Государство дает право покупателям квартир в новостройке на возврат части средств, потраченных на покупку, в виде налогового вычета. Как воспользоваться правом на вычет с максимальной выгодой?

1. Кто имеет право на налоговый вычет?

2. Когда возникает право на вычет при покупке новостройки?

3. Какие расходы можно учесть? Есть ли ограничения по объему затрат?

Важным нововведением налоговиков стало разрешение на многократное обращение за вычетом на покупку жилья до исчерпания лимита в 2 млн рублей. До 2014 года можно было получить возврат только по одному объекту недвижимости, даже если он стоил менее указанной суммы. Однако вычет по ипотечным процентам все еще предоставляется только по одной квартире за всю жизнь налогоплательщика. Важная новация 2014 года: когда жилье покупается супругами, они оба могут рассчитывать на возврат средств, потраченных на покупку и кредит. Таким образом, полученная от государства сумма может удвоиться.

Если сумма НДФЛ, уплаченного в бюджет за последний год, была меньше причитающегося вычета, государство дает возможность перенести его остаток на следующий год. Для этого нужно будет снова предоставить ИФНС все необходимые документы.

4. Имеет ли значение, на кого из супругов оформляется квартира?

С вычетом по ипотеке дело обстоит также: обычно в кредитном договоре один из супругов выступает заемщиком, а второй - созаемщиком. В итоге пара может получить возврат по уплаченным процентам «за двоих». Если один из супругов уже использовал свое право на вычет или просто не имеет доходов (например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком), пара может подать заявление о перераспределении вычета в пользу второго партнера. Однако получение денег за себя и супруга одновременно (т.е. 13% от 4 млн рублей одним лицом) невозможно.

5. Влияет ли на получение вычета использование материнского капитала на покупку жилья?

6. Как правильно оформить налоговый вычет?

Если вычет перечисляет ИФНС
Данный вариант позволяет сразу получить на руки немалые средства, которых может хватить на ремонт квартиры или покупку новой мебели. Но чтобы обратиться за вычетом, придется ждать окончания того года, в котором было приобретено жилье (или подписан акт приема-передачи новостройки). Сначала собственник должен собрать пакет документов для подачи заявления в инспекцию:

• декларацию по форме 3-НДФЛ, бланк которой размещен на сайте ИФНС;
• справку о доходах 2-НДФЛ, которую выдает работодатель;
• документы, подтверждающие приобретение квартиры: договор купли-продажи или долевого участия в строительстве, акт приема-передачи жилья (для новостройки) или свидетельство о собственности (для объекта вторичного рынка);
• банковские выписки, подтверждающие перечисление средств со счета покупателя на счет продавца, а также расписка последнего о получении денег по договору;
• кредитный договор, справку об остатке задолженности и уплаченных процентах, если жилье куплено в ипотеку;
• для супругов - свидетельство о браке и заявление о распределении размера вычета между ними.

Заявитель предоставляет эти бумаги в налоговую инспекцию лично или через интернет-сервис на сайте ИФНС. Также можно отправить документы почтой заказным письмом или оформить нотариальную доверенность на другое лицо (например, супругу). Но так как работники ИФНС обычно сразу просматривают все содержимое пакета, лучше посетить инспекцию самостоятельно, чтобы узнать от инспектора о каких-либо недочетах в документах. В течение четырех месяцев ИФНС должна перечислить деньги на указанный в заявлении счет. В Москве это занимает в среднем 1,5-2 месяца.

Если вычет предоставляет работодатель
Сразу после получения права на вычет можно, не дожидаясь конца года, обратиться к работодателю с просьбой не удерживать НДФЛ с зарплаты. Но сначала нужно получить от ИФНС уведомление о праве на возврат налога. Для этого нужно предоставить налоговикам только указанные выше документы по квартире и кредиту, без справки и декларации о доходах, плюс само заявление на вычет в произвольной форме. В течение 30 дней инспекция рассматривает поданные бумаги и при положительном решении выдает желанное уведомление. Владелец квартиры относит документ работодателю. Со следующего месяца собственнику квартиры будет перечисляться его полная заплата. Если вся сумма вычета не будет израсходована за налоговый период, в следующем году придется подтверждать свое право заново. Таким образом, механизм получения возврата у работодателя требует двукратного обращения в инспекцию. Зато он позволяет быстрее начать возвращать себе НДФЛ. Такой способ чаще выбирают граждане, купившие жилье в самом начале года и не желающие ждать окончания налогового периода.

