Какъв е редът за попълване на редове 210-351 в лист 02 на данъчната декларация за доходите, с изключение на редове 260-267 и 350-351 на данъчната декларация за 2016 г.?

Организацията плаща месечни авансови вноски за данък общ доход. Организацията не е платец на данък върху продажбите, не е извън Руската федерация и не е член на регионален

Формата, формата на представяне и редът за попълване на корпоративен данък върху доходите (наричан по-долу Декларация, Процедура) са установени със заповед N ММВ-7-3 от 19 октомври 2016 г. [имейл защитен]Съгласно писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 21 декември 2016 г. N SD-4-3 / 24514 за данъчния период 2016 г. данъчните декларации за корпоративен данък върху доходите трябваше да се подават в посочения формуляр.

Редът за попълване на редове 210-351 на лист 02 от декларацията е установен в раздел V от заповедта. Съгласно клауза 5.8 от Процедурата, редове 210-230 от Лист 02 на Декларацията посочват сумите на начислените авансови плащания за отчетния (данъчен) период.

В същото време организациите, които плащат месечни авансови вноски, в редове 210-230 посочват сумите на авансовите вноски съгласно декларацията за предходния отчетен период на този данъчен период и сумите на месечните авансови вноски, дължими на 28-ия ден на всеки месец на последното тримесечие на отчетния период.

Спомнете си, че данъчният период за корпоративен данък върху доходите е календарна година (клауза 1, член 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Първото тримесечие, шест месеца и девет месеца от календарната година се признават за отчетни периоди (първи параграф, клауза 2, член 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

При подаване на Декларацията за 2016 г. предходният отчетен период е 9 месеца на 2016 г.

Следователно при попълване на декларацията за 2016 г. в редове 210-230 се посочва общата сума на авансовите вноски за девет месеца на 2016 г. и месечните авансови вноски, дължими през 4-то тримесечие на 2016 г. В същото време размерът на месечното авансово плащане, дължимо през четвъртото тримесечие на текущия данъчен период, се приема, че е равен на една трета от разликата между размера на авансовото плащане, изчислен въз основа на резултатите от девет месеца и размер на авансовото плащане, изчислен въз основа на резултатите от половин година (алинея пета, параграф 2 от член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По този начин в редове 210-230 от декларацията за 2016 г. трябва да се отрази сумата от редове 180-210 и редове 290-310 от декларацията за 9 месеца на 2016 г. (виж също писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 14.07. .2015 N ED-4-3 / [имейл защитен]„На контролните съотношения на показателите връщане на данъцивърху корпоративния подоходен данък"). Тоест, посочен е размерът на действително платените през 2016 г. авансови вноски за данък върху доходите.

В съответствие с клауза 5.10 от процедурата, ред 270 от лист 02 на декларацията посочва размера на дължимия данък в федерален бюджет, което се дефинира като разликата между ред 190 и сумата от редове 220 и 250, ако ред 190 превишава сбора от редове 220 и 250 (ред 190 - ред 220 - ред 250, ако ред 190 повече от суматаредове 220 и 250).

На ред 271, сумата на дължимия данък към бюджета на субекта Руска федерациясе определя като разликата на ред 200 и сбора на редове 230 и 260, ако индикаторът на ред 200 надвишава сбора на редове 230 и 260 (ред 200 - ред 230 - ред 260, ако ред 200 е по-голям от сбора на редове 230 и 260).

В същото време за организация, която няма обособени подразделения, редове 270 и 271 трябва да съответстват на редове 040, 070 от подраздел 1.1 на раздел 1 от декларацията.

С други думи, редове 270 и 271 отразяват размера на дължимия данък към бюджета за 2016 г., определен като разликата между размера на действително начисления данък, отразен в ред 190 от Декларацията (клауза 5.7 от Процедурата) и размера на аванса плащания, платени през данъчния период.

Ако платените авансови вноски надвишават размера на изчисления данък, отразен в ред 190 от Декларацията, разликата подлежи на отразяване в редове 280 и 281 на Лист 02 от Декларацията.

Съгласно параграф 5.11 от Процедурата в редове 290-310 се посочва сумата на месечните авансови вноски, дължими през тримесечието, следващо отчетния период, за който се подава декларацията.

В същото време редове 290-310 не се попълват в декларацията за данъчния период. Това се дължи на факта, че размерът на месечната авансова вноска, дължима през първото тримесечие на текущия данъчен период, се приема равна на размера на месечната авансова вноска, дължима от данъкоплатеца през последното тримесечие на предходния данъчен период (ал. три, клауза 2, член 286 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо от 13.10.2011 г. N ED-4-3/16970 от 14.04.2011 г. N KE-4-3/5985 от 11.12.2009 г. N 3- 2-10/30). Тоест размерът на авансовото плащане, дължимо за 1-во тримесечие на 2017 г., е равно на размера на авансовото плащане, дължимо за 4-то тримесечие на 2016 г.

Редове 320-340 в декларацията за данъчния период също не се попълват, но се попълват в декларацията за девет месеца и в тях се посочва сумата на месечните авансови вноски, дължими през първото тримесечие на следващия данъчен период. Размерът на месечните авансови вноски за първото тримесечие се приема равен на размера на месечните авансови вноски, дължими през четвъртото тримесечие (с изключение на случаите, посочени в точка 4.3 от Процедурата).

