|
Главная цель реформации баланса – сформировать последнюю проводку года, а именно обнулить остаток по 99 счету, на котором в течение года накапливались данные о прибыли (или убытке), и перенести эту сумму на 84 счет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Таким образом формируется конечный финансовый результат.
Раздел «Реформация баланса» в 1С 8.3 автоматически появляется при выполнении в конце года, т.е. в декабре (рис.1). Никаких дополнительных настроек не требуется.
В журнале операций этот документ действительно является заключительным в текущем году (рис.2).
Рассмотрим подробнее проводки этого раздела. Напомним, что для вывода списка проводок достаточно щелкнуть по нужному разделу левой кнопкой «мыши» (рис.3).
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
В нашем примере сумма нераспределенной прибыли за 2015 составила 757 100,98 коп. по бухгалтерскому учету и 946 374,52 руб. по налоговому (рис.4).
Чтобы проверить расчет, воспользуемся удобной возможностью, которая появляется при выводе любого списка 1С – по кнопке «Еще» можно вывести все проводки в отдельный документ, при этом перечень колонок настраивается (рис.5).
Рассмотрим, какие в системе 1С Управление небольшой фирмой (1С УНФ) есть возможности для получения информации и анализа финансовой отчётности по данным управленческого учета.
Следует отметить, что перед тем как проводить анализ деятельности предприятия, рекомендуется выполнить операцию «Закрытие месяца». Для этого переходим в раздел «Предприятие» => «Закрытие месяца». Выбираем нашу «Организацию», месяц, который нам необходимо закрыть. Устанавливаем необходимые флажки и выполняем команду «Закрыть месяц».
Когда команда будет выполнена, здесь же можно сформировать и посмотреть «Отчет» о закрытии месяца.
В этом отчете показываются данные о том, какая была начислена амортизация, расчет себестоимости выпуска продукции, себестоимость в рознице, курсовые разницы, отчет о финансовом результате и возникшие ошибки при закрытии месяца.
Теперь переходим к анализу результатов деятельности нашей компании за текущий месяц и, используя встроенные в систему 1С Управление небольшой фирмой (1С УНФ) отчеты, попробуем ответить на первый вопрос - Каков был размер чистой прибыли или убытка полученного компанией в текущем месяце?
Размер чистой прибыли или убытка компании за отчетный период можно посмотреть в отчете «Прибыли и убытки». Для этого переходим в раздел «Анализ» в группе «Финансовый результат» выбираем отчет «Прибыли и убытки». Указываем период и формируем наш отчет.
Данный отчет показывает, что за указанный период (текущий месяц) была получена прибыль в размере 15 с половиной тысяч рублей. Этот отчет напоминает по своей структуре бухгалтерский отчет о прибылях и убытках. Но формируется он по данным управленческого учета нашей компании в валюте управленческого учета.
Теперь, используя встроенные в систему 1С Управление небольшой фирмой (1С УНФ) отчеты, попробуем ответить на вопрос - По какому виду деятельности были получены наибольшее прибыль или убыток?
Информацию о прибыли от продаж по видам деятельности можно получить в двух отчетах. Первый находится в разделе «Анализ» отчёт «Доходы и расходы по статьям».
Сформируем данные отчет и посмотрим его информацию. По направлению «Производственная деятельность» у нас была получена прибыль в размере 12673 рублей и по «Торговой деятельности» была получена прибыль чуть более 2800 рублей.
Второй отчет, в котором можно получить аналогичные данные - это отчет «Финансовые результаты». Находится он также в разделе «Анализ» => «Финансовые результаты». Сформируем данные отчет и увидим здесь аналогичный данные.
Отличие этих двух отчетов в том, что в первом («Доходы и расходы по статьям») содержится информация, которая формируется в системе 1С Управление небольшой фирмой (1С УНФ) сразу в момент проведения документов, отвечающих за доходы и расходы нашей компании. Если, например, мы отразим управленческие расходы, которые в итоге должны будут распределяться по направлениям деятельности, то данные расходы будут фигурировать в этом отчете в отдельной группе без отнесения к видам деятельности.
Отчет «Финансовый результат» формируется только после того, как будет произведено закрытие периода. В данном отчете наши управленческие расходы будут распределены по направлениям деятельности в соответствии с заданным алгоритмом распределения.
