В какой срок организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны заплатить единый налог на вмененный доход за 4 квартал 2017 года. До какой даты «вмененный» налог нужно уплатить в январе 2018 года? Точные сроки указаны в данной статье. Если возникнут вопросы – вы можете обсудить их на нашем форуме .

Налог считают по видам бизнеса

ЕНВД за 4 квартал 2017 года нужно определить по каждому виду деятельности, облагаемому «вмененным» налогом. Более того, расчет нужно вести по каждому месту, где ведется «вмененная» деятельность (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 04.07. 2014 № ММВ-7-3/353). Так, допустим, фирма может оказывать бытовые услуги и одновременно продавать товары в розницу через несколько магазинов. Тогда нужно рассчитать ЕНВД по каждому виду бизнеса.

Кроме физических показателей, для расчета нужно знать:

• месячную базовую доходность физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
• значение коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
• величину корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К1 на 2017 год установлено в размере 1,798.

Налоговый период

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не существует (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому сумму ЕНВД, которую нужно перечислить, определяйте поквартально. То есть, единый налог нужно рассчитать за 4 квартал 2017 года.

Когда платить в январе 2018 года

По общему правилу, срок уплаты «вменного» налога – не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Следовательно, срок уплаты рассчитанного ЕНВД на 4 квартал 2017 года – не позднее 25 января 2018 года (это четверг).

Ответственность за нарушение сроков

За неуплату ЕНВД могут привлечь к ответственности, а именно:

• взыскание недоимки по ЕНВД (п.2 ст.45 НК РФ);
• взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного единого налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (п. 1 ст. 122 НК РФ), или штрафа в размере 40 % от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (п.3 ст. 122 НК РФ).

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С с месяцем .

Образцы заполнения в 2019 году

Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).

Срок сдачи декларации

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал .

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2019 году декларацию необходимо сдавать:

• за 1 квартал 2019 года – не позднее 22 апреля 2019 года;
• за 2 квартал 2019 года – не позднее 22 июля 2019 года;
• за 3 квартал 2019 года – не позднее 21 октября 2019 года;
• за 4 квартал 2019 года – не позднее 20 января 2020 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал 2019 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

• если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
• если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности .

При оказании таких услуг как:

• развозная или разносная розничная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности

в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Несколько видов деятельности ЕНВД

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервис на сайте ФНС).

Примечание : для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

• Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
• Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
• Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
• При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
• Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
• На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
• Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
• Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
• Штрафы и пени в декларации не отражаются.
• Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по .

Титульный лист

Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП ». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».

Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0— » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1— » (если это первое исправление), «2— » (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1 ).

Поле «Отчетный год ». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .

Поле «по месту учета (код) ». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3 ).

Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ .

Обратите внимание , при подаче декларации ЕНВД в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .

Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом .

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4 ).

Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах ». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

• Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
• Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
• Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
• Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС .

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «010» . Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1 ).

Строка «020» . Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05 , 06 , 10 или 16 , тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).

Строка «030» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «040» . Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1 ).

Строка «050» . В 2019 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,915 .

Строка «060» . Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Строки «070», «080» и «090» :

В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1 ). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.

Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.

Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.

В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Пример . Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7- », а в строке 080 указать «5- » (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки .

Примечание : если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.

При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.

Строка «100» . Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).

Строка «110» . Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:

Строка 100 x 15 / 100

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период

Строка «005» . Ставится «1 » – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0 » – если ИП не делает выплаты физическим лицам.

Строка «010» . Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.

Строка «020» . Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов , уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Строка «030» . Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере .

Строка «040» . Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.

В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:

Если строка 005 = 1 , тогда:

Строка 040 = Строка 010 – Строка 020 , при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.

Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД?

Срок уплаты ЕНВД и срок сдачи отчетности по налогу в рамках данного спецрежима не совпадают. Далее мы расскажем, кто и в какие сроки сдает отчетность по ЕНВД, а также опишем порядок расчета и уплаты налога.

Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога

На такой специальный режим налогообложения налогоплательщики переходят по собственному желанию, если соблюдены требования, установленные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности:

• вид деятельности хозсубъекта входит в перечень допускающих использование этого спецрежима;
• количество сотрудников хозсубъекта — не более 100;
• доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта не превышает 25%;
• введение данного спецрежима согласовано соответствующим органом власти на территории ведения деятельности или по местонахождению хозсубъекта и т. д.

Хозсубъект может по собственной инициативе отказаться от использования такого спецрежима (см. статью Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе). Кроме того, территориальный орган ФНС РФ может автоматически перевести хозсубъекта на общую систему налогообложения при нарушении им упомянутых выше требований и несоответствии регламентированным законом критериям.

Сумма названного налога к уплате исчисляется как произведение налоговых базы и ставки (по общему правилу она равна 15%) за вычетом суммы страховых взносов.

Кто сдает ЕНВД в 2018 — 2019 году

В 2018 — 2019 году сроки сдачи декларации и уплаты ЕНВД не изменились в сравнении с предыдущими. К субъектам, которые обязаны сдавать по нему отчетность, относятся:

• юрлица и ИП, в данный момент использующие указанный спецрежим;
• юрлица и ИП, отказавшиеся от применения данного специального режима в предыдущий налоговый период;
• юрлица и ИП, переведенные налоговым органом на иную систему налогообложения по собственному предписанию.

Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока в 2018 — 2019 году

Сдачи декларации по ЕНВД производится по 20-е число первого месяца после квартала, по итогам которого представляется отчетная документация.

Аналогичный срок сдачи ЕНВД предусмотрен и для всех хозсубъектов независимо от их юридического статуса.

Определить срок сдачи ЕНВД в 2018 — 2019 году совсем несложно, для этого не требуются специальные графики и таблицы. Сдать отчетность нужно:

• до 20 апреля, июля, октября того же года — за I, II, III кв. текущего года соответственно;
• до 20 января последующего года — за IV кв. текущего года.

Сроки оплаты ЕНВД в 2018 — 2019 году: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал

Срок уплаты налога ЕНВД регламентируется налоговым законодательством таким образом: по 25-е число первого месяца нового квартала, наступающего за отчетным, указанный налог должен быть перечислен. Срок оплаты ЕНВД в 2018 — 2019 году установлен в соответствии с этой нормой.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 — 2019 году за последний квартал — до 25 января следующего года включительно. Сроки сдачи отчетности ЕНВД в этом случае точно так же определяются общими правилами п. 3 ст. 346.32 НК РФ, т. е. сдать декларацию нужно до 20-го числа первого месяца после отчетного квартала.

Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа

Периодом отчетности в рамах данного спецрежима признается квартал, и, соответственно, налог должен быть уплачен по результатам отчетного периода, т. е. раз в квартал, а не на ежемесячной основе.

Вместе с тем, если хозсубъект отказался от ЕНВД или был автоматически переведен на иной режим налогообложения, расчет суммы налога производится за фактическое количество дней месяца, в котором был осуществлен отказ от спецрежима (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Срок подачи ЕНВД-2

Заявление по такой форме (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) представляется ИП в территориальный орган ФНС РФ для регистрации перехода на соответствующий спецрежим. Юрлица в этой ситуации используют ЕНВД-1.

Указанное заявление надлежит подать в срок, не превышающий 5 дней с момента начала фактической деятельности на спецрежиме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Итак, предельным сроком уплаты ЕНВД является 25-е число месяца, следующего за периодом отчетности. Этим же правилом надлежит руководствоваться, определяя, до какого числа оплата ЕНВД должна быть осуществлена по итогам года.

Срок же для представления соответствующей декларации не идентичен сроку уплаты ЕНВД. Данная обязанность по представлению отчетной документации подлежит исполнению налогоплательщиком до 20-го числа первого за отчетным кварталом месяца.

Ежеквартальная подготовка декларации обязательна для всех плательщиков вмененного налога. К числу последних относятся компании и частные коммерсанты, удовлетворяющие следующим условиям:

• На территории, где действует коммерческая структура, приказом муниципальных властей введен ЕНВД.
• Налогоплательщик занимается видом деятельности, по которому возможно применение «вмененки».

