Инструментите на фискалната политика включват. Фискална политика: цели, видове, инструменти

Раздели на сайта

Избор на редакторите:

Фискална (бюджетна и данъчна) политикае насочена към регулиране и предотвратяване на нежелани промени в съвкупното търсене и съвкупното предлагане чрез промени в размера на държавните разходи и данъци, тоест чрез манипулиране на държавния бюджет. Тя е насочена към осигуряване на икономически растеж, увеличаване на заетостта, намаляване на инфлацията, повишаване на общественото благосъстояние и постигане на други макроикономически цели.

За постигането на тези цели са необходими следните основни инструменти на фискалната политика:

1) Правителствени разходи

трансферни плащания,

държавни поръчки за стоки и услуги.

В същото време се прави разлика между покупки за собствени нужди на държавата (държавни поръчки), които са относително стабилни, и по-нестабилни покупки за регулиране на пазара - намаляващи през периоди на възстановяване и експанзия и разширяващи се през фазите на рецесия и депресия .

2) Данъци– преки и непреки.

Критерии за ефективността на използването на тези средства(и следователно ефективността на самата фискална политика) са:

размера на бюджетния дефицит и темпа на нарастване на публичния дълг;

ниво на събираемост на данъци (и други неданъчни бюджетни приходи);

ниво на изпълнение на държавните бюджетни задължения;

обемът на финансовите средства, пренасочени за обслужване на публичния дълг и др.

У нас специфичен показател може да бъде и размерът на просрочените задължения за заплати, пенсии, социални помощи, както и за плащане на държавни поръчки.

Основните идеи на фискалната политика се отразяват в три правила:

ако има непълна заетост, тогава нивото на безработица трябва да бъде намалено с експанзионистична фискална политика– това е стимулираща фискална политика (намаляване на данъците, увеличаване на държавните разходи и комбиниране на тези мерки, което може да доведе до разширяване на предлагането и увеличаване на икономическия потенциал);

Ако има повишаване на общото равнище на цените, тогава задачата е да се потисне инфлацията със средства рестриктивна фискална политика– това е свиваща, рестриктивна фискална политика (намаляване на държавните разходи, увеличаване на данъците);

ако се постигне пълна заетост и ценова стабилност, тогава бюджетът трябва да поддържа баланс между съвкупното търсене и съвкупното предлагане (пазарно неутрална фискална политика).

Наборът от инструменти на фискалната политика, използвани от правителството, и самата посока на тяхното използване са в решаваща зависимост от вида на икономическата система (и преди всичко от съотношението между различните форми на собственост), целите на управляващата партия и фазата на икономическия и политическия цикъл. Те трябва да бъдат тясно съгласувани с провежданата в страната парична политика и да отчитат общата икономическа ситуация, която се е развила в нея.

Когато провежда фискална политика, правителството може да се съсредоточи върху регулирането както на съвкупното търсене, така и на съвкупното предлагане.

Фискалната политика, ориентирана към съвкупното търсене, се разделя на дискреционни и недискреционни (автоматично).

1. Същността на фискалната политика, нейните видове

2. Инструменти на фискалната политика

3. Характеристики на фискалната политика в Русия

Заключение

Списък на използваната литература

Приложения

Въведение

Основната задача на държавата на всички етапи от нейното развитие е да стабилизира икономиката. В момента държавата активно използва инструменти за намеса в икономиката. Основните 2 вида държавна намеса в пазарната икономика включват фискална и парична политика.

Целта на тази курсова работа е да се изследва фискалната или така наречената фискална политика на държавата. Голяма е ролята на фискалната политика в холистичното икономическо управление. Като един от най-важните инструменти за държавно регулиране на икономиката, той пряко формира държавния бюджет и държавните парични приходи. В пазарни условия фискалната политика е основна част от държавната икономическа политика.

Фискалната политика, като най-важен елемент от финансовата политика на държавата, изпълнява редица важни функции, като мобилизиране и привличане на средства, необходими за функционирането на държавата, тяхното разпределение за решаване на социално-икономическите проблеми на страната.

Теоретичните основи на фискалната политика са доста добре разработени. Но тази област на икономическата наука не е изчерпана. Много противоречиви и нерешени проблеми при прилагането на фискалната политика и нейното въздействие върху развитието на държавата изискват по-нататъшно усъвършенстване и решаване. В миналото дълго време фискалната политика се разглеждаше от икономистите само от гледна точка на пропорциите на разпределение на производството на страната.

Уместността на изследването на фискалната политика определи избора на тема на тази курсова работа. В условията на пазарна икономика е особено важно да се познават същността, функциите, видовете и инструментите на фискалната политика, както и механизмът на нейното действие за по-правилна ориентация в съществуващата ситуация в страната с цел правилно вземане на управленски решения. .

Целта на нашата работа беше да проучим механизма за прилагане на фискалната политика на държавата.

Основните цели на тази курсова работа са да се проучат:

Същностни характеристики на фискалната политика,

Видове фискална политика,

инструменти на фискалната политика,

Ролята на фискалната политика в развитието на държавата и нейните характеристики в Русия.

Като се има предвид актуалността на изследването на фискалната политика, не е изненадващо да се отбележи, че тази тема е изследвана от много икономисти, които по свой начин отговарят на въпроса за същността на фискалната политика и влиянието на нейните инструменти върху икономическата ситуация. в държавата. Почти всички учебници обръщат голямо внимание на проблемите на фискалната политика и механизмите на нейното функциониране.

При работата по темата на тази курсова работа са използвани трудове на чуждестранни и местни автори по финансовата политика на държавата, учебници, статии в икономически списания и вестници, статистически данни, както и материали от интернет сайтове.

1. Социално-икономическа същност на фискалната политика

Икономическата политика е съвкупност от държавни мерки, насочени към рационализиране на хода на икономическите процеси, оказване на влияние върху тях или предопределяне на техните резултати.

В зависимост от сферата на държавно влияние върху икономическите процеси и методите и инструментите за провеждане на държавната икономическа политика се разграничават нейните различни видове. Няма единна, общоприета класификация на видовете икономическа политика, различните автори наричат отделните й видове по различен начин и формират общ списък на компонентите на икономическата политика на държавата по различни начини. В по-широк план е обичайно да се разграничават фискална (финансова и бюджетна политика), парична (кредитна и парична) политика и външноикономическа политика.

В макроикономиката няма еднозначна формулировка на понятието фискална политика, има много определения:

– фискалната политика е формирането на държавния бюджет чрез данъчната система и манипулирането на средствата от държавния бюджет за постигане на поставените цели (увеличаване на производството, заетостта, намаляване на инфлацията).

– държавната фискална политика е система за регулиране на икономиката чрез държавни разходи и данъци, т.е. се свежда до манипулиране на данъци и държавни разходи.

– фискалната политика е набор от финансови мерки на държавата за регулиране на държавните приходи и разходи.

– фискалната политика е мерки на правителството за промяна на държавните разходи, данъчното облагане и държавния бюджет, насочени към осигуряване на пълна заетост, равновесие на платежния баланс и икономически растеж, като същевременно се произвежда неинфлационен БВП.

Всички няколко от горните определения, въпреки някои разлики във формулировката, отразяват същността на фискалната политика. От тези определения следва, че фискалната политика е набор от мерки, предприети от държавното управление за регулиране на публичните разходи, данъчното облагане и състоянието на държавния бюджет, насочени към стабилизиране на икономиката чрез постигане на поставените цели.

Концепцията за фискалната политика като реален инструмент за държавно регулиране на икономиката се свързва с името на Дж. Кейнс и кейнсианци (А. Пигу, Р. Харод, Е. Хансен). От гледна точка на кейнсианската теория, същността на фискалната политика е да управлява съвкупното търсене за определени цели чрез манипулиране на данъци, трансфери и държавни покупки. Дж.М. Кейнс и неговите поддръжници дадоха и продължават да дават на фискалната политика доминираща роля за влияние върху икономическия растеж, нивата на заетост и динамиката на цените. Когато разглеждат икономическите въпроси, кейнсианците поставят търсенето на първо място, вярвайки, че то създава предлагане. Следователно, според тях, намаляването на данъците води до увеличаване на съвкупното търсене, докато реалният обем на БВП и нивото на цените нарастват, тоест темпът на инфлация се ускорява. Освен това се наблюдава намаляване на бюджетните приходи, което води до възникване или увеличаване на бюджетен дефицит. За разлика от кейнсианците, икономистите от страната на предлагането вярват, че предлагането създава търсене и твърдят, че кейнсианската концепция не отчита ефекта на данъците върху динамиката на съвкупното предлагане. Те вярват, че намаляването на данъчните ставки може да стимулира съвкупното предлагане и да увеличи данъчните приходи, тоест да намали бюджетния дефицит. Но повечето икономисти са предпазливи относно тази позиция, вярвайки, че намаляването на данъците на практика може да няма силен стимулиращ ефект върху съвкупното предлагане. Освен това промените в съвкупното предлагане се случват за дълъг период от време, докато количеството на съвкупното търсене може да се промени за кратък период. Икономическата теория допуска съществуването на конкуриращи се школи и тенденции. Прилагането на определена концепция зависи от конкретната икономическа ситуация в страната и целта, поставена пред националната икономика. Съвременните икономисти, дори онези, които критикуват позициите на кейнсианците, по същество подхождат към същността на фискалната политика по същия начин. Целите на съвременната фискална политика са създаване и поддържане на единно икономическо пространство, изглаждане на неравенството между регионите и стимулиране на ефективността на производството и социалната сфера.

