и нематериални активи (604 + 605 + 607 - 606 + 609 (A-P) + 610) се сравнява със сумата на салдата на пасивните сметки (102+ 103+ 104-105 + 106 + 107 +(701 - 702) + (703 - 704 - 705) Ако сумата на инвестициите в материални и нематериални активи, тогава положителният резултат не се взема предвид, ако инвестициите в материални и нематериалните активи превишават източниците (отрицателен резултат), тогава капиталът на банката се намалява с цялата сума на дебитните салда по горните сметки, намалена със сумата на амортизацията;
• инвестициите на банката в акции (дялове) на други банки и стопански субекти, включително нерезидентни кредитни организации, придобити за инвестиция, ако пакетът от акции (участие) надвишава 20% от уставния капитал на емитиращата организация към датата на изчисляване на капитала на банката (аналитични счетоводни данни за сметки 50903, 51003, 51103,60202,60203,60204);
• акции на банки, придобити с цел препродажба (сметка 50802) и инвестиция (сметка 50803);
• участие в дъщерни и зависими акционерни дружества (сметка 601 А);
• банкови средства, внесени в уставния капитал на други банки (сметка 60201).

Стойността, получена в резултат на това изчисление, ще бъде абсолютната сума на собствения капитал на банката.

При изчисляване на размера на рисково претеглените активи, последните се разделят на пет групи въз основа на степента на инвестиционния риск и възможната загуба на част от стойността. Претеглянето на активите се извършва чрез умножаване на салдата в съответната(ите) балансова(и) сметка(и) или част от тях по рисковия фактор (в%), разделен на 100%. Полученият размер на рисково претеглените активи се увеличава с размера на кредитния риск за инструменти, отразен в задбалансови сметки, размера на кредитния риск за форуърдни транзакции и размера на пазарния риск. За определяне на кредитния риск за инструменти, отразени в задбалансови сметки, номиналният размер на пасивите за всеки финансов инструмент се умножава по рисковия коефициент. Рисковите активи се увеличават с получената сума.

За изчисляване на кредитния риск за фючърсни транзакции (с изключение на сделки, сключени на платформи за търговия на държави, включени в „групата на развитите страни“, за които кредитният риск не се изчислява), се определят текущият кредитен и потенциален риск* Текущият кредитен риск представлява сумата от разходите за замяна на транзакции, включени в двустранни споразумения за офсет (нетиране и подобни споразумения) и разходите за замяна за транзакции, които не са включени в споразумения за офсет.

Потенциален кредитен рисксе определя като размер на риска за сделки с правно формализирани двустранни споразумения за компенсация и за сделки, които не са включени в тези споразумения

Общият размер на риска за форуърдни транзакции (FRT) се определя като разликата между размера на текущия и потенциалния риск и размера на обезпечението, получено от банката от контрагента. Получената стойност се умножава по коефициента на риск в зависимост от контрагента и възлиза на размера на кредитния риск за форуърдни транзакции, взет предвид при изчисляване на капиталовата адекватност.

Размерът на пазарния риск се изчислява в съответствие с Наредбата на Централната банка на Руската федерация № 89-P от 24 септември 1999 г.

По този начин коефициентът на капиталова адекватност се изчислява по следната формула:

Руската методология за определяне на банковия капитал и изчисляване на неговата адекватност имаше значителни разлики от препоръките на Базелския комитет. Първо, капиталът на банката включва всички печалби от предходната и текущата година, без да се взема предвид нейното предназначение, което води до надценяване на размера на капитала. Второ, при изчисляването на рисково претеглените активи се намаляват рисковите коефициенти за корпоративните ценни книжа. Тази ситуация продължава и до днес. Изброените разлики се елиминират до известна степен от Наредбата „За методологията за изчисляване на собствения капитал (капитал)

кредитни институции", който предвижда разделянето на капитала на две нива, основен и допълнителен, и изяснява изчисляването на размера на печалбата и средствата, включени в капитала на банката.

Основният капитал на банката включва следните елементи:

• уставен капитал на кредитна институция;
• дялова премия,
• стойността на безвъзмездно полученото имущество;
• част от средствата на кредитната организация (резерви, спестявания), формирани в съответствие с изискванията на законодателни и регулаторни документи и по начина, установен от учредителните документи на кредитната организация, за сметка на печалбите от минали години, чието използване не води до намаляване на имуществото на банката;
• част от неизползваната печалба за текущата година и средства, образувани от печалбата за текущата година, ако тези данни са потвърдени от одиторска фирма,
• размерът на резерва, създаден от кредитна институция за обезценяване на инвестиции в акции и дялове на дъщерни и зависими дружества, в акции на банки (за инвестиране и препродажба), както и в други акции и дялове на нерезидентни банки.

Основният капитал на банката се намалява със сумата:

• нематериални активи, коригирани със сумата на начислената амортизация;
• собствени акции и акции, закупени от кредитна институция;
• непокрити загуби от минали години;
• загуби за текущата година

Допълнителният капитал включва:

• увеличение на стойността на имотите поради преоценка, извършена преди 1 януари 1997 г.;
• резерви за евентуални загуби по кредити, класифицирани в рискова група 1;
• средства на кредитна институция, формирани от печалбата за текущата година, без потвърждение от одиторска фирма, и от печалбата от минали години преди потвърждение от одиторска фирма, използването на които не води до намаляване на имуществото на банката;
• неразпределена печалба за отчетната година, като се вземат предвид начислените лихви по кредити, класифицирани като рискова група 1, непотвърдени от одиторска фирма и невключени в основен капитал;
• подчинен заем (заем), което означава заем, получен от банка в рубли за период от най-малко 5 години, при следните условия: заемът не може да бъде изплатен по-рано от датата на падежа (с изключение на значителни нарушения на споразумението от кредитополучателя или по други причини); изплаща се еднократно в края на срока, лихвата се определя в размер на рефинансиращ процент; при ликвидация на банката кредитополучател вземанията на кредитора за предоставения подчинен заем се удовлетворяват след удовлетворяване на изискванията на други кредитори, но преди да бъдат извършени плащания по акции или дялове на участници в банката. Размерът на подчинения заем не трябва да надвишава 50% от основния капитал;

• част от уставния капитал, образуван чрез капитализиране на увеличението на стойността на имуществото по време на преоценка,
• привилегировани акции, с изключение на тези, за които не е установен фиксиран дивидент и не са класифицирани като кумулативни;
• неизползвана печалба от предходната година преди потвърждение от одита (преди 1 юли на текущата година).