К числу факторов, исключающих возможность использования ЕНВД, относится:

• Работа по договору доверительного управления.
• Деятельность коммерческой структуры в формате простого товарищества.
• Принадлежность к категории крупнейших налогоплательщиков, подтвержденная уведомлением, полученным от ИФНС.
• Обязанность по перечислению торгового сбора.
• Несоответствие другим критериям (по размеру штата, структуре капитала, особенностям деятельности и т.д.).

Если ООО или ИП соответствует критериям вмененного режима, оно вправе перейти на спецрежим. Декларация ЕНВД заменит несколько отчетов: по НДС, обязательствам на прибыль и имущество.

Если фирма или частный коммерсант меняют систему налогообложения, они обязаны представить фискалам отчетность по ЕНВД за все периоды, когда они состояли на спецрежиме.

Сроки и порядок сдачи декларации по ЕНВД

Декларации для «вмененщиков» включают информацию за один квартал. Их следует подавать не позже 20-го числа месяца, прошествовавшего за окончанием очередного трехмесячного периода (ст. 346.32 НК РФ).

Если крайний срок представления формы выпадает на «красный день» производственного календаря, его переносят на идущую за выходным буднюю дату.

Отчетность сдается в ту фискальную структуру, где компания или ИП зарегистрированы в качестве «вмененщика».

Если коммерческая структура числится как «вмененщик» в разных городах (районах), подконтрольных разным фискальным органам, заполненная форма представляется в каждый из них.

Если организация или коммерсант трудится в разных городах (районах), подведомственных одной ИФНС, она заполняет одну декларацию для одного получателя.

Способы представления отчетности

Действующее законодательство оставляет фирме и ИП право выбирать способ представления налоговой декларации ЕНВД 2017 между двумя альтернативами:

• на бумаге;
• электронно.

Право выбора предоставляется всем налогоплательщикам вне зависимости от размера выручки и численности персонала.

Если фирма или ИП желает сдать отчет на бумаге, она вправе воспользоваться следующими вариантами:

1. генеральный директор или ИП приносит документ в ИФНС лично;
2. отчет сдает при личном визите иное лицо, действующее по доверенности;
3. бумаги направляются почтовым отправлением (заказным письмом).

В первых двух случаях моментом приема декларации признается день фактического представления налоговикам, в третьем – дата отправки по почте.

Если фирма или коммерсант выбирает электронный вариант сдачи формы, она может направить ее посредством ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В обоих случаях необходимо заранее позаботиться об оформлении усиленной ЭЦП для директора компании или индивидуального предпринимателя. Датой представления отчета признается день его фактической отправки.

Получив отчетность посредством ТКС, фискальный орган обязан в течение суток отправить налогоплательщику квитанцию о приеме.

Нужно ли представлять декларацию-«нулевку» по ЕНВД 2017?

Согласно разъяснениям Министерства финансов, компании и ИП обязаны представлять налоговикам декларации по ЕНВД до тех пор, пока они состоят на учете в качестве «вмененщиков». Это необходимо даже в ситуации, если коммерческая структура не вела деятельности на протяжении квартала и не получала доходов.

Чтобы прекратить готовить декларации, нужно обратиться в «свою» ИФНС с заявлением о снятии с вмененного учета.

Налоговики примут нулевую декларацию только при отсутствии у коммерческой структуры физических показателей. Например, предприниматель продал розничный магазин в конце 2 квартала, но не успел сняться с учета. В этой ситуации за 3 квартал он сдаст отчетность с нулевыми значениями.

Форма для вмененной отчетности в 2017 году

Бланк декларации ЕНВД 2017 утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/574@. В 2017 году он изменился по отношению к прошлым периодам. Это обусловлено коррективами, внесенными фискальными службами в порядок расчета налога.

Наиболее значимое из них – право ИП, использующего наемный труд, уменьшать величину бюджетного обязательства на размер взносов на пенсионное и медицинское страхование, перечисленных за себя.