Все новости недвижимости и интересная информация на нашем канале в соцсетях. Подписывайтесь и будьте в курсе!

Государство предусмотрело механизм налогового вычета — льготы, с помощью которой граждане могут сэкономить немного денег при покупке квартиры. Имущественный или налоговый вычет — это сумма вашего дохода, с которой не будет взиматься налог. Она фиксирована и зависит от стоимости квартиры, но по общим правилам не может превышать 2 млн рублей, даже если приобретённая недвижимость была дороже. Если объект стоил 1,5 млн рублей, вы получите вычет с этой суммы, если 5 млн рублей — только с 2 млн. Таким образом, максимальная экономия составит 260 тысяч рублей: 2 млн*13%= 260 тысяч.

Большинство покупателей жилья в России, которые ежемесячно отчисляют в казну 13% своих заработков, могут оформить налоговую скидку. Однако существуют некоторые нюансы, о которых стоит знать заранее. Главное, помните — имущественный вычет можно получить с покупки всех видов недвижимости. Приобретение жилья в новостройке или квартиры в ипотеку не является препятствием для возврата законных средств. Но, если с покупкой жилья на «вторичке» всё более или менее ясно, то в ситуации со строящимися домами или новыми жилыми комплексами возникает больше вопросов.

Действия:

Действие 1

Уточняем право на вычет

Раньше россияне имели право подавать на налоговый вычет лишь один раз. С 2014 года возвращать налоги при покупке недвижимости можно будет неоднократно. Это радостная новость и потенциальная экономия для многих покупателей жилья, тем не менее, налоговые льготы доступны не во всех случаях. Если вы планируете сделку с недвижимостью и рассчитываете сэкономить 13% от максимально допустимой суммы, убедитесь, что государство не откажет в вычете по следующим причинам:

• — Купля-продажа между близкими родственниками

  Вычет не вернут, если в процессе продажи квартира осталась «внутри семьи». С точки зрения государства сделка между взаимозависимыми лицами — это попытка обмануть налоговые органы и неправомерно сэкономить. Поэтому, если покупателем вашей недвижимости был супруг, дети, родители, бабушки или дедушки, внуки и другие близкие родственники, в налоговой льготе будет отказано.

• — Сделка за счёт работодателя

  Предполагается, что вычет возвращается при условии, что человек вложил в недвижимость собственные средства или деньги своей семьи.

• — Сделка с использованием (семейного) капитала, субсидии, сертификата, военной ипотеки

  В этом случае вычет тоже не будет распространяться на сумму, которую покупатель получил от государства. Но, если в качестве доплаты были вложены собственные средства, на них можно будет оформить налоговую льготу.

• — Особая узкая категория граждан

  Налоговый вычет не могут получить студенты, сироты в возрасте до 24 лет и военнослужащие. Кроме того, в налоговой льготе будет отказано нерезидентам Российской федерации, которые не отчисляют налоги в национальную казну. Вычет за несовершеннолетних детей можно оформить на родителя. Пенсионеры вправе получить вычет, если перенесут его на предыдущий налоговый период.

• — Квартира перешла в собственность в процессе дарения

  Нет собственных инвестиций — нет оснований для возврата налога.

• — Недвижимость куплена предпринимателем для нужд ведения бизнеса.
• — Недвижимость оформлена на безработного

Логика государства проста — если вы не платите налог, то и возвращать нечего. Поэтому для получения вычета нужна официальная работа и белая зарплата.

Действие 2

Уточняем особенности вычета на квартиру в новостройке

Приобретение недвижимости на первичном рынке также даёт возможность вернуть налог. Однако если вы приобрели жильё в строящемся доме или оформили договор долевого участия, с налоговым вычетом придётся подождать. Покупатель жилья получит право подать заявление на возврат причитающейся суммы лишь после того, как недвижимость официально перейдёт к нему в собственность. Отправным моментом станет подписание акта приема-передачи квартиры.

