Разделы сайта
Выбор редакции:
- Белое население: проблемы выживания Сколько белых и черных людей в мире
- Ошибки тсж в борьбе с неплательщиками При некачественном оказании услуг
- Когда выписываются счета-фактуры на аванс?
- Галина Долгова: Под маской долга
- Перед согласием на поручительство нужно уточнить все нюансы
- Как продать квартиру, обремененную ипотекой
- Правила и примеры расчета и начисления выплат по больничным листам Как рассчитать больничный лист в калькулятор
- Понятие, элементы и структура брутто-премии
- Расчет процентов онлайн 13 от 800000 тысяч рублей
- Должностная инструкция управляющего отделением банка, должностные обязанности управляющего отделением банка, образец должностной инструкции управляющего отделением банка
Реклама
Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета. Отправляем сотрудника в командировку за границу Командировочные в беларуси |
Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом. Поэтому руководству компании приходится либо ехать самим, либо отправлять определенных должностных лиц в служебные поездки за границу. При этом нужно помнить суточные при загранкомандировках в 2018 году – нормы и учет имеют некоторые отличия от поездок внутри страны. Основные изменения, произошедшие в сфере регулирования заграничных командировок, связаны с передачей административного контроля над исчисляемыми взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам. В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ. Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках. Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ. Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д. Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам. Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС. Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2018 году не ожидается. Размер суточных при загранкомандировках в 2019 годуЗаконодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки. Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями. Также можно учитывать имеющий опыт по произведенным расходам в командировках в определенные страны, который есть либо у самого предприятия, либо у его партнеров. Для утверждения размера суточных хозяйствующий субъект закрепляет определенный размер в своем внутреннем положении, например, в Положении о командировках. Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2018 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС. Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки. Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы. Какие существуют нормы для заграничной командировкиПравительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства. Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов. Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день. Рассмотрим основные направления командировок за рубеж: Внимание! Кроме этого, этот акт устанавливает и надбавки к нормам для определенных категорий работников, направляемых в иностранные поездки. Коммерческие компании могут использовать нормы данного Постановления, или применять разработанные на его основе свои нормативы. Скачать (Приложение №1) в формате Word. Размеры суточных при загранкомандировках имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания. Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных. Суточные при загранкомандировках в 2018-2019 гг.: таблицаДля понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812): Суточные при загранкомандировках: в какой валюте выдаватьРаботодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным. Загранкомандировка: как считать суточныеРасчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг. зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ. По общему правилу суточные выплачиваются работнику следующим образом (п. 17, 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):
Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных. Суточные в загранкомандировке в 2018-2019 гг. для «прибыльных» целейВсю сумму суточных (без каких-либо ограничений) можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если суточные выдаются в рублях, то никаких затруднений учет таких расходов не вызовет - просто вся сумма списывается в состав «прибыльных» расходов. Если же суточные выданы до командировки в иностранной валюте, то необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных (п. 10 ст. 272 НК РФ): Полученная сумма учитывается в расходах. Суточные по загранкомандировкам 2018-2019: что с НДФЛПри загранкомандировках НДФЛ не облагается сумма суточных, не превышающая 2500 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). Соответственно, с суммы сверх этого лимита необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Если суточные были выплачены в рублях, то облагаемая база по НДФЛ будет считаться по следующей формуле: Кстати, если суточные в организации устанавливаются в иностранной валюте, но выплачиваются работнику в рублях, то никаких перерасчетов делать не нужно (Письма Минфина от 22.04.2016 № 03-04-06/23252, от 09.02.2016 № 03-04-06/6531 ). Если же суточные выплачены в инвалюте, то в целях уплаты НДФЛ нужно иметь в виду одну важную особенность: пересчитать данную сумму в рубли нужно по официальному курсу ЦБ, установленному на последний день месяца, в котором утвержден командировочный авансовый отчет (Письмо Минфина от 21.03.2016 № 03-04-06/15509 ). Следовательно, база по НДФЛ в данном случае считается так: Расчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг.: страховые взносыПо общему правилу суточные, выплачиваемые работникам в 2018-2019 гг., облагаются страховыми вносами по тому же принципу, что и НДФЛ. То есть взносы нужно начислить с суммы суточных, превышающей 2500 рублей ( Никаких новых правил в отношении суточных при командировках в 2016 году не введено. Суточные как часть командировочных расходов Ч. 1 ст. 168 Трудового кодекса РФ определяет круг расходов командированного работника, подлежащих возмещению работодателем. Он включает в себя:
То есть суточные – это часть командировочных расходов, имеющая свои особенности. Состав командировочных расходов в скором будущем может быть изменен. Правительство планирует исключить из него суточные при командировках внутри Российской Федерации, оставив их лишь для зарубежных командировок. Суточные при командировках в 2016 годуВ связи с проведением деноминации скорректированы нормы возмещения расходов при служебных командировках по республике. Они представлены в новых деньгах и незначительно увеличены (постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 16.06.2016 № 48 «Об установлении размеров возмещения расходов при служебных командировках» (далее – Постановление № 48)). Внимание Так, с 1 июля 2016 года суточные за проживание вне места жительства (пребывания) при многодневных командировках составляют 7 руб. в сутки, а при однодневных командировках и командировках в другую местность, находящуюся на незначительном расстоянии,– 3,50 руб. (ранее — 60 000 руб. и 30 000 руб. соответственно). Если работник не представит подлинные документы об оплате расходов по найму жилья, стоимость проживания будет возмещаться исходя из размера 2,50 руб. в сутки (ранее — 20 000 руб.) (п. 1 и 3 Постановления № 48, п. С 1 июля установлены новые размеры командировочныхЗагреб - до 120 ЦАР -«- 34 23 до 58 Чад -«- 31 21 до 15 Черногория -«- 40 25 до 95, Подгорица - до 130 Чехия евро 30 20 до 120 Чили доллары США 55 40 до 120 Швейцария швейцарские франки 90 63 до 200 Швеция доллары США 60 40 до 200 Шри-Ланка доллары США 60 40 до 150 Эквадор доллары США 55 40 до 120 Экваториальная Гвинея -«- 60 40 до 370 Эритрея -«- 40 — до 70 Эстония евро 30 20 до 60, Таллинн - до 150 Эфиопия доллары США 60 40 до 220 Южная Африка (ЮАР) доллары США 50 35 до 100 Южный Судан доллары США 60 50 до 230 Ямайка -«- 30 20 до 65 Япония японские иены 10750 7150 до 22000 Приложение 2к постановлению Министерства финансовРеспублики Беларусь 30.01.2001 № 7(в редакции постановленияМинистерства финансов Республики Беларусь10.06.2014 № 31) ПЕРЕЧЕНЬдолжностных лиц, возмещение расходов по найму жилого помещения которым производится по фактическим расходам, подтвержденным документально 1. Нормы оплаты командировочных расходов при служебных командировках за границуПриложение 3к постановлению Министерства финансовРеспублики Беларусь 30.01.2001 № 7(в редакции постановленияМинистерства финансов Республики Беларусь10.06.2014 № 31) ПЕРЕЧЕНЬдолжностных лиц, норма расходов по найму жилого помещения которым увеличивается на 50 процентов 1. Заместители Премьер-министра Республики Беларусь.2. Заместители Главы Администрации Президента Республики Беларусь.3.
Инфо Заместитель Председателя Совета Республики Национального собрания Республики Беларусь.4. Заместитель Председателя Палаты представителей Национального собрания Республики Беларусь.5. Председатель Центральной комиссии Республики Беларусь по выборам и проведению республиканских референдумов.6. Заместители Государственного секретаря Совета Безопасности Республики Беларусь.7. Начальник Службы безопасности Президента Республики Беларусь.8. Нормы возмещения командировочных расходовНо так как при «переходящих» командировках часть документов, подтверждающих произведенные расходы, может быть оформлена в старых деньгах, считаем, для удобства можно составлять отчет в неденоминированных денежных единицах с последующим пересчетом. Кроме того, Постановлением № 48 внесен ряд уточнений редакционного характера. Важно В частности, определено, что при служебных командировках в другую местность, находящуюся на незначительном расстоянии от места постоянной работы, суточные выплачиваются в размере 3,50 руб., при условии что работник из таких командировок ежедневно возвращается к месту жительства. Если такой возможности нет, применяется норма суточных для многодневных командировок — 7 руб. Командировка по беларуси: оплата с 1 июляРазмер суточных при командировках в 2016 году не изменился в сравнении с прошлыми периодами. Выплата суточных расходов при командировке Законодательство не определяет точные сроки выплаты аванса при командировке. Условие одно - этот аванс должен быть выплачен до начала командировки. Необходимо знать, что работник имеет право отказаться от командировки из-за невыплаты аванса; этот отказ не будет считаться нарушением трудовой дисциплины.
Суточные при загранкомандировкахМинфина от 12.06.2002 № 84) должностным лицам по перечню согласно приложению 3 норма расходов по найму жилого помещения увеличивается на 50%; (в ред. постановления Минфина от 12.06.2002 № 84) водителям, осуществляющим международные автомобильные перевозки грузов, работникам, выполняющим строительно-монтажные работы в Российской Федерации, оплата расходов за проживание вне места постоянного жительства (суточных) производится в размере не менее 40 процентов от установленных норм; судьям, обслуживающим международные футбольные матчи, в том числе на территории Республики Беларусь, а также иным лицам, получившим официальные назначения ФИФА и УЕФА на международные футбольные матчи и иные футбольные мероприятия, оплата суточных производится по нормам ФИФА и УЕФА за счет средств, выделенных этими организациями, (абзац 5 пункта 2 введен постановлением Минфина от 31.07.2003 N111) (пункт 2 в ред. Суточные при поездке в беларусь 2016 годуИменно поэтому закон не конкретизирует, что именно входит в понятие «суточные в командировке». Размер суточных при командировках Для коммерческих организаций сумма суточных законом не установлена. Порядок оплаты командировочных расходов, включая суточные и их размер, должен определяться коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 167 ТК РФ). Обычно это положение о командировках или одноименный приказ.