В нашем случае таких управленческих расходов не было. Поэтому в структуре доходов и расходов мы видим только выручку от продаж и себестоимость продаж. Поэтому и данные в обоих отчетах одинаковые.
Давайте попробуем, используя встроенные в систему 1С Управление небольшой фирмой (1С УНФ) отчеты, ответить на вопрос - Какие заказы покупателей оказались прибыльными или убыточными и почему?
Получить информацию о прибыльности или убыточности по заказам покупателей можно в соответствующем отчете. Для этого переходим в раздел «Анализ» отчет «Доходы расходы по заказам покупателей». Формируем этот отчет. В нашем случае все заказы оказались прибыльными. Убытков нет.
Теперь, используя встроенные в систему 1С Управление небольшой фирмой (1С УНФ) отчеты, давайте попробуем ответить на вопрос - Как изменилась стоимость активов нашей компании за текущий месяц?
Информацию об изменении стоимости активов можно получить в отчете «Баланс». Находится этот отчет в разделе «Анализ» в группе «Финансовый результат».
Указываем период - текущий месяц. По команде сформировать получаем отчет, по своей структуре напоминающий бухгалтерский баланс. Наш «Баланс» строится на основании данных управленческого учета. Цифры, которые здесь приведены, выражены в валюте управленческого учета.
Как можно видеть, баланс наш изменился почти на 40 тысяч. За текущий месяц увеличение пассива произошли в части нераспределенной прибыли и расчетов по авансам полученным. В части активов изменились запасы, дебиторская задолженность, а также денежные средства.
Используя встроенные в систему 1С Управление небольшой фирмой (1С УНФ) отчеты, попробуем ответить на вопрос - Исполнен ли бюджет доходов и расходов (БДР), если вы используете систему бюджетирования?
В разделе «Предприятие» в группе «Планирование» мы можем создавать документы, связанные с бюджетированием в системе 1С Управление небольшой фирмой (1С УНФ). Для нашего примера я подготовил документ, в котором запланировал доходы расходы на текущий месяц. Теперь в разделе «Анализ» в группе «Бюджетирование» воспользуемся отчетом «План-фактный анализ доходов расходов». По умолчанию отчеты из группы «Бюджетирование» могут быть скрыты в панели навигации. В этом случае переходим в «Настройки навигации» и необходимые отчеты из группы «Бюджетирование» в левой части по команде «Добавить» либо «Добавить все» переносим в правую часть выбранных команд.
Сформируем отчет «План-фактный анализ доходов и расходов» за текущий месяц. В этом отчете мы указываем период за который будем формировать отчет, указываем перед планирования и по команде «Сформировать» получаем требуемые данные.
В этом отчете мы видим, что доходы нашей компании по статье «Выручка от продаж» были запланированы по «Производственной деятельности» в сумме 50 тысяч рублей. Факт составил 17500 рублей. Видим отклонения и процент отклонений. Такие же данные есть в части доходов от торговой деятельности.
В части расходов мы видим, что по производственной и торговой деятельности были запланированы значения по себестоимости продаж. Факт составил некоторые значения. Также выявлены отклонения и процент отклонений.
Замыкающая группа показателей - это «Прибыль (убыток)». По производственной и торговой деятельности прибыль планировалась на уровне 15000 и 1000 рублей соответственно. Видим фактические значения прибыли, отклонения и процент отклонения.
Таким образом в системе 1С Управление небольшой фирмой (1С УНФ) анализируется финансовый результат деятельности компании за прошедший период.
|
«1С: Бухгалтерия» позволяет автоматизировать ведение всех разделов бухгалтерского учета: операции по банку и кассе; основные средства и нематериальные активы; материалы; товары и услуги, выполнение работ; учет производства продукции; учет валютных операций; взаиморасчеты с организациями; расчеты с подотчетными лицами; расчеты по зарплате; расчеты с бюджетом другие разделы учета.
Программа «1С: Бухгалтерия» имеет гибкие возможности учета: использование нескольких планов счетов одновременно; многоуровневые планы счетов; многомерный аналитический учет; многоуровневый аналитический учет; количественный учет; многовалютный учет по неограниченному числу валют; ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий; ведение консолидированного учета; ввод, хранение и печать любых первичных документов.
«1С: Бухгалтерия» позволяет автоматизировать подготовку любых первичных документов: платежные поручения; счета на оплату и счета-фактуры; приходные и расходные кассовые ордера; акты, накладные, требования, доверенности другие документы.