Важен момент при определяне на съществените характеристики на фискалната политика са нейните цели. Разграничават се следните цели на фискалната политика:

Изглаждане на колебанията на икономическия цикъл,

Осигуряване на устойчив икономически растеж,

Постигане на високо ниво на заетост при умерени темпове на инфлация.

Най-важната задача на фискалната политика е привличането на финансови ресурси и формирането на централизирани държавни фондове, които позволяват провеждането на икономическата политика.

Един от основните такива фондове е държавният бюджет. Държавният бюджет е годишен план на държавните разходи и източниците на тяхното финансово покритие, т.е. доходи. Бюджетът отразява структурата на държавните разходи и приходи.

Същността на икономически правилната фискална политика се състои в стратегически правилното формиране на държавния бюджет чрез данъчната система и манипулирането на средствата от държавния бюджет за постигане на поставените цели.

Фискалната политика ви позволява да коригирате динамиката на БВП в желаната посока. Политиката на държавните разходи и данъци е един от най-важните инструменти за държавно регулиране на икономиката, насочен към стабилизиране на икономическото развитие. Правителствените разходи и данъците имат пряко въздействие върху нивото на съвкупните разходи и, следователно, върху националното производство и заетостта. В тази връзка известният западен икономист Дж. Галбрайт отбелязва, че данъчната система започва да се превръща от инструмент за увеличаване на държавните приходи в инструмент за регулиране на търсенето, което според него е органична необходимост на индустриалната система.

Фискалната политика включва преки и косвени методи за регулиране на икономиката. Преките методи включват методи за бюджетно регулиране. Чрез косвени методи държавата влияе върху финансовите възможности на производителите на стоки и размера на потребителското търсене. Тук данъчната система играе важна роля. Чрез промяна на данъчните ставки върху различни видове доходи, предоставяне на данъчни облекчения и намаляване на необлагаемия минимум, държавата се стреми да постигне най-устойчивите темпове на икономически растеж и да избегне резки скокове и спадове на производството.

Фискалната политика в държавата се провежда със собствени инструменти. Инструментите на фискалната политика на държавата са икономически механизми, с помощта на които се постигат поставените цели на фискалната политика.

Наборът от инструменти на фискалната политика включва държавни субсидии, манипулиране на различни видове данъци (данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък, акцизи) чрез промяна на данъчните ставки или еднократни данъци. Освен това инструментите на фискалната политика включват трансферни плащания и други видове държавни разходи. Различните инструменти имат различен ефект върху икономиката. Например, увеличаването на еднократния данък води до намаляване на общите разходи, но не води до промяна в мултипликатора, докато увеличаването на ставките на данъка върху доходите на физическите лица ще доведе до намаляване както на общите разходи, така и на мултипликатора. Изборът на различни видове данъци - данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък или акциз - като инструмент за влияние има различни ефекти върху икономиката, включително стимули, които влияят върху икономическия растеж и икономическата ефективност. Изборът на определен вид държавни разходи също е важен, тъй като във всеки случай мултиплициращият ефект може да бъде различен. Например, има консенсус сред създателите на икономическа политика, че разходите за отбрана осигуряват по-нисък мултипликатор от другите видове държавни разходи.

В зависимост от фазата на цикъла, в която се намира икономиката и вида на съответната фискална политика, инструментите на фискалната политика на правителството се използват по различен начин. По този начин инструментите за стимулиране на фискалната политика са:

Увеличени държавни поръчки;

Намаляване на данъка;

Увеличение на трансферите.

Инструментите на контракционната фискална политика са:

Намаляване на държавните поръчки;

Увеличаване на данъците;

Намаляване на трансферите.

Малко по-различен списък от инструменти на фискалната политика е представен в учебника „Икономика“ на академик Г. П. Журавлева. Според тази литература инструментите на дискреционната фискална политика са обществени работи, промени в трансферните плащания и манипулиране на данъчните ставки.

Авторът на този учебник включва промените в данъчните приходи, обезщетенията за безработица и други социални плащания и субсидиите за фермерите като инструменти на автоматичната фискална политика.

Анализирайки литературните източници, можем да стигнем до извода, че основните инструменти на фискалната политика са промените в данъците и трансферните плащания.

Един от основните инструменти на фискалната политика са данъците, представляващи принудително изтеглени от държавата или местните органи средства от физически и юридически лица, необходими на държавата за осъществяване на нейните функции. .

Данъците изпълняват три основни функции:

фискален, който се състои в събиране на средства за създаване на държавни средства и материални условия за функциониране на държавата;

икономически, който включва използването на данъци като инструмент за преразпределение на националния доход, оказване на влияние върху разширяването или ограничаването на производството, стимулиране на производителите в развитието на различни видове икономически дейности;

социални, насочени към поддържане на социалния баланс чрез промяна на съотношението между доходите на отделните социални групи с цел изглаждане на неравенството между тях.

В съвременната икономика има различни видове данъци.

Преките данъци са данъци върху дохода или имуществото на данъкоплатците. От своя страна преките данъци се делят на

реални, получили най-широко разпространение през първата половина на 19 век и които включват поземлени, жилищни, търговски и ценни книжа;

лични, включително данъци върху доходите, данъци върху корпоративния доход, данъци върху капиталовите печалби и данъци върху свръхпечалбите.

Косвените данъци се състоят от акцизи, данъци върху добавената стойност, данъци върху продажбите, данъци върху оборота и мита.

В зависимост от органа, на чието разположение се получават определени данъци, се разграничават държавни и местни данъци. В руски условия това са федерални, федерални и местни данъци.

В зависимост от предназначението данъците се делят на:

общи, предназначени за финансиране на текущи и капиталови разходи на бюджета, без да се отнасят към определен вид разходи;

специални данъци със специфично предназначение

В зависимост от характера на ставките се разграничават данъците:

твърда (фиксирана), установена в абсолютна сума за данъчна единица, независимо от различни икономически показатели, свързани със стопанската дейност;

регресивен, при който процентът на изтегляне на дохода намалява с увеличаване на дохода;

пропорционална, изразяваща се в това, че независимо от размера на дохода се прилагат едни и същи ставки;

прогресивен, при който процентът на теглене се увеличава с увеличаване на дохода.

Група американски специалисти под ръководството на А. Лафер изследва зависимостта на размера на данъчните постъпления в бюджета от ставките на подоходния данък. Тази зависимост се отразява от кривата на Laffer, представена на фигура 1.

Ориз. 1

Данъчните ставки се определят като процент, който определя дела на изтегления доход. До известно увеличение на данъчната ставка доходът се увеличава, но след това започва да намалява. С увеличаването на данъчната ставка желанието на предприятията да поддържат високи производствени обеми ще започне да намалява, приходите на предприятията ще намаляват, а с тях и данъчните приходи на предприятията. Следователно има стойност на данъчната ставка, при която данъчните приходи в държавния бюджет достигат максималната си стойност. Препоръчително е държавата да определи данъчната ставка на тази стойност. Групата на Laffer теоретично е доказала, че данъчна ставка от 50% е оптимална. При тази ставка се достига максималната сума на данъка. При по-висока данъчна ставка бизнес активността на фирмите и работниците рязко намалява и тогава доходите се вливат в сивата икономика.

В много страни обаче данъчните ставки са значително по-високи от оптималното ниво и това се обяснява с други фактори, които не са взети предвид в теоретичния модел. Например, в страни, които са склонни да имат силно държавно регулиране, желанието за увеличаване на бюджета чрез приходната част ще преобладава. Данъчните ставки в такива страни са високи. Обратно, ако една страна гравитира към либерална пазарна система, към минимална държавна намеса в икономиката, данъчните ставки ще бъдат по-ниски. Освен това желанието за социално ориентирана икономика и значителна част от бюджетните средства да се насочат към социално подпомагане не позволява значително намаляване на данъчните ставки, за да се избегне липсата на бюджетни средства за социални нужди. Високите данъчни ставки в руската икономика се дължат предимно на бюджетни дефицити, липса на държавни средства за изпълнение на социални и икономически програми и малка надежда, че по-ниските данъчни ставки ще доведат до увеличаване на производството и икономическо възстановяване. За да се смекчи по някакъв начин данъчният натиск за отделните данъкоплатци, се използват данъчни облекчения - форма на намаляване на данъчните ставки или, в краен случай, освобождаване от данъци. Понякога данъчните облекчения се използват като стимул, въз основа на факта, че данъчното намаление е достатъчно, за да осигури на данъкоплатеца допълнителни средства, равни на размера на намалението. Проблемът за избора и определянето на рационални данъчни ставки е изправен пред всяка държава.

Очевидно колкото по-високи са данъците, толкова по-малко доходи ще има субектът, което означава по-малко да купува и спестява. Следователно разумната данъчна политика изисква цялостно разглеждане на онези фактори, които могат да стимулират или възпрепятстват икономическото развитие и благосъстоянието на обществото.

Такъв инструмент на държавната фискална политика като данъците е тясно свързан с друг инструмент на фискалната политика - държавните разходи. Изтеглените средства под формата на данъци отиват в държавния бюджет, след което се изразходват за различни държавни цели. Съгласно действащото законодателство на Руската федерация основната част от бюджета се попълва чрез плащания от данъкоплатци - юридически лица.

