Ռուսաստանի Դաշնության ցանկացած քաղաքացի, ով դարձել է չափահաս, կարող է բացել իր սեփական բիզնեսը: Ընդ որում, նա ստիպված կլինի նաև ինքնուրույն հաշվարկել և վճարել հարկեր և տարբեր վճարներ։ Հոդվածում խոսվում է այն մասին, թե ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը, դրանց բազմազանությունը և բնութագրերը:

Ո՞վ ունի անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ:

Որպես անհատ ձեռնարկատեր կարող է գրանցվել Ռուսաստանի ցանկացած քաղաքացի, ով հասել է մեծամասնության տարիքին: Դուք պետք է գրանցվեք հարկային գրասենյակում, որը վերահսկում է անձնագրում նշված բնակության վայրի հասցեն: Սակայն մինչ այդ պետք է անպայման պարզել, թե ինչ հարկեր է վճարում ընկերությունը։ անհատ ձեռնարկատեր.

Գրանցման կարգը չափազանց պարզ է. եթե քաղաքացին անձամբ է գալիս և ունի իր հետ անձնագիր, ապա նրան միայն անհրաժեշտ է դիմում գրել սահմանված մոդելի համաձայն, տրամադրել անձնագրի պատճենը և փաստաթուղթ, որը կարող է հաստատել վճարման փաստը: պետական ​​տուրքը։ Եթե ​​փաստաթղթերը ներկայացվում են նման քաղաքացու ներկայացուցչի կողմից, ապա դուք պետք է վավերացնեք անձնագրի պատճենը և դիմումի ստորագրությունը:

Հարկայինը չի հետաքրքրում, թե արդյոք դիմորդն արդեն ունի իր բիզնեսը և ինչ շահութաբերություն կունենա։ Գլխավորն այն է, որ անհատ ձեռնարկատերը կանոնավոր և ժամանակին վճարի հարկերը։

Անհատ ձեռնարկատիրոջ՝ որպես անհատի վճարած հարկերը

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը պայմանականորեն կարելի է բաժանել մի քանի կատեգորիաների.

Նրա վճարած հարկերը անհատական:

Ի՞նչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռներեցը որպես վաճառական:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը՝ կախված նրանից՝ նա զբաղվում է բիզնեսով, թե ոչ.

• Անձնական եկամտահարկ - եթե նա ունի աշխատողներ նահանգում:
• Պարզեցված հարկային համակարգով մեկ հարկը փոխարինում է մի քանի հարկերի (եկամտահարկ, անձնական եկամտահարկ, գույքահարկ) և վճարվում է ձեռնարկատիրական գործունեության իրականացման դեպքում:
• Միասնական հաշվարկված գործունեության հարկը (UTII) վճարվում է ցանկացած դեպքում, նույնիսկ ձեռնարկատիրոջ լիակատար անգործության դեպքում:
• Արտոնագիր է ձեռք բերվում ընտրված ոլորտում աշխատելու իրավունքի համար:
• Գյուղատնտեսական միասնական հարկ (ESKhN) - այն օգտագործվում է միայն գյուղատնտեսական արտադրողների կողմից:

Բացի վերը նշված հարկերից, անհատ ձեռնարկատերը կարող է վճարել.

• ԱԱՀ - եթե նա իրականացրել է այս հարկի ենթակա գործարքներ:
• Ակցիզներ - եթե նա գործունեություն է ծավալել ակցիզային ենթակա ապրանքների շրջանառության համար.

Հատուկ հարկեր

Ռուսաստանում անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը կարող են նաև մասնագիտացված լինել, երբ դրանք խստորեն կապված են այն ոլորտների հետ, որտեղ աշխատում է այս անհատ ձեռնարկատերը: Նրանց մեջ:

• Արդեն նշված ԷՇՆ.
• Օգտակար հանածոների արդյունահանման հարկ (MET).
• Վայրի բնության օգտագործման համար գանձվող վճարը (որսորդություն, առավել հաճախ):
• Ջրային կենսաբանական ռեսուրսների օգտագործման համար գանձվող վճար (ձկնորսություն):
• Տպագիր արտադրանքի արտադրություն.
• Վիճակախաղերից գանձվող հարկեր.

Պարզեցված - երկու տեսակի

Ամենից հաճախ քաղաքացիները, տեղեկատվություն ստանալուց հետո, թե ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռներեցը, ընտրում են «պարզեցված հարկ»: Այս դեպքում վճարվում է մեկ հարկ, որը, ինչպես վերը նշվեց, կարող է փոխարինել եկամտային հարկին, անձնական եկամտահարկին և գույքահարկին։ Նման ձեռներեցը նույնպես ԱԱՀ չի վճարում, բայց միայն մինչև այն պահը, երբ նա սկսում է իրականացնել այս հարկի ենթակա գործողություններ:

Պարզեցված հարկային համակարգը նախընտրող ձեռներեցն իրավունք ունի ընտրել օբյեկտ։ Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը կարող են ընտրել երկու տարբերակից.

1. Նա կարող է հարկ պահել եկամտի և ծախսերի միջև տարեվերջին գոյացած տարբերության վրա։ Հարկի դրույքաչափի վերին սահմանը սահմանվում է օրենքով և կազմում է 15%, ստորին սահմանը 5% է: Այս շրջանակներում մարզերն ազատ են իրենց արժեքը սահմանելու հարցում։ Գործնականում նման օբյեկտը կոչվում է «եկամուտ հանած ծախսեր»:
2. Նա կարող է հարկ պահել հարկային ժամանակահատվածում իր ստացած բոլոր եկամուտներից: Այստեղ դրույքաչափը անփոփոխ է բոլորի համար՝ 6%։ Օբյեկտի անվանումն է՝ «եկամուտ»։

Ենթադրվող եկամտի և արտոնագրի միասնական հարկը

Հարկային օրենսգրքում կան ռեժիմներ, երբ անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից հարկերի վճարումն իրականացվում է ֆիքսված չափով, որը կապված է այն գույքի հետ, որն օգնում է գործարարին եկամուտ ստանալ կամ գործունեության տեսակին։ Դրանցից երկուսը կա՝ UTII և արտոնագիր:

UTII-ն ենթադրում է, որ անհատ ձեռներեցը ցանկացած դեպքում վճարում է հաշվարկված հարկ, նույնիսկ եթե նա եկամուտ չի ստացել: Դրա չափը որոշվում է տեղական իշխանությունների կողմից, և այն խստորեն կապված է իրականացվող գործունեության տեսակի և այն պայմանների հետ, որոնցում իրականացվում է այդ գործունեությունը: Այս հարկըԱյն եզակի է նաև նրանով, որ նույնիսկ ձեռնարկատիրոջ լիակատար անգործությունը չի ազատում նրան վճարումից, որը պետք է կատարվի եռամսյակը մեկ։

Արտոնագիրն ավելի պարզ է, քանի որ, մեկ անգամ վճարելով որոշակի տեսակի գործունեության իրավունքի համար, անհատ ձեռներեցը հաշվետվություններ չի կազմում, լրացուցիչ վճարումներ չի կատարում:

ակցիզներ

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը թվարկելիս պետք է նշել ակցիզները։ Բյուջեի վճարման այս տեսակը հատուկ է և կապված է որոշակի տեսակի գործունեության իրականացման հետ, ինչպիսիք են ալկոհոլային խմիչքների արտադրությունը, վառելիքի և քսանյութերի վաճառքը:

Հատկանշական է, որ ակցիզային հարկերի վճարումը կարող է զուգակցվել «պարզեցման» հետ, քանի որ պարզեցված հարկային համակարգում գործունեության նման տեսակների համար սահմանափակումներ չկան։ Բայց արտոնագիրը և UTII-ը լիովին բացառված են. օրենսդիրը հատուկ առանձնացրել է այս ռեժիմներն ու ակցիզային հարկերի հետ կապված գործունեությունը տարբեր տեսանկյուններից։

Ե՞րբ է ձեռնարկատերը անցնում ընդհանուր համակարգի:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերն ունեն եզակի հատկություն՝ եթե գործարարի մեկ տարվա եկամտի չափը գերազանցում է որոշակի սահմանը, դրանք անցնում են այլ որակի և քանակի։

Այսպիսով, «պարզեցման» վրա մնալու համար անհրաժեշտ է կատարել հետևյալ պայմանները.

