Расчетные правоотношения регулируются гл. 46 ГК РФ, а также Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Расчетные правоотношения могут осуществляться в наличной и безналичной формах.

Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, с учетом ограничений, установленных законом и принимаемых в соответствии с ним банковских правил.

Организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт исключительно с применением контрольнокассовой техники. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольнокассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

• - продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
• - продажи ценных бумаг;
• - продажи лотерейных билетов;
• - продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
• - в некоторых других случаях, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации. Таким образом, правоотношения, возникающие в связи с безналичными расчетами, складываются между кредитными организациями, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами - с другой.

Основные формы безналичных расчетов определены в ст. 862 ГК РФ. К ним относятся расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также иные формы, предусмотренные законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Кредитные организации не вправе диктовать своим клиентам, какую форму расчетов они должны использовать в своей практике.

Одной из наиболее распространенных форм расчетов являются расчеты платежными поручениями. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется по распоряжению плательщика перевести находящиеся на его банковском счете денежные средства на банковский счет получателя средств в этом или ином банке в сроки, предусмотренные законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями (п. 1 ст. 863 ГК РФ).

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

• а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
• г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Банк плательщика, принявший к исполнению платежное поручение, в соответствии с распоряжением плательщика обязан его исполнить одним из следующих способов:

• 1) зачисление денежных средств на банковский счет получателя средств, открытый в этом же банке;
• 2) зачисление денежных средств на банковский счет банка получателя средств, открытый в банке плательщика, либо передача платежного поручения банку получателя средств для списания денежных средств с банковского счета банка плательщика, открытого в банке получателя средств;
• 3) передача платежного поручения банку-посреднику в целях зачисления денежных средств на банковский счет банка получателя средств;
• 4) иные способы, предусмотренные банковскими правилами и договором.

Банк обязан информировать плательщика об исполнении его платежного поручения в срок не позднее дня, следующего за днем исполнения платежного поручения, если более короткий срок не установлен банковскими правилами и договором. Порядок такого информирования определяется банковскими правилами и договором (ст. 865 ГК РФ).

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Банк считается исполнившим свои обязательства по расчетам платежным поручением с момента зачисления денег на корреспондентский счет банка - получателя денежных средств. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность перед клиентом, в частности в размере процентов, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения банк несет ответственность перед плательщиком в соответствии с гл. 25 ГК РФ. В случаях, если неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения имело место в связи с нарушением банком-посредником или банком получателя средств правил перевода денежных средств или договора между банками, ответственность перед плательщиком может быть возложена судом на банк-посредник или банк получателя средств, которые в этом случае отвечают перед плательщиком солидарно. Банк плательщика может быть привлечен к солидарной ответственности в указанных случаях, если он осуществил выбор банка-посредника (ст. 866 ГК РФ). В частности, если денежные средства не были зачислены на счет получателя в срок по вине банка-получателя, то к ответственности может быть непосредственно привлечен виновный банк.

В соответствии с п. 1 ст. 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Особенностью аккредитивной формы расчетов является «бронирование» определенной суммы из денежных средств плательщика, за счет которых производятся расчеты с получателем при выполнении им определенных условий, установленных аккредитивом, например, условий об отгрузке товара и представления подтверждающих это документов.

В аккредитивной форме расчетов принимают участие четыре субъекта:

• - плательщик, который дает поручение произвести платежи (например, покупатель по договору поставки, который должен произвести оплату по договору);
• - банк-эмитент, который по поручению плательщика производит платежи в пользу получателя или предоставляет такие полномочия исполняющему банку;
• - исполняющий банк является факультативным участником расчетных правоотношений. Исполняющий банк может приобрести полномочия от банка-эмитента произвести платежи получателю;
• - получатель средств, которому при выполнении условий аккредитива банк-эмитент или исполняющий банк производят соответствующие платежи (например, поставщик по договору поставки, который после подтверждения отгрузки товара имеет право на получение оплаты за товар).

Аккредитивы различаются по видам:

• - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• - отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк- эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк- эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден другим банком (подтверждающий банк). После подтверждения аккредитива подтверждающий банк становится обязанным перед бенефициаром по аккредитиву в пределах подтвержденной им суммы солидарно с банком-эмитентом. Обязательство подтверждающего банка возникает с момента направления получателю средств либо банку получателя уведомления о подтверждении аккредитива, если уведомлением не предусмотрено иное. В случае изменения аккредитива подтверждающий банк становится обязанным на измененных условиях аккредитива, если он дал на это согласие. В остальных случаях подтверждающий банк считается обязанным на прежних условиях аккредитива. Обязательство подтверждающего банка по аккредитиву с учетом внесенных в него изменений возникает с момента направления получателю либо банку получателя уведомления об этом, если уведомлением не предусмотрено иное (ст. 870 ГК РФ).

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• - по истечении срока аккредитива;
• - по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
• - по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

• - платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
• - инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

• - установленных законодательством;
• - предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

• - в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• - для взыскания по исполнительным документам;
• - в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Ответственность банков за нарушение условий расчетов по инкассо аналогична ответственности банков за нарушение условий аккредитива. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

Исполнение инкассового поручения производится в соответствии со ст. 875 ГК РФ.

При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Документы предоставляются плательщику. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть перечислены исполняющим банком банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на банковский счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта.

Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.

По договору условного депонирования (эскроу) депонент обязуется передать на депонирование эскроу-агенту имущество в целях исполнения обязательства депонента по его передаче другому лицу, в пользу которого осуществляется депонирование имущества (бенефициару), а эскроу-агент обязуется обеспечить сохранность этого имущества и передать его бенефициару при возникновении указанных в договоре оснований (ст. 926.1 ГК РФ).

Договор эскроу заключается между депонентом, бенефициаром и эскроу-агентом и должен предусматривать срок депонирования имущества. Срок действия договора эскроу не может превышать пять лет. Договор эскроу, заключенный на больший срок или без указания срока, считается заключенным на пять лет. Договор эскроу подлежит нотариальному удостоверению, за исключением случаев депонирования безналичных денежных средств и (или) бездокументарных ценных бумаг.

При возникновении указанных в договоре эскроу оснований для передачи имущества бенефициару (в том числе при совершении бенефициаром или третьим лицом предусмотренных договором действий либо наступлении установленных договором срока или события) эскроу-агент обязан передать депонированное имущество бенефициару в соответствии с условиями договора эскроу. Если указанные в договоре эскроу основания передачи имущества бенефициару в течение срока действия договора эскроу не возникают, эскроу-агент обязан вернуть полученное имущество депоненту.

Объектом депонирования могут быть движимые вещи (включая наличные деньги, документарные ценные бумаги и документы), безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги. После передачи объекта депонирования эскроу-агенту и в течение всего периода действия договора эскроу депонент не вправе распоряжаться данным имуществом, если иное не предусмотрено договором.

Обязательство депонента по передаче бенефициару имущества считается исполненным с момента передачи этого имущества эскроу- агенту.

Сторонами может быть заключен договор, на основании которого у эскроу-агента должно быть депонировано имущество, подлежащее передаче сторонами двустороннего договора друг другу (взаимное эскроу).

Основанием возникновения расчетных отношений является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа другому лицу (получателю). Основания совершения платежа могут быть различны: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг; безвозмездная передача денежных средств (например, в благотворительных целях); любые иные основания.

Расчеты могут осуществляться в безналичном порядке и наличными деньгами. Обязательным участником расчетных правоотношений при безналичной форме расчетов является банк или иная кредитная организация. Расчеты наличными деньгами производятся между плательщиком и получателем без участия банка. Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между указанными субъектами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Допускается расчет наличными на сумму до 3 млн. руб. по одной расчетной операции, а при закупке у юридических лиц сельскохозяйственной продукции предприятиями и организациями потребительской кооперации - до 5 млн. руб.

Однозначного определения понятия «расчеты» в действующем российском законодательстве нет. Поэтому необходимо обратиться к сравнительному анализу норм главы 46 Гражданского Кодекса Российской Федерации, и мнениям различных правоведов.

Расчетные отношения значительно прочнее связаны с теми основными обязательствами, которые они сопровождают и обслуживают. Тем не менее, законом и они признаются самостоятельными гражданско-правовыми обязательствами. Их юридическая ценность состоит в том, что сколь бы ни было тесно взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому договору (передать имущество, выполнить работу и пр.) с встречной платежной обязанностью, реализация последней далеко выходит за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам. В современном мире подавляющее большинство расчетов осуществляется не путем передачи наличных денег от одной стороны другой, а в безналичном порядке при помощи финансово-кредитного посредника (банка, иной кредитной организации) с использованием различных форм безналичных расчетов (аккредитив, инкассо, чек, платежное поручение, электронные платежи и пр.).

