РАЗВЛЕЧЕНИЕ «Непроцентный доход»

Непроцентный доход

Средняя фирма полагается исключительно на непроцентный доход. Это основной способ, которым компания генерирует продажи. Финансовые учреждения и банки, с другой стороны, зарабатывают деньги от продажи денег. Эти фирмы рассматривают непроцентный доход как стратегическую позицию в отчете о прибылях и убытках. Это особенно верно, когда процентные ставки низкие, поскольку банки получают прибыль от спрэда между стоимостью средств и средней кредитной ставкой. Низкие процентные ставки затрудняют получение прибыли банками, поэтому они должны полагаться на беспроцентный доход для получения прибыли.

Непроцентный доход может быть чем угодно: от продажи активов до сборов за штрафы, связанные с овердрафтами или изъятиями. Некоторые банки в значительной степени полагаются на комиссионные с банкоматов, в то время как другие банки полагаются на общие транзакционные сборы. Непроцентные доходы особенно важны в отношениях делового банкинга. Банки обычно взимают с предприятий и компаний больше за беспроцентные транзакции.

Водители беспроцентного дохода

Степень, в которой банки полагаются на беспроцентные сборы для получения прибыли, зависит от экономической среды. Рыночные процентные ставки зависят от базовых ставок, таких как ставка фондов ФРС. Ставка ФРС или ставка, по которой банки предоставляют деньги друг другу, определяются ставкой, по которой федеральный резерв платит проценты банков. Эта ставка называется процентной ставкой по избыточным резервам (IOER). По мере увеличения IOER банки могут получать более высокую прибыль от процентных доходов. В определенный момент для банка становится более выгодным использовать сокращение сборов и сборов в качестве маркетингового инструмента для привлечения новых депозитов, а не для увеличения прибыли.

Основная цель деятельности банка как коммерческой организации - получение прибыли. С практической {бухгалтерской) точки зрения прибыль организации представляет собой положительную разницу между ее доходами и расходами. Основными источникам доходов банка следует считать все принятые в данной стране в данное время направления деятельности (бизнеса) банков, точнее, все проводимые ими активные операции, а также частично- операции пассивные.

Все источники доходов банк должен рассматривать как всего лишь потенциальные (не реализующиеся «сами собой», т. е. автоматически, не гарантированные).

Доходы банка можно разделить на следующие группы .

I. Доходы от пассивных операций, которые банк получает {может получать) в форме комиссионного вознаграждения (комиссий), в частности за открытие счета, на который новый клиент вносит вклад (депозит); ведение счета (проведение по счету расчетных и платежных операций); выдачу клиенту выписок из его счета; выдачу наличных денег; закрытие счета. Комиссионные доходы данного рода можно считать доходами от операционной (основной) деятельности банка.

II. Доходы от активных операций Они в свою очередь могут быть разделены на операционные и прочие (неоперационные) доходы.

Операционные доходы (доходы от операционной деятельности) включают в себя:

1) процентные доходы - полученные банком проценты: за выданные кредиты и займы (банк одновременно может получать и комиссии); за депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках); по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенных банком; по лизинговым операциям (банк одновременно получает также лизинговые платежи и комиссии); по другим активным операциям;

2) непроцентные доходы - полученные банком доходы от валютообменных операций; операций доверительного управления; долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие ему акции или паи таких лиц).

К прочим доходам можно отнести:

1)доходы, получаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;

2)доходы непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера:

Доход от реализации имущества банка. Доход образуется в том случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток;

Доходы в виде положительных курсовых разниц от пе­реоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте);

Суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков;

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

Доходы от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов;

Суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанных на убытки, налогов, неосновательно удержанных с банка и т. п.);

Полученные банком штрафы, пени, неустойки.

Регулирование доходов банком предполагает необхо­димость регулярно проводить оценку фактического объема и структуры совокупных доходов в динамике за ряд лет, опре­делять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обес­печивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. Кроме того, руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятель­ности (операции, продукты) будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения макси­мальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы зарабатывания доходов.

Во времена не столь отдаленные в нашей стране были очень распространены магазины товаров, бывших в употреблении, своего рода советский секонд-хенд. Назывались они – «комиссионки». Но с тех пор прошли годы, и такие магазины стали редкостью, а название практически стерлось из памяти. Но слово «комиссионка» обрело новую жизнь, на сей раз - в лексиконе банкиров. Сейчас оно означает «комиссионные доходы банка». И по-прежнему «комиссионка» остается уделом не богатых и влиятельных, а среднего класса.