• Անձնակազմը պետք է լինի 100 հոգուց պակաս։
• Տարեկան եկամուտը պետք է լինի 60 միլիոն ռուբլուց պակաս:
• Գույքի մնացորդային արժեքը չպետք է գերազանցի 100 միլիոն ռուբլին:

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի կարողանում մնալ այս սահմաններում, ապա նա ինքնաբերաբար տեղափոխվում է ընդհանուր հարկային համակարգ, երբ անհատ ձեռնարկատերերի եկամտի հարկը դառնում է բազմազան և բարդ։ Դուք ստիպված կլինեք վճարել արդեն մոռացված ԱԱՀ-ն, եկամտահարկը, անձնական եկամտահարկը և այլ կերպ հաշվետվություն ներկայացնել:

Ո՞ր դեպքերում է անհատ ձեռնարկատերը վճարում անձնական եկամտահարկը:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերն ի սկզբանե կապված են միայն գործարարի գործունեության հետ։ Բայց նա չպետք է մոռանա այնպիսի հարկի մասին, ինչպիսին է անձնական եկամտահարկը։ Դրա անտեսումը կարող է հանգեցնել հարկային մարմինների կողմից պատժամիջոցների:

Փաստն այն է, որ անշարժ գույքի, տրանսպորտային միջոցների վաճառքի, ընկերություններում բաժնետոմսերի ձեռքբերման և հարկային այլ ծառայությունների բոլոր գործառնությունները հաշվի են առնվելու առանձին: Իսկ նման եկամուտներից հարկը գանձվելու է 13 տոկոս դրույքաչափով, ոչ թե 6 կամ 15 տոկոս։ Ավելին, անցած տարվանից հարկայինը ծանր աշխատանք է տանում տեղեկատվության փոխանակումայլ պետական ​​մարմինների հետ (օրինակ՝ Կադաստրային պալատ), որոնք ներկայացնում են տվյալներ կատարված գործարքների վերաբերյալ։ Իսկ եթե ձեռնարկատերը ժամանակին չներկայացնի հարկային հայտարարագիրիր նախորդ տարվա եկամուտների մասին, նրան կարող են լուրջ տույժեր սպասել։

Ապահովագրավճարներ

Անհատ վաճառողի հարկերը չեն ներառում մեկ այլ շատ կարևոր վճար, որը պահանջում է զգալի վճար Փող. Սրանք ապահովագրավճարներ են Թոշակային ֆոնդ, MHIF-ը և FSS-ը, և բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր են վճարել դրանք:

Մինչև այս տարի մուծումները պետք է վճարվեին ֆիքսված չափով, այժմ մշտական ​​վճարին ավելացվել է նոր բաղադրիչ, որը հավասար է անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամտի մեկ տոկոսի գերազանցմանը 300 հազար ռուբլու չափով։ Ճիշտ է, այն վերաբերում է միայն պարզեցված համակարգից օգտվող անձանց: Մնացածը վճարում է ֆիքսված գումարը։

Միշտ չէ, որ հարմար է OSNO-ն կիրառել վճարողների՝ անհատ ձեռներեցների նկատմամբ. անհրաժեշտ է յուրաքանչյուր հարկ վճարել առանձին, հիշել բազմաթիվ ժամկետներ և ժամկետներ։ հարկային հաշվետվություն, հիշեք կանխավճարների հաշվարկման կարգը ...

Ժամանակի ընթացքում այս մոտեցումը հիմնովին նյարդայնացնում է, հատկապես, եթե բիզնեսը, որը դուք ղեկավարում եք, դեռ թափ է հավաքում, և մեծ ջանք է թափվում դրա առաջխաղացման համար: Այս իրավիճակում հիանալի այլընտրանք կարող է լինել անհատ ձեռնարկատերերի համար մեկ հարկի վճարման անցումը գործող հարկային հատուկ ռեժիմներից մեկի շրջանակներում։ Չգիտե՞ք որն ընտրել: Կարդացեք մեր հոդվածը:

Հատուկ ռեժիմներ

Հատուկ հարկային ռեժիմներ են մշակվել փոքր բիզնեսի համար հարկերի վճարումը հեշտացնելու համար: Այսօր և՛ «միայնակ» ձեռնարկատերերը, և՛ ձեռնարկատերերը, ովքեր ունեն աշխատողներ իրենց հսկողության տակ, կարող են ընտրել և անցնել հետևյալ հատուկ ռեժիմներից որևէ մեկին.

• ESHN;
• UTII;

Ունենալով բոլորովին այլ հիմք և գործողության այլ սկզբունք՝ բոլոր չորս հատուկ ռեժիմները ըստ էության նույնական են: Նրանք ձեռնարկատերերին ազատում են երեք հիմնական հարկերից (եկամտի, գույքի և ավելացված արժեքի գծով) և փոխարենը առաջարկում են վճարել միայն մեկը։ 2013 թվականից ի վեր ցանկացած հատուկ ռեժիմի, ներառյալ UTII, անցումը կամավոր է և իրականացվում է վճարողի խնդրանքով:

Որպեսզի դուք հասկանաք, թե 2015 թվականին գործող անհատ ձեռներեցների համար նախատեսված միասնական հարկերից որն է ձեզ հարմար, մենք կքննարկենք յուրաքանչյուրը ավելի մանրամասն:

«Պարզեցված»

Պարզեցված հարկային համակարգի շրջանակներում հարկումն իրականացվում է՝ կախված կա՛մ նրանից, թե ձեռնարկատերը որքան գումար է վաստակել մեկ տարում, կամ որքանով է նրա եկամուտը գերազանցել իրական ծախսերը։ Դրա հիման վրա մենք ստանում ենք 12 ամսվա հարկը հաշվարկելու երկու եղանակ.

• վերցրեք IP-ի բոլոր եկամուտների 6%-ը.
• վերցնել վաստակած և ծախսված գումարի տարբերության 5%-ից մինչև 15%-ը, բայց ոչ պակաս, քան ընդհանուր վաստակի 1%-ը:

Առաջին դեպքում անհատ ձեռներեցը կարող է չհաստատել կոնտրագենտներից ստացված եկամուտները, երկրորդ դեպքում նման հաստատումը պարտադիր է: Նաև, առաջին սխեմայով մեկ հարկ վճարելու առավելությունն այն է, որ եկամուտը նվազեցնելու հնարավորությունն է Կենսաթոշակային ֆոնդին, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին և սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին (մասամբ աշխատողներով անհատ ձեռներեցների և ամբողջությամբ անհատների համար կատարված պահումների չափով): ձեռնարկատերեր), ինչպես նաև կամավոր ապահովագրության համար:

Անհատ ձեռնարկատերերը պարզեցված հարկային համակարգի գծով մեկ հարկ պետք է վճարեն ժամանակաշրջանի ընթացքում չորս անգամ՝ կանխավճարները վճարվում են երեք անգամ յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջում, իսկ հարկի գումարը վճարվում է մեկ անգամ՝ 12 ամսվա վերջում։ Հարկային մնացորդը փոխանցելիս պարտադիր է հայտարարագիր ներկայացնել, ինչպես նաև 2013թ. հաշվառում.

Բոլոր ձեռներեցները կարող են անցնել պարզեցված հարկային համակարգին՝ անկախ իրենց գործունեության տեսակից, գլխավորն այն է, որ.

• աշխատողների թիվը հարյուրից պակաս էր,
• եկամուտ երեք եռամսյակի համար< 45 000 тыс. руб., а совокупный за 12 месяцев < 60 000 тыс. руб.,
• հիմնական միջոցների արժեքը, ներառյալ մաշվածությունը< 100 000 тыс. руб.

PSN-ը հարկային ռեժիմ է, որի ներքո ձեռնարկատերը կարող է նվազեցնել թույլատրելի գործունեության տեսակներից մեկի վրա վճարված հարկերի գումարը 30 օր ժամկետով մինչև մեկ օրացուցային տարի: Նման նվազումը տեղի է ունենում «արտոնագիր» կամ, այլ կերպ ասած, Դաշնային հարկային ծառայությունից թույլտվություն ստանալու շնորհիվ։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար PSN-ի շրջանակներում 2015 թվականին հարկի միասնական դրույքաչափը սահմանվել է «արտոնագրված» գործունեության տեսակի իրականացման արդյունքում ձեռնարկատիրոջ հնարավոր տարեկան եկամուտների 6%-ի չափով: Հնարավոր եկամուտները, ինչպես նաև «արտոնագրման» համար թույլատրված գործունեության տեսակների ցանկը որոշվում են մարզային իշխանությունների մակարդակով:

SIT-ը կարող է գոյություն ունենալ ինչպես ինքնուրույն, այնպես էլ հարկային այլ ռեժիմների հետ միասին: Սակայն, որպեսզի SPE-ն միայնակ գոյություն ունենա, ձեռնարկատերը պետք է «արտոնագրի» իր կողմից իրականացվող բոլոր գործունեությունը, ինչը միշտ չէ, որ հնարավոր է լինում համակարգի սահմանափակումների պատճառով։

Արտոնագրային վճարումները կատարվում են կախված SPE-ի կիրառման տևողությունից.