В момента гледната точка за необходимостта от допълнителни значителни намаления на данъчните ставки върху основните данъци стана широко разпространена. За да обосноват това, авторите посочват, че въпреки временния спад на данъчните приходи, в дългосрочен план инвестиционните условия ще се подобрят, производството на стоки и услуги ще се увеличи, заетостта ще се увеличи и поради растежа на данъчната основа, държавните приходи ще започнат да растат.

Държавните или държавните разходи се отнасят до разходите за поддържане на институцията на държавата, както и държавните покупки на стоки и услуги.

Държавните поръчки за стоки и услуги могат да бъдат от различни видове: от изграждането за сметка на бюджета на училища, медицински институции, пътища, културни обекти до закупуване на селскостопански продукти, военно оборудване и образци на уникални продукти. Това включва и външнотърговски покупки. Основната отличителна черта на всички тези покупки е, че самата държава е потребител. Обикновено, когато говорим за обществени поръчки, те се разделят на два вида: поръчки за собствено държавно потребление, което е повече или по-малко стабилно, и поръчки за регулиране на пазара.

Държавата увеличава покупките си по време на рецесии и кризи и ги намалява по време на бум и инфлация, за да поддържа стабилността на производството. В същото време тези действия са насочени към регулиране на пазара, поддържане на баланс между търсене и предлагане. Тази цел е една от най-важните макроикономически функции на държавата.

Държавните разходи играят важна роля в социално-икономическото развитие на обществото. Следователно те са обективно необходими и в същото време превишаването на разумните граници може да доведе до финансова нестабилност в националната икономика и прекомерен бюджетен дефицит.

Държавните разходи са под формата на:

Държавна поръчка, която се разпределя на конкурентна основа;

Строителство чрез капиталовложения;

Разходи за отбрана, администрация и др.

По-голямата част от държавните разходи преминават през държавния бюджет, който включва бюджетите на федералното правителство и местните власти.

Държавният бюджет е годишен план на държавните разходи и източници на финансово покритие (приходи). В съвременните условия бюджетът е и мощен лост за държавно регулиране на икономиката, влияние върху икономическата ситуация, както и прилагане на антикризисни мерки.

Държавният бюджет е централизиран фонд от парични ресурси, с които правителството на страната разполага, за да поддържа държавния апарат, въоръжените сили, както и да изпълнява необходимите социално-икономически функции.

Разходите показват посоката и целта на бюджетните средства и изпълняват политически, социални и икономически регулаторни функции. Те винаги са целеви и по правило неотменими. Безвъзвратното предоставяне на публични средства от бюджета за целево развитие се нарича бюджетно финансиране. Този начин на изразходване на финансови средства се различава от банковото кредитиране, което предполага възвратен характер на заема. Следва да се отбележи, че неотменимостта на предоставянето на финансови средства не означава произвол при тяхното използване. Когато се прилага финансиране, държавата разработва реда и условията за използване на парите по предназначение и осигуряване на цялостен икономически растеж и подобряване на живота на населението.

Структурата на държавните разходи във всяка страна има свои собствени характеристики. Те се определят не само от националните традиции, организацията на образованието и здравеопазването, но главно от характера на административната система, структурните особености на икономиката, развитието на отбранителната промишленост, числеността на армията и др.

Държавните трансфери, като един от инструментите на фискалната политика, са плащания от държавни органи, които не са свързани с движението на стоки и услуги. Те преразпределят държавните приходи, събрани от данъкоплатците чрез обезщетения, пенсии, социални осигуровки и др. . Трансферните плащания имат по-нисък коефициент в сравнение с другите държавни разходи, тъй като част от тях се спестяват. Коефициентът на трансферно плащане е равен на мултипликатора на държавните разходи, умножен по пределния капацитет на потребление. Предимството на трансферните плащания е, че те могат да бъдат насочени към конкретни групи от населението. Социалните трансфери (пенсии, стипендии, различни помощи) са включени в средния доход и тези плащания могат да увеличат семейния бюджет с 10-12%.

Инструментите на фискалната политика влияят по свой начин на икономическата ситуация, като спомагат за постигане на поставените цели на фискалната политика. Основните инструменти на фискалната политика на държавата са промените в данъците и трансферните плащания. Инструментите на фискалната политика са взаимосвързани и тяхната роля в осъществяването на една или друга държавна политика е голяма.

Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

Публикувано на http://www.allbest.ru/

Планирайте

Въведение

Глава 1. Концепцията за фискална политика, нейните цели и инструменти

1.1 Понятие за фискална политика

1.2 Видове фискална политика

1.3 Инструменти на фискалната политика

Глава 2. Ефективност на държавната фискална политика

2.1 Постановка на проблема и методология на изследването

2.2 Икономически методи за оценка на ефективността на фискалната политика

2.3 Аналитични методи за оценка на ефективността на фискалната политика

Глава 3. Характеристики на фискалната политика в Русия

3.1 Предимства и недостатъци на фискалната политика

3.2 Перспективи за развитие на фискалната политика в руската държава

Заключение

Списък на използваната литература

Въведение

Целта на нашата работа беше да проучим механизма за прилагане на фискалната политика на държавата.

Основните цели на тази курсова работа са да се проучат:

Същностни характеристики на фискалната политика,

Видове фискална политика,

инструменти на фискалната политика,

Ефективност на държавната фискална политика

Глава 1. Концепцията за фискална политика, нейните цели и инструменти

1.1 Понятие за фискална политика

Фискалната политика представлява регулаторната система, свързана с държавните разходи и данъци. Държавните разходи се отнасят до разходите за поддържане на държавната институция, както и държавни покупки на стоки и услуги. Това могат да бъдат различни видове покупки, например строителство за сметка на бюджета на пътища, училища, медицински институции, културни съоръжения, покупки на селскостопански продукти, външнотърговски покупки, покупки на военно оборудване и др. характеристика на всички тези покупки е, че потребителят е самата държава. Обикновено, когато говорим за държавни поръчки, те се разделят на два вида: покупки за собствено потребление на държавата, които са повече или по-малко стабилни, и покупки за регулиране на пазара.

Държавните разходи играят важна роля в социално-икономическото развитие на обществото. Големият бюджетен дефицит, който се формира в Русия, надхвърля разумните граници и води до финансов дисбаланс в националната икономика. Ето защо въпросът за повишаване на ефективността на държавните разходи, придаването му на регулаторна роля за осигуряване на стабилност на социално-икономическото развитие и създаване на ново качество на икономическия растеж е много актуален.

Трябва да се подчертае, че всяка държава, независимо от политическата си система, провежда една или друга фискална политика, тъй като за своето съществуване и функциониране се нуждае от финансови средства, които получава чрез данъци. Но основната задача на фискалната политика е не толкова да осигури балансиран бюджет, а да балансира макроикономическата система. Ако няма достатъчно частни разходи за поддържане на съвкупното търсене, е необходимо увеличаване на държавните разходи. Потребителските разходи на населението и инвестиционните разходи на предприятията се извършват от отделни субекти и не винаги взаимодействат помежду си. Фискалната политика ви позволява да коригирате динамиката на БВП в желаната посока.

Политиката на държавните разходи и данъци е един от най-важните инструменти за държавно регулиране на икономиката, насочен към стабилизиране на икономическото развитие. Правителствените разходи и данъците имат пряко въздействие върху нивото на съвкупните разходи и, следователно, върху националното производство и заетостта. В тази връзка известният западен икономист Дж. Галбрайт отбелязва, че данъчната система започва да се превръща от инструмент за увеличаване на държавните приходи в инструмент за регулиране на търсенето, което според него е органична необходимост на индустриалната система. фискални разходи икономически

Фискалната политика е доста силен инструмент в борбата срещу негативните явления на цикличния характер на икономическото развитие. Всъщност основната задача на фискалната политика е да изглади недостатъците на пазарните сили чрез съзнателно въздействие върху съвкупното търсене и съвкупното предлагане на пазара. Но трябва да имаме предвид, че нито един инструмент в икономиката не е 100% идеален.

Фискалната държава влияе върху увеличаването или намаляването на националното производство чрез различни данъчни ставки и прилагане на държавни разходи. Теоретичната обосновка за тези действия бяха изчисленията на американския икономист А. Лафер, който доказа, че резултатът от намаляването на данъците е икономическо възстановяване и растеж на държавните приходи (крива на Лафер).

Графично кривата на Лафер изглежда така (фиг. 1).

Фигура 1 - Крива на Лафер

Абсцисата на тази графика показва стойността на лихвения процент r, а ординатата показва стойността на данъчните приходи R. Ако r=0, държавата няма да получи никакви данъчни приходи. Веднага щом r = 100%, всички стимули за производство напълно изчезват (тъй като всички доходи на производителите се изтеглят), т.е. резултатът за държавата е подобен - нула. За всякакви други стойности (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0>R2.

Общите свойства на кривата на Лафер могат да бъдат характеризирани по следния начин: тъй като, когато данъчният натиск е отслабен, някои субекти на производство започват да работят по-интензивно, максимизирайки доходите си, докато други постигат желаната стойност на последния с по-малко усилия, разглежданата крива е плоска и реагира относително слабо на незначителни промени в данъчните ставки. Освен това реакцията на икономическите субекти на динамиката на тези темпове не се появява мигновено, а след известен интервал от време.