Иногда расчетное обязательство становится независимым от основного договора и без участия финансово-кредитного института. Так, при передаче одним гражданином другому векселя в уплату за товар и в доказательство заключения договора займа возникает новое и совершенно автономное обязательство, внешне ничем не связанное с первым. Кроме того, расчеты могут возникать не только при надлежащем исполнении сделки, но и в ходе применения мер ответственности, возврата неосновательно полученного и т. д. Это лишний раз доказывает юридическую самостоятельность расчетного правоотношения, которое нельзя сводить только к отношениям между клиентом и банком. Не случайно в общих положениях о расчетах гл. 46 ГК РФ нет глухой стены между безналичными и наличными расчетами. С учетом сказанного, расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией (в определенных случаях - только между субъектами названного обязательства) в связи с осуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям.

Первый параграф главы 46 - «Общие положения о расчетах» - состоит всего из двух статей, содержащих нормы о наличных и безналичных расчетах, а также о формах безналичных расчетов.

Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке; расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 861..

В силу ст. 862 ГК РФ, при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов. Все остальные правила, содержащиеся в главе 46, посвящены исключительно безналичным расчетам.

Возникновение расчетных правоотношений обусловлено совершением действий, направленных на исполнение основного обязательства. Но далее расчетные правоотношения становятся независимыми от обязательства, во исполнение которого производятся расчеты.

Общие положения о расчетах. Правила, регулирующих расчетные отношения, закреплены в самостоятельную главу 46 ГК. Они вобрали в себя положения международных банковских правил, а также обычаев, применяемых в международной банковской практике :

· унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов;

· унифицированные правила по инкассо коммерческих документов;

· положения Единообразного закона о чеках.

Опыт, накопленный в ходе применения Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, разъяснения и рекомендации, содержащиеся в многочисленных письмах и телеграммах Банка России прошлых лет, а также практика арбитражных судов по разрешению соответствующих споров легли в основу обновленных расчетных отношений.

С принятие соответствующих статей (861–885) ГК регулирующих расчетные отношения - банковские правила, содержащиеся в нормативных актах Центрального банка, могут издаваться лишь в случаях, предусмотренных ГК и иными федеральными законами.

На территории Российской Федерации все платежи осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Официальным платежным средством на всей территории России является рубль. Применение иностранной валюты как платежного средства допускается только в случаях и порядке определенных законом (ст. 140 ГК). Расчеты между гражданами, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, могут осуществлятся наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами или расчеты с участием граждан, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами могут производиться только если иное не установлено законом (ст. 861 ГК).

Безналичные расчеты могут осуществляться через банк и иные кредитные организации, в которых организации и предприниматели открывают необходимые счета. Законом может быть предусмотрен иной порядок расчетов. Участники расчетных отношений вправе самостоятельно избрать форму расчетов удобную для них. Их выбор ограничен формами расчетов, предусмотренными законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а также иными формами расчетов, которые могут осуществляться в соответствии с применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота

В ГК отсутствует полный перечень форм расчетов , в нем указанны основные из них (ст. 862):

· расчеты платежными поручениями;

· по аккредитиву;

· чеками;

· расчеты по инкассо.

Расчеты платежными поручениями (банковский перевод).

Это наиболее распространенная форма расчетов. Так, например, в договоре поставки, если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, расчеты осуществляются платежными поручениями (ст. 516 ГК).

При расчетах используемой формы, банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 863 ГК).

Из определения понятия расчетов платежными поручениями, следует, что использование банковского перевода допустим не только при межбанковских расчетах, но и в системе одного банка. Перевод денежных средств возможен на счет самого плательщика, открытый как в банке, осуществляющую данную операцию, так и в ином банке, по его платежному поручению.

Срок исполнения обязательств банка по переводу денежных средств на основании платежного поручения плательщика, исчисляется с момента получения банком такого платежного поручения и до зачисления соответствующей денежной суммы на счет получателя средств. До принятия ГК банковскими правилами устанавливался лишь срок для списания денежных средств со счета плательщика по его поручению, что ставило в невыгодные условия плательщика.

Законом либо устанавливается в соответствии с ним срок, в течение которого денежные средства плательщика на основании его платежного поручения должны поступить на счет их получателя. Сроки осуществления безналичных расчетов определяются Центральным Банком России. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории одного субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах России. В соответствии с договором банковского счета либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота может быть определен более короткий срок для перевода денежных средств на основании платежного поручения плательщика.

Правила, регулирующие расчеты платежными поручениями, распространяются и на лиц, с которым у обслуживающего банка отсутствуют договорные отношения банковского счета. (§ 2 главы 46 ГК, если иное не предусмотрено законом или банковскими правилами либо не будет противоречить существу этих отношений (п. 2 ст. 863 ГК)).

Обязательные условия исполнения банком платежного поручения является их соответствие требованиям, предъявляемым к содержанию и форме платежного поручения. Такие требования устанавливаются законом и изданными в соответствии с ним банковскими правилами.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и должны содержать :

· наименование расчетного документа;

· номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;

· номер банка плательщика, его наименование (или фирменное обозначение);

· наименование плательщика, номер его счета в банке;

· наименование получателя средств, номер его счета в банке;

· наименование банка получателя и его номер;

· назначение платежа; сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью.

На первом экземпляре платежного поручения должны быть проставлены подписи представителей организации-плательщика и оттиск печати.

Поручения плательщика исполняется от плательщика только при наличии средств на его счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета договором. Поручения исполняются банком по списания денежных средств со счета клиента в порядке очередности (ст. 885 ГК).

При несоответствии платежного поручения установленным требованиям, банк оставляет за собой право по уточнению содержания поручения клиента. Такой запрос производится немедленно по получению поручения от плательщика.

В случае неполучения банком ответа на свой запрос в течение установленного или разумного срока банк имеет право оставить платежное поручение без исполнения и возвратить его плательщику, ели иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

Исполнение поручения плательщика заключается в обязанности банка принявшего его перечислить указанную в поручении сумму банку, в котором открыт счет получателя (также указанный в платежном поручении), для зачисления на счет получателя средств в удобный плательщику срок (ст. 865 ГК).

В случае необходимости банк имеет право по своему усмотрению привлекать другие банки для подобных операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента.

По требованию плательщика банка незамедлительно обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения (п. 3 ст. 865). Порядок оформления и содержание извещения банка об исполнении платежного поручения плательщика должны быть определены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 ГК (п. 1 ст. 866 ГК). При повторении неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк, выступающий в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) причиненные этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 Кодекса (см. ст. 393 ГК).

В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения наступает в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность может быть возложена судом непосредственно на виновный банк (п. 2 ст. 866 ГК).

Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 Кодекса.

К таким нарушениям можно отнести:

· несвоевременного зачисления средств, поступивших в банк, на счет клиента;

· списание средств со счета клиента и неперечисление их на счет получателя средств;

· необоснованное списание средств со счета клиента и т. п.

Расчеты по аккредитиву.

Одной из форм расчетов, являются расчеты по аккредитиву. В этом случае банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку – эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке (п. 1 ст. 867).

Отличительной особенностью аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят в том, что:

· во-первых, при использовании аккредитивной формы расчетов поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается в открытии аккредитива, то есть в выделении, денежных средств, за счет которых будут производится расчеты с получателем, а не в переводе денежных средств на счет получателя;

· во-вторых, получатель (бенефициар) приобретая денежные средства при открытии аккредитива обязан соблюдать условия аккредитива, устанавливаемые соглашением с плательщиком. Банк в свою очередь это дублирует в поручении аккредитиводателя на открытие аккредитива и проверяет соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива.

В банковской практике законом предусмотрена возможность использования нескольких видов аккредитива :

· покрытого (депонированного) и непокрытого (гарантированного) аккредитива;

· отзывного и безотзывного аккредитива;

· подтвержденного аккредитива.

Открытие покрытого (депонированного) аккредитива означает, что банк-эмитент должен перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. В этом случае все расчеты с бенефициаром осуществляются исполняющим банком именно за счет средств, перечисленных ему банком-эмитентом.

Открытие непокрытого (гарантированного) аккредитива означает, что банк-эмитент не перечисляет сумму аккредитива исполняющему банку, однако последний получает право списывать денежные средства, предоставляемые бенефициару в порядке исполнения аккредитива, с ведущегося у него счета банка-эмитента. Очевидно, что непокрытый (гарантированный) аккредитив может использоваться в случаях, когда банк-эмитент и исполняющий банк имеют корреспондентские отношения.

Безотзывный аккредитив - это аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Соответственно, отзывный аккредитив может быть отменен без согласия получателя средств. Безотзывность аккредитива должна быть прямо указана в его тексте, в противном случае он признается отзывным. Покрытый аккредитив - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в исполняющий банк. Непокрытый аккредитив - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка не перечисляет, но предоставляет ему право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Подтверждение аккредитива означает, что исполняющий банк принимает на себя дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство произвести платеж в соответствии с условиями безотзывного аккредитива (так как подтвержден может быть только безотзывный аккредитив).