Полученият по този начин допълнителен капитал се взема предвид при изчисляване на общия капитал в границите на размера на основния капитал. Ако основният капитал е нула или има отрицателна стойност, тогава допълнителният капитал не се взема предвид.

Като сумираме изчислените размери на основния и допълнителния капитал, получаваме абсолютната стойност на общия капитал. За да се направи окончателна оценка на обема на общия капитал, той трябва да бъде намален в същия ред, както е посочено при изчисляване на коефициента на капиталова адекватност. В допълнение към горепосочените елементи, капиталът на банката се намалява със сумата на подчинения заем, предоставен на резидентни кредитни институции в частта, която последните вземат предвид като източници на допълнителен капитал.

По този начин усъвършенстваната методика за изчисляване на банковия капитал и разделянето му на основен и допълнителен капитал доближава оценката на капитала до приетите в международната практика стандарти.

2.2. Следните лица могат да действат като залогодатели и поръчители:

2. Комисионни плащания по кредита

3. Анализ на искането за кредит и вземане на решение за кредитиране

2. Изготвяне на кредитна документация

5. Класификация и характеристика на разходите на Com.Bank

6. Класификация и характеристика на приходите на Com.Bank

7. Изисквания на органите за банков надзор за капиталова адекватност

8. Ликвидност и платежоспособност на Com.Bank.

9. Банков надзор. Цели и функции на Банката на Русия.

10. Основни видове банкови рискове и тяхното управление

Условия

Тема 1. Правна и икономическа основа на дейността на банката

1.1. Икономическа основа на банковото дело: концепция, цели и видове дейности

Връзката между понятията „продукт“, „услуга“, „сделка“, „операция“

1.3. Правна основа на банковата дейност: състав и съдържание на банковото законодателство

Тема 2. Ресурси на търговска банка: тяхната структура и характеристики

2.1. Същност на ресурсите на търговската банка

2.2. Собствени средства на банката

2.3. Набраните банкови средства и тяхната роля във формирането на банковите ресурси

Тема 3. Активи на търговска банка. Организация на банковото кредитиране

3.1. Същност и класификация на активите на търговските банки

3.2. Класификация и видове банкови кредити

3.3. Обработка на кредитни транзакции

3.4. Обезпечения по издадени кредити

3.5. Начини на кредитиране: еднократна и открита кредитна линия. Видове кредитни линии.

3.6. Управление на кредитния риск

Тема 4. Сетълмент операции на търговските банки

4.1. Банкова сметка и транзакции по нея

4.2. Касови операции на кредитна институция

4.3. Основни понятия и термини, използвани в сетълмент и платежните системи

4.4. Организация на междубанкови сетълменти

Тема 5. Приходи, разходи и печалба на търговска банка

5.1. Класификация и характеристика на доходите на търговските банки

5.2. Класификация и характеристика на разходите на търговските банки

5.3. Оценка на нивото на приходите и разходите на търговска банка

Тема 6. Банкова ликвидност и платежоспособност

6.1. Понятието ликвидност на търговската банка.

6.2. Връзката между ликвидност и платежоспособност на търговската банка. Фактори, влияещи върху ликвидността и платежоспособността

6.3. Изисквания на органите за банков надзор към ликвидността на банковия баланс

7. Изисквания на органите за банков надзор за капиталова адекватност

Федерален закон № 28-FZ от 28.02.2009 г. „За изменение на Федералния закон „За банките и банковата дейност“ установи нови изисквания за размера на уставния капитал на новосъздадените кредитни институции и собствения капитал (капитала) на съществуващите кредитни институции : - минималният размер на уставния капитал на новорегистрирана банка е установен в размер на 180 милиона рубли;

Минималният размер на собствените средства (капитал) на банката е определен на 180 милиона рубли;

Минималният размер на собствения капитал (капитал) на банка, кандидатстваща за генерален лиценз, е определен на 900 милиона рубли;

Новорегистрирана банка или банка, от датата на държавна регистрация на която са изминали по-малко от две години, за да получи правото да привлича средства от физически лица като депозити, трябва да има уставен капитал (собствени средства (капитал) от най-малко 3 милиарда 600 милиона рубли.

Нетен собствен капитал (SK нето)се разглежда като собствени средства, които могат да се използват като ресурс за кредитиране или извършване на други активни операции, генериращи доход за банката. Концепция собствен капитал - бруто (SK бруто)по-широк, защото включва нетни средства и имобилизирани (разсеяни) собствени средства. Нетният собствен капитал се изчислява по формулата:

Имобилизираните средства включват средства, отклонени от оборот, който носи реален доход на банката.

Повечето от методите, използвани в практиката за анализ на финансовото състояние на една банка, се основават на CAMEL, метод, използван в международната практика.

Нека разгледаме същността на този метод, използван за рейтинг на банки в САЩ. Името на метода идва от началните букви на имената на пет групи коефициенти:

"C" (капиталова адекватност)- показатели за капиталова адекватност, които определят размера на собствения капитал на банката (което служи като гаранция за надеждността на банката за вложителите) и съответствието на действителния размер на капитала с необходимия;

"A" (качество на актива)- показатели за качество на активите, които определят степента на „възстановяване” на активите и задбалансовите позиции, както и финансовото въздействие на проблемните кредити;

"М" (управление)- показатели за оценка на качеството на управление (управление) на работата на банката, провежданите политики, спазването на законите и инструкциите;

"E" (печалби)- показатели за доходност (рентабилност) от гледна точка на нейната достатъчност за бъдещия растеж на банката;

"L" (ликвидност)- показатели за ликвидност, които оценяват способността на банката своевременно да изпълнява изискванията за плащане на задълженията и готовността й да задоволи нуждата от заем без загуби.

Коефициенти за оценка на капиталовата адекватност ("C" - капиталова адекватност)

Коефициентът на капиталова адекватност К1 определя нивото на собствения капитал в структурата на всички пасиви. Препоръчителните му стойности са в диапазона 0,15-0,2. В същото време се счита за нормално, ако събраните средства възлизат на 80-85% от валутата на баланса на банката.

Собствени средства

К 1 = ────────────────────────.

Общо пасиви

Коефициентът на капиталова адекватност К2 показва максималния размер на загуби от един или друг вид, при който оставащият капитал е достатъчен, за да осигури надеждността на средствата на вложителите и другите кредитори на банката. Предполага се, че капиталът на банката трябва да покрива нейните задължения с 25-30%.

