Վերլուծության հիմնական մեթոդը ֆինանսական վիճակ առեւտրային բանկորոշակի ցուցանիշներ բնութագրող ֆինանսական գործակիցների հաշվարկն է: Կիրառվում է նաև հոդվածների գնահատման կառուցվածքային-դինամիկ մեթոդը։ ֆինանսական հաշվետվություններըառևտրային բանկի վճարունակությունը և իրացվելիությունը որոշելու համար: Առևտրային բանկերի ֆինանսական կայունության գնահատումը հիմնված է մի շարք կատեգորիաների օգտագործման վրա տնտեսական ցուցանիշներըորոնք գործում են որպես չափորոշիչներ:

Դիտարկենք առևտրային բանկի վճարունակության և ֆինանսական կայունության հիմնական ցուցանիշների հաշվարկման ալգորիթմները:

Գին Ոչ ընթացիկ ակտիվներբանկը կարելի է գնահատել՝ հաշվարկելով բանկի ոչ ընթացիկ ակտիվների ծածկույթի հարաբերակցությունը.

KVA=SS/VA, (1)

որտեղ KVA-ն ոչ ընթացիկ ակտիվների ծածկույթի հարաբերակցությունն է.

SS - սեփական միջոցներ;

VA - բանկի ոչ ընթացիկ ակտիվներ (բանկի հիմնական միջոցներ):

Այս ցուցանիշը ցույց է տալիս, թե ոչ ընթացիկ ակտիվները որքանով են ծածկված բանկի սեփական միջոցներով: Այն որոշում է, թե երկարաժամկետ ներդրումները հիմնական միջոցներում ֆինանսավորվու՞մ են կապիտալով, թե՞ այլ աղբյուրներ են օգտագործվում այդ նպատակով: Բանկային պրակտիկան սահմանել է այս գործակցի համար առաջարկվող արժեքը. KVA-ն պետք է լինի 1-ից մեծ կամ հավասար:

Բանկի կապիտալի համարժեքությունն արտացոլում է վարկատուների և ավանդատուների նկատմամբ իր պարտավորությունները կատարելու, ակտիվ գործառնությունների ընթացիկ կառուցվածքում անսպասելի կորուստները փոխհատուցելու նրա կարողությունը: Գնահատումը հիմնված է հարաբերական ցուցանիշների օգտագործման վրա, ինչպիսիք են.

1. Կապիտալի համարժեքության գործակից. Հիմնարար սկզբունք H1 ստանդարտի համաձայն կապիտալի համարժեքության որոշումը կապիտալի համեմատությունն է ռիսկով կշռված ակտիվների մեծության հետ, և, հետևաբար, կապիտալի օպտիմալ արժեքը որոշվում է բանկի ռիսկի ենթարկվածությամբ: Որքան մեծ է ռիսկային ակտիվների համամասնությունը բանկի հաշվեկշռում, այնքան մեծ պետք է լինի նրա սեփական կապիտալը:

H1 = SK / A, (2)

որտեղ H1-ը կապիտալի համարժեքության գործակիցն է.

SC-ն սեփական կապիտալի արժեքն է.

A-ն ակտիվի արժեքն է հաշվեկշռում:

H1 հարաբերակցության նվազագույն թույլատրելի արժեքը սահմանվում է Ռուսաստանի Բանկի կողմից՝ կախված բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) չափից՝ հետևյալ չափերով՝ 10% (եթե բանկի սեփական միջոցները (կապիտալը) կազմում են 5 միլիոն եվրո կամ ավելի): և, համապատասխանաբար, բանկի 11%-ը (եթե բանկի սեփական միջոցները (կապիտալ) կապիտալը 5 մլն եվրոյից պակաս է):

2. Կապիտալի համարժեքության գործակիցը, որը որոշվում է հիմնական կապիտալի հարաբերակցության կիրառման հիման վրա (հաշվարկի մոտեցումը տրված է CAMEL մեթոդաբանության մեջ).

DK=OK/Ar (%), (3)

որտեղ DC-ն կապիտալի համարժեքության գործակիցն է.

OK - բանկի հիմնական (սեփական) կապիտալը.

Ap-ը բանկի ակտիվների հանրագումարն է՝ կշռված ըստ ռիսկի աստիճանի:

3. Բանկի սեփական միջոցների օգտագործման արդյունավետության ցուցանիշը (այս ցուցանիշը կոչվում է նաև «վարկային ռեսուրս»).

EC=SS/CV, (4)

որտեղ KE-ն վարկավորման ռեսուրս է.

SS - սեփական միջոցներ;

ԿՎ - վարկային ներդրումներ:

Այս ցուցանիշը արտացոլում է վարկային գործառնությունների համար սեփական միջոցների օգտագործման արդյունավետությունը և ցույց է տալիս, թե բանկի սեփական միջոցները որքան են կազմում իր վարկային ներդրումների 1 ռուբլին:

Kt \u003d 1 - (HPC / DC), (5)

որտեղ Кт-ը պարտավորությունների փոխակերպման գործակիցն է.

KVD - դեբետային շրջանառություն կարճաժամկետ վարկերի տրամադրման համար.

DC - վարկային շրջանառություն ավանդային հաշիվներին միջոցների ստացման ժամանակ:

Այս հարաբերակցությունը արտացոլում է, թե որքանով է բանկի համար հնարավոր երկարաժամկետ վարկեր տրամադրելու համար ներգրավված կարճաժամկետ ավանդների օգտագործումը: Այն նաև բնութագրում է «երկար» ակտիվների ֆինանսավորման բավարարությունը ժամկետային պարտավորությունների ներգրավմամբ։

Առևտրային բանկի հաջող գործունեությունը ապահովվում է երեք փոխկապակցված գործոններով.

1. բանկային գործունեության բարձր եկամտաբերություն (շահութաբերություն);

2. իրացվելիություն, այսինքն՝ բանկի ակտիվներն արագորեն վճարման միջոցների վերածելու հնարավորություն՝ նրա պարտքային պարտավորությունները ժամանակին մարելու համար.

3. վճարունակություն, այսինքն՝ կարողություն ժամանակին և ներս ամբողջ գումարըպատասխանատու է պարտատերերի նկատմամբ ունեցած պարտքային պարտավորությունների համար.

Բանկի ակտիվների վերլուծությունը առևտրային բանկի ֆինանսատնտեսական գործունեության վերլուծության համալիր համակարգի փուլերից մեկն է: Ակտիվների վերլուծություն - կա օգտագործման ուղղությունների վերլուծություն բանկային ռեսուրսներ, բանկային գործունեության հիմնական տեսակների և ուղղությունների վերլուծություն, ներառյալ ուսումնասիրությունը և գնահատումը տնտեսական արդյունավետությունըբանկի կողմից տեղաբաշխված միջոցները և նպատակաուղղված են բանկի կողմից իր հասանելի ռեսուրսների տեղաբաշխման առավել օպտիմալ քաղաքականության որդեգրմանը (մասնավորապես, ակտիվների վերլուծության եզրակացությունների հիման վրա մշակվում են հատուկ առաջարկներ ներքին ռեսուրսների կառավարման և ներքին ռեսուրսների կառավարման համար. բանկային պահուստներ.

Բանկի ակտիվների իրացվելիությունը կարելի է գնահատել՝ օգտագործելով դրանց իրացվելիության գործակիցները: Բանկի ակնթարթային իրացվելիության նորմատիվը (N2) կարգավորում (սահմանափակում է) բանկի իրացվելիությունը մեկ աշխատանքային օրվա ընթացքում կորցնելու ռիսկը և սահմանում է բանկի բարձր իրացվելիության ակտիվների նվազագույն հարաբերակցությունը բանկի ցպահանջ հաշիվների գծով պարտավորությունների մեծությանը: Բանկի ակնթարթային իրացվելիության հարաբերակցությունը հաշվարկվում է հետևյալ բանաձևով.

H2 = ----- x 100% 15%, (6)

որտեղ H2-ը բանկի ակնթարթային իրացվելիության գործակիցն է.

L AM - բարձր իրացվելի ակտիվներ, այսինքն ֆինանսական ակտիվներ, որը պետք է ստացվի հաջորդ օրացուցային օրվա ընթացքում և կարող է անմիջապես պահանջվել բանկի կողմից և, անհրաժեշտության դեպքում, վաճառվել բանկի կողմից՝ անմիջապես ստանալու համար: Փողներառյալ դրամական միջոցները թղթակցային բանկային հաշիվներում.

О ВМ - պահանջով պարտավորություններ (պարտավորություններ), որոնց դիմաց ավանդատուն և պարտատերը կարող են պահանջ ներկայացնել դրանց անհապաղ մարման համար:

Բանկի ընթացիկ իրացվելիության գործակիցը (N3) կարգավորում է բանկի իրացվելիության կորստի ռիսկը հաջորդ 30-ի ընթացքում: օրացուցային օրերև սահմանում է բանկի իրացվելի ակտիվների մեծության նվազագույն հարաբերակցությունը ցպահանջ հաշիվների գծով բանկի պարտավորությունների մեծությանը և մինչև 30 օրացուցային օրով: Բանկի ընթացիկ իրացվելիության գործակիցը հաշվարկվում է հետևյալ բանաձևով.

H3 = ----- x 100% 100%, (7)

որտեղ H3-ը բանկի ընթացիկ իրացվելիության գործակիցն է.

Լատ - իրացվելի ակտիվներ, որոնք պետք է ստանան բանկը և կարող են պահանջվել հաջորդ 30 օրացուցային օրվա ընթացքում և, անհրաժեշտության դեպքում, վաճառել բանկի կողմից առաջիկա 30 օրացուցային օրվա ընթացքում՝ սահմանված ժամկետում միջոցներ ստանալու համար.

О ВТ - ցպահանջ պարտավորություններ (պարտավորություններ), որոնց գծով ավանդատուն կամ պարտատերը կարող է պահանջ ներկայացնել դրանց անհապաղ մարման համար, և բանկի պարտավորությունները պարտատերերի նկատմամբ:

Բանկի երկարաժամկետ իրացվելիության գործակիցը (N4) կարգավորում է երկարաժամկետ ակտիվներում միջոցների տեղաբաշխման արդյունքում բանկի իրացվելիությունը կորցնելու ռիսկը և սահմանում է 365 կամ 366 օրացուցայինից ավելի մարման ժամկետով բանկային վարկային պահանջների առավելագույն թույլատրելի հարաբերակցությունը: օրերից մինչև սեփական միջոցներըբանկի (կապիտալ) և պարտավորություններ (պարտավորություններ) մնացած ժամկետով մինչև 365 կամ 366 օրացուցային օրից ավելի մարման ժամկետը: Բանկի երկարաժամկետ իրացվելիության գործակիցը հաշվարկվում է բանաձևով.

H4 = ----- x 100% 90%, (8)

որտեղ H4-ը երկարաժամկետ իրացվելիության գործակիցն է.

RD-ին՝ մինչև 365 կամ 366 օրացուցային օրից ավելի մարման ժամկետի մնացած ժամկետով, ինչպես նաև երկարաձգված վարկային պահանջներ, եթե, հաշվի առնելով նոր սահմանված մարման ժամկետները, դրանք գերազանցում են 365 կամ 366 օրացուցային օրը.

K - բանկի սեփական միջոցները (կապիտալը).

OD - բանկի պարտավորություններ (պարտավորություններ) բանկի կողմից ստացված վարկերի և ավանդների, ինչպես նաև շուկայում շրջանառվող բանկի պարտքային պարտավորությունների գծով, որոնց մարման ժամկետը գերազանցում է 365 կամ 366 օրացուցային օր:

Բանկի ընդհանուր իրացվելիության նորմատիվը (N5) կարգավորում (սահմանափակում է) բանկի իրացվելիության կորստի ընդհանուր ռիսկը և որոշում իրացվելի ակտիվների նվազագույն հարաբերակցությունը բանկի ընդհանուր ակտիվների նկատմամբ: Բանկի ընդհանուր իրացվելիության գործակիցը հաշվարկվում է հետևյալ բանաձևով.

H5 = ----- x 100% 100%, (9)

որտեղ H5-ը բանկի իրացվելիության ընդհանուր գործակիցն է.

Լատ - բանկի իրացվելի ակտիվներ.

Ա - բանկի բոլոր ակտիվների ընդհանուր գումարը.

R O - բանկի պարտադիր պահուստներ:

Բանկի ֆինանսական կայունության կարևոր ցուցանիշներից է բանկի սեփական միջոցների անվտանգությունը իրացվելի, դրամական տեսքով: Այս ցուցանիշը սեփական միջոցների անշարժացումն է։ Անշարժացումը սեփական միջոցների շեղումն է մատչելի աղբյուրներից ավելի ծախսերի: Անշարժացումը բացասական ցուցանիշ է բանկի աշխատանքում և, որպես կանոն, վկայում է սեփական տնտեսական գործունեության թերությունների մասին։ Անշարժացում թույլ տված բանկը պարտավոր է հնարավորինս արագ փոխհատուցել ուղղված միջոցները։

IM=F+PS+A-OS-KZ-NA, (10)

որտեղ MI-ն անշարժացման քանակն է.

Ф - բանկային միջոցներ;

PS - վերագնահատման ժամանակ գույքի արժեքի բարձրացում;

Ա - հիմնական միջոցների մաշվածություն;

OS - հիմնական միջոցները հաշվեկշռում, ներառյալ հողը.

KZ - կապիտալ ծախսեր (ներդրումներ);

ԱԺ - ոչ նյութական ակտիվներ.

Եթե ​​MI > 0, ապա անշարժացում չկա, եթե MI< 0, банк допустил иммобилизацию.

Եթե ​​անշարժացման չափը քանակական գնահատական ​​է, ապա անշարժացման գործակիցը (Kim) անշարժացման որակական գնահատական ​​է: Այն հաշվարկվում է որպես անշարժացման գումարի հարաբերակցություն բանկի կապիտալին կամ համախառն սեփական միջոցներին:

Նաև բանկի ֆինանսական կայունության վերլուծության ուղղություններից է բանկի կողմից թողարկված արժեթղթերի պորտֆելի գնահատումը։ Թողարկված արժեթղթերի պորտֆելը կարող է ներառել բաժնետոմսեր, պարտատոմսեր, մուրհակներ և այլ արժեթղթեր: Հարկ է նշել, որ բանկի կողմից թողարկված պարտքային արժեթղթերի պորտֆելի ձևավորմամբ ներգրավված ռեսուրսների մասնաբաժնի աճը, մի կողմից, կարող է նպաստել շահութաբերության բարձրացմանը. բանկային գործառնություններ; Այնուամենայնիվ, այստեղ պետք է հաշվի առնել, որ այս աղբյուրի օգտագործումը հաճախ բանկի համար հանգեցնում է անհիմն բարձր ծախսերի:

Թողարկված արժեթղթերի պորտֆելի գնահատման գործակիցները ներառում են հետևյալը.

K1=CBv/PS, (11)

որտեղ K1-ը պորտֆելի գնահատման գործակիցն է.

CBv - թողարկված արժեթղթեր;

PS - փոխառու միջոցներ:

K2=CBv/SS, (12)

որտեղ K2 - պորտֆելի գնահատման գործակից;

CC - բանկի սեփական միջոցները.

K3=CBw/UK (13)

որտեղ K3 - պորտֆելի գնահատման գործակից;

Մեծ Բրիտանիա - բանկի կանոնադրական կապիտալը:

K4=CBv/P (14)

որտեղ K4 - պորտֆելի գնահատման գործակից;

П - բանկի պարտավորություններ.

Որպես առևտրային բանկի ֆինանսական կայունությունը բնութագրող ցուցանիշ դիտարկենք բանկի կողմից ներգրավված միջոցների օգտագործման արդյունավետության ցուցանիշը վարկային ներդրումների ֆինանսավորման համար։ Այն հաշվարկվում է հետևյալ բանաձևով.

EPS \u003d PS / KV, (15)

որտեղ EPS-ը ներգրավված միջոցների օգտագործման արդյունավետությունն է.

PS - ներգրավված միջոցներ;

ԿՎ - վարկային ներդրումներ իրավական և անհատներ.

Եթե ​​EPS=100, դա նշանակում է, որ բանկը կարող է օգտագործել ներգրավված միջոցների ողջ ծավալը բացառապես որպես վարկավորման ռեսուրս; եթե EIR > 100%, դա ցույց է տալիս, որ բանկը հնարավորություն ունի ներգրավված միջոցներն օգտագործել ոչ միայն որպես վարկային ռեսուրսներ, այլ նաև որպես այլ ակտիվ գործառնությունների աղբյուր: Եթե ​​EPS-ը 100 ֆունտ է, ապա հավանական է, որ բանկը բավական արդյունավետ կերպով չի օգտագործում հավաքագրված միջոցները. նաև այս դեպքում կարելի է խոսել բանկի վարկային քաղաքականության որոշակի պասիվության մասին։

Վերոնշյալ ֆինանսական գործակիցների հաշվարկը թույլ է տալիս բավականին ամբողջական գնահատել առևտրային բանկի վճարունակությունը, իրացվելիությունը և ֆինանսական կայունությունը:

Ա.Մ.Նասոնով

ԱՌԵՎՏՐԱՅԻՆ ԲԱՆԿԻ ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՎԻՃԱԿԸ ԳՆԱՀԱՏՄԱՆ ԳՈՐԾԻՔՆԵՐ

Բանալի բառեր՝ առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակ, ֆինանսական կառավարում, բանկի կառավարում:

Հոդվածում ներկայացված է առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատման մեթոդաբանություն, որը ներառում է՝ չափանիշներ, ցուցիչների համակարգ, կազմակերպության ֆինանսական վիճակի ինտեգրալ ցուցանիշի հաշվարկման ալգորիթմ:

Բանալի բառեր՝ առևտրային բանկի ֆինանսական արդյունքներ, ֆինանսական կառավարում, բանկի կառավարում:

Աշխատանքն ուսումնասիրում է առևտրային բանկի ֆինանսական գործունեության գնահատման գործիք:

Գործիքի փոփոխականները ներառում են պարամետրեր, ալգորիթմ՝ գնահատելու կազմակերպության ֆինանսական կատարողականի բարդ ինդեքսը:

Ներդրումների ոլորտում հավասարակշռված բանկային քաղաքականության ձևավորումը, ինչպես նաև բանկի հուսալիության ապահովման հետ կապված կառավարման որոշումները հիմնված են նրա ֆինանսական վիճակի գնահատման վրա: Այս իրադարձությունները հատկապես արդիական են դառնում այն ​​ժամանակահատվածում, երբ երկրի տնտեսությունը վերականգնվում է ճգնաժամից։ Վերջինիս արդյունքում արձանագրվեց առևտրային բանկերի իրացվելիության կտրուկ անկում, ինչը հանգեցրեց անվստահության աճին և վարկավորման ոլորտում մրցակցության աճին. ֆինանսական շուկա.

Նշենք, որ Կառավարությունը և Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի Պետական ​​Դուման արդյունավետ տնտեսական և օրենսդրական միջոցներ են ձեռնարկել կայունացման և ամրապնդման ուղղությամբ. բանկային համակարգճգնաժամի մեջ գտնվող երկրներ. Մասնավորապես, Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 30.04.2008թ. թիվ 2005-ՈՒ «Գնահատման մասին տնտեսական վիճակըբանկերը» հաստատեց մեթոդաբանություն, որը թույլ է տալիս վերահսկել և ժամանակին ազդարարել առևտրային բանկերում առաջացող տնտեսական իրացվելիության և կայունության չափանիշներից շեղումները:

Նման տնտեսական չափանիշների հիման վրա կարգավորվում է բանկի սեփական կապիտալի բացարձակ և հարաբերական մակարդակը. բանկային իրացվելիություն; Ռիսկի նվազեցման նպատակով բանկի ակտիվ և պասիվ գործառնությունների դիվերսիֆիկացում. կենտրոնացված պահուստների ստեղծում՝ ընդհանուր բանկային համակարգի կայունությունն ապահովելու համար։

Ուսումնասիրությունները ցույց են տվել, որ գործնականում առևտրային բանկերի ֆինանսական վիճակի գնահատման հիմնական ոլորտները դրանց վերլուծությունն են՝ կայունություն, կայունություն, արդյունավետություն, հուսալիություն, մրցունակություն, վարկունակություն: Դրանք վերլուծելիս տարբեր մեթոդներով օգտագործվում են մինչև 100 ցուցիչներ, ինչը դժվարացնում է գնահատման գործընթացը, ինչպես նաև դժվարացնում եզրակացություններ կազմելը և կառավարչական որոշումներ կայացնելը: Այս առումով առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատման չափանիշների հիմնական պահանջներն են` գնահատման չափանիշների նվազագույնի հասցնելու անհրաժեշտությունը և բավարարությունը: Ըստ հեղինակի, այդպիսի չափանիշներն են. բանկային իրացվելիություն; ռիսկի մակարդակ; բանկի հուսալիությունը; մակարդակ տնտեսական զարգացումբանկա. Այս ուղղությունները կազմում են առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի մոդելը (նկ. 1):

Բանկի իրացվելիությունը նպատակահարմար է որոշել Ռուսաստանի Բանկի կողմից սահմանված իրացվելիության ստանդարտների կատարման աստիճանը որպես պարտադիր բնութագրող գործակիցների հիման վրա՝ ակնթարթային, ընթացիկ, երկարաժամկետ, ընդհանուր իրացվելիություն: Աղյուսակում. 1-ում ներկայացված են այս ցուցանիշների բնութագրերը, դրանց չափորոշիչները և գործակիցների փոխակերպման բանաձևերը՝ հետագա ինտեգրման նպատակով:

Ռիսկերի մակարդակը որոշվում է այն ստանդարտների հիման վրա, որոնք սահմանում են առևտրային բանկի ակտիվ գործունեության առավելագույն ռիսկը, որոնց խախտումը խաթարում է բանկի կայունությունը և կարող է հանգեցնել սնանկության. ռիսկի առավելագույն սահմանաչափ մեկ վարկառուի կամ խմբի համար: կապված փոխառուների; ստանդարտ առավելագույն հացահատիկի չափի համար

վարկային ռիսկեր; վարկի առավելագույն չափը, բանկային երաշխիքներև երաշխիքներ; բանկի կողմից իր ինսայդերներին տրամադրված վարկերի և փոխառությունների ընդհանուր գումարի չափանիշը, ինչպես նաև նրանց օգտին տրված երաշխիքներն ու երաշխիքները:

Բրինձ. 1 - Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատման մոդել

Բանկի հուսալիությունը, որը բնութագրում է սեփական կապիտալը կառավարելու կառավարման մակարդակը, կապիտալը մեծացնելու ղեկավարության կարողությունը, թվում է, թե հնարավոր է որոշել հետևյալ ստանդարտների հիման վրա. բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) բավարարությունը. բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) օգտագործման մակարդակը այլ անձանց բաժնետոմսերի (փայերի) ձեռքբերման համար. իրավաբանական անձինք; չափը պարտադիր պահուստային ֆոնդ; բանկի միջոցների (կապիտալի) անշարժացում.