Когда все необходимые действия по регистрации прав на имущество будут завершены, необходимо собрать документы, которые подтверждают расходы на покупку жилья, и обратиться в налоговую.

Приобретение квартиры в новостройке даёт налогоплательщику дополнительный бонус — возможность оформить имущественный вычет на ремонт. Сумма, которая будет освобождена от налогообложения, может быть увеличена на объём ремонтных расходов. По общему правилу это не более 2 млн руб. Но для того, чтобы воплотить эту схему в жизнь, владельцу недвижимости нужно будет предъявить документы, которые подтвердят необходимость проведённых работ. К примеру, если квартира официально была сдана без коммуникаций.

Налоговый вычет может несколько уменьшить ипотечное бремя. По закону ограничение вычета суммой в 2 млн рублей распространяется лишь на основную стоимость квартиры или на «тело» кредита. А на проценты по жилищным займам вычет можно заявлять без ограничений — по мере их уплаты банку. Для этого необходимо ежегодно получать в кредитной организации выписку по платежам, где отдельно указана сумма долга и сума процентов.

В целом можно смело покупать недвижимость на первичном рынке, не рискуя остаться без налогового вычета. Стоимость и предложения квартир в новостройках легко оценить с помощью различных каталогов недвижимости.

Действие 3

Решаем, как оформить вычет

Итак, все условия соблюдены, недвижимость на вторичном рынке или квартира в новостройке переведена в собственность, а вы официально трудоустроены и платите налоги. Самое время решать, как именно вы хотите получить вычет. Есть два способа, которыми можно оформить возврат налога:

• — Вычет от работодателя

  Обратиться за налоговым вычетом можно прямо по месту службы — сразу после приобретения жилья. Это позволит сэкономить время и получать деньги маленькими частями, зато незамедлительно. Ежемесячно работодатель отчисляет 13% вашего дохода в государственный бюджет. Чтобы эти деньги временно перестали удерживать из зарплаты, нужно обратиться в налоговый орган. В срок до 30 дней специалисты рассмотрят заявление, а затем направят в бухгалтерию вашей организации соответствующее уведомление. С этого момента ваш ежемесячный доход увеличится на 13%, пока таким образом не будет выплачена вся сумма вычета.

  Если за год всю полагающуюся сумму налогов вернуть не удалось, заявление на вычет придётся подать повторно.

• — Вычет от налоговой

  Этот вариант позволит получить все налоги, которые вы заплатили за год, единовременно. Ждать придётся несколько месяцев, но зато и сума будет более внушительная — 13% от годового дохода. Подать заявление в налоговую нужно по итогам того календарного периода, в котором была сделана покупка, но не позднее 30 апреля следующего года. Государственному органу необходимо будет предоставить декларацию 3-НДФЛ, которую можно скачать на сайте налоговой, дополнительный пакет документов и заявление. Налоговая будет рассматривать ваше обращение в течение 3 месяцев, а потом перечислит деньги на ваш банковский счёт.

  Вычет можно получить сразу за несколько лет, прошедших с момента покупки жилья, но не более чем за три года.

Действие 4

Собираем пакет документов

Существует конкретный перечень обязательных документов, которые понадобятся вам для оформления имущественного вычета. В зависимости от того, как вы собираетесь получать возврат — на работе или от налоговой, он может несколько отличаться.