• եթե դիմումի ժամկետը վեց ամսից պակաս է, ապա վճարումը կատարվում է մեկ անգամ՝ մինչև PSN-ի կիրառման ավարտը.
• եթե դիմումի ժամկետն ընտրված է վեց ամսից մինչև մեկ տարի, ապա դուք պետք է վճարեք երկու անգամ՝ կանխավճար 90 օրվա ընթացքում և մնացած վճարումը մինչև SIT-ի դիմումի ժամկետի ավարտը:

Միայն այն ձեռնարկատերերը, ովքեր ունեն.

• ներկայացվող տասնհինգ հոգուց պակաս;
• արտոնագրված գործունեությունից տարեկան եկամուտը 60,000 հազար ռուբլիից պակաս է:

PSN-ին անցումը հնարավոր է տարվա ցանկացած ժամանակ՝ սահմանված պահանջներին համապատասխան:

հաշվարկված եկամուտ

Մինչև 2013 թվականը UTII-ը հարկային պարտադիր ռեժիմներից մեկն էր, որը հաստատվել էր որոշակի տեսակի գործունեության համար: Սակայն արդեն երեք տարի (2013, 2014 և 2015 թթ.) այս միասնական հարկատեսակը անհատ ձեռնարկատերերի կողմից կիրառվում է կամավոր։

UTII-ի առանձնահատկությունները.

• չի կիրառվում ամենուր և միայն քաղաքային օրենքներով ամրագրված գործունեության տեսակների հետ կապված.
• հաշվարկվում է քաղաքապետարանների կողմից սահմանված չափանիշների հիման վրա.
• չի պահանջում հաշվապահական հաշվառում հարկվող UTII-ի գործունեության հետ կապված.
• պահանջվում է կիրառվել մյուս հարկային ռեժիմներից մեկին զուգահեռ՝ օրինակ՝ STS կամ OSNO:

Միասնական հարկի հաշվարկման հիմքը «հաշվարկված եկամուտն» է, այլ կերպ ասած՝ քաղաքապետարանի օրենքով անհատ ձեռնարկատիրոջը վերագրվող եկամուտը։ Դրա գումարը ավելացվում է որպես ֆիզիկական ցուցանիշի արտադրյալ (օրինակ՝ աշխատողների թիվը) և ստանդարտ եկամտաբերությունը դրամական արտահայտությամբ՝ ճշգրտված տեղական բնութագրերի համար:

Ինչ վերաբերում է տոկոսադրույքը- այն անփոփոխ է UTII-ի վրա և կազմում է 15%:

Հարկերի փոխանցումը բյուջե կատարվում է եռամսյակը մեկ: Հարկային հաշվետվությունները տրամադրվում են նույն հաճախականությամբ։

Գյուղատնտեսական հարկային

Եվ վերջապես այն անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք իրականացնում են գյուղմթերքի արտադրություն և իրացում։ ESHN-ին անցնելու հիմնական պայմանն այն է, որ գյուղատնտեսական գործունեությունից և անհատ ձեռնարկատերերի այլ եկամուտների հարաբերակցությունը 70/30-ից պակաս չպետք է լինի։

Մեկ գյուղատնտեսական հաշվարկ. Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկը կատարվում է բանաձևով.

(Ընդհանուր IP շահույթ - Ընդհանուր IP ծախսեր)* 6%

Վճարումները կատարվում են տարին երկու անգամ՝ կիսամյակի վերջում վճարում ենք կանխավճարներ՝ մինչև 31.03. տարվա հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող` 12 ամսվա արդյունքներով հարկ.

Ցանկացած գործարարի միշտ հետաքրքրում է այն հարցը, թե ինչպես ստանալ ավելի շատ շահույթ և ավելի քիչ հարկեր վճարել։ Հնարավոր է օրինական կերպով նվազեցնել հարկերի չափը` ընտրելով հարկման ճիշտ համակարգ կոնկրետ ձեռնարկատիրական գործունեության իրականացման ժամանակ: Պետությունը փորձում է աջակցել փոքր բիզնեսին, ուստի 2020 թվականին անհատ ձեռներեցների հարկերը զգալիորեն կրճատվել են, ինչը հեշտացնում է ձեռնարկատերերի աշխատանքը։

Էջի բովանդակությունը

Սկզբից պետք է բացատրել, թե ինչ է իրենից ներկայացնում հարկային համակարգը և ինչու է պետք հարկ վճարել:

Փաստն այն է, որ պետությունը հովանավորում է շատերին բյուջետային կազմակերպություններ, սկսած մանկապարտեզներից, վերջացրած նպաստների վճարման սոցիալական կազմակերպություններով։ Այս բոլոր ոչ առևտրային կազմակերպություններին աջակցելու համար պահանջվում է ֆինանսական ռեսուրսներ. Այդ ֆինանսական միջոցները ձեռք են բերվում միայն աշխատունակ բնակչությանը և ձեռնարկատերերին հարկելով։

Այսպիսով, հարկման համակարգը առևտրային գործունեության մասնակիցներից օրենքով սահմանված կարգով գանձվող բոլոր հարկերի և տուրքերի ամբողջությունն է:

Մեր երկրի հարկային համակարգը կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով:

Ռուսաստանի սուբյեկտները իրավունք ունեն կատարել որոշ փոփոխություններ, որոնք թույլատրվում են Ռուսաստանի Դաշնության հիմնական օրենսդրությամբ: Հետևաբար, հարկային համակարգ ընտրելիս օգտակար է ծանոթանալ հարկային օրենսդրությունըձեր տարածաշրջանի.

Անհատ ձեռնարկատերերի հարկման տեսակները 2020 թ

Ռուսաստանում կան հինգ հարկային ռեժիմներ, որոնք կարող են կիրառվել. Ձեռնարկատերն ամենաշատը կարող է ընտրել իր համար բարենպաստ ռեժիմ, կամ միանգամից մի քանի հատուկ ռեժիմ օգտագործեք:

Ընդհանուր հարկային ռեժիմ

Հարկային արձակուրդ գնալու հնարավորություն է տրվում նոր գրանցված անհատ ձեռնարկատերերին կամ այլ ռեժիմից պարզեցված հարկային համակարգին անցնող անհատ ձեռնարկատերերին։ Գործունեության հիմնական ոլորտները, որոնք թույլ են տալիս գնալ հարկային արձակուրդների, արդյունաբերական, սոցիալական, գիտական ​​և անձնական ծառայությունների մատուցման ոլորտն են:

Միասնական հարկը հաշվարկված եկամտի վրա (UTII)

Անհատ ձեռներեցը ռեժիմով աշխատելիս վճարում է մեկ հաստատագրված հարկ, որը սահմանում է պետությունը գործունեության որոշակի տեսակների համար: Փաստորեն, այս ռեժիմով հարկի չափը կախված չէ եկամտի չափից։ Հետևաբար, այս ռեժիմը ձեռնտու է այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր իրականում ունեն բավականին մեծ եկամուտներ։

UTII-ի համար հարկային դրույքաչափը 15% է: Հարկը հաշվարկվում է ըստ դեֆլյատորի գործակցի, որը փոխվում է ամեն տարի։

Օրինակ, ենթադրենք, որ գործունեության տեսակը, որը դուք իրականացնում եք, ունի 120,000 ռուբլի ֆիքսված հարկ: Ձեր իրական եկամուտկազմել է 6 մլն ռուբլի։ Եթե ​​դուք լինեիք պարզեցված հարկային համակարգով և վճարեիք 15% «եկամուտ հանած ծախսեր» հարկ, ապա վճարման ենթակա գումարը շատ ավելի մեծ կլիներ, այսինքն՝ 900,000 ռուբլի:

UTII-ի համար հաշվետվություն ներկայացնելը բարդ չէ, այն ներկայացվում է եռամսյակը մեկ անգամ:

UTII-ի IP-ն իրավունք ունի հրաժարվել օգտագործելուց և բացելուց: Աշխատողների թիվը չպետք է գերազանցի 100 հոգին։

Այս հոդվածում խոսվում է իրավական խնդիրների լուծման բնորոշ ուղիների մասին, սակայն յուրաքանչյուր դեպք անհատական ​​է: Եթե ​​ցանկանում եք իմանալ, թե ինչպես լուծել ձեր կոնկրետ խնդիրը, դիմեք մեր խորհրդատուին ԱՆՎՃԱՐ:

Այսպիսով, այս հարկման ռեժիմը ձեռնտու է կիրառել իսկապես բարձր եկամուտների դեպքում, քանի որ հարկի չափը ֆիքսված է և կախված չէ ստացված շահույթից։

UTII փոփոխությունները 2020 թ.

1. Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտներում հարկային դրույքաչափի իջեցում.