Средства работы с документами позволяют организовать ввод документов, их произвольное распределение по журналам и поиск любого документами по различным критериям: номеру, дате, сумме, контрагенту.
1С: Бухгалтерия включает набор стандартных отчетов, позволяющих получить информацию за произвольный период, в различных разрезах и с необходимой степенью детализации:
отчеты по синтетическому учету: оборотно - сальдовая ведомость; шахматная ведомость; главная книга; журнал-ордер и ведомость по счету; анализ счета - за период и по датам; карточка счета;
отчеты по аналитическому учету: оборотно - сальдовая ведомость по счету в разрезе объектов аналитического учета; журнал-ордер в разрезе объектов аналитики; анализ счета в разрезе объектов аналитики; отчет «Диаграмма» позволяет представить бухгалтерскую информацию в графическом виде;
отчеты по разделам учета: анализ объекта аналитики по счетам; карточка операций по объекту аналитики; кассовая книга; книги продаж и покупок; отчеты по ОС и НМА; отчеты по заработной плате и т.д.;
формирование регламентированной отчетности, ввод, заполнением, печать бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, а также отчетов в фонды.
Показатели, а программа рассчитывает все итоговые и производные показатели, в "Автоматическом" режиме программа заполняет отчеты на основании введенных за период хозяйственных операций. Перед формированием отчетов специальный режим позволяет проверить состояние учета и выявить ошибки бухгалтера, не позволяющие правильно составить отчетность; режим расшифровки позволяет получить «обоснование» заполненных автоматически показателей вплоть до каждого первичного документа и хозяйственной операции формы отчетности ежеквартально обновляются фирмой «1С» и бесплатно предоставляются зарегистрированным пользователям.
Кроме того «1С: Бухгалтерия» может быть адаптирована к любым особенностям учета на конкретном предприятии. В состав системы входит Конфигуратор, который позволяет настраивать систему на различные виды учета и реализовать любую методологию учета; редактировать свойства справочников; изменять состав хранимой информации, количество уровней вложенности, тип кода (числовой, текстовый) и другие; создавать новые справочники произвольной структуры; настраивать внешний вид и поведение форм для ввода информации; редактировать существующие и создавать новые необходимые документы любой структуры; изменять экранные и печатные формы документов; создавать новые журналы для работы с документами и произвольно перераспределять документы по журналам и др.
Правовая поддержка программы включает: компьютерный видео курс, диск ИТС, правовая система «1С:Гарант ПРАВОВАЯ ПОДДЕРЖКА» и др.
В ООО «Каскад» из вышеназванных правовых систем используется диск ИТС - ежемесячная правовая поддержка, которая отражает все последние изменения в законодательстве, а также практические рекомендации по ведению бухгалтерского и налогового учета.
Поскольку формирование финансового результата неразрывно связано с таким понятием как прибыль, то необходимо отметить, какие изменения произошли в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия» с вводом 25 главы Налогового Кодекса РФ «Налог на прибыль организаций». В связи с установленным порядком, с 1 января 2002 года все предприятия обязаны вести налоговый учет.
Каждый факт хозяйственной деятельности предприятия необходимо отражать не только с точки зрения бухгалтерского, но и налогового учета.
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета, если Налоговым кодексом "предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленного правилами бухгалтерского учета.
Для реализации в типовой конфигурации «1С Бухгалтерия 7.7» возможности ведения налогового учета, в ее состав включен ряд документов и отчетов. С их помощью информация для налогового учета вводится и накапливается в информационной базе, а также может быть обработана выведена на печать в виде налоговых регистров. Кроме того, для заполнения ряда показателей налоговых регистров используют данные бухгалтерского учета, имеющиеся в информационной базе.
Документы налогового учета типовой конфигурации служат для отражения факта хозяйственной операции с точки зрения налогового учета. Они включают разрезы учета отдельных операций, не ведущиеся в бухгалтерском учете. Кроме того, состав операций, отражаемых в бухгалтерском и налоговом учете, может отличаться. Тем не менее, для большинства операций данные бухгалтерского учета могут служить основанием для автоматического заполнения документов налогов.
Ряд показателей налоговых регистров формируются на основании данных, содержащихся в реквизитах справочников.
Документы налогового учета, с помощью которых регистрируется информация, необходимая для формирования налоговых регистров, сгруппирована в журналы.