В структуре доходов банка произошла своего рода «бархатная революция». Конечно, любимый способ заработка отечественных банкиров – валютные спекуляции – продолжает царствовать на доходном Олимпе. Но это рискованный и нерегулярный способ заработка. Доходы от кредитной деятельности сильно сдали свои позиции и позволили претендовать на второе место комиссионке – самому стабильному из всех источников денег.

Наиболее низкий уровень чистого комиссионного дохода у госбанков, наиболее высокий - у средних и малых региональных банков.

«Процент «плохих» долгов продолжает возрастать, в целом по системе, как говорят, он достиг величины 20%, что очень опасно, поэтому вместо того чтобы кредитовать, проще собирать комиссию», - говорит директор банковского института ГУ–ВШЭ Василий Солодков.

Если раньше банки относились к такого рода заработку как к побочному, то за последний год их взгляды сильно изменились. На рынке явно наблюдается усиление конкуренции. При этом интересно, что конкурируют между собой скорее частные и небольшие банки. Именно они ударились в поиски новых комиссионных продуктов, в то время как крупнейшие игроки и уж тем более банки с госучастием не так увлечены этим видом заработка, хоть и увеличили долю подобных доходов.

Как отмечает первый заместитель управляющего Московским филиалом Смоленского банка, член совета директоров банка «Аскольд» Михаил Яхонтов, удельный вес чистых комиссионных доходов различается по группам банков. Наиболее низкий уровень (чуть менее 12%) у банков, контролируемых государством, наиболее высокий (примерно 33%) - у средних и малых региональных банков.

Это вполне резонно. Крупные игроки могут себе позволить более высокие риски, особенно если в «пожарной» ситуации они могут рассчитывать на дружеское плечо государства. При этом они стараются найти интересные решения для комиссионных услуг (и главное – могут себе это позволить), подстегивая тем самым ценовую гонку. К тому же одна операция по размещению акций пусть даже и не очень большой компании на бирже может принести банку столько, что размениваться на такие мелочи, как разработка линейки комиссионных услуг, действительно не стоит.

Небольшие банки не могут похвастаться такими возможностями и не могут снижать тарифы до минимального уровня, поэтому им приходится изворачиваться в оригинальности и удобстве услуг. То, что кажется драгоценностью небольшим игрокам, оказывается для «крупняка» мелкими бриллиантами.

Таблица 1. Топ-10 комиссионных доходов банка по уровню востребованности клиентами (частоте предоставления)

Источник: данные «БО», полученные в ходе опроса участников рынка на конференции GlobalForum «Комиссионные доходы банка-2009», декабрь 2009

«Физики» платят

Среди тенденций последних полутора лет стоит отметить увеличение доли дохода от физлиц в структуре комиссионных доходов. Сейчас она в среднем увеличилась примерно до четверти, и продолжает расти. Причин такой перестройки несколько. Во-первых, уровень проникновения банковских услуг, несмотря ни на что, растет, охватывая все больше регионов, и не последнюю роль в этом играют зарплатные проекты, которые подталкивают клиентов к пользованию дополнительными опциями. К примеру, в Абсолют Банке по состоянию на ноябрь 2009 года количество клиентов по таким проектам выросло на 60% по сравнению с 2008 годом.

Во-вторых, развиваются новые технологии и как следствие – дистанционные каналы банковского обслуживания (ДБО), которые позволяют быстрее и дешевле донести информацию до наиболее активных клиентов. Удобство и быстрота – за это современные жители мегаполиса готовы платить. И этим пользуются банкиры.

В последние годы на рынок буквально ворвались такие новые услуги, как телебанкинг, системы «Клиент-банк», SMS-сервисы и интернет-банкинг. Сейчас они не настолько популярны, чтобы иметь значительную долю в доходах, однако динамика их развития говорит о том, что у такого рода услуг есть будущее. К ним относится также и обслуживание граждан по платежам – коммунальные услуги, налоги, штрафы, погашение кредитов, моментальные платежи за различного вида услуги и так далее, о которых буквально пару лет назад никто и не слышал. Пусть транзакции, к примеру, по оплате сотовой связи мизерные, зато их использует огромное количество людей. Пока, к сожалению, только в мегаполисах, но это дело времени. Многие эксперты говорят о том, что развитие рынка комиссионных услуг просто невозможно без совершенствования IT-технологий и уменьшения операционных издержек банка.

Процент просрочки растет, поэтому вместо того чтобы кредитовать, проще собирать комиссию.