   Տարածաշրջանային իշխանություններին հնարավորություն է տրվել իրենց հայեցողությամբ նվազեցնել UTII հարկի դրույքաչափը 15%-ից մինչև 7,5%:

2. Փոխվել է UTII հաշվարկի համար:

   Հաշվարկված եկամտի միասնական հարկը հաշվարկվում է ըստ դեֆլյատորի K1 և K2 գործակիցների: 2020 թվականին K1 գործակիցը 1,798 է և ընդհանուր է ամբողջի համար Ռուսաստանի Դաշնություն(Սկզբում նախատեսվում էր, որ գործակիցը լինի 2,083, սակայն իշխանությունները որոշել են թողնել նույնը)։ Մարզերն իրավունք ունեն իրենց հայեցողությամբ սահմանել K2 գործակիցը։

3. Նոր ձև UTII հայտարարություններ.

   2020 թվականին կկիրառվի UTII հայտարարագրի նոր ձև։ Փոփոխությունները կապված են հարկային դրույքաչափը 15%-ից 7,5% իջեցնելու հնարավորության հետ։

Միասնական գյուղատնտեսական հարկ (ESKhN)

Տարածքում գործող անհատ ձեռնարկատերեր Գյուղատնտեսություն, այսինքն՝ արտադրում, վերամշակում ու վաճառում են գյուղմթերք, կարող են կիրառել ՀԱՏ-ի ռեժիմը։ Ձկնորսական կազմակերպությունները նույնպես իրավունք ունեն դիմելու ESHN-ին:

UAT-ի դրույքաչափը 6% է եկամուտից հանած ծախսերը:

Հարկը վճարվում է տարին երկու անգամ, իսկ հաշվետվությունն իրականացվում է ավելի պարզեցված սխեմայով և ներկայացվում է տարին մեկ անգամ հարկային ժամանակաշրջանի վերջում:

Հնարավորության պայմաններից մեկը ESHN-ի կիրառումըայն է, որ գյուղատնտեսական գործունեությունից եկամուտը պետք է կազմի ընդհանուր եկամտի առնվազն 70%-ը։

ESHN-ը փոխվում է 2020թ.

1. ԱԱՀ-ն չի ազդի հարկերի հաշվարկի վրա.

2020 թվականից թույլատրվում է անհատ ձեռնարկատերերին հաշվետվություն ներկայացնելիս եկամուտներում ԱԱՀ-ն հաշվի չառնել։ Գյուղատնտեսական միասնական հարկը հաշվարկելիս նաև ԱԱՀ-ն ներառված չէ ծախսերի մեջ։ Նախկինում ԱԱՀ-ի գումարը նշված էր հաշիվ-ապրանքագրում և պարտադիր էր բյուջե վճարելու համար, գումարած նույն գումարը ներառված էր եկամտի չափի մեջ և հարկվում էր 6%-ով: Այսպիսով, 2020 թվականից ԱԱՀ-ի կրկնակի հարկումը վերացվել է։

Արտոնագրային հարկման համակարգ

Հարկման արտոնագրային համակարգը կարող է կիրառվել միայն սահմանափակ համակարգի վրա, որը սահմանված է օրենքով։

Այս ռեժիմի էությունն այն է, որ անհատ ձեռներեցը որոշակի ժամկետով (մեկ ամսից մինչև մեկ տարի) գնում է արտոնագիր և ազատվում է ցանկացած հարկ վճարելուց և հարկային հայտարարագրեր ներկայացնելուց։ Միակ պայմանը արտոնագիրը ժամանակին վճարելն է։ Արտոնագրի արժեքը հաշվարկվում է տարածաշրջանային իշխանությունների կողմից՝ ելնելով պոտենցիալ շահույթից, որը կարելի է ստանալ որոշակի տեսակի գործունեության իրականացման արդյունքում:

Իհարկե, հարկման նման ռեժիմի դեպքում կան սահմանափակումներ՝ աշխատողների թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է, տարեկան շահույթի առավելագույն չափը սահմանվում է տեղական իշխանությունների կողմից։ ՀԴՄ-ների օգտագործումը պարտադիր չէ, սակայն անհրաժեշտ է վարել եկամուտների և ծախսերի մատյան։ Այլ մարզերում աշխատելու համար անհրաժեշտ է առանձին արտոնագրեր գնել։

Փոփոխություններ արտոնագրային հարկման համակարգում 2020 թ.

1. Հարկային արձակուրդներ մինչև 2 տարի ժամկետով:

   Նրանց համար, ովքեր առաջին անգամ գրանցվում են որպես անհատ ձեռնարկատեր և ցանկանում են ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնել արտոնագրային հարկման համակարգով, կամ անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր որոշել են անցնել այս ռեժիմին, պետությունը հնարավորություն է ընձեռել գնալ մինչև հարկային արձակուրդի։ մինչև 2 տարի: Ինչպես պարզեցված հարկային համակարգում, այնպես էլ գործունեության ցանկը և հարկային արձակուրդների ժամկետները սահմանվում են տարածքային իշխանությունների կողմից՝ իրենց հայեցողությամբ:

2. Ընդլայնվել է արտոնագրային հայտի գործունեության ցանկը։

   2020 թվականից ընդլայնվել է բիզնես գործունեության տեսակների ցանկը, որոնցում կարող է կիրառվել արտոնագրային համակարգը։ Ցանկը համալրվել է ձեռնարկատիրական գործունեության 16 տեսակով։ Նոր պարբերությունները սկսվում են 48-րդ կետով:

3. Դեֆլյատորի գործակիցը փոխվել է.

   SIT-ի հարկերը հաշվարկելու համար օգտագործվող դեֆլյատորի գործակիցը 1,329 է 2020 թվականին (2015 թվականին գործակիցը եղել է 1,147)։

4. Նոր դիմումի ձև PSN-ին անցնելու համար:

   2020 թվականից կստեղծվի արտոնագրային հարկման համակարգին անցնելու նոր հայտի ձև։

Անհատ ձեռնարկատերերի հարկային համակարգի ընդհանուր փոփոխությունները 2020 թ

Այսպիսով, 2020 թվականին անհատ ձեռնարկատերերը կարող են իրենց գործունեությունն իրականացնել հինգ հարկային ռեժիմներից մեկի ներքո՝ , UAT, PSN: Յուրաքանչյուր հարկային համակարգ ունի իր դրական և բացասական կողմերը, և ընտրությանը պետք է ուշադիր մոտենալ, որպեսզի հետո լրացուցիչ հարկեր չվճարվեն: 2020 թվականին պետությունը փոփոխություններ է մտցրել հարկային համակարգ, հիմնականում կապված նվազման հետ հարկային դրույքաչափերըև փոքր բիզնեսին աջակցելու համար հարկային արտոնությունների տրամադրում: Դրան զուգահեռ լուրջ փոփոխություններ են մտցվել աշխատակիցների վերաբերյալ տեղեկատվություն չտրամադրելու համար տույժերի մասով։ Մասնավորապես, ավելի լավ վերահսկողության համար ներդրվել է հաշվետվության նոր ձև՝ 6-NDFL, որը պետք է ներկայացվի ամսական, և նշանակվել են զգալի տուգանքներ՝ համապատասխան տեղեկատվություն տրամադրելուց ուշացնելու կամ խուսափելու համար։ Սկսնակ անհատ ձեռներեցը պետք է ուշադիր ուսումնասիրի յուրաքանչյուր հարկային ռեժիմի հնարավորությունները՝ հաշվի առնելով նորարարությունները և կատարի ճիշտ ընտրություն։

Տարբերակ 1 (ընդհանուր հարկային համակարգ) կիրառվում է, եթե անհատ ձեռներեցը չի անցել «հատուկ ռեժիմներից» մեկին (USN, UTII, արտոնագիր):

Այս դեպքում անհատ ձեռնարկատերը վճարում է անձնական եկամտահարկ «Անձնական եկամտահարկ» 13%, ավելացված արժեքի հարկ «ԱԱՀ» 18% կամ 10%, գույքահարկ և, համապատասխանաբար, վարում է հաշվառում և ներկայացնում հաշվետվություններ այդ հարկերի վերաբերյալ։ Նման համակարգը ամենաքիչ հարմարն է և հարմար է միայն խոշոր ձեռնարկատերերի, ներկրողների և եթե OSNO-ում կան շահութաբեր հաճախորդներ ԱԱՀ-ով։ Սրանք IP-ի հիմնական տարբերակիչ հատկանիշներն են ընդհանուր համակարգհարկումը։

Տարբերակ 2 (պարզեցված հարկային համակարգ, եկամուտ).