В третьем разделе декларации с 2017 года добавлена строка для указания размера взносов за ИП. Они суммируются с отчислениями за сотрудников и уменьшают сумму вмененного налога, но не более чем на 50%.

Структура вмененной декларации

Образец заполнения декларации ЕНВД 2017 включает четыре взаимосвязанных части:

• Титульник, содержащий сведения о структуре-составителе отчета, периоде предоставления данных и их получателе.
• Три раздела:

• первый – итоговые суммы вмененного налога, подлежащие перечислению в госказну;
• второй – расчет величины бюджетных обязательств;
• третий – определение размера налога по ЕНВД с учетом перечисленных страховых взносов.

Налогоплательщик обязан заполнить все части отчета, а некоторые из них несколько раз, если он занимался разными направлениями работы или действовал в различных территориальных единицах.

Начинать заполнение формы рекомендуется со второго раздела, затем приступать к третьему. Данные, полученные в ходе исчислений в этих частях декларации, переносятся в часть №1. В завершение готовится титульная страница, где прописывается общее количество листов отчета.

Общие правила заполнения декларации

Чтобы у налоговой инспекции-получателя не возникло вопросов к форме и содержанию документа, при заполнении декларации нужно придерживаться следующих рекомендаций:

• Каждая страница отчета, включая титульник, обязательно нумеруется в трехзначном формате, например, «001».
• Для каждого показателя (кроме дат и дробных значений) отводится одно поле.
• Если у бухгалтера нет данных, чтобы вписать в конкретное поле, оно прочеркивается.
• На каждой странице проставляется ИНН и КПП компании-составителя.
• Суммовые значения (выручка и прочие), прописываемые в отчетной форме, указываются без копеек.
• Физический показатель, используемый для исчисления налога, – всегда целое число.

Если коммерческая структура готовит декларацию на бумаге, она использует черную или сине-фиолетовую ручку, проставляет в знакоместах прописные печатные буквы. В готовом документе запрещено править недочеты корректором или подобными средствами.

Если отчет, сдаваемый на бумаге, набирается на компьютере, при распечатке важно следить, чтобы поля не «съехали». Печать с двух сторон не допускается, листы не скрепляются степлером.

Чтобы не допустить ошибок при первом заполнении формы, следует заранее ознакомиться с разъяснениями ФНС и (или) найти на сайтах информационно-правовых систем пример готового документа.

Как заполнить титульный лист?

Бланк декларации по ЕНВД на 2017 год начинается с титульного листа. Эта часть отчета содержит следующую информацию:

• ИНН – если документ заполняет фирма, она указывает 10-ти-значный код, а последние две ячейки прочеркивает. Если налогоплательщиком выступает частные коммерсант, он указывает 12-ть цифр.
• КПП – поле заполняется исключительно организациями-«вмененщиками». У ИП такого кода нет, в ячейках ставятся прочерки.
• Код квартала – выбирается из справочника. Для четвертого квартала указывается значение «24».
• Код корректировки – дает налоговикам понять, в какой раз сдается отчет. Если данные предоставлены впервые, указывается «0», если повторно после правок – «1» и т.д.
• № года, за который предоставляется информация, например, «2017».
• Код фискального органа-получателя документа.
• Код по месту учета – выбирается из справочника. Например, фирмы, подающие декларацию по месту фактического функционирования, прописывают комбинацию цифр «320».
• Название юрлица согласно регистрационным документам или ФИО коммерсанта. Оставшиеся пустыми ячейки этого поля прочеркиваются.
• Основной ОКВЭД компании согласно новому справочнику (состоит из 4-х знаков).
• Номер телефона организации или ИП.
• Количество листов декларации и приложений к ней. Это поле рекомендуется заполнять после подготовки остальных разделов формы.
• Код лица, подающего декларацию. Возможно два варианта: «1» – сам налогоплательщик, «2» – его доверенный сотрудник.
• ФИО руководителя компании или иного уполномоченного лица, сдающего декларацию. Если частный коммерсант выбрал в предыдущем поле код «1», он не заполняет эти ячейки, а проставляет в них прочерки.
• Сведения о документе, подтверждающем правомочия представителя (заполняется в случае, если был выбран код лица «2»).
• Дата заполнения документа и подпись уполномоченного лица.

