Разделы сайта
Выбор редакции:
- Федеральные единичные расценки в строительстве
- Часто задаваемые вопросы о льготном кредитовании строительства жилья
- Какие налоговые льготы имеют граждане, подвергшиесявоздействию радиации вследствие катастрофы на чаэс?
- Ндс при продаже нежилого помещения физлицу Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом на усн
- Белое население: проблемы выживания Сколько белых и черных людей в мире
- Ошибки тсж в борьбе с неплательщиками При некачественном оказании услуг
- Когда выписываются счета-фактуры на аванс?
- Галина Долгова: Под маской долга
- Перед согласием на поручительство нужно уточнить все нюансы
- Как продать квартиру, обремененную ипотекой
Реклама
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование направляются. Правила уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
На сегодняшний день любой работающий человек расчитывает на получение достойной пенсии. Для того чтобы ее получить, необходимо официально работать и платить налоги. Каждый гражданин нашей страны слышал такой термин, как страховые взносы на ОПС. Что это такое? На протяжении всей своей жизни мы работаем и отчисляем часть своей заработной платы в Пенсионный фонд. Из этих отчислений формируется пенсия людей преклонного возраста, вышедших на заслуженный отдых по выслуге лет, а также людей с ограниченным физическими возможностями. Таким образом, страховые взносы ОПС, что это такое, будет более подробно рассмотрено далее, являются гарантией нашей безбедной старости. Общая информацияГосударство имеет перед своим народом определенные социальные обязательства, на выполнение которых ему необходимы финансовые средства. Однако невозможно просто взять и напечатать деньги, поскольку Центральный банк может печатать рубли только за счет эмиссии иностранных валют. Таким образом, чтобы платить заработные платы государственным служащим, стипендии, пенсии и производить различные социальные выплаты, работодатели отчисляют определенный процент от заработной платы наемного персонала в государственный бюджет. При этом для каждой категории расходов формируется свой фонд, который формирует бюджет и отвечает за выполнение социальных обязательств. Страховые взносы ОПС, что это такое уже было рассмотрено ранее, отчисляются в Пенсионный фонд. Страховые пенсионные взносы, на базе которых создается пенсионный бюджет, отчисляются работодателями в процентном отношении к заработной плате наемного сотрудника, но при всем этом не отнимаются от нее, а считаются отдельной статьей расходов страховщика. Основные принципы ОПСОПС - это система, созданная государством с целью компенсации гражданам, вышедшим на пенсию, части потерянного дохода. Эти граждане относятся к категории застрахованных лиц. Принципы функционирования ОПС основаны на индивидуальном учете трудовой деятельности каждого гражданина, что позволяет государству:
Страховые выплаты производятся всем гражданам, которые вышли на пенсию в результате достижения пенсионного возраста, приобретения инвалидности или утраты кормильца. Структура ОПСЧтобы полностью понимать, как устроена пенсионная система, необходимо иметь представление о структуре ОПС. С заработной платы каждого официально устроенного работника отчисляются следующие страховые выплаты:
При этом важно понимать, что, согласно действующему законодательству, данная тарификация будет действовать до конца 2019 года, после чего размер отчислений будет увеличен. Как происходит формирование Пенсионного фондаФормирование и расчет Пенсионного фонда имеет некоторые особенности. В текущем году размер страховых отчислений с одного сотрудника на предприятии достигал размера 876 000 рублей, а размер отчисления, превышающего этот лимит, изменялся с 22 до 10 процентов. Лимит страхования на случай получения травмы и временной потери работоспособности, а также материнства составляет 755 000 рублей, однако при его достижении отчисления прекращаются. Помимо этого, он может быть понижен за счет выплаченных больничных и декретных. Расчет объема страхового отчисления осуществляется в момент утверждения и начисления заработной платы, а их отчисления происходят ежемесячно. Отчеты в налоговую сдаются поквартально. Передача документов для компаний со штатом сотрудников более 25 человек осуществляется только в электронном виде, а для компаний, в которых меньше наемных работников, доступен бумажный вариант сдачи. Какие категории граждан обязаны оплачивать страховые взносыСогласно российскому законодательству, страховые взносы обязаны оплачивать:
На представителей различных категорий налогоплательщиков накладывается обязательство отчислять страховые взносы по каждой категории ОПС. В 2016 году вступил в силу закон, согласно которому, самозанятое население определяется в отдельную категорию налогоплательщиков, обязанных отчислять страховые взносы на ОПС, что это и зачем, мы уже рассмотрели, в фиксированном размере. Как происходит процедура уплаты страховых отчисленийСогласно Налоговому кодексу РФ, страховые взносы на ОПС должны перечисляться 15 числа каждого месяца. Если 15 попадает на праздничный или выходной день, то крайняя точка для оплаты взносов переносится на первый рабочий день. Если по какой-либо причине компания или индивидуальный предприниматель не успели вовремя перечислить страховой взнос, то с них он будет взыскан принудительно регулирующим органом. Налоговая база формируется следующим образом:
Стоит отметить, что предельный размер страховой базы, с которого необходимо уплачивать страховые сборы, составляет 796 тысяч рублей. Порядок начисления страховых взносовБаза ОПС определяется для каждого сотрудника отдельно. Взносы должны выплачиваться с момента начала расчетного периода по окончании трудового месяца. При этом размер отчислений является для всех одинаковым, независимо от условий труда. На работников, которые работают на опасном или вредном производстве, никакие льготы не распространяются. Ведение учета по страховым взносам осуществляется отдельно по каждому виду страхования. Для каждого взноса используется расчетный документ, в котором указывается казначейский счет и КБК. Страховые взносы на ОПС оплачиваются в банке. Если в населенном пункте нет банка, то перечисление страховых взносов может осуществляться через кассу местной администрации или по почте. При этом взносы уплачиваются в полном объеме, без разделения на страховую и накопительную части. Дополнительные взносы на ОПССогласно изменениям в законодательстве, уплата страховых взносов на ОПС для работников, условия труда которых сопряжены с пагубным или негативным воздействием окружающей среды или прочих факторов, осуществляется по дополнительным тарифам. Данные меры со стороны государства были приняты для того, чтобы:
Страховые взносы ОПС и ОМС в данном случае рассчитываются, исходя из результатов, полученных во время проведения специальной оценки условий труда. При расчете действуют следующие правила:
Оценка условий труда должна выполняться работодателем как минимум один раз в 5 лет, а ее проведением должно заниматься руководство предприятия. Тарифы на ОПС пониженного размераСтраховые взносы на ОПС в фиксированном размере распространяются на всех налогоплательщиков, за исключением нескольких категорий. Таблица 1. Пониженные тарифы применяются
Страховые взносы на выплату ОПС могут быть отменены в случае достижения перечисленными в таблице категорий налогоплательщиками лимита взносооблагаемой базы. Освобождение от уплаты взносов на ОПСПредставители малого бизнеса, зарегистрированные как ИП и уплачивающие страховые взносы за себя, могут быть освобождены от налогов за периоды, в которые они не осуществляли никакой предпринимательской деятельности. Здесь стоит отметить, что возможность получения налоговых льгот доступна не только самозанятому населению, но и представителям других категорий налогоплательщиков. Законными основаниями, которые предоставляют возможность отменить страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС, являются:
Стоит отметить, что во всех перечисленных случаях, периоды засчитываются в трудовой стаж наравне с обычными, когда взносы на ОПС отчислялись в пенсионный фонд. Действующая тарификация для ИП, не имеющих наемного персоналаИндивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда и получают доход от своей деятельности, также относятся к категории налогоплательщиков, однако для них действует другая тарификация. Расчет объема взноса осуществляется на основании годового дохода и составляет:
Данная тарификация действует для всех индивидуальных предпринимателей, за исключением категорий, попадающих под государственные льготы. Главное изменение в сфере страховых взносов 2017 - это передача полномочий внебюджетных фондов по контролю за уплатой взносов, взысканию задолженности и приему отчетности по взносам Федеральной налоговой службе. Соответствующие изменения в законодательные акты уже внесены (пп. 2 п. 1 , п. 2.1 ст. 32 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Закон № 212-ФЗ с 2017 года перестает действовать, а правоотношения в части страховых взносов будет регулировать гл. 34 НК РФ . В соответствии с ней отчетными периодами будут, как и ранее, I квартал, полугодие и 9 месяцев, расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же лица будут относиться к плательщикам страховых взносов - организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (ст. 419 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же выплаты будут подпадать под объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) и в целом по тем же правилам будет определяться база для начисления взносов (ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Тарифы страховых взносов на 2017 год Как видно, основные тарифы взносов в 2017 году останутся прежними. При этом для расчета взносов на ОПС и на ВНиМ снова будут установлены предельные величины базы, при достижении которых будет меняться ставка для начисления взносов. Пониженные тарифы взносов законодатели не отменили. Но воспользоваться ими, как и раньше, смогут не все страхователи. Пониженные тарифы взносов - 2017Ставки пониженных тарифов, по сравнению с 2016 годом, не претерпели изменений. Однако теперь условия, которым должен соответствовать плательщик взносов, чтобы иметь право на пониженные тарифы, в НК РФ прописаны более четко и подробно (п. 4-10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Для некоторых льготников установили новые (дополнительные) требования. Кроме того, в отношении многих категорий плательщиков в НК прямо указано, что при несоблюдении указанных условий организация или ИП утрачивает право на применение пониженных тарифов с начала расчетного периода, т. е. календарного года.