Մեր կարծիքով, սա լավագույն տարբերակն է, եթե իհարկե այն համապատասխանում է ձեր բիզնեսին։ Այն օգտագործվում է տարբեր ծառայությունների համար և/կամ ցածր գնով/ծախսերով:

Հիմնական հարկը անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների 6%-ի չափով միասնական հարկային ՀՊԾ-ն է, որը փոխարինում է վերը նշված հարկերին: Այլ կերպ ասած, հաշվին կամ IP դրամարկղին ստացված բոլոր հասույթները ենթակա են հարկման: Կատարված ծախսերի դիմաց եկամուտը հնարավոր չէ նվազեցնել։

Այնուամենայնիվ, հաշվարկված հարկի չափը կարող է կրճատվել.

• 100% պարտադիր վճարումներԱնհատ ձեռնարկատիրոջ (ներդրումներ) Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր հիմնադրամին. առողջության ապահովագրությունֆիքսված չափով: 2013 թվականին այդ վճարումները կազմել են 35664,66/տարեկան։ Նյութի վերջում նշվում է 2014, 2015, 2016 և 2017 թվականներին մուծումների չափը և կարգը։ Այս նվազեցումը կիրառվում է, եթե անհատ ձեռնարկատերը աշխատողներ չունի:

կամ, եթե անհատ ձեռնարկատերը օգտագործում է աշխատողների աշխատուժը.

• PFR, MHIF, FSS վճարումների (ներդրումների) 50% -ը հավաքագրվել և վճարվել է աշխատողների համար:

Եկամուտների հաշվառումը վարվում է պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործող անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների և ծախսերի հաշվառման «KUDiR» գրքում: Կանխիկ գործարքներիսկ հիմնական միջոցների «ՕՀ» հաշվառումն իրականացվում է ընդհանուր ռեժիմով։ Նշում ենք նաև, որ հաշվապահական հաշվառման վարման և ստացված շահույթի լրացուցիչ հարկման կարիք չկա։ Միասնական հարկի վճարումից հետո մնացած անվճար միջոցները կարող են հանվել դրամարկղից կամ փոխանցվել անձնական քարտընթացիկ հաշվից անձնական եկամտահարկի նման վճարումները ենթակա չեն հարկման: Լրացուցիչ առավելությունը հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվությունների պարզությունն է, ինչպես նաև աուդիտի նկատմամբ հետաքրքրության բացակայությունը հարկային մարմիններ.

Տարբերակ 3 (պարզեցված հարկային համակարգ, եկամուտ հանած ծախսեր):

Այս տարբերակը հարմար է առևտրի և/կամ բարձր արժեքի/ծախսերի դեպքում։ Բացի այդ, եթե ապրանքների ինքնարժեքը բարձր է, իսկ մարժաը՝ փոքր։

Հիմնական հարկը պարզեցված հարկային համակարգի միասնական հարկն է՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամտից 15%՝ կրճատված նրա ծախսերով։ Միևնույն ժամանակ, ծախսերը պետք է լինեն հիմնավորված, տնտեսապես հիմնավորված և փաստաթղթավորված։ Ծախսերի ցանկը, որոնց համար եկամուտը կարող է կրճատվել, սահմանված է 346.16 հոդվածով հարկային կոդըՌԴ Ցուցակը փակված է, այսինքն. Դուք կարող եք հաշվի առնել միայն այն ծախսերը, որոնք հստակորեն սահմանված են օրենքով։

Եկամուտների և ծախսերի հաշվառումը պահվում է «KUDiR» Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում: Դրամարկղ և ՕՀ - ըստ ընդհանուր կանոններ. Հաշվապահական հաշվառումը կարող է չվարվել: Շահույթը վճարվում է առանց լրացուցիչ հարկման:

Այս տարբերակում հաշվապահությունը մի փոքր ավելի բարդ է, և հարկային մարմինների ուշադրությունը կարող է ավելի մոտ լինել, քանի որ անհրաժեշտ կլինի հաստատել կատարված ծախսերի վավերականությունը:

4-տարբերակ (արտոնագրային հարկման համակարգ). 2013 թվականից Հարկային օրենսգրքի առանձին գլխում ներդրվել է հատուկ ռեժիմի նոր տեսակ, սակայն տեղական գործողությունների համար լրացուցիչ պահանջվում է Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի օրենքը: Մոսկվայի մարզում գործում է «Մոսկվայի մարզի տարածքում հարկման արտոնագրային համակարգի մասին» օրենքը։ Դաշնային Մոսկվա քաղաքն ընդունեց «Հարկավորման արտոնագրային համակարգի մասին» թիվ 53 օրենքը։ Դուք կարող եք ներբեռնել այս տարածաշրջանային օրենքների ամբողջական տեքստը մեր կայքում: Արտոնագիր կարող են ստանալ միայն անհատ ձեռներեցները, կազմակերպությունները զրկված են նման իրավունքից։

Արտոնագիրը կարող է կիրառվել այլ ռեժիմների հետ մեկտեղ և կիրառել օրենքով սահմանված գործունեության որոշակի տեսակների վրա: Հիմնականում դրանք տարբեր ծառայություններ են, ինչպես նաև մանրածախ առևտուր մինչև 50քմ սրահներում։ Արտոնագիրն ուժի մեջ է ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակներից մեկի հետ կապված և Ռուսաստանի Դաշնության մի սուբյեկտի տարածքում, Ռուսաստանի Դաշնության մեկ այլ սուբյեկտի տարածքում, դուք պետք է ստանաք նոր արտոնագիր գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար:

Արտոնագրի համար կարող եք դիմել անհատ ձեռնարկատիրոջ բացման հետ միաժամանակ կամ Արտոնագրային հարկման համակարգի կիրառման մեկնարկից 10 օր առաջ։

Արտոնագիրը փոխարինում է հիմնական հարկերին, ինչպես նաև ազատում է հայտարարագիր ներկայացնելու պարտավորությունից։ Հարկման օբյեկտը «անհատ ձեռնարկատերերի պոտենցիալ ստացվող տարեկան եկամուտն է» գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար և սահմանվում է Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտի օրենքով:

Օրինակ՝ 50-ից ոչ ավելի տարածք ունեցող սրահում առևտրի արտոնագիր քառակուսի մետրՄոսկվայի մարզում 2017 թվականի ամբողջ տարվա համար կարժենա.

• 12528 ռուբլի / տարի անհատ ձեռներեցների համար, առանց աշխատողների.
• 30210 ռուբլի / տարի անհատ ձեռներեցների համար 1-ից 3 աշխատող.
• 253888 ռուբլի / տարի 4-ից 15 աշխատող անհատ ձեռներեցների համար.

Աշխատանքային և քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրերով աշխատող 15 աշխատողների միջին թիվը Արտոնագիր ստանալու և կիրառելու համար աշխատողների առավելագույն թիվն է:

Կարելի է ասել, որ արտոնագիրը շատ գրավիչ ռեժիմ է փոքր բիզնեսի համար, որը հարմար է աշխատող չունեցող և սակավաթիվ աշխատող ձեռներեցների համար։ Մոսկվայի դեպքում, 2015 թվականի հուլիսից առևտրային գործունեության առնչությամբ արտոնագրային համակարգի կիրառումից օգուտը մեծանում է Առևտրային տուրքի վճարումից ազատվելով:

Առևտրային գործունեության օբյեկտի հիման վրա լրացուցիչ տեղական տուրքի նոր տեսակ: Այս պահին այն գործում է 07/01/2015-ից Մոսկվա քաղաքում։ Լրացուցիչ մանրամասների համար տես մեր Առևտրային վճարների ակնարկը:

Տարբերակ 5 (միասնական հարկ՝ հաշվարկված եկամտի վրա): UTII - ուժի մեջ է մտնում ֆեդերացիայի սուբյեկտների օրենքներով: Մասնավորապես, Մոսկվայի անհատ ձեռներեցներն ընդհանրապես չունեն այն օգտագործելու հնարավորություն, իսկ UTII-ը Մոսկվայի տարածաշրջանում վավեր է և կարող է լավ այլընտրանք լինել այլ ռեժիմների համար: 2013 թվականից անցումը Միասնական հարկին դարձել է կամավոր։ Այժմ Ձեռնարկատերն ինքը պետք է որոշի՝ անցնել UTII-ին, թե ոչ։ Կոնկրետ իրավիճակում, կախված գործունեության տեսակից, սա կարող է քիչ թե շատ շահավետ լինել՝ ի տարբերություն այլ տարբերակների։

IP կենսաթոշակային վճարներ

2017 թվականին ՄՍ-ի ներդրումներն ավելացել են մինչև 27990-00 ռուբլի՝ գումարած 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամտի 1% (մեկ տոկոս): հարկային ժամանակաշրջանի համար: Ֆիքսված IP մուծումները վճարվում են անկախ կիրառելի հարկային համակարգից:

Բացելով (գրանցելով) անհատ ձեռնարկատեր՝ ֆիզիկական անձը ինքնաբերաբար դառնում է կենսաթոշակին վճարող և վճարող. բժշկական միջոցներ. Վճարումների համար վճարման ենթակա գումարը կապված է հաշվարկում նվազագույն չափըաշխատավարձեր։ Այսպիսով, ամեն տարի տարբեր է: Դուք կարող եք ինքներդ հաշվարկել այն, բայց ավելի հեշտ է ստուգել Կենսաթոշակային ֆոնդը և միևնույն ժամանակ պարզաբանել վճարման մանրամասները, որոնք նույնպես կարող են փոխվել նոր տարուց: Եվ հրամայական է հիշել, որ անհատ ձեռնարկատիրոջ ակտիվության բացակայությունը և դրա հետևանքով եկամուտների բացակայությունը անհատ ձեռնարկատիրոջը չեն ազատում մուծումներից։

Հիշիր. Անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ ունեցող քաղաքացին դադարում է մուծումների վճարումը միայն Անհատ ձեռնարկատերերի պետական ​​միասնական ռեգիստրից դուրս մնալու պահից։ Չնայած կան բացառություններ այս կանոնից: Թիվ 212-FZ օրենքի 14-րդ հոդվածի 6-րդ կետը թվարկում է նման դեպքեր.