Собствени средства

К2 = ────────────────────────.

Включени средства

Коефициентът на капиталова адекватност К3 е съотношението на собствените средства на банката към онези активи, които съдържат възможност за загуби (активи, генериращи доход). Препоръчителните стойности на коефициентите K3 са в диапазона 0,25-0,3, т.е. Счита се за нормално, ако рисковете на банката при предоставяне на ресурси са покрити с 25-30% със собствени средства. Препоръчителните стойности на коефициентите K2 и K3 са еднакви, тъй като се предполага, че рискът от привличане и разпределяне на ресурси е адекватен.

Собствени средства

K3 = ──────────────────────────.

Активи, генериращи доход

Коефициентът на капиталова адекватност К4 характеризира зависимостта на банката от нейните учредители. Размерът на средствата, инвестирани в развитието на банката, трябва да бъде най-малко два пъти по-голям от вноските на учредителите.

Минималната стойност е 0,15.

Максималната стойност е 0,5.

Уставният капитал

K4 = ───────────────────────.

Собствени средства

Коефициентът на капиталова адекватност K5 е съотношението на собствените средства на банката към заемните средства на гражданите. Средствата на гражданите, привлечени от банката, трябва да бъдат изцяло обезпечени с нейния капитал.

Минималната стойност е 1.

Собствени средства

К 5 = ──────────────────────.

Средства на гражданите

В края на анализа на собствения капитал могат да бъдат изчислени редица коефициенти, характеризиращи неговото качество (Таблица 3).