Терминальные платежи становятся все более востребованными, и банки, которые владеют терминалами, пожинают плоды на этой ниве. Но по большей части платежные стойки (или, как их еще называют в народе, «пожиратели денег») принадлежат индивидуальным предпринимателям, которые уводят комиссионные доходы в этом виде услуг прямо из-под носа банков. При всем этом клиенту все равно, кто владеет терминалом, – главное, быстро и удобно.

По словам начальника отдела продуктов управления пассивных и комиссионных операций департамента «розничный бизнес» ВТБ24 Елены Дегтевой, в их банке структура комиссионных доходов такова: 52% доходов от услуг физлицам занимают платежи, 28% - расчетные услуги, 11% - кассовые услуги, 9% - переводы.

Что касается комиссионных услуг для юридических лиц, то этот рынок тоже развивается, и достаточно активно. Однако сейчас банкиры уделяют больше внимания именно работе с физическими лицами. Учитывая плачевное состояние малого и среднего бизнеса, сенсационного прорыва на этом фронте ждать пока не стоит. Крупные банки, работающие с системообразующими компаниями, потому и не ввязываются в комиссионную гонку – им достаточно заработка от работы с гигантами. Чего стоят одни только зарплатные проекты для какого-нибудь промышленного предприятия или экспортно-импортные операции. Однако передел рынка в сфере комиссионки для юрлиц все же вряд ли состоится.

Тарифы большие и маленькие

Разрабатывая стратегию комиссионной политики, каждый банк сталкивается с дилеммой: как не отпугнуть клиентов высокими тарифами и при этом неплохо заработать?

Скрытые комиссии как признак «тучных времен» ушли в прошлое. Сейчас доверие клиента и его лояльность важнее лишней копеечки, и потому большинство кредитных организаций начинают плотно работать с существующей базой клиентов, и волшебным словом стал термин «кросс-продажи». Некоторые банки выбирают путь высоких тарифов, при этом разрабатывают программы лояльности для «старых» клиентов. В результате клиентская база сохраняется, доходы медленно, но верно растут, а вот с привлечением новых клиентов возникают определенные затруднения.

«Тарифная политика любого банка зависит от текущей экономической ситуации. Сами тарифы бывают нескольких видов – массовые, индивидуальные и пакетные, - говорит Михаил Яхонтов (Смоленский банк). - «Массовые» - это некий стандарт, публичные цены на услуги банка, которые устанавливаются на уровне рынка и меняются в зависимости от конъюнктуры. «Индивидуальные» - тарифы, которые устанавливаются клиенту в зависимости от его «вкусности». Уровень таких тарифов меньше, чем массовых. «Пакетные» - тарифы, предоставленные клиенту в пакете нескольких услуг. Они могут быть как выше, так и ниже двух других групп тарифов. Например, банк выдает клиенту большой кредит, но ставит при этом условием выдачи то, что он пользуется услугами банка по ценам выше, чем у других клиентов».

У банка есть еще один вариант – снизить тарифы одновременно со снижением издержек. А расходы можно снизить за счет использования более дешевых каналов предоставления услуг клиенту. И вот тогда незаменимым помощником становятся дистанционные каналы, развитие которых, как уже упоминалось, невозможно без IT-инвестиций. К примеру, самые популярные услуги можно предоставлять автоматически – через Интернет или банкомат, а оповещать клиента о новых возможностях – через канал интернет-банкинга.

При этом стоит отметить, что ДБО – это не только способ увести клиента в более дешевый для банка канал (кстати, некоторые банки делали это чуть ли не принудительно, взимая, к примеру, плату за услуги в кассе и оставляя их бесплатными в Сети). Это и еще один способ получать комиссионные деньги – за пользование интернет-банкингом, SMS-банкингом с клиента тоже взимается плата.

В общем и целом ДБО для банка – способ увеличить объем операций, не увеличивая при этом расходы и тарифы. И еще один бонус: с помощью ДБО можно без лишних проблем проникнуть в города-миллионники. Впрочем, эти каналы охватывают только активную часть пользователей банковских услуг, оставляя за бортом консервативных клиентов – людей предпенсионного и пенсионного возрастов, которые чаще всего не пользуются достижениями современной технологии.

Таблица 2. Топ-10 комиссионных доходов банка по уровню доходности

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные . К процентным доходам относятся начисленные и полученные проценты по ссудам в отечественной и иностранной валюте. Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде: процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.

Непроцентные доходы составляют: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов (для российских банков это, как правило, процентные доходы.).

Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в ЦБ и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. Следующий этап анализа - качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка.

Анализ процентных доходов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд. Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Для анализа процентных доходов банка целесообразно произвести классификацию предоставленных ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставки и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения «риск - доходность».

При анализе процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности.

Такими показателями являются:

• 1. отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;
• 2. отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;
• 3. отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;
• 4. отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы .

Анализ непроцентных доходов.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике. Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.

Кроме того, трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентов и дивидендов и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным). Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.

Купонная ставка - это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом.

Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения .

Ежегодное приращение или списание рассчитывается как величина накидки или скидки (разница между рыночной ценой и номиналом), деленная на количество лет до погашения. Цены на облигации и доходы по ним находятся в обратной зависимости, т.е. если цены низкие, то доходы высокие, и наоборот. Так, инвесторы, приобретающие облигации в период низкого уровня процентных ставок, рискуют столкнуться с фактом снижения стоимости в случае повышения ставок. В отличии от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как привило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка .

Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда уровень процентных ставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их (чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок. Действительно, наличие убытка означает, что стоимость данного актива стала ниже, но на такой убыток банки идут для того, чтобы «переключить» средства с облигаций в более доходные ссуды в период высоких процентных ставок и недостатка средств. Следовательно, этот убыток компенсируется более высокой прибылью по другой статье.

Суммарная доходность активов складывается из процентных и непроцентных доходов: . На показатель Д1 оказывает влияние разный уровень доходности отдельных активных операций, структура кредитного портфеля и доля кредитных активов, приносящих доход, в суммарных активах.

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный резерв сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

К этим показателям можно добавить несколько других, полнее характеризующих прибыльность банковской деятельности.

• 1. Процентная маржа. Т.к. не все активы приносят прибыль, то для выявления реального уровня прибыльности активов целесообразно использовать коэффициент: , где Процентная прибыль = Процентные доходы - Процентные расходы. Этот показатель демонстрирует, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям.
• 2. Процентный разброс - разность между процентами, полученными по активным операциям и процентами, уплачиваемыми по пассивным: .

3. Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:.

Доходы банка - это общая сумма денежных средств, поступающих в банк в результате осуществления активных операций и предоставления других банковских услуг. Доходы банка должны быть достаточными не только для покрытия операционных расходов, но и для наращивания собственного капитала и выплаты дохода акционерам, что в конечном итоге повышает авторитет банка и улучшает его конкурентную позицию на рынке.

Чем больше доля доходов, полученных на регулярной основе, в общем объеме доходов, тем выше качество банковских доходов. Если зпачпа часть доходов имеет случайный характер, то это свидетельствует о низкой их качество и нестабильность деятельности банка.

Доходы банка делятся на две основные категории: процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы составляют до 70% доходов банка и состоят из процсптних доходов от предоставления кредитных услуг, доходов от инвестиций в ценные бумаги и других процентных доходов. Они, как правило, учитываются па дату очикувапого поступления, а не тогда, когда фактически поступают в банк. Процентные расходы тоже учитываются тогда, когда оплачиваемые, а не тогда, коля реально выплачиваются.

К процентным доходам банка от падения кредитных услуг относятся процентные доходы по кредитам субъектам хозяйственной дияльпости и физическим лицам, доходы по средствам, размещенным в других банках и в центральном банке, процентные доходы по депозитам в ипших байках и по кредитам, предоставленным другим банковским учреждениям. К процсптних доходов по ценным бумагам относят процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам и по ценным бумагам на продажу. Другими процентными доходами считают доходы от операций с филиалами и другими учреждениями банка, а также процентные доходы по внебалансовым операциям.

Кредитные операции большинстве банков как по объему, так и по доходности значительно превышают операции с ценными бумагами. В то же время они содержат в себе значительную часть банковских рисков, а именно кредитный, процентный и валютный риски. Большинство банкротств банков происходят именно из-за неудовлетворительного управления кредитпим риском и низкое качество кредитного портфеля.

Процентные доходы зависят от объема предоставленных кредитов и инвестиций в ценные бумаги, рыночных процентных ставок, потребностей экономики в ссудном капитале и предложения свободных денежных ресурсов на кредитном рынке. Возможности потенциальных заемщиков по привлечению средств из других источников сокращают возможности банков в сфере кредитования, увеличивают конкуренцию на рынке кредитных услуг и способствуют появлению новых кредитных инструментов, привлекательных для клиентов с точки зрения их высокого качества и удовлетворительного цены.