• ծնողական արձակուրդ մինչև 1,5 տարի;
• զորակոչային զինվորական ծառայություն;
• I խմբի հաշմանդամների, հաշմանդամ երեխայի կամ 80 տարին լրացած տարեց անձի խնամք.
• ամուսնու հետ ապրել՝ զինծառայողի հետ, ով պայմանագրով զինծառայություն է կատարում այնպիսի տարածքում, որտեղ աշխատանքի հնարավորություն չկա.
• արտերկրում բնակվող ամուսնու հետ աշխատանքի ուղարկված Ռուսաստանի Դաշնության դիվանագիտական ​​ներկայացուցչություններում և հյուպատոսական հիմնարկներում, միջազգային կազմակերպություններում.

Նպաստից օգտվելու համար անհրաժեշտ է կետերից մեկի հետ կապված անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը կասեցնելու դիմում գրել և ներկայացնել Կենսաթոշակային հիմնադրամ։

Տուրքերի վճարում

Դուք կարող եք հաշվարկել ֆիքսված վճարումների գումարը IP-ի համար 2017 և 2016 թվականների համար մեր ֆիքսված վճարումների հաշվիչում առցանց ուղղակիորեն կայքում:

2017 թվականին անհատ ձեռնարկատիրոջ ընդհանուր հաստատագրված վճարի (PFR և MHIF) չափը կազմում է.

• 27990 ռուբլի 00 կոպեկ (և հավելյալ 1% եկամտի ավելի քան 300 տոննա)

այն բաժանված է երկու հիմնադրամի.

• Անհատ ձեռնարկատիրոջ ներդրումը ՖՀՄ-ին 2017 թվականին հավասար է՝ 23400,00 ռուբլի:
• Անհատ ձեռնարկատիրոջ ներդրումը MHIF-ին 2017 թվականին հավասար է՝ 4590,00 ռուբլի:

2017 թվականից ի վեր փոխվել է ոչ միայն անհատ ձեռներեցների համար նախատեսված BCC-ն, այլ վճարումների վարչարարությունը փոխանցվել է հարկային տեսչություններին։

2017 թվականին ֆիքսված IP մուծումներ վճարելու համար օգտագործվում են ծածկագրեր բյուջեի դասակարգում:

• KBK PFR 18210202140061110160 - մինչև 300 տոննա:
• KBK PFR 18210202140061110160 - 1% 300 տոննայից ավել:
• KBK FOMS 18210202103081013160
• CBC PFR 18210202140062110160 - տույժեր
• KBK PFR 18210202140062210160 - տոկոսներ
• KBK PFR 18210202140063010160 - տուգանքներ

Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամ

• KBK FOMS 18210202103082013160 - տույժեր
• KBK FOMS 18210202103083013160 - տուգանքներ

2016 թվականին անհատ ձեռնարկատիրոջ ընդհանուր ֆիքսված վճարի (PFR և MHIF) գումարը կազմել է 23,153 ռուբլի 33 կոպեկ (և 300 տոննայից ավելի եկամտի լրացուցիչ 1%):

2015 թվականին ընդհանուր հաստատագրված վճարը կազմել է 22261,38 ռուբլի: (գումարած 300 տ-ից ավելի եկամտի 1%-ը):

2014 թվականից առ այսօր գործում է նոր պատվերինքնազբաղված բնակչության համար ֆիքսված չափով ապահովագրավճարների հաշվարկ և վճարում. Ներդրումների չափը բաժանված է երկու տարբերակի՝ կախված ձեռնարկատիրոջ եկամտի չափից հարկային ժամանակաշրջանի համար: Հաստատագրված գումարը պետք է վճարվի մինչև տարեվերջ (հնարավոր է տարաժամկետ), իսկ 1% մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը, բայց դա հնարավոր է նաև տարվա ընթացքում։

IP-ի ֆիքսված վճարումները «ֆիքսված գումարով ապահովագրավճարներ» 2014թ. արտաբյուջետային միջոցներ(կենսաթոշակային ֆոնդ և պարտադիր բժշկական ապահովագրության ֆոնդ) եղել են.

Առաջին տարբերակը `300,000 ռուբլիից պակաս եկամուտով` գումարը տարեկան վճարում 20727,53 ռուբ Այս գումարը պետք է վճարվի՝ անկախ եկամուտների կամ ձեռնարկատիրական գործունեության առկայությունից։

Հաշվարկ՝ կախված նվազագույն աշխատավարձից (բանաձևն այժմ գործում է).

• 2014 թվականի նվազագույն աշխատավարձը 5554 ռուբլի է: x 26% x 12 ամիս = 17328,48 ռուբլի (ներդրում ՖՀՄ-ին)
• 2014 թվականի նվազագույն աշխատավարձը 5554 ռուբլի է: x 5,1% x 12 ամիս = 3399,05 ռուբլի (ներդրում FFOMS-ին)

Երկրորդ տարբերակը `ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտով, տարեկան վճարման գումարը կազմում է 20,727,53 ռուբլի: գումարած տարեկան 300 հազար ռուբլին գերազանցող գումարի 1%-ը:

Գոյություն ունի նաև ապահովագրավճարների սահմանափակում, որը հաշվարկվում է եկամտի երեք հարյուր հազարերորդ մասը գերազանցող գումարներից, այն հավասար է Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված վճարի ութապատիկի չափին, այսինքն. 138627,84 ռուբ Ընդհանուր առմամբ, 2014 թվականին անհատ ձեռներեցների համար ֆիքսված վճարումների առավելագույն չափը կկազմի 142,026,89 ռուբլի: Առավելագույն գումարներդրումները 2015 թվականին կազմում են 148,886,40 ռուբլի: Իսկ PFR մուծումների առավելագույն գումարը 2016 թվականին կազմում է 154,851,84 ռուբլի:

2013 թվականին ամբողջ տարվա համար վճարումների ընդհանուր գումարը կազմել է 35664-66 ռուբլի: Մուծումները ՖՀՄ-ին փոխանցելիս գոյություն ուներ դրանց բաշխման հետևյալ կարգը.

1967 թվականին ծնված և ավելի երիտասարդների համար.

• 24984-00 ռուբ. Ապահովագրավճարներաշխատանքային կենսաթոշակի ապահովագրական մասի վճարման համար ֆիքսված չափով.
• 7495-20 ռուբ. Աշխատանքային կենսաթոշակի կուտակային մասի վճարման համար ֆիքսված չափով ապահովագրավճարներ.

1966 թվականից ծնված անձանց համար.

• 32479-20 ռուբ. Աշխատանքային կենսաթոշակի ապահովագրական մասի վճարման համար ֆիքսված չափով ապահովագրավճարներ.
• 3185-46 ռուբ. Պարտադիր բժշկական ապահովագրության ապահովագրավճարները, որոնք մուտքագրվում են ՖՖՕՄՍ-ի բյուջե:

Կիսվեք օգտակար տեղեկություններով ձեր ընկերների հետ.