Для систематизации данных налогового учета и представления их в регламентируемом законодательством виде, в конфигурацию включены регистры:
«Регистр учета поступления денежных средств»;
«Регистр учета расхода денежных средств»;
«Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав»;
«Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав»;
«Регистр учета расходов на оплату труда»; «Регистр начисления налогов, включаемых в состав расходов»;
«Регистр учета расчетов с бюджетом»; «Регистр информации об объекте ОС»; «Регистр информации об объекте НМА»; «Регистр-расчет амортизации ОС»; «Регистр-расчет амортизации НМА».
Регистры формируются как отчеты по документам налогового учета, налоговым счетам, реализованных в конфигурации в виде забалансовых вспомогательных счетов, и бухгалтерским счетам.
Доступ к налоговым регистрам в конфигурации возможен через меню «Налоговый учет» главного меню программы.
На основании регистров налогового учета формируется Отчет по налогу на прибыль.
В бухгалтерском учете в конце каждого отчетного месяца организации обязаны определять финансовый результат от реализации и прочего выбытия активов.
Для автоматического расчета полной фактической себестоимости и определения конечного финансового результата на счетах 90 и 91 в типовой конфигурации предназначен документ «Закрытие месяца».
Этот документ относится к так называемым регламентным документам. В документе автоматически устанавливается последняя дата месяца.
В форме документа выводится перечень действий, которые могут быть выполнены при проведении документа. Действия, которые должны быть выполнены при проведении документа, следует пометить соответствующими флажками. Посредством данного документа могут быть закрыты такие счета, как: 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 97 «Расходы будущих периодов», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 20 «Основное производство», 40 «Выпуск продукции», 44 «Расходы на продажу», 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы».
Введенный документ при необходимости можно перепровести. При этом ранее сформированные проводки автоматически удаляются и формируются новые. В ООО «Каскад» в силу специфики осуществляемой деятельности существует такой показатель, как незавершенное производство. Для отражения стоимости НП в типовой конфигурации предназначен документ «Незавершенное производство». Стоимостная оценка НП по видам деятельности и статьям затрат рассчитывается в соответствии с нормативными документами и указывается в табличной части формы документа «Незавершенное производство». Этот документ не формирует проводок, но значения, приведенные в табличной части, учитываются при проведении документа «Закрытие месяца». Это те затраты, которые должны остаться на счете 20 «Основное производство» на начало следующего месяца.
После завершения работ по объекту документ «Незавершенное производство» не формируется и, соответственно, все счета закрываются в установленном порядке.
В целом программа «1С: Бухгалтерия» версия 4.2 типовой конфигурации имеет большие возможности, но для организации, осуществляющей услуги ремонтного характера, в большей степени подошла бы программа непосредственно ориентированная на учет в строительстве. Одним из основных недостатков типовой конфигурации является отсутствие печатной формы акта выполненных работ. Формирование данного документа в «1С» служит только для отражения в бухгалтерском учете факта выполнения работ или этапа работ, их оплаты и завершения в целом. Т.е. сам акт о выполнении работ приходится набирать вручную. Другой недостаток состоит в том, что программой не предусмотрен такой документ, как спецификация (калькуляция) выполненных работ, в которой подробно расписывается перечень использованных материалов, виды работ, накладные расходы и т.п. Конечно, наиболее трудоемким является участок материального учета, и было бы очень удобно составлять спецификацию, например, на основании требований-накладных, отражающих все использованные материалы. Документ «Незавершенное производство» заполняется вручную, что тоже не очень-то удобно, если учесть какой объем незавершенного производства обычно бывает у строительных организаций. Конечно, в основном эти недостатки обусловлены тем, что типовая конфигурация «1С» изначально не предназначена для учета в строительстве и, возможно, необходимо заменить программный продукт тоже на «1С» (поскольку он уже достаточно знаком пользователям ООО «Каскад»), Но для начала необходимо тщательно изучить возможности новой программы, ее преимущества и соответствие особенностям деятельности Общества.
Кроме того, для автоматизации бухгалтерского учета в области расчетных операций в ООО «Каскад» установлена автоматизированная система «Клиент-Сбербанк». Посредством данной программы формируются платежные поручения и электронной почтой отправляются в банк, который соответственно и обрабатывает полученную информацию.