Таким образом, ГК РФ предусматривает возможность следующих комбинаций видов аккредитивов:

1. Отзывный покрытый аккредитив.

2. Отзывный непокрытый аккредитив.

3. Безотзывный покрытый неподтвержденный аккредитив.

4. Безотзывный покрытый подтвержденный аккредитив.

5. Безотзывный непокрытый неподтвержденный аккредитив.

6. Безотзывный непокрытый подтвержденный аккредитив.

Предоставление банком-эмитентом исполняющему банку полномочий производить платежи обычно понимается в юридической литературе как возложение исполнения обязательства на третье лицо. Такая позиция имеет под собой определенные основания, но ст. 867 ГК РФ не исключает возможности и иного взгляда на это. Плательщик своим волеизъявлением определяет в аккредитивном поручении (заявлении на аккредитив), какого рода обязательство перед плательщиком должен принять на себя банк-эмитент - он должен, как это следует из текста ст. 867 ГК РФ, либо обязаться произвести платежи, либо обязаться дать исполняющему банку полномочия произвести такие платежи. Конкретный вид обязательства, которое должен принять на себя банк-эмитент, определяется содержанием поручения плательщика. Поэтому отношения между банком-эмитентом и исполняющим банком носят скорее характер отношений между доверителем и поверенным, свойственных договору поручения, причем к принятию поручения исполняющий банк, как правило, понуждает наличие у него обязанностей перед получателем, вытекающих из договора банковского счета между ними.

В соответствии с п. 2 ст. 975 ГК РФ одной из обязанностей доверителя является обязанность обеспечить поверенного средствами, необходимыми для исполнения поручения. Применительно к аккредитивным отношениям это означает, что банк-эмитент надлежащим образом уполномочил исполняющий банк произвести платежи, если, помимо выдачи соответствующего поручения, предоставил в его распоряжение средства, необходимые для совершения платежа (перечислением суммы аккредитива в случае покрытого аккредитива и поддержанием необходимого остатка на корреспондентском счете в случае непокрытого аккредитива). Однако если перечисление суммы аккредитива является необходимым условием для открытия покрытого аккредитива, то сумма средств на корреспондентском счете может меняться, и не исключена возможность, что к моменту наступления обязанности совершить платеж по непокрытому аккредитиву она окажется меньше суммы аккредитива, т.е. предоставленное полномочие будет носить "неустойчивый" характер. Видимо, этим можно объяснить различный для непокрытого и покрытого неподтвержденных аккредитивов характер ответственности перед получателем при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по окрытому аккредитиву. В случае необоснованного отказа в выплате по непокрытому аккредитиву, очевидно, заранее предполагается, что такой отказ является следствием ненадлежащего исполнения банком-эмитентом обязанности предоставить исполняющему банку право (и возможность реализации этого права) списать с корреспондентского счета всю сумму аккредитива, и ответственность перед получателем возлагается только на банк-эмитент, а в случае покрытого аккредитива предусматривается альтернативная ответственность участвующих в аккредитивной операции банков. Представляется, что таким образом делается попытка учесть прекращение обязательств банка-эмитента перед плательщиком и потому допускается самостоятельная ответственность исполняющего банка - здесь есть некоторое сходство с ответственностью нового поверенного при передоверии, но вместе с тем принимается во внимание производный характер полномочий исполняющего банка и предусматривается в качестве общего правила ответственность доверителя - банка-эмитента.

Подтверждение аккредитива исполняющим банком означает принятие им на себя дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж. Как было показано выше, обязанность банка-эмитента заключается в предоставлении полномочий исполняющему банку произвести платежи, но поскольку установленная структура правоотношений по аккредитиву предполагает совершение исполняющим банком платежей по поручению и от имени банка-эмитента, закон предусматривает возможность ответственности банка-эмитента в случае необоснованного отказа в этом исполняющего банка. Подтверждая аккредитив, исполняющий банк принимает на себя дополнительное обязательство перед плательщиком по этому, могущему возникнуть в будущем, обязательству банка-эмитента. Такое обязательство порождает субсидиарную ответственность исполняющего банка, правила возложения которой регулируются ст. 399 ГК РФ, т.е. реализуя правомочия, вытекающие из подтвержденного аккредитива, получатель до предъявления требований к исполняющему банку должен предъявить требование к банку-эмитенту.

Структура ответственности перед получателем в случае необоснованного отказа исполняющего банка в оплате покрытого или подтвержденного аккредитива выглядит следующим образом:

· если открыт покрытый неподтвержденный аккредитив, получатель может предъявить иск по своему выбору к одному из участвующих в аккредитивной операции банков, а суд может привлечь второй банк в качестве соответчика и возложить ответственность на него;

· если открыт непокрытый подтвержденный аккредитив и исполняющий банк отказал в его оплате, получатель должен предъявить требование о выплате суммы аккредитива банку-эмитенту, а в случае отказа - предъявить к нему иск. Тогда исполняющий банк должен быть привлечен к участию в деле в качестве соответчика. Если иск предъявлен к исполняющему банку, он должен привлечь банк-эмитент к участию в деле (п. 3 ст. 399 ГК РФ). При принятии решения судом должен быть учтен субсидиарный характер ответственности исполняющего банка;

· если открыт покрытый подтвержденный аккредитив, иск может быть предъявлен к любому банку, а второй должен быть привлечен в качестве соответчика. Суд может возложить всю ответственность на исполняющий банк. Если суд сочтет необходимым возложить ответственность на банк-эмитент, субсидиарная ответственность исполняющего банка сохраняет свое значение.

Пункты 1 и 3 ст. 872 ГК РФ устанавливают особые правила возложения ответственности перед плательщиком только за нарушение условий аккредитива. Поскольку аккредитив является обязательством по проведению платежей, его условия являются условиями исполнения данного обязательства. Это следует также и из ст. 870 ГК РФ, устанавливающей, что исполнение аккредитива производится после представления получателем средств в исполняющий банк в течение срока действия аккредитива документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива, в любом ином случае исполнение аккредитива не производится. Иными словами, открытие аккредитива порождает право получателя требовать платежа при выполнении им определенных условий (условий аккредитива), а реализация этого права осуществляется плательщиком путем представления в исполняющий банк соответствующих документов. Ответственность за иные правонарушения (не связанные с нарушением условий аккредитива) ст. 872 ГК РФ не охватывается.

Общее правило об ответственности перед плательщиком за нарушение условий аккредитива установлено в п. 1 ст. 872 ГК РФ - ответственность несет банк-эмитент. Изъятие из этого правила установлено в п. 3 той же статьи для случая неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива - ответственность может быть возложена на исполняющий банк. Такое изъятие имеет практическое значение лишь для покрытого аккредитива, поскольку в этом случае страдает имущественная сфера плательщика - средства на выставление аккредитива он затратил, а надлежащего встречного имущественного удовлетворения не получил. В случае же непокрытого подтвержденного аккредитива при неправильной выплате интересы плательщика не могут пострадать, так как банк-эмитент вправе отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК РФ) или требовать от исполняющего банка их возврата, если денежные средства будут списаны исполняющим банком с корреспондентского счета банка-эмитента без его согласия.

При решении вопроса о субъекте ответственности перед получателем за необоснованный отказ (а также уклонение, хотя прямо это в законе не указывается) исполняющего банка от оплаты аккредитива и перед плательщиком за нарушение условий аккредитива в случаях, когда возможна альтернативная ответственность, следует руководствоваться следующими правилами:

· если отказ в выплате по аккредитиву или неправильная выплата по нему наступили в результате ненадлежащего исполнения банком-эмитентом своих обязанностей (например, необеспечение достаточного для оплаты аккредитива остатка средств на корреспондентском счете или неправильное сообщение условий аккредитива), ответственность должна быть возложена на банк-эмитент;

· если те же последствия наступили в результате ненадлежащего исполнения своих обязанностей исполняющим банком, ответственность должна быть возложена на исполняющий банк;

· если те же последствия являются результатом ненадлежащего исполнения своих обязанностей обоими банками, ответственность должна быть возложена на оба банка в долях, соответствующих степени обусловленности наступивших последствий ненадлежащим исполнением обязательств каждым из банков.

В заключение остановимся на обязательствах, возникающих в связи с закрытием аккредитива (прекращение аккредитивного обязательства).

В соответствии с п. 1 ст. 873 ГК РФ, аккредитив прекращается в связи с:

· истечением срока его действия;

· отказом получателя от аккредитива, если возможность такого отказа предусмотрена его условиями;

· полным или частичным отзывом аккредитива плательщиком, если это допускает вид аккредитива.