Кривата на Лафер отразява обективната зависимост на нарастването на държавните приходи от намаляването на данъчните ставки. В същото време е невъзможно да се определи теоретично стойността на r0, тя се определя емпирично. В този случай е изключително важно да се определи къде е действителната данъчна ставка - вдясно или вляво от r0. И тъй като радикалните макроикономически експерименти са изпълнени със сериозни сътресения, този въпрос обикновено се отговаря въз основа на анализ на реакцията на производителите към данъчните облекчения в определени специфични отрасли.

1.2 Видове фискална политика

Фискална (фискална политика) е система за регулиране на икономиката чрез промени в държавните разходи и данъци.

Има дискреционни и автоматични форми на фискална политика. Дискреционната политика се отнася до маневриране на данъците и държавните разходи с цел промяна на реалния обем на националното производство, контрол на нивото на заетостта и темпа на инфлация. Тази форма на фискална политика се противопоставя на нейната автоматична форма. „Автоматизация“ е „вградена стабилност“, основана на осигуряването на бюджетни приходи от данъчната система в зависимост от нивото на икономическа активност.

Автоматична фискална политика. Автоматичната фискална политика е икономически механизъм, който позволява намаляване на амплитудата на цикличните колебания в нивата на заетостта и производството, без да се прибягва до чести промени в икономическата политика на правителството. Неговите вградени стабилизатори, като данъци върху доходите, обезщетения за безработица, разходи за програми за преквалификация на работници и др., са принципно необходими, те намаляват амплитудата на колебанията по време на икономическия цикъл. Например, ако икономиката е в рецесия, пределната данъчна ставка намалява поради намаляване на облагаемия доход; разполагаемият доход също ще бъде по-малък, защото социалните помощи ще се увеличат. В същото време разполагаемият доход е намален в по-малка степен в сравнение с дохода преди облагане с данъци. Пределният капацитет за потребление се увеличава при икономически спад, тъй като хората, които получават обезщетения за безработица, го използват почти изцяло за потребление. Когато икономиката е в подем, разполагаемият доход не нараства толкова, колкото общият доход преди облагане с данъци, защото данъчните ставки се повишават, а социалните помощи намаляват. Друго предимство на автоматичните стабилизатори е, че намаляват неравенството в доходите. Прогресивните подоходни данъци и трансферните плащания са инструменти за преразпределение на доходите към бедните. Освен това стабилизаторите вече са вградени в системата и не е необходимо законодателно или изпълнително решение за тяхното въвеждане в действие. Тяхната същност се състои в обвързването на данъчните ставки с размера на получения доход. Почти всички данъци са структурирани по такъв начин, че да осигурят увеличаване на данъчните приходи с увеличаване на нетния национален продукт. Това важи за данъка върху доходите на физическите лица, който е прогресивен; данък общ доход; за добавена стойност; данък върху продажбите, акциз.

Фигура 2 показва вградените стабилизатори. На него размерът на държавните разходи е постоянен. Всъщност те се променят. Но тези промени зависят от решенията на парламента и правителството, а не от растежа на БВП. Следователно графиката не показва пряка връзка между държавните разходи и увеличението на ННП. Данъчните приходи нарастват по време на бум. Това се случва, защото продажбите и приходите се увеличават. Отстраняването на част от доходите чрез данъци ограничава темповете на икономически растеж и инфлация. В резултат на действащите сили, в допълнение към усилията на правителството, икономиката е предотвратена от прегряване поради дисбаланси по време на възстановяването

Фигура 2 - Вградени стабилизатори, където: G - държавни разходи; Т-- данъчни приходи

През този период данъчните приходи превишават държавните разходи (T>G). Възниква излишък - излишък на държавния бюджет, който дава възможност да се изплатят задълженията по държавния дълг, възникнали през период на депресия на икономиката.

Графиката показва и спада на данъчните приходи през периода, когато ННП намалява, т.е. производството спада, което води до формиране на дефицит на държавния бюджет (G>T). Ако данъчните приходи се бяха запазили на същото ниво по време на икономическата криза, икономическата среда за бизнеса би означавала по-високи икономически рискове, което би провокирало допълнително ограничаване на производството. Това означава, че намаляването на данъчните приходи през този период обективно предпазва обществото от нарастващата криза и отслабва спада на производството.

Вградените стабилизатори не премахват причините за цикличните колебания, а само ограничават обхвата на тези колебания. Следователно вградените икономически стабилизатори обикновено се комбинират с дискреционни фискални политики на правителството, насочени към осигуряване на пълна заетост на ресурсите.

Дискреционната фискална политика включва регулиране на държавните разходи и данъци с цел премахване на цикличните колебания в производството и заетостта, стабилизиране на ценовите нива и стимулиране на икономическия растеж. В Съединените щати Законът за заетостта от 1946 г. и Законът на Ламфри-Хокинс от 1978 г. правят федералното правителство отговорно за постигането на пълна заетост чрез използването на парична и фискална политика. Тази задача е изключително трудна по много причини, не на последно място защото публичните средства се изразходват за много програми, не само за икономическа стабилизация и икономически растеж, например програми за социално подпомагане, укрепване на пътната мрежа на страната, контрол на наводненията, подобряване на образованието, подмяна на стари и опасни мостове, опазване на околната среда, фундаментални изследвания.

Има два вида дискреционни политики:

Стимулиращ,

Съдържащи.

Експанзионистичната фискална политика се провежда по време на рецесия, депресия, включва увеличаване на държавните разходи, по-ниски данъци и води до бюджетен дефицит.

В краткосрочен план той има за цел да преодолее цикличния спад на икономиката и включва увеличаване на държавните разходи, намаляване на данъците или комбинация от тези мерки.

В по-дългосрочен план политиките за намаляване на данъците могат да доведат до разширяване на предлагането на производствени фактори и растеж на икономическия потенциал.

Изпълнението на тези цели е свързано с провеждането на цялостна данъчна реформа, придружена от рестриктивна монетарна политика на Централната банка и промяна в оптимизирането на структурата на държавните разходи.

Контрактивната фискална политика се провежда в периоди на бум и инфлация, включва намаляване на държавните разходи, увеличаване на данъците и води до излишък в държавния бюджет.

Целта му е да ограничи цикличното възстановяване на икономиката и включва намаляване на държавните разходи, увеличаване на данъците или комбинация от тези мерки.

В краткосрочен план тези мерки помагат за намаляване на инфлацията на търсенето с цената на нарастваща безработица и спад в производството. В по-дълъг период растящият данъчен клин може да послужи като основа за намаляване на съвкупното предлагане и разгръщане на стагфлационен механизъм (рецесия или значително забавяне на икономическото развитие), особено в случаите, когато намаляването на държавните разходи е се извършва пропорционално по всички бюджетни пера и не създава приоритети в полза на държавните инвестиции в инфраструктурата на пазара на труда.

И дискреционните, и автоматичните фискални политики играят важна роля в усилията за стабилизиране на правителството, но нито едното, нито другото е панацея за всички икономически болести. Що се отнася до автоматичната политика, нейните вградени стабилизатори могат само да ограничат обхвата и дълбочината на колебанията в икономическия цикъл, но не са в състояние напълно да премахнат тези колебания.

Още повече проблеми възникват при провеждането на дискреционна фискална политика. Те включват:

Наличието на времеви лаг между решенията и тяхното въздействие върху икономиката;

Административни забавяния;

Склонност към мерките за стимулиране (намаляването на данъците е политически популярно, но увеличението на данъците може да струва кариерата на парламентаристите).

Разумното използване както на автоматични, така и на дискреционни инструменти на политиката може значително да повлияе върху динамиката на общественото производство и заетостта, да намали инфлацията и да реши други икономически проблеми.

1.3 Инструменти на фискалната политика

увеличаване на държавните поръчки;

намаляване на данъка;

увеличение на трансферите.

Инструментите на контракционната фискална политика са:

намаляване на държавните поръчки;

увеличаване на данъците;

намаляване на трансферите.

Един от основните инструменти на фискалната политика са данъците, които са средства, принудително изтеглени от държавата или местните власти от физически и юридически лица, необходими на държавата за изпълнение на нейните функции.

Данъците изпълняват три основни функции:

В съвременната икономика има различни видове данъци.

Преките данъци са данъци върху дохода или имуществото на данъкоплатците. От своя страна преките данъци се делят на реални данъци, получили най-голямо разпространение през първата половина на 19 век и които включват поземлен, жилищен, търговски, данък върху ценните книжа;

В зависимост от предназначението данъците се делят на:

специални данъци, които имат специфично предназначение.

В зависимост от характера на ставките се разграничават данъците:

регресивен, при който процентът на изтегляне на дохода намалява с увеличаване на дохода;

пропорционална, изразяваща се в това, че независимо от размера на дохода се прилагат едни и същи ставки;

прогресивен, при който процентът на теглене се увеличава с увеличаване на дохода.