Անվճար խորհրդատվություն անհատ ձեռնարկատերերի գրանցման և հարկերի վերաբերյալ։ Կապվեք էջի ներքևում կամ խմբում:

2018 թվականը պետք է լիներ UTII-ի վերացման տարի։ Սակայն 2016 թվականի հունիսի 2-ին օրինագիծ է հրապարակվել, ըստ որի վերագրվող եկամուտը երկարաձգվել է մինչև 2021 թվականի վերջ. Ճիշտ է, մի շարք փոփոխություններով, որոնք ազդել են նաև հաշվարկների կարգի վրա։ Եկեք ծանոթանանք ներմուծման նորամուծություններին և միևնույն ժամանակ դիտարկենք UTII-ի համար հաշվարկված հարկի հաշվարկը 2020 թվականին առանց աշխատողների անհատ ձեռներեցների համար:

Ինչ է հաշվարկված հարկը IP-ի համար

Սա հատուկ հարկման ռեժիմ է, որը կարգավորվում է ԼՂՀ-ի 26.3 գլխով: Այն հիմնված է գնահատված (հաշվարկված) շահույթի վրա և հասանելի է անհատ ձեռնարկատերերի և իրավաբանական անձանց համար: հետ կազմակերպություններ որոշակի տեսակգործունեությանը։ Մտածեք, թե ինչ է UTII (իմպուտացիա) անհատ ձեռներեցների համար պարզ բառերով:

Հիմնական չափանիշը, որը որոշում է իմպուտացիայի անցնելու հնարավորությունը, գործունեության տեսակն է։ Այս հատկության շնորհիվ իմպուտացիան, ինչպես PSN-ը, կարող է համակցվել այլ ռեժիմների հետ։ Օրինակ, USN կամ OSN: Այնուամենայնիվ, անհնար է միանգամից մի քանի հարկային ռեժիմով զբաղվել մեկ տեսակի գործունեությամբ։

Հարկը հաշվարկելիս հիմք է ընդունվում գնահատված շահույթը, որի չափը սահմանում է պետությունը։ Այսինքն՝ փաստացի եկամուտը ոչ մի բանի վրա չի ազդում։ Եթե ​​անգամ բիզնեսը անշահավետ լինի կամ հակառակը ավելի շահութաբեր լինի, հարկի չափը կմնա նույնը։

Սա հնարավորություն է տալիս խնայել հարկերը և ամբողջ շահույթը ներդնել բիզնեսի զարգացման մեջ: Եվ միևնույն ժամանակ պարզեցնում է հաշվապահական հաշվառումը, քանի որ հաշվետու եռամսյակի վերջում ստուգմանը հարկ չէ եկամուտների հայտարարագիր ներկայացնել։ Իսկ հաշվառումը կարելի է վարել, բայց միայն ցանկության դեպքում։

UTII 2020. վերջին փոփոխություններ և նորություններ

Ամենակարևոր թարմ նորությունը, որը գոհացրել է բազմաթիվ անհատ ձեռներեցների, այն է, որ հաշվարկված եկամտի միասնական հարկը կշարունակի գործել մինչև 2021 թվականը։ Այն չեղարկվեց և նույնիսկ, ընդհակառակը, վերջնական տեսքի բերվեց և բարելավվեց։

Փոփոխություններ և Վերջին նորություններ UTII-ով զբաղվող անհատ ձեռներեցների համար 2020 թ մանրածախհյուրանոցային բիզնես կամ գործունեության այլ տեսակ.

• Հարկային սուբյեկտները, որոնք աշխատողներին բիզնեսում չեն ներգրավում, կարող են հաշվարկված հարկից հանել իրենց անունով վճարված ապահովագրավճարների գումարը: Նախկինում նման իրավունք ունեին միայն աշխատող ունեցող անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք կարող էին հանել աշխատողների համար վճարվող վճարների չափը։
• Վերոնշյալ նորամուծությունը ենթադրում էր երկրորդը՝ հռչակագրի ձևի փոփոխություն։
• K1 գործակիցը մնացել է նույնը. Ճիշտ այնպես, ինչպես 2016թ.
• Մեկ այլ հարց, որն անհանգստացնում է ձեռներեցներին, այն է, թե արդյոք UTII-ով անհատ ձեռներեցը կարող է բանկային փոխանցումով աշխատել իրավաբանական անձի հետ: դեմքերը 2020 թ. Ինչպես նշված է TC թիվ 346.27 հոդվածում, հարկ վճարողն իրավունք ունի աշխատել ցանկացած հաճախորդի հետ՝ ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ իրավաբանական անձանց: անձինք. Կանխիկ կամ անկանխիկ եղանակով։ Այս տարրը չի փոխվել:

Անցում դեպի UTII - ով հասանելի է

Հարկային սուբյեկտների բիզնեսը, որը ցանկանում է անցնել հարկման, պետք է համապատասխանի մի շարք պահանջների.

• Ձեռնարկության անձնակազմը չի հասնում 100 հոգու.
• Գործունեության համապատասխան տեսակ;
• Երրորդ կողմի ձեռնարկությունների բիզնեսում մասնակցության մասնաբաժինը չի կարող գերազանցել 25%-ը, բացառությամբ այն կազմակերպությունների, որոնց կապիտալը ներառում է ներդրումներ POI-ից՝ հաշմանդամների հասարակական կազմակերպություններից.
• Գործունեությունը հիմնված չէ գույքի օգտագործման լիազորագրի վրա.
• Ծառայությունը գազալցակայանների և բենզալցակայանների, բենզալցակայանում տեղերի վարձակալություն չէ.
• Ձեռնարկատերը արտոնագիր չի գնել և չի դիմել ESHN ռեժիմին։

Ո՞ւմ համար է հարմար UTII. գործունեության տեսակները

Գործունեության տեսակների ցանկը, որոնք անհատ ձեռներեցներին իրավունք են տալիս անցնել իմպուտացիայի, կազմված է քաղաքապետարաններից: Նրանք կառավարում են այն: Ցանկը կարող եք դիտել այստեղ նորմատիվ ակտհարկային գրասենյակներ կամ Դաշնային հարկային ծառայության կայքում:

Հաշվարկված հարկի գծով անհատ ձեռնարկատերերի գործունեության աղյուսակը 2020թ:

Ինչպես անհատ ձեռներեցը կարող է անցնել UTII-ին 2020 թվականին

Հաշվարկված հարկի գծով գործունեություն իրականացնելու համար անհրաժեշտ է IFTS-ին ներկայացնել սահմանված ձևի լրացված հայտ `UTII-2 երկու օրինակից: Դա անհրաժեշտ է անել բիզնեսը բացելու օրվանից ոչ ուշ, քան 5 օր.

Դիմումը պետք է ներկայացվի ք հարկային գրասենյակբիզնեսի վայր, սակայն կան բացառություններ. Որոշ ծառայություններ պահանջում են, որ դուք դիմեք NI, որտեղ դուք ապրում եք: Դրանք ներառում են.

• Մանրածախ առևտուր առաքմամբ, առաքմամբ կամ առաքմամբ;
• Անձնական և հասարակական տրանսպորտում գովազդի տեղադրում;
• Բեռնափոխադրումներ, ուղևորներ.

IFTS-ի գտնվելու վայրը կարևոր չէ, երբ գործողություններ են իրականացվում միանգամից մի քանի մարզերում: Մի քանի տարբեր ստուգումների հետ կապվելու կարիք չկա, մեկը բավական է։

Ինչ հարկեր պետք է վճարել IP-ն 2020 թվականին հաշվարկման համար

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաշվարկված հարկման համակարգը, ինչպես նախկինում, նախատեսում է մեկ հարկի վճարում՝ մեկ հարկի:

Հարկեր, որոնք պետք չէ վճարել UTII-ով.

• ԱԱՀ, բացառությամբ արտահանման;
• անձնական եկամտահարկ, օրինական անձինք վճարում են;
• գույքահարկը, եթե հարկային բազանօբյեկտները կադաստրային արժեք չեն համարվում:

Մտածեք, թե ինչ հարկեր պետք է վճարեք 2020 թվականին աշխատողների հետ UTII-ում անհատ ձեռներեցների համար.

• անձնական եկամտահարկը, որը հանվում է աշխատավարձերըաշխատողներն իրենք;
• Ապահովագրավճարներ.

Ինչպես է UTII-ը հաշվարկվում IP-ի համար

UTII-ը հետևյալ ցուցանիշների արտադրյալն է.

• Հիմնական վերադարձ (DB)- պետության կողմից սահմանված ֆիքսված արժեք և տարբերվում է գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար: Բնակության շրջանը չի ազդում ցուցանիշի վրա:
• Ֆիզիկական ցուցանիշ (FP)յուրաքանչյուր դեպքի համար տարբեր արժեք է: Կախված գործունեությունից՝ որպես ցուցանիշ հաշվի է առնվում աշխատողների թիվը՝ ավտոմոբիլային կամ մոտորատրանսպորտային միջոցների քանակը՝ քառ.
• K1– էկոնոմիկայի նախարարության սահմանած գործակիցը. 2020 թվականին K1-ը 1,798 է:
• K2- տեղական քաղաքային հաստատությունների կողմից սահմանված արժեքը. Սա ուղղիչ գործոն է:
• Հայտհաստատուն արժեք է:

  UTII-ի հարկի դրույքաչափը 2020 թվականին անհատ ձեռներեցների համար կազմում է 15%:

Այսպես է հաշվարկվում հարկը ամսական։ Եռամսյակի գումարը պարզելու համար անհրաժեշտ է ստացված արդյունքը բազմապատկել 3-ով: UTII-ի հաշվարկման վերջնական բանաձևը կունենա հետևյալ ձևը.