Բանկի տնտեսական զարգացման մակարդակը, թվում է, հնարավոր է որոշել ցուցիչների հիման վրա. բանկի շահութաբերություն; շահույթի մարժայի աճ (նվազում); ակտիվների եկամտաբերության աճ (նվազում); ծախսարդյունավետություն:

Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի չափանիշների և ցուցանիշների առաջարկվող համակարգի հիման վրա ձևավորվել է դրա գնահատման ալգորիթմ, որը բաղկացած է հետևյալ փուլերից (նկ. 2).

Փուլ 1. Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի չափանիշները բնութագրող ցուցանիշների գնահատում: Այս փուլում թարգմանվում են ուսումնասիրված ցուցանիշների բացարձակ արժեքները (ակնթարթային, ընթացիկ, երկարաժամկետ, ընդհանուր իրացվելիություն; ռիսկի չափը մեկ վարկառուի համար; խոշոր վարկային ռիսկերի չափը, վարկերի, բանկային երաշխիքների և երաշխիքների չափը: այլ իրավաբանական անձանց վարկերի և փոխառությունների ընդհանուր գումարը, բանկի սեփական միջոցները բաժնետոմսերի ձեռքբերման համար. պարտադիր պահուստային ֆոնդի չափը. սեփական միջոցների անշարժացման կարևորությունը. բանկի շահույթի աճ; շահույթի մարժայի աճ; ակտիվների վերադարձի աճ; ծախսերի եկամտաբերությունը)` ստանդարտներից դրանց շեղումները արտացոլող գործակիցների մեջ:

Աղյուսակ 1 - Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատման ցուցիչներ

Ցուցանիշի նշանակում Ցուցանիշի և բանաձևի բնութագրերը

Իրացվելիության ցուցանիշներ

Ակնթարթային իրացվելիության հարաբերակցություն К2 К2 = (Н2 - 15)/15 (1), որտեղ Н2-ը ձեռք բերված ակնթարթային իրացվելիության հարաբերակցության փաստացի արժեքն է. հաշվետու ժամանակաշրջան; 15 - BR-ի կողմից սահմանված ստանդարտի նվազագույն թույլատրելի արժեքը

Ընթացիկ իրացվելիության հարաբերակցություն Кз Кз = (Нз - 50)/50 (2), որտեղ Н3 - հաշվետու ժամանակաշրջանում ձեռք բերված ընթացիկ իրացվելիության գործակիցի փաստացի արժեքը. 50 - BR-ի կողմից սահմանված ստանդարտի նվազագույն թույլատրելի արժեքը

Երկարաժամկետ իրացվելիության հարաբերակցություն К4 К4 = 1 - Н4/120 (3), որտեղ Н4 - հաշվետու ժամանակաշրջանում ձեռք բերված երկարաժամկետ իրացվելիության գործակիցի փաստացի արժեքը. 120 - BR-ի կողմից սահմանված ստանդարտի առավելագույն թույլատրելի արժեքը

Իրացվելիության ընդհանուր գործակից К5 К5 = (Н5 - 20)/20 (4), որտեղ Н5 - հաշվետու ժամանակաշրջանում ձեռք բերված իրացվելիության ընդհանուր գործակիցի փաստացի արժեքը. 20 - ԲՌ-ով սահմանված ստանդարտի նվազագույն թույլատրելի արժեքը

Ռիսկի ցուցանիշներ

Մեկ փոխառուի առավելագույն ռիսկի գործակիցը K6 Kb = 1 - Nb/25 (5), որտեղ H6-ը հաշվետու ժամանակաշրջանում ձեռք բերված ռիսկի ստանդարտի փաստացի արժեքն է մեկ վարկառուի համար. 25 - ստանդարտի առավելագույն թույլատրելի արժեքը

Խոշոր վարկային ռիսկերի առավելագույն գումարի գործակիցը К7 Кб = І-Н7/8СС (6), որտեղ Н7-ը հաշվետու ժամանակաշրջանում ձեռք բերված խոշոր վարկային ռիսկերի առավելագույն չափի նորմայի փաստացի արժեքն է: 800 - BR-ի կողմից սահմանված ստանդարտի առավելագույն թույլատրելի արժեքը

Վարկի, բանկային երաշխիքների և երաշխիքների առավելագույն չափի գործակից К9.1. K9.1. = 1 - Н9.1./5С (7), որտեղ Н91-ը բանկի կողմից իր մասնակիցներին (բաժնետերերին) տրամադրված վարկերի, բանկային երաշխիքների և երաշխիքների առավելագույն գումարի փաստացի արժեքն է, որը ձեռք է բերվել հաշվետու ժամանակահատվածում: 50 - BR-ի կողմից սահմանված ստանդարտի առավելագույն թույլատրելի արժեքը

Վարկերի և փոխառությունների ընդհանուր արժեքի գործակիցը K¡c,). Կիս.ի. = 1 - Ніс.і./3 (8), որտեղ Н1с1-ը ստանդարտի փաստացի արժեքն է հաշվետու ժամանակաշրջանում ձեռք բերված վարկերի և փոխառությունների ընդհանուր գումարի համար: 3 - BR-ի կողմից սահմանված ստանդարտի առավելագույն թույլատրելի արժեքը

Հուսալիության ցուցանիշներ

Բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) համարժեքության գործակից Кі. К = (Н! - 10)/10 (9) որտեղ.Н) հաշվետու ժամանակաշրջանում ձեռք բերված բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) համարժեքության գործակիցի փաստացի արժեքն է: 10 - BR-ի կողմից սահմանված ստանդարտի նվազագույն թույլատրելի արժեքը

Սեղանի վերջը. մեկ

Բանկի սեփական միջոցների օգտագործման գործակիցը այլ իրավաբանական անձանց բաժնետոմսերի ձեռքբերման համար K12 K12 = 1 - Np / 25 (10), որտեղ H1-ը բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) օգտագործման ստանդարտի փաստացի արժեքն է: հաշվետու ժամանակաշրջանում ձեռք բերված այլ իրավաբանական անձանց բաժնետոմսերի (փայերի) ձեռքբերումը: 25 - BR-ով սահմանված առավելագույն թույլատրելի արժեքը

Պարտադիր պահուստային ֆոնդի Krf = (Nrf - 15)/15 (11) հարաբերակցությունը, որտեղ H1-ը պահուստային ֆոնդի ստանդարտի փաստացի արժեքն է: 15 - BR-ով սահմանված նվազագույն թույլատրելի արժեքը

Բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) անշարժացման գործակիցը Ki Ki = 1 - Ni/50 (12), որտեղ Ni1-ը հաշվետու ժամանակաշրջանում ձեռք բերված բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) անշարժացման գործակիցի փաստացի արժեքն է: 50 - ստանդարտի առավելագույն առաջարկվող արժեքը (հիմնավորված հեղինակի կողմից)

Բանկի տնտեսական զարգացման ցուցանիշները

Բանկի շահութաբերության գործակիցը Kp Kp = (Pp / I) - 1 (13) որտեղ Pp - հաշվետու ժամանակաշրջանում շահույթի աճ բազային (%). I - գնաճի մակարդակը համապատասխան ժամանակաշրջանի համար (%)

Շահույթի մարժայի աճի (նվազման) գործակիցը Км Км = ММ (14), որտեղ М1 - հաշվետու ժամանակաշրջանի շահույթի մարժա; M2 _ նախորդ տարվա համապատասխան ժամանակաշրջանի շահույթի մարժա.

Ակտիվների եկամտաբերության աճի (նվազման) գործակիցը Ka Ka = A^A2 (15), որտեղ A1 - հաշվետու ժամանակաշրջանի ակտիվների վերադարձը. A2 - նախորդ տարվա համապատասխան ժամանակաշրջանի ակտիվների վերադարձը K1 գործակցի արժեքը 1-ից մեծ կլինի, եթե բանկի ղեկավարությունը ակտիվները տեղաբաշխի առավել շահավետ և նվազագույն ռիսկային գործառնություններում:

Շահութաբերության հարաբերակցությունը Kb Kb \u003d BB (16), որտեղ B1 - ծախսերի շահութաբերություն ընթացիկ տարին; B2 - անցյալ տարվա ծախսարդյունավետություն:

Փուլ 2. Բանկի իրացվելիության, ռիսկի, հուսալիության և տնտեսական զարգացման մակարդակի ինտեգրալ ցուցանիշների որոշում: Բոլոր հաշվարկված գործակիցները խմբավորվում են չորս խմբերի և միավորվում են ինտեգրալ ցուցանիշների մեջ՝ հիմնվելով միջին թվաբանականի հաշվարկի վրա (17 - 20):

Kl ինտեգրալ ցուցանիշը որոշում է, թե որքանով են բանկի պարտավորությունները ծածկված իրացվելի ակտիվներով, և, հետևաբար, բանկի ղեկավարության մակարդակն այդ ակտիվների կառավարման հարցում:

Ինտեգրալ ռիսկի Kr ցուցանիշը մասնակի գործակիցների թվաբանական միջինն է, որը հաշվարկվում է առևտրային բանկի ակտիվ գործունեության առավելագույն ռիսկը սահմանող ստանդարտների հիման վրա, որոնց խախտումը խաթարում է բանկի կայունությունը և կարող է հանգեցնել սնանկացման:

Փուլ 1. Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի չափանիշները բնութագրող ցուցանիշների գնահատում

ԿԲ իրացվելիության ցուցանիշների գնահատումն ըստ բանաձևերի (1); (2); (3); 4) ԿԲ-ի ռիսկային ցուցանիշների գնահատում` համաձայն (5) բանաձևերի. (6); (7); 8) նախագծային բյուրոների հուսալիության ցուցանիշների գնահատում` համաձայն (9) բանաձևերի. (տասը); (տասնմեկ); (12) ԿԲ տնտեսական զարգացման ցուցանիշների գնահատումն ըստ (13);(14);(15);(16) բանաձևերի.

TO; Kz; K4; TO,; Kb, "K7; K9.1; K10.1. K1.; K12; Krf; Ki 3* £ * K

Փուլ 2. Բանկի իրացվելիության, ռիսկի, հուսալիության և տնտեսական զարգացման մակարդակի ինտեգրալ ցուցանիշների որոշում.

ԿԲ իրացվելիության ինտեգրալ ցուցանիշի որոշում ԿԲ ռիսկի ինտեգրալ ցուցիչի որոշում ԿԲ հուսալիության ինտեգրալ ցուցանիշի որոշում Տնտեսության ինտեգրալ ցուցանիշի որոշում. KB զարգացում

Cl \u003d (K2 + K3 + K4 + K5) / 4 Kr \u003d (K6 + K7 + K9, i + Kyu.i) / 4 Kn \u003d (K1 + K12 + Krf + Ki) / 4 Krb \u003d ( Kp + Km + Ka+K6)/4

(17) (18) (19) (20)

Փուլ 3. Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատման հիստոգրամի կառուցում

g ~ -I i i-gi-i

□ Հետազոտված ԿԲ

□ Մրցակից 1

□ Մրցակից 2

Փուլ 4. Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի ինտեգրալ ցուցանիշի (Kfs) հաշվարկ.

Kfs \u003d (Cl + Kr + Kn + Krb) / 4 (21)

Cfs 1.00-ից և բարձր - ամենաբարձր մակարդակը (խումբ A) Cfs 0.75-ից մինչև 1.00 - բարձր մակարդակ (խումբ B) Cfs 0.50-ից մինչև 0.75 - միջին մակարդակ (խումբ C) Cfs 0, 25-ից մինչև 0.50 - բավարար մակարդակ (G խումբ ) Cfs 0,25-ից ցածր (ներառյալ բացասական արժեքները) - անբավարար մակարդակ (D խումբ)

Բրինձ. 2 - Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատման ալգորիթմ

Կն ինտեգրալ ցուցանիշը բնութագրում է սեփական կապիտալի կառավարման մակարդակը, կապիտալը մեծացնելու ղեկավարության կարողությունը:

Krb բանկի տնտեսական զարգացման ինտեգրալ ցուցանիշը հաշվարկվում է ըստ տարվա արդյունքների` բանկի գործունեության շահութաբերությունը, շահութաբերությունը բնութագրող ցուցանիշների հիման վրա: Բանկի ֆինանսական վիճակի որակական կառավարման դեպքում Kb գործակիցը պետք է լինի մեկից բարձր կամ դրան հավասար: Դրա նշանակությունը բնութագրվում է նրանով, որ այն հաշվարկվում է շահույթի և շահութաբերության ցուցանիշներով, որոնցում համախմբված են առևտրային բանկի իրացվելիությունը, կայունությունը և հուսալիությունը: Միևնույն ժամանակ շահույթը և

եկամտաբերությունը համեմատվում է դինամիկայի մեջ, ինչը հնարավորություն է տալիս գնահատել բանկի ֆինանսական և տնտեսական գործունեությունը զարգացման փուլում:

Փուլ 3. Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատման հիստոգրամի կառուցում: Այն թույլ է տալիս պատկերացնել առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատման մասնավոր ցուցանիշների գնահատման արդյունքները և գրաֆիկական տեսքով ներկայացնել նրա ուժեղ և թույլ կողմերը մրցակիցների հետ կապված: Այս հիստոգրամի հիման վրա որոշվում են մարտավարական և ռազմավարական կառավարման որոշումների ուղղություններ՝ բանկի ֆինանսական վիճակի օպտիմալ մակարդակն ապահովելու համար:

Փուլ 4. Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի ինտեգրալ ցուցանիշի հաշվարկ Kfs. Այս ցուցանիշը հաշվարկվում է Kl գործակիցների արժեքների միջին թվաբանականով; Cr; Kn; Կրբ. Որքան բարձր է Kfs-ի արժեքը, այնքան բարձր է առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի մակարդակը: Այս ցուցանիշի առավելությունն այն է, որ տալիս է քանակական գնահատական, որը թույլ է տալիս համեմատել և չափել տարբեր բանկերի ֆինանսական վիճակի մակարդակը՝ անկախ դրանց չափից և իրականացվող բիզնես ռազմավարությունից:

Ամենաբարձր մակարդակը (A) - Cfs 1.00-ից և ավելի բարձր;

Բարձր մակարդակ(B) - Cfs 0.75-ից 1.00;

Միջին մակարդակ (B) - Cfs 0.50-ից մինչև 0.75;

Բավարար (G) - Cfs 0.25-ից մինչև 0.50;

Անբավարար (D) - Cfs 0,25-ից ցածր:

Նման խմբավորումը հիմնված է բացառապես հեղինակի փորձարարական տվյալների և հետազոտությունների վրա և լրացուցիչ պարզաբանման կարիք ունի:

Առաջին հերթին մեթոդաբանությունը կարող է օգտագործվել առևտրային բանկի ֆինանսական ղեկավարության կողմից՝ վերլուծության և գնահատման արդյունքների հիման վրա համապատասխան կառավարման որոշումներ կայացնելու համար: Այս մեթոդի կիրառմամբ հնարավոր է նաև գնահատել բանկ-մրցակից կամ միջբանկային վարկեր վարկառուի ֆինանսական վիճակը, ինչպես ցանկացած այլ բանկ-պատասխանող: Դա բանկի ղեկավարությանը թույլ կտա նավարկելու իրավիճակը միջբանկային հարաբերությունների առաջացման և հաստատման դեպքում։ Առաջարկվող մեթոդաբանությունը կարող է օգտագործվել նաև վերահսկիչ մարմինների, մասնավորապես, Ռուսաստանի բանկի կողմից՝ տարածաշրջանային բանկային համակարգերի վիճակը գնահատելու համար:

գրականություն

1. Գրին, Վ.Ի. Առևտրային բանկի կառավարում (բանկի կառավարում) / Վ. Ի. Զելենով. - Սանկտ Պետերբուրգ: ՍՊԸ «SP Media Group», 2004 թ.

2. Ռաբինովիչ, Ի.Վ. Բանկի միջազգային մրցունակության գնահատում // Փող և վարկ. - 2008. - No 9. - S. 68-75.

3. Ուշվիցկի, Լ.Ի. Առևտրային բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) բավարարության գնահատման մեթոդաբանության կատարելագործման հարցով / Լ.Ի. Ուշվիցկի, Ա.Վ. Մալեևա, Վ.Վ. Մանուիլենկո // Ֆինանսներ և վարկ. - 2007. - No 1. - S. 2-8.

4. Շուշկին, Մ.Ա. Դիվերսիֆիկացված ընկերության մրցունակության ապահովման ինտեգրված մոտեցման ձևավորում / Մ.Ա. Շուշկին // Vestnik Kazan. տեխնոլ. համալսարան - 2008. - Թիվ 6, մաս 2. - Ս.11-15.

© A. M. Nasonov - գործող OAO VTB-ի մասնաճյուղի ղեկավար Նիժնի Նովգորոդում, [էլփոստը պաշտպանված է]

Դասընթացի աշխատանք

ըստ կարգապահության:

«Ֆինանսներ և վարկ»

«Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատում».

Ներածություն

Տնտեսական գլոբալացման համատեքստում տարածաշրջանային տնտեսական տարածքների ստեղծումը (Եվրոպայում միասնական շուկա, Ամերիկայում NAFTA), ներդրումային հնարավորությունների ընդլայնում, միջազգային ֆինանսական շուկաների զարգացում, բուռն գործընթացներ ոլորտում. տեղեկատվական տեխնոլոգիաներստանդարտների ներդաշնակեցման անհրաժեշտությունը գնալով ավելի կարևոր է դառնում ֆինանսական հաշվետվություններաշխարհով մեկ։

ստեղծելու համաշխարհային հանրության կարիքները բավարարելու համար ժամանակակից համակարգ 1973 թվականին ֆինանսական հաշվետվությունների ներկայացմամբ ստեղծվեց Հաշվապահական հաշվառման միջազգային ստանդարտների կոմիտեն (IASB): Այն ներառում էր հաշվապահների մասնագիտական ​​կազմակերպությունների ներկայացուցիչներ՝ Ավստրալիա, Կանադա, Ֆրանսիա, Գերմանիա, Ճապոնիա, Մեքսիկա, Նիդեռլանդներ, Մեծ Բրիտանիա, Իռլանդիա և ԱՄՆ: Մինչ օրս IASB-ն համախմբում է 104 երկրների 143 հաշվապահական կազմակերպությունների դեսպանների, որոնք ներկայացնում են 2 միլիոն հաշվապահների շահերը: Կոմիտեն անկախ մասնավոր կազմակերպություն է, որի նպատակն է մշակել միասնական սկզբունքներ հաշվառումօգտագործվում է ամբողջ աշխարհի առևտրային կազմակերպությունների կողմից ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման ժամանակ:

Մինչ օրս աշխարհի առաջատար երկրներից երեք երկրներ չեն աջակցել ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտներին։ Սա ԱՄՆ-ն է, որն ունի իր հաշվետվության համակարգը՝ GAAP, Կանադան և Ճապոնիան։Հաշվի առնելով աշխարհի շատ երկրների՝ ֆինանսական հաշվետվության նոր ձևին անցնելու ակտիվ զարգացող գործընթացը՝ միջազգային համակարգի ընտրության հարցը. Ռուսաստանում ստանդարտները սրվել են. Գաղտնիք չէ, որ ամերիկյան GAAR-ի և IASB-ի միջև համառ պայքար է ծավալվել Ռուսաստանին իրենց ազդեցության գոտում ներառելու իրավունքի համար։ Դժվար է ասել, թե ինչն է ազդել Ռուսաստանի իշխանությունների որոշման վրա այս հարցըԱյնուամենայնիվ, շուտով, 1998 թվականի մարտի 6-ին, ընդունվեց Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության թիվ 283 «Հաշվապահական հաշվառման բարեփոխումների ծրագիրը Ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտներին համապատասխան հաստատելու մասին» որոշումը: Այս ծրագրով հաշվապահական հաշվառման համակարգի բարեփոխման նպատակն է բերել ազգային համակարգհաշվապահական հաշվառում` շուկայական տնտեսության պահանջներին և ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտներին համապատասխան: Այսպիսով, մեր երկիրը միանշանակ արտահայտվեց ՖՀՄՍ-ի օգտին։

«Կազմակերպությունների հաշվապահական հաշվառման հաշվետվություններ» (PBU 4\99) հաշվապահական հաշվառման կանոնակարգը հաստատելու մասին 1999 թվականի հուլիսի 6-ի թիվ 43n հրամանի համաձայն, 2000 թվականից ներդրվել են նոր ֆինանսական հաշվետվություններ:

Ռուսաստանի՝ ՖՀՄՍ-ին անցնելով, այն հեշտացնում է միջազգային, առաջին հերթին ամերիկյան, ներդրողների և վարկատուների մուտքը դեպի Ռուսական շուկաորով նրանք շատ են հետաքրքրված։