В много страни обаче данъчните ставки са значително по-високи от оптималното ниво и това се обяснява с други фактори, които не са взети предвид в теоретичния модел. Например, в страни, които са склонни да имат силно държавно регулиране, желанието за увеличаване на бюджета чрез приходната част ще преобладава. Данъчните ставки в такива страни са високи. Обратно, ако една страна гравитира към либерална пазарна система, към минимална държавна намеса в икономиката, данъчните ставки ще бъдат по-ниски. Освен това желанието за социално ориентирана икономика и значителна част от бюджетните средства да се насочат към социално подпомагане не позволява значително намаляване на данъчните ставки, за да се избегне липсата на бюджетни средства за социални нужди. Високите данъчни ставки в руската икономика се дължат преди всичко на бюджетния дефицит, липсата на държавни средства за изпълнение на социално-икономическите програми и слабата надежда, че по-ниските данъчни ставки ще доведат до увеличаване на производството и икономическо възстановяване. За да се смекчи по някакъв начин данъчният натиск за отделните данъкоплатци, се използват данъчни облекчения - форма на намаляване на данъчните ставки или, в краен случай, освобождаване от данъци. Понякога данъчните облекчения се използват като стимул, въз основа на факта, че данъчното намаление е достатъчно, за да осигури на данъкоплатеца допълнителни средства, равни на размера на намалението. Проблемът за избора и определянето на рационални данъчни ставки е изправен пред всяка държава.

Държавните разходи са под формата на:

държавна поръчка, която се разпределя на конкурентна основа;

строителство чрез капиталови вложения;

разходи за отбрана, администрация и др.

Държавните трансфери, като един от инструментите на фискалната политика, са плащания от държавни органи, които не са свързани с движението на стоки и услуги. Те преразпределят държавните приходи, събрани от данъкоплатците чрез обезщетения, пенсии, социални осигуровки и др. Трансферните плащания имат по-нисък коефициент в сравнение с другите държавни разходи, тъй като част от тях се спестяват. Коефициентът на трансферно плащане е равен на мултипликатора на държавните разходи, умножен по пределния капацитет на потребление. Предимството на трансферните плащания е, че те могат да бъдат насочени към конкретни групи от населението. Социалните трансфери (пенсии, стипендии, различни помощи) са включени в средния доход и тези плащания могат да увеличат семейния бюджет с 10-12%.

Глава 2. Ефективностдържавна фискална политика

2.1 Постановка на проблема и методология на изследването

Напоследък бяха проведени много изследвания, в които се прави опит да се оцени ефективността на отделни аспекти на фискалната система чрез намиране на точки на Лафер за специфични видове данъчни събирания.

В същото време концепцията за кривата на Лафер първоначално е създадена във връзка с концепцията за общата данъчна тежест, т.е. цялата маса от данъчни облекчения. По-нататък ние се придържаме именно към това разбиране на проблема и затова ще търсим точки на Лафер за средния макроикономически показател на данъчната тежест. Под последното ще разбираме дела на данъчните приходи в консолидирания бюджет на страната в обема на брутния вътрешен продукт (БВП).

Нашето изследване се основава на предположението, че обемът на производството X, отразен от стойността на БВП, зависи от нивото на данъчната тежест

където Т е размерът на данъчните приходи в бюджета на страната.

Зависимостта X(q) се апроксимира с нелинейна функция, чиито параметри подлежат на количествена оценка. Идентифицирането на функцията X(q) ще позволи да се изчислят точките на Laffer. В този случай ще различаваме точки на Лафер от първи и втори род. Нека дадем съответните определения.

Ще наречем точка на Лафер от първи вид точка q*, в която производствената крива X=X(q) достига локален максимум, т.е. когато са изпълнени условията:

dX(q*)/dq =0; d2X(q*)/dq 2<0.

Ще наречем точка на Лафер от втори вид точка q**, в която фискалната крива T=T(q) достига локален максимум, т.е. когато са изпълнени следните условия:

dT(q**)/dq =0; d2T(q**)/dq 2<0.

Икономически точката на Лафер от първи вид означава границата на данъчната тежест, при която производствената система не изпада в рецесия. Точката на Лафер от втори вид показва величината на данъчното бреме, над която увеличаването на масата на данъчните приходи става невъзможно.

Идентифицирането на две точки на Лафер и сравнението им с действителната данъчна тежест ни позволява да оценим ефективността на данъчната система на страната и насоките за нейното оптимизиране. Нека разгледаме някои подходи, с помощта на които може да се реши поставеният проблем.

2.2 Икономически методи за оценка на ефективността на фискалната политика

В общия случай поставеният проблем може да се реши с помощта на иконометрични методи, които се основават на постулата, че обемът на производството зависи нелинейно от размера на данъчното бреме. В този случай е достатъчно да се апроксимира обемът на БВП с полиномиална регресия от следната форма:

където b i са параметри, подлежащи на статистическа оценка въз основа на ретроспективни времеви редове.

Като се има предвид формула (1) и размерът на данъците:

можем да запишем следната връзка:

За да се извършат съответните изчисления, целият информационен масив трябва да бъде представен от времеви редове на два „първични“ индикатора - X и T. Познавайки тези стойности, използвайки формула (2), е възможно да се изчисли ретроспективен ред за такъв „вторичен“ ” като q. Впоследствие, в резултат на изчислителни експерименти, се намира полином (1) с подходяща степен. Желателно е това да бъде квадратична или, в краен случай, кубична функция, тъй като по-високият порядък на полинома впоследствие ще усложни търсенето на точки на Лафер.

Отчитайки спецификата на операциите за изглаждане на серии, иконометричните модели от тип (1) имат редица очевидни характеристики. Първо, за да се получат стойностите на параметрите b i е необходимо да има достатъчно дълги и „добри“ времеви редове в статистически смисъл. Второ, параметрите b i са постоянни във времето, което в някои случаи води до непроменени стойности на точките на Laffer. Това не е напълно легитимно, тъй като би било по-логично да приемем, че точките на Лафер са величини, които „плават“ във времето.

Коментирайки предложения по-горе подход, който се основава на примитивно полиномиално приближение на процеса на икономически растеж чрез данъчната функция (1), трябва незабавно да се направи уговорка: в този случай се решава чисто технически, инструментален проблем без отчитане на вътрешносистемните икономически връзки. Няма изрично моделиране на функционалните свойства на системата, но те са косвено обхванати от зависимостта (1). Освен това, въпреки че самата функционална зависимост (1) е нелинейна, регресията (1), напротив, е линейна по отношение на нейните параметри и следователно не възникват специални технически трудности при нейното идентифициране. Това е едно от съществените предимства на предложената моделна схема.

2.3 Аналитични методи за оценка на ефективността на фискалната политикаИki

Като се има предвид, че за руската икономика все още не са генерирани ретроспективни времеви редове, достатъчни за извършване на правилни иконометрични изчисления, могат да се използват други методи за оценка на ефективността на фискалната политика. Такива алтернативни подходи включват методи за точкова апроксимация на анализирания процес с помощта на степенна функция, които са фундаментално различни от иконометричните методи, базирани на интервална апроксимация. В този случай за всяка отчетна точка се конструира собствена функция X=X(q) със съответните стойности на параметрите, включени в нея. Тъй като броят на функционалните параметри може да бъде повече от един, за тяхната еднозначна оценка е необходимо да се използва допълнителна информация за нарастването на променливите във времето. Като се има предвид нелинейността на връзката между обема на производството и нивото на данъчната тежест, квадратичният полином трябва да се приеме като апроксимираща функция. Тук има два възможни варианта за изчисление: обобщен трипараметър и опростен двупараметър. Нека ги разгледаме по-подробно.

1. Трипараметърен метод. Този метод се основава на апроксимацията на процеса на икономически растеж чрез трипараметрична квадратична функция, като нивото на данъчната тежест се използва като аргумент:

където a, b и g са параметрите, които трябва да бъдат оценени.

Тогава, в съответствие с (2), размерът на данъчните приходи се определя, както следва:

Във всеки момент обемът на БВП зависи от нивото на данъчното бреме, като естеството на тази зависимост се определя от формула (4). Въпреки това, за еднозначно определяне на трите параметъра a, b и g, връзката (4) не е достатъчна и следователно е необходимо да се създадат още две уравнения, които включват тези параметри. Такива уравнения могат да бъдат записани чрез преминаване от функции (4) и (5) към техните диференциали:

При преминаване от (4) и (5) към отношения (6) и (7) използвахме предположението, че диференциалите на променливите X и q са задоволително апроксимирани чрез крайни разлики: dX~D X; dT~D T; dq ~Dq. Това предположение е традиционно за изчислителната математика и за разглеждания случай изглежда съвсем легитимно. Тогава при приложените изчисления показателите D X, D T и D q означават увеличения на съответните стойности за един времеви интервал (година) между две отчетни точки, т.е.

където t е индексът на времето (годината).

Така уравнение (4) описва „точков” икономически растеж, т.е. в определен момент от време t, докато уравнения (6) и (7) възпроизвеждат „интервален” растеж в обема на производството и събираемостта на данъци за периода между текущия (t ) и следващите (t+1) отчетни точки. В съответствие с този подход, уравнения (4) и (5) дефинират семейства от производствени и фискални криви, а отношенията (6) и (7) фиксират тяхната кривина, като по този начин позволяват да се изберат желаните функционални зависимости от посочените семейства.

Такава изчислителна схема се основава на конструирането на система от уравнения (4), (6) и (7) и решаването й по отношение на параметрите a, b и g, което позволява да се характеризира тази схема като аналитична или алгебрична. Системата за решаване (4), (6), (7) дава следните формули за оценените параметри:

Идентифицирането на параметрите на функции (4) и (5) ни позволява лесно да определим точките на Laffer. В този случай точката на Лафер от първи вид q*, когато dX/dq =0, се определя по формулата

и точката на Лафер от втори вид q**, когато d2T/dq 2=0, се намира чрез решаване на следното квадратно уравнение

и в крайна сметка се изчислява по формулата

Допълнително изследване на свойствата на функции (4) и (5) ще определи дали намерените стационарни точки са точки на Лафер. Ако стационарните точки се окажат локални минимални точки или техните стойности надхвърлят обхвата на приемливите стойности, тогава няма точки на Laffer.

