Разделы сайта
Выбор редакции:
- Ндс при продаже нежилого помещения физлицу Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом на усн
- Белое население: проблемы выживания Сколько белых и черных людей в мире
- Ошибки тсж в борьбе с неплательщиками При некачественном оказании услуг
- Когда выписываются счета-фактуры на аванс?
- Галина Долгова: Под маской долга
- Перед согласием на поручительство нужно уточнить все нюансы
- Как продать квартиру, обремененную ипотекой
- Правила и примеры расчета и начисления выплат по больничным листам Как рассчитать больничный лист в калькулятор
- Понятие, элементы и структура брутто-премии
- Расчет процентов онлайн 13 от 800000 тысяч рублей
Реклама
Облагается ли больничный лист (больничный) ндфл? Берется ли с больничного листа подоходный налог Выплаты по больничному листу облагаются ндфл. |
(183-я статья ТК РФ, первый пункт первой части статьи 2 и первая часть тринадцатой Закона № 255-ФЗ от 29.12.2006). Обычно три дня этого периода оплачивает работодатель из собственного кармана, а остальные дни компенсируются средствами ФСС. Соответственно, НДФЛ уплачивается также двумя: работодатель отчитывается за три дня, ФСС - за остальные. Порядок получения денег работником такой: больничный предоставляется по месту работы, в течение десяти дней денежное пособие рассчитывается и назначается, а сама выплата соединяется с выплатой ближайшей .
Да. До 2007 года этот вид пособия входил в список не облагаемых налогом выплат, который можно найти в 217й статье НК РФ. Потом выплату по временной нетрудоспособности вычеркнули из указанного списка. Теперь НДФЛ высчитывают и с (по первому пункту указанной статьи). То есть со всей суммы оплаты больничного листа удерживают налог на доход . Почему облагается?По своей сути, выплаты по больничному призваны в некоторой степени заменить собой не получаемую при болезни . А поскольку зарплата - это доход, то государство посчитало доходом и деньги, получаемые на больничном. Кстати, те же причины действуют и в отношении : такие больничные тоже подпадают под обязательность вычета НДФЛ. Размер налогаКак и во все предыдущие годы, размер НДФЛ равняется 13% со всей суммы выплачиваемого. Удерживается эта часть финансов непосредственно при выплате «больничных» работнику. Хотя выплата по больничному и уменьшается на размер НДФЛ, взносы с этой суммы не выплачивают (см. п. 1 первой части девятой статьи Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009). Больничный при ГПДЕсли заболел человек, работающий по гражданско-правовому договору (оказывающий услуги или выполняющий конкретного объема работу), тема НДФЛ не должна интересовать его работодателя. Таким работникам вообще не оплачивают больничный. Срок уплаты налога в 2017 годуС 1 января 2016 года в плане НДФЛ изменился срок, в который нужно уложиться при перечислении НДФЛ с больничного листа. В 2017 голду ничего не изменилось. Сегодня с НДФЛ необходимо разобраться не позднее чем в последний день того месяца, в котором выплачено «больничное» . Об этом гласят:
При этом теперь не имеет никакого значения способ, которым происходит выплата - переводом на счет в банке или наличными финансами. Это имело значение до 2016 года. При посредстве банка налог уплачивался непосредственно в день перечисления пособия на счет работника или в день снятия. При наличном расчете с НДФЛ разбирались на следующий день после выплаты. Пилотный проект ФСССегодня в некоторых субъектах России запущен пилотный проект ФСС, по которому финансовая помощь при оказывается непосредственно сотрудниками ФСС (пункты 1 и 9 Положения от 21.04.2011, Постановление № 294). В этом случае формально НДФЛ становится головной болью представителей ФСС, выплачивающих работнику пособие по болезни. В данных регионах работодателям нет необходимости переживать по поводу того, что из больничного высчитывается НДФЛ. На конец прошедшего года в указанном проекте приняли участие: На основании представленного работником листа нетрудоспособности работодатель должен выплатить ему соцстраховское пособие. Оно наравне с зарплатой и другими выплатами в пользу работника образует его доход (ст. 