IASB-ն հաշվառման միասնական ստանդարտների մշակման նպատակը տեսնում է աշխարհի բոլոր երկրներում ներդրողների համար հավասար պայմաններ ստեղծելու մեջ: Այստեղից են սկսվում խոչընդոտները։ Վաղուց նշվել է, որ ին Եվրոպական երկրներհաշվապահական հաշվառման կանոնները սկզբունքորեն զարգանում են այլ ուղղությամբ: Այն իրականացվում է ավելի շատ շահերից ելնելով հարկային մարմիններքան ներդրողների օգտին: Ակնհայտ է, որ Ռուսաստանն այդ երկրներից մեկն է։ Այսպիսով, ՖՀՄՍ կիրառող երկրների շարքում Ռուսաստանը ներառելու նախագիծը կպահանջի հաշվապահական հաշվառման վերակողմնորոշում, այսինքն. փոխելով իր նպատակը հարկայինից ներդրումային: Նման փոփոխությունը հեշտ չի լինում։ Բանկերում հաշվապահական հաշվառման միջազգային սկզբունքներին անցնելու խնդիրները կքննարկենք 1-ին գլխում:

Այսօր Ռուսաստանում կազմակերպությունների ֆինանսական հաշվետվությունները գոյություն ունեն երկու տարբերակով՝ մեկը՝ հարկային մարմինների համար, մյուսը՝ ներդրողների համար՝ ՖՀՄՍ-ի կիրառման շրջանակներում: Իսկ առևտրային բանկերի ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունն իրականացվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի երկու ցուցումների հիման վրա. թիվ ֆինանսական հաշվետվություններ տրամադրող կազմակերպություններ» (այսուհետ՝ Մեթոդական հանձնարարականներ):

Թիվ 110-I հրահանգը կիրառվում է բացառապես առեւտրային բանկերի գործունեությունը վերահսկելու համար։ Այն սահմանում է պարտադիր տնտեսական չափորոշիչների հաշվարկում ընդգրկված բոլոր ցուցանիշների, ինչպես նաև բուն տնտեսական ստանդարտների առավելագույն թույլատրելի արժեքների հաշվարկման կարգը: Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի ներկայացված հաշվետվությունների և վարկային հաստատության ֆինանսական վիճակի չափանիշների վերլուծության հիման վրա որոշվում է, թե որ կատեգորիային է պատկանում բանկը, այսինքն. խնդրահարույց է, թե ոչ։ Թիվ 110-I հրահանգի համաձայն պատրաստված հաշվետվությունը քիչ օգտակար է մեծամասնության համար՝ և՛ ներդրողների, և՛ ավանդատուների համար: 2-րդ գլխում մենք ավելի մանրամասն կանդրադառնանք վերլուծության մեթոդաբանությանը` համաձայն թիվ 110-I հրահանգի:

Ուղեցույցները ֆինանսական հաշվետվությունների նոր ձև են, որոնք որոշակի փուլ են ռուսական հաշվապահական հաշվառման ստանդարտների միջազգային ստանդարտներին և պրակտիկային մոտեցման մեջ: Ընդհանուր ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտների հիմնական նպատակն է այն դարձնել այնպիսին, որ այն օգտակար լինի մեծ թվով օգտագործողների համար՝ նրանց տնտեսական որոշումների կայացման համար: Գլուխ 2-ում քննարկվում է բանկային քաղվածքների վերլուծության մեթոդաբանությունը՝ օգտագործելով Մեթոդական հանձնարարականները որպես օրինակ:

Հաշվետվության մոտեցումների տարբերությունները և հանգեցրել են որոշակի ցուցանիշների տարբերության: Ռուսական ֆինանսական հաշվետվությունները նախատեսված են հիմնականում վերահսկող մարմինների կարիքները բավարարելու համար, սա է դրա հիմնական առանձնահատկությունը: Այն պարունակում է ներդրողների համար բավականին շատ անհարկի և անհասկանալի տեղեկատվություն։ ՖՀՄՍ-ի հիմնական առավելություններն այն են, որ դրանք բավականին հեշտ են սովորել և հասկանալ: Հստակ բացատրություններ և մեկնաբանություններ են տրվում հենց հաշվետվության ցանկացած հոդվածի համար: Ֆինանսական հաշվետվություններում պարտադիր կա հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունօգտագործվում է բանկի կողմից: Թվարկված են հիմնական ենթադրությունները, որոնք օգտագործվել են ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման ժամանակ: Անկասկած, Մեթոդական հանձնարարականների համաձայն կազմված վերլուծությունն ավելի առաջադեմ է և ավելի օգտակար առևտրային բանկի գործունեությունը հասկանալու համար։

2001 թվականից Ռուսաստանը Եվրոպական համայնքի մասնակցությամբ իրականացնում է բանկերի անցման նախագիծ ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտներին: Այն անցկացվում է ռուսական 6 բանկերի հիման վրա։ 16 ամսվա ընթացքում աշխատանքի առաջին փուլում ա նորմատիվ հիմք, որոշել ամբողջ բանկային համակարգի ՖՀՄՍ-ին փոխանցման ժամկետները: Ծրագրի հիմնական նպատակն է բարձրացնել ներքին թափանցիկությունը վարկային կազմակերպություններվարկատուների, խնայողների և արևմտյան ներդրողների համար: Փորձագետների կարծիքով, դրա աստիճանական, այլ ոչ թե կտրուկ ներդրումը կօգնի Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկին, հաշվի առնելով սխալներն ու սխալ հաշվարկները, կիրառել կուտակված փորձը ամենօրյա բանկային հաշվառման նոր կանոններ ներմուծելիս:

Այս աշխատանքի նպատակը. «Պայմանական» առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծության հիման վրա ցույց տալ էական տարբերություններ վերլուծության մոտեցման մեջ՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի թիվ 110-I հրահանգի, Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի մեթոդական առաջարկությունների համեմատ: Բացահայտել հաշվապահական հաշվառման երկու մեթոդների առավելություններն ու թերությունները և մատնանշել բանկերում Հաշվապահական հաշվառման միջազգային սկզբունքներին անցնելու հիմնական խնդիրները:

բանկի առևտրային հանձնարարական ֆինանսական

1. Ռուսական բանկային համակարգ

.1 Ռուսաստանի բանկային համակարգի կառուցվածքը

Ռուսաստանի բանկային համակարգը երկաստիճան է.

Մակարդակ - Կենտրոնական բանկ Ռուսաստանի Դաշնություն;

մակարդակ - վարկային կազմակերպություններ, մասնաճյուղեր, օտարերկրյա բանկերի ներկայացուցչություններ:

Ռուսաստանի Դաշնության «Բանկերի և Ռուսաստանի Դաշնությունում բանկային գործունեության մասին» օրենքը սահմանում է բանկային համակարգի հետևյալ սուբյեկտները.

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկ (Ռուսաստանի բանկ)իրավաբանական անձ է և ունի Պետդումայի կողմից հաստատված իր կանոնադրությունը: Ռուսաստանի Բանկը անկախ հաստատություն է, որն իր ծախսերն իրականացնում է սեփական եկամուտների հաշվին։ Այն Ռուսաստանում միակ բանկն է, որն իրավունք ունի կանխիկ գումար թողարկելու (թողարկելու): Գործում է որպես երկրի դրամավարկային համակարգի հիմնական համակարգող և կարգավորող մարմին: Այն պատկանում է Ռուսաստանի Դաշնությանը։

Վարկային կազմակերպություն -իրավաբանական անձ, որն իր գործունեության հիմնական նպատակն է շահույթ ստանալու համար, Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի հատուկ թույլտվության (լիցենզիայի) հիման վրա, իրավունք ունի իրականացնել բանկային գործառնություններ, որոնք նախատեսված են սույն օրենքով. Ռուսաստանի Դաշնության «Բանկերի և բանկային գործունեության մասին» օրենքը. Վարկային կազմակերպությունը ձևավորվում է սեփականության ցանկացած ձևի հիման վրա՝ որպես տնտեսվարող սուբյեկտ:

Բանկ- վարկային հաստատություն, որն ունի բացառիկ իրավունք՝ միասնաբար իրականացնելու հետևյալ բանկային գործառնությունները՝ ներգրավել միջոցների ավանդներ ֆիզիկական և իրավաբանական անձանցից, այդ միջոցները տեղաբաշխել իր անունից և իր հաշվին՝ մարման, վճարման պայմաններով. , հրատապություն, բացել և վարել ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց բանկային հաշիվներ։

Ոչ բանկային վարկային կազմակերպություն- վարկային հաստատություն, որն իրավունք ունի իրականացնելու «Բանկերի և բանկային գործունեության մասին» օրենքով նախատեսված բանկային որոշակի գործառնություններ. Ոչ բանկային վարկային հաստատությունների համար բանկային գործառնությունների թույլատրելի համակցությունները սահմանվում են Ռուսաստանի Բանկի կողմից:

արտասահմանյան բանկ- օտարերկրյա պետության օրենսդրությամբ ճանաչված բանկ, որի տարածքում այն ​​գրանցված է: Բանկերն իրենց հերթին բաժանվում են ունիվերսալ և մասնագիտացված:

Ունիվերսալ բանկերը կազմում են բանկային համակարգի հիմքը, նրանք կարողանում են իրենց հաճախորդներին մատուցել մինչև 200 տեսակի ծառայություններ։ Նրանց հիմնական գործառույթներն են.

1. ժամանակավորապես անվճար միջոցների կուտակում;
2. ֆինանսական շուկայի սուբյեկտների վարկավորում;
3. տնտեսության մեջ հաշվարկների կազմակերպում և իրականացում.
4. հետ գործողություններ իրականացնելը արժեթղթեր;
5. ֆինանսական և նյութական ակտիվներ;
6. վստահության գործառնությունների իրականացում;

Մասնագիտացված բանկերի հիմնական տարբերությունն իրենց հաճախորդներին ֆինանսական ծառայությունների շատ նեղ շրջանակի տրամադրումն է, այսինքն՝ բանկի մասնագիտացումը մատուցվող ծառայությունների որոշակի տեսակի մեջ: Մասնագիտացումը տեղի է ունենում՝ ֆունկցիոնալ, ճյուղային, հաճախորդային, տարածքային:

կարևոր դեր է խաղում ֆինանսական շուկայում Կենտրոնական բանկՌԴ. Որո՞նք են այն հիմնական գործառույթներն ու մեթոդները, որոնք ուղղված են բանկային հաստատությունների հուսալիության պահպանմանը, մենք կքննարկենք հետագա:

1.2 Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի գործառույթները, որոնք ուղղված են բանկային հաստատությունների հուսալիության պահպանմանն ու գնահատմանը.

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը «Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի մասին» դաշնային օրենքի համաձայն, կատարում է Ռուսաստանի դրամավարկային համակարգի հիմնական համակարգող և կարգավորող մարմնի դերը: Նրա գործունեության հիմնական նպատակներից է ապահովել ողջ բանկային համակարգի արդյունավետ և կայուն գործունեությունը։

Այս առումով Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկին վերապահված են մի շարք գործառույթներ.

• վերահսկողության մշակում և իրականացում դրամավարկային քաղաքականության
• կանոնակարգում դրամական շրջանառություն
• վարկային կազմակերպությունների գործունեության կարգավորումը և դրանց նկատմամբ վերահսկողությունը
• համապետական ​​մասշտաբով անկանխիկ վճարումների իրականացում
• արժութային կարգավորման կազմակերպում
• երկրի ոսկեարժութային պահուստների պահպանում
• Դրանց իրականացման համար Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը օգտագործում է հետևյալ գործիքներն ու մեթոդները.
• վարկային կազմակերպությունների գործունեությունը կարգավորող կանոնների սահմանում
• վերահսկում է վարկային կազմակերպությունների գործունեությունը
• վարկային հաստատությունների կողմից տնտեսական պարտադիր ստանդարտներին համապատասխանության նկատմամբ վերահսկողության սահմանում և իրականացում
• պահուստային պահանջների սահմանում
• վարկային կազմակերպությունների վերաֆինանսավորում
• զեղչային քաղաքականության վարում
• վրա գործողություններ իրականացնելը բաց շուկա
• արտարժութային ինտերվենցիաների իրականացում.
• Բայց Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի գործունեության մեջ շատ մեծ փոփոխություններ են եղել։
• 1998 թվականի օգոստոսյան ճգնաժամը բացահայտեց ՌԴ Կենտրոնական բանկի վերահսկողության համակարգի անբավարար արդյունավետությունը առևտրային բանկերի գործունեության նկատմամբ։ Այս առումով, գաղափար առաջացավ վերացնել նրա վերահսկիչ մենաշնորհը և միավորել բոլոր ֆինանսական հաստատությունների վերահսկողական գործառույթները հատուկ պետական ​​վերահսկիչ մարմնում, ինչպես նաև վերահսկողություն սահմանել ֆինանսական շուկայի բոլոր հատվածներում գործառնությունների վրա: Նման համակարգի կողմնակիցները նման փոփոխություններ են կատարել Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի մասին օրենքում՝ հղում կատարելով միջազգային փորձին։ Արևմտյան երկրների մեծ մասում վերահսկիչ գործառույթներն իրականացնում են Կենտրոնական բանկից անկախ կազմակերպությունները: Ամենայն հավանականությամբ, մի քանի տարի կհատկացվի մեր երկրում այդ գործառույթների փոխանցման համար։
• Դա հենց այն է, ինչ արեցին բրիտանական իշխանությունները 1990-ականների կեսերին։ Անցյալ տարի Անգլիայի բանկի վերահսկողության գործառույթները փոխանցվել են ֆինանսական ծառայությունների վերահսկողության հատուկ ստեղծված հանձնաժողովին։
• Նման իրավիճակում Ռուսաստանի Բանկն ինքը ստիպված կլինի վերահսկել դրամավարկային քաղաքականության վարումը, միջոցներ պահել դաշնային բյուջեև պետական արտաբյուջետային միջոցներ, իրականացնել պետական ​​պարտքի սպասարկման գործողություններ .
• Արևմտյան երկրները Ռուսաստանից տարբերվում են օրենսդրության կայունությամբ, այդ թվում՝ հարկայինով և զարգացած դատական ​​համակարգով։ Մեզ մոտ նման մարմնի ստեղծումը կարող է հանգեցնել ոչ թե պետության դիրքերի ամրապնդման, այլ նոր հանցավոր բիզնեսի առաջացման։ Երաշխիքներ չկան, որ քաղաքացու ֆինանսական վիճակի վերաբերյալ նման դոսյեից (դրա համար պարտադիր չէ, որ նա լինի օրենք խախտող), տեղեկատվությունը չի սկսի հոսել տարբեր հանցավոր կառույցներ։
• Մյուս պատճառն այն է, որ առևտրային բանկերի գործունեությունը վերահսկող առանձին մարմնի ստեղծումը կպահանջի բյուջեի լրացուցիչ ծախսեր։
• Այնուամենայնիվ, Վ. Պուտինը հավանություն տվեց ֆինանսական հետախուզության ստեղծման գաղափարին։ Ըստ էության, այն պետք է լինի վերլուծական կենտրոն, որը հետևում է ֆինանսական գործառնություններ$10,000-ից ավելի գումարների համար: Ֆինանսական հետախուզությունը գտնվում է Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարության կառուցվածքում: Այն կաշխատի փորձագետներ՝ քաղաքացիական անձինք, ովքեր վերահսկում են ֆինանսական հոսքերի շարժը։ Նրա համար բանկային կամ այլ գաղտնիքներ չպետք է լինեն։ Ֆրանսիայում նման ծառայությունում աշխատում է 30 մարդ, Հոլանդիայում՝ 20։
• 2001 թվականի սկզբին Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը հրապարակեց և Ռուսաստանի Բանկի տարածքային հաստատություններ ուղարկեց բանկերի ֆինանսական վիճակի վերլուծության նոր մեթոդաբանություն, որը պետք է բարելավի բանկային վերահսկողության որակը: Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը հուսով է, որ նոր մեթոդաբանությունը թույլ կտա արագ նկատել այն խնդիրները, որոնք ունեն բանկերը։
• Նոր տեխնիկապետք է ի մի բերի հսկայական թվով կանոնակարգեր, որոնք թողարկվել են այս թեմայով վերջին մի քանի տարիների ընթացքում: Վերլուծության վերջնական նպատակն է բացահայտել բանկի հիմնախնդիրները դրանց ձևավորման ամենավաղ փուլերում:
• Դա անելու համար Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը իր գերատեսչություններին առաջարկում է ուսումնասիրել բանկի ֆինանսական ցուցանիշները վեց ոլորտներում.
• - բանկի հաշվետվության կառուցվածքային վերլուծություն
• - ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվության կառուցվածքային վերլուծություն
• - բանկի և դրա շահութաբերության գնահատում անհատական ​​գործողություններ
• - կապիտալի համարժեքության վերլուծություն
• - վարկային ռիսկի վերլուծություն
• - շուկայական ռիսկի վերլուծություն
• - իրացվելիության ռիսկի վերլուծություն.
• Բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծության արդյունքների հիման վրա կազմվում է եզրակացություն, որը պետք է պարունակի ընդհանրացնող եզրակացություններ վերլուծության յուրաքանչյուր բաժնի համար:
• Այժմ, ըստ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի տվյալների, ավելի քան 1300 ռուսական բանկերից 238-ը դասակարգված են որպես խնդրահարույց։ Չափորոշիչները, որոնցով Կենտրոնական բանկը բանկը դասում է խնդրի կատեգորիայում, սահմանվել են դեռևս 1998 թվականին։ Սակայն Կենտրոնական բանկի տնտեսական վերահսկողության վարչության աշխատակից Մաիսա Քսենզովան ասաց, որ մոտ ապագայում այս չափանիշները կփոխվեն։ Եթե ​​հաշվետվության մեջ հայտնաբերվի առնվազն մեկ չպարզված խախտում, բանկը ավտոմատ կերպով կհայտնվի խնդրահարույցների խմբի մեջ: Ընդ որում, Կենտրոնական բանկը հաշվի կառնի ոչ միայն սեփական աուդիտի արդյունքները, այլեւ աուդիտորական կազմակերպությունների եզրակացությունները։
• Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը իր որոշումը հիմնավորում է վերջին երեք տարիների ընթացքում իր կողմից իրականացված բանկային ստուգումների արդյունքներով։ Նրանք վկայում են, որ անցկացված յուրաքանչյուր տասը բանկերից ութն իրենց հաշվետվության մեջ խախտումներ ունեն։ Շատ դեպքերում դրանք չեն հանվում: Արդյունքում, հաշվետվությունը չի տալիս պատկերացում բանկում գործերի իրական վիճակի մասին: Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը վստահ է, որ նոր պահանջները կստիպեն բանկերին ավելի զգույշ լինել իրենց ֆինանսական փաստաթղթերը պատրաստելիս։ Սակայն դա չի բացատրում, թե ինչու ԿԲ-ն որոշեց փոխել պահանջները հենց հիմա։ Ամենայն հավանականությամբ, խնդրահարույց բանկերի նույնականացման նոր չափանիշի ի հայտ գալը պայմանավորված է կառավարության կողմից Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վրա ճնշում գործադրելով հենց այս ոլորտում: Եվ Ռուսաստանի բանկը մտածեց, թե ինչպես արձագանքել այս քննադատությանը: Իրոք, հիմա գրեթե ցանկացած Ռուսական բանկկարող է խնդրահարույց համարվել: Ամեն դեպքում, խնդրահարույց բանկերի թիվը շուտով պետք է զգալիորեն ավելանա։ Սա նշանակում է, որ Ռուսաստանի բանկը կկարողանա ցույց տալ կառավարությանը, որ համարժեք է ընդունել քննադատությունը։
• Եկեք ավելի մանրամասն անդրադառնանք առևտրային բանկերի դերին Ռուսաստանի ֆինանսական շուկայում։
• 1.3 Առևտրային բանկերի գործունեությունը
• Ռուսաստանում առևտրային բանկերի գործունեությունը կարգավորվում է «Բանկերի և բանկային գործունեության մասին» օրենքով:
• Առևտրային բանկերը և որպես ամբողջություն Ռուսաստանում վարկային և բանկային համակարգը դարձել են տնտեսության պահպանման և զարգացման, ներդրումային ծրագրերի իրականացման և խթանման որոշիչ և հիմնական գործոններից մեկը, ներառյալ. պետություն, արդյունաբերական արտադրության և բանկային կապիտալի աճող միաձուլում ֆինանսական և արդյունաբերական խմբերի տեսքով՝ տնտեսական զարգացման հիմքը։
• Առևտրային բանկը շուկայական տնտեսության ակտիվ տարր է: Բանկի հիմնական նպատակը միջոցների կուտակումն ու ապառիկ տրամադրումն է։ Ահա թե ինչու առևտրային բանկբիզնես ձեռնարկություն է, որը ծառայություններ է մատուցում իր հաճախորդներին, այսինքն. ավանդատուներ (պարտատերեր) և փոխառուներ, որոնք շահույթ են ստանում վարկառուներից և ավանդատուներից (վարկատուներից) տրամադրված միջոցների դիմաց ստացված տոկոսների տարբերությունից:
• Առևտրային բանկերի հիմնական գործառույթը վարկատուների և փոխառուների միջև միջնորդությունն է, և բանկերը, ի տարբերություն այլ ֆինանսական ոչ բանկային կառույցների, ապահովում են որոշակի երկրի տնտեսության մեջ դրամաշրջանառության բոլոր միջոցների հիմնական մասը:
• Հետևաբար, առևտրային բանկերն են.
• նախ՝ առևտրային կազմակերպությունը, որն իր անունից միջոցներ է ներգրավում իրավաբանական և ֆիզիկական անձանցից, դրանք դնում է վճարման, մարման և հրատապության պայմաններով, ինչպես նաև իրականացնում է հաշվարկային, միջնորդավճարային և այլ գործողություններ.
• Երկրորդ, ֆինանսական ձեռնարկություն, որը կենտրոնացնում է ժամանակավորապես ազատ միջոցները (ավանդները), դրանք տրամադրում է ժամանակավոր օգտագործման վարկերի (վարկերի) տեսքով, հանդես է գալիս որպես միջնորդ իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց միջև փոխադարձ վճարումների և հաշվարկների ժամանակ։
• Թեև բանկերը ուղղակիորեն չեն ստեղծում դրամական հոսքեր, այլ սպասարկում են դրանք, առևտրային բանկի գործառույթներն արտահայտվում են նաև նրանով, որ դրանք շուկայի այլ մասնակիցներին խթանելու միջոց են՝ արդյունաբերություն, առևտուր, ոչ բանկային ֆինանսական հատված, պետություն և այլն: բնակչությունը՝ իրենց դրամական հոսքերի միջոցով։
• Առևտրային բանկերը սոցիալ-տնտեսական հատված են, որն առավել ճկուն է արձագանքում հասարակության ինչպես տնտեսական, այնպես էլ քաղաքական կյանքում տեղի ունեցող ցանկացած փոփոխության:
• Ռուսական պայմանների առանձնահատկությունն այն է, որ Ռուսաստանում առևտրային բանկերի ստեղծման և զարգացման գործընթացը համընկավ շուկայի մասնակիցների՝ իրական կապիտալի վերարտադրության գործընթացի նեղացման փուլին։ Ներկա տնտեսական պայմաններում զարգացած ոչ օբյեկտիվ գործընթացները թույլ են տալիս եզրակացնել, որ ազգային մասշտաբով բանկային նախագիծը մինչ օրս միակ հաջողությամբ իրականացված մակրոտնտեսական նախագիծն է, որին նպաստել են Ռուսաստանի տնտեսական միջավայրի և բանկերի հետևյալ հատկանիշները. կոնկրետ սոցիալ-տնտեսական հաստատություն.
• բանկային հատվածը, ի տարբերություն այլ ոլորտների, չի ենթարկվել վերարտադրության գործընթացի նեղացման,
• առևտրային բանկեր - այս ֆինանսական ոլորտը, որն ունի ժամանակակից պատմությունև ամենաճկուն արձագանքում է ֆինանսական շուկայում տեղի ունեցող ցանկացած փոփոխության,
• Առևտրային բանկերը եզակի ֆինանսական և տնտեսական ձևավորում են «լրացուցիչ փողեր» ստեղծելու համար, քանի որ փողը, որպես կանոն, կատարվում է ցանկացած բանկային գործառնության վրա գործարքի կողմերի միջև ֆինանսական միջնորդության միջոցով,
• Բանկի ձախողումները շատ հազվադեպ են, քանի որ շատ դժվար է կայուն բանկը վերածել անվճարունակի: Դա անելու համար անհրաժեշտ է՝ ունենալ բացարձակապես ոչ պրոֆեսիոնալ կառավարում, կամ իրականացնել բարձր ռիսկային լայնածավալ ֆինանսական գործարքներ՝ կապված օրենքների կամ ընդհանուր ընդունված բանկային կանոնների խախտման հետ։
• Վարկային և բանկային համակարգի կարևոր որակը նրա կայունությունն է` պայմանավորված փողի հիմնական գործառույթների օբյեկտիվ տնտեսական բովանդակությամբ (որպես շրջանառության միջոց, արժեքի չափիչ, կուտակման միջոց, վճարման միջոց), որը (գործում է. ) ապահովել վարկային և բանկային համակարգի կայունության պահպանումը այնքան ժամանակ, քանի դեռ կա դրամաշրջանառություն. Բանկային համակարգը ենթակա չէ դրամաշրջանառության շրջանակներում վերարտադրության գործընթացի նեղացման. դրամական ագրեգատների ծավալը անընդհատ աճում է, քանի որ մասնակիցների շրջանառությունն ավելանում է: ազատ շուկապայմանավորված է երկրի տնտեսության բնական էվոլյուցիոն կառուցվածքով։ Բայց այս որակը՝ կայունությունը, ինքնաբերաբար չի տարածվում մեկ առևտրային բանկի վրա։
• Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք առևտրային բանկի կայունության հիմնական խնդիրները:
• 1.4 Բանկերի կայունության վրա ազդող գործոններ
• Առևտրային բանկերի կայունության հիմնական խնդիրը Ռուսաստանի անկայուն տնտեսության հարթությունում է, որը միայն առաջին քայլերն է անում դեպի բաց հասարակություն՝ համաշխարհային տնտեսական հարաբերություններում իր տեղը գտնելու համար։
• Որպես բանկի կայունության վրա ազդող գործոններ առանձնացնում ենք հետևյալ գործոնները.
• սոցիալ-քաղաքական իրավիճակը, որը ներառում է գործող իշխանության կայունությունը, ընդդիմության ազդեցությունը, ֆինանսական, տնտեսական և սոցիալական քաղաքականության ճշգրտումը, կայունությունը կամ սոցիալական լարվածությունը վարչատարածքային սուբյեկտներում, քաղաքական միջավայրը (կողմնորոշումը).
• ընդհանուր տնտեսական վիճակ - տնտեսության իրական հատվածի ներուժը, արտադրական հզորությունների նորացումն ու տնօրինումը, ապրանք արտադրողների մրցունակությունը, երկրի վճարային հաշվեկշռի մնացորդը (արտահանում/ներմուծում), ռեսուրսների միջոլորտային արտահոսքի հնարավորությունը, ներդրումներ (կապիտալի ներհոսք/արտահոսք),
• դիրքը ֆինանսական շուկայում, ներառյալ՝ ներգրավման տոկոսադրույքը բանկային ավանդներ, դրամական շուկայի եկամուտներ, արժեթղթերի շուկայի եկամուտներ, փոխարժեք ազգային արժույթ, արժույթի պահանջարկի/առաջարկի ծավալը, արժույթի փոխանակման գործառնությունները, փողի առաջարկը, գնաճի մակարդակը և գնաճային սպասումները, պետական ​​պարտքի սպասարկման արժեքը, Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի քաղաքականությունը, ոսկու և արժութային պահուստների ծավալը, դրամական զանգվածի առաջարկ, մրցակցություն բանկային ապրանքների/ծառայությունների ոլորտում,
• Վարկային հաստատության ներքին կայունությունը ներառում է բանկի առաքելության մեջ ռազմավարության առկայությունը/բացակայությունը, անձնակազմի մասնագիտական ​​որակավորումը, բանկի կառավարման որակը և կապիտալի համարժեքությունը արտացոլող պարամետրեր:

Բանկի կայունության վրա կոնկրետ գործոնների կամ դրանց համակցությունների բացասական ազդեցության հավանականությունը բնութագրվում է ռիսկերով: Եկեք ավելի սերտ նայենք, թե ինչ է դա:

1.5 Ռիսկի հայեցակարգը

Ռիսկ- սա միշտ անորոշություն է, որը հանգեցնում է լրացուցիչ ծախսերի, եկամուտների կորստի, կորցրած շահույթի և հետագա սնանկացման: Ծառայություններ մատուցելիս բանկերը բախվում են ինչպես իրենց առևտրային, այնպես էլ հաճախորդների ռիսկերին: Խնդիր վերջերս բանկային ռիսկերհատկապես արդիական է դարձել, ինչի կապակցությամբ դրանք կառավարելու անհրաժեշտություն կա։ Այնուամենայնիվ, ռիսկերի կառավարումն արդյունավետ կլինի, եթե բանկը հաշվի առնի ռիսկի յուրաքանչյուր տեսակի վրա ազդող գործոնները:

Ռիսկերը շատ դժվար է դասակարգել ըստ դրանց առաջացնող գործոնների, քանի որ դրանց դրսևորմանը նպաստում է տարբեր արտաքին և ներքին գործոնների համադրությունը: Օրինակ, իրացվելիության ռիսկի աճի պատճառը կարող է լինել ոչ միայն միջոցների անհապաղ ներգրավման անհնարինությունը, այլև պլանավորման սխալները, անձնակազմի ոչ կոմպետենտությունը, վարկային պորտֆելի վատ որակը (վարկերի մեծ մասնաբաժնի չմարելու սպառնալիքը. թողարկված).

Այս գործոնները կարող են առաջացնել հետևյալ ամենատարածված բանկային ռիսկերը.

1. իրացվելիության ռիսկ
2. տոկոսադրույքի ռիսկ
3. վարկային ռիսկ
4. շուկայական ռիսկ
5. քաղաքական ռիսկ
6. արժութային ռիսկ
7. շուկայական ռիսկ
8. երկրի ռիսկը
9. ֆորսմաժորային ռիսկ.

Իրացվելիության ռիսկկապված է իրենց ակտիվները արագ վերածելու ունակության կորստի հետ դրամական ձևկամ ներգրավել լրացուցիչ ռեսուրսներ, որոնք բավարար են ստանձնած պարտավորությունների համար վճարելու համար:

Տոկոսային ռիսկկապված տատանումների հետ տոկոսադրույքներըշուկայում։ Եթե, օրինակ, շուկայում տեղի է ունեցել տոկոսադրույքների անկում, ապա տեղաբաշխումը կատարվում է ավելի ցածր տոկոսադրույքով, իսկ բանկի կողմից ներգրավված միջոցների տոկոսադրույքները չեն փոխվել (գուցե այն պատճառով, որ դրանք երաշխավորված են պայմանագրի ամբողջ ժամկետը), ապա բանկը կրելու է կորուստներ (կամ շահույթի կորուստ), քանի որ նա պետք է վճարի ավելացել է հետաքրքրությունըփոխառու միջոցների վրա:

Վարկային ռիսկկապված վարկառուի կողմից իր ֆինանսական պարտավորությունները չկատարելու հնարավորության հետ (պարտքի չմարում):

Շուկայական ռիսկկապված արժեթղթերի հնարավոր արժեզրկման հետ: Այն կարող է առաջանալ վարկի տոկոսադրույքի տատանումների, թողարկող ընկերությունների շահութաբերության և ֆինանսական բարեկեցության փոփոխության, ինչպես նաև փողի գնաճային արժեզրկման հետևանքով։

Քաղաքական ռիսկորոշվում է երկրում քաղաքական մթնոլորտի կայունությամբ և կանխատեսելիությամբ, առանձին քաղաքական ուժերի միջև առճակատման մակարդակով, երկրի զարգացման առաջնահերթությունների և ուղղության կտրուկ փոփոխության հնարավորությամբ, գործընկեր երկրների հետ հարաբերություններով՝ հաճախորդների արտաքին տնտեսական գործունեության համար։ ռուսական բանկերի.

Արժութային ռիսկընթացքում տեղի է ունենում արժութային գործարքներբանկը և կապված է փոխարժեքների անկանխատեսելի տատանումների հետևանքով դրամական կորուստների հնարավորության հետ։

Շուկայական ռիսկառաջանում է, երբ ֆինանսական շուկայի որոշակի հատվածներում տեղի են ունենում կտրուկ և անբարենպաստ փոփոխություններ: Եթե ​​բանկն ունի նեղ մասնագիտացում և գործում է միայն այս շուկայում, ապա այս իրավիճակը էապես խաթարում է բանկի հուսալիությունը։ Ունիվերսալ բանկերի համար առանձին շուկաների կորուստն ավելի քիչ ցավոտ է, բայց կարող է նաև խաթարումներ առաջացնել դրա աշխատանքում։

Երկրի ռիսկկախված է այս բանկի հետ աշխատող հաճախորդ երկրների կամ գործընկեր երկրների, ներմուծողների կամ արտահանողների քաղաքական և տնտեսական կայունությունից: Մեկը հնարավոր ուղիներըերկրի ռիսկի մակարդակի գնահատումը BURY ինդեքսն է (գերմանական BURY ընկերություն): Այն որոշվում է մոտ 100 փորձագետների կողմից, ովքեր, օգտագործելով փորձագիտական ​​գնահատման տարբեր մեթոդներ, տարեկան չորս անգամ վերլուծում են։ Այսպիսով, վերլուծվում են գործընկեր երկրում (ներառյալ Ռուսաստանում) քաղաքական և տնտեսական իրավիճակի բոլոր ասպեկտները։

Ֆորս մաժորային ռիսկկախված է արտակարգ և անխուսափելի իրադարձություններից բխող ֆորսմաժորային հանգամանքների առաջացումից (օրինակ՝ տարերային աղետ, պատերազմ, էմբարգո, արժութային սահմանափակումների ներդրում, գործադուլներ և այլն), ներդրումների ռիսկի աստիճանից և գործարար հարաբերությունների հուսալիությունից։ «Եվրոնոմիա» ամսագիրը։ Մասնավոր գնահատականներից է ֆորսմաժորային հանգամանքների առաջացման հավանականության ցուցանիշը (կան նաև տնտեսության արդյունավետության և քաղաքական ռիսկի ցուցանիշներ)։

Ռիսկերի ազդեցությունը բանկի գործունեության վրա նվազեցնելու համար պետք է կարողանալ դրանք կառավարել։ Դա անելու համար մենք կքննարկենք հաջորդ պարբերությունում:

1.6 Ռիսկերի վերահսկում

Ռիսկբանկային գործունեության անխուսափելի մասն է: Ռիսկի խնդիրը կառավարելու կամ լուծելու բոլոր հայտնի ուղիները կարող են վերագրվել հետևյալներից մեկին.

• ռիսկից խուսափելը կամ հրաժարվելը (բանկը, ելնելով իր գործունեության առանձնահատկություններից, չի կարող խուսափել ռիսկից, բայց պարտավոր է դա վերցնել իր վրա, հակառակ դեպքում շահույթը վերանում է),
• ռիսկի պահպանում կամ ճանաչում (վնասի ճանաչումը հնարավոր է, երբ ենթադրյալ վնասի չափը աննշան է և կարող է անտեսվել, կամ կա մի ռիսկը մյուսի վերածելու հնարավորություն, կամ ռիսկի մի տեսակը ավելի փոքր ծավալներով մի քանիսի «հղկելու» դեպքում. ),
• ռիսկերի կանխարգելում (կանխարգելիչ գործողությունների հատուկ փաթեթի օգտագործմամբ ձեզ կորուստներից կամ դժբախտ պատահարներից պաշտպանվելու ունակություն),
• ռիսկերի վերահսկում (վստահելի տեղեկատվության հավաքման և մշակման միջոցով արդեն իսկ տեղի ունեցած կորստի չափի հետագա աճի սահմանափակում),
• ռիսկի փոխանցում կամ ապահովագրում (գործողության մասնակիցների միջև կորուստների վերաբաշխում կամ ապահովագրողին ռիսկի նվազեցման համար վճարում):

Ռիսկերի լուծման համակարգը համարվում է բանկային պրոդուկտների (բանկային ֆինանսական տեխնոլոգիաներ, կանոններ և ընթացակարգեր) կամ ֆինանսական և վարկային կազմակերպությունում արտադրական մեթոդների և գործընթացների մի շարք, որն ապահովում է բանկային կապիտալի կառավարումը (սեփական և ներգրավված վճարովի միջոցներ): Այսինքն, սա ռիսկերի ոլորտների և տեսակների որոշման, ինչպես նաև բանկային ռիսկերի ամբողջականության կառավարման հայեցակարգն է, որը ներառում է ռիսկի գործոնների, փուլերի և աշխատանքի բացահայտում, որոնցում առաջանում է ռիսկը: Նրանք. պոտենցիալ ռիսկային ոլորտների բացահայտում, հնարավոր ռիսկերի որակական բացահայտում (բացահայտում) և բանկային պրոդուկտների և ծառայությունների միջոցով ռիսկային իրավիճակի լուծման ապահովում։

AT բանկայինՌիսկերի հիմնական հիմնական տեսակներն են՝ վարկային, տոկոսադրույքի, արժութային և իրացվելիության ռիսկ: Մենք դրանք մանրամասն չենք դիտարկի: Եկեք ավելի մանրամասն անդրադառնանք առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի հիմնական բնութագրերին

2. Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատում (ղեկավարի օրինակով« պայմանական» բանկա)

Այս բաժինը ներկայացնում է առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծություն Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի երկու գործող հրահանգների օրինակով. թիվ 110-I հրահանգներ, Մեթոդական առաջարկություններ:

2.1.1 կետում. Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծությունը դիտարկվում է թիվ 110-I հրահանգի օրինակով: Այս ֆինանսական հաշվետվություններն օգտագործվել և օգտագործվում են բացառապես առևտրային բանկերի գործունեությունը վերահսկելու համար: Տնտեսական ստանդարտները հաշվարկելու համար օգտագործվող ֆինանսական ցուցանիշների հաշվարկման ալգորիթմները, որոնք վերահսկման հիմնական գործիքն են, կենտրոնացած են ռուսական հաշվապահական հաշվառման առանձնահատկությունների վրա և օգտագործվում են որպես Ռուսաստանի Դաշնությունում առևտրային բանկերի գործունեությունը վերահսկելու գործիք:

2.1.2 կետում. Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի հաշվարկը ներկայացված է Մեթոդաբանական առաջարկությունների օրինակով, այստեղ ֆինանսական ցուցանիշների հաշվարկը կենտրոնացած է հաշվապահական հաշվառման միջազգային ստանդարտների վրա: Այս երկու մոտեցումները հանգեցրին որոշակի ցուցանիշների հաշվարկի տարբերությանը։

Օգտագործելով «Պայմանական» առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծությունը, օգտագործելով Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի երկու հրահանգների օրինակը, մենք կբացահայտենք առևտրի ֆինանսական վիճակի համար հաշվառման ռուսական և արտասահմանյան մեթոդների առավելություններն ու թերությունները: բանկեր.

Առևտրային գաղտնիքները պահպանելու և ֆինանսական տեղեկատվության չհրապարակելու նպատակով «Պայմանական» մայր բանկի հաշվետվության տվյալների և այլ աղբյուրների հիման վրա կատարվել են հաշվարկներ, վերլուծություններ և եզրակացություններ բանկի ֆինանսական վիճակի (հուսալիության) վերաբերյալ. իր ճյուղերից։

Գլխավոր «Նացիոնալ» բանկի և բանկի մասնաճյուղի հաշվեկշիռները, «Նացիոնալ» բանկի մասնաճյուղի շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունը (ձև թիվ 2), տնտեսական ստանդարտների ներդրման մասին տեղեկատվություն՝ ճեղքվածքով. Տնտեսական նորմատիվների, ածանցյալ ձևերի հաշվարկման համար օգտագործվող գլխավոր «Պատմական» բանկի ցուցանիշները (ինչպես, օրինակ, մասնաճյուղի հաշվեկշռի խմբավորումը տնտեսապես միատարր խմբերի, բանկի մասնաճյուղի եկամուտների և ծախսերի բաղադրիչների դինամիկան և այլն):

Վերլուծության ստատիկ բնույթից խուսափելու համար համեմատություն է արվում բանկի դիրքի դինամիկայի մեջ: Վերլուծության ժամանակաշրջանի համար ընտրվել է տարեկան ինտերվալ՝ 04/01/07 և 04/01/08, քանի որ տասներկու ամիսը բավարար է ինչպես բանկի, այնպես էլ նրա մասնաճյուղի ֆինանսական վիճակի ցուցանիշների որոշակի միտումներ և փոփոխություններ հայտնաբերելու համար:

«Պայմանական» առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակը վերլուծենք մայր բանկի օրինակով։

2.1 Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից իրականացվող առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծություն

.1.1 Տնտեսական չափանիշներին համապատասխանության վերլուծության մեթոդիկա (համաձայն թիվ 110-I հրահանգի).

Ռուսաստանի Բանկի 2004 թվականի հունվարի 16-ի թիվ 110-I հրահանգը «Պարտադիր բանկային գործակիցների մասին» հիմնական կարգավորող փաստաթուղթն է, որն օգտագործվում է որպես Ռուսաստանի Դաշնությունում առևտրային բանկերի գործունեությունը վերահսկելու գործիք: Սույն Հրահանգը սահմանում է պարտադիր տնտեսական չափորոշիչների հաշվարկում ընդգրկված բոլոր ցուցանիշների, ինչպես նաև բուն տնտեսական ստանդարտների առավելագույն թույլատրելի արժեքների հաշվարկման կարգը:

Տնտեսական ստանդարտների վերլուծությունը, ինչպես արդեն նշվել է, իրականացվում է հետևյալ ոլորտներում.

1. ցուցանիշների փաստացի արժեքների համեմատությունը նորմատիվ (չափանիշ) արժեքի հետ.
2. վերլուծված ցուցանիշի փոփոխությունների դինամիկայի դիտարկում.
3. ցուցանիշների վրա ազդող գործոնների բացահայտում.