Вам обязательно понадобятся:

1. 1 ИНН
2. 2 Справка о доходах 2-НДФЛ, где будут данные о зарплате за все месяцы этого года
3. 3 Договор долевого участия или другой документ, подтверждающий покупку квартиры в новостройке
4. 4 Платежные документы на новостройку
5. 5 Акт приема-передачи квартиры от застройщика
6. 6 Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру в новостройке
7. 7 Заявление на получение вычета

Если вычет будет выплачивать работодатель, дополнительно необходимы:

1. 1 Уведомление для работодателя
2. 2 Информация о работодателе: ИНН, КПП, ОКАТО, юридический и фактический адреса

Если вычет вернёт налоговая, к заявлению нужно приложить:

1. 1 Заявление просьбе перечислить вычет на банковский счёт
2. 2 Номер расчетного счёта, на который должны поступить деньги, а также вся необходимая информация о банке
3. 3 Справки 2-НДФЛ от всех работодателей, с которыми вы сотрудничали в указанном периоде
4. 4 Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ

Форму 3-НДФЛ можно скачать в интернете с сайта налоговой и заполнить с помощью специальной программы

При покупке квартиры в новостройке граждане имеют право на налоговый вычет. Каждый работающий гражданин РФ платит налог на доход физических лиц (НДФЛ), который составляет 13% от заработной платы. Покупатель квартиры отдает за нее часть своего дохода, при этом все равно платит НДФЛ. Государство возвращает 13% от суммы, но размер вычета не должен превышать 260 тысяч рублей.

Кто имеет право на налоговый вычет?

На налоговый вычет могут претендовать работающие по трудовому договору или договору подряда граждане, имеющие российскую прописку, которые приобрели новое жилье в России, подписав со строительной компанией акты приема-передачи. Граждане, которые не платят подоходный налог 13%, не имеют права на вычет: это индивидуальные предприниматели, работающие по вмененке или упрощенке, пенсионеры, студенты.

Вычет для всех квартир стоимостью более 2 млн рублей составляет 260 тысяч рублей, на квартиры, цена которых ниже, вычет рассчитывается как 13% от их стоимости. Вычет производится по годам и не может превышать размер уплаченного за год НДФЛ. Если годовая сумма налога меньше суммы вычета, выплаты будут производиться в течение нескольких лет, и будут равны суммам уплаченного в каждом году налога. К примеру, покупатель в 2015 году уплатил НДФЛ в размере 80 тысяч. Именно такую сумму вычета за этот год он сможет получить, а оставшиеся средства ему вернут в следующие годы. При покупке жилья в ипотеку также можно получить налоговый вычет за проценты по кредиту в размере 13%, не более 390 тысяч рублей.

Заявление на получение налогового вычета нужно подать в течение следующего года после приемки квартиры у строительной организации. Если квартира была куплена давно, налоговый вычет все равно можно получить. Он будет рассчитываться на основе отчислений НДФЛ, которые производились за последние три года. Если жилье было приобретено в 2010 году, возврат налога будет оформлен за 2013, 2014 и 2015 годы.

Где получить вычет?

Получить налоговый вычет можно по месту работы или в налоговой. В первом случае выплаты будет производиться ежемесячно вместе с зарплатой. Работодатель не будет высчитывать 13% налога, эти средства будут добавлены к зарплате. Чтобы оформить получение вычета таким способом, необходимо сообщить об этом в налоговую, а затем в бухгалтерию по месту работы. Каждый год на работу нужно будет приносить справку из налоговой.

В налоговой можно единовременно получить сумму за год. Уплаченные в этом году налоги перечислят только в следующем году. Чтобы получить вычет в налоговой, нужно взять работе справку 2-НДФЛ, затем заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Эти документы нужно отнести в налоговую по месту регистрации. Средства поступят на расчетный счет.

Перечень документов

Для получения налогового вычета при покупке жилья нужно собрать документы:

Заявление на вычет. В нем должны быть указаны реквизиты счета для перечисления средств.

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее можно взять в бухгалтерии по месту работы. Если вы меняли работу, необходимо взять справки у всех работодателей.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. Вы можете скачать эту форму, распечатать и заполнить ее от руки, воспользоваться электронной формой или скачать на свой компьютер специальную программу (совместима с Windows). Заполненную форму нужно распечатать, поставить свою подпись и лично принести в налоговую.

Кроме того, необходимы паспорт, акт приема-передачи квартиры, квитанции об оплате или платежное поручение, выписка из реестра или свидетельство о регистрации права собственности, договор долевого участия, а также заверенные копии этих документов. Для заверения не нужно идти к нотариусу. Достаточно на каждой странице написать «копия верна», поставить подпись с расшифровкой и указать дату.