Наступление любого из этих обстоятельств прекращает обязательства по аккредитиву и порождает обязательства в связи с прекращением аккредитива. У исполняющего банка возникает обязанность возвратить банку-эмитенту неиспользованную сумму покрытого аккредитива для зачисления ее на счет плательщика. Она возникает в момент прекращения аккредитива. У банка-эмитента возникает обязанность зачислить возвращенные суммы на счет плательщика. Эта обязанность, как следует из п. 2 ст. 873 ГК РФ, возникает после поступления неиспользованной суммы аккредитива банку-эмитенту. Если исполняющий банк не возвращает неиспользованную сумму аккредитива, плательщик вправе предъявить к исполняющему банку требование о ее возврате и применить правила п. 1 ст. 395 ГК РФ об ответственности за пользование чужими денежными средствами вследствие неправомерного уклонения от их возврата.

Курсовая работа

по дисциплины Гражданское право

Тема Расчетные обязательства

Список сокращений

КС - Конституционный Суд;

КоАП - Кодекс об административных правонарушениях

ГП РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации

РФ - Российская Федерация;

ФЗ - Федеральный закон;

ФС - Федеральное Собрание;

ККТ - контрольно-кассовая техника

ЦБР - Центральный Банк России

ФКЦБ РФ - Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг Российской Федерации

ФСФСР - Федеральная служба по финансовому состоянию рынка России

ФГУП - Федеральное государственное унитарное предприятие

Введение

Проблема. Имеющаяся на сегодня и закрепленная в гл. 46 ГК РФ система расчетов не вполне отвечает современным требованиям развития экономики и складывающимся рыночным правоотношениям. Конечно, платежные средства, поименованные в ГК РФ, сейчас применяются в полном объеме при осуществлении расчетов юридическими и физическими лицами. В нынешнее время техническое развитие обусловило появление новых платежных средств (кредитные и дебетовые карты и др.) и способов расчетов (электронные денежные средства, электронные кошельки, смарт-карты и т.п.). В Законе о платежной системе появились новые понятия ("электронные денежные средства", "электронные деньги", "безналичные деньги" и т.п.). Все это оправдано и отвечает требованиям времени, но, учитывая разнообразие средств и способов осуществления расчетов, представляется, что и Закон, заявленный как нормативный акт системного уровня, должен концептуально определять и институционально закрепить существующую платежную систему РФ, включающую как традиционные, так и новые средства, и способы расчетов.

Актуальность исследования. Актуальность исследуемой проблематики нашла отражение в возросшем числе публикаций, посвященных расчетам, и в широком диапазоне охвата анализируемых вопросов. Вместе с тем постепенное развитие и модификация отечественной правовой доктрины и судебно-арбитражной практики ставят перед исследователями новые задачи и создают предпосылки для проведения дальнейшего научного исследования.

Степень разработанности проблемы. В процессе фундаментальных изменений в финансово-экономическом развитии России и формирования рыночной экономики и рыночных отношений произошли немаловажные сдвиги и преобразование институционной структуры хозяйствующих субъектов, выразившиеся, в частности, в появлении коммерческих банков и иных кредитных организаций, которые в настоящее время функционируют в рамках двухуровневой банковской системы. Появление разнообразных организационно-правовых форм и внедрение рыночных институтов в экономические отношения хозяйствующих субъектов создало объективные предпосылки для существенного роста объема расчетных отношений в хозяйстве. Так, указанного вопроса касались: Никулина И.А., Красивина Л.Н., Ефимова Л.Г..

Развитию этой тенденции способствовали также и либерализация внешнеэкономической деятельности российских предприятий и предпринимателей, широкая интеграция России в мирохозяйственные связи и ее участие в международных финансово-экономических организациях. Все это в конечном счете обусловило повышенный интерес как отечественных, так и зарубежных исследователей к вопросам правового регулирования расчетных отношений.

Цель исследования. Цель исследования данной курсовой работы состоит в характеристике расчетных обязательств в РФ.

Задачи исследования. Задачами исследования, определяемые поставленной целью, являются следующие конкретные последовательные этапы решения расчетных обязательств в РФ:

Самостоятельное определение понятия расчетных отношений;

Проанализировать их юридическую природу в увязке с категорией денежных обязательств;

Рассмотреть основные виды и формы расчетных отношений, а также определить их статут в контексте различных источников права как частного, так и публичного характера.

Методы исследования. При исследовании были использованы методы науки и метод правового регулирования предмета, опиралась при этом на многочисленные доктринальные источники, широкий круг нормативно-правовых актов и документы судебно-арбитражной практики. При проведении исследования статута расчетных правоотношений главным методологическим инструментом выступил комплексный анализ различных правовых институтов с позиции как частного, так и публичного права.

Практическая значимость. В следствие обстоятельного анализа расчетных обязательств и практики их применения закрепленных в главе ГК РФ, широкая интеграция России в мирохозяйственной связи и ее участие в международных финансово-экономических организациях позволяет утверждать, что расчетные отношения тесно связаны с категорией денежных обязательств, имеющей во всех правовых системах мира самостоятельное место и значение, что находит подтверждение и в законодательстве, и в судебной практике, и в доктрине.

Вопрос о юридической природе расчетных отношений был исследован в трудах многих известных советских и российских юристов, но единая точка зрения так и не была сформулирована. Тем не менее все высказанное разными юристами в разное время и в разных историко-политических ситуациях заслуживает самого глубокого анализа и пристального внимания.

1. Общие положения о расчетах и расчетных правоотношений

1 Расчеты платежными поручениями

Банк России определил в нормативном документе, что перевод денежных средств может осуществляться с использованием нескольких форм безналичных расчетов, одной из которых является расчет платежными поручениями. Форма безналичных расчетов, в том числе платежными поручениями, выбирается плательщиком и получателем средств на основании заключенного между ними договора.

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде и на бумажном носителе. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение десяти календарных дней со дня его составления. Платежное поручение может использоваться как при расчетах с банковских счетов физических и юридических лиц, так и для совершения переводов без открытия счета. В Положении № 383-П регулятор дает новое определение перевода денежных средств без открытия банковского счета, в том числе с применением электронных средств платежа. Перевод с применением любой формы безналичных расчетов кредитная организация осуществляет на основании распоряжения, которое может быть оформлено на бумажном носителе в виде платежного поручения.

Форма распоряжения на бумажном носителе не должна превышать по размеру лист формата А4 и может состоять из нескольких листов. Порядок оформления и количество экземпляров распоряжений на бумажном носителе устанавливаются банком. Банк вправе составлять распоряжения в электронном виде или на бумажных носителях на основании распоряжений в электронном виде или на бумажных носителях, принятых к исполнению от отправителей распоряжений.

Для перевода денежных средств, может применяться расчетный документ при безналичных расчетах платежными поручениями. Исходя из требований регулятора, вытекающих из Положения № 383-П, можно определить, когда кредитная организация применяет расчетный (платежный) документ в виде платежного поручения. Перевод может осуществляться и без открытия банковского счета плательщика, но правила допускают такую процедуру только для плательщиков - физических лиц. В бумажном платежном поручении о таком переводе должны быть указаны: реквизиты плательщика; реквизиты получателя средств; реквизиты банков; сумма перевода; назначение платежа.

В платежном поручении такого рода допускается указание иной дополнительной информации. Правила разрешают составлять распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица в виде заявления. Бумажную форму такого распоряжения устанавливает кредитная организация или получатель средств по согласованию с банком. На основании такого распоряжения кредитная организация составляет платежное поручение. Форма платежного поручения и тонкости заполнения отдельных его полей содержатся в Приложениях к новому Положению.

Вывод. Платежное поручение выполняет функцию распоряжения либо расчетного документа, составленного на основании распоряжения, для осуществления безналичных расчетов платежными поручениями. Платежное поручение может быть оформлено как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Составляется оно клиентом банка либо по его распоряжению банком от имени клиента или самим банком для проведения платежей. В случаях, когда банк является плательщиком или получателем денежных средств по счетам клиентов самого банка, вместо платежного поручения используется банковский ордер.

2 Расчеты по аккредитиву, инкассо, чеками

Одним из эффективных инструментов управления организацией в современных условиях является рациональная договорная политика.

В современных условиях руководству хозяйствующих субъектов требуются эффективные инструменты, позволяющие оперативно реагировать на изменения внешней среды, внутренних факторов, определяющих функционирование организации, предвидеть их будущие проявления и влияние на финансовое состояние организации. При выборе договорных отношений с поставщиками следует принимать во внимание возможность использования различных форм расчетов между контрагентами и средств платежа.

В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке или наличными деньгами. При осуществлении безналичных расчетов допускается использование платежных поручений, аккредитивов, чеков, расчетов по инкассо и иных форм.