Таблица 3. Показатели, характеризиращи собствения капитал на банката

Тема 2. Анализ и оценка на адекватността на собствения капитал на банките Мишена: изучаване на въпроси, свързани с анализа и оценката на адекватността на собствения капитал на банките. Задачи запознайте учениците с: понятието собствен капитал на банките и реда за неговото изчисляване; показатели за оценка на адекватността на собствения капитал на банките; проблеми и начини за увеличаване на банковата капитализация. Да обучава студентите да прилагат придобитите знания на практика, по-специално: извършват изчисления на собствения капитал на банките; изчислява и анализира показатели за оценка на адекватността на собствения капитал на банките; анализират факторите, влияещи върху увеличаването на банковата капитализация. 2.1. Понятието собствен капитал на банките и процедурата за неговото изчисляване През 1974 г. е създаден Базелският комитет за банков надзор, в който участват представители както на централните банки, така и на други банкови надзорни органи. Това споразумение предвижда установяването на минимален размер на собствения капитал и обвързва рисковете на банката с размера на нейния собствен капитал. През същата година Комитетът издаде директива за капиталовата адекватност, която влезе в сила на 01.01.1993 г. в 12 страни-членки на Европейската общност. Банките трябва да имат собствен капитал от най-малко 5 милиона евро. Необходимо е да се прави разлика между минималния размер на капитала и адекватността на собствения капитал. Минималният капитал е изискване банката да поддържа минимален размер на капитала по всяко време. Тъй като една банка се развива и извършва различни активни операции, изискването за минимален капитал става недостатъчно за защита на вложителите и другите банкови клиенти. Следователно банките трябва да разполагат с достатъчно капитал, за да могат да извършват активни операции. Понастоящем Руската федерация има методология за изчисляване на собствения капитал и стандарта за адекватност на собствения капитал, който основно съответства на документите на Базелското споразумение. Започвайки с отчитането от 1 април 2000 г., руските търговски банки изчисляват коефициента на капиталова адекватност, като вземат предвид приетите пазарни рискове. Структурата на собствения капитал е както следва: основен капитал + допълнителен капитал – обездвижване = собствен капитал. За анализ на собствения капитал на банката е важно да се определи размерът на основния и допълнителния капитал, както и оценката на техния състав и структура. Когато се анализира собственият капитал на банката, трябва да се прави разлика между понятията „брутен собствен капитал“ и „нетен собствен капитал“. Първото понятие е по-широко, тъй като включва размера на нетния собствен капитал и размера на имобилизираните (отклонени) средства. Обездвижването включва: собствени акции, закупени от акционери; банкови инвестиции в инвестиции; превишение на капиталовите разходи над наличните източници; недостатъчно създадени резерви за съмнителни активи; предоставен подчинен заем. Увеличаването на имобилизацията се отразява негативно на рентабилността на банковите операции и намалява стойността на икономическия стандарт Н1. За да се анализира обездвижването, следният показател се изчислява и анализира във времето: Размерът на собствения капитал на търговските банки се определя съгласно методологията, представена в Наредба на Централната банка на Руската федерация № 215-P от 10 февруари 2003 г. „За методологията за определяне на собствения капитал (капитала) на кредитните организации .” Компоненти на основния капитал: Уставният капитал. Премия за акции. Част от средствата на кредитна институция. Част от печалбата за текущата година. Част от средствата, формирани от печалбата за текущата година. Разликата между уставния капитал на кредитна организация под формата на акционерно дружество и нейните собствени средства (капитал). Допълнителни собствени средства. Печалба от минали години. Обща сума на редове от 1 до 8. Нематериални активи. Собствени обратно изкупени акции или дялове на участници, прехвърлени на кредитната институция. Непокрити загуби от минали години. Загуба за текущата година. Инвестиции на кредитна институция в акции (участия). Очакван резерв за отчуждени ценни книжа със задължение за обратното им придобиване. Източници на собствени средства, за формирането на които инвеститорите са използвали неподходящи активи. Обща линия на основен капитал 9-(10+11+12+3+14+15+16). Компоненти на допълнителния капитал: Увеличение на стойността на имота поради преоценка. Част от резервите за евентуални загуби по кредити. Средства, формирани през текущата година (или част от нея). Подчинен заем (по остатъчна стойност). Част от уставния капитал, образуван чрез капитализиране на увеличението на стойността на имота по време на преоценката. Част от привилегировани (включително кумулативни) акции. Разликата между уставния капитал и собствения капитал (капитал), когато номиналната стойност на привилегированите акции е намалена. Печалба от предходната година. Допълнителен капитал – общо (сума от редове 18 до 26). Източници на допълнителен капитал, при формирането на които са използвани неподходящи активи. Допълнителен капитал – общо (сума от редове 18 до 27). Размерът на недосъздадения резерв за възможни загуби по кредити от 2-4 рискови групи. Размерът на недостатъчно създадения резерв за възможни загуби. Размерът на недостатъчно създадените резерви за сделки с резиденти на офшорни зони. Просрочени вземания над 30 дни. Подчинени заеми, предоставени на резидентни кредитни институции. Междинна сума: страница 17+страница. 27 е сумата от редове от 30 до 34. Размерът на превишението на общия размер на заеми, банкови гаранции, гаранции, предоставени от кредитна институция на нейните участници и вътрешни лица над максималния размер, предвиден от федералните закони и разпоредби на Банката на Русия. Превишение на разходите за придобиване (създаване) на материални активи над собствени източници. Разликата между действителната стойност на дела, дължима на напусналите дружеството участници, и стойността, на която делът е продаден на друг участник. Общ собствен капитал (капитал) (страници 35-36-37-38). Индикаторът за собствен капитал се използва за определяне на стойностите на задължителните стандарти и лимити на отворена валутна позиция. В съответствие с МСФО следните елементи са включени в собствения капитал: Уставният капитал; премия от акции; фонд за преоценка по справедлива стойност на инвестиционни ценни книжа на разположение за продажба; фонд за преоценка на ДМА; фонд за натрупване на курсови разлики; неразпределена печалба. В съответствие с МСФО пълната информация за собствения капитал на банките се съдържа в отчет за промените в собствения капитал. Ако в баланса по МСФО данните за собствения капитал на банката се представят само в началото и в края на отчетната година, то в отчета за промените в собствения капитал данните се представят в началото и в края на отчетната година. година, предхождаща отчетната година, както и в края на отчетната година (т.е. за три отчетни дати). В допълнение, докладът за промените в собствения капитал дава представа кога и поради какви основни фактори са настъпили промени в капитала на кредитната институция. Уставният капитал на банките се формира от обикновени и привилегировани акции. Освен това, в съответствие с МСФО 32, обикновените акции, които предоставят право на глас на своите собственици, се класифицират като капиталови финансови инструменти, т.е. дават право на притежаване на определен дял от капитала на акционерното дружество. Привилегированите акции по своята икономическа същност могат да се отнасят както към капиталови, така и към дългови финансови инструменти. Дългов инструмент или финансов пасив, съгласно IAS 32, е всяко договорно задължение за: предоставяне на парични средства или друг финансов актив на друго предприятие; обменят финансови инструменти с друга компания при потенциално неизгодни условия. Привилегированите акции, чиито условия изискват обратно изкупуване от емитента (на определена дата или по избор на собственика) или дават на собственика правото да поиска обратно изкупуване от емитента на акцията, в съответствие с IAS 32, се класифицират като финансови пасиви, дори ако тяхната правна форма е капиталов инструмент. Ако привилегированите акции не подлежат на обратно изкупуване или върху тях се начисляват дивиденти по преценка на емитента, те се класифицират като инструменти на собствения капитал. Най-често задължителното изплащане на дивиденти по даден инструмент показва, че последният по своята същност е задължение. По-подробна информация за анализ (за видовете, броя и класификацията на издадените акции) може да бъде получена от обяснителната бележка към финансовия отчет. По време на анализа е необходимо да се установи правилната класификация на определени финансови инструменти в съответната група (капиталов или дългов инструмент), тъй като само капиталовите инструменти формират уставния капитал на банката, а дълговите инструменти трябва да бъдат отразени като част от нейните задължения . Капиталовите инструменти могат да включват не само обикновени акции и определени видове привилегировани акции, но и деривати като варанти и опции за записване или закупуване на обикновени акции на банката емитент. Ако банка сключи такива споразумения, тогава тези факти трябва да бъдат отразени във финансовите отчети на банката. Опциите върху акции се изпълняват чрез издаване и прехвърляне на определен брой акции в друга компания и са капиталови инструменти, а не финансови пасиви (защото не се уреждат с парични средства или други финансови активи). Въпреки това, задължението на дружеството да издаде свои собствени капиталови инструменти в замяна на финансови активи на друга страна (т.е. пут опция) не е потенциално неблагоприятно (не е финансов пасив), тъй като води до увеличение на капитала. И фактът, че стойността на дяловете от капитала на съществуващите собственици може да намалее в резултат на такава опция, не засяга ползата на самото дружество (той засяга само ползата на нейните акционери). Наличието на акции на банката, резервирани за издаване по опционни споразумения, показва, че нейните ценни книжа са търсени на пазара. Ако собствените акции, закупени от акционери, представляват значителна част от уставния капитал на банката, тогава, в съответствие с МСФО 1, те трябва да бъдат подчертани в баланса като отделна позиция. Анализът трябва да приеме, че придобиването или продажбата от дружество (за разлика от неговите акционери) на неговите собствени капиталови инструменти не води до печалба или загуба. Такива транзакции, от гледна точка на дружеството, представляват акт на прехвърляне на капиталови инструменти от онези притежатели на капиталови инструменти, които са отказали по-нататъшно участие в акционерния капитал, на тези, които продължават да държат своя капиталов инструмент, следователно тази операция не засяга финансовите резултати на самото дружество и настъпват промени в капитала на дружеството. Един от най-важните източници на собствен капитал е емисионната премия. В някои случаи той може да бъде няколко пъти по-голям от уставния капитал на самата кредитна институция (т.е. номиналната стойност на всички продадени акции). Това превишение може да се дължи на разликата между номиналната стойност на акциите и размера на вноската в уставния капитал в чуждестранна валута, превърната в рубли по официалния обменен курс на Централната банка на Руската федерация към датата на вноска, както и разликата между номиналната и продажната стойност на акциите в рубли. Високият дял на емисионната премия, получен от втория елемент на емисионната премия, може да бъде или заслуга на самата банка, или резултат от благоприятни пазарни условия. Позиция като преоценката на дълготрайни активи представлява незначителна част от собствените средства на банката. Стойността му не зависи от дейността на кредитната институция, за разлика от методите, които тя избира за управление на този показател. Резервите от преоценка, създадени за покриване на разликата между пазарната и балансовата стойност на дълготрайните активи на банката, могат след това да бъдат капитализирани под формата на безплатно пласиране на акции между акционерите на банката. Новите акции увеличават акционерния капитал, но не разпръскват собствеността или намаляват стойността на предишни емитирани акции. Неразпределената печалба е частта от печалбата на банката, натрупана по време на нейната дейност и удържана от разпределение между акционерите. В съответствие с руските счетоводни правила, той е еквивалентен на статиите на публикувания баланс „Средства и неизползвани печалби от минали години на разположение на кредитната институция“ и „Печалба за разпределение (загуба) за отчетния период“ минус направените разходи от него след края на отчетната година за изплащане на дивиденти на акционерите. Способността на банката да реализира печалба се характеризира с висок дял в капитала и стабилни темпове на растеж. Структурата на собствените ресурси на банката пряко зависи от начините, по които се използват печалбите на банката. По време на анализа е необходимо да се установи в какви пропорции се разпределя между средствата на банката, каква част от него е печалбата от текущата година и неразпределената печалба от минали години; следи движението на тези показатели в тяхната динамика; да се изследва влиянието върху формирането на собствения капитал на банката на неразпределената част от нейната печалба. Необходимо е да се вземе предвид фактът, че динамиката на размера на неразпределената печалба и нейния дял в собствения капитал на търговската банка до голяма степен зависи от това кога - през или след края на разглеждания период - основната част от банковата печалбата се разпределя (за изплащане на дивиденти, създаване на фондове, други цели). Ако натрупването на печалба през отчетния период е ниско, тогава в края на този период вероятността от рязък спад на неразпределената печалба и следователно на собствените средства на банката като цяло се увеличава. Такъв елемент от банковия капитал като фонд за преоценка по справедлива стойност на инвестиционни ценни книжа на разположение за продажба възниква, когато тези ценни книжа се преоценяват. 2.2. Оценка на адекватността на собствения капитал на банките Като част от анализа на дейността на банките се извършва анализ на адекватността на собствения капитал, насочен към: оценка на адекватността на размера на капитала на банката и неговия растеж спрямо темпа на развитие на банката; идентифициране на степента на защита срещу рискове; търсене на резерви за повишаване на ефективността на използването на собствените средства в дейността на банката. Трябва да се има предвид, че собственият капитал заема сравнително малък дял в общите ресурси на банките в сравнение с други организации, тъй като банките действат като финансови посредници. Основният показател за оценка на банковия капитал е коефициентът на капиталова адекватност. Индикаторът за адекватност на собствения капитал (капитала) се определя по начина, установен за изчисляване на задължителното съотношение N1 „Регулаторно съотношение за адекватност на собствения капитал (капитала) на банката“ в съответствие с регулаторния акт на Банката на Русия, установяващ процедурата за изчисляване на задължителните коефициенти на банките. H1 се определя като съотношението на собствения капитал и сумата на рисково претеглените активи (в процентно изражение). Претеглянето на активите по ниво на риск се извършва чрез умножаване на салдото на средствата по съответната балансова сметка или част от нея по рисковия коефициент (като процент). Икономически стандарт N1 регламентира, т.е. ограничава риска от банкова несъстоятелност и определя изискванията към минималния размер на собствения капитал (капитала) на банката, необходим за покриване на кредитен и пазарен риск. Минимално допустимата числена стойност на H1 е определена на 10%. Следните фактори влияят върху степента на капиталова адекватност: обем, структура, ликвидност и качество на активите; банкова политика в областта на управлението на риска; количество и качество на клиентите, тяхната браншова принадлежност; обем, структура и качество на ресурсната база; високо ниво на управление; правно регулиране на дейността на банките; местни условия за функциониране на банките. Капиталовата адекватност отразява общата оценка за надеждността на банката. Има два основни източника за увеличаване на собствения капитал на банката, които включват увеличение на неразпределената печалба и издаване на акции и облигации. Изборът на източник се определя от сложен набор от различни фактори (разходи, свързани с всеки източник; рискове, свързани с тях; ниво на развитие на финансовите пазари; политика на Централната банка на Руската федерация и други). Прекомерната капитализация на банките има отрицателно въздействие върху резултатите от дейността им: намалява ефективността на използването на собствените средства: набирането на средства чрез издаване на акции е скъп метод за финансиране в сравнение с привлечените и заемни средства. Ниските нива на капитализация на търговските банки увеличават риска от фалит и възпрепятстват развитието на активни операции. Концепцията за капиталова адекватност на банката съчетава качества като надеждност, стабилност, способност за противодействие на неблагоприятни за нея фактори и поемане на щети от загуби. В същото време размерът на необходимия от банката капитал зависи от това с какво се съпоставя - общата сума на депозитите, всички активи, активи с повишен риск и др. На практика се смята, че капиталовата адекватност пряко зависи от размера на рисковете, пред които е изправена банката в процеса на извършване на банкови операции и сделки. Базелското споразумение за оценка на банковата капиталова адекватност отчита кредитния, пазарния и оперативния риск. Операционният риск се тълкува от Базелския комитет като риск от загуба в резултат на вътрешни процеси или външни фактори, пазарен риск - като риск от загуби по балансови и задбалансови позиции в резултат на промени в пазарните цени. 2.3. Проблеми и начини за увеличаване на банковата капитализация Увеличаването на размера на собствения капитал е необходимо на банките за осигуряване на тяхното непрекъснато развитие, разширяване на мащаба на дейност и обхвата на извършваните операции и за други цели. Най-простият и най-евтин начин за попълване на капитала на банката от вътрешни източници е да се натрупат печалби, които не се изплащат на акционерите като дивиденти, а остават неразпределени в банката. Външни източници за попълване на собствения капитал на банките са привличането на дългосрочен капитал под формата на: продажба на акции (обикновени и привилегировани); емисии на капиталови дългови задължения (подчинен заем); продажба на активи; лизинг на сгради, собственост на банка; замяна на акции срещу дълг. Основните фактори, определящи избора на един или друг метод за попълване на капитала на банката, са: относителните разходи и рискове, свързани с всеки от наличните източници; цялостната рискова експозиция на банката; влиянието на избрания метод за набиране на капитал върху доходите на акционерите; държавно регулиране. В същото време издаването на акции е най-скъпият начин за привличане на външен капитал, тъй като разходите за пласиране на емитирани акции и рискът от получаване на доход от акционерите в сравнение с притежателите на дългове са високи. заключения Никоя търговска банка не може да осъществява своята дейност без собствен капитал на банките. Капиталовата адекватност е най-важната характеристика на финансовото състояние на банката. Определянето на размера на собствения капитал в абсолютно изражение не дава възможност да се прецени дали този размер е достатъчен за банката да извършва банкови операции и сделки. Използването на система от относителни показатели разширява възможностите за изучаване и оценка на финансовото състояние на търговската банка и нейния собствен капитал. Въпроси за самопроверка Каква е същността на собствения капитал? Каква е процедурата за изчисляване на банковия капитал? Каква е оценката за адекватността на собствения капитал на банките? Какви са проблемите и начините за повишаване на капитализацията на банките? Библиография Наредба на Банката на Русия № 215-P от 10 февруари 2003 г. „За методологията за определяне на собствения капитал (капитал).“ Инструкция на Банката на Русия № 110-I от 16 януари 2004 г. „За задължителните стандарти за банките“. Наредба на Банката на Русия № 254-P от 26 март 2004 г. „За реда за кредитните институции да формират резерви за възможни загуби по заеми, заеми и еквивалентен дълг“. печатна версия Читател Длъжност анотация Работилници Име на работилницата анотация Презентации Заглавие на презентацията анотация