Если «вмененщик» находится на этапе реорганизации или ликвидации, ему нужно заполнить дополнительные поля титульника: ИНН, КПП и код реорганизации (выбирается из справочника).

Чему посвящен второй раздел формы?

Это лист, отражающий порядок исчисления вмененного налога. Его нужно заполнять отдельно:

• для каждого ОКВЭД в рамках одного города (района);
• для каждого адреса функционирования коммерческой структуры со своим ОКТМО.

В верхней части страницы указывается стандартная «шапка»: ИНН и КПП, № листа по порядку. Ниже прописывается код, соответствующий направлению деятельности фирмы или ИП, например, «01» – бытовые услуги, «03» – ТО автомобилей и т.д.

Ниже составитель декларации заполняет строки:

• 040 – базовая доходность для конкретного ОКВЭД, указанная в НК РФ.
• 050 – К1 – значение, устанавливаемое федеральным властями для всей территории страны на один год. Его можно узнать из прессы, уточнить на сайтах информационно-правовых систем.
• 060 – местный коэффициент, определяемый властями города (района). Его можно уточнить в «своей» ИФНС или посмотреть на сайте местной администрации.

Строки с 070 по 090 – это значения для трех месяцев квартала. Налогоплательщик прописывает:

• величину физпоказателя (например, количество сотрудников, метраж магазинов, число используемых авто и т.д.);
• число дней функционирования (заполняется прочерками, если месяц отработан полностью; значения проставляются для фирм и ИП, снявшихся в конкретном месяце с учета в качестве «вмененщиков»);
• размер налоговой базы, рассчитанной по стандартной формуле ЕНВД.

Далее в строчке №100 суммируется фискальная база по трем месяцам, так получается итог за квартал. Он умножается на ставку (стр. 105) и в поле 110 выводится итог – сумма фискального обязательства для конкретного ОКТМО и направления коммерческой деятельности.

Что пишется в третьем разделе декларации?

Третий раздел начинается с «шапки» с номером листа, ИНН и КПП структуры-составителя. Строки ниже содержат данные:

• 005 – признак налогоплательщика (нужно выбрать «1», если компания или ИП использует наемный труд или «2» в противном случае).
• 010 – сумма рассчитанного налога по всем страницам второго раздела декларации. Получается путем сложения значений по строкам «110».
• 020 – взносы во внебюджетные фонды за персонал (без 50%-ного ограничения).
• 030 – размер взносов ИП, не нанимающего персонал, «за себя».
• 040 – итоговая цифра бюджетного обязательства. Она переносится в первый раздел и служит ориентиром для фискальных органов при проверке.

Определяя значение в поле 040, налогоплательщик должен учитывать, что вмененный налог нельзя уменьшать на взносы более, чем на ½.

Как заполнить первый раздел?

Первый раздел формы ЕНВД на 2017 год – подведение итогов остальных частей отчета. На нем сверху прописывается ИНН и КПП налогоплательщика, № страницы по порядку. Далее содержимое листа состоит из повторяющихся строк:

• 010 – значение ОКТМО, соответствующее адресу деятельности налогоплательщика.
• 020 – размер бюджетного обязательства, рассчитанный для конкретного ОКТМО. Сюда переносится значение, определенное в третьем разделе.

Пары строк повторяются, налогоплательщик заполняет их количество, соответствующее числу ОКТМО, по которым ведется деятельность. В оставшихся полях проставляются прочерки.

В нижней части страницы ставится роспись руководителя коммерческой структуры, подтверждающая достоверность информации, и дата составления отчета.