Непроцентные доходы банка зависят от того, насколько разнообразны по характеру услуги предоставляет коммерческий банк. Основу никак процентных доходов любого банка составляют комиссионные доходы от кредитного и расчетно-кассового обслуживания клиентов, комиссионные от операций с ценными бумагами, валютой, комиссионные доходы от падения банком трастовых, факторинговых, лизинговых услуг, гарантий и поручительств, а также другие банковские и небанковские операционные доходы.

Другие банковские операционные доходы включают дивиденды, доходы от операционного лизинга и по операциям с другими учреждениями и филиалами банка, штрафы и пени, полученные по банковским операциям. К небанковским операционных доходов относятся доходы, полученные от продажи основных средств, других материальных и нематериальных активов, штрафы и пени, полученные по хозяйственным операциям, другие небанковские операционные доходы.

Доходы банка могут увеличиться в случае возврата займов, которые считались безнадежными, уменьшение резервов по задолженности, возврат процентов и комиссий, избыточно выплаченных банком в предыдущем году, возврат долгов, ранее списанных на убытки, других непредвиденных доходов.

К непроцентных доходов банка относят также доходы от предоставления консультационных, аудиторских, информационных услуг, вознаграждения за управление активами других субъектов рынка, доходы от проведения аидерайтингу, плату за предоставление гарантий, поручительств и тому подобное.

Расходы банка - это общая сумма денежных средств, затрачиваемых банком в процессе осуществления деятельности по привлечению средств и других видов деятельности. Как и доходы, расходы коммерческого банка можно разделить на две основные группы - процентные и непроцентные.

Процентные расходы, как и процентные доходы, составляют наибольшую статью банковских расходов. К этой статье расходов относятся:

Процентные расходы по средствам до востребования, полученными от центрального и других коммерческих банков, а также депозитам, размещенным другими банками в этом банке;

Процентные расходы по средствам до востребования и срочным депозитам, размещенным в этом банке предприятиями, другими юридическими лицами и населением;

Процентные расходы по долговым обязательствам, эмитированным банком;

Процентные расходы по внебалансовым операциям;

Другие процентные расходы.

Фактически процентные расходы банка - это проценты, уплаченные владельцам основных депозитов, и процентные выплаты по средствам, привлеченным на денежном рынке, в том числе по ценным бумагам собственной эмиссии.

Непроцентные расходы банка состоят из комиссионных, уплаченных другим участникам финансового рынка, банковских, небанковских операционных расходов и расходов на формирование резервов.

Комиссионные расходы коммерческого банка - это комиссионные, уплаченные другим банковским учреждениям за расчетно-кассовое и кредитное обслуживание, финансовым посредникам за посредничество в проведении операций с ценными бумагами и на валютном рынке, а также комиссионные, уплаченные по внебалансовым операциям.

Весомой составляющей непроцентных расходов банка является небанков-ские операционные расходы, которые являются наиболее регулируемыми со стороны банка. К небанковским операционных расходов относят расходы на содержание персонала, в том числе заработную плату и начисления на нее, налоги и другие обязательные платежи, в соответствии с законодательством включаются в операционные расходы (НДС, налог на землю, недвижимое имущество и т.д.). Это также расходы на содержание собственных, арендованных основных средств и нематериальных активов, износ, расходы па лицензирования, другие эксплуатационные и хозяйственные расходы, штрафы и пени, платят другим субъектам рынка. Обязательными статьями операционных расходов банка являются расходы на охрану и телекоммуникации, аудит, рекламу, командировки, проведение маркетинговых исследований и др.

Процентные и комиссионные расходы банка зависят преимущественно от рыночной конъюнктуры и конкурентной позиции банка. На операционные расходы банка существенное влияние имеет внутреннюю среду банка - качество финансового менеджмента и качество управления материальными и трудовыми ресурсами банка. Поэтому при анализе расходов банка и управление ими основные резервы экономии нужно искать в непроцентных расходах банка, а именно в расходах па организацию и функ-ния банковского учреждения.

Непроцентные расходы банка составляют от 2,5 до 3,5% к средним активам; в том числе расходы па персонал - до 2% от суммарных активов, или до 15% совокупного дохода банка, прочие операционные затраты - 1-1,5% суммарных активов, или 10-15% совокупного дохода банка.

Прибыль банка создается за счет превышения доходов банка над его расходами. Обеспечение прибыльности банка - одна из основных задач банковского менеджмента, поскольку постоянные доходы уменьшают затраты на привлечение акционерного и долгового капитала и способствуют укреплению конкурентной позиции банка.