Име и код на индикатора	Формула за изчисляване на индикатора	Тълкуване на индикатора
Коефициент на използване на собствения капитал	SK/Back, Back - дълг по заем, SK - собствен капитал на банката	Показва колко собствен капитал се използва в оперативни операции
Коефициент на защита на капитала	Kz/SK, където Kz е защитен капитал Kz = дълготрайни активи + активни салда на капиталови инвестиции	Показва доколко капиталът на банката е защитен от инфлация чрез инвестиции в недвижими имоти
Излишък (недостиг) на източници на собствени средства	SK/Ia, където Ia е неподвижен. активи	Оптималната стойност е повече от 1, нарастването на показателя в динамика показва целенасочените дейности на банката за подобряване на финансовото състояние
Коефициент на дял на печалбата в капитала	(SK-Uf)/SK, където Uf е уставният капитал	Показва каква част от банковия капитал се формира от печалба
Коефициент на привлечени депозити от населението	SK/Vn, където Vn са депозитите на населението	Характеризира нивото на защита на банковите депозити от собствения капитал на банката
Възвръщаемост на капитала (ROE)	Pr/SK, където Pr е печалбата на банката (приема се за изчисляване от формуляр 102 „Отчет за печалбите и загубите“)	Показва ефективността на използването на собствения капитал