Ежеквартальное формирование декларации по ЕНВД – не добрая воля, а обязанность компаний и ИП на «вмененке». Документ используется фискальными органами для проверки правильности расчета бюджетных обязательств и полноты их перечисления. Отказ от подготовки отчетной формы влечет наложение штрафа на компанию в целом и на ее должностных лиц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Наиболее распространенными случаями привлечения к ответственности являются пени за уплату налога в более поздние сроки, чем установлено для соответствующего налога (ст. 75 НК РФ), и штраф за несвоевременное предоставление декларации (ст. 119 НК РФ). Напомним, как избежать этих негативных последствий плательщикам вмененного налога.

Условные обозначения

1 рабочий день

1 день сдачи отчетности

1 выходной день

IV квартал

ПН ВТ СР ЧТ ПТ СБ ВС

//=ShareLine::widget()?>

Вся отчетность

Сведения о продаже (отгрузке) продукции (товаров) по месту нахождения покупателей (грузополучателей) (форма N 1-вывоз).

Форма отчетности установлена Приказом Росстата от 06.07.2016 N 327

Сведения об образовательной организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам среднего профессионального образования (форма N СПО-1)

Сведения об образовательной организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры (форма N ВПО-1)

Формы отчетов установлены Приказом Росстата от 15.08.2017 N 535

Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала (форма N ЗП-культура)

Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала (форма N ЗП-здрав)

Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала (форма N ЗП-образование)

Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала (форма N ЗП-наука)

Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала (форма N ЗП-соц)

Формы отчетов установлены Приказом Росстата от 27.12.2018 N 781.

Сдать отчет по форме СЗВ-М

1. фамилия, имя и отчество;

Сведения о развитии телематических услуг и услуг сети передачи данных (форма N 3-связь).

Форма отчета № 3-связь установлена Приказом Росстата от 12.03.2015 N 95.

Форма отчета № 4-связь установлена Приказом Росстата от 23.12.2015 N 645.

Порядок предоставления статистической отчетности разъяснен письмом Минкомсвязи России от 28.12.2018 N ОВ-П14-062-30648.

Сведения об организации, осуществляющей подготовку по образовательным программам начального общего, основного общего, среднего общего образования (форма N ОО-1)

Форма отчета установлена Приказом Росстата от 17.08.2016 N 429

• банковской гарантии;

Сдать декларации об объеме производства и оборота алкоголя

Представление деклараций (за исключением деклараций по объему винограда) и их копий в Росалкогольрегулирование.

Сдать корректирующие декларации об объеме оборота алкоголя

Представление корректирующих деклараций (за исключением деклараций по объему винограда).

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Представление уведомления:

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Сдать отчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании взносов по травматизму – в бумажном виде

Сдать отчет по форме ДСВ-3

Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя.

Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п.

Физлицам, самостоятельно уплачивающим доп. взносы на накопительную пенсию, – предоставить эти сведения в ПФР

Представление сведений - копий платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении.

Сдать журнал полученных и выставленных счетов-фактур

Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.

Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Перечень кодов видов операций по НДС утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

Сдать декларацию по НДС

Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС приведен в письме ФНС России от 06.12.2017 N СД-4-3/24735@

Иностранным организациям – уплатить НДС и сдать декларацию по нему

Уплата НДС и представление декларации в электронной форме по НДС.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@.

Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с утратой права применять УСН

Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ.

Сдать отчет по форме 4-ФСС и отчет об использовании взносов по травматизму – в электронном виде

Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

Одновременно с формой 4-ФСС сдается отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 2018 г. Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

Представить расчет по налогу на прибыль

Представление налогового расчета.

Форма расчета (информации), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

Сдать отчет по форме 6-НДФЛ

Представление в электронной форме (на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек):

• расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Расчет по форме 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Заявить о применении заявительного порядка возмещения НДС

Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства).

Сдать декларацию по НДПИ

Сдать расчет за пользование недрами

Представление расчета регулярных платежей за пользование недрами и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год.

Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@.

Физлицам – подать уведомление о выборе объектов налогообложения для льготы по налогу на имущество

Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота.

Форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@.

Представить в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет

Представление в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, за 2019 г.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.