Безналичные расчеты на территории Российской Федерации осуществляются в формах, установленных ГК РФ, к которым относятся:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты по инкассо;

расчеты чеками;

иные формы, предусмотренные законом, установленные в соответствии с ним банковскими правилами и применяемые в банковской практике обычаями делового оборота.

Безналичные расчеты производятся через кредитные организации и учреждения Банка России. Банк России в соответствии с Законом о Банке России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию платежных и расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

Расчеты по аккредитивам являются одной из форм безналичных расчетов, которая имеет преимущества перед обычными платежами по хозяйственным договорам. Такими преимуществами можно считать снижение риска неполучения товарно-материальных ценностей одной стороной сделки и неполучения денежных средств, другой стороной, так как при поставке и расчетах в роли посредников между хозяйствующими субъектами задействованы банки: банк-эмитент, открывший аккредитив, и исполняющий банк, подтверждающий документы на отгрузку ценностей.

Другим преимуществом расчетов по аккредитивам является возможность их совмещения с рядом банковских услуг, которые могут быть выгодны клиенту. Например, банк может предоставить клиенту-бенефициару кредит на сумму покрытия в случае, если аккредитив является покрытым, то есть по нему предусматривается перечисление средств со счета бенефициара при открытии аккредитива. Если аккредитив является непокрытым (или гарантированным), банк может предоставить банковскую гарантию, обеспечивающую исполнение банком обязательств бенефициара перед получателем средств.

В этих случаях банк получает доходы в виде процентов по предоставленному кредиту, комиссий за банковскую гарантию и комиссий, связанных с открытием и ведением аккредитива. В то же время если покрытие аккредитива банк-эмитент списывает со счета бенефициара, но не перечисляет в исполняющий банк по условиям аккредитива, то в течение срока нахождения суммы покрытия в банке-эмитенте клиенту могут начисляться проценты на остаток денежных средств, находящихся на счете.

Вывод. Порядок проведения расчетов по аккредитиву, формы и реквизиты распоряжений и расчетных документов, бухгалтерский учет этих операций требуют от кредитной организации переработки внутрибанковских нормативных документов, касающихся этой формы безналичных расчетов. Отмена расчетного документа "Аккредитив", изменения в составе и содержании реквизитов заявления на аккредитив, иной порядок учета аккредитивов по иностранным операциям, новый учет требований и обязательств к резидентам и нерезидентам по аккредитивам определяют круг вопросов, связанных с изменениями в существующих правилах.

Расчеты по инкассо применяются в обычной практике для безакцептного списания при взыскании задолженности на основании судебного приказа либо исполнительного листа.

Ввиду того что расчеты по инкассо по своей природе осуществляются в одностороннем порядке, в отношении кредитных организаций устанавливаются достаточно жестко регламентированные требования в отношении документов, предоставляемых в банк плательщика для расчетов по инкассо.

При приеме платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка получателя средств осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа.

Банк получателя средств, принявший расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Одним из важных юридических понятий во взаимоотношениях Банка России, кредитной организации и физических и юридических лиц является банковская тайна.

Вывод. Когда мы сталкиваемся с обычной практикой выдачи кредита либо открытия расчетного счета как на физическое, так и на юридическое лицо, вряд ли мы столкнемся с трудностями, связанными с недостаточной законодательной урегулированностью. В то же время стоит нам столкнуться с более сложной операцией, такой как открытие аккредитива либо получение банковской гарантии, и возможно возникновение ряда проблем. Однако больше всего проблем и пробелов возникает в случаях, когда одним из участников расчетных отношений выступает нерезидент РФ ввиду своего правового статуса.

Расчеты чеками - особенностью данной формы безналичных расчетов является то, что форма чека в соответствии с Положением № 383-П устанавливается кредитной организацией в учетной политике. Кроме этого, кредитная организация должна разработать порядок проведения расчетов чеками в соответствии с действующим законодательством. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России. В качестве чекодателей могут выступать юридические и физические лица, плательщиком по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться. Чек является распоряжением чекодателя на безналичное перечисление денежных средств чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку является банк, где находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй ГК РФ. В хозяйственной практике форма расчетов чеками за поставленные товары применяется крайне редко. Однако при направлении работника в заграничную командировку используются чеки, которые называются дорожными. Это платежный документ в иностранной валюте с указанным на нем номиналом. Как правило, чеки выдаются в виде чековой книжки.

Расчеты чеками осуществляются в соответствии с федеральным законом и договором; чек должен содержать реквизиты, установленные федеральным законом, а также может содержать реквизиты, определяемые кредитной организацией; форма чека устанавливается кредитной организацией; кредитная организация обязана удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом; чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России.

Вывод. Новый нормативный акт Банка России, регламентирующий осуществление переводов, только что вступил в силу, и поэтому пока рано говорить о его практической применимости. Достаточно много нюансов осуществления безналичных расчетов остаются нераскрытыми. Данная тема документа касается не только всех кредитных организаций России, но и их клиентов - организаций и физических лиц. А пока кредитным организациям следует сосредоточиться на внутренней документации: мониторинге договоров с клиентами на предмет их соответствия новым требованиям Банка России и разработке внутренних документов по безналичным расчетам.

платежный расчет договор наличный

2. Понятие расчетных обязательств, их содержание

1 Особенности функционирования расчетных обязательств

В правовой науке отсутствуют подробные исследования, посвященные изучению особенностей функционирования и правового регулирования платежных систем, и отмечается необходимость совершенствования их правового регулирования. Между тем в системе денежного обращения экономические свойства денег выступать в качестве средства платежа и средства обращения могут быть реализованы только путем использования платежной системы, поскольку осуществление расчетных операций невозможно без привлечения других участников расчетов (кредитных организаций, клиринговых центров, расчетных палат, учреждений системы Центрального банка, учреждений связи), а также без использования специальных средств и технологий в области связи и защиты информации. Перечисленные институты и возникающие между ними правоотношения представляют собой платежную систему. Таким образом, платежную систему можно определить как совокупность учреждений, правовых норм, программно-технических и других средств, обеспечивающих проведение безналичных расчетов.

Платежная система России состоит из двух относительно самостоятельных системно значимых сегментов: 1) платежная система ЦБР и 2) частная платежная система. В свою очередь, частная платежная система неоднородна и включает в себя следующие подсистемы:

а) расчетов через корреспондентские счета кредитных организаций, открытых друг у друга;

б) внутрибанковских расчетов, работающих с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации; такую систему расчетов используют многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами;

в) иные платежные системы.

Порядок расчетов в платежной системе Банка России, а также основы проведения расчетов в платежных системах, перечисленных в пунктах "а" и "б", закреплены Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002 и Положением Банка России от 6 мая 2003г. "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть ЦБ РФ".

Необходимости нормализации экономических взаимоотношений, принятия законодательных мер, которые позволили бы воссоздать некогда единое экономическое пространство, но на новой, рыночной основе привело к заключению в октябре 1992г. в Бишкеке Соглашения "О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства", подписанного восемью государствами СНГ, а в январе 1993г. - Соглашения о Межгосударственном банке СНГ.

В Платежном союзе предусматривалось создать путем добровольного объединения сторон с целью обеспечения бесперебойности расчетов в режиме использования взаимной конвертируемости национальных валют и формирования на этой основе платежной системы. Создание Платежного союза рассматривается как поэтапный процесс: на первом этапе - путем заключения двусторонних и многосторонних соглашений; на втором этапе - на основе создания многосторонней системы расчетов в коллективной валюте.

Механизм реализации Платежного союза зависит от успешного решения следующих задач: создания условий для развития внутренней инфраструктуры валютных рынков государств-участников; унификации законодательных и нормативных актов государств-участников; формирования институциональных основ Платежного союза; унификации правил и технологии перемещения товарных и денежных потоков; обеспечения введения устойчивой валюты, используемой в качестве резервного и платежного средства.

Вывод. Законодательство не устанавливает определенных норм для создания, эксплуатации, управления, определения ответственности в платежных системах. Все отношения в платежных системах носят договорной характер. Определенно, правовой пробел в данной области будет ликвидирован, учитывая заинтересованность государства в контроле, за платежными системами, можно предположить, что дальнейшее развитие нормотворчества в этой области будет идти по пути повышения контроля и ответственности.

2 Управление рисками в расчетной системе

Работоспособность расчетной системы, обеспечивающей исполнение расчетов путем взаимодействия множества кредитных организаций на основе правил разработанных в соответствии с ними договоров корреспондентского счета (Система), может быть нарушено в результате реализации рисков, в том числе возникновения неблагоприятных событий, связанных с действием или бездействием одной, нескольких или большинства кредитных организаций и недостатками в организации и обеспечении деятельности Системы.

Процесс распространения негативных последствий реализации риска от одной кредитной организации к другим кредитным организациям, осуществляющим платежи в Системе, может вызвать реализацию системного риска.