* Коды приведены в соответствии с ОКВЭД2 ("ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" , утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст) Страховые взносы, уплачиваемые ИП «за себя», в 2017 годуПорядок расчета «предпринимательских» взносов не изменился. Взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС определяются исходя из МРОТ, установленного на начало 2017 года. А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен будет уплатить в ПФР дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над указанным лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах могут иметь разную величину тарифов, а также отличаться по КБК, указываемым в платежках. Рассмотрим эти различия, а также критерии, их предопределяющие. В 2017 году полномочия по администрированию платежей в ПФР были переданы в налоговую службу. В то время как в 2016-м они еще принадлежали ПФР. В связи с этим в платежках по взносам могут отражаться разные КБК, выбираемые в зависимости от того, за какой период платятся взносы: до 2017 года или после 2016 года. КБК для взносов в ПФР за периоды до 2017 годаЕсли взнос в ПФР уплачивается за тот или иной период до 2017 года (такие перечисления с 2017 года тоже осуществляются в ФНС), то плательщик применяет такие КБК: 1. По обычным взносам:
Все указанные КБК применимы, в частности, при оплате задолженности по платежам на ОПС за 2016 год. КБК для взносов в ПФР за периоды после 1 января 2017 годаПри уплате взносов в ПФР за периоды, начиная с 2017 года, применяются КБК: 1. По обычным взносам:
2. По дополнительным взносам за работников:
О значениях КБК, применяемых для иных платежей с 2017 года, читайте . ИтогиСтавки по взносам в ПФР делятся на обычные, льготные (установлены ст. 427 НК РФ) и дополнительные (установлены ст. 428, 429 НК РФ). КБК по данным взносам за периоды до 2017 года и в 2017 году различаются. Узнать больше об особенностях начисления страховых взносов вы можете в статьях: Согласно Законодательству РФ, работодатели обязаны каждый месяц уплачивать за своих работников страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Уплата работодателем страховых взносов в ПФР гарантирует гражданам, трудоустроенным официально и получающим так называемую «белую» зарплату, выплату . Кроме того, взносами на обязательное пенсионное страхование сейчас финансируются выплаты пенсий нынешним пенсионерам. Порядок перечисления средств в Пенсионный фондОплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно - в рублях и копейках . При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер .
Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно . При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет. Срок оплаты пенсионных взносовВ соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ уплата страховых взносов производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним. Просрочка по уплате страховых взносов в ПФР грозит работодателю значительными штрафами:
С точки зрения законодательства РФ работодатели являются основными участниками российской пенсионной системы. Страховые взносы на ОПС, исчисляемые в ПФР с выплат и прочих вознаграждений в пользу работников, составляют будущие пенсии их сотрудников. Кроме того, из этой базы формируется выплата пенсий сегодняшних пенсионеров. В качестве администратора всей этой процедуры выступает Пенсионный фонд России. Кто платит страховые взносы на ОПСПлательщиками страховых взносов выступают: Лица, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; Организации; Физические лица, не входящие в категорию индивидуальных предпринимателей; Самозанятое население. Помимо ИП сюда входят адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие (уплачивающие взносы за себя). На плательщиков, которые входят в различные категории, накладывается обязательство уплачивать страховые взносы по каждому из них. С 1 января 2016 года для самозанятого населения в целях раздельного учета внесены изменения в кодировку, а также введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Порядок уплаты страховых взносовДатой платежа для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование установлено 15 число каждого месяца. Если последний день срока выплат приходится на праздничный или выходной день, то окончанием срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Все неуплаченные вовремя страховые взносы подлежат взысканию в принудительном порядке. Налоговая база страховых взносов представлена в таком виде: 22% - основной тариф на ОПС; 10% тарифа страховых взносов добавляется, если величина базы начисления у работодателей больше установленной величины; 5,1% - тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 №1265 регламентирует предельную величину базы, с которой происходит уплата страховых взносов, в размере 796 тыс. руб. Как начисляются страховые взносыБаза для начисления страховых взносов определяется отдельно для каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. Для отдельных категорий работодателей, которые имеют сотрудников на опасном и вредном производстве, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется. Уплачиваются страховые взносы по каждому виду страхования отдельно, используя соответствующие расчетные документы. Они направляются в банк с указанием счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации. Категория взносов на обязательное пенсионное страхование уплачивается без деления на страховую и накопительную части. При отсутствии банка плательщики страховых взносов физические лица могут уплачивать страховые взносы через кассу местной администрации или через организацию Федеральной почтовой связи. Более подробные и обновленные сведения о порядке уплаты страховых взносов можно получить в местном отделении ПФР по месту регистрации страхователя. Помимо этого, сайт ПФР позволяет посмотреть реестр платежей, получить необходимые справки и рассчитать суммы взносов. |
Новое
- Часто задаваемые вопросы о льготном кредитовании строительства жилья
- Какие налоговые льготы имеют граждане, подвергшиесявоздействию радиации вследствие катастрофы на чаэс?
- Ндс при продаже нежилого помещения физлицу Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом на усн
- Белое население: проблемы выживания Сколько белых и черных людей в мире
- Ошибки тсж в борьбе с неплательщиками При некачественном оказании услуг
- Когда выписываются счета-фактуры на аванс?
- Галина Долгова: Под маской долга
- Перед согласием на поручительство нужно уточнить все нюансы
- Как продать квартиру, обремененную ипотекой
- Правила и примеры расчета и начисления выплат по больничным листам Как рассчитать больничный лист в калькулятор