Սույն թիվ 110-I հրահանգով առևտրային բանկերի կողմից ներկայացված հաշվետվությունների հիման վրա Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը, վարկային հաստատության ֆինանսական վիճակի չափանիշների հիման վրա, որոշում է, թե որ կատեգորիային է պատկանում բանկը: Գոյություն ունի երկու կատեգորիա՝ առաջինը՝ ֆինանսապես կայուն բանկեր և անհատական ​​թերություններով բանկեր; երկրորդը՝ վարկային կազմակերպությունները, որոնք ունեն ֆինանսական լուրջ դժվարություններ և գտնվում են կրիտիկական վիճակում։ Բացի այնպիսի չափանիշներից, ինչպիսիք են կապիտալի մակարդակը և չվճարումների բացակայությունը, բանկը ավելի ցածր կատեգորիա տեղափոխելու համար հիմք է հանդիսանալու կեղծ տեղեկատվության տրամադրումը։

Վարկային հաստատությունների համար վստահելիության այս կամ այն ​​կատեգորիայի վերագրումը չի կարող որևէ պատժամիջոցի ընդունման պատճառ հանդիսանալ։ Սակայն ներքին դասակարգումը կարող է օգտագործվել Կենտրոնական բանկի կողմից՝ ստուգումների կազմակերպման վերաբերյալ որոշում կայացնելու համար։ Եվ դրանց արդյունքը կարող է լինել մեղավոր բանկերի պատիժը։

Վերլուծության առաջին փուլում անհրաժեշտ է կազմել աղյուսակ, որը բնութագրում է տնտեսական ստանդարտների փաստացի մակարդակը դրանց սահմանային արժեքների համեմատությամբ: Այս աղյուսակը սովորաբար կազմվում է ամսական ամսաթվերի համար:

Դրանից հետո ստուգվում է յուրաքանչյուր ցուցիչի համապատասխանությունը իր չափորոշիչ արժեքին, և պարզվում են այն պատճառները, որոնք հանգեցրել են չափորոշիչների արժեքի որոշակի շեղումների:

1.04.07թ. 2007 թվականի ապրիլի 1-ի դրությամբ պահպանվել են տնտեսական չափանիշների բոլոր ցուցանիշները, բացառությամբ մեկ պարտատիրոջ (ավանդատուի) ռիսկի առավելագույն չափ N 8-ի: Այս ստանդարտի արժեքի վրա ազդում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի թիվ 110-I հրահանգով սահմանված ցուցանիշները:

1. H 8 - ստացված ավանդի կամ փոխառության գումարը, որոշակի վարկային հաստատության կողմից ստացված երաշխիքներն ու երաշխիքները, մեկ կամ հարակից պարտատերերի (ավանդատուների) և բանկի սեփական միջոցների (կապիտալ) հաշիվների մնացորդները:

H8 \u003d Ovkl \ K,

որտեղ Ovkl - ավանդատուների նկատմամբ բանկի պարտավորությունների ընդհանուր գումարը. ավանդների, ավանդների գծով. մնացորդներ հաշվարկային, ընթացիկ, թղթակցային հաշիվների և ըստ պահանջի. ստորադաս վարկերի գծով, մասամբ չներառված սեփական Կ-ի հաշվարկում. ժամկետային ավանդներանհատներ; այլ փոխառու միջոցներ:

K-ն բանկի կապիտալն է:

Հետևաբար, խախտումն առաջացել է մի կողմից՝ թույլատրելի ռիսկի գերազանցումից, մյուս կողմից՝ սեփական կապիտալի անբավարար քանակից։ Թեև ավելցուկը, ամենայն հավանականությամբ, տեղի է ունեցել հենց սեփական կապիտալի անբավարար քանակի պատճառով, քանի որ փոքր կապիտալի դեպքում նույնիսկ փոքր ռիսկերը դառնում են էական:

Սեփական միջոցների անբավարարության մասին եզրակացությունները հաստատվում են սեփական կապիտալի ցուցանիշների դինամիկայով։

2007 թվականի ապրիլի 1-ի դրությամբ բանկի սեփական միջոցները կազմել են 106,653 հազար ռուբլի, իսկ 2008 թվականի ապրիլի 1-ի դրությամբ՝ 156,000 հազար ռուբլի: Ovkl-ը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի թիվ 110-I հրահանգով. 01.04.07-ի դրությամբ դրանք կազմել են 136270 հազար ռուբլի, իսկ 01.04.08 - 199352 հազար ռուբլի: Մենք դիտարկում ենք OCL-ի աճը 1,46 անգամ, իսկ բանկի կապիտալի աճը՝ 1,33 անգամ։ Դա տեղի է ունեցել այն պատճառով, որ.

1. 30 օրից ավելի պարտքեր ունեցող պարտապանների զգալի գումարը կազմում է մոտ 85442 հազար ռուբլի, որի չափով, թիվ 110-I հրահանգի համաձայն, բանկի կապիտալի չափը կրճատվում է:

Հայտնի է, որ բանկի ռիսկը մեծանում է կախված թողարկված վարկային պորտֆելի ծավալից։ Եթե ​​առաջնորդվենք միայն 2007 թվականի ապրիլի 1-ի դրությամբ խախտված ստանդարտի կատարմամբ (մնացած պարամետրերը պահպանելով նույն մակարդակում), ապա սեփական միջոցների չափը պետք է լինի.

K = 106653 հազար ռուբլի, H8 = 127,77%, Ovkl = 136270 հազար ռուբլի: Որպեսզի H8 = 25% (առավելագույնը), K = 106653 հազար ռուբլով, Ovl-ը պետք է լինի \u003d (25 x 106653) \ 100 \u003d 26663 հազար ռուբլի, ինչը 4 անգամ պակաս է այս Ovl-ից:

Եկեք հաշվարկենք, թե որքան պետք է լինի բանկի կապիտալը K, Ovkl = 136270 հազար ռուբլի, H8 = 25%: K \u003d (136270 \ 25) x100% \u003d 545082 հազար ռուբլի, այսինքն. կապիտալի պակասը 5 անգամ.

Մենք կոպիտ վերլուծություն արեցինք, բայց դա ապացուցում է հիմնական պատճառը, որ H8-ը գերազանցում է կրիտիկական արժեքը 5 անգամ։ Բանկի կապիտալի պակասը չի կարող ծածկել ռիսկի նման նշանակալի տեսակը (H8):

Դրան համապատասխան, բանկը պետք է կամ նվազեցնի այս տեսակի ռիսկը, կամ ավելացնի կապիտալի չափը։ Բայց, քանի որ ռիսկի նվազեցումը սովորաբար կապված է պարամետրերի նվազման հետ տնտեսական աճը, ստանդարտների կատարումը կարգավորելու միակ ճանապարհը բանկի կապիտալի ավելացումն է, քանի որ.

1. բանկ ավելի շատ մեծ գումարսեփական կապիտալը, կարող է մեծացնել մեկ հաճախորդին կամ հարակից հաճախորդների խմբին տրված վարկի առավելագույն գումարը
2. մեծացնում է ավելի մեծ ավանդներ (ավանդներ) ներգրավելու հնարավորությունը ինչպես իրավաբանական, այնպես էլ ֆիզիկական անձանցից
3. ունենալ ավելի մեծ (և ավելի դիվերսիֆիկացված) վարկային պորտֆել և այլն:

Համոզվելու համար, որ իրավիճակը կայուն է կամ պատահական, անհրաժեշտ է ցուցանիշները դիտարկել դինամիկայի մեջ։

1.04.08թ. 2007 թվականի ապրիլի 1-ի համեմատ բանկի դիրքերը ստանդարտներին համապատասխանության առումով զգալիորեն վատթարանում են։

Այսպիսով, H6,8,9-ը մոտ է կրիտիկական արժեքներին՝ համաձայն Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի պահանջների.

նորմալ% 1.04.07 1.04.08

1. Հ 6 առավելագույնը 25 23,67 24,89
2. Հ 8 առավելագույնը 25 127,77 127,79
3. Հ 9 առավելագույնը 20 19.04 19,69

2007 թվականի H6 ստանդարտը կատարվել է, սակայն արդեն 2008 թվականի համար այն մոտ է կրիտիկական արժեքին։ Նույնը նկատում ենք H9 ստանդարտի ներդրման դեպքում՝ 2007 թվականին այն կատարվել է, իսկ 2008 թվականին նույնպես մոտ է կրիտիկական նշագծին։ Նրանք. եթե սեփական կապիտալի աճի տեմպերը շարունակվեն նույն տեմպերով, ապա, ամենայն հավանականությամբ, մինչև տարեվերջ այդ չափանիշները շատ ավելի դուրս կգան կրիտիկական արժեքներից: Թիվ 2 աղյուսակում ներկայացված է «Կոնվենցիոնալ» բանկի սեփական կապիտալի ցուցանիշի դինամիկան։

Աղյուսակ 1. «Պայմանական» բանկի սեփական կապիտալի ցուցիչի դինամիկան (հազար ռուբլի)

ДатаСумма капитала01.04.07 г10665301.05.07 г10751301.06.07 г10842801.07.07 г10975901.08.07 г11175401.09.07 г11574201.10.07 г11235601.11.07 г11335701.12.07 г11456601.01.08 г11990001.02.08 г12940001.03.08 г14727401.04.08 г156000

• Ինչո՞վ է սա պայմանավորված։
• Ինչպես նշվեց վերևում, թվարկված բոլոր գործակիցները գործակիցներ են, որոնց արժեքի վրա ազդում է բանկի կապիտալի չափը, հետևաբար, ակնհայտ է, որ վատթարացումը պայմանավորված է առաջին հերթին սեփական միջոցների անբավարար քանակով։ Այս պնդումը հաստատում են «Բանկի սեփական կապիտալի կառուցվածքի դինամիկան» աղյուսակի տվյալները։
• Աղյուսակ 2. «Պայմանական» բանկի սեփական կապիտալի կառուցվածքի դինամիկան (հազար ռուբլի)

Բանկի հիմնական կապիտալի հոդվածներԳումարը 01.04.07թ.

• Բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) հաշվարկը (համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի թիվ 110-I հանձնարարականի) իրականացվում է բանաձևով` -61407-61408)+(701-702)+( |
• Կամ՝ գումարին հավասար կանոնադրական կապիտալ(ֆոնդի), վարկային հաստատության միջոցները և չբաշխված շահույթը` կրճատված կապիտալ ծախսերով, կրած վնասներով, գանձապետական ​​բաժնետոմսերով և 30 օրից ավելի դեբիտորական պարտքերով:
• Դիտարկենք «Պայմանական» բանկի սեփական կապիտալի կառուցվածքի դինամիկան։
• Թիվ 2 աղյուսակը ցույց է տալիս, որ դիտարկվող ժամանակահատվածում բանկի սեփական կապիտալի (կապիտալի) չափն աճել է ավելի քան 1,33 անգամ: Նկատի առեք, թե տարվա ընթացքում ինչ փոփոխություններ են տեղի ունեցել դրա կառուցվածքում.
• նախորդ տարիների և հաշվետու ժամանակաշրջանի շահույթի ավելացում.
• բանկի այլ միջոցները փոքր-ինչ նվազել են 456 հազար ռուբլով;
• դրամական միջոցների, պարտապանների և պարտատերերի ծավալն ավելացել է 30 օրվա ընթացքում՝ նվազեցնելով բանկի կապիտալը՝ 2007 թվականի ապրիլի 1-ի դրությամբ՝ 85442 հազար ռուբլի, 2008 թվականի ապրիլի 1-ի դրությամբ՝ 195891 հազար ռուբլի, փոփոխությունը՝ 110449 հազար ռուբլի: (կամ - 2,3 անգամ աճ);
• բանկի հիմնական միջոցների ավելացում 43,139 հազար ռուբլով: եւ դրանց վերագնահատումը 42190 հազար ռուբլով։

Այս փոփոխությունների արդյունքում բանկի սեփական միջոցները 01.04.07-ի դրությամբ կազմել են 106,653 հազար ռուբլի, իսկ 01.04.08-ի դրությամբ` 156,000 հազար ռուբլի: (աճը 49347 հազար ռուբլի):

Բացի կապիտալի նման աննշան աճից, 2008 թվականի ապրիլի 1-ի դրությամբ ստանդարտների արժեքի վատթարացումը հիմնականում պայմանավորված էր ավելի քան 30 օր ժամկետով պարտատերերի և պարտատերերի աճով: Վերլուծությունների հիման վրա այս «պայմանական» բանկին կարելի է վերագրել հուսալիության առաջին կատեգորիային, քանի որ. բանկը դեռևս փոքր թերություններ ունի.

Հետևաբար, ռիսկերի գործակիցների խախտումները տեղի են ունենում ակտիվների ոչ հմուտ կառավարման և վարկային պորտֆելի անարդյունավետության պատճառով: Արդյունքը շահույթի պակասն է, որը կարող է օգտագործվել բանկի սեփական կապիտալի ավելացման համար:

Ցավոք, տնտեսական չափանիշների կիրառման վերլուծությունը թույլ չի տալիս բավական մանրամասնորեն լուսաբանել բանկի աշխատանքը։ Թիվ 110-Ի հանձնարարականը հնարավորություն չի տալիս գնահատել բանկի շահութաբերությունն ու իրացվելիությունը, վարկային պորտֆելի կառավարման որակը և այլն։ Եկեք անդրադառնանք բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծության դիտարկմանը Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի մեթոդական առաջարկությունների օրինակով: Դրանում օգտագործվող ցուցանիշները կենտրոնացած են հաշվապահական հաշվառման միջազգային ստանդարտների վրա։

2.1.2 Առևտրային բանկի ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծություն (ըստ ուղեցույցի)

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի «Վարկային կազմակերպությունների կողմից ֆինանսական հաշվետվություններ կազմելու և ներկայացնելու կարգի մասին» մեթոդական առաջարկությունների նպատակն է առևտրային բանկերին տրամադրել ֆինանսական հաշվետվությունների նոր ձև, որը մոտարկման որոշակի փուլ է: Ռուսաստանի հաշվապահական հաշվառման ստանդարտները միջազգային ստանդարտներին և պրակտիկային:

Ընդհանուր ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտների հիմնական նպատակն է այն դարձնել այնպիսին, որ այն օգտակար լինի մեծ թվով օգտագործողների համար՝ իրենց տնտեսական որոշումների կայացման համար: Կենտրոնական բանկին, ինչպես նաև ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց, որոնք հանդիսանում են բանկի վարկառու կամ ավանդատու, առևտրային բանկի գործունեության վերաբերյալ հստակ և ճիշտ պատկերի տրամադրումն անհրաժեշտ է միջին և բանկի նկատմամբ վստահություն ստեղծելու և պահպանելու համար: երկարաժամկետ և վարկային համակարգընդհանրապես.

Ներկայում այդ վստահությունը հատկապես կարեւոր է Ռուսաստանի համար՝ ինչպես երկրի ներսում, այնպես էլ դրսում։ Օրինակ, արտասահմանյան գործընկերների հետ տնտեսական կապերի ընդլայնման հետ կապված, Ռուսաստանի բանկային համակարգը պետք է կազմի և ներկայացնի հուսալի ֆինանսական հաշվետվություններ, որոնք համադրելի են օտարերկրյա գործընկերների հետ:

Ռուսաստանում ընթացիկ հաշվային պլանի և միջազգային նորմերի ու ստանդարտների միջև անհամապատասխանությունները վերացնելու համար, ի լրումն հոդվածների խմբավորման, Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի մեթոդական առաջարկություններում օգտագործվում են A1-A25 հոդվածների ճշգրտումներ, որոնք ուղղում են. հաշվետվությունների նախնական տվյալները և հնարավորինս մոտեցնել դրանք միջազգային հաշվապահական սկզբունքներին։

Մեթոդական առաջարկությունների համաձայն ֆինանսական հաշվետվությունները ներառում են ֆինանսական հաշվետվությունների հիմնական ձևերը՝ հաշվեկշիռը և շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունը: Դրանք ցույց են տալիս, թե կոնկրետ վարկային կազմակերպությունը ինչպես է միջոցներ ստացել և ինչ նպատակների համար է ծախսվել այդ միջոցները։ Այսպիսով, այս հաշվետվությունների օգնությամբ վարկային հաստատության ֆինանսական հաշվետվություններից օգտվողները հնարավորություն ունեն գնահատելու նրա իրացվելիությունը, վճարունակությունը, ֆինանսական ճկունությունը և շահութաբերությունը: Միջազգային չափանիշներին համապատասխան կազմված հաշվեկշիռը և շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունը ամփոփում են մեծ թվով հաշվապահական գործառնություններև դրամական միջոցների իրական հոսքերի հետ չկապված հաշիվների մնացորդները: Օրինակ՝ հաշվեգրված տոկոսների չափը, պահուստների համար հնարավոր կորուստները, հետաձգված պարտավորությունների հաշվեգրված գումարները (օրինակ՝ հարկային վճարումների կամ կրեդիտորական պարտքերի համար):

Դիտարկենք առևտրային բանկի ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը՝ համաձայն Մեթոդական հանձնարարականների՝ օգտագործելով «Պայմանական բանկի» մասնաճյուղի օրինակը:

Աղյուսակ 3. «Նացիոնալ» բանկի համախառն հաշվեկշիռը (հազար ռուբլի)

АгрегатСтатья активаТ1Т2АгрегатСтатья пассиваТ1Т2А1Кассовые активы31593955О4Срочные обязат.61478424А10Ссуды1930446739О8Прочие обязат.1591241520А15Прочие активы11511483Всего обязат.2205949944А17Капит.активы728841С1Собственный К15552233А19Отвлеч. Միջոցներ423642С3Բանկային միջոցներ219872Մնացորդ2361452177С8Շահույթ13361361Մնացորդ2361452177

Պարտավորություններ.

Ցանկացած բանկի ռեսուրսների հիմնական աղբյուրը ներգրավված համախառն միջոցներն են, որոնք հավասար են T1-22059 թ. եւ Տ2-49944 տր. Ներգրավված միջոցներից հանելով A19 փոխառու միջոցների գումարը` համախառն, ստանում ենք ներգրավված միջոցների զուտ տարբերությունը, որը հավասար է 21636 և 49302 տր., T1 և T2 ժամանակաշրջաններում: Այս միջոցները բանկի իրական վճարովի ներգրավված ռեսուրսն են, և դրանց ներդրումը կարող է եկամուտ բերել:

Այս փուլում կարելի է եզրակացնել արտադրողական ակտիվների պոտենցիալ աճի մասին, որոնց աղբյուրը ներգրավվում է վճարովի միջոցներ։ Հաշվի առնելով O4 ագրեգատի դինամիկան T1-6147 տր. և T2-8424 տր., կարելի է եզրակացնել, որ բանկային գործունեությունից «հասույթի ծավալն» աճել է, քանի որ ներգրավված վճարովի միջոցները տնտեսական բովանդակությամբ ներկայացնում են բանկային ապրանքների և ծառայությունների վաճառքից ստացված հասույթը։ Հետևաբար, բանկը զբաղվում է գրավիչ մրցունակ պրոդուկտների ստեղծմամբ, և բանկի ռեսուրսներն ապահովում են համեմատաբար կայուն շահութաբերություն։

Ներգրավված միջոցները` զուտ կամ պոտենցիալ, հաշվեկշռի մաս կազմող ակտիվները կազմում են T1-93%, իսկ T2-96%: A19 ֆոնդերի աճը, որը շեղվել է արտադրողական շրջանառությունից, որպես համեմատված ժամանակահատվածների համար հավաքագրված համախառն միջոցների մաս, աճել է 219 հազար ռուբլով, այսինքն. 0,8%-ով։ Եթե ​​հաշվի առնենք բանկի արտադրանքի տեսականին որպես O4 բանկի ներգրավված վճարովի միջոցների մաս, ապա բանկային ապրանքների և ծառայությունների վաճառքից բանկի եկամուտն ավելացել է 2277 հազար ռուբլով: Միևնույն ժամանակ, ռեսուրսների բազայի (O4 + O8 + C1) - A15 պոտենցիալ ծավալը ակտիվ գործողությունների համար ավելացել է 28231 հազար ռուբլով:

Պարտավորությունների կառուցվածքում սեփական կապիտալի մասնաբաժինը կազմում է 6.6% և 4.3%, այսինքն. Սեփական կապիտալի համարժեքությունը բավականին ցածր է ընթացիկ վճարունակության շրջանակներում բանկի պարտավորությունների կատարման համար անհրաժեշտ ապահովության համար: C1-A17 բանկի զուտ սեփական կապիտալի ծավալն ունի զգալի աճ՝ 565 տր. հաշվի առնելով բանկի միջոցների զգալի աճը և շահույթի ավելացումը:

Վերլուծության այս փուլում կարելի է ենթադրել, որ բանկի կապիտալի բազմապատկիչ էֆեկտը աճի միտում ունի։ Դրա անուղղակի հաստատումը կարող է լինել բանկի շահույթի աննշան աճը հաշվեկշռի զգալի աճով (102% և 221%): Շահույթի բացարձակ արժեքը (1336 տրլ և 1361 տր.) բավարար հիմք չէ բանկի արդյունավետությունը գնահատելու համար։ Դա միայն ցույց է տալիս, որ ստացված գումարի և ներդրված գումարի միջև ձեռք է բերվել բավարար մնացորդ։ Պարզ վերարտադրման գործընթացի դիրքից շահույթը առավելագույն գումարն է, որը բանկը կարող է ծախսել որոշակի ժամանակահատվածում և մնալ ընդհանուր կապիտալի (ակտիվների արժեքի) նույն արժեքով, ինչ սկզբում: Որպես ընդհանուր կապիտալի արժեքի օրինակ, մենք կարող ենք դիտարկել ներդրումների վերադարձի դինամիկան C8 \ (A1 + A10 + A15) T1-5,7%, բայց T2-2,6%: Նկատվում է դրա զգալի նվազում, ինչը հաստատում է վերը նշվածը. բանկի սեփական կապիտալի համարժեքությունը ցածր է ընթացիկ վճարունակության շրջանակներում բանկի պարտավորությունների կատարման համար անհրաժեշտ ապահովության համար։

Ակտիվներ.

Մնացորդի ակտիվներն աճել են 2,2 անգամ։ A10 արտադրողական ակտիվների մասնաբաժինը 81,7%-ից աճել է մինչև 89,6%, իսկ ոչ արտադրական այլ ակտիվների մասնաբաժինը նվազել է A15-ից 4,9%-ից մինչև 2,8%: Սա հուշում է, որ բանկը ներգրավված բոլոր միջոցներն ուղղում է բանկի վարկային պորտֆելի ավելացմանը՝ առավելագույն շահույթ ստանալու համար։ Բայց միևնույն ժամանակ, բանկի վարկային պորտֆելը ակնհայտորեն ապահովված չէ սեփական կապիտալով և փոխառու կապիտալով, ինչը մեծացնում է բանկի ընթացիկ և ակնթարթային իրացվելիության ռիսկը:

Վերլուծության պահին հաշվեկշիռն ունի կապիտալի բավականին ցածր համարժեքություն: Հաշվեկշռային կառուցվածքում սեփական կապիտալի մասնաբաժինը 6,6%-ից նվազման միտում ունի 4,3%-ի: Սակայն բանկի իրական վճարված ներգրավված ռեսուրսների ծավալը նույն ժամանակահատվածում աճել է 81,7%-ից մինչև 89,6%: Այսպիսով, բանկն ունի տրամադրված վարկերի ապահովության հետ կապված խնդիրներ, ինչը նվազեցնում է բանկի վճարունակությունը։ Տրված վարկերի ծավալի նման զգալի աճի դեպքում շահույթի աճը կազմում է ընդամենը 102%: Սա նշանակում է, որ բանկն ունի բանկի վարկային պորտֆելի որակի հետ կապված խնդիրներ։ Դա հաստատում է ներդրումների եկամտաբերության նվազումը 5,7%-ից մինչև 2,6%, մինչդեռ գնաճային աճը հաշվի չի առնվում։ Բանկն ամբողջությամբ խնդիրներ ունի ակտիվների կառավարման որակի, պարտավորությունների տեղաբաշխման, ընթացիկ իրացվելիության հետ կապված և չի կառավարում սեփական կապիտալի և փոխառու կապիտալի կառուցվածքը: Նրանք. չկա իրացվելիության և շահութաբերության օպտիմալ հարաբերակցություն: Բանկի բոլոր գործունեությունն ուղղված է առավելագույն շահույթի հասնելուն՝ միաժամանակ հաշվի չառնելով իրացվելիության մակարդակը պահպանելու պայմանները։

2.2 Եզրակացություն՝ հիմնված «Կոնվենցիոնալ» բանկի ֆինանսական վիճակի ընդհանուր վերլուծության արդյունքների վրա.

Կատարված վերլուծությունը ցույց է տալիս, թե որքանով է տարբերվում առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի գնահատականը, որը կատարվել է համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի թիվ 110-I հրահանգի և Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի մեթոդաբանական առաջարկությունների:

Բոլոր պարտադիր տնտեսական ստանդարտները կատարելիս (համաձայն թիվ 110-I հրահանգի), բացառությամբ դրանցից մեկի N8-ի, բանկը Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից կարող էր վերագրվել հուսալիության առաջին կատեգորիայի, քանի որ. բանկը դեռևս ունի աննշան թերություններ՝ կապված սեփական միջոցների անբավարար քանակի հետ։ Չնայած H1 համարժեքության ստանդարտը բանկի կողմից կատարվել է։

Բայց առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծության համաձայն (ըստ Մեթոդական հանձնարարականների), որը հնարավորինս մոտ է ՖՀՄՍ-ին, կատարողականի բոլոր ցուցանիշների կատարման, գործարար ակտիվության, շահութաբերության, իրացվելիության առումով, բանկը կարող է. վերագրել միայն խնդրի խմբին: Էական խնդիրներ կան շահութաբերության և իրացվելիության օպտիմալ հարաբերակցության հետ կապված։ Բանկի բոլոր գործողություններն ուղղված են առավելագույն շահույթի հասնելուն՝ շարունակվող ագրեսիվության պատճառով. վարկային քաղաքականություն. Խնդիրներ կան միջոցներ ներգրավելու և դրանց հմուտ ու որակյալ տեղաբաշխման հետ կապված։ Դա հաստատում է շահութաբերության վերլուծությունը։ Կապիտալի բազմապատկիչը ցույց է տալիս, որ հետագա փոխառության հնարավորությունները սպառվել են և անբավարար են ակտիվների աճի համար։ Բանկի անվճարունակությանն անցնելու դեպքում առկա է հավասարակշռված իրացվելիության ռիսկ: Բանկը չի կարողանում ապահովել պորտֆելի հավասարակշռված իրացվելիություն և առավելագույն հնարավոր շահույթ ստանալու օպտիմալ պայմաններ: Իր լիկվիդայնությունը կառավարելու համար բանկը ստիպված է լինում մեծ քանակությամբ կանխիկ գումար պահել ձեռքի տակ՝ շեղվելով արտադրողական շրջանառությունից, ինչը նաև ի վերջո նվազեցնում է ստացված շահույթը։

Այսպիսով, կարելի է եզրակացնել, որ բանկը պոտենցիալ անմրցունակ է, առկա է անվճարունակության վտանգ և, որպես հետևանք, իրացվելիության ռիսկ: Բայց վերլուծելով ֆինանսական կայունության ցուցանիշները՝ տեսնում ենք, որ բանկը տարբեր միջոցներ է ձեռնարկում ստեղծված իրավիճակից դուրս գալու համար։ Բանկի արդյունավետության և շահութաբերության բարձրացմանն ուղղված այս միջոցառումները մենք կդիտարկենք 3-րդ գլխում:

Հաշվապահական հաշվառման մեկ այլ ձև է շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունը: Այն զգալի փոփոխություններ է կրել նաև միջազգային չափանիշներով կազմման գործընթացում։ Բոլոր փոփոխությունների էությունն այն է, որ փոխվել է եկամուտների և ծախսերի վերագրման սկզբունքը։ Թե որն է դրանց նշանակությունը, կդիտարկենք «Կոնվենցիոնալ» բանկի մասնաճյուղի Շահույթի և վնասի հաշվետվության վերլուծության օրինակով։

Եզրակացություն

Ակնկալվում է միանալ առաջիկա հինգ տարիների ընթացքում միջազգային չափանիշներինԵվրոպական համայնքի անդամ բոլոր երկրների ֆինանսական հաշվետվությունները (IFRS): Հետագայում, երկու-երեք տարվա ընթացքում, այդ ստանդարտները կարող են միաձուլվել ամերիկյանին։ Այսպիսով, 7-10 տարի հետո ամբողջ աշխարհում ներդրողները հնարավորություն կունենան վերլուծել կազմակերպությունների ֆինանսական հաշվետվությունները. տարբեր երկրներկազմված է նույն սկզբունքներով։

1990-ականների սկզբից Ռուսաստանի Բանկը ձգտում է հավատարիմ մնալ այս առաջարկություններին ռուսական առևտրային բանկերի հետ իր աշխատանքում: Այս պրակտիկան արտացոլված է մի շարք նորմատիվ փաստաթղթերընդունվել է Ռուսաստանի Բանկի կողմից 1991թ.-ից: Մեր երկրի ղեկավարությունը, ներառյալ Ռուսաստանի Բանկը, ձգտում է Ռուսաստանին ինտեգրել աշխարհին: ֆինանսական համակարգ. Այս գործընթացը բավականին ինտենսիվ է։

Մատենագիտություն

1. Ռուսաստանի Դաշնության «Բանկերի և բանկային գործունեության մասին» 1990 թվականի դեկտեմբերի 2-ի թիվ 395-1 դաշնային օրենքը:
2. Ռուսաստանի Դաշնության Դաշնային օրենքը «Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի (Ռուսաստանի բանկի) մասին» 2002 թվականի հուլիսի 10-ի թիվ 86-FZ:
3. Ռուսաստանի Բանկի 2004 թվականի հունվարի 16-ի թիվ 110-I «Պարտադիր բանկային գործակիցների մասին» հրահանգը.
4. Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկ. Մեթոդական առաջարկություններ «Վարկային կազմակերպությունների կողմից ֆինանսական հաշվետվությունների կազմման և ներկայացման կարգի մասին».
5. Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գտնվող վարկային հաստատությունների հաշվառման կանոններ 05.12.2002 թիվ 205-Պ.
6. Ռուսաստանի 200 խոշորագույն բանկերի վարկանիշը սեփական կապիտալի առումով. \\Կոմերսանտ - Փող. 2007 - Թիվ 49.ս. 96-102 թթ.
7. Ֆինանսական կառավարում. Խմբագրվել է Կառավարման և շուկայի ակադեմիայի կողմից: Է.Ս. Ստոյանովա. Մոսկվա. Perspektiva հրատարակչություն. 2005 թ. 665 թ.
8. Է.Սերդինով. Բանկային գործ. Դասագիրք ավագ դպրոցների համար. Մոսկվա. Հրատարակչություն Ֆինանսներ և վիճակագրություն. Թիվ 3 2004 թ. 528 թ.
9. Մ.Մատովնիկով. ռիսկային ընդլայնում. \\Փորձագետ. 2007 - Թիվ 11.ս. երեսուն.
10. Ա.Վ. Սուվորովը։ Առևտրային բանկի ֆինանսական կայունության վերլուծության մեթոդաբանության որոշ հարցեր. \\Հարկ, հաշվառում և հաշվետվություն. 2007 - Թիվ 4.ս. 42.
11. Ա.Ն. Ակիմովա, Ա.Յու. Ծովափնյա. Բանկի հաշվետվության ձևերը` համաձայն թիվ 1 հրահանգի: \\Հարկ, հաշվառում և հաշվետվություն. 2007 - Թիվ 4.ս. 71-76 թթ.
12. Տարեգրություն, իրադարձություններ, փաստեր. \\Հարկ, հաշվառում և հաշվետվություն. 2006 - Թիվ 7.ս. 6 - 7.
13. Գ.Բարանով. Բանկերը տապալվել են. \\Կոմերսանտ. 2007 - Թիվ 49.ս. 103-105 թթ.
14. I.Yu. Սեդովա. Առանձին վարկային հաստատությունների ֆինանսական վիճակի վերլուծություն. \\Հարկ, հաշվառում և հաշվետվություն. 2006 - Թիվ 4.ս. 39-40 թթ.
15. Տեղեկատվություն, մոնիտորինգ: \\Հարկ, հաշվառում և հաշվետվություն. 2006 - Թիվ 3.ս. 6.
16. Է.Մակովսկայա, Ա.Իվանտեր. Վերահսկում գլխին: \\Փորձագետ. 2006 - Թիվ 15.ս. 6-7.
17. Տեղեկատվություն, մոնիտորինգ: Ֆինանսների մասին կզբաղվեն սկաուտները։ \\Հարկ, հաշվառում և հաշվետվություն. 2006 - Թիվ 9.ս. չորս.
18. Տեղեկատվություն, մոնիտորինգ: Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը կավելացնի խնդրահարույց բանկերը. \\Հարկ, հաշվառում և հաշվետվություն. 2007 - Թիվ 3.ս. 6.
19. Ա.Բուզդալին, Ա.Բրիտանիշսկի. Բանկային վերլուծության փորձագիտական ​​համակարգ՝ հիմնված CAMEL մեթոդաբանության վրա: \\Բիզնես և բանկեր. 2006 - Թիվ 22.ս. 10-16։
20. Ն.Է. Սոկոլինսկայա. Վարկային ռիսկերի հաշվառում և վարկային պորտֆելի վերլուծություն: \\Հարկ, հաշվառում և հաշվետվություն. 2007 - Թիվ 4.ս. 88-108 թթ
21. T.V. Գվելեսանի. Բանկային գործունեության ներքին վերահսկողությունը որպես աուդիտորական գործիք. \\Հարկ, հաշվառում և հաշվետվություն. 2007 - Թիվ 1.ս. 78-84 թթ
22. Մ.Բ. Չիրկովը։ Առևտրային բանկերի եկամուտներն ու ծախսերը և դրանց հաշվառումը. \\Հարկ, հաշվառում և հաշվետվություն. 2007 - Թիվ 2.ս. 60-74 թթ

Կրկնուսույց

Օգնության կարիք ունե՞ք թեմա սովորելու համար:

Մեր փորձագետները խորհուրդ կտան կամ կտրամադրեն կրկնուսուցման ծառայություններ ձեզ հետաքրքրող թեմաներով:
Հայտ ներկայացնելնշելով թեման հենց հիմա՝ խորհրդատվություն ստանալու հնարավորության մասին պարզելու համար:

Առևտրային բանկի շահութաբերության մակարդակը գնահատելու հիմնական մեթոդները ներառում են.
1) շահույթի աղբյուրների կառուցվածքային վերլուծություն.
2) ֆինանսական գործակիցների համակարգի վերլուծություն.
3) գործոնային վերլուծություն.
Կառուցվածքային վերլուծության նպատակներն են բացահայտել շահույթի հիմնական աղբյուրը և գնահատել այն կայունության, ապագա պահպանման և աճի հեռանկարների տեսանկյունից:
Առևտրային բանկի շահութաբերության մակարդակը գնահատելու հիմնական մեթոդներից մեկը ֆինանսական գործակիցների համակարգի վերլուծությունն է, որը ներառում է.
- ֆինանսական հարաբերակցության փաստացի հաշվարկված արժեքի համեմատությունը դրա նորմատիվ (չափանիշային) մակարդակի հետ.
- այս բանկի գործակիցների համեմատությունը այս խմբին պատկանող մրցակից բանկերի գործակիցների հետ.
- գործակիցների դինամիկայի գնահատում;
- գործակիցների դինամիկայի գործոնային վերլուծություն.
Շահութաբերության գործակիցների համակարգը ներառում է հետևյալ ցուցանիշները.
1. Շահույթի և ակտիվների հարաբերակցությունը.
Շահույթը ակտիվների նկատմամբ այն հիմնական հարաբերակցությունն է, որը թույլ է տալիս տալ բանկի շահութաբերության առաջին քանակական գնահատականը: Ռուսաստանում գործող հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվական համակարգի (ՌՀՀ) համաձայն, այս գործակիցը հաշվարկելու մեթոդները կարող են լինել հետևյալը.

որտեղ Pbp - հաշվեկշռային շահույթ ժամանակաշրջանի համար.
OSA - հաշվեկշռի ակտիվների ընդհանուր միջին մնացորդը ժամանակաշրջանում:

որտեղ Dn - անկայուն եկամուտ:
(8.1) և (8.2) գործակիցների տարբերությունն այն է, որ շահույթը մաքրվում է անկայուն աղբյուրներից: Սա հիմնարար նշանակություն ունի գործակցի դինամիկան հետագա գնահատելիս: Բանկի վարկանիշը չի կարող բարձր լինել, եթե շահույթի գործակիցների աճն ապահովվում է անկայուն աղբյուրներից։
Համաձայն արտասահմանյան հաշվապահական ստանդարտների (IFRS), ինչպես արդեն նշվել է, որոշվում է զուտ շահույթը: Այս դեպքում նմանատիպ գործակիցների հաշվարկը հետևյալն է.

որտեղ Pchp - ժամանակաշրջանի զուտ շահույթ;

Հաշվեկշռի և զուտ շահույթի տարբերությունների պատճառով (8.1) և (8.3), ինչպես նաև (8.2) և (8.4) գործակիցները համադրելի չեն:
Այնուամենայնիվ, մենք կարող ենք համեմատել գործակիցները (8.3) և (8.4), ինչպես նաև (8.1) և (8.2) գործակիցները՝ գործակիցների արժեքների դինամիկայի հիման վրա իրական եզրակացություններ անելու համար:
2. Շահույթի հարաբերակցությունը մինչև հարկը և ակտիվները
Գործակիցի հաշվարկը ըստ RAS-ի.

որտեղ Nps - ժամանակաշրջանի համար վճարված և բանկային գործառնությունների արժեքին վերագրվող հարկեր (970 հաշվի դեբետում արտացոլված որպես ծախսեր):
Գործակիցի հաշվարկը ըստ RAS-ի.

որտեղ Np - ժամանակաշրջանի համար վճարված բոլոր հարկերը.
OS - ժամանակաշրջանի ընդհանուր մնացորդի միջին մնացորդը:
Որքան մեծ է անհամապատասխանությունը շահույթի/ակտիվների և մինչև հարկումը/ակտիվները շահույթի միջև (այսինքն՝ գործակիցները (8.1) և (8.5), (8.2) և (8.6)), այնքան ավելի վատ է, ceteris paribus, շահույթի կառավարումը:
3. Շահույթի և սեփական կապիտալի հարաբերակցությունը
Սեփական կապիտալը առևտրային բանկի ռեսուրսների ամենակայուն մասն է։ Այս գործակիցը հետաքրքրում է հիմնադիրներին, բաժնետերերին կամ բաժնետերերին, քանի որ ցույց է տալիս նրանց ներդրումների արդյունավետությունը։
Սեփական կապիտալի շահութաբերության գործակիցների հաշվարկման մեթոդիկա՝ ըստ RAS-ի.

որտեղ SRsk - ժամանակաշրջանի սեփական կապիտալի միջին գումարը.

որտեղ SRufp - կանոնադրական կապիտալի միջին չափը ժամանակաշրջանում.

որտեղ Dnp - ժամանակաշրջանում եկամտի անկայուն տեսակներ.
SRuf - կանոնադրական կապիտալի միջին չափը.

որտեղ Hc - արժեքին վերագրվող հարկեր:
ՖՀՄՍ-ի համաձայն սեփական կապիտալի շահութաբերության գործակիցների հաշվարկման մեթոդիկա.

որտեղ СРак - ժամանակաշրջանում սեփական կապիտալի միջին չափը.

որտեղ Np - շահույթ մինչև հարկումը:
(8.11) գործակցի համար նորմատիվ մակարդակը 10-ից 20% է, գործակցի համար (8.14)՝ 15%:
4. Շահույթ մեկ աշխատողի համար:
Շահույթ մեկ աշխատողի համար - հարաբերակցություն, որը թույլ է տալիս գնահատել, թե որքանով է հետևողական շահույթի և անձնակազմի կառավարումը: RAS գործակիցի հաշվարկման մեթոդ.

որտեղ Pb - հաշվեկշռային շահույթ;
SCHr - տվյալ ժամանակահատվածում բանկի աշխատողների միջին թիվը:
ՖՀՄՍ-ի համաձայն գործակիցը հաշվարկելու մեթոդ.

Շահութաբերության գործակիցների համակարգում հիմնարարը շահույթ/ակտիվներ ցուցանիշն է: Դրա փաստացի արժեքը բանկի արդյունավետությունը (շահութաբերությունը) գնահատելու միակ չափանիշը չէ։ Դա պայմանավորված է առաջին հերթին նրանով, որ բարձր շահույթը սովորաբար կապված է բարձր ռիսկի հետ, ուստի շատ կարևոր է միաժամանակ հաշվի առնել բանկի ռիսկից պաշտպանվածության աստիճանը: Երկրորդ, սկզբունքային նշանակություն ունեն դրանք տնտեսական երեւույթներ, որոնք ընկած են նշված շահույթի հարաբերակցության դինամիկան որոշող գործոնների հետևում:
Առևտրային բանկի հաշվեկշռի տնտեսական վերլուծության հիմնական ոլորտները ներառում են հետևյալը.
. Պասիվ գործառնությունների կառուցվածքի վերլուծություն (ֆոնդերի ներգրավման բանկային գործառնություններ):
. Ակտիվ գործառնությունների կառուցվածքի վերլուծություն (սեփական, փոխառու և փոխառու միջոցների տեղաբաշխման գործառնություններ, և առաջին հերթին վարկային գործառնություններ):
. Վերլուծություն ֆինանսական արդյունքներըառևտրային բանկի գործունեությունը.
Առևտրային բանկի գործունեության գնահատման հիմնական ցուցանիշներն ըստ հաշվեկշիռներկայացված են աղյուսակում: 8.3.
Պասիվ գործառնությունները բնութագրում են միջոցների աղբյուրները և բանկի ֆինանսական հարաբերությունների բնույթը: Հենց նրանք են մեծապես կանխորոշում բանկային ռեսուրսների օգտագործման պայմանները, ձևերն ու ուղղությունները, այսինքն՝ ակտիվ գործառնությունների կազմն ու կառուցվածքը։ Ընդհանուր առմամբ, առևտրային բանկի պասիվ գործառնությունները այն գործառնություններն են, որոնք ապահովում են պասիվ հաշիվներում պահվող միջոցների ավելացում:
Պասիվ գործողությունների հիմնական ձևերն են.
. Եկամուտների ձևավորման կամ ավելացման համար բանկերի շահույթից պահումներ (այդ նվազեցումների շնորհիվ ձևավորվում և փոխվում են բանկի սեփական միջոցները).
. այլ իրավաբանական անձանցից ստացված վարկ.
. ավանդային գործառնություններ (բանկերի գործառնություններ` իրավաբանական և ֆիզիկական անձանցից ավանդներով միջոցներ ներգրավելու համար` որոշակի ժամկետով կամ պահանջով):
Առևտրային բանկի գործունեության գնահատման ցուցիչներ
Ցանկալի է սկսել պասիվ գործառնությունների կառուցվածքի ուսումնասիրությունը՝ բացահայտելով սեփական և փոխառու միջոցները, ինչպես նաև որոշել դրանց մասնաբաժինը ընդհանուր հաշվեկշռի ձևավորման մեջ: Կարևոր կետվերլուծությունը պետք է ուսումնասիրի բանկի պարտավորությունների կառուցվածքն ըստ հաճախորդների խմբերի և դրամական միջոցների պահանջարկի ժամանակի: Նման վերլուծությունը թույլ է տալիս պարզել, թե տնտեսության որ ոլորտներից և որքան ժամանակով են ներգրավվում միջոցների հիմնական մասը։