Приложение към Наредбата на Банката на Русия от 10 февруари 2003 г. № 215-P „За методологията за определяне на собствения капитал (капитала) на кредитните институции“

ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА СОБСТВЕН СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)

считано от “__”___________ 20__ г.

Име на кредитната институция

Местоположение

Образец № 134 Менструален хиляди рубли.

Линия №	Име на индикатора	Клауза (подточка) от Правилника, определяща процедурата за изчисление (или друга процедура за изчисление)	Салдо към датата на отчета („__“ ____ 20__ г.)
	СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) ОБЩА СУМА: включително:	ред 400 минус сумата от редове 501, 502, 503
	ОСНОВЕН КАПИТАЛ
	Уставният капитал на кредитна организация под формата на акционерно дружество
	Уставният капитал на кредитна институция под формата на дружество с ограничена (или допълнителна) отговорност
	Емисионна премия на кредитна организация под формата на акционерно дружество
	Премия от акции на кредитна организация под формата на дружество с ограничена (или допълнителна) отговорност
	Част от средствата на кредитната институция
	Част от печалбата за текущата година
	Част от средствата на кредитната институция, формирани от печалбата за текущата година
	Разликата между уставния капитал на кредитна организация под формата на акционерно дружество и нейните собствени средства (капитал)
	Разликата между уставния капитал на кредитна организация под формата на дружество с ограничена (или допълнителна) отговорност и нейните собствени средства (капитал)
	Допълнителни собствени средства - част от сметка 10704
	Печалба от предходни години (или част от нея)
	ИЗТОЧНИЦИ НА ОСНОВЕН КАПИТАЛ ОБЩА СУМА:	сбор на редовете от 101 до 111
	Нематериални активи
	Собствени обратно изкупени акции
	Акции на участниците, прехвърлени на кредитната организация
	Непокрити загуби от минали години
	Загуба за текущата година
	Инвестиции на кредитна институция в акции (участия)
	Прогнозният резерв, който е трябвало да бъде създаден за ценни книжа, отчуждени със задължение за обратното им придобиване
	Уставен капитал (част от него) и други източници на собствен капитал (емисионна премия, печалба, доход, средства) (част от него), за формирането на които инвеститорите са използвали неподходящи активи
	ОСНОВЕН КАПИТАЛ ОБЩА СУМА:	ред 112 минус сумата от редове 113 до 120
	ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ
	Увеличение на стойността на имота поради преоценка
	Част от резервите за възможни загуби по заеми (общи резерви)
	Средства, формирани през текущата година (или част от нея)
	Печалба за текущата година (или част от нея)
	Подчинен заем (по остатъчна стойност)
	Част от уставния капитал, образуван чрез капитализиране на увеличението на стойността на имота по време на преоценката
	Част от привилегировани (включително кумулативни) акции
	Разликата между уставния капитал на кредитна организация под формата на акционерно дружество и нейните собствени средства в случай на намаляване на уставния капитал поради намаляване на номиналната стойност на част от предпочитаните (включително кумулативни) акции
	Печалба от предходната година
	Източници (част от източниците) на допълнителен капитал (уставен капитал, печалба, приходи, средства, подчинен заем), за формирането на които инвеститорите (акционери, участници и други лица) са използвали неподходящи активи
	ИЗТОЧНИЦИ НА ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОБЩА СУМА:	сбор от редове 201 до 209 минус ред 210
	ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОБЩА СУМА (при спазване на ограниченията, наложени от клауза 3.11)
	ПОКАЗАТЕЛИ, НАМАЛЯВАЩИ РАЗМЕРА НА ОСНОВНИЯ И ДОПЪЛНИТЕЛНИЯ КАПИТАЛ
	Размерът на недосъздадения резерв за възможни загуби по кредити от рискови групи 2-4
	Размерът на недостатъчно създадения резерв за възможни загуби
	Размерът на недостатъчно създадените резерви за сделки с резиденти на офшорни зони
	Просрочени вземания над 30 дни
	Подчинени заеми, предоставени на резидентни кредитни институции
	МЕЖДИННА СУМА:	сумата от редове 121 и 212 минус сумата от редове 301 до 305
	Размерът на превишението на общия размер на заемите, банковите гаранции и гаранции, предоставени от кредитна институция на нейните участници (акционери) и вътрешни лица над максималния размер, предвиден от федералните закони и разпоредби на Банката на Русия.
	Превишаване на сумата от източници на основен и допълнителен капитал, инвестиции в строителство (изграждане), създаване (производство) и придобиване на дълготрайни активи, стойността на дълготрайните активи, както и материалните запаси
	Разликата между действителната стойност на дела, дължима на напусналите дружеството участници, и стойността, на която дялът е продаден на друг участник

Капиталовата адекватност е показател, отразяващ стабилността на финансовата институция и способността да функционира пълноценно, като се вземат предвид възможните рискове.