Алтернатива на разглеждания трипараметърен метод може да бъде подход, основан на използването на съкратен полином от трета степен като производствена функция:

В този случай броят на параметрите не се променя, оставайки равен на три. В този случай процедурата за намиране на лафер точки се коригира, като се вземе предвид първоначалната кубична зависимост, а стационарните точки за фискалната крива ще бъдат намерени в резултат на решаването на кубичното уравнение. Ясно е, че такъв алгоритъм може да генерира две точки на Лафер от втори вид. Според нас, поради по-голяма еднозначност и яснота, на практика трябва да се използва първият, основен вариант на трипараметричния метод.

Трябва да се отбележи, че аналитичният метод за оценка на ефективността на фискалната политика позволява използването на функционални зависимости с брой параметри, които не надвишават три. По-голям брой параметри изисква добавяне на допълнителни уравнения към основната система (4), (6), (7), което е невъзможно поради тясната формулировка на първоначалния проблем.

2. Двупараметърен метод. Този метод се основава на апроксимацията на процеса на икономически растеж чрез пресечена квадратична функция, включваща само два параметъра:

Тогава размерът на фискалните приходи е равен на

Допълнително ограничение, наложено върху функционалните свойства на производствената система, се дава от уравнение, подобно на (6):

Построената система от уравнения (14), (16) е достатъчна за намиране на параметрите b и g. Както в случая с използването на трипараметърния метод, уравнение (14) възпроизвежда „точковите“ свойства на производствената система, а уравнение (16) възпроизвежда „интервалните“ свойства. В този случай липсва спомагателно уравнение, определящо динамичните свойства на фискалната система; По подразбиране се смята, че размерът на получените данъци се определя изцяло от дейността на производствената система и нивото на фискален натиск.

Формулите за оценка на параметрите на базата на решение (14), (16) имат вида

Точките на Лафер от първи и втори род се определят от (14) и (15), като се използват съответните формули:

Анализът на условията от втори ред показва следното: за да бъдат стационарните точки (19) и (20) наистина точки на Лафер, е необходимо и достатъчно да са изпълнени две неравенства: b>0 и g<0.

Глава 3. Характеристики на фискалната политика в Русия

В пазарната икономика съществуват определени механизми на самоорганизация и саморегулация, които влизат в сила веднага щом се открият негативни процеси в икономиката. Те се наричат вградени стабилизатори. Принципът на саморегулиране, който е в основата на тези стабилизатори, е подобен на принципа, на който е изграден автопилотът или термостатът на хладилника. Когато автопилотът е включен, той поддържа посоката на самолета автоматично въз основа на входящи сигнали за обратна връзка. Всяко отклонение от зададения курс поради такива сигнали ще бъде коригирано от контролното устройство. По подобен начин работят икономическите стабилизатори, благодарение на които данъчните приходи автоматично се променят; плащания на социални помощи, по-специално за безработица; различни държавни програми за подпомагане на населението и др.

Как се осъществява саморегулирането или автоматичната промяна на данъчните приходи? Вградена в икономическата система е прогресивна данъчна система, която определя данъка въз основа на дохода. С нарастването на доходите данъчните ставки се увеличават прогресивно, които се одобряват предварително от правителството. Когато доходите се увеличават или намаляват, данъците автоматично се увеличават или намаляват без никаква намеса от страна на правителството и неговите управляващи органи. Такава вградена стабилизираща система за събиране на данъци реагира доста чувствително на промените в икономическите условия: в периоди на рецесия и депресия, когато доходите на населението и предприятията спадат, данъчните приходи автоматично намаляват. Напротив, по време на периоди на инфлация и бум номиналният доход нараства и следователно данъците автоматично се повишават.

В икономическата литература има различни гледни точки по този въпрос. Преди сто години много икономисти се изказаха за стабилността на събираемостта на данъците, тъй като според тях това допринася за стабилността на икономическото състояние на обществото. В момента има много икономисти, които поддържат противоположната гледна точка и дори заявяват, че обективните принципи, залегнали в основата на вградения стабилизатор, трябва да бъдат предпочетени пред некомпетентната намеса на държавните органи, които често се ръководят от субективни мнения, влечения и предпочитания. Съществува обаче и мнение, че не може да се разчита изцяло на автоматични стабилизатори, тъй като в определени ситуации те могат да реагират неадекватно на последните и следователно изискват регулиране от държавата.

Изплащането на социални помощи за безработни, бедни, многодетни семейства, ветерани и други категории граждани, както и държавната програма за подпомагане на земеделските производители и селскостопанския сектор също се извършват въз основа на вградени стабилизатори, тъй като повечето от тези плащания се реализират чрез данъци. А данъците, както знаете, растат прогресивно с доходите на населението и предприятията. Колкото по-високи са тези доходи, толкова повече данъчни вноски във фонда за подпомагане на безработни, пенсионери, бедни и други категории хора, нуждаещи се от държавна помощ, правят предприятията и техните служители.

Въпреки значителната роля на вградените стабилизатори, те не могат напълно да преодолеят никакви икономически колебания. Когато има значителни колебания в икономическата система, се активират по-мощни държавни регулатори под формата на дискреционни фискални и парични политики.

Дискреционната фискална политика предвижда и допълнителни разходи за социални нужди. Въпреки че обезщетенията за безработица, пенсиите, обезщетенията за бедните и други категории хора в нужда се регулират с помощта на вградени стабилизатори (увеличени или намалени с получаването на данъци върху дохода), въпреки това правителството може да приложи специални програми за подпомагане на тези категории граждани в трудни времена на икономическо развитие.

Така стигаме до извода, че ефективната фискална политика трябва да се основава, от една страна, на механизми за саморегулиране, вградени в икономическата система, а от друга страна, на внимателно, внимателно дискреционно регулиране на икономическата система от държавата. и неговите ръководни органи. Следователно, самоорганизиращите се регулатори на икономиката трябва да функционират в съгласие със съзнателното регулиране, организирано от държавата.

Най-общо казано, целият опит от развитието на пазарната икономика, особено на нашия век, показва, че в развитието на икономиката и другите системи на обществения живот самоорганизацията трябва да върви ръка за ръка с организацията, т.е. съзнателно регулиране на икономическите процеси от държавата.

Такова регулиране обаче не е лесно постижимо. Като начало е необходимо своевременно да се предвиди рецесия или инфлация, когато тя все още не е започнала. Едва ли е препоръчително да се разчита на статистически данни в такива прогнози, тъй като статистиката обобщава миналото и следователно е трудно да се определят бъдещите тенденции на развитие от нея. По-надежден инструмент за прогнозиране на бъдещите нива на БВП е месечният анализ на водещите индикатори, който често се използва от политиците в развитите страни. Този индекс показва 11 променливи, характеризиращи текущото състояние на икономиката, включително средна продължителност на работната седмица, нови поръчки за потребителски стоки, борсови цени, промени в поръчките за дълготрайни стоки, промени в цените на някои видове суровини, и т.н. Ясно е, че ако например се съкрати работната седмица в промишлеността, намалят поръчките за суровини, намалят поръчките за потребителски стоки, тогава с известна вероятност можем да очакваме спад в производството в бъдеще.

Въпреки това е доста трудно да се определи точното време, когато ще настъпи рецесията. Но дори и при тези условия ще мине много време, преди правителството да предприеме подходящи мерки. Още повече, че в интерес на предстоящата предизборна кампания може да приложи популистки мерки, които няма да подобрят, а само ще влошат икономическата ситуация. Всички подобни неикономически фактори ще противоречат на нуждите за постигане на производствена стабилност.

3.1 Предимства и недостатъци на фискалната политика

Предимствата на фискалната политика включват:

1. Мултиплициращ ефект. Всички инструменти на фискалната политика, както видяхме, имат мултиплициращ ефект върху стойността на равновесното съвкупно производство.

2. Без външен лаг (закъснение). Външният лаг е периодът от време между решението за промяна на политиката и появата на първите резултати от нейната промяна. Когато правителството реши да промени инструментите на фискалната политика и тези мерки влязат в сила, резултатът от тяхното въздействие върху икономиката се проявява доста бързо.

3. Наличие на автоматични стабилизатори. Тъй като тези стабилизатори са вградени, правителството не трябва да предприема специални мерки за стабилизиране на икономиката. Стабилизацията (изглаждане на цикличните колебания в икономиката) се случва автоматично.

Недостатъци на фискалната политика:

1. Ефект на изместване. Икономическият смисъл на този ефект е следният: увеличаването на бюджетните разходи по време на рецесия (увеличаване на държавните покупки и/или трансфери) и/или намаляването на бюджетните приходи (данъци) води до мултипликативно увеличение на общия доход, което увеличава търсенето на пари и увеличава лихвения процент на паричния пазар (цената на заема). И тъй като заемите се теглят предимно от фирми, увеличаването на цената на заемите води до намаляване на частните инвестиции, т.е. до „изтласкване“ на част от инвестиционните разходи на фирмите, което води до намаляване на производството. По този начин част от общото производство е „изтласкано“ (недопроизведено) поради намаляване на разходите за частни инвестиции в резултат на нарастващите лихвени проценти поради експанзионистичната фискална политика на правителството.