Վերլուծելով պասիվ գործառնությունների կառուցվածքը` անհրաժեշտ է միաժամանակ առաջադրանքներ դնել բանկի պարտավորությունների կառավարման համար: Նման առաջադրանքները ներառում են հետևյալը.
. Թույլ մի տվեք, որ բանկում առկա լինեն եկամուտներ չստեղծող ֆոնդեր, բացառությամբ դրանց այն մասի, որն ապահովում է պարտադիր պահուստների ձևավորումը։
. Որոնել անհրաժեշտ վարկային ռեսուրսներ, որպեսզի բանկը կատարի իր պարտավորությունները հաճախորդի նկատմամբ և զարգացնի ակտիվ գործունեությունը:
. Ապահովել, որ բանկը շահույթ ստանա՝ ներգրավելով «էժան» ռեսուրսներ։
Այսպիսով, պասիվ բանկերի գործառնությունների զարգացումը նշանակում է ոչ այնքան դրանց ծավալի ավելացում, որքան դրանց տեսակների բազմազանություն, գույքի մասնավորեցման գործընթացի արագացում, կայունություն։ դրամական հոսք.
Պարտավորությունների վերլուծության մեջ օգտագործվող խմբավորումները կարող են ներկայացվել հետևյալ կերպ.
1. կրեդիտորական պարտքերի համար:
2. Ըստ ավանդներիրավաբանական և ֆիզիկական անձինք.
3. Միջբանկային վարկերի համար.
4. Բաժնետոմսերի և բաժնետոմսերի մասով հաշվարկված տոկոսների դիմաց:
5. Հարկերի և բյուջե կատարվող վճարումների համար.
6. Ֆոնդերին կատարվող մուծումներով.
Տնտեսական վերլուծության ընթացքում անհրաժեշտ է ուշադրություն դարձնել նշված ոլորտներում վճարումների ժամանակին և ամբողջականությանը, բացահայտել պարտավորությունների չկատարման պատճառները:
Պասիվ գործառնությունների ճիշտ, արդյունավետ կազմակերպումն անհրաժեշտ է առևտրային բանկերի տնտեսական գործունեության վերլուծության հիմնական նպատակներին հասնելու համար՝ առևտրային հիմունքներով բանկային նորմալ գործունեության ապահովում, երկրում փողի զանգվածի կարգավորում, ավանդական բանկային գործառնությունների հաջող իրականացում և մատուցվող ծառայությունների ընդլայնում: ավանդատուներին։
Պասիվ հաշվեկշռային գործառնությունների վերլուծությունը կատարվում է ուղղահայաց և հորիզոնական: Ուղղահայաց վերլուծություն կատարելիս հիմնական ուշադրությունն է դարձվում բանկի պարտավորությունների ընդհանուր ծավալում յուրաքանչյուր հոդվածի տեսակարար կշռին: Պարտավորությունների նման վերլուծությունն օգնում է որոշել հաշիվների միջև հարաբերակցությունը, բացահայտել դրանց փոփոխության միտումները և հետևել, թե ինչպես և որքանով այդ փոփոխությունները կազդեն բանկի ընդհանուր շահույթի վրա:
Ակտիվը վերլուծելու համար անհրաժեշտ է առանձնացնել հետևյալ խմբերը.
- կանխիկ մնացորդներ, Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկում թղթակցային և այլ բանկերում բացված թղթակցային հաշիվների վրա.
- Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի, առևտրային բանկերի, ֆիզիկական և իրավաբանական անձանց կողմից տրամադրվող միջբանկային վարկեր.
- ներդրումներ արժեթղթերում.
- զեղչված հաշիվներ;
- հաշվարկներ բյուջեով;
- միջճյուղային բնակավայրեր;
- ֆոնդեր բնակավայրերում;
- այլ պարտապաններ.
- հիմնական միջոցներ.
Ակտիվները խմբավորելուց հետո ձեզ հարկավոր է.
- հաշվարկել յուրաքանչյուր խմբի մասնաբաժինը հաշվեկշռի արժույթում.
- յուրաքանչյուր հոդվածի փոփոխությունը հաշվարկել բացարձակ թվերով.
- հաշվարկել յուրաքանչյուր ապրանքի աճի տեմպը նախորդ ժամանակաշրջանի համեմատ (%).
- որոշել գործառնական ակտիվների, այսինքն՝ եկամուտ ստեղծող ակտիվների ընդհանուր գումարը.
- վերլուծել գործառնական ակտիվների դինամիկան.
- գնահատել ակտիվների կառուցվածքը իրացվելիության և շահութաբերության տեսանկյունից.
Բանկի ակտիվ գործառնությունների կառուցվածքի վերլուծությունը բանկի ռեսուրսների օգտագործման ուղղությունների վերլուծությունն է: Կարևոր է բացահայտել, թե ինչ նպատակներով, ինչ չափով և ում են տրամադրվում բանկի ռեսուրսները: Այս վերլուծությունն իրականացնելու համար նախ ուսումնասիրվում են վարկավորման ցուցանիշները, գնահատվում է բանկի հաշվեկշռի իրացվելիությունը, որոշակի ակտիվ գործառնությունների ռիսկայնությունը։
Ակտիվների կառավարման հիմնական խնդիրները կարող են կրճատվել բանկի շահութաբեր գործունեության ապահովման վրա՝ միաժամանակ պահպանելով նրա հաշվեկշռի իրացվելիությունը: Տարբեր ակտիվներ բանկին բերում են անհավասար շահույթ, դրանք ունեն ռիսկի տարբեր աստիճան: Հետևաբար, բանկերը պետք է դասակարգեն բոլոր ակտիվները՝ կախված ներդրումների իրականացման ժամկետից, դրանց շահութաբերությունից և ռիսկի աստիճանից: Զարգացած դրամական շուկա ունեցող երկրներում ակտիվների կառավարումն իրականացվում է տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորման և կանխատեսումների հիման վրա:
Բանկի կապիտալի բավարար մակարդակի պահպանումը հնարավորություն է տալիս ապահովել առևտրային բանկի ֆինանսական դիրքի հուսալիությունն ու ամրությունը:
Բանկի կողմից վճարային պարտավորությունների ժամանակին կատարումը նրա ֆինանսական վիճակի կարևոր հատկանիշն է, հաճախորդի կողմից բանկ ընտրելու հիմնական դրդապատճառներից մեկը: Պարտավորությունների գծով վճարումների ժամանակին լինելը լիովին կախված է բանկի կարողությունից՝ մոբիլիզացնելու իր ակտիվներն այդ նպատակների համար:
Այս առումով առանձնահատուկ նշանակություն ունի առևտրային բանկի մնացորդի մնացորդը ժամանակին, այսինքն՝ ակտիվների և պարտավորությունների կառուցվածքի համապատասխանությունը ժամանակային առումով:

Կրթության դաշնային գործակալություն

Համառուսաստանյան հեռակա ֆինանսատնտեսական ինստիտուտ

Վիճակագրության բաժին

Դասընթացի աշխատանք

«Վիճակագրություն» մասնագիտությամբ

«Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի վիճակագրական վերլուծություն».

Տարբերակ թիվ 19

Ներածություն………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

առևտրային բանկեր. Նրանց գործառույթները…………………………………………………………………………………………………………

Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակը բնութագրող ցուցիչների համակարգը……………………………………………………………………

Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծության վիճակագրական մեթոդներ…………………………………………………………………………………………….

Մոտավոր մաս……………………………………………………………………………………………………………………

Վերլուծական մաս……………………………………………………………..31

Եզրակացություն…………………………………………………………………………………..37

Օգտագործված գրականության ցանկ………………………………………………………………………………………………………………………………

Դիմումներ………………………………………………………………………………………………………………………………

Ներածություն

Բանկ – կոմերցիոն հաստատություն, որն իրավաբանական և ֆիզիկական անձանցից միջոցներ է ներգրավում և իր անունից տրամադրում դրանք մարման, վճարման և հրատապության պայմաններով, ինչպես նաև իրականացնում է հաշվարկային, միջնորդավճարային և այլ գործառնություններ։

Բանկային համակարգը շուկայական տնտեսության կարևորագույն բաղադրիչն է։ Բանկերի գործունեության առանձնահատկությունը կայանում է նրանում, որ, ի տարբերություն սովորական ձեռնարկությունների, նրանք գործում են հիմնականում օտարերկրյա (փոխառու) միջոցներով և, հետևաբար, կրում են հսկայական պատասխանատվություն իրենց վստահված գումարների անվտանգության համար։

Առևտրային բանկը (վարկային հաստատությունը), ինչպես ցանկացած առևտրային կազմակերպություն, ստեղծվում և գործում է հանուն դրա սեփականատերերի (բաժնետերերի, բաժնետերերի) կողմից իր մեջ ներդրված կապիտալի առավելագույն շահույթ ստանալու համար: Շուկայական տնտեսության պայմաններում բանկերի համար լրացուցիչ ռեսուրսներ ներգրավելու հնարավորությունը հստակորեն պայմանավորված է նրանց ֆինանսական կայունության աստիճանով։ Այս առումով զգալիորեն մեծանում է բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծության դերն ու նշանակությունը։

Ֆինանսական վիճակը՝ բանկի ընդհանրացնող, բարդ բնութագիրը, արտացոլում է բանկի կողմից իր գործունեության մեջ սահմանափակումների համապատասխանության մակարդակը ( նվազագույն չափըկապիտալի բացարձակ և հարաբերական արժեքը, ակտիվներին և իրացվելիությանը բնորոշ ռիսկերի մակարդակը, պարտավորությունների ձեռքբերման արժեքը, ընդհանուր ռիսկը և այլն):

Կատարվում է ֆինանսական վիճակի վերլուծություն՝

Բանկի ընթացիկ և հեռանկարային ֆինանսական վիճակի գնահատում;

Բանկի զարգացման տեմպերի հնարավորություններն ու նպատակահարմարությունը դրանց տեսանկյունից ֆինանսական աջակցություն;

· Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծության վիճակագրական մեթոդներ.

Բնակարանային մաս կուրսային աշխատանքներառում է թեմայի չորս առաջադրանքների լուծում հաշվարկային առաջադրանքի տարբերակից.

1. Աշխատեք «Ռուսական բանկերի գործունեության վերաբերյալ տվյալներ» աղյուսակի հետ.

բնակչության կառուցվածքի ուսումնասիրություն;

Հատկանիշների միջև հարաբերակցության առկայության բացահայտում, հարաբերությունների ուղղության հաստատում և դրա խստության չափում.

Խնդրի մեջ նմուշառման մեթոդի կիրառում;

2. Աշխատեք «Առևտրային բանկի տվյալները» աղյուսակով:

Աշխատանքի վերլուծական մասը ներառում է «Տվյալների վերաբերյալ» աղյուսակում ներկայացված տվյալների վերլուծությունը.

Աղյուսակային տվյալների հետ աշխատելիս օգտագործվել է Microsoft Office 2003 Excel աղյուսակը:

Աշխատանքում օգտագործվել են հիմնական դասընթացի դասագրքեր, լրացուցիչ գրականություն, ինչպես նաև ինտերնետային ռեսուրսներ։

առևտրային բանկեր. Նրանց գործառույթները

Ռուսաստանում իրականացվող տնտեսական բարեփոխումները նոր փուլ բացեցին բանկային գործի զարգացման մեջ։

Բանկ- առևտրային հաստատություն, որը միջոցներ է ներգրավում իրավաբանական և ֆիզիկական անձանցից և իր անունից դրանք տրամադրում մարման, վճարման և հրատապության պայմաններով, ինչպես նաև իրականացնում է հաշվարկային, միջնորդավճարային և այլ գործառնություններ.

Առաջին գործառույթըԱռևտրային բանկը միջնորդություն է փոխառության մեջ, որը նրանք իրականացնում են ձեռնարկության միջոցների և ֆիզիկական անձանց դրամական եկամուտների շրջանառության ընթացքում ժամանակավորապես թողարկված միջոցների վերաբաշխման միջոցով: Առևտրային բանկերի միջնորդական գործառույթի առանձնահատկությունն այն է, որ ռեսուրսների վերաբաշխման հիմնական չափանիշը վարկառուի կողմից դրանց օգտագործման շահութաբերությունն է։ Ռեսուրսների վերաբաշխումն իրականացվում է տնտեսական հարաբերությունների հորիզոնական գծերով՝ վարկատուից մինչև վարկառու՝ բանկերի միջոցով՝ առանց միջանկյալ օղակների մասնակցության, վճարման և մարման պայմաններով։ Տրված և ստացված վարկերի դիմաց վճարումը ձևավորվում է փոխառու միջոցների պահանջարկի և առաջարկի ազդեցության ներքո։ արդյունքում ձեռք է բերվում տնտեսության մեջ ֆինանսական ռեսուրսների ազատ տեղաշարժը։

Երկրորդ գործառույթըառեւտրային բանկեր՝ տնտեսության մեջ կուտակման խթանում. Առևտրային բանկերը, որոնք ֆինանսական շուկայում հանդես են գալիս վարկային ռեսուրսների պահանջարկով, պետք է ոչ միայն առավելագույնս մոբիլիզացնեն տնտեսությունում առկա խնայողությունները, այլև բավական արդյունավետ խթաններ ստեղծեն ընթացիկ սպառումը սահմանափակելու վրա հիմնված միջոցներ կուտակելու համար: Միջոցների կուտակման և խնայողության խթանները ձևավորվում են ավանդների ճկուն քաղաքականության հիման վրա: Բացի այդ բարձր հետաքրքրությունավանդների վրա վճարված բանկային պարտատերերին անհրաժեշտ են կուտակված միջոցները բանկում տեղաբաշխելու հուսալիության բարձր երաշխիքներ։ Երաշխիքների ձևավորումը Ռուսաստանում կծառայի որպես բանկային հաստատությունների ակտիվների, առևտրային բանկերում ավանդների ապահովագրման հիմնադրամ։

Երրորդ գործառույթբանկեր - միջնորդություն առանձին անկախ սուբյեկտների միջև վճարումների հարցում: Ֆոնդային շուկայի ձևավորման հետ կապված զարգանում է նաև առևտրային բանկերի այնպիսի գործառույթ, ինչպիսին է միջնորդությունը արժեթղթերով գործարքներում։

6. Դրամական միջոցների շրջանառության մասին հաշվետվությունը կազմվում է ամսական 5 օրը մեկ և ներկայացվում ՌԴ Կենտրոնական բանկի ՃՇՀ: Այն պարունակում է եկամուտների և ծախսերի հոդվածներ բանկի դրամարկղերից, հաշվեկշռի տող և հսկիչ թվաբանական հանրագումար:

Այս միջոցները ծառայում են մի քանի նպատակների. Նախ, Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը հնարավորություն ունի ամսական վերլուծել առևտրային բանկերի հաշվետվության բավականին տեղեկատվական ձևերը և դրանով իսկ ուժեղացնել գործառնական վերահսկողությունը նրանց ֆինանսական վիճակի վրա: Երկրորդ, այն նպաստում է հաշվեկշռի տվյալների և ընդհանուր ֆինանսական հաշվետվություններում պարունակվող տեղեկատվության ավելի սերտ հարաբերություններին, ինչը մեծացնում է բանկային հաշվետվությունների բոլոր ձևերի հուսալիությունը: Երրորդ, Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից վերլուծված տեղեկատվության շրջանակն ընդլայնվել է, ինչը հնարավորություն է տվել ստեղծել տեղեկատվական բազա Ռուսաստանում բանկային արդյունավետ կարգավորման և վերահսկողության համար:

Առևտրային բանկերի ֆինանսական վիճակը բնութագրող ցուցանիշների համակարգը

Բանկերի գործունեությունը բնութագրելու համար օգտագործվող ցուցանիշները պետք է գնահատեն դրանց հուսալիությունը և կատարողականը: Ցուցանիշների առաջին խումբը ներկայացված է բացարձակ վիճակագրական արժեքներով։ Դրանք ներառում են.

Բանկի ակտիվները և ռեսուրսները;

բանկային ավանդներ;

Բանկային վարկեր;

Կապիտալ կամ կանոնադրական հիմնադրամ;

Շահույթ.

Տեղեկատվության աղբյուրը մամուլում հրապարակված բանկերի հաշվեկշիռներն են։ Սակայն այս տվյալները բավարար չեն խորը վերլուծության համար, քանի որ և՛ վարկային ռեսուրսները, և՛ դրանց օգտագործումը ցուցադրվում են նման հաշվեկշիռներում՝ առանց հաշվի առնելու դրանց հրատապությունը։

Բանկերի ֆինանսական վիճակը վերլուծվում է հետևյալ ուղղություններով՝ կապիտալի համարժեքություն, ակտիվների որակ, բանկի շահութաբերություն և իրացվելիություն, հուսալիություն:

Բանկի հուսալի գործունեությունը կախված է նրա ցանկացած պահի և ամբողջությամբ իր պարտավորությունների պահանջները բավարարելու կարողությունից, այսինքն՝ բանկը պետք է ցանկացած պահի արագ վճարումներ կատարի հաճախորդների անունից և պատասխան տա իր պարտավորությունների համար ճգնաժամային իրավիճակի դեպքում: բանկում կամ ֆինանսական շուկայում։ Բացի այդ, ակտիվների որակը, սեփական կապիտալի մակարդակը և շահութաբերության մակարդակը պետք է բավարար լինեն միջնաժամկետ և երկարաժամկետ հեռանկարում նման իրավիճակների հավանականությունից պաշտպանվելու համար: Այս բնութագրերը գնահատելու համար օգտագործվում է փոխկապակցված գործակիցների համակարգ, որը բնութագրում է բանկի վճարունակությունը, ակտիվների որակը, կատարողականի արդյունավետությունը, կապիտալի համարժեքությունը և իրացվելիությունը:

1. Բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) համարժեքության հարաբերակցություն, որը սահմանվում է որպես բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) հարաբերակցություն ռիսկով կշռված ակտիվների ընդհանուր ծավալին` հանած արժեթղթերի ապահովման և հնարավոր կորուստների համար ստեղծված պահուստների քանակը. վարկերի վրա։ Դուստր ձեռնարկության օգտին տրված երաշխիքները և երաշխիքները ներառված չեն:

որտեղ K-ն բանկի կապիտալն է.

Ар-ն ակտիվների հանրագումարն է, որը կշռված է՝ հաշվի առնելով դրանց կորուստների ռիսկը.

Рс - արժեթղթերի մաշվածության համար ստեղծված պահուստի ընդհանուր գումարը.

Pk - վարկերի հնարավոր կորուստների պահուստների ընդհանուր գումարը.

Rd - այլ ակտիվների և պարտապանների հետ հաշվարկների հնարավոր կորուստների պահուստների ընդհանուր գումարը:

Տնտեսապես զարգացած երկրներԱյս ցուցանիշի գործակիցի արժեքը տատանվում է 4-ից 8%: Մեզ մոտ 2000 թվականի հունվարի 1-ից 5 մլն եվրոյից պակաս կապիտալ ունեցող բանկերի համար սահմանվել է 11%, 5 մլն եվրո և ավելի կապիտալով` 10%: Բանկի սեփական միջոցները (կապիտալը) կատարում են մի քանի կարևոր գործառույթներ՝ ապահովելու նրա կյանքը: Նախ, կապիտալը փոխհատուցում է ընթացիկ կորուստները. երկրորդ՝ այն պահպանում է հաճախորդների վստահությունը և համոզում բանկի պարտատերերին նրա ֆինանսական հզորության մեջ, երրորդ՝ ապահովում է. անհրաժեշտ պայմաններըբանկի գործունեության և նրա կազմակերպչական աճի համար. չորրորդ, բանկի կապիտալը հիմք է հանդիսանում կարգավորող մարմինների կողմից ստանդարտների սահմանման համար, որոնք որոշում են նրա գործունեության վերահսկման չափորոշիչները:

2. Բանկի սեփական միջոցների նվազագույն չափը. Բանկի սեփական միջոցների չափը սահմանվում է հետևյալ կերպ.

· գումարկանոնադրական կապիտալ, բանկային միջոցներ և չբաշխված շահույթ.

· ճշգրտվածվարկերի գծով հնարավոր վնասների պահուստի, ստացված (վճարված) կանխավճարի գծով արժեկտրոնային եկամուտ, դրամական միջոցների վերագնահատում արտարժույթով, արժեթղթերի շուկայում վաճառվող արժեթղթերի վերագնահատում և թանկարժեք մետաղների վերագնահատում.

· կրճատվել է` թույլատրելի կորուստների չափով. հետգնված սեփական բաժնետոմսեր; ոչ բաժնետիրական բանկի կանոնադրական կապիտալի չափի գերազանցում դրա գրանցված արժեքից. վարկերի գծով հնարավոր կորուստների թերստեղծված պարտադիր պահուստ. թերզարգացած պարտադիր պահուստարժեթղթերում ներդրումների արժեզրկման պայմաններում. Բանկի կողմից իր բաժնետերերին (մասնակիցներին և ինսայդերներին) սահմանված սահմանաչափը գերազանցող վարկեր, երաշխիքներ և երաշխիքներ. նյութական ակտիվների (ներառյալ հիմնական միջոցների) ձեռքբերման ծախսերի գերազանցումը սեփական աղբյուրներից. հաշվեգրված, բայց ժամանակին չվճարված (ժամկետանց) տոկոսների գծով հետաձգված ծախսեր. 30 օրից ավելի ժամկետանց դեբիտորական պարտքեր. հաշվարկներ բանկային կազմակերպությունների հետ հատկացված միջոցների համար. բանկային ներդրումներ դուստր ձեռնարկությունների և դուստր ձեռնարկությունների բաժնետոմսերում, որոնք ձեռք են բերվել ներդրումների համար. ներդրումներ ռեզիդենտ վարկային կազմակերպությունների կապիտալում.

3. Ինսայդերներին տրված վարկերի և փոխառությունների ընդհանուր գումարը, որը չի կարող գերազանցել բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) 3%-ը:

4. Բնակչության ներգրավված միջոցների (ավանդների) առավելագույն չափը, որը սահմանվում է որպես տոկոս բնակչության դրամական ավանդների (ավանդների) ընդհանուր գումարի և բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) չափի նկատմամբ: Առավելագույն թույլատրելի արժեքը 100% է: Ռուսաստանի Դաշնության առևտրային բանկերից ներգրավված միջոցների վերաբերյալ տվյալները ներկայացված են Հավելված 1-ում:

4.1. Ոչ ռեզիդենտ բանկերի և ոչ ռեզիդենտ ֆինանսական հաստատությունների նկատմամբ բանկի պարտավորությունների առավելագույն չափը սահմանվում է նաև որպես վերոնշյալ սուբյեկտների նկատմամբ բանկի պարտավորությունների և բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) տոկոս: Առավելագույն թույլատրելի արժեքը 40% է:

5. Բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) օգտագործման հարաբերակցությունը այլ իրավաբանական անձանց բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ձեռքբերման համար: Առավելագույն թույլատրելի արժեքը 25% է:

6. Ակտիվների որակը վերլուծելու համար ռիսկերի պաշտպանության գործակիցը հաշվարկվում է.

