Дата публикации: 16.08.2016 17:00 (архив)

Федеральная налоговая служба информирует, что в текущем году срок уплаты гражданами всех имущественных налогов: земельного, транспортного, налога на имущество физических лиц перенесен на конец года – 1 декабря.

Уплата налогов осуществляется налогоплательщиками на основании направленного налоговым органом налогового уведомления и платежных документов к нему или в электронном виде через онлайн сервис « ».

Так как в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление должно быть направлено в срок не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, налоговые уведомления за 2015 год будут разосланы до 18 октября 2016 года.

В указанном налоговом периоде для всех категорий граждан, освобожденных полностью или частично от уплаты имущественных налогов, льготы сохранены. С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно ознакомиться в разделе « ».

Правила исчисления земельного и транспортного налогов за 2015 год не менялись.

Налог на имущество физических лиц в этом году будет рассчитан исходя из двух вариантов налоговой базы: инвентаризационной или кадастровой стоимости объектов недвижимости. Решение о том, какая будет налоговая база, принимают администрации субъектов Российской Федерации до 2020 года. С 2015 года в 28 субъектах Российской Федерации в качестве налоговой базы установлена кадастровая стоимость.

В остальных регионах сохранился старый порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

При этом, вне зависимости от того, какая на территории субъекта Российской Федерации применяется налоговая база, весь перечень категорий граждан, которые ранее освобождались от уплаты налога, сохранен (15 категорий: инвалиды I и II групп инвалидности и участники ВОВ и приравненные к ним, пенсионеры и т.д.).

Для всех остальных лиц, уплачивающих налог от кадастровой стоимости, предусмотрены вычеты (уменьшение налоговой базы) в отношении жилых объектов: 10, 20, 50 кв.метров, соответственно на комнату, квартиру, жилой дом.

Вычет предоставляется на каждый жилой объект: то есть если, например, в собственности две квартиры, налоговый вычет будет предоставлен при исчислении налога на каждую квартиру, при том – автоматически, без какого-либо заявления в налоговую инспекцию.

Таким образом, владельцы комнат до 10 кв. м., жилых домов до 50 кв. м. включительно налог уплачивать не будут.

Налоговые органы рассчитывают налог на основе данных Росреестра о кадастровой стоимости и органов местного самоуправления о ставках и льготах.

Ознакомиться с размером кадастровой стоимости своего имущества граждане могут на сайте Росреестра .

В случае несогласия с размером кадастровой оценки своего объекта недвижимости возможно обратиться в комиссию по рассмотрению споров, созданную в каждом регионе России, или в суд.

В случае, если оспаривание кадастровой стоимости произошло после уплаты налога, налоговый орган пересчитает величину налога и зачтет разницу в следующем году или вернет излишек налога плательщику по его заявлению.

Налоговым кодексом предусмотрен равномерный переход на налогообложение от кадастровой стоимости до 2020 года: в первый год налог будет исчислен с понижающим коэффициентом - 0,2, во второй - 0,4, в третий – 0,6, в четвертый - 0,8.

Полная сумма налога, рассчитанного от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, будет оплачиваться гражданами только по истечении пять лет с момента принятия соответствующего решения органами власти субъекта Российской Федерации.

Для основной категории граждан более, чем в шесть раз снижены размеры предельных налоговых ставок. Если ранее максимальная ставка налога составляла 2%, то, в случае перехода на налог от кадастровой стоимости ставки не превышают 0,3% (жилые дома, комнаты, квартиры, гаражи, хозяйственные строения).

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов, либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Налог на недвижимость ― непривычная формальность государственных выплат для РФ.

Всего лишь несколько лет назад, любой россиянин удивился бы таким нововведениям.

Однако сегодня это реалии нашей жизни.

Исходя из законопроекта РФ, принятого в прошлом году, введены новые правила расчета налогообложения недвижимости, находящейся в собственности физических лиц.

В этом году, жители современной России, должны получить первые квитанции на уплату налога.

Данные изменения Налогового кодекса не на шутку разволновали граждан страны и создали массу вопросов. Давайте выясним оплаты налога на имущество и порядок проведения процедуры уплаты.

Навигация по статье

Основа нововведений

Новое положение предусматривает достижения определенной цифры налога к 2020, ежегодно увеличиваясь на 20 %. Однако есть некоторые нюансы на региональном уровне.

Так, к примеру, Севастополю и Санкт-Петербургу дано право на привилегии в виде самостоятельного предоставления льгот физическим лицам на оплату налоговой суммы за имущество и регулировку размера отчислений в целом.