2. Наличие на вътрешно изоставане. Вътрешният лаг е периодът от време между необходимостта от промяна на политиката и решението за нейната промяна. Решенията за промяна на инструментите на фискалната политика се вземат от правителството, но тяхното изпълнение е невъзможно без обсъждане и одобрение на тези решения от законодателния орган (Парламент, Конгрес, Държавна дума и др.), Т.е. давайки им силата на закон. Тези дискусии и споразумения може да изискват дълъг период от време. Освен това те влизат в сила едва от следващата финансова година, което допълнително увеличава изоставането. През този период икономическата ситуация може да се промени. Така че, ако първоначално имаше рецесия в икономиката и бяха разработени мерки за стимулиране на фискалната политика, тогава в момента, в който те започнат да влизат в сила, икономиката може вече да започне да се възстановява. В резултат на това допълнителното стимулиране може да доведе до прегряване на икономиката и да провокира инфлация, т.е. имат дестабилизиращ ефект върху икономиката. Обратно, свиващите фискални политики, разработени по време на бум, могат, поради наличието на дълъг вътрешен лаг, да влошат рецесията.

3. Несигурност. Този недостатък е характерен не само за фискалната, но и за паричната политика. Несигурността се отнася до:

· проблеми при идентифициране на икономическата ситуация. Често е трудно да се определи точно, например моментът, в който периодът на рецесия завършва и започва възстановяването, или моментът, в който възстановяването се превръща в прегряване и т.н. Междувременно, тъй като в различни фази на цикъла е необходимо да се прилагат различни видове политики (стимулиращи или ограничителни), грешка при определяне на икономическата ситуация и избор на вида икономическа политика въз основа на такава оценка може да доведе до дестабилизация на икономиката. ;

...

Подобни документи

Основни инструменти за регулиране на пазарната икономика. Понятие, принципи и механизъм на действие на фискалната политика. Данъци, държавни разходи и тяхната роля в регулирането на националното производство. Дискреционна и недискреционна фискална политика.

курсова работа, добавена на 08/04/2014

Концепцията за фискална политика и нейните инструменти. Функции и видове данъци. Развитие на концепцията за данъчното облагане. Принципи на данъчното облагане и методи за събиране на данъци. Държавни разходи и съвкупно търсене. Влиянието на фискалната политика върху нивото на БВП.

курсова работа, добавена на 01.06.2010 г

Понятие, цели, инструменти, видове фискална политика. Нива и критерии на отвореност на националната икономика, нейната макроикономическа идентичност. Фискална политика в модела IS-LM-BP с фиксиран, плаващ валутен курс. Бюджетна и данъчна политика на Република Беларус.

дисертация, добавена на 21.06.2012 г

Цели и инструменти на фискалната политика. Основните му видове. Влиянието на инструментите на фискалната политика върху съвкупното търсене. Мултиплициращият ефект на държавните поръчки, данъците и трансферите. Предимства и недостатъци на фискалната политика.

лекция, добавена на 23.10.2013 г

Държавните поръчки за стоки, трансферните плащания, преките и косвените данъци като инструменти на фискалната политика. Понятието бюджет и класификация на държавните приходи. Мерки на фискалната политика по време на спад в производството и за икономическо възстановяване.

презентация, добавена на 04/06/2016

Концепцията за фискална политика. Данъци. Данъчен мултипликатор. Крива на Лафер. Правителствени разходи. Дискреционна и недискреционна фискална политика. Механизмът за осъществяване на фискалната политика на държавата. Данъци в Руската федерация.

курсова работа, добавена на 27.03.2007 г

Общото понятие за фискална политика и нейните видове. Държавните разходи и данъците като инструменти за финансово влияние върху стопанските субекти. Проблеми на прилагането на фискалната политика в Република Беларус в контекста на икономическата криза.

курсова работа, добавена на 16.02.2014 г

Същност, цели и инструменти на фискалната политика. Анализ на основните резултати и проблеми на руската бюджетна политика. Разработване на програмно-целеви методи за управление. Държавна програма на Руската федерация "Управление на публичните финанси".

курсова работа, добавена на 17.12.2013 г

Понятието фискална политика, нейните видове и значение. Ефективността на фискалната политика на държавата. Иконометрични методи за оценка на ефективността на фискалната политика. Държавно регулиране на фискалната политика и нейната ефективност.

курсова работа, добавена на 27.09.2006 г

Бюджетна и фискална политика, видове, цели, инструменти. Бюджетни приходи и разходи. Резултати от бюджетната политика на Руската федерация през 2007 г. и началото на 2008 г. Цели и задачи за бъдещето. Извадки от бюджетното послание на президента на Руската федерация до Федералното събрание на Руската федерация.

Фискална политика, нейните цели и инструменти

Фискалната политика е мерките, предприети от правителството за стабилизиране на икономиката чрез промяна на размера на приходите и/или разходите на държавния бюджет. (Ето защо фискалната политика се нарича още фискална политика.)

Целите на фискалната политика, както и на всяка стабилизационна (антициклична) политика, насочена към изглаждане на цикличните колебания в икономиката, са да осигури: 1) стабилен икономически растеж; 2) пълна заетост на ресурсите (предимно решаване на проблема с цикличната безработица); 3) стабилно ниво на цените (решаване на проблема с инфлацията).

Фискалната политика е политиката на правителството за регулиране, преди всичко, на съвкупното търсене. Регулирането на икономиката в този случай се осъществява чрез влияние върху размера на общите разходи. Някои инструменти на фискалната политика обаче могат да се използват за въздействие върху съвкупното предлагане чрез въздействие върху нивото на бизнес активност. Фискалната политика се провежда от правителството.

Инструментите на фискалната политика са разходите и приходите на държавния бюджет, а именно: 1) държавните поръчки; 2) данъци; 3) трансфери.

Влияние на инструментите на фискалната политика върху съвкупното търсене

Въздействието на инструментите на фискалната политика върху съвкупното търсене варира. От формулата за съвкупното търсене: AD = C + I + G + Xn следва, че държавните покупки са компонент на съвкупното търсене, следователно тяхното изменение има пряко въздействие върху съвкупното търсене, а данъците и трансферите имат косвено влияние върху съвкупното търсене, промяна на размера на потребителските разходи (C) и инвестиционните разходи (I).

В същото време нарастването на държавните покупки увеличава съвкупното търсене, а тяхното намаляване води до намаляване на съвкупното търсене, тъй като държавните покупки са част от съвкупните разходи.

Увеличаването на трансферите също увеличава съвкупното търсене. От една страна, тъй като с увеличаване на плащанията за социални трансфери (социални помощи), личните доходи на домакинствата се увеличават и следователно, при равни други условия, разполагаемият доход се увеличава, което увеличава потребителските разходи. От друга страна, увеличаването на трансферните плащания към фирмите (субсидии) увеличава възможностите за вътрешно финансиране на фирмите и възможността за разширяване на производството, което води до увеличаване на инвестиционните разходи. Намаляването на трансферите намалява съвкупното търсене.

Увеличението на данъците работи в обратна посока. Увеличаването на данъците води до намаляване както на потребителските разходи (тъй като разполагаемият доход намалява), така и на инвестиционните разходи (тъй като неразпределената печалба, която е източникът на нетните инвестиции, намалява) и следователно до намаляване на съвкупното търсене. Съответно намаляването на данъците увеличава съвкупното търсене. Намаляването на данъците води до изместване на кривата AD надясно, което води до увеличаване на реалния БНП.

Следователно инструментите на фискалната политика могат да се използват за стабилизиране на икономиката в различни фази на икономическия цикъл.

Освен това от простия кейнсиански модел (моделът на „кейнсианския кръст“) следва, че всички инструменти на фискалната политика (правителствени покупки, данъци и трансфери) имат мултиплициращ ефект върху икономиката, следователно, според Кейнс и неговите последователи, регулирането на икономиката трябва да се извършва от правителството с помощта на инструментите на фискалната политика и преди всичко чрез промяна на размера на държавните покупки, тъй като те имат най-голям мултиплициращ ефект.

В зависимост от фазата на цикъла, в която се намира икономиката, инструментите на фискалната политика се използват по различен начин. Има два вида фискална политика: 1) стимулираща и 2) свиваща.

Експанзионистичната фискална политика се прилага по време на рецесия (Фигура 10.1(a)), има за цел да намали рецесионната разлика в производството и да намали нивото на безработица и е насочена към увеличаване на съвкупното търсене (съвкупните разходи). Неговите инструменти са: а) увеличаване на държавните поръчки; б) намаляване на данъка; в) увеличение на трансферите. Контракционната фискална политика се използва по време на бум (когато икономиката прегрява) (фиг. 10.1.(b)), има за цел да намали инфлационния дефицит на производството и да намали инфлацията и е насочена към намаляване на съвкупното търсене (съвкупните разходи). Неговите инструменти са: а) намаляване на държавните поръчки; б) увеличаване на данъците; в) намаляване на трансферите.

Освен това фискалната политика се разграничава: 1) дискреционна и 2) автоматична (недискреционна). Дискреционната фискална политика е законодателна (официална) промяна от правителството в размера на държавните покупки, данъци и трансфери с цел стабилизиране на икономиката.