При получении налогового вычета за проценты по ипотеке необходимо будет предоставить также договор на ипотеку, справку о начисленных процентах, график платежей.

Проверка документов налоговой длится три месяца. После этого срока покупатель жилья получает подтверждение налогового вычета либо отказ. Вычет может быть получен на несколько квартир, однако его сумма и в этом случае не может составлять более 260 тысяч рублей.

Нередко при покупке жилья в строящемся доме у гражданина возникает вопрос относительного того, когда можно обратиться за возвратом средств в рамках налогового вычета (далее ИНВ)? Сразу после заключения с застройщиком договора долевого участия (паенакопления)? После подписания акта приема-передачи (далее по тексту акт п/п) или после оформления права собственности на данное жилье? Или же только после погашения всей стоимости квартиры (пая)? Попробуем разобраться и подробно расскажем про налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке.

Способы приобретения жилья в новостройке

В зависимости от того, как было приобретено жилье, зависит момент возникновения права на вычет. В настоящее время приобрести квартиру в новостройке можно 3 способами:

1. По договору долевого участия (ДДУ);
2. По договору переуступки прав требования;
3. По договору паенакопления.

Особенности заявления вычета при приобретении квартиры по договору долевого участия

Право на ИНВ при покупке квартиры (комнаты) по ДДУ возникает после подписания акта п/п данной недвижимости.

Пример № 1

Ромашов В.А. в 2015 году заключил ДДУ на покупку однушки в новостройке. В мае 2016 года им был подписан акт п/п квартиры, а свидетельство о регистрации права собственности было оформлено лишь в январе 2017 года.

Несмотря на то, что свидетельство о праве собственности оформлено в январе 2017 года, Ромашов, начиная с мая 2016 года вправе обратиться за возвратом средств по месту работы. Для получения ИНВ через налоговый орган ему необходимо будет подать документы на ИНВ начиная с начала 2017 года.

При заявлении ИНВ по данной недвижимости в качестве бумаг, подтверждающих право на льготу, (кроме декларации) гражданин должен представить в ИФНС:

• Акт п/п жилой недвижимости;
• Платежные документы.

Обратите внимание, что свидетельство о праве собственности на квартиру к пакету документов прикладывать не нужно.

Особенности заявления вычета при приобретении квартиры по договору переуступки прав требования

При покупке квартиры по договору цессии (переуступке прав требования) право на ИНВ возникает также в момент подписания акта п/п квартиры.

При заявлении вычета по указанной недвижимости в качестве бумаг, подтверждающих право на ИНВ, гражданин должен представить в ИФНС:

• Договор цессии (переуступки прав требования);
• Акт п/п жилья;
• Документы об оплате.

Пример № 2

Ромашов В.А. в декабре 2015 года приобрел квартиру по договору цессии. В ноябре 2016 года она была сдана застройщиком и принята Ромашовым по акту п/п. В январе 2016 году на квартиру было оформлено право собственности.

Начиная с ноября 2016 года, Ромашов может обратиться за получением ИНВ (по месту работы) или по окончании 2016 года - через налоговый орган. При этом, несмотря на то, что квартира была принята в ноябре месяце, возврат НДФЛ, при заявлении ИНВ через налоговый орган будет произведен в размере всей суммы, уплаченной за год, а не только за ноябрь и декабрь 2016 года.

Особенности заявления вычета при покупке квартиры по договору паенакопления

В отличие от двух вышеуказанных способах приобретения строящейся недвижимости право на ИНВ при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК возникает после соблюдения двух условий:

• Полной оплаты стоимости пая;
• Подписания акта п/п квартиры или иного документа, подтверждающего получение жилья во владение члена ЖСК.

При несоблюдении какого-либо из вышеуказанных условий, ИНВ представлен не будет.

Пример № 3

Ромашов В.А. в 2016 году оформил договор паенакопления и приобрел по нему квартиру стоимостью 3 500 250 руб. Всю сумму пая он внес сразу. Квартира была сдана и передана Ромашову по акту п/п в конце 2016 года. Так как Ромашов выполнил оба условия он вправе обратиться за ИНВ либо в конце 2016 гола (для получения по месту работы), либо в начале 2017 года для получения его через налоговый орган.