Форма уведомления о предоставлении налоговой льготы утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Сведения о заключенных контрактах, финансировании государственного оборонного заказа и задолженности государственных заказчиков организациям оборонной промышленности за выполненный по государственному контракту оборонный заказ (форма N М-ГОЗ).

Форма отчета установлена Приказом Росстата от 08.10.2018 N 602.

Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур (форма N 2-фермер)

Форма отчета установлена Приказом Росстата от 24.08.2017 N 545

Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур (форма N 29-СХ)

Форма установлена Приказом Росстата от 04.08.2016 N 387

Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ.

Сдать отчет по форме СЗВ-М

Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

1. страховой номер индивидуального лицевого счета;
2. фамилия, имя и отчество;

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

Подать в Росстат сведения о численности и заработной плате работников (форма N П-4).

Форма установлена Приказом Росстата от 06.08.2018 N 485.

Внимание! Квартальные отчеты года сдают юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности, средняя численность работников которых не превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера. Ежемесячные отчеты готовят юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности, средняя численность работников которых превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера.

Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию

Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза, представляют:

• копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
• копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
• извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме).

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции освобождаются от уплаты авансового платежа акциза при условии представления:

• банковской гарантии;
• извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

Подать уведомление на освобождение от НДС

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Подать уведомление на продление освобождения от НДС

Представление уведомления:

• о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение,
• или об отказе от освобождения,.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Уплатить косвенные налоги и сдать декларацию по ним

• Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам

• Представление налоговой декларации по косвенным налогам.Одновременно с налоговой декларацией представляются документы согласно Договору о Евразийском экономическом союзе.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур (форма N 2-фермер)

Форма отчета установлена Приказом Росстата от 24.08.2017 N 545

Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур (форма N 29-СХ)

Форма установлена Приказом Росстата от 04.08.2016 N 387

Сдать декларацию по ЕСХН и уплатить налог связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя

Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

Сдать декларацию по УСН и уплатить налог в связи с прекращением деятельности по УСН

Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ.

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ/

Сдать декларацию и уплатить акциз. Предоставить банковскую гарантию

Представление декларации и уплата акциза.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ.

Представить расчет по налогу на прибыль

Представление налогового расчета.

Форма расчета (информации), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом МНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

Сдать декларацию и уплатить аванс по налогу на прибыль

Представление декларации по налогу на прибыль и уплата налога.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным:

• Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
• Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118);
• Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.

Уплатить НДФЛ по отпускам и больничным

Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков.

Сдать декларацию по НДПИ

Представление налоговой декларации по НДПИ

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

Обратите внимание, начиная с декларации за март 2019 г., необходимо пользоваться новой формой декларации и порядком ее заполнения. Об этом заявлено в Приказе ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@. Налогоплательщики должны использовать форму (формат) и порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ согласно приложению к письму ФНС России от 20.12.2018 N СД-4-3/24833@.

Автопроизводителям – отчитаться в Минпромторг о розничной цене автомобилей

Представление в Минпромторг России данных (на бумажном и электронном носителях) о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей для расчета средней стоимости автомобилей по формуле N 1.

Порядок представления данных и расчет утверждены Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 N 316.

Сведения о заключенных контрактах, финансировании государственного оборонного заказа и задолженности государственных заказчиков организациям оборонной промышленности за выполненный по государственному контракту оборонный заказ (форма N М-ГОЗ).

Форма отчета установлена Приказом Росстата от 08.10.2018 N 602.

Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ.

Сдать отчет по форме СЗВ-М

Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

1. страховой номер индивидуального лицевого счета;
2. фамилия, имя и отчество;

Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п.

Подать в Росстат сведения о численности и заработной плате работников (форма N П-4).

Форма установлена Приказом Росстата от 06.08.2018 N 485.

Внимание! Квартальные отчеты года сдают юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности, средняя численность работников которых не превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера. Ежемесячные отчеты готовят юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности, средняя численность работников которых превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера.

Подать извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты и банковскую гарантию

Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза, представляют:

• копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
• копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
• извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме).

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.