Автоматичната фискална политика е свързана с действието на вградени (автоматични) стабилизатори. Вградените (или автоматичните) стабилизатори са инструменти, чиято стойност не се променя, но самото им присъствие (интегрирането им в икономическата система) автоматично стабилизира икономиката, стимулирайки бизнес активността по време на рецесия и я ограничавайки по време на прегряване. Автоматичните стабилизатори включват: 1) данък върху дохода (включващ както данък върху доходите на домакинствата, така и корпоративен данък); 2) косвени данъци (предимно данък върху добавената стойност); 3) обезщетения за безработица; 4) обезщетения за бедност.

Нека разгледаме механизма на въздействието на вградените стабилизатори върху икономиката.

Данъкът върху дохода работи по следния начин: по време на рецесия нивото на бизнес активност (Y) намалява и тъй като данъчната функция има формата: T = tY (където T е сумата на данъчните приходи, t е данъчната ставка и Y е сумата на общия доход (продукция)), тогава сумата на данъчните приходи намалява, а когато икономиката „прегрява“, когато действителната продукция е максимална, данъчните приходи се увеличават. Имайте предвид, че данъчната ставка остава непроменена. Данъците обаче са тегления от икономиката, които намаляват потока от разходи и следователно доходите (помнете кръговия модел). Оказва се, че по време на рецесия тегленията са минимални, а по време на прегряване те са максимални. По този начин, поради наличието на данъци (дори еднократни, т.е. автономни), икономиката автоматично „охлажда“, когато прегрява и „се нагрява“ по време на рецесия. Както беше показано в глава 9, появата на данъци върху дохода в икономиката намалява стойността на мултипликатора (мултипликаторът при липса на данъчна ставка на дохода е по-голям, отколкото при наличието му:>), което засилва стабилизиращия ефект на дохода данък върху икономиката. Очевидно е, че прогресивният подоходен данък има най-силен стабилизиращ ефект върху икономиката.

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) осигурява вградена стабилност по следните начини. По време на рецесия обемът на продажбите намалява и тъй като ДДС е косвен данък, част от цената на продукта, когато обемът на продажбите спадне, данъчните приходи от косвени данъци (изтегляния от икономиката) намаляват. При прегряване, напротив, с нарастването на общите доходи обемът на продажбите се увеличава, което увеличава приходите от косвени данъци. Икономиката автоматично ще се стабилизира.

Що се отнася до обезщетенията за безработица и бедност, общият размер на техните плащания се увеличава по време на рецесия (тъй като хората започват да губят работата си и стават бедни) и намалява по време на бум, когато има „свръхзаетост“ и нарастващи доходи. (Очевидно, за да получавате обезщетения за безработица, трябва да сте безработен, а за да получавате обезщетения за бедност, трябва да сте много бедни). Тези обезщетения са трансфери, т.е. инжекции в икономиката. Плащането им допринася за растежа на доходите и следователно на разходите, което стимулира икономическото възстановяване по време на рецесия. Намаляването на общия размер на тези плащания по време на бум има задържащ ефект върху икономиката.

В развитите страни икономиката се регулира 2/3 чрез дискреционна фискална политика и 1/3 чрез действието на вградени стабилизатори.

Влиянието на инструментите на фискалната политика върху съвкупното предлагане

Трябва да се има предвид, че инструментите на фискалната политика като данъци и трансфери действат не само върху съвкупното търсене, но и върху съвкупното предлагане. Както беше отбелязано, намаляването на данъците и увеличените трансфери могат да се използват за стабилизиране на икономиката и борба с цикличната безработица по време на рецесии, стимулирайки растежа на съвкупните разходи и следователно на бизнес активността и заетостта. Трябва обаче да се има предвид, че в кейнсианския модел, едновременно с нарастването на съвкупното производство, намаляването на данъците и нарастването на трансферите предизвиква повишаване на ценовото равнище (от P1 до P2 на фиг. 10-1( а)), т.е. е проинфлационна мярка (провокира инфлация). Следователно, по време на период на бум (инфлационен разрив), когато икономиката е „прегрята“ (фиг. 10-1(b)), увеличаването на данъците може да се използва като антиинфлационна мярка (нивото на цените намалява от P1 до P2) и инструменти за намаляване на бизнес активността и стабилизиране на икономиката и намаляване на трансферите.

Въпреки това, тъй като фирмите разглеждат данъците като разходи, увеличаването на данъците води до намаляване на съвкупното предлагане, а намаляването на данъците води до увеличаване на бизнес дейността и производството. Подробно изследване на влиянието на данъците върху съвкупното предлагане принадлежи на икономическия съветник на президента на САЩ Р. Рейгън, американски икономист, един от основателите на концепцията за „икономика на предлагането“ Артър Лафер. Лафер построи хипотетична крива (фиг. 10-2.), с помощта на която показа влиянието на промените в данъчната ставка върху общия размер на данъчните приходи в държавния бюджет. (Тази крива се нарича хипотетична, защото Лафер е направил заключенията си не въз основа на анализ на статистически данни, а въз основа на хипотеза, т.е. логически разсъждения и теоретични заключения).

Използвайки данъчната функция: T = t Y, Laffer показа, че съществува оптимална данъчна ставка (t opt.), при която данъчните приходи са максимални (T max.). Ако данъчната ставка се увеличи, нивото на бизнес активността (съвкупната продукция) ще намалее и данъчните приходи ще намалеят, тъй като данъчната основа (Y) ще намалее. Ето защо, за да се бори със стагфлацията (едновременно намаляване на производството и инфлация), Лафер в началото на 80-те години предлага мярка като намаляване на данъчната ставка (както върху доходите, така и върху корпоративните печалби).

Факт е, че за разлика от въздействието на намаляването на данъците върху съвкупното търсене, което увеличава обема на производството, но провокира инфлация, въздействието на тази мярка върху съвкупното предлагане е антиинфлационно по природа (фиг. 10.3), т.е. растежът на производството (от Y1 до Y*) в този случай се комбинира с намаляване на нивото на цените (от P1 до P2).

Предимства и недостатъци на фискалната политика

Предимствата на фискалната политика включват:

Мултипликационен ефект. Всички инструменти на фискалната политика, както видяхме, имат мултиплициращ ефект върху стойността на равновесното съвкупно производство.
Няма външен лаг (закъснение). Външният лаг е периодът от време между решението за промяна на политиката и появата на първите резултати от нейната промяна. Когато правителството реши да промени инструментите на фискалната политика и тези мерки влязат в сила, резултатът от тяхното въздействие върху икономиката се проявява доста бързо. (Както ще видим в Глава 13, външното изоставане е характерно за паричната политика, която има сложен трансмисионен механизъм (паричен трансмисионен механизъм)).
Наличие на автоматични стабилизатори. Тъй като тези стабилизатори са вградени, правителството не трябва да предприема специални мерки за стабилизиране на икономиката. Стабилизацията (изглаждане на цикличните колебания в икономиката) се случва автоматично.

Недостатъци на фискалната политика:

3. Несигурност. Този недостатък е характерен не само за фискалната, но и за паричната политика. Несигурността се отнася до:

проблеми при идентифициране на икономическата ситуация Често е трудно да се определи точно, например моментът, в който периодът на рецесия завършва и започва възстановяването, или моментът, в който възстановяването се превръща в прегряване и т.н. Междувременно, тъй като в различни фази на цикъла е необходимо да се прилагат различни видове политики (стимулиращи или ограничителни), грешка при определяне на икономическата ситуация и избор на вида икономическа политика въз основа на такава оценка може да доведе до дестабилизация на икономиката. ;
проблемът колко точно трябва да се променят инструментите на публичната политика във всяка дадена икономическа ситуация. Дори ако икономическата ситуация е определена правилно, е трудно да се определи точно колко, например, е необходимо да се увеличат държавните покупки или да се намалят данъците, за да се осигури икономическо възстановяване и да се достигне потенциалното производство, но не и да се надвиши, т.е. Как да предотвратим прегряване и ускоряване на инфлацията. И обратното, при прилагане на свиваща фискална политика, как да не водим икономиката в състояние на депресия.

4. Бюджетен дефицит. Противниците на кейнсианските методи за регулиране на икономиката са монетаристи, привърженици на икономиката на предлагането и теорията на рационалните очаквания – т.е. Представителите на неокласическото направление в икономическата теория смятат дефицита на държавния бюджет за един от най-важните недостатъци на фискалната политика. Всъщност инструментите за стимулиране на фискалната политика, провеждани по време на рецесия и насочени към увеличаване на съвкупното търсене, са увеличаване на държавните покупки и трансфери, т.е. бюджетни разходи, и намаляване на данъците, т.е. бюджетни приходи, което води до увеличаване на дефицита на държавния бюджет. Неслучайно предложените от Кейнс рецепти за държавно регулиране на икономиката са наречени „финансиране на дефицита“.

Проблемът с бюджетния дефицит става особено остър в повечето развити страни, които използват кейнсиански методи за регулиране на икономиката след Втората световна война, в средата на 70-те години, а в САЩ възникват така наречените „дългове близнаци“, при които държавен дефицит Бюджетът беше комбиниран с дефицит на платежния баланс. В тази връзка проблемът с финансирането на дефицита на държавния бюджет се превърна в един от най-важните макроикономически проблеми.

Прочети:

Задачи към теста Как да изчислим месечното обезщетение за една година Социална ипотека Изграждане на бъдещата лична страница Пенсионен фонд на Руската федерация: същност, задачи, функции на субекта на PFR Същност и характеристики на дейността на организацията Как да изчислим застрахователните премии за индивидуални предприемачи

Прочети: