Всеки гражданин на Руската федерация, който е станал пълнолетен, може да отвори собствен бизнес. В същото време той също ще трябва сам да изчислява и плаща данъци и различни такси. Статията разглежда какви данъци плаща индивидуалният предприемач (ИП), тяхното разнообразие и характеристики.

Кой има право на статут на индивидуален предприемач?

Всеки гражданин на Русия, навършил пълнолетие, може да бъде регистриран като индивидуален предприемач. Трябва да се регистрирате в данъчната служба, която контролира адреса на мястото на пребиваване, посочен в паспорта. Преди това обаче определено трябва да разберете какви данъци плаща компанията. индивидуален предприемач.

Процедурата за регистрация е изключително проста: ако гражданин дойде лично и има паспорт със себе си, тогава той трябва само да напише заявление по установения модел, да предостави копие от паспорта и документ, който може да потвърди плащането на държавно мито. Ако документите се подават от представител на такъв гражданин, тогава ще трябва да заверите нотариално копие от паспорта и подписа върху заявлението.

Данъчната служба не се интересува дали кандидатът вече има собствен бизнес и каква ще бъде неговата рентабилност. Основното е, че индивидуалният предприемач плаща данъци редовно и навреме.

Данъци, платени от индивидуален предприемач като физическо лице

Данъците на индивидуалния предприемач могат условно да бъдат разделени на няколко категории.

Данъците, които плаща индивидуален:

Какви данъци плаща индивидуалният предприемач като търговец?

Данъци на индивидуален предприемач, в зависимост от това дали той се занимава с бизнес или не:

• Данък върху доходите на физическите лица - ако има служители в щата.
• Един данък по опростената данъчна система - замества няколко данъка (данък върху дохода, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото) и се плаща, ако се извършва предприемаческа дейност.
• Единният условен данък върху дейността (UTII) се плаща във всеки случай, дори и при пълното бездействие на предприемача.
• Патент се придобива за право на работа в избрана област.
• Единен земеделски данък (ЕСХН) - използва се само от земеделски производители.

В допълнение към горните данъци, индивидуален предприемач може да плати:

• ДДС - ако е извършил сделки, облагаеми с този данък.
• Акцизи - ако е извършвал дейност по обращение на акцизни стоки.

Специални данъци

Данъците на индивидуален предприемач в Русия също могат да бъдат специализирани, когато са тясно свързани с отраслите, в които работи този индивидуален предприемач. Между тях:

• Споменатият вече ЕСХН.
• Данък добив на полезни изкопаеми (MET).
• Таксата за ползване на дивата природа (най-често лов).
• Такса за ползване на водни биологични ресурси (риболов).
• Производство на печатна продукция.
• Данък, наложен върху лотарии.

Опростени - два вида

Най-често гражданите, след като получат информация какви данъци плаща индивидуален предприемач, избират „опростен данък“. В този случай се плаща един данък, който, както беше посочено по-горе, може да замени данъка върху доходите, данъка върху доходите на физическите лица и данъка върху имуществото. Такъв предприемач също не плаща ДДС, но само до момента, в който започне да извършва операции, подлежащи на този данък.

Предприемач, който предпочита опростената данъчна система, има право да избере обект. Данъците на едноличния собственик могат да избират от две опции:

1. Той може да удържа данък върху разликата, възникнала в края на годината между приходите и разходите. Горната граница на данъчната ставка е определена със закон и е 15%, долната граница е 5%. В тази рамка регионите са свободни да определят собствената си стойност. На практика такъв обект се нарича "приходи минус разходи".
2. Той може да удържа данък върху всички доходи, получени от него през данъчния период. Ставката тук е непроменена за всички - 6%. Името на обекта е "доходи".

Единен данък върху условния доход и патент

В Данъчния кодекс има режими, при които плащането на данъци от индивидуален предприемач се извършва във фиксирана сума, която е обвързана с имуществото, което помага на бизнесмена да печели доходи, или с вида на дейността. Има два от тях - UTII и патент.

UTII предполага, че индивидуален предприемач плаща условен данък във всеки случай, дори ако не е получил доход. Размерът му се определя от местните власти и е строго обвързан с вида на извършваната дейност и с условията, в които се извършва тази дейност. Този данъкТой е уникален и с това, че дори пълното бездействие на предприемача не го освобождава от плащането, което трябва да се извършва на тримесечие.

Патентът е по-прост, тъй като след като е платил веднъж за правото да извършва определен вид дейност, индивидуалният предприемач не съставя отчети, не прави допълнителни плащания.

акцизи

При изброяването на данъците на индивидуалния предприемач трябва да се споменат акцизите. Този вид бюджетни плащания са специфични и са свързани с изпълнението на определени видове дейности, като производство на алкохолни напитки, продажба на ГСМ.

Трябва да се отбележи, че плащането на акцизи може да се комбинира с „опростяването“, тъй като в опростената данъчна система няма ограничения за такива видове дейности. Но патентът и UTII са напълно изключени: законодателят специално е разделил тези режими и дейности, свързани с акцизите, в различни ъгли.

Кога един предприемач преминава към обща система?

Данъците на индивидуалния предприемач имат уникално свойство: ако размерът на доходите на бизнесмена за една година надвиши определен лимит, те преминават в различно качество и количество.

И така, за да останем на "опростяването", е необходимо да изпълним следните условия:

• Персоналът трябва да е по-малко от 100 души.
• Годишният доход трябва да бъде по-малко от 60 милиона рубли.
• Остатъчната стойност на имота не трябва да надвишава 100 милиона рубли.

Ако индивидуалният предприемач не успее да остане в тези граници, той автоматично се прехвърля към общата данъчна система, когато данъкът върху доходите на индивидуалните предприемачи стане разнообразен и сложен. Ще трябва да плащате вече забравени ДДС, данък общ доход, данък върху доходите на физическите лица и да се отчитате по различен начин.

В какви случаи индивидуалният предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица?

Данъците на индивидуалния предприемач по своята същност са свързани само с дейността на бизнесмен. Но той не трябва да забравя за такъв данък като данък върху доходите на физическите лица. Пренебрегването му може да доведе до санкции от данъчните власти.

Факт е, че всички операции за продажба на недвижими имоти, превозни средства, придобиване на дялове в компании и други данъчни услуги ще се вземат предвид отделно. И върху такъв доход данъкът ще се начислява в размер на 13%, а не 6 или 15%. Освен това от миналата година данъчната служба работи усилено обмен на информацияс други държавни органи (например Кадастралната камара), които подават данни за извършени сделки. И ако предприемачът не подаде своевременно връщане на данъциотносно миналогодишния си доход, той може да получи сериозни санкции.

Застрахователни премии

Данъците за едноличен търговец не включват друго много важно плащане, което изисква значителни Пари. Това са застрахователни премии Пенсионен фонд, MHIF и FSS и всички индивидуални предприемачи са длъжни да ги плащат.

До тази година вноските трябваше да се плащат във фиксирана сума, сега към постоянното плащане е добавен нов компонент, равен на един процент от превишението на дохода на индивидуален предприемач над сумата от 300 хиляди рубли. Вярно е, че се отнася само за лица, използващи опростената система. Останалите плащат фиксираната сума.

Не винаги е удобно да се прилага OSNO за платци - индивидуални предприемачи: необходимо е да плащате всеки данък отделно, имайте предвид много дати и падежи данъчна отчетност, запомнете реда на начисляване на аванси ...

С течение на времето този подход е напълно досаден, особено ако бизнесът, който управлявате, все още набира скорост и се влагат много усилия за неговото популяризиране. В тази ситуация отлична алтернатива може да бъде преходът към плащането на един данък за индивидуалните предприемачи в рамките на един от съществуващите специални данъчни режими. Не знаете кой да изберете? Прочетете нашата статия.

Специални режими

Специални данъчни режими са разработени специално, за да улеснят малкия бизнес при плащането на данъци. Днес както „единични“ предприемачи, така и предприемачи, които имат служители под свой надзор, могат да изберат и да преминат към един от следните специални режими:

• ESHN;
• UTII;

Имайки напълно различна основа и различен принцип на работа, всичките четири специални режима са по същество идентични. Те освобождават предприемачите от плащането на три основни данъка (върху доходите, върху имуществото и върху добавената стойност) и предлагат да плащат само един в замяна. От 2013 г. преходът към всеки специален режим, включително UTII, е доброволен и се извършва по искане на платеца.

За да разберете кой от единните данъци за индивидуалните предприемачи, действащи през 2015 г., може да ви подхожда, ще разгледаме всеки по-подробно.

"Опростено"

В рамките на опростената данъчна система данъчното облагане се извършва в зависимост или от това колко пари е спечелил предприемачът за една година, или от това колко неговите приходи надвишават действително направените разходи. Въз основа на това получаваме два начина за изчисляване на данъка за 12 месеца:

• вземете 6% от всички приходи от IP;
• вземат от 5% до 15% от разликата между спечелените и изразходваните пари, но не по-малко от 1% от общата печалба.

В първия случай индивидуалният предприемач не може да потвърди печалби от контрагенти, във втория такова потвърждение е задължително. Също така, предимството на плащането на един данък по първата схема е възможността да се намалят приходите с размера на удръжките, направени в Пенсионния фонд, Фонда за задължително медицинско осигуряване и Фонда за социално осигуряване (частично за индивидуални предприемачи с наети лица и изцяло за физически лица предприемачи), както и за доброволно осигуряване.

Индивидуалните предприемачи трябва да платят един данък върху опростената данъчна система четири пъти през периода: авансите се плащат три пъти в края на всяко тримесечие, а сумата на данъка се плаща веднъж в края на 12 месеца. При прехвърляне на остатъка от данъка задължително се подава декларация, а от 2013 г. задължително се води и счетоводство.

Всички предприемачи могат да преминат към опростената данъчна система, независимо от вида на дейността си, основното е, че:

• броят на служителите е по-малко от сто души,
• печалба за три тримесечия< 45 000 тыс. руб., а совокупный за 12 месяцев < 60 000 тыс. руб.,
• себестойност на дълготрайните активи, включително амортизацията< 100 000 тыс. руб.

PSN - данъчен режим, при който предприемачът може да намали размера на платените данъци върху един от разрешените видове дейност за период от 30 дни до една календарна година. Такова намаление възниква поради получаването на "патент" или, с други думи, разрешение от Федералната данъчна служба.

Единната данъчна ставка за индивидуалните предприемачи през 2015 г. в рамките на PSN е определена на 6% от възможната годишна печалба на предприемач в резултат на извършване на "патентован" вид дейност. Възможните приходи, както и списъкът с видове дейности, разрешени за "патентиране", се определят на ниво регионални власти.

SIT може да съществува както самостоятелно, така и заедно с други данъчни режими. Въпреки това, за да съществува SPE самостоятелно, предприемачът трябва да „патентова“ всички дейности, които извършва, което не винаги е възможно поради ограниченията на системата.

Патентните плащания се извършват в зависимост от продължителността на прилагане на SPE:

• ако периодът на прилагане е по-малък от шест месеца, тогава плащането се извършва еднократно - до края на прилагането на PSN;
• ако периодът на кандидатстване е избран от шест месеца до една година, тогава ще трябва да платите два пъти: авансово плащане в рамките на 90 дни и оставащото плащане преди изтичането на периода за кандидатстване за SIT.

Само тези предприемачи, които имат:

• по-малко от петнадесет души в подчинение;
• годишният доход от патентовани дейности е по-малко от 60 000 хиляди рубли.

Преминаването към PSN е възможно по всяко време на годината при спазване на посочените изисквания.

приписан доход

До 2013 г. UTII беше един от задължителните данъчни режими, установени за определени видове дейности. Въпреки това, вече три години (2013, 2014 и 2015 г.) този вид единен данък се прилага от индивидуалните предприемачи доброволно.

Характеристики на UTII:

• не се прилага навсякъде и само по отношение на видовете дейности, залегнали в общинските закони;
• изчислени на база стандарти, определени от общините;
• не изисква счетоводство във връзка с дейностите на облагаемите UTII;
• се изисква да се прилага паралелно с един от другите данъчни режими: например STS или OSNO.

Основата за изчисляване на единния данък е "условен доход", с други думи, доходът, приписан на индивидуалния предприемач от закона на общината. Сумата му се добавя като произведение на физически показател (например брой служители) и стандартната възвръщаемост в парично изражение, коригирана спрямо местните характеристики.

Що се отнася до лихвен процент- не се променя на UTII и е 15%.

Прехвърлянето на данъци към бюджета се извършва на тримесечие. Данъчната отчетност се предоставя със същата честота.

Селскостопански данък

И накрая, тези индивидуални предприемачи, които извършват производство и продажба на селскостопански продукти. Основното условие за преминаване към ESHN е съотношението на доходите от земеделска дейност и другите доходи на индивидуалните предприемачи да не бъде по-малко от 70/30.

Изчисляване на едно земеделско. данъкът за индивидуалните предприемачи се прави по формулата:

(Общи приходи от IP - Общи разходи за IP)* 6%

Плащанията се извършват два пъти годишно: в края на семестъра, плащаме аванси, до 31.03. след отчетния период на годината - данък въз основа на резултатите от 12 месеца.