Налоговым платежом на имущество принято считать сумму, которая перечисляется в местный бюджет или на баланс городов федерального значения. Кто же должен выплачивать налоговую сумму на в нынешнем году?

Оплата налога на имущество физических лиц в 2016 году, становится обязательным действием для граждан, являющихся правообладателями следующих видов собственности:

• Жилым домом, комнатой, квартирой.
• Гаражом или стоянкой под машину.
• Незаконченным строительством.
• Объединенными одним назначением зданиями (ЕНК).
• Зданиями, строениями, помещениями, сооружениями иного назначения.
• Частью вышеперечисленной собственности.

Если брать во внимание жилые постройки для осуществления огородной и садовой деятельности, в виде подсобных помещений, дачи и прочее, то их стоит отнести к категории жилого .

Площадь, принадлежащая имуществу многоквартирного дома такая, как: лестничный пролет, подъезд, чердак, крыша, лифт и подвальные помещения ― не попадает под налогообложение за собственность физических лиц.

Срок на оплату налоговой суммы

В настоящее время срок оплаты налога за имущество за 1 квартал 2016 года заканчивается с первых дней октября. Однако каждый гражданин РФ может получить отсрочку до начала декабря.

Исходя из сведений статьи №409 пункта 1 НК РФ, налоговой суммы за прошедший год производится в течение 11 месяцев, а точнее до 1 декабря текущего года. Причем если крайний день платежа выпадает на нерабочие или праздничные дни, осуществить оплату можно на следующий день.

Обязательство на оплату налогового платежа наступает с момента получения письма из налоговой службы.

Очень распространенной считается ситуация, когда налоговая служба запаздывает с уведомлением и присылает его позднее предельного срока оплаты налога, а также начисляет штрафные санкции в отношении собственника. В этом случае правообладатель вправе не уплачивать пени.

По законодательству РФ, штрафные санкции за неуплату налога на имущество возможны в случае просрочки по вине правообладателя имущества.

При обстоятельствах, кода расчеты налогового платежа производит НИ, обязательство по уплате наступает со дня доставки на руки налогового извещения.

Налоговая служба, в свою очередь, обязана выслать уведомительное письмо не позднее, чем за месяц до крайней даты уплаты . Из этого следует, что гражданин вправе не платить налог вовремя, если НИ затянула со сроками отправки налогового письма, даже в том случае если предельная дата осуществления платежа уже наступила.

Следовательно, оплачивать штрафные санкции в виде пени собственник не должен. Все эти права подробно регламентируют статьи № 57 пункт 4 и № 75 пункт 1 НК РФ.

Чтобы исключить возможность задолженности, в интересах гражданина, сообщить НИ о несоблюдении ими отправки уведомления.

Налоговое письмо

Налоговое уведомление имеет государственный утвержденный формат и содержит следующую информацию:

• Суммарная инвентаризационная стоимость (НБ).
• Налоговый тариф.
• Часть имущества правообладателя.
• Налоговое начисление.
• Сроки на оплату налоговой суммы.

Размер налога за собственность должен в полной мере перечислиться в бюджет. Налоговая служба обязана выслать уведомительное письмо по месту регистрации собственности.

Если правообладатель проживает в ином месте, налоговое уведомление пересылается на фактический адрес налогоплательщика.

В случае, если сотрудники инспекции не получат соответствующего подтверждения до сентября, уведомление отправляется адресату повторно, но уже заказным письмом.

Федеральная Налоговая Служба, дает возможность налогоплательщикам осуществлять оплату налогов заранее, то есть до получения уведомлений и платежной документации. Для этого можно воспользоваться электронной услугой для физического лица.

Многие граждане сталкиваются с ситуацией, когда НИ присылает уведомление о задолженности по налогообложению за несколько лет. Так правомерно ли это?

Закон РФ позволяет инспекции требовать с правообладателя уплаты налога за последние 36 месяцев, причем сумма платежа должна быть выплачена до даты, указанной в налоговом письме. Соответственно, уведомление должно быть вручено адресату за месяц до наступления предельной даты оплаты.

Нередко налоговая служба осуществляет дополнительные перерасчеты сумм налогов за год и присылает повторные уведомления. Каковы оплаты в этой ситуации? Гражданину потребуется просто доплатить разницу между суммами первого и второго извещений в течение месяца, от даты получения налогового письма.