183 ТК РФ , п. 1 ч. 1 ст. 2 , ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Но если пособие - это доход, то возникает вопрос: надо ли с него удерживать НДФЛ? Кстати, по старинке многие называют нынешний НДФЛ подоходным налогом. Так берется ли подоходный налог с больничного листа? Берется ли с больничного подоходный налог в 2019 годуПодоходный налог с больничного листа в 2019 году удерживается в общем порядке (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей суммы начисленного пособия должен быть исчислен НДФЛ, удержан и перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ). Таким образом, из суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника или в связи с уходом за больным членом его семьи (ч. 1 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ) вычитается подоходный налог. А полученная сумма выплачивается работнику на руки (из кассы либо перечисляется на соответствующий счет в банке). Вычитается ли подоходный налог с декретных: 2019Подоходный налог с пособия по беременности и родам не взимается, поскольку данное пособие является государственным и не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Иными словами подоходный налог с декретных в 2019 году, как и ранее, удерживать не надо, а значит, вся начисленная сумма пособия должна быть выплачена работнице в полном объеме. Взимается ли подоходный налог с пособия по уходу за ребенком до 1,5 летКроме перечисленных пособий, есть еще пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое до достижения им возраста 1,5 лет. Берут ли подоходный налог с него? Нет, т.к. это тоже государственное пособие, не облагаемое НДФЛ ( НДФЛ с больничного листа в 2017 году перечисляйте без опозданий – сроки уплаты смотрите в статье. Также расскажем, как платить налог в пилотном проекте ФСС. С 1 июля 2017 года к пилотному проекту ФСС присоединились еще 13 субъектов РФ. Весь список смотрите в . А все регионы чиновники планируют перевести на прямую выплату пособий только к 1 января 2021 года. Смотрите в статье, кто теперь перечисляет НДФЛ с больничного пособия и в какой срок платить НДФЛ с больничного листа в 2017 году. Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2017 году у сотрудниковСо всей суммы больничного пособия удержите НДФЛ. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем назначаете пособие. Будь то болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п. Исключение из этого правила – . Облагается и больничный лист НДФЛ в 2017 году, если пособие назначили в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием (п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 29 апреля 2013 г. № 03-04-05/14992). Онлайн-сервисы в помощь бухгалтеру. Определит сумму больничного и начислит НДФЛ онлайн-сервис " ". Работает с пилотными проектами ФСС и обновляется автоматически. Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году по договорам подрядаПособие по временной нетрудоспособности нужно платить только тем работникам, с которыми компания заключила трудовой договор. Не облагается НДФЛ больничный лист исполнителю, который оказывает услуги по гражданско-правовому договору. Ведь такие сотрудники не вправе рассчитывать на получение пособия. А раз нет пособия, нет дохода. То есть не возникает и обязанности удержать НДФЛ (ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). В какой срок перечислять НДФЛ с больничногоСрок перечисления НДФЛ с больничного листа в 2017 году – последний день месяца. То есть перечислять налог с этих доходов нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были такие выплаты.
Часто возникает вопрос, переносится ли срок перечисления НДФЛ по больничному листу, если этот день выходной. Например, в 2017 году 30 апреля - это воскресенье. В таких случаях срок переносится. То есть перечислить налог нужно не позже ближайшего рабочего дня. Такой же срок перечисления НДФЛ с больничного листа в 2017 году и правла переноса действуют в ситуации, когда компания платит пособия по уходу за заболевшими членами семьи. Как с больничного листа удержать НДФЛ за первые три дня болезниПособие за первые три дня болезни сотрудника по трудовому договору всегда платит работодатель за счет собственных средств. ФСС эту сумму не компенсирует. Остальные дни пособие финансирует ФСС. Страховые взносы на сумму пособия начислять не нужно. Облагаются ли больничные НДФЛ в 2017 году при участии в пилотном проекте ФССОсобый порядок удержания НДФЛ с больничных действует для компаний, которые присоединились к пилотному проекту ФСС. Такие организации тоже должны заполнять листок нетрудоспособности, как и все остальные. Но нужно оставить пустыми строки:
Ведь начислять платить пособие за счет ФСС будет сам фонд. В больничном листе в строке «Сумма пособия за счет средств работодателя» необходимо показать начисленную сумму пособия за первые три дня нетрудоспособности с учетом НДФЛ (письмо ФСС РФ от 28 октября 2011 г. № 14-03-18/15-12956). Удержать НДФЛ по больничному листу в 2017 году такие компании должны только со своей части пособия. Ведь по условиям пилотного проекта компания уже не считается источником выплаты дохода (п. 1 - 3 ст. 226 НК РФ). Если перечислить НДФЛ со всей суммы пособия, то работнику надо будет вернуть излишне удержанную сумму. Как показать НДФЛ с больничного листа в 6-НДФЛБольничные показывайте в расчете 6-НДФЛ на дату выплаты. То есть дата удержания налога в строке 110 должна совпадать с датой получения дохода из строки 100. НДФЛ вы вправе заплатить до конца месяца. Поэтому в строке 120 расчета ставьте последний день месяца. Если это выходной, то пишите дату ближайшего рабочего дня. Пример: «Директору с окладом 60 000 руб. начислили пособие по болезни - 12 408,20 руб. 12 декабря он получил 10 795,20 руб. (12 408,20 ₽ – 12 408,20 ₽ × 13%). Всего за год работникам начислили 14 350 000 руб. НДФЛ за год равен 1 865 500 руб. (14 350 000 ₽ × 13%). В разделе 2 пособие бухгалтер не отразил. Бухгалтер заполнил 6-НДФЛ как в образце ниже». Образец отражения больничного в 6-НДФЛ (фрагмент)Как отразить налог с больничного листа в 2-НДФЛВ 2017 году налог с больничного в справке 2-НДФЛ обозначайте кодом 2300 «Пособие по временной нетрудоспособности» (приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485). Если компания выдает доплату к пособию за счет своих средств, то в справке этот доход покажите с кодом 4800. Воспользуемся условиями . Бухгалтер заполнит справку 2-НДФЛ на директора как в образце ниже. Образец отражения больничного в 2-НДФЛ (фрагмент)Больничное пособие вы платите в тот же срок, что и ближайшую зарплату, следующую за назначением больничных. Однако даты дохода по Налоговому кодексу разные. Так, датой получения доходов в виде:
Кто выдает справку 2-НДФЛ с суммой больничного в регионах пилотного проектаРаботники в регионах пилотного проекта получают справки 2-НДФЛ в отделениях ФСС РФ. Документ можно получить только по окончании года, в котором работник получал пособие. Такая справка нужна сотруднику для того, чтобы получить имущественный или социальный вычет через инспекцию. Еще как вариант работник вправе получить стандартный детский вычет через инспекцию, если сумма доходов за год с учетом пособия из средств ФСС не превысила 350 000 руб. Для этого работник должен также подать 3-НДФЛ и 2-НДФЛ в ИФНС. Регионы, в которых НДФЛ с больничного листа удерживает ФСС
Работодателей часто интересует вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист сотрудника?» Выплаты по больничному листу считаются доходом и, соответственно, облагаются НДФЛ. Но по законодательным актам РФ существует специфика исчисления такого налога. При болезни сотрудника работодатель должен выплатить ему компенсацию, начисленную за период заболевания (ст. 183 ТК РФ). Какими налогами облагается лист временной нетрудоспособностиДенежные средства, выплачиваемые за период нетрудоспособности, которая связана с заболеванием, хоть и не считаются оплатой труда, но облагаются налогами. Согласно законодательным актам нашей страны, НДФЛ с больничного рассчитывается в общем порядке. Он выплачивается за счёт работника и зависит от причин получения им листа временной нетрудоспособности. Облагается налогом документ, выданный в связи:
Необходимо отметить, что документ, подтверждающий временную нетрудоспособность, должен быть выдан только в лицензированных медучреждениях. Диагноз в нём не прописывается, так как он является врачебной тайной. В листе должен быть проставлен только определённый код. В нём также отмечается его продолжительность, которая берётся за основу при расчёте пособия. Случаи, когда налог не берётсяСогласно действующим законодательным актам страны, НДФЛ с больничного листа не берётся, если тот выдан сотруднице в связи с беременностью и родами . После сдачи такого документа и прилагаемых к нему нескольких справок работодателю, сотрудница в десятидневный срок должна получить компенсацию в полном объёме, так как эти выплаты не входят в число налогооблагаемых. Есть ещё частный случай, когда с больничного листа в 2017 году налоги не взимаются - это усыновление ребёнка. Лист временной нетрудоспособности выдаётся при усыновлении ребёнка до 3 мес. на 70 дней. Датой рождения ребёнка будет считаться та, что указана в решении суда. НДФЛ с больничного листа, выданного по такому случаю, не удерживается. Взносы, взимаемые за счёт работодателяНалогообложение с больничного листа в 2017-2018 году определяется положениями Налогового кодекса РФ. В связи с тем, что выплаты по документу, подтверждающему нетрудоспособность, производит работодатель, то он и должен удерживать подоходный налог. Соответственно сотрудник получает компенсацию, из которой НДФЛ уже вычтен. Организация оплачивает только 3 первых дня по листу нетрудоспособности. Остальные дни до выздоровления компенсирует ФСС. Значит и взимание налога производится с суммы, которая начисляется работнику за первых 3 дня нахождения его на больничном. Налоги на компенсацию по больничному рассчитываются по той же схеме, по какой они взимаются с начисленной заработной платы. НДФЛ с больничного листа начисляются по ставке, которая составляет 13% . Внимание ! Работник может получить компенсацию по документу в течение 6 мес. с даты выхода на рабочее место после выздоровления, так как время действия больничного ограничивается вышеназванным сроком. Срок и дата удержания НДФЛ с больничного листаС начала 2016 года перечисление НДФЛ с больничного листа и отпускных нужно производить не позднее последнего числа того месяца, в котором они были выплачены. Учёт НДФЛЧтобы произвести учёт НДФЛ сначала надо вычислить сумму удержания. Делать это нужно так:
Если человек 2 предшествующих года не работал или не предъявил справку о зарплате, то расчёт будет производиться так:
Компенсация по документу, подтверждающему временную нетрудоспособность, рассчитывается в течение 10 дней после сдачи его организации, а выплачивается вместе с зарплатой, последующей за пособием. Правильное заполнение справки 2-НДФЛЧтобы корректно оформить справку, отражающую НДФЛ с больничного листа, следует учесть советы ФНС. В справке 2-НДФЛ следует указать весь полученный доход за нужный период. 3 подраздел документа заполняется так:
Пока гражданин находится на больничном, выплаты в его отношении осуществляются не только работодателем, но и ФСС. А так как больничный лист подразумевает перечисление дохода, то с него также начисляются налоги. Определение и назначение документаНи для кого не секрет, что больничный оформляется строго на бланке официального образца , на котором должны быть: Благодаря такому документу работник может находиться на заслуженном больничном, при этом не посещая работу, и получать компенсацию, которая будет зависеть от дохода за предыдущие месяцы. К сожалению, не всегда компенсация будет составлять 100% от дохода, получаемого за предыдущие месяцы. Чаще всего эта сумма варьируется от 60% и выше. Здесь все зависит от того, сколько у работника трудовой стаж и по какой причине он отсутствует на работе. К слову, нужно учитывать еще и следующие данные :
Больничный лист может быть выдан на следующие сроки :
Если один из родителей сидит на больничном с ребенком, которому менее 7 лет, то больничный выдаётся на весь срок лечения. Если же ребенку от 7 до 14 лет, то максимум, на который может быть выдан больничный – это 15 дней. Для каждой организации и гражданина в целом больничный имеет свое назначение.