Подготвен отговор:

Правно консултантска услуга Експерт ГАРАНТ

професионален счетоводител Башкирова Ираида

Контрол на качеството на реакцията:

Рецензент на услугата за правни консултации ГАРАНТ

одитор, член на RAMI Вячеслав

През 2018 г. попълването на ред 041 от декларацията за облагане на доходите предизвиква много неясноти, затова направихме подробни инструкции, какви данъци да се отразят на ред 041 от Приложение 2 към лист 02 от декларацията за данък върху доходите и когато счетоводителят отразява застрахователни премии в декларацията.

Ред 041 от Приложение 2 към лист 02 от данъчната декларация за доходите

Формулярът за декларация за печалба е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/572, така че отчетите за печалбата през 2018 г. трябва да се правят както през предходната година. Промените, по-специално, засегнаха ред 041 от Приложение 2 към Лист 2. Сега той трябва да включва плащания на застрахователни премии - всичко с изключение на тези, платени на FSS (за наранявания).

важно!По време на проверките данъчните изискват обяснение защо „печелившият” приход не съответства на ДДС основата. Разгледахме кога несъответствията са оправдани и лесно обясними. Възползвам се от

Какви данъци да вземете предвид през 2018 г. на линия 041

На ред 041 от Приложение 2 на декларацията за доходите за 2018 г. се записват данъците, посочени в ал. 1 т. 1 чл. 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това са суми, плащани на държавата, свързани с производството и продажбата на продукти, и следователно намаляват размера на печалбата. По-конкретно, тези плащания включват:

• мита,
• такси за имоти,
• застрахователни премии.

За повече информация относно данъците в ред 041 вижте таблицата.

Попълване на ред 041 от Приложение 2 към лист 02

Попълването на ред 041 от Приложение 2 към лист 2 през 2018 г. не е толкова трудно, колкото изглежда, ако знаете точно кои данъци и вноски да включите в тази колона (вижте таблицата по-горе). Трябва също да спазвате следните правила:

• ред 041 е предназначен за отразяване на косвени данъци в данъчната декларация за доходите, по-специално тези такси и вноски, които компаниите отчитат като други разходи (Писмо на Федералната данъчна служба от 11.04.2017 г. № SD-4-3 / [имейл защитен]);
• въвежда размера на начислените такси, вноски и аванси за отчетния период;

важно!Проверете счетоводна политикакомпании, независимо дали използвате всички начини за спестяване. Освен това от 1 януари 2018 г. компанията има право да предоставя допълнителни изгодни условия. Направете промени във вашия "акаунт" или одобрете нов документ.

• всички данни се показват на база начисляване;
• общата сума на ред 041 трябва да бъде включена заедно с други колони в ред 040 - косвени данъци.

Примерна линия 041

За да разберете по-добре какво трябва да се посочи в ред 041 от данъчната декларация за доходите, направихме малка извадка за вас с пример.

Пример. Попълнете ред 041

Да вземем следните първоначални данни:

* Това е сумата, която ще въведем в ред 041 от Приложение 2 на лист 2 от данъчната декларация за 2-ро тримесечие на 2018 г.

внимание!При попълване на ред 041 за др отчетни периоди, всичко се прави по подобен начин, само се променят данните за съответния период

Ако авансовите вноски в стр. 320-340 не са отразени в данъчната декларация за 9 месеца, необходимо ли е повторно подаване на декларацията?

Да, ако организацията е натрупала месечни аванси за IV тримесечие на 2016 г. на редове 290-310 от лист 02 на декларацията за 9 месеца и ако организацията остане платец на данък върху доходите през 2017 г., по-добре е да съставите и подават актуализирана декларация за 9 месеца. Редове 320-340 на лист 02 отразяват авансови плащания за I тримесечие. В декларацията за годината редове 290-340 не се попълват.

Как се изготвя и подава данъчна декларация за доходи

Редове 290–340 Аванси за следващото тримесечие

Изчислете авансовото плащане към регионалния бюджет на ред 310 по формулата:

ред 290, изчислете по формулата:

Ако сумите са отрицателни или равни на нула, не е необходимо да се превеждат авансови плащания.

В редове 320–340 покажете размера на авансовите плащания за първото тримесечие на следващата година. Тези редове трябва да се попълват веднъж годишно:

• в декларацията за девет месеца, ако организацията прехвърля данък върху дохода на месечна база от печалбата, получена през предходното тримесечие;
• в декларацията за януари-ноември, ако организацията прехвърля данък върху дохода на месечна база въз основа на действителната печалба, но от следващата година ще плаща данък на месечна база въз основа на печалбата, получена през предходното тримесечие.

В годишната декларация не отразявайте аванси за първото тримесечие на следващата година. Все пак годишната декларация може да се подаде до 28 март. И до този момент организацията вече трябва да преведе в бюджета аванси за януари, февруари и март. И ако не ги декларирате предварително, плащанията ще попаднат в категорията "неизяснени", а счетоводителят ще трябва да се обяснява пред данъчната служба.