UTII մեկ քառորդի համար = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%):

Հիշեք՝ 15%-ով բազմապատկելիս պետք է բազմապատկել 0,15-ով:

UTII գործակիցները 2020 թվականին անհատ ձեռներեցների համար կարելի է գտնել հարկային գրասենյակում և Դաշնային հարկային ծառայության կայքում: Վերջին տարբերակի համար դուք պետք է մուտքագրեք ձեր տարածաշրջանը կայքում և սպասեք: Եթե ​​իջնեք էջը, կարող եք տեսնել K2 ցուցակը, որտեղից պետք է ընտրել այն, որը համապատասխանում է կողքին նշված գործունեության տեսակին։

Գործունեության ծածկագրերը և հիմնական վերադարձի չափը

Հիմնական շահութաբերությունը և գործունեության ծածկագրերը, որոնք մտնում են UTII-ի տակ 2020 թվականին, անհատ ձեռներեցների համար կարելի է գտնել ԼՂՀ-ում կամ ստորև բերված աղյուսակում.

Բոլոր հարկվող գործունեության ծածկագրերի ամբողջական ցանկը ներկայացված է ՃՇՀԱՀ-ում և կարգավորվում է թիվ 346.29 հոդվածով:

UTII-ի հաշվարկման օրինակներ

Օրինակ 1, մանրածախ

Հաշվարկի պայման՝ հարկման առարկան Ա քաղաքում բացել է խանութ, վաճառում է կանացի կոշիկներ մանրածախ, բաժանմունքի մակերեսը կազմում է 25 ք. մ.

Ըստ պայմանների՝ հարկ վճարողը զբաղվում է ստացիոնար մանրածախ առևտուրով։ Հաճախորդների սպասարկումն իրականացվում է առևտրային հարթակի միջոցով: Իմանալով այս տեղեկատվությունը, մենք գտնում ենք տվյալների բազան `1800 ռուբլի: FP (ֆիզիկական ցուցիչ) IP-ի կողմից վարձակալված տարածքի տարածքն է, որը հավասար է 25 քառ.

K1-ը հաստատուն արժեք է, որը հավասար է 1,798-ի: K2 A քաղաքում՝ մինչև 30 քառ. մ-ը 1 է:

Բոլոր անհայտ քանակությունները հայտնաբերվել են, մնում է դրանք փոխարինել բանաձևով.

UTII \u003d (1800 x 25 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 \u003d 36 409 ռուբլի: 50 կոպ.

Նման պարզ մանիպուլյացիաների շնորհիվ հնարավոր է 2020 թվականին հաշվարկել մեկ հարկ՝ մանրածախ առևտրով զբաղվող անհատ ձեռներեցների համար։

Օրինակ 2, բեռնափոխադրումներ

Բ կոչվող մարզում գործում է ուղեւորափոխադրման գործակալություն, այլ կերպ ասած՝ տաքսի ծառայություն։ Գործակալությունն իր աշխատանքներն իրականացնում է երկու մեքենաների՝ Ford-ի և Opel-ի օգնությամբ։ Եկեք հաշվարկենք UTII.

Դրույքաչափը 15% է: DB բեռնափոխադրման համար - 6000 ռուբլի, որպես FP մենք կդիտարկենք մեքենաների քանակը - 2. K1, ինչպես միշտ, 1.798 է: B տարածաշրջանի երթեւեկության համար K2-ը 1 է:

UTII \u003d (6000 x 2 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 \u003d 3 236 ռուբլի: 30 կոպ.

UTII - վճարման պայմաններ

Հարկային ժամանակաշրջանի համար հաշվարկն ընդունվել է քառորդ. Իսկ վերջնաժամկետները կենտրոնացած են բոլոր եռամսյակների 25-րդ և առաջին ամիսների վրա։ Այսինքն՝ հարկային վճարումները կատարվում են տարեկան 4 անգամ և բոլոր 25-ը՝ ապրիլին, հուլիսին, հոկտեմբերին և հունվարին։

Երբ վերջնաժամկետը համընկնում է հանգստյան օրերի հետ, անհատ ձեռներեցը կկարողանա հարկը վճարել հաջորդ աշխատանքային օրը։ Օրինակ, եթե ապրիլի 25-ը ընկնում է շաբաթ օրը, վերջնաժամկետը կտեղափոխվի երկուշաբթի ապրիլի 27:

Քանի որ վճարման վերջին օրերը ընկնում են 2020 թվականի աշխատանքային օրերին, վերջնաժամկետները կլինեն ստանդարտ:

Ինչպես նվազեցնել UTII-ը

UTII-ի հաշվարկում հայտնվում են մի շարք ցուցանիշներ, հետևաբար, նվազեցնելով դրանց արժեքը, հնարավոր է նվազեցնել հարկի չափը։ Գործակիցների կրճատումը կարող է անմիջապես հրաժարվել, դրանք սահմանվում են պետական ​​և մարզային իշխանությունների կողմից: Բայց դուք կարող եք աշխատել մնացած քանակների վրա:

Եվ այսպես, 2020 թվականին UTII-ի չափը նվազեցնելու մի քանի եղանակ կա անհատ ձեռներեցների համար.

1. Եթե ​​ձեռնարկությունում աշխատողներ կան, ապա նրանց թվի նվազումը կհանգեցնի հարկերի նվազմանը։ Պետք չէ կրճատել անձնակազմը, պարզապես կարող եք վերագրանցել դրա մի մասը այլ տեսակի գործունեության համար։
2. Եթե ​​FP-ի դերը սենյակի չափն է, կարող եք նաև կրճատել այն:

   Հարկվում է միայն իրացման տարածքը, այնպես որ շենքի կեսը պետք չէ վաճառել։ Բավական է կոմունալ սենյակների համար առևտրի հարկի որոշակի տոկոս զբաղեցնել, և դա լավ արդյունք կտա։

3. UTII-ի չափը 2020 թվականին անհատ ձեռներեցների համար կտրուկ կնվազի, եթե UTII-ը ճիշտ համադրվի պարզեցված հարկային համակարգի հետ (պարզեցում):
4. K2-ը կարող է իջեցվել, եթե տեսչություն ներկայացվի փաստաթուղթ, որ ձեռնարկությունը չի գործել որևէ ժամանակահատվածում:

Փաստաթղթեր UTII-ով հարկ վճարողի համար

UTII-ում անհատ ձեռներեցների հաշվառումը պարտադիր չէ, ինչպես նաև հաշվետվություն ներկայացնելը. Այնուամենայնիվ, կան նաև այլ փաստաթղթեր, որոնք պարտադիր են այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր դիմել են իմպուտացիայի:

Սա անհրաժեշտ է հարկման պայմաններն ըստ գործունեության տեսակի կատարելու համար։ Օրինակ՝ հարկ վճարողը կարող է լրացուցիչ աշխատողներ ընդունել և գերազանցել 100 հոգու թույլատրելի դրույքաչափը։

Փաստաթղթերի տեսակները, որոնք անհատ ձեռնարկատերը պետք է պահպանի.

1. Ֆիզիկական ցուցանիշների հաշվառում;
2. Հարկային հայտարարագիր;
3. Հաշվետվություն աշխատողների համար;
4. Լրացուցիչ հաշվետվություն;
5. դրամական կարգապահություն.

2018 թվականին անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր հաշիվներ են մաքրում հաճախորդների հետ ինչպես կանխիկ, այնպես էլ էլեկտրոնային արժույթպահանջվում է անցնել առցանց ՀԴՄ-ներին:

Ինչպես անհատ ձեռներեցը կարող է UTII-ի գրանցումից հանել ընկերությունը

Դուք պետք է տեղեկացնեք ձեռնարկության գրանցումից հանելու մասին ձեռնարկության փակման օրվանից 5 օրվա ընթացքում: Դա անելու համար նրանք միջնորդություն են ներկայացնում հարկային գրասենյակ, որտեղ տրվել է իմպուտացիա: Լրացվում է UTII-4 ձևաչափի հայտ

Հարկային ժամանակաշրջանի կեսին անհնար է փոխել հարկային ռեժիմը. Նոր տարուց անմիջապես առաջ: Բացառություն են այն իրավիճակները, երբ IP-ն դադարում է համապատասխանել UTII-ի պայմաններին:

Բուն հարկային ռեժիմը նախատեսվում է դուրս բերել հարկային համակարգից։ 2021 թվականը, մինչ այդ հաշվարկը կլինի 100%-ով վավեր, պետք է լինի այն տարին, երբ UTII-ն չեղարկվի անհատ ձեռներեցների և իրավաբանական անձանց համար: անձինք.