Если действовать законно, то гражданин вправе оплачивать годовой налог до 1 декабря текущего года. Однако НИ обязует правообладателя осуществить выплату с момента получения уведомления, при этом прислать письмо адресату она должна за месяц до назначенного срока платежа.

Исходя из этой информации, можно прийти к определенному выводу. Если перерасчеты НИ были выполнены до предельной даты , то добавочную сумму начислений необходимо внести в бюджет до 1 декабря будущего года.

Если налоговая служба не соблюдала сроки отправки и общепринятая дата оплаты уже прошла, то правообладатель вправе осуществить платеж в течение месяца, после получения налогового письма с перерасчетами.

Приведем пример.

После перерасчета налоговой суммы за год, НИ выслала извещение о доплате Смирновой Е. С., которая является правообладателем квартиры.

Данные БТИ свидетельствуют об оценочной стоимости в размере 810 тысяч рублей.

На региональном уровне, в месте регистрации квартиры, не был введен новый принцип налоговых расчетов по кадастровой системе оценки жилья. Исходя из этого, НИ рассчитала сумму налогового платежа по инвентаризационной системе.

Стоимость жилья по инвентаризационной системе, умноженная на ежегодный установленный коэффициент составляет: 810 тыс. * 1,147= 929 070 руб.

Налоговый платеж НИ вычислила неверно, ошибочно применив в расчеты иную ставку, вместо правильного 1 процента. С приходом 2016 года Смирновой вручили налоговое письмо с платежной квитанцией на сумму 2788 рублей, которую НИ получила путем следующих неверных вычислений: 929 070 рублей*0,3 неверных процента.

Осенью 2016 года НИ выявила ошибочные вычисления и пересчитала сумму , которая составила 6 503 рублей. Производились следующие вычисления: (926 070 рублей * 1%)-2788 рублей. На руки уведомление было получено 14 ноября.

Основываясь на полученные данные, Смирнова обязана осуществить оплату налога следующим путем:

• Первая сумма налога в размере 2788 рублей до 1. 31. 2016 г.
• Вторая сумма 6 503 рублей должна быть уплачена в течение месяца со дня получения налогового извещения.

Случается, что документация для осуществления налогового платежа на имущество теряется. Что делать в этой ситуации?

При таких обстоятельствах целесообразней подать заявку в налоговую инспекцию на выдачу повторного налогового письма. Беря в основу , НИ выдает дубликат извещения об оплате вместе с новой платежной квитанцией.

Чтобы избежать просрочки с уплатой налога, копию первоначального уведомления лучше получить в НИ лично, написав расписку.

В случае неуплаты налога в полной мере или при просрочке оплаты в установленные сроки, НИ имеет полномочия наложить и взыскать с собственника сумму штрафных санкций, а также сам невыплаченный налог.

Если вам неизвестен размер долговой суммы по налогу, получить информацию можно воспользовавшись личным кабинетом плательщика налогов на главном сайте НИ. При помощи этой услуги вы получаете возможность сделать распечатку платежного на уплату или закрыть долг онлайн.

Платежный документ для оплаты

В комплексе с уведомлением НИ осуществляет пересылку платежной документации с заполненными полями, при помощи которой можно оплатить налог на имущество. В нем есть информация о реквизитах, которые необходимы для осуществления оплаты. Гражданин обязан внести свои реквизитные данные, расписаться и указать дату.

Перевести денежные средства по квитанции можно несколькими , а именно:

• При помощи банковских услуг.
• В кассовом кабинете администрации.
• При помощи услуг организации, у которой имеется лицензия на банковскую деятельность России и полномочия на осуществления платежных операций.
• Воспользовавшись почтовой пересылкой.

Важно знать! Если вам поручено оплатить налоговую сумму за близкого родственника или дружественного вам , не применяйте для оплаты личные платежные карты или расчетные счета. В такой ситуации лучше осуществить оплату наличными средствами.

Это заключается в том, что нынешняя система по осуществлению платежных операций не позволяет безошибочно выявить конкретного плательщика налогов, в случае оплаты безналичными средствами. Таким образом, платеж приходит в НИ под именем владельца банковской карты или персональной учетной записи физического лица, а это значит, что у истинного налогоплательщика образуется задолженность.

Очень часто граждане РФ, а именно потенциальные налогоплательщики возмущены взятием комиссии за осуществление платежной операции в отделениях банка или пунктах почтовой пересылки.