При заявлении льготы, в качестве бумаг, подтверждающих право на вычет, гражданин должен представить в ИФНС:

• Договор паенакопления;
• Акт п/п квартиры;
• Платежные документы

Приобретение новой квартиры - весьма затратная статья расходов для большинства россиян. Чтобы поддержать тех, кто инвестирует в жилье, государство дает им право на возврат части средств, потраченных на покупку, в виде налогового вычета. О том, как воспользоваться правом на вычет с максимальной выгодой, рассказывает генеральный директор «Метриум Групп» Наталья Круглова:

• Начнем нашу беседу с того, а кто имеет право на налоговый вычет?
• Налоговый Кодекс РФ разрешает гражданам, с заработной платы которых удерживается НДФЛ, вернуть часть средств, перечисленных ранее государству в виде этого налога. Таким образом, тот, кто получает нелегальный доход, не облагаемый налогом, теряет право на вычет. Кстати, если квартира оформляется на ребенка, родитель или опекун может претендовать на получение возмещения вместо него. Неработающие пенсионеры подают заявление на зачет налогов с доходов за предыдущие три года, если в то время они получали заработную плату.
• Когда возникает право на вычет при покупке новостройки?
• Первый вопрос, который интересует покупателей строящегося жилья: когда можно обратиться за вычетом. В отличие от практики вторичного рынка, где можно подавать документы на возврат налога сразу после регистрации сделки, в случае с новостройкой придется ждать окончания строительства. Только после ввода дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи квартиры можно собирать документы для заявления на вычет еще до оформления недвижимости в собственность.
• Какие расходы можно учесть? Есть ли ограничения по объему затрат?
• Государство готово возместить расходы не только на оплату приобретаемого жилья, но и на проценты по кредиту, полученному для его покупки. Здесь важно, чтобы в договоре с банком была указана именно эта цель финансирования. Сумма вычета рассчитывается исходя из стоимости объекта, ограниченной в 2 млн рублей. То есть какой бы ни была цена квартиры, для расчёта вычета на одного человека налоговики возьмут в качестве базы 2 млн рублей. Если же квартира покупалась в кредит, максимальная база для расчета процентного вычета (то есть размер переплаты по кредиту) составит 3 млн рублей.

Важным нововведением налоговиков стало разрешение на многократное обращение за вычетом на покупку жилья до исчерпания лимита в 2 млн рублей. До 2014 года можно было получить возврат только по одному объекту недвижимости, даже если он стоил менее указанной суммы. Однако вычет по ипотечным процентам все еще предоставляется только по одной квартире за всю жизнь налогоплательщика. Когда жилье покупается супругами, они оба могут рассчитывать на возврат средств, потраченных на покупку и кредит. Таким образом, полученная от государства сумма может удвоиться.

Если сумма НДФЛ, уплаченного в бюджет за последний год, была меньше причитающегося вычета, государство дает возможность перенести его остаток на следующий год. Для этого нужно будет снова предоставить ИФНС все необходимые документы.

• Можете привести несколько примеров расчетов налогового вычета.
• Безусловно. Приведу несколько разнообразных примеров, чтоб природа вычета людям была более понятна.