Основными рисками, которые могут привести к реализации системного риска, являются: правовой риск, операционный риск, кредитный риск и риск ликвидности, способные нарушить своевременность расчетов между кредитными организациями Системы. Реализация одного или нескольких рисков одной кредитной организации системы может стать источником реализации системного риска.

Реализация системного риска, вызванная правовой неопределенностью, организационными, техническими или финансовыми проблемами кредитных организаций Системы, может привести:

) к невозможности обеспечения окончательности расчетов до момента завершения операционного дня;

) к увеличению объема неисполненных расчетных документов;

) к прекращению исполнения поступивших в Систему расчетных документов.

В целях осуществления мер по управлению рисками кредитным организациям рекомендуется составлять профили рисков - внутренние документы, содержащие описание системного риска и основных рисков, приводящих к его реализации, по категориям.

Профили рисков составляются с учетом: особенностей организационной структуры Системы; условий и способов проведения расчетов; количественных характеристик потоков расчетных документов (величина сумм, подлежащих оплате, количество расчетных документов и сроки их представления каждым участником расчетов); распределения прав, ответственности и обязанности кредитных организаций Системы.

В описании источника риска определяются причины, которые могут привести к реализации данного вида риска, устанавливается тем самым перечень контролируемых объектов. В местах проявления риска определяются элементы Системы, которые могут быть подвержены воздействию риска. Такими элементами могут быть организации, их структурные подразделения, аппаратно-программные комплексы, корреспондентские счета кредитных организаций Системы. Указываются характеристики указанных элементов и показатели, позволяющие оценить текущие значения этих характеристик.

В описании формы реализации риска определяются неблагоприятные события, которые могут произойти в результате воздействия факторов риска, признаки проявления таких событий.

В описании оценки уровня риска определяются текущие значения показателей, отражающих возможность реализации рисков, которые могут быть рассчитаны на основе показателей частоты наступления негативных событий.

В описании оценки последствий реализации риска определяются количественные значения прогнозируемой или установленной после реализации риска величины ущерба от негативного события, а также затрат на ликвидацию неимущественных последствий этого воздействия.

3 Понятие расчетной сделки

Учитывая, что при осуществлении безналичных расчетов деньги проходят через несколько счетов и, соответственно, возникает несколько расчетных правоотношений с разным субъектным составом, все формы безналичных расчетов неизбежно должны состоять из нескольких расчетных сделок. Каждая такая расчетная сделка, как правило, направлена на исполнение соответствующего договора банковского счета. В некоторых случаях расчетные сделки могут совершаться при отсутствии договора банковского счета.

В тех случаях, когда расчетные сделки осуществляются во исполнение договора банковского счета, который ранее был определен нами как рамочный договор, расчетные сделки являются его договорами-приложениями, направленными на исполнение договора банковского счета. Однако когда расчетные сделки заключаются без договора банковского счета, они не имеют этого качества, являясь самостоятельными сделками. Например, перевод без открытия счета (п. 2 ст. 863 ГК РФ) представляет собой договор между плательщиком и его банком о безналичном переводе средств.

Глава 46 ГК РФ "Расчеты", определившая основные формы безналичных расчетов, а также положение о безналичных расчетах в РФ, другие нормативные акты Банка России регулируют главным образом денежные расчеты. Однако это не означает, что предметом расчетных сделок могут быть только безналичные деньги. Например, при осуществлении перевода бездокументарных ценных бумаг с одного счета депо на другой используется аналог платежного поручения, урегулированного ст.ст. 863 - 866 ГК РФ. Так, в соответствии с п. 5.2 Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденного Постановлением ФКЦБ РФ от 16 октября 1997г. № 36, основанием для совершения записей по счету депо клиента (депонента) является поручение клиента (депонента) или уполномоченного им лица. Пункт 5.5.3 этого же Положения называет переводом операцию по исполнению поручения клиента (депонента) о перенесении бездокументарных ценных бумаг с одного лицевого счета на другой лицевой счет. Аналогичные правила предусмотрены п.п. 2.7 и 2.8 Положения о порядке ведения реестра владельцев именных ценных бумаг и об осуществлении депозитарной деятельности в случаях приобретения более 30 процентов акций открытого акционерного общества, утвержденного Приказом ФСФСР России от 11 июля 2007г. № 06-74/пз-н. Ими, в частности, установлено, что передаточное распоряжение является одним из документов, на основании которых происходит внесение сведений о переходе права собственности на ценные бумаги, учитываемые депозитарием.

По схожим правилам осуществляется перевод безналичного золота и других безналичных ценных металлов, учитываемых на обезличенных металлических счетах. Положение ЦБ РФ от 1 ноября 1996г. № 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" регулирует отношения, связанные с переводом безналичных драгоценных металлов, крайне скудно. Так, в соответствии с п. 9.7 указанного Положения привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета могут быть выполнены в том числе путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов. Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов также возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета.

Основная практическая роль различных инструментов платежа, заключается в том, чтобы полностью исключить какие-либо операции с разного рода наличностью. Причем для некоторых из них (например, для банковского перевода) характерно то, что они способствуют перемещению со счета на счет не только безналичных денег, но и других видов безналичного имущества, например бездокументарных ценных бумаг.

В отличие от денежных расчетов, расчеты бездокументарными ценными бумагами и безналичными драгоценными металлами регулируются не ГК РФ, а отдельными нормативными актами Банка России и ФСФСР России, что вряд ли можно признать обоснованным. Юридическая цель всех расчетных сделок одинакова. Они заключаются с целью совершения или получения платежа. Кроме того, денежные расчеты могут осуществляться не только через кредитные организации, но и через иных профессиональных финансовых посредников. Например, такие расчеты могут осуществляться через организации ФГУП "Почта России", платежных агентов, действующих на основании ФЗ от 3 июня 2009г. № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", иных операторов безналичных расчетов. Следовательно, в процессе перевода денежных средств с ними также заключаются расчетные сделки.

Поэтому необходимо разработать законодательство о расчетах, которое бы содержало общие нормы, одинаково применимые как к денежным, так и к неденежным расчетам, осуществляемых кредитными организациями и другими финансовыми посредниками. Учитывая схожую правовую природу указанных расчетных сделок, они должны быть урегулированы на основании одних и тех же принципов. При этом специальное законодательство может учесть специфику безналичных расчетов с помощью денег, бездокументарных ценных бумаг, драгоценных металлов, а также расчетов, совершаемых через небанковских финансовых посредников. Допустимо применение по аналогии закона норм о денежных безналичных расчетах для регулирования переводов бездокументарных ценных бумаг по счетам депо и безналичного золота по обезличенным металлическим счетам, если отсутствуют нормы специального законодательства.

На основании изложенного под расчетной сделкой предлагается понимать любую гражданско-правовую сделку, осуществляемую участниками системы безналичных расчетов, направленную на перемещение (трансферт) безналичных активов с одного счета клиента на другой счет, принадлежащий как ему самому, так и третьему лицу.

3. Особенности наличных и безналичных расчетов

1 Понятия и виды договоров по безналичным расходам

Договоры на организацию безналичных расчетов весьма разнообразны, однако, к сожалению, многие из них либо вообще не регулируются законодательством, либо не имеют правового регулирования на уровне федерального закона.

Эти договоры могут предусматривать три группы расчетных операций. Во-первых, установленный договорами порядок совершения безналичных платежей может предусматривать, что профессиональный финансовый посредник должен по требованию клиента-плательщика передавать получателю определенное количество безналичного имущества (Приложение Д). Во-вторых, некоторые разновидности договоров на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества обязывают профессионального финансового посредника принимать платежи. В-третьих, имеется ряд договоров, в предмет которых включаются как операции по получению платежей, так и операции по совершению платежей. В последнем случае договор на организацию безналичных расчетов всегда сочетается с договором счета, который позволяет точно фиксировать приходные и расходные операции и быстро определять разницу.

Соответственно, в зависимости от вида имущества, используемого в безналичных расчетах, следует различать договоры на организацию расчетов денежными средствами, ценными бумагами и драгоценными металлами.

Кроме того, договоры на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества могут быть классифицированы в зависимости от способа предоставления профессиональному финансовому посреднику покрытия по расчетным операциям. Таковым следует называть имущество, которое клиент-плательщик обязан предоставить профессиональному финансовому посреднику в качестве возмещения его расходов по совершению платежа в пользу указанного клиентом получателя.

Особенностью всех безналичных расчетов, связанных с совершением платежа, является техническая невозможность передать получателю средств то наличное имущество, которое непосредственно принадлежит плательщику-клиенту. Чтобы совершить платеж, профессиональный финансовый посредник должен вначале расплатиться собственным имуществом, т.е. понести определенные затраты в размере произведенного им платежа. В этой ситуации особенно актуальным становится согласование с клиентом порядка предоставления профессиональному финансовому посреднику покрытия по произведенным им платежам. Поэтому все договоры на организацию безналичных расчетов путем передачи безналичного имущества должны содержать условие о том, в каком порядке профессиональный финансовый посредник имеет право получить от клиента возмещение своих расходов.