Расходы по проезду не возмещаются если командированный работник имеет право на бесплатный проезд или если проезд обеспечивается транспортом организации. В случае отмены служебной командировки по независящим от работника причинам при возврате приобретенного проездного документа работнику возмещается стоимость проездного документа в полном размере, включая стоимость услуг по его оформлению. Автор Masha Dianova задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги Размер суточных при командировке в Беларусь и получил лучший ответ Ответ от SAPOV[гуру] Ответ от 2 ответа
[гуру] Привет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Размер суточных при командировке в Беларусь В связи с проведением деноминации скорректированы нормы возмещения расходов при служебных командировках по республике. Они представлены в новых деньгах и незначительно увеличены (постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 16.06.2016 № 48 «Об установлении размеров возмещения расходов при служебных командировках» (далее - Постановление № 48)). Так, с 1 июля 2016 года суточные за проживание вне места жительства (пребывания) при многодневных командировках составляют 7 руб. в сутки, а при однодневных командировках и командировках в другую местность, находящуюся на незначительном расстоянии,- 3,50 руб. (ранее - 60 000 руб. и 30 000 руб. соответственно). Если работник не представит подлинные документы об оплате расходов по найму жилья, стоимость проживания будет возмещаться исходя из размера 2,50 руб. в сутки (ранее - 20 000 руб.) (п. 1 и 3 Постановления № 48, п. 1 постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 08.08.2013 № 53). Возникает вопрос: что делать с «переходящими» командировками, если работнику был выдан аванс исходя из норм расходов, действовавших в июне 2016 года, а прибывает он из командировки в июле? В этой ситуации суточные и расходы по найму жилого помещения без подтверждающих документов, которые приходятся на июль, нужно пересчитать с учетом новых размеров и деноминации. Рассмотрим расчет на примере. Работник организации в соответствии с приказом нанимателя направлен в командировку в Витебск с 27 июня по 6 июля 2016 года. Ему выдан аванс на командировочные расходы в размере 600 000 руб. (суточные за 10 дней командировки (10 сут х 60 000 руб.)). Расходы на проезд и проживание оплачены в безналичном порядке. Поскольку с 1 июля размер суточных изменился, суточные за дни командировки с 1 по 6 июля следует пересчитать. Выплаченные работнику в качестве аванса суточные за эти дни составляют 360 000 руб. (6 сут х 60 000 руб.), в деноминированных деньгах - 36 руб. (360 000 руб. / 10 000). Исходя из нового размера суточных размер возмещения за дни командировки, приходящиеся на июль, равен 42 руб. (6 сут х 7 руб.). То есть работнику необходимо доплатить за эти дни 6 руб. (42 - 36). Таким образом, составляя в июле 2016 года авансовый отчет по «переходящим» командировкам, нужно учитывать не только изменение норм расходов, но и проведение деноминации. Правил для заполнения авансового отчета в этом случае нет. Поскольку он будет датирован июлем, его итоговые показатели следует выражать в деноминированных белорусских рублях. Но так как при «переходящих» командировках часть документов, подтверждающих произведенные расходы, может быть оформлена в старых деньгах, считаем, для удобства можно составлять отчет в неденоминированных денежных единицах с последующим пересчетом. Кроме того, Постановлением № 48 внесен ряд уточнений редакционного характера. В частности, определено, что при служебных командировках в другую местность, находящуюся на незначительном расстоянии от места постоянной работы, суточные выплачиваются в размере 3,50 руб., при условии что работник из таких командировок ежедневно возвращается к месту жительства. Если такой возможности нет, применяется норма суточных для многодневных командировок - 7 руб. Такой порядок действовал и ранее. |
Популярное:
Новое
- Ошибки тсж в борьбе с неплательщиками При некачественном оказании услуг
- Когда выписываются счета-фактуры на аванс?
- Галина Долгова: Под маской долга
- Перед согласием на поручительство нужно уточнить все нюансы
- Как продать квартиру, обремененную ипотекой
- Правила и примеры расчета и начисления выплат по больничным листам Как рассчитать больничный лист в калькулятор
- Понятие, элементы и структура брутто-премии
- Расчет процентов онлайн 13 от 800000 тысяч рублей
- Должностная инструкция управляющего отделением банка, должностные обязанности управляющего отделением банка, образец должностной инструкции управляющего отделением банка
- Как определить собственный капитал по балансу на примерах На что влияет размер уставного капитала