При липса на капитал банката се оказва изключително чувствителна към макроикономически промени. Дори при леко влошаване на финансовото състояние рискът от фалит се увеличава. В обратната ситуация, когато има излишен капитал, организацията често се оказва неконкурентоспособна на кредитния пазар.

От няколко десетилетия се правят опити за създаване на единна система за оценка на капиталовата адекватност. Поради разногласия в законодателството на страните дълго време не беше възможно да се достигне до общи показатели и критерии. Само чрез съвместни усилия беше възможно да се разработи универсален метод за изчисление. Базелският комитет за банков надзор изигра значителна роля в създаването му.

Коефициентите за изчисляване на капиталовата адекватност се разделят на две основни групи:

1. съотношение на капитала към размера на депозитите;
2. капитал по отношение на активите.

В първия случай се вземат предвид сигурността на компанията пред кредиторите и възможността за изплащане на дългови задължения, ако нещата се влошат. Вторият вариант включва капитала като средство за премахване на негативните последици, когато стойността на активите на предприятието намалява.

Има два вида капиталова адекватност:

1. регулаторна капиталова адекватност;
2. адекватност на основния капитал.

Формулите за изчисляване на показателите за всеки от тях са малко по-различни, но като цяло принципът остава същият както за отделна институция, така и за цялата банкова система.

Изчисляване на достатъчността

Индикаторът се изчислява по формулата:

DK = NA / Рискове = NA / СУМА A x K

Където:

DC - капиталова адекватност

NA - нетни активи, A - актив

К е коефициентът на риск.

Ако крайният резултат е нисък, тогава трябва да намалите нивото на рисковете чрез компетентно управление на активи или да увеличите капитала на предприятието, като използвате допълнителни инвестиции от собствениците на организацията.

При изчисляване на регулаторната капиталова адекватност се използва следната формула:

ДНК= NK /(CR+ 10 x (OR+ RR)) x 100%

където: ДНК е крайният резултат, който трябва да бъде определен,

NK - цифров индикатор за размера на капитала, K

R - кредитен риск,

ИЛИ - риск за операциите,

РР — пазарен риск.

Централната банка на Русия определя стандарта за адекватност на този показател на 10%.

Ако говорим за подобна характеристика по отношение на основния капитал, тогава формулата изглежда малко по-различна:

DOK= OK/(KR+ 20 x (OR+ RR)) x 100%

Където:

DOC - адекватност на основния капитал,

ОК - общ показател на основния капитал

CR - кредитен риск RR - пазарен риск

ИЛИ - операционен риск.

Централната банка на Руската федерация е определила стандарта за този параметър на 5%.

Класификация на активите

Материалните активи на институцията са разделени на 7 групи според степента на кредитен риск. В този случай се взема предвид международният рейтинг на контрагента. Също така се вземат предвид източниците и надеждността на обезпечението, нивото на обслужване на дълговите задължения и други характеристики.

Нива на кредитен риск:

1. Нулев индикатор;
2. 20% риск;
3. 100%;
4. 150%.

Въз основа на тези данни можете да разберете коя компания е надеждна и доколко трябва да й се доверите. Първите 3 групи имат най-нисък риск, така че сътрудничеството с такива организации може да бъде ползотворно и успешно. Останалите трябва да се третират с повишено внимание.

Минималният размер на средствата, необходими за извършване на дейността. Съгласно законодателството на Руската федерация неговият обем е 5 милиона евро в еквивалент в рубли. Обемът на капитала на една организация определя възможността за нейния растеж и развитие. За целта има специален индикатор за достатъчност на собствения капитал. Прочетете, за да научите какво представлява стандартът H1 и как се изчислява.

Банков капитал

Включва размера на собствените и допълнителни средства. Този показател се изчислява по следната формула:

UK = OK + DK, където:

UK - банков капитал,

OK - размерът на собствения капитал,

DK - допълнителен капитал.

Източници на формиране на управленски капитал за банките под формата на акционерни дружества:

• номинална стойност на обикновени акции, действително емитирани на пазара;
• премия от акции;
• привилегировани акции, при условие че е уговорено, че неизплащането на дивиденти по тях е разрешено, ако това не води до образуване на дълг към притежателите на ценни книжа;
• фондове, които се формират по искане на Централната банка;
• печалба за текущата година, която се потвърждава от заключението на одиторите;
• разликата между управляващото дружество и застрахователното дружество, ако след реорганизацията размерът на собствените средства на банката намалее.

Източникът на формиране на застрахователно дружество за банки под формата на LLC е плащането на дяловете на учредителите.

Икономически стандарти

Централната банка редовно анализира обема на собствения капитал на кредитните институции. Той трябва да отговаря на показателите, посочени в Инструкция № 1 „За реда за регулиране на дейността на банките“. Най-важният от тях е N1, коефициентът на капиталова адекватност. Той регулира рисковете от банкова несъстоятелност и показва минималния размер на собствения капитал, необходим за покриване на загуби. Стандартът N1 се изчислява по следната формула:

H1 = SC / (SUM (Ai-Cri) + стр. 8807 + стр. 8957 + PC + KRV + стр. 8992 + 10 x OR + RR), където:

1. СК - банков капитал;
2. Kri - рисков коефициент на актива;
3. страница - номер на ред в отчета;
4. рискове:

• КРВ - от;
• KRS - за фючърсни сделки;
• ИЛИ - операционни зали;
• RR - пазар;
• PC - увеличен коефициент.

N1 - коефициент на капиталова адекватност - за банки със собствен капитал над 5 милиона евро трябва да бъде 10%. Ако Наказателният кодекс е по-малък, тогава стойността на коефициента трябва да бъде 11% или повече.

Според методологията на Базелския комитет нивото на адекватност се изчислява отделно за капитал от първи и втори ред. Първо се изчислява обемът на обратно изкупените акции, резервният фонд и печалбата от минали години. Капиталът от втори ред включва преоценъчни резерви за покриване на загуби и различни хибридни ценни книжа.