В сфере безналичных расчетов заключается большое количество разнообразных договоров, которые должны быть классифицированы с учетом различных критериев в зависимости:

) от направленности обязательства на определенный правовой результат;

) от используемого способа расчетов; от вида безналичного имущества, которым производятся расчеты;

) от способа предоставления клиентом покрытия по расчетным операциям;

) от используемых форм безналичных расчетов. Соответственно, может быть построена система договоров в сфере безналичных расчетов.

В действующем Гражданском кодексе имеется только одна типовая юридическая конструкция договора, юридической целью которой является организация будущих безналичных расчетов клиента профессионального финансового посредника. Это договор банковского счета, урегулированный гл. 45 ГК РФ. Однако наряду с договором банковского счета может быть выявлена целая группа других договоров, в которых усматривается обязанность одной стороны организовывать и выполнять в будущем безналичные расчеты для другой стороны.

Организационные предпосылки заключаются в создании необходимой системы договорных связей, технические - в обеспечении лиц, участвующих в осуществлении безналичных расчетов, техническими устройствами, программным обеспечением, оборудованием, материалами и т.п., необходимыми для функционирования платежной системы.

Для организации системы договорных связей банки заключают соответствующие корреспондентские и иные договоры с контрагентами, создавая тем самым платежную систему, необходимую для осуществления безналичных расчетов в определенных формах. Виды и количество таких договоров могут различаться в зависимости от масштаба платежной системы, форм, в которых предполагается осуществлять безналичные расчеты, вида безналичного имущества, который должен циркулировать в платежной системе, а также от используемой системы передачи информации о платежах (бумажная, электронная).

Для решения технических вопросов, возникающих в деятельности платежной системы, кредитные организации должны оптимизировать программное обеспечение с контрагентами и клиентурой, распространить необходимое количество технических устройств, включая платежные терминалы, банкоматы, соединенные с организованной ими платежной системой. Кроме того, может понадобиться решение иных вопросов технического характера, например, для организации расчетов чеками может понадобиться изготовить определенное количество чековых книжек.

Таким образом, безналичные расчеты не могут начинаться с заключения одного-единственного договора банковского счета. Все безналичные расчеты необходимо предварительно организовывать, проведя сложную подготовительную работу. Эта работа оформляется соответствующими договорами. С момента заключения договора банковского счета или иного аналогичного договора у клиента появляется возможность воспользоваться услугами платежной системы, в которую входит банк. Заключая с клиентом договор на организацию безналичных расчетов, банк прежде всего обязуется обеспечить клиенту бесперебойность функционирования этой платежной системы, а также возможность совершать безналичные расчеты в тех формах, способах и тем видом имущества, которые согласовали стороны.

В результате допустим вывод, что отношения по организации безналичных расчетов существуют независимо от отношений по ведению счета клиента. Отношения по ведению счета клиента допустимо поименовать как договор счета.

Учитывая предложенную выше классификацию договора на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества в зависимости от используемого при расчетах способа платежа, все сложившиеся на практике устойчивые сочетания договора на организацию безналичных расчетов и договора счета можно также соответственно поделить на две группы.

Во-первых, речь идет о договорах, предполагающих осуществление расчетов за счет имущества владельца счета, переданного профессиональному посреднику и учитываемого на счете. В этом случае платежи в пользу третьих лиц производятся путем уменьшения (дебетования) остатка на счете. К их числу относится, например, договор банковского счета. Указанные договоры являются разновидностью договоров на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества, которые включают в себя элемент договора счета.

Во-вторых, необходимо выделить договоры, предполагающие осуществление расчетов с помощью зачета (сальдо) взаимных требований (контокоррентный счет). Договор контокоррентного счета, в частности, включает договор на организацию безналичных расчетов путем сальдо взаимных требований и договор счета, без которого он не может существовать.

3.2 Договоры на организацию расчетов наличными средствам

Оборот наличных денежных средств в рамках предпринимательской деятельности находится под строгим контролем государства.

Во-первых, юридические лица и индивидуальные предпринимателя ограничены при наличных расчетах со своими коммерческими партнерами определенным лимитом. В рамках каждого договора с иной организацией или ИП наличными денежными средствами может быть оплачено не более 100 000 руб. (Указание Банка России от 20 июня 2007г. № 1843-У).

Во-вторых, принимая от населения в счет оплаты товаров (работ, услуг) наличные денежные средства, фирмы и предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). В большинстве случаев некоторым просто позволено заменить выдаваемый покупателям кассовый чек альтернативным документом - бланком строгой отчетности либо иным документом, подтверждающим произведенную оплату (Закон от 22 мая 2003г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт"; Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008г. № 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ").

В-третьих, жестко регламентирован порядок оформления движения наличности в рамках хозяйственной деятельности - от оприходования выручки до выдачи заработной платы и выдачи денежных средств под отчет, а также ее хранения (Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утв. Банком России от 12 октября 2011г. № 373-П).

В частности, вся наличность, превышающая лимит, рассчитанный по установленным правилам, подлежит сдаче в банк для зачисления на счет хозяйствующего субъекта.

Как указал Конституционный Суд, установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами является одним из механизмов организации наличного денежного обращения. При этом, по мнению суда, данное ограничение не служит препятствием для свободного перемещения финансовых средств, так как не лишает юридические лица возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения сумм и в любой форме, предусмотренной законом. Тем самым законодатель подчеркивает необходимость ограниченного участия юридических лиц в наличных денежных расчетах.

Вывод. Подводя итог сказанному, отметим, что во избежание конфликтов с налоговыми органами по поводу осуществления наличных расчетов налогоплательщику следует более внимательно относиться к действующим законодательным и нормативным актам, регламентирующим эти вопросы, а также анализировать сложившуюся арбитражную практику, чтобы оценить риск при инициировании налоговых споров.

Заключение

Выводы. Отдельные приведенные требования, предъявляемые ст. 429 ГК РФ к предварительному договору, никак не соотносятся с тем, что совершаемые по договору банковского счета операции являются - предварительным договором по поводу совершения в будущем расчетных операций. При этом осущетвляеться попытка представить договор банковского счета как договор, не имеющий собственного содержания и состоящий из отдельных видов самостоятельных правоотношений.

Разъясняя правовую природу договора банковского счета, отмечаем, что этот договор, имея самостоятельный характер, одновременно служит необходимым правовым основанием для совершения другого вида обязательств - по безналичным расчетам, а также предопределяет фактическую возможность внесения платежей, однако в вопросах регулирования форм и процедуры он выполняет совершенно особенную роль - организационную. Эта роль банковского счета предполагает неопределенную множественность расчетных операций и, следовательно, обязательств.

Следует подчеркнуть, что банк-эмитент, получивший платежное поручение, вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента. Его обязанность в данном случае этим и ограничивается, и именно с этого момента (поступления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего получателя средств) банк-эмитент считается исполнившим свое обязательство по банковскому переводу перед плательщиком. По банковскому переводу можно отметить отсутствие тех или иных ограничений для возложения банком, принявшим платежное поручение клиента, исполнение своего обязательства по перечислению денежных средств, вытекающего из договора банковского счета (п. 1 ст. 845 ГК РФ), на иные банки, привлеченные к осуществлению банковского перевода.

Завершая рассмотрение вопросов правового регулирования расчетных отношений, хотелось бы предложить следующее определение. Расчетные правоотношения - это отношения, включающие в себя фактические и юридически значимые действия, как правило, в виде сделок, направленные на исполнение денежного обязательства (погашение денежного долга) в наличной и безналичной формах, которые регулируются частно-правовыми и публично-правовыми нормами, содержащимися в национальном законодательстве, международных договорах и обычаях.

Практическая значимость. Если анализировать правоотношения плательщика и получателя средств, то можно обнаружить иные правовые последствия, ради достижения которых совершаются наличные и безналичные расчеты. Они чаще всего направлены на прекращение денежного обязательства между плательщиком и получателем средств. Порой расчеты осуществляются с целью возникновения обязательства, например, когда речь идет о предоставлении займа. Поэтому банковские расчетные операции являются сделками. В юридической литературе сформировались два основных подхода по вопросу определения предмета этого договора. В соответствии с первым подходом предметом договора банковского счета являются денежные средства, находящиеся на банковском счете, с которыми осуществляются операции, обусловленные договором. Второй подход заключается в том, что предметом договора являются расчетные и иные услуги, оказываемые банком клиенту. Устройство предмета договора банковского счета тесно связано с проблемой, касающейся природы расчетных обязательств банка перед клиентом, решение которых имеет практическое значение, так как затрагивает вопросы применения ответственности по договору банковского счета.