На ред 330 посочете размера на авансовите плащания към федералния бюджет, на ред 340 - към регионалния бюджет.

Изчислете общата сума на месечните авансови плащания на ред 320, като използвате формулата:

Важно:ако през следващата година организацията остане платец на данък върху доходите, попълнете редове 320-340 въз основа на показателите текуща година. Дори ако към датата на декларацията е известно, че размерът на печалбата или размерът на данъка през първото тримесечие на следващата година ще бъде различен. По-специално е необходимо да се изчислят месечните авансови плащания за 1-во тримесечие въз основа на показателите за текущата година, ако:

• от 1 януари организацията ще има право да плаща данък върху доходите по преференциални ставки (например ще стане член на свободната икономическа зона);
• в края на годината организацията ще получи загуба;
• От 1 януари в региона се въвеждат намалени данъчни ставки върху доходите.

Това следва от разпоредбите

• платци;
• прехвърляне, ако от следващата година сменят начина на превеждане на авансите на месечен с тримесечна надбавка.

Ред 320: в какъв период да се попълни

Организациите, които плащат месечни аванси с допълнително плащане въз основа на резултатите от тримесечието, попълват ред 320 на лист 02 в декларацията за 9 месеца на отчетната година.

Организациите, които плащат "действителни" аванси, но планират да преминат към месечно плащане с допълнително плащане въз основа на резултатите от тримесечието, трябва да попълнят ред 320 от декларацията за 11 месеца (за януари - ноември).

В декларации за други отчетни периоди, както и в края на годината, на ред 320 от лист 02 се поставя тире.

Ред 320 от данъчната декларация за доходите: каква сума да посочите

Стойността на ред 320 зависи от начина на плащане на авансови плащания:

При получаване на стойност, по-малка от нула или равна на нула, в ред 320 трябва да се постави тире, т.е. месечни авансови плащания през първото тримесечие на годината, следваща отчетната, няма да се правят.

Ръчното редактиране на системния регистър на Windows за премахване на невалидни ключове за грешка 340 не се препоръчва, освен ако не сте специалист по обслужване на компютри. Грешките, допуснати при редактирането на системния регистър, могат да направят вашия компютър неизползваем и да причинят непоправими щети на вашата операционна система. Всъщност дори една запетая на грешното място може да попречи на компютъра ви да се зареди!

Поради този риск силно препоръчваме да използвате доверен инструмент за почистване на регистър като WinThruster [Изтегляне] (разработен от Microsoft Gold Certified Partner), за да сканирате и поправите всякакви проблеми, свързани с грешка 340. С помощта на [Изтегляне] Cleaner на регистъра можете да автоматизирате процес на търсене на повредени записи в регистъра, липсващи препратки към файлове (като тези, причиняващи грешката %%error_name%%) и неработещи връзки в регистъра. Резервно копие се създава автоматично преди всяко сканиране, което ви позволява да отмените всички промени с едно щракване и ви предпазва от евентуална повреда на вашия компютър. Най-добрата част е, че коригирането на грешки в системния регистър [Изтегляне] може драстично да подобри скоростта и производителността на системата.

Внимание:Освен ако не сте напреднал потребител на компютър, НЕ препоръчваме ръчно редактиране на системния регистър на Windows. Неправилното използване на редактора на системния регистър може да доведе до сериозни проблеми и да наложи преинсталиране на Windows. Ние не гарантираме, че проблемите в резултат на злоупотреба с редактора на системния регистър могат да бъдат разрешени. Вие използвате редактора на системния регистър на свой собствен риск.

За да поправите ръчно вашия регистър на Windows, първо трябва да създадете резервно копие, като експортирате част от регистъра, свързана с грешка 340 (напр. операционна система Windows):

1. Кликнете върху бутона Да започна.
2. Въведете " команда" в лента за търсене... ОЩЕ НЕ НАТИСКАЙТЕ ENTER!
3. Задържане на ключове CTRL-Shiftна клавиатурата натиснете ENTER.
4. Ще се покаже диалогов прозорец за достъп.
5. Кликнете да.
6. Черната кутия се отваря с мигащ курсор.
7. Въведете " regedit" и натиснете ENTER.
8. В редактора на системния регистър изберете ключа, свързан с Грешка 340 (напр. Операционна система Windows), който искате да архивирате.
9. В менюто Файлизберете Експортиране.
10. В списъка Запази визберете папката, в която искате да запазите резервното копие на ключа на операционната система Windows.
11. В полето Име на файлвъведете име за архивния файл, като например „Архивиране на операционната система Windows“.
12. Уверете се, че полето Експортна гамаизбрана стойност Избран клон.
13. Кликнете Запазване.
14. Файлът ще бъде записан с разширение .reg.
15. Вече имате резервно копие на вашия запис в системния регистър, свързан с операционната система Windows.

Следващите стъпки за ръчно редактиране на системния регистър няма да бъдат обхванати в тази статия, тъй като има вероятност да повредят системата ви. Ако желаете повече информация относно ръчното редактиране на регистъра, моля, вижте връзките по-долу.