В платежном поручении необходимо указать следующие реквизиты: № поручения, дата (должна быть текущей), получатель, банковские реквизиты получателя, очередность платежа (обычная, бюджет и т.д.), вид отправки (внутри региона, электронно и т.д.), назначение платежа, сумма, величина НДС (если есть). Ежедневно, соединяясь с банком, посредством модемной связи через АС «Клиент-Сбербанк» можно отслеживать движения денежных средств на расчетном счете.
Все платежные документы оформляются банком и своевременно предоставляются владельцу расчетного счета в соответствии с выписками. С автоматизированной системы «Клиент-Сбербанк» можно и самим распечатать платежные поручения.
АС «Клиент-Сбербанк» связана с программой «1С» электронно, благодаря чему можно всю информацию, находящуюся в «Клиент-Сбербанк» выгрузить в «1С».
В результате в «1С» формируются выписки с расчетного счета. На полях проверенной выписки напротив суммы операции проставляются корреспондирующие счета.
Номер, дата выписки, поставщик и другие реквизиты заполняются из АС «Клиент-Сбербанк» автоматически.
Использование автоматизированной системы «Клинт-Сбербанк» увеличивает скорость расчетных операций в несколько раз, экономит время сотрудников бухгалтерии (поскольку забирать выписки из банка можно только по мере надобности), позволяет постоянно быть в курсе изменений, произошедших на расчетном счете. Нужно отметить, что все реквизиты контрагентов, когда-либо заносимых в платежные поручения, сохраняются в базе программы и при создании нового платежного поручения данные о них заполняются автоматически (остается занести только № п/п, дату, сумму и назначения платежа).
Отчеты по финансовым результатам формируются в программе в разрезе видов деятельности. Что это означает? Деятельность предприятия подразделяют на основную и прочую.
Основная деятельность
торговой компании – продажа товаров и услуг. В программе «1С:Управление торговлей» эти операции отражаются документами «Реализация товаров и услуг» и «Акт выполненных работ». Результатом такой деятельности является прибыль.
Прочая деятельность
– это любая приносящая доход деятельность помимо основной. Например, продажа ставшего ненужным основного средства, размещение денежных средств на депозитном счете с получением процентов и другое. Результатом прочей деятельности являются прочие доходы. В программе они отражаются платежными документами с видом «Прочее поступление» или документом «Реализация услуг и прочих активов».
Регламентные операции закрытия месяца
Для корректного формирования отчетов по финансовым результатам необходимо, чтобы за период, который будет отражен в отчете, были проведены определенные регламентные операции. Обычно их выполняют с помощью обработки «Закрытие месяца».
Раздел: Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца
Должны быть выполнены следующие операции:
- формирование движений по расчетам с контрагентами;
- формирование движений по партиям товаров;
- расчет себестоимости;
- распределение доходов и расходов по направлениям деятельности.
Откроем панель «Отчеты по финансовому результату».
Раздел: Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату
Этот отчет доступен также из формы «Отчеты по продажам»:
Раздел: Продажи – Отчеты по продажам
Сформируем отчет за месяц. В нем отражена валовая прибыль по основной деятельности, отчет не учитывает результаты прочей деятельности. Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью товаров (в которую, в свою очередь, входит закупочная стоимость и доп. расходы, они же ТЗР). Данные по умолчанию выводятся в валюте управленческого учета.
Отчет можно формировать в разных вариантах, выбор производится по кнопке «Вариант отчета». На рисунке 2 представлен вариант «Валовая прибыль предприятия». Он содержит группировки данных по организациям и подразделениям, а также по менеджерам и группам аналитического учета (последние две не видны на рисунке). Для отображения данных по группам аналитического учета в программе должна быть включена настройка использования таких групп.
Раздел: НСИ и администрирование – Настройка разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат
Доступны и другие варианты формирования отчета о валовой прибыли: по клиентам, по поставщикам, по сделкам.
Отчет «Финансовые результаты»
Отображает как выручку по основной деятельности, так и доходы по прочим операциям. Расходы тоже сгруппированы по видам. Доходы и расходы в отчете детализированы по статьям затрат (строки) и по направлениям деятельности компании (столбцы):
Отчет «Доходы и расходы»
В этом отчете мы видим постатейный анализ доходов и расходов и прибыль в отдельной графе:
Не забывайте, что в каждом отчете по кнопке «Настройки» доступна дополнительная настройка отображения данных и вида отчета. Настроенный вариант отчета можно сохранить в программе. После этого он появится в выпадающем списке по кнопке «Варианты отчета» и в панели отчетов.