Чем облагается в 2020 годуВ случае с больничным листом по болезни с компенсации взимаются следующие налоги :
Так как компенсация по больничному листу относится к разделу о доходах, то и налоги с него взимаются те же, что и с заработной платы. Что же до больничного по беременности и родам, то он не подлежит налогообложению и с него 13% не снимаются. Не смотря на то что в законе прописано, что больничные по уходу за родственником, а так же по причине травм и болезней налогом не облагаются, на деле это касается лишь больничных по беременности и родам. И вот почему. Во-первых , если вникнуть в самую суть, компенсация по больничному – это та же заработная плата. А ЗП обязательно облагается налогом. Во-вторых , больничный работнику оплачивается не государством, а ФСС и работодателем. Как результат, первые пять дней НДФЛ оплачивается работником, а уже затем – ФСС. В-третьих , как и при получении ЗП, работник во время высчитывания и уплаты налога не участвует, а потому получает компенсацию, которая уже уменьшена на процент НДФЛ. Так как компенсация по больничному – это тоже своего рода доход, то, согласно 217 статье , учитываются следующие пункты :
Страховые взносыВыплаты по больничному листу частично или полностью оплачиваются ФСС. Причем на такого рода выплаты работнику не нужно начислять страховые взносы. И вот почему:
Именно такие правила вступили в действие с 2009 года. Компенсация по больничному в этом случае предусматривает лишь взимание НДФЛ. Порядок расчета размера выплатВ больничном листе предусматриваются следующие главные поля:
К слову, если лицевую часть больничного заполняет исключительно врач, оформляющий документ, то на обратной стороне все вышеперечисленные строки заполняет работодатель. Также на основании сведений, внесенных в больничный лист, работодатель заполняет и платежную ведомость, благодаря которой и учитываются страховые выплаты. Для этого ориентируются на страховой стаж :
Итак, приведем пример. Предположим, что страховой стаж некоего Иванова составляет 3 года. При этом в среднем за последние 2 года он получал 18500 рублей. В этом случае расчет компенсации и налога по ней будет осуществлен следующим образом :
Все те нормы, которые касаются прав работника, находящегося на больничном, начислений по больничному листу, а так же оформления листа, прописаны в следующих нормативных актах: Справка 2-НДФЛТа компенсация, которая выплачивается работнику по больничному листу, обязательно отражается в справке 2-НДФЛ и имеет код 2300. Об этом следует помнить бухгалтеру, заполняющему данный документ. Сроки подачи и уплатыВ 2020 году перечислять налог 13% с больничного нужно будет несколько в иной срок, нежели, к примеру, в 2016 году. Так, обновленный срок – не позднее последнего числа того месяца, когда была выплачена компенсация . Хотя в данном случае будет совершенно неважно, как именно вы выплатили компенсацию – наличными или через банковский счет. Отдельно стоит поговорить об удержании налогов. Так, согласно статье 226 , налоговый вычет удерживается с суммы компенсации в тот же день, когда выплачивается сама компенсация. К слову, этой датой признается день, который является ближайшим к дню выплаты заработной платы, что прописано в 255 Федеральном законе. А вот в бюджет НДФЛ следует оплатить в следующие сроки :
Если необходимая сумма снимается с банковского счета, то налог нужно оплатить в тот же день. Если же компенсация оплачивается наличными из кассы, то у организации есть два дня для того, чтобы перечислить НДФЛ. Именно такие сроки по уплате налога установлены в статье 226 п.6, а также подтверждены Минфином РФ в 2007 году. Пилотный проектВ настоящее время в нескольких регионах Российской Федерации вошел в действие пилотный проект, благодаря которому работники получают компенсацию по больничному листу не через работодателя, а напрямую через ФСС. Об этом сказано в Постановлении 294 . В данном случае по документации налоговым агентом является ФСС, который выплачивает компенсацию работнику. В итоге работодатель избавляется от головной боли, касающейся выплат по больничным и 13% налога по компенсации. Среди первых регионов, в которых вступил этот закон — Самарская, Новосибирская области и Республика Крым. В итоге можно сказать, что в 2020 году ФСС и работодатель обязаны оплачивать подоходный налог по больничному в казну. При этом работодатель оплачивает лишь первые три дней работника, пребывающего на больничном, а вот весь остальной срок должен оплачивать ФСС. Что же до страховых взносов, то они по факту травмы, болезни и ухода за родственником не выплачиваются. Также налог в размере 13% не взимается с больничных, оформленных по беременности и родам.
|
Популярное:
Новое
- Белое население: проблемы выживания Сколько белых и черных людей в мире
- Ошибки тсж в борьбе с неплательщиками При некачественном оказании услуг
- Когда выписываются счета-фактуры на аванс?
- Галина Долгова: Под маской долга
- Перед согласием на поручительство нужно уточнить все нюансы
- Как продать квартиру, обремененную ипотекой
- Правила и примеры расчета и начисления выплат по больничным листам Как рассчитать больничный лист в калькулятор
- Понятие, элементы и структура брутто-премии
- Расчет процентов онлайн 13 от 800000 тысяч рублей
- Должностная инструкция управляющего отделением банка, должностные обязанности управляющего отделением банка, образец должностной инструкции управляющего отделением банка