1. Мужчина (или женщина), не состоящий в браке, купил квартиру за 8 млн рублей (средний бюджет покупки новостройки в Москве), не используя кредит. Допустим, доход покупателя равен 150 000 рублей в месяц (уровень заработной платы московского топ-менеджера среднего звена). С этой суммы удерживается НДФЛ в размере 13% или 19 500 рублей, что составит 234 000 рублей за год. Максимальная налоговая база для расчета вычета при приобретении квартиры - 2 млн рублей. Значит, покупатель имеет право получить от государства 13% от 2 млн, т.е. 260 000 рублей. Однако за последний год налогоплательщик перечислил в бюджет НДФЛ только в размере 234 000 рублей. Поэтому ему вернут только эту сумму, а остаток в 26 000 рублей будет перенесен на следующий год.
2. Супруги купили жилье стоимостью 8 млн рублей, не используя кредит. Допустим, каждый получает оклад 150 000 рублей в месяц, перечисляя в государственный бюджет по 234 000 рублей подоходного налога ежегодно. Муж и жена подают заявление о распределении имущественного вычета в равных долях, по 2 млн рублей на каждого. С учетом действующего ограничения супругам причитается по 13% от 2 млн рублей, т.е. 260 000 рублей на человека. В этом году государство вернет им полную сумму уплаченных налогов: по 234 000 рублей на супруга. Еще 26 000 рублей ждут каждого из них в следующем году.
3. Мужчина (или женщина) приобретает квартиру за 8 млн рублей в кредит размером 4 млн рублей по ставке 10% на 10 лет. Оклад покупателя - 150 000 рублей в месяц, размер НДФЛ - 234 000 рублей за год. Ежемесячный ипотечный платеж составит 52 860 рублей, общая переплата по процентам за весь срок финансирования - 2 343 236 рублей. Таким образом, покупатель имеет право получить вычет в размере 260 000 рублей за покупку жилья и 304 620 рублей (13% от 2,34 млн рублей) за перечисленные банку проценты. Конечно, в первый год ИФНС вернет только 234 000 рублей, что соответствует уплаченному НДФЛ. Остальная сумма (26 000 + 304 620 руб.) будет перенесена на следующие налоговые периоды.
4. Семья покупает недвижимость за 8 млн рублей в кредит на тех же условиях, что и в предыдущем примере. Оклад каждого супруга 150 000 рублей, размер перечисленного налога - 234 000 рублей с человека в год. Помимо 13% от 2 млн, положенных каждому за покупку квартиры, муж и жена имеют право на вычет с суммы уплаченных процентов по кредиту (2 343 236 рублей). Его размер составит 304 620 рублей. Они могут разделить его и получить по 152 310 рублей каждый. Но гораздо выгоднее заявить о своем праве на процентный вычет только одному из супругов. Выплаты от государства растянутся на более длительный срок, но в итоге он один получит все 304 620 рублей. А его партнер «прибережет» право на процентный вычет для будущих кредитных договоров.
5. Семья приобрела жилой дом стоимостью 14 млн рублей с привлечением ипотеки в размере 7 млн рублей на 15 лет под 10% годовых. Оклад каждого супруга 150 000 рублей. За покупку недвижимости каждому причитается по 260 000 рублей. Кроме того, по ипотечному договору супруги должны выплатить банку 6 540 000 рублей в качестве процентов. Имеет смысл распределить эти затраты на двоих (по 3 270 000 рулей с каждого) и обратиться с заявлением на получение процентного вычета для каждого. В перспективе муж и жена получат также возмещение по ипотеке в размере 13% от лимита в 3 млн рублей, т.е. по 390 000 рублей.

• Скажите, а имеет значение тот факт, на кого из супругов оформляется квартира?
• Семейный Кодекс признает любое приобретенное в законном браке имущество совместным, поэтому не важно, кто будет указан в качестве собственника (или же оба супруга). Также не имеет значения, от чьего имени производилась оплата жилья. Даже если все бумаги оформлены на мужа, жена не теряет права на возврат налога.

С вычетом по ипотеке дело обстоит также: обычно в кредитном договоре один из супругов выступает заемщиком, а второй - созаемщиком. В итоге пара может получить возврат по уплаченным процентам «за двоих». Если один из супругов уже использовал свое право на вычет или просто не имеет доходов (например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком), пара может подать заявление о перераспределении вычета в пользу второго партнера. Однако получение денег за себя и супруга одновременно (т.е. 13% от 4 млн рублей одним лицом) невозможно.