Показатели за ликвидност

Стандартът N2 се определя от съотношението на високоликвидните активи и размера на задълженията до търсене:

H2 = La / (Bv - 0,5 x Bv1), където:

N2 - стандарт за незабавна ликвидност;

La - високоликвидни активи (парични средства, благородни метали, чуждестранна валута, ностро салдо; салда по кореспондентски сметки в Централната банка; инвестиции в държавни ценни книжа);

Bv - 20% от салдото по сметки до поискване;

Bv1 - минималният общ баланс на средствата по сметки до поискване на физически и юридически лица.

Изчислената стойност на H2 трябва да бъде 15% или повече.

Коефициент на текуща ликвидност:

H3 = La / (От - 0,5 x Bv1)

От - задължения на търсене със срок до 30 дни: салда по разплащателни сметки, “лоро”, депозити и депозити; заеми, гаранции и гаранции и други задължения;

Bv1 - минималният общ баланс на средствата по сметки на поискване на физически и юридически лица за период до един месец.

Изчислената стойност на коефициента трябва да бъде по-малка от 50%.

Коефициентът на дългосрочна ликвидност се изчислява за задължения и кредити с матуритет над 12 месеца:

H4 = Kr / (SK + D + 0,5 x O), където:

Kr - заеми, предоставени от банката в рубли и чуждестранна валута. Тази цифра трябва да включва и 50% банкови гаранции и обезпечения с подобен срок на валидност;

D - депозити и получени заеми;

O - сумата на минималния общ баланс за сметки с матуритет до 1 година.

Изчислената стойност на коефициента трябва да бъде по-малка от 120%.

Оздравяваните банки не отговарят на стандарта за сигурност на задълженията N1

Това показват резултатите от финансовите анализи на кредитните институции. По-специално Mosoblbank не спазва стандарта N1 през февруари. Стойността на коефициента у беше равна на 0%, при изискваните 10%. На организацията липсваше и основен, основен капитал, дългосрочен план. Коефициентът на текуща ликвидност надвишава изискваната стойност с 4,32%. Нарушени са и стандартите за адекватност на основния и основния капитал. Третата организация, която се оздравява - Inres - не се съобрази с изискванията на Централната банка в продължение на 19 дни, а БТА-Казан - в продължение на 15 дни подред. В Национална банка "ДОВЕРИЕ" стойността на коефициентите на адекватност на основния, основен капитал, максималното ниво на голям и използването на собствени средства и средства на други юридически лица е 0%.

"Бимбанк"

Тази кредитна институция пое финансовата група ROST за реорганизация миналата есен. Но възникнаха проблеми за всички участници в процеса. В края на януари Rost Bank наруши стандарта N1, не натрупа достатъчен брой дългосрочни активи и превиши нивото на риск на клиент. Кредитната организация "Кедр", която също е част от тази финансова група, не разполагаше с достатъчно собствени средства, за да поддържа дейността си през целия януари. Освен това институцията надхвърли лимита на големи рискове, гаранции и обезпечения и нивото на вътрешни рискове. На 12.01.15 г. Bimbank също не разполагаше с достатъчно основен капитал, за да поддържа дейността си. Но по-късно ситуацията се подобри.

Последствия

Списъкът с други организации, които са нарушили стандарта N1, включва: НПО "Петербургски сетълмент център", лишен от лиценза на банките "Корабостроене", "Таврически", "Финансово-промишлени". Различни принудителни мерки не се прилагат към кредитни институции, които са на етап финансово възстановяване. Но когато стандартът за капиталова адекватност на банка N1 беше нарушен от Svyaznoy, започнаха въпроси. Според закона централната банка може да отнеме лиценз, ако коефициентът падне до 2%. През отчетната година това се случва на банките доста често поради технически повреди. Но ако след коригиране на проблемите стойността на коефициента не се е увеличила, тогава Централната банка може да поиска план за финансово оздравяване или да въведе свой собствен мениджър в структурата. В Svyaznoy това съотношение падна до 9,19% само за един ден поради факта, че банката трябваше да увеличи вноските в резервите.

Нов лидер на пазара

Нормата N1 за банките е определена със закон на 10%. От 2013 г. най-капитализирана е Tinkoff. Тогава коефициентът достигна 15,8% и остана висок въпреки тенденциите на пазара. Според резултатите от първото тримесечие тази цифра намалява до 15,22%. Руски стандарт постави нов рекорд - 17,65%. Останалите кредитни институции са с нисък показател: Home Credit - 13,9%, Renaissance - 12,89%, OTP - 12,34%.

Руски стандарт преструктурира своите еврооблигации, като удължи срока им до 2020 г., получи допълнителен капитал в размер на $350 млн. и увеличи N1 с 4%. За това банката плати на инвеститорите премия от 5 процентни пункта. от номиналната стойност на облигацията и увеличи лихвения процент до 13% за купон. Днес капиталът на Руски стандарт е 64 милиарда рубли. Благодарение на това организацията може да привлича задължения чрез търгове и да отпуска заеми на свързани компании в по-голям обем. Загубите се покриват от капитал от първи ред. Нивото му на достатъчност е ниско - 6,26%. Но това се обяснява с факта, че не включва

През първото тримесечие банката загуби 6,5 милиарда рубли. В края на 2014 г. печалбата възлиза на 1,4 милиарда рубли. Ако загубите не бъдат намалени, натискът върху капитала от първи ред само ще се увеличи. Конкурентите на пазара имат по-висока стойност на този показател: Home Credit - 8,42%, Tinkoff - 9,4%, Vostochny - 6,74%.

Сбербанк все още не иска да се откроява на пазара

Организацията получи подчинен заем от Централната банка в размер на 500 млрд. евро. В момента тази цифра е включена в капитала от втори ред. Ако бъде преобразуван, стандартът N1 ще се увеличи от 12% с 1,2 процентни пункта. В сравнение с конкурентите и позицията на организацията на пазара, коефициентът не е висок. Но като се вземат предвид макроикономиката и ситуацията в Украйна, резултатите са съвсем приемливи.

Заключение

За да работи успешно на пазара, банката се нуждае от собствени средства. Техният обем трябва да отговаря на установените стандарти за достатъчност. Централната банка редовно проверява стойността на тези коефициенти. Ако изчисленият показател падне до 2%, лицензът на кредитната институция може да бъде отнет.

 

---

Прочети:
История на създаването на строителната индустрия в Русия История на развитието на строителната индустрия Сертификат за заплата - защо служителят се нуждае от него и как да го организира? Московски държавен университет по печатни изкуства Удължаване на депозита в Сбербанк - какво е това? Счетоводен баланс Взети ли са предвид 51 сметки при изчисляване на печалбата?