Глоссарий

№ПонятиеОпределениеЧекценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателюРасчеты по инкассобанк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа, привлекая, если это потребуется для выполнения поручения, иной банк (исполняющий банк)Расчеты по аккредитивубанк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексельРасчеты платежными поручениямибанк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями делового оборотаДоговор банковского счетадоговор, в силу которого банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счетуправовой рискриск возникновения у кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации); операционный рискриск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событийкредитный риск риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора1Страховой рискпредполагаемое событие, на случай наступления которого производится страхованиеплатежное поручение это указание плательщика либо получателя платежа своему представителю платежных услуг о выполнении платежной операцииБезналичные расчеты форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки посредством чеков, векселей, кредитных карточек, взаимозачетов, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогамиПлательщиклицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручениемПолучательюридическое или физическое лицо, указанное в грузовой накладной в качестве получателя грузаРасчеты "безбумажные"расчеты без применения бумажных документов, как правило, с применением электронных платежейСальдо(от итал. saldo - расчет, остаток) - 1) разность между денежными поступлениями и расходами фирмы, предприятия за определенный промежуток времени; разность между стоимостью экспорта и импорта страны (сальдо торгового баланса), между платежами за границу и поступлениями средств из-за границы (сальдо платежного баланса страны). Положительное, активное сальдо означает превышение поступлений над расходами, а отрицательное - наоборот; 2) в биржевых операциях: задолженность клиента брокерской фирме или брокерской фирмы клиенту; 3) остаток по дебету или кредиту при заключении счета в бухгалтерском учете, переносимый на новую страницу.Контокоррентный счет 1) единый банковский счет, на котором учитываются все операции с данным клиентом. Служит как для хранения вкладов, так и для осуществления расчетов клиента, представляет сочетание текущего счета со ссудным счетом, единый дебетово-кредитовый расчетный счет; 2) активный счет, открываемый физическими и юридическими лицами своим постоянным клиентам для взаимных расчетов по совершаемым между ними сделкам.Список использованных источников

1.Банк России «Платежные и расчетные системы. Международный опыт» Выпуск 23. Центральный банк РФ, 2010 год.

2.Банк России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013

Банк РФ «Положение о правилах осуществление перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П (зар. в Минюсте России 22.06.2012 № 24667) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2013. № 48.

Вестник Банка России. 2012. № 61.

Гражданский Кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

Ефимова Л.Г. Рамочные (организационные) договоры. М.: Волтерс Клувер, 2012. С. 14

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красивиной. М., 2012. С. 588.

Никулина И.А. Механизм финансово-правового регулирования расчетных правоотношений.

11.Определение Конституционного Суда РФ от 13.04.2000 № 164-О, п. 2 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

12.Положение Центрального банка РФ от 3 октября 2002г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013

13.Положение Центрального банка РФ от 6 мая 2003г. «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка РФ (Банка России)» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013

14.Постановление Правительства РФ «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ» от 06.05.2008 № 359 (ред. от 14.02.2009) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

15.Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29 апреля 1997г. № 4966/96 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

16.Соглашение стран СНГ от 09.10.1992 «О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013

17.Соглашение стран СНГ от 22.01.1993 «Об учреждении Межгосударственного банка (Банка)»

Указание Банк РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 28.04.2008 № 1843-У (зар. в Минюсте России 05.07.2007 № 9757) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

Утверждение Банка РФ «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.2011 № 373-П (зар. в Минюсте России 24.11.2011 № 22394) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ (ред. от 27.06.2011) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 25.06.2012) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

С услугами по открытию банковского счета и проведению операций по счету органически связаны расчетные правоотношения. Денежные расчеты производятся наличными деньгами и в безналичном порядке. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан-предпринимателей производятся, как правило, в безналичном порядке, хотя допускаются и расчеты наличными деньгами, если иное не предусмотрено законом. Обычно безналичные расчеты осуществляются через банки, иные кредитные организации (далее – банки), в которых открыты соответствующие счета.

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору подобных средств на основании заключенного с ним договора. Этот порядок, как и порядок использования электронных средств платежа, регулируется Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Перечень основных форм безналичных расчетов, которые вправе избрать стороны по договору, содержится в ст. 862 ГК. Это расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками и расчеты по инкассо. Другие формы могут предусматриваться законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В настоящее время важное значение в расчетных правоотношениях имеют Закон о банках и Закон о ЦБ РФ.

При расчетах платежными поручениями (банковскими переводами) банк обязуется по поручению плательщика (например, покупателя товара) за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица (поставщика товара) в этом или ином банке, как правило, в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним. Содержание и форма как платежного поручения, так и представляемых вместе с ним платежных документов должны строго соответствовать закону и банковским правилам.

Принявший платежное поручение банк (либо привлеченный им для выполнения операции другой банк) обязан перечислить денежную сумму банку получателя средств для зачисления на счет лица, указанного в поручении, а также незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента банк (а если виновным окажется привлеченный банк, то этот банк) несет ответственность но общим нормам гл. 25 ГК (ст. 393–406) об ответственности за нарушение обязательств (п. 1, 2 ст. 866 ГК).

Содержание расчетов по аккредитиву состоит в том, что банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Аккредитивная форма расчетов регулируется ст. 867–873 ГК, отражающими положения Унифицированных правил и обычаев для документальных аккредитивов, разработанных в рамках МТП и представляющих собой свод систематизированных обычаев делового оборота и банковской практики по аккредитивным сделкам.

В отличие от расчетов платежными поручениями при расчетах по аккредитиву плательщик обособляет часть денежных средств для расчетов с получателем. В дореформенный период перевод на аккредитивную форму расчетов применялся в качестве одной из санкций в отношении плательщиков, систематически нарушавших свои обязанности по платежам.

Различают покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный), отзывный, безотзывный и подтвержденный аккредитивы.

Суть покрытого (депонированного ) аккредитива заключается в перечислении банком-эмитентом суммы аккредитива (покрытия) за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. За счет этих средств осуществляются расчеты с их получателем. В случае открытия непокрытого (гарантированного ) аккредитива сумма аккредитива не перечисляется исполняющему банку, но ему предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Обычно данный вид аккредитива используется при наличии между банком-эмитентом и исполняющим банком корреспондентских отношений.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Существует презумпция отзывности аккредитива. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное. Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Подтвержденным аккредитивом является безотзывный аккредитив, подтвержденный по просьбе банка-эмитента исполняющим банком, участвующим в проведении аккредитивной операции. Такой аккредитив не может быть ни изменен, ни отменен без согласия исполняющего банка.

ГК регламентирует порядок исполнения аккредитива (с соблюдением получателем средств всех его условий), отказа в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют этим условиям, и ответственность банка за нарушение условий аккредитива. За нарушение условий аккредитива ответственность перед плательщиком как правило несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом – исполняющий банк (ст. 870– 872). Кроме того, ст. 873 ГК содержит перечень оснований закрытия аккредитива в исполняющем банке (истечение срока аккредитива, заявление получателя средств о досрочном отказе от использования аккредитива и др.).

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществлять за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Как и при других формах расчетов, банк-эмитент вправе привлекать для выполнения поручения клиента иной (исполняющий) банк. ГК предусматривает также сходные правила о требованиях к документам при исполнении инкассового поручения (ст. 875), а также об ответственности банка-эмитента и исполняющего банка за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента (п. 3 ст. 874).

Одной из традиционных форм расчетов служат расчеты чеками. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Плательщиком по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отношения по расчетам чеками регулируются ст. 877– 885 ГК, учитывающими нормы, содержащиеся в Конвенции, устанавливающей Единообразный закон о чеках (г. Женева, 19 марта 1931 г.).

Как любая ценная бумага, чек должен содержать все необходимые реквизиты: наименование "чек", поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму, наименование плательщика, указание счета и валюты платежа и др. (ст. 878 ГК). Чек оплачивается за счет средств (в том числе депонированных) чекодателя при условии предъявления его к оплате в установленный законом срок.

Права по чеку передаются в порядке, установленном ст. 146 и 880 ГК. Особенности состоят в том, что именной чек вообще не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, даваемого любым лицом, кроме плательщика. Авалист, оплативший чек, приобретает вытекающие из него права как против того, за кого он дал гарантию, так и против тех, кто обязан перед последним.

ГК подробно регламентирует отношения по инкассированию чека, т.е. его представлению в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо для получения платежа (ст. 882), удостоверению отказа от оплаты чека, в том числе путем совершения нотариусом протеста (ст. 883), извещению чекодержателем своего индоссанта и чекодателя о неоплате чека (ст. 884), а также последствия неоплаты чека (ст. 885). Так, в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), несущим перед ним солидарную ответственность.