Нужно отметить, что подобные действия неправомерны. Банк или иная организация по перечислению денежных средств в бюджет обязана выполнять эти действия бесплатно.

Какой документ подтверждает осуществление платежа?

Если оплата налога производится через банковскую структуру России или почтовой пересылкой, то оплату подтверждает почтовый документ в формате подоходного налога с пометкой банковской или отделения почтовой связи с дополнением в виде чека, который действителен в ситуации, когда произошли технические сбои и необходимо подтверждение, заменяющее банковскую пометку.

В ситуации, когда перечисление налогового платежа осуществляется в местной администрации, перевод средств подтвердит платежный документ в формате, утвержденном Федеральной налоговой службой, которая обязана его выдать на руки налогоплательщику.

Если оплата осуществилась несвоевременно, то НИ вправе начислить на основной налоговый платеж пеню. О налоговых уведомлениях — на видео:

Как производится расчет пени?

НС―налоговая сумма

ЧДП ― число дней просрочки

1/300 ―денежное снабжение ЦБРФ

П = НС * ЧДП * 1/300

Вычислительные операции пени осуществляются за все просроченные дни, беря в расчеты дни праздников и выходных. Начисления начинают производиться на следующий день после предельной даты осуществления платежа.

Если платеж был произведен в день окончательного срока уплаты налога, пеня не начисляется. Объясняется это тем, что ее начисление возможно исключительно на сумму задолженности.

Если гражданин не пожелал выплачивать сумму налога в бюджет, НИ вправе наложить штрафные санкции на налогоплательщика или взыскать долг имуществом правообладателя. В ряде случаев правообладатели подвергаются уголовному наказанию.

Налоговая инспекция на законных основаниях может наложить на гражданина пеню и штраф, если ею будет выявлена просрочка, и направить налогоплательщику соответствующее извещение. Данное извещение отправляется гражданину в течение 90 дней со дня обнаружения задолженности. Способ пересылки НИ выбирает самостоятельно.

Если существует доказательства умысла в неуплате налога, и он преследовал личные цели, то помимо основного налогового платежа ему придется заплатить штраф в размере 40% от этой суммы.

Бывают ситуации, когда налогоплательщик не осуществил платеж по уважительной причине. При таких обстоятельствах размер штрафа составляет 20% от основной суммы налога.

Налогоплательщик обязан оплатить все санкции в течение 8 дней с момента получения налогового требования.

Однако НИ довольно часто продлевает эти сроки, о чем извещает в уведомлении.

В случае если требование не исполняется в установленный срок, НИ имеет возможность обратиться к суду и подать иск на взыскание всей задолженности, в том числе и по штрафным санкциям за счет имущества гражданина.

Это могут быть:

• Денежные вклады.
• Наличные средства.
• Собственность, сданная на временное пользование арендаторам.
• Иные виды имущества.

Статья 446 ГПК РФ несет информацию, а точнее предоставляет список имущества, за счет которого невозможно выполнить взыскание.

Таким образом, из всей выше написанной информации, можно сделать однозначный вывод, что нововведения в НК РФ позволили увеличить срок оплаты налога на имущество за прошедший 2015 год на два месяца, что существенно повлияло на платежеспособность правообладателей квартир, домов, земельных участков и иных строений.

Задайте свой вопрос в форму ниже

Еще по этой теме:

Является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение;
• доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание : за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание , что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание : полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Н к = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Кадастровая стоимость

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра .

Налоговый вычет

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1% .

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Н и = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Инвентаризационная стоимость

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности , налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности , налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице . Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Примечание : в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей. .

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1% .

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

Н к – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта ().

Н и – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта ().

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

• 0,2 – в первый год;
• 0,4 – во второй год;
• 0,6 – в третий год;
• 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание : расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь , но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так .

C 1 января 2015 года вступил в силу закон , согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года .

Обратите внимание , что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ . Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2019-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц", опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости . Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год - до 1 декабря 2021 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области .

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

• 10 кв.м. в отношении комнаты,
• 20 кв.м. в отношении квартиры,
• 50 кв. м. в отношении жилого дома.
• 1 миллион рублей - в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
• 0,4 - при расчете налога за 2016 г.;
• 0,6 - при расчете налога за 2017 г.;
• 0,8 - при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

• Н - сумма налога, подлежащая уплате;
• Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
• Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
• К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

• в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
• площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
• объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1 , в следующих размерах:

• 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
• 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
• 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
• 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан, детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено "Персональные права.ру"