Այն ցույց է տալիս, թե վարկային պորտֆելում ժամկետանց պարտքի որ մասնաբաժինը կարող է ծածկել բանկը զուտ շահույթից և պահուստներից՝ առանց ռիսկի ենթարկելու իր հաճախորդների ներգրավված միջոցները: Ընդունելի է համարվում, եթե վարկային պորտֆելի 25%-ը պաշտպանված է շահույթով և պահուստներով։

7. Ակտիվների վերադարձ.

Թույլատրված արժեքը 0,015 է, կրիտիկական արժեքը՝ 0։

8. Բանկի իրացվելիության գործակիցները, այսինքն՝ բանկի կարողությունն ապահովելու իր պարտավորությունների ժամանակին կատարումը («Հավելված 2»).

· Վճարունակությունը գնահատելու համար հաշվարկվում է ակնթարթային իրացվելիության գործակիցը, որը սահմանվում է որպես բանկի բարձր իրացվելիության միջոցների հարաբերակցություն ցպահանջ հաշիվների գծով բանկի պարտավորությունների մեծությանը: Սույն ստանդարտի նվազագույն թույլատրելի արժեքը սահմանվում է 15%;

· ընթացիկ իրացվելիության գործակից - սահմանվում է որպես բանկի իրացվելի ակտիվների մեծության հարաբերակցությունը բանկի ցպահանջ հաշիվների գծով պարտավորությունների մեծությանը և մինչև 30 օր ժամկետով: Գործակիցի նվազագույն թույլատրելի արժեքը սահմանվում է մնացորդի 50%-ի չափով.

երկարաժամկետ իրացվելիության հարաբերակցությունը (կ4 ), որը հաշվարկվում է որպես ամբողջի հարաբերակցություն երկարաժամկետ պարտքներառյալ թողարկված երաշխիքներն ու երաշխիքները՝ բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) նկատմամբ մեկ տարուց ավելի մարման ժամկետով, ինչպես նաև ավանդային հաշիվների գծով բանկի պարտավորությունները և մեկ տարուց ավելի մարման ժամկետով այլ պարտքային պարտավորություններ: Գործակիցի առավելագույն թույլատրելի արժեքը սահմանվել է 120%;

ընդհանուր իրացվելիության հարաբերակցությունը (կ6 ) - սահմանվում է որպես բանկի իրացվելի ակտիվների և ընդհանուր ակտիվների տոկոս: Ստանդարտի նվազագույն թույլատրելի արժեքը սահմանվել է 20%:

Բանկի իրացվելիությունը որոշվում է մի շարք գործոններով.

ակտիվների որակը. Եթե ​​բանկն ունի զգալի քանակությամբ վատ վարկեր և մեծ քանակությամբ չաշխատող ակտիվներ, ապա այս դեպքում բանկը կկորցնի իրացվելիությունը փոխառու միջոցների հաշվին իր գործունեությունը իրականացնելու անհրաժեշտության պատճառով.

Բանկի տոկոսադրույքների քաղաքականությունը և նրա գործառնությունների շահութաբերության ընդհանուր մակարդակը: Ծախսերի մշտական ​​գերազանցումը եկամտի նկատմամբ, ի վերջո, կհանգեցնի իրացվելիության կորստի.

Բանկի կերպարը, որը նրան հնարավորություն է տալիս անհրաժեշտության դեպքում արագ ներգրավել երրորդ կողմի փոխառու միջոցները։

Բանկի իրացվելիությունն ընկած է նրա վճարունակության հիմքում: Վճարունակությունը մեկնաբանվում է որպես իր պարտավորությունները ժամանակին և ամբողջությամբ կատարելու բանկի կարողություն: Սակայն դա կախված է ոչ միայն մնացորդի իրացվելիությունից, այլեւ մի շարք այլ գործոններից։ Դրանք ներառում են՝ երկրի կամ տարածաշրջանի քաղաքական և տնտեսական իրավիճակը, դրամական շուկայի վիճակը, Կենտրոնական բանկում վերաֆինանսավորման հնարավորությունը, արժեթղթերի շուկայի զարգացումը, գրավի և բանկային օրենսդրության առկայությունը և կատարելագործումը և այլ գործոններ։ . Բանկի վճարունակության գործակիցը (K) հաշվարկվում է.

Եթե ​​հիմնական կարգավորող իրացվելիության գործակիցի փաստացի արժեքը պարզվի, որ շատ ավելի բարձր է սահմանված նվազագույն թույլատրելիից, ապա նման բանկի գործունեությունը բացասաբար կգնահատվի բաժնետերերի (բաժնետերերի) կողմից՝ շահույթի չօգտագործված հնարավորությունների առումով: Այս առումով հարկ է նշել, որ հաշվեկշռի իրացվելիության վերլուծությունը պետք է իրականացվի բանկի շահութաբերության վերլուծության հետ միաժամանակ: Առևտրային բանկերի փորձը ցույց է տալիս, որ բանկերն ավելի շատ շահույթ են ստանում, երբ գործում են իրացվելիության նվազագույն ընդունելի գործակիցների շեմին, այսինքն՝ ամբողջությամբ օգտագործում են իրենց տրված իրավունքները որպես վարկային միջոցներ ներգրավելու համար։

Առևտրային բանկի ֆինանսական վիճակի վերլուծության վիճակագրական մեթոդներ

Խմբային մեթոդ (հաշվարկային մաս. առաջադրանք 1,2) թույլ է տալիս ուսումնասիրել տնտեսական երևույթները դրանց փոխկապակցվածության և փոխկապակցվածության մեջ, բացահայտել առանձին գործոնների ազդեցությունը ուսումնասիրվող ցուցանիշի վրա, բացահայտել բանկերի գործունեությանը բնորոշ որոշակի օրինաչափությունների դրսևորումը: Կարևոր է հիշել, որ խմբավորումը միշտ պետք է հիմնված լինի ուսումնասիրվող երևույթների և գործընթացների, ինչպես նաև դրանք առաջացնող պատճառների և գործոնների ողջամիտ դասակարգման վրա:

Բանկի հաշվեկշռի վերլուծությունը թույլ է տալիս վերահսկել բանկի իրացվելիությունը, բարելավել բանկային գործունեության կառավարումը: Բանկային հաշվեկշիռներ կազմելիս օգտագործվում են գործարքների խմբավորման սկզբունքները ըստ տնտեսապես միատարր հատկանիշների և ակտիվի համար հոդվածների նվազող, որպես կանոն, իրացվելիության և պարտավորությունների համար միջոցների պահանջարկի նվազող աստիճանի:

Աղյուսակ 1

Առևտրային բանկի հաշվեկշիռը

Հասանելիություն

Poste restante

Սեփական

Poste restante

Հաշվեկշռի հոդվածները խմբավորելիս, հաշվի առնելով իրացվելիության աստիճանը, առանձնանում են հետևյալ ակտիվները.

· Դրամական միջոցներ (դրամական միջոցներ, պահուստներ Կենտրոնական բանկում, միջոցներ դրամարկղային բրոքերային կենտրոնում թղթակցային հաշվին), դրամական միջոցներ այլ առևտրային բանկերում, արժեթղթեր: Այս բաժնի հոդվածները արտացոլում են «առաջնային պահուստները» իրացվելիության առումով.

ներդրումներ արժեթղթերում, առևտրային մուրհակներում, արժեթղթերում կառավարական փաստաթղթերպետական ​​կազմակերպություններ, տեղական ինքնակառավարման մարմիններ և այլն: Այս ակտիվներից որոշները կարող են արագ վերածվել կանխիկի՝ կորստի փոքր ռիսկով և, հետևաբար, կազմում են «երկրորդային պահուստներ»: Այս բաժինը ներառում է նվազագույն ռիսկի հետ կապված հոդվածներ և մոտեցող իրացվելի ակտիվներ՝ 1-ից 5 տարի ժամկետով թողարկված արժեթղթեր.

· ձեռնարկություններին, կազմակերպություններին, ինչպես նաև անհատ վարկառուներին, այլ առևտրային բանկերին տրված վարկեր. Այս հաշվեկշռային ակտիվները դասակարգվում են որպես ցածր իրացվելի ներդրումներ, քանի որ բանկերը կրում են դրանց ժամանակին մարման և առաջին կարգի իրացվելի ֆոնդերի վերածվելու ռիսկերը.

4. Հաշվել միջին թվաբանականը ըստ նախնական տվյալների, համեմատել սույն հանձնարարության 3-րդ կետում հաշվարկված նույն ցուցանիշի հետ: Բացատրեք նրանց տարբերության պատճառը: Առաջադրանքի արդյունքների հիման վրա եզրակացություններ արեք.

Լուծում:

1. Խմբավորման հիմքում ընկած գործոնի նշան, ներգրավված միջոցներ: Խմբավորումը պարզ է (խմբավորման մեկ հատկանիշ): Ուսումնասիրության նպատակն է կառուցել ինտերվալային շարք և դրա միջոցով ուսումնասիրել բանկերի տվյալ խմբի միջին բնութագրերը: Հատկանիշի նվազագույն և առավելագույն արժեքները.

Xmin = 4117 միլիոն ռուբլի, Xmax = 26787 միլիոն ռուբլի

Ինտերվալի երկարությունը

= 4534 միլիոն ռուբլի

Օժանդակ հաշվարկների համար մենք օգտագործում ենք աշխատանքային թերթիկը:

Ստացվում է բաշխման շարք: Եկեք վերլուծենք այն՝ հաշվարկելով անհրաժեշտ բնութագրերը։

աղյուսակ 2

Աշխատանքային սեղան.

խմբի համարը

Բանկերի խմբերը իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ներգրավված միջոցների չափով

Բանկի թիվ p/n

Իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ներգրավված միջոցներ, X

Աղյուսակ 3

Իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ներգրավված միջոցների չափով 36 բանկերի բաշխման ինտերվալային շարք և անհրաժեշտ բնութագրերի հաշվարկ.

խմբի համարը

Իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ներգրավված միջոցներ

Բանկերի թիվը, զ

Ինտերվալի կեսը, x

Կուտակված հաճախականություններ Sf

Նկ.1. Իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ներգրավված միջոցների չափով 36 բանկերի բաշխման հիստոգրամ:

Նկ.2. 36 բանկերի կուտակային բաշխումն իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ներգրավված միջոցների չափով.

3. Համաձայն 3-րդ հաշվարկային աղյուսակի, մենք հաշվարկում ենք բնութագրերը.

Իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ներգրավված միջոցների միջին չափը (ըստ միջին թվաբանական բանաձևի).

միլիոն ռուբլի

ցրվածություն:

Ստանդարտ շեղում.մլն.ռուբ.

Տատանումների գործակիցը.

4. Հաշվել միջին արժեքը ըստ նախնական տվյալների.

Միջին = 532981/36 = 14805,03 միլիոն ռուբլի

Միջինը մոտ է 3-րդ կետում հաշվարկված համանման ցուցանիշին: Տարբերությունը բացատրվում է նրանով, որ խմբավորված տվյալները հաշվարկելիս օգտագործել ենք ոչ թե փաստացի տվյալները, այլ խմբում միջին միջակայքերը, որոնք այս խմբում միջինը չեն։ Սկզբնական տվյալներից հաշվարկված միջինը ճշգրիտ միջինն է:

Եզրակացություններ.Իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ներգրավված միջոցների միջին չափը կազմում է 14805,33 մլն ռուբլի, խմբավորված տվյալների համաձայն՝ 14696,33 մլն ռուբլի։ Ստանդարտ շեղումը 5901,95 մլն ռուբլի է, ցրվածությունը՝ .78։ Տատանումների գործակիցը կազմում է 40,16%, այսինքն՝ ավելի քան 33%, ինչը ցույց է տալիս ագրեգատի տարասեռությունը իրավաբանական և ֆիզիկական անձանցից ներգրավված միջոցների չափով: Հիստոգրամը զանգակաձեւ է, այսինքն՝ բաշխումը մոտ է նորմալին։

Առաջադրանք 2

Ըստ նախնական տվյալների.

1. Սահմանել նշանների միջև հարաբերությունների առկայությունը և բնույթը ներգրավված միջոցներ և շահույթ,ձևավորելով հինգ խումբ՝ երկու նշանների համար հավասար ընդմիջումներով՝ մեթոդներով.

ա) վերլուծական խմբավորում,

բ) հարաբերակցության աղյուսակ.

Լուծում:

1.ա) Խմբավորման հիմքում ընկած գործոն նշանը ներգրավված միջոցներն են. Վերջնական արդյունքը շահույթ է: Խմբավորումը պարզ է (խմբավորման մեկ հատկանիշ), վերլուծական (ծառայում է հատկանիշների միջև հարաբերությունները բացահայտելու համար):

Xmin \u003d 4117 միլիոն ռուբլի և Xmax =26787 միլիոն ռուբլի:

Վերցնենք k = 5 միջակայքերի թիվը (տրված պայմանով):

Ինտերվալի երկարությունը

4534 միլիոն ռուբլի

Կառուցենք վերլուծական աղյուսակ.

Օժանդակ հաշվարկների համար մենք օգտագործում ենք աշխատանքային թերթիկը.

Աղյուսակ 4

աշխատանքային թերթիկ

խմբի համարը

Շահույթ, Յ

Արդյունքները ներկայացնում ենք խմբային վերլուծական աղյուսակի տեսքով.

Աղյուսակ 5

Փոխառու միջոցների և շահույթի փոխհարաբերությունները 36 բանկերի համար.

խմբի համարը

Բանկերի խմբերը իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ներգրավված միջոցների չափով, միլիոն ռուբլի

Բանկերի թիվը, զ

Իրավաբանական և ֆիզիկական անձանցից հավաքագրված միջոցներ, միլիոն ռուբլի, X

Շահույթ, Յ

Միջին 1 բանկի համար

Միջին 1 բանկի համար

եզրակացություններԿա ուղղակի կապ ներգրավված միջոցների և շահույթի միջև: Քանի որ առաջին ցուցանիշը մեծանում է, ավելանում է երկրորդը:

բ) Կառուցենք հարաբերակցության աղյուսակ.

Աղյուսակ 6

հարաբերակցության աղյուսակ

Բանկերի խմբերը իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ներգրավված միջոցների չափով, միլիոն ռուբլի

Շահույթ, միլիոն ռուբլի

Ըստ աղյուսակի՝ հարաբերությունները ուղղակի են, քանի որ ոչ զրոյական արժեքները գտնվում են հիմնական անկյունագծով:

Միջխմբային շեղումը հաշվարկելու համար մենք կառուցում ենք օժանդակ աղյուսակ:

Աղյուսակ 7

Էմպիրիկ հարաբերակցություն.

Եզրակացություններ.Ներգրավված միջոցների և շահույթի միջև կապն ուղղակի է. որքան մեծ է մեկ ցուցանիշը, այնքան մեծ է մյուսը:

Որոշման գործակիցը ցույց է տալիս, որ բանկի շահույթի տատանումների 33.9%-ը պայմանավորված է ներգրավված միջոցների քանակի փոփոխությամբ: Քանի որ էմպիրիկ հարաբերակցության հարաբերակցությունը 0,582 է, այսինքն՝ ներգրավված միջոցների և շահույթի միջև կապը նկատելի է։

Առաջադրանք 3

1 առաջադրանքի արդյունքներով 0,683 հավանականությամբ որոշեք.

1. Հավաքագրված միջոցների միջին չափի և այն սահմանների ընտրանքային սխալը, որոնցում կլինի ընդհանուր բնակչության մեջ ներգրավված միջոցների միջին չափը:

2. 10455 մլն ռուբլի փոխառու միջոցներով բանկերի մասնաբաժնի ընտրանքային սխալ: և ավելին և այն սահմանները, որոնցում կգտնվի ընդհանուր բաժնեմասը:

Լուծում:

1. P = 0,683 հավանականության համար, օգտագործելով Laplace ֆունկցիայի արժեքների աղյուսակը, մենք գտնում ենք վստահության գործակիցը: տ

Առևտրային բանկի համար հասանելի են հետևյալ տվյալները՝ միլիոն ռուբլի.

Աղյուսակ 9

Ցուցանիշներ

Բանկի կապիտալ

Բանկի ակտիվներ - ընդ

ներառյալ հեղուկ

որոնցից բարձր հեղուկ

այդ թվում՝

poste restante

մինչև 30 օր

31-ից 90 օր

1 տարի և ավելի ժամկետով

Պահանջվող բանկային պահուստներ

Նկարագրել բանկի ֆինանսական վիճակը (հաշվարկել բանկի ակնթարթային, ընթացիկ, երկարաժամկետ, ընդհանուր իրացվելիության, վճարունակության գործակիցները): Ինքներդ եզրակացություններ արեք։

Լուծում:

Աղյուսակ 10

Հաշվարկային աղյուսակ

Գործակից

Գնահատված արժեքը

Ակնթարթային իրացվելիություն

k1= բարձր իրացվելի ակտիվներ/պարտավորություններ ըստ պահանջի

Ընթացիկ իրացվելիություն

k2=իրացվելի ակտիվներ/ (ցպահանջ պարտավորություններ + մինչև 30 օր)

Երկարաժամկետ իրացվելիություն

k3= 1 տարուց ավելի երկարաժամկետ պարտք բանկին / (բանկային կապիտալ + 1 տարի և ավելի ժամկետով բանկային պարտավորություններ + 1 տարուց ավելի պարտքային պարտավորություններ)

Ընդհանուր իրացվելիություն

k4= իրացվելի ակտիվներ / (բանկի ակտիվներ - պարտադիր պահուստներ)

Վճարունակություն

Կ= փաստացի վճարված պարտավորություններ/ փաստացի ներկայացված պարտավորություններ

Ակնթարթային իրացվելիության գործակիցը կազմում է 35.6% (ավելի քան 20%), հետևաբար, բանկը իրացվելի է (կարող է ժամանակին կատարել իր պարտավորությունները): Իրացվելիության ընթացիկ գործակիցը կազմում է 68,4% (ավելի քան 50%), ինչը ցույց է տալիս բանկի ակտիվների և պարտավորությունների մնացորդը։ Երկարաժամկետ իրացվելիության գործակիցը 77.6% է (120%-ից պակաս), հետևաբար վարկային և ավանդային քաղաքականությունը հավասարակշռված է։ Իրացվելիության ընդհանուր գործակիցը 31.4% է (ավելի քան 20%), բանկը վճարունակ է։ Վճարունակության գործակիցը 98% է:

Կարելի է եզրակացնել, որ բանկի գործունեության արդյունքը դրական է։

Վերլուծական մաս

1. Խնդրի հայտարարություն

Ֆինանսական վիճակ - բանկի ընդհանրացնող, բարդ բնութագիր - արտացոլում է բանկի կողմից իր գործունեության համապատասխանության մակարդակը սահմանափակումներով (բացարձակ և հարաբերական կապիտալի նվազագույն չափը, ակտիվներին բնորոշ ռիսկերի և իրացվելիության մակարդակը, պարտավորությունների ձեռքբերման արժեքը: ընդհանուր ռիսկ և այլն):

Պետությունը, առաջին հերթին շահագրգռված լինելով բանկերի անբասիր համբավը պահպանելու մեջ, նրանց համար սահմանում է որոշակի սահմանափակումներ՝ ինչպես պարտադիր, այնպես էլ խորհրդատվական ստանդարտներ, որոնք կարգավորում են բանկերի գործունեությունը` ապահովելու նրանց հուսալիությունը, իրացվելիությունը և վճարունակությունը:

Վճարունակությունը բառի բուն իմաստով կարողություն է, վճարելու, վճարումներ կատարելու կարողություն։ Թղթակցային հաշվին դրամական միջոցների մշտական ​​առկայության, ինչպես նաև անհրաժեշտության դեպքում դրանք դրսից ներգրավելու առկա հնարավորության դեպքում բանկը վճարունակության հետ կապված խնդիրներ չի ունենա։

Վճարունակության վրա հիմնական, առաջնային ազդեցությունն ապահովում է բանկի իրացվելիությունը։ Իրացվելիությունը բանկի կարողությունն է ժամանակին կատարել իր պարտավորությունները, և ոչ միայն վերադարձնել ներդրված միջոցները համապատասխան հատուցումով տոկոսների տեսքով, այլև տրամադրել վարկեր։

Իրացվելիությունն ու վճարունակությունը հենց այն է, ինչը հանդիսանում է բանկային համակարգի կայունության երաշխավորը, ինչպես նաև բնակչության վստահության գրավականը։

Ներկայումս երկրների կենտրոնական բանկերը զարգացած տնտեսությունկարգավորել առևտրային բանկերի վճարունակությունը՝ սահմանելով նրանց պարտավորությունների սահմանափակումներ, վերաբաշխելով մեկ վարկառուի պարտքը, ներդնելով հատուկ վերահսկողություն խոշոր վարկերի տրամադրման նկատմամբ, ստեղծելով առևտրային բանկերի վերաֆինանսավորման համակարգ և պարտադիր. տոկոսադրույքի քաղաքականությունև արժեթղթերով գործառնությունների իրականացումը բաց շուկայում։

Աղյուսակում ներկայացված տվյալների համաձայն. 1, ձեզ հարկավոր է.

· Եզրակացնել, ամփոփել.

Աղյուսակ 1

Տվյալներ հազար ռուբլու վերաբերյալ.

Ցուցանիշներ

Բանկի կապիտալ

Բանկի ակտիվներ - ընդ

ներառյալ հեղուկ

որոնցից բարձր հեղուկ

Բանկային պարտավորություններ հաշիվների գծով - ընդամենը

այդ թվում՝

poste restante

մինչև 30 օր

31-ից 90 օր

1 տարի և ավելի ժամկետով

1 տարուց ավելի երկարաժամկետ պարտք բանկին, ներառյալ վարկերը

Բանկի պարտավորություններ ստացված վարկերի և այլ պարտքային պարտավորությունների գծով 1 տարվա ընթացքում

Պահանջվող բանկային պահուստներ

Փաստացի ներկայացված պարտավորություններ

Փաստացի վճարված պարտավորություններ