• А если семья использует на покупку жилья материнский капитал. Это влияет на получение вычета?
• За 10 лет действия программы материнского семейного капитала (МСК) 4,2 млн семей потратили его средства на улучшение жилищных условий. В этом случае Налоговый Кодекс не запрещает обращаться за вычетом, однако для его расчёта используется только сумма фактических затрат семьи на покупку недвижимости. К примеру, если квартира стоила 2 млн рублей, из которых 450 000 рублей было оплачено с помощью средств МСК, то компенсацию от государства можно будет получить только за реально перечисленные продавцу 1,55 млн рублей.
• Наталья, расскажите, а как правильно оформить налоговый вычет?
• Получить его можно двумя способами: всю сумму сразу через налоговую инспекцию (ИФНС) или ежемесячно через работодателя. Рассмотрим механизм и особенности каждого пути.

Если вычет перечисляет ИФНС

Данный вариант позволяет сразу получить на руки немалые средства, которых может хватить на ремонт квартиры или покупку новой мебели. Но чтобы обратиться за вычетом, придется ждать окончания того года, в котором было приобретено жилье (или подписан акт приема-передачи новостройки). Сначала собственник должен собрать пакет документов для подачи заявления в инспекцию:

• декларацию по форме 3-НДФЛ, бланк которой размещен на сайте ИФНС;
• справку о доходах 2-НДФЛ, которую выдает работодатель;
• документы, подтверждающие приобретение квартиры: договор купли-продажи или долевого участия в строительстве, акт приема-передачи жилья (для новостройки) или свидетельство о собственности (для объекта вторичного рынка);
• банковские выписки, подтверждающие перечисление средств со счета покупателя на счет продавца, а также расписка последнего о получении денег по договору;
• кредитный договор, справку об остатке задолженности и уплаченных процентах, если жилье куплено в ипотеку;
• для супругов - свидетельство о браке и заявление о распределении размера вычета между ними.

Заявитель предоставляет эти бумаги в налоговую инспекцию лично или через интернет-сервис на сайте ИФНС. Также можно отправить документы почтой заказным письмом или оформить нотариальную доверенность на другое лицо (например, супругу). Но так как работники ИФНС обычно сразу просматривают все содержимое пакета, лучше посетить инспекцию самостоятельно, чтобы узнать от инспектора о каких-либо недочетах в документах. В течение четырех месяцев ИФНС должна перечислить деньги на указанный в заявлении счет. В Москве это занимает в среднем 1,5-2 месяца.

Если вычет предоставляет работодатель

Сразу после получения права на вычет можно, не дожидаясь конца года, обратиться к работодателю с просьбой не удерживать НДФЛ с зарплаты. Но сначала нужно получить от ИФНС уведомление о праве на возврат налога. Для этого нужно предоставить налоговикам только указанные выше документы по квартире и кредиту, без справки и декларации о доходах, плюс само заявление на вычет в произвольной форме. В течение 30 дней инспекция рассматривает поданные бумаги и при положительном решении выдает желанное уведомление. Владелец квартиры относит документ работодателю. Со следующего месяца собственнику квартиры будет перечисляться его полная заплата. Если вся сумма вычета не будет израсходована за налоговый период, в следующем году придется подтверждать свое право заново. Таким образом, механизм получения возврата у работодателя требует двукратного обращения в инспекцию. Зато он позволяет быстрее начать возвращать себе НДФЛ. Такой способ чаще выбирают граждане, купившие жилье в самом начале года и не желающие ждать окончания налогового периода.

• Наверное, за счет значительной разницы в ценах на недвижимость между столицей и регионами москвичи оказываются в худшем положении при получении имущественного вычета.
• Да. Купив квартиру, скажем, в Саратове, за 1,5 млн рублей, можно вернуть все 13% от потраченных средств. Тогда как покупателю московской новостройки средней стоимостью 7 млн рублей государство компенсирует только 3,7% затрат из-за установленного предела в 2 млн рублей. Отрадно, что с 2014 года власти позволили обоим супругам претендовать на имущественный вычет, что в два раза увеличивает размер получаемых парой средств. Однако будет здорово, если лимит налоговой базы приблизится к реалиям столичного рынка недвижимости. В 2008 году государство уже подняло этот показатель с 1 млн до 2 млн рублей. За прошедшие девять лет цены на жилье в Москве выросли почти в полтора раза, и в данной ситуации очередное изменение возмещаемого максимума выглядит справедливым.