Всеки бизнесмен винаги се интересува от въпроса как да получи повече печалба и да плати по-малко данъци. Възможно е законно да се намали размерът на данъците, като се избере правилната система за данъчно облагане при изпълнението на определена стопанска дейност. Държавата се опитва да подкрепи малкия бизнес и затова данъците на индивидуалните предприемачи през 2020 г. бяха значително намалени, което улеснява работата на предприемачите.

Съдържание на страницата

Като начало е необходимо да обясните каква е данъчната система и защо трябва да плащате данъци.

Факт е, че държавата спонсорира много бюджетни организации, вариращи от детски градини и завършващи със социални организации за изплащане на обезщетения. За да се подкрепят всички тези организации с нестопанска цел, е необходимо финансови ресурси. Тези финансови средства се набавят само чрез облагане на трудоспособното население и предприемачите.

По този начин данъчната система е съвкупността от всички данъци и такси, събирани по установения от закона ред от участниците в търговската дейност.

Данъчната система на нашата страна се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Субектите на Русия имат право да правят някои изменения, разрешени от основното законодателство на Руската федерация. Ето защо, когато избирате система за данъчно облагане, е полезно да се запознаете с нея данъчно законодателствоот вашия регион.

Видове данъци за индивидуални предприемачи през 2020 г

В Русия има пет данъчни режима, които могат да се прилагат. Предприемачът може да избере за себе си най-много благоприятен режим, или използвайте няколко специални режима наведнъж.

Общ данъчен режим

Възможност за данъчни ваканции се дава на новорегистрирани индивидуални предприемачи или индивидуални предприемачи, които преминават към опростената данъчна система от друг режим. Основните области на дейност, които ви позволяват да отидете на данъчни ваканции, са промишлени, социални, научни и сферата на предоставяне на лични услуги.

Единен данък върху условния доход (UTII)

Когато работи под режима, индивидуалният предприемач плаща единен фиксиран данък, който се установява от държавата за определени видове дейности. Всъщност при този режим размерът на данъка не зависи от размера на дохода. Следователно този режим е полезен за използване от онези предприемачи, които всъщност имат доста големи доходи.

Данъчната ставка за UTII е 15%. Данъкът се изчислява според коефициента на дефлатор, който се променя всяка година.

Например, да кажем, че видът дейност, която извършвате, има фиксиран данък от 120 000 рубли. Вашият реален доходвъзлиза на 6 милиона рубли. Ако сте били на опростена система за данъчно облагане и сте платили 15% данък „доходи минус разходи“, тогава дължимата сума ще бъде много по-висока, тоест 900 000 рубли.

Отчитането за UTII не е сложно, подава се веднъж на тримесечие.

IP на UTII има право да откаже да използва и отваря. Броят на служителите не трябва да надвишава 100 души.

Тази статия говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как да разрешите конкретния си проблем - свържете се с наш консултант БЕЗПЛАТНО!

По този начин този данъчен режим е изгодно да се прилага при наистина високи доходи, тъй като размерът на данъка е фиксиран и не зависи от получената печалба.

Промени в UTII през 2020 г.

1. Намаляване на данъчната ставка в субектите на Руската федерация.

   Регионалните власти получиха възможност да намалят данъчната ставка на UTII от 15% на 7,5% по свое усмотрение.

2. Променено за изчисляване на UTII.

   Единният данък върху условния доход се изчислява по коефициентите на дефлатора К1 и К2. През 2020 г. коефициентът К1 е 1,798 и е общ за цялата Руска федерация(Първоначално коефициентът беше планиран да бъде 2,083, но властите решиха да го оставят същият). Регионите имат право да определят коефициент К2 по свое усмотрение.

3. Нова форма UTII декларации.

   През 2020 г. ще се прилага нова форма на декларация UTII. Промените са свързани с възможността за намаляване на данъчната ставка от 15% на 7,5%.

Единен земеделски данък (ESKhN)

Индивидуални предприемачи, работещи в района селско стопанство, тоест произвеждат, преработват и продават селскостопанска продукция, могат да прилагат режим UAT. Рибните организации също имат право да прилагат ESHN.

Ставката UAT е 6% върху приходите минус разходите.

Данъкът се плаща два пъти годишно, а отчитането се извършва по по-опростена схема и се подава веднъж годишно в края на данъчния период.

Едно от условията за възможността прилагане на ESHNе, че доходите от селскостопански дейности трябва да бъдат най-малко 70% от общия доход.

ESHN се променя през 2020 г.

1. ДДС няма да повлияе на изчисляването на данъците.

От 2020 г. е разрешено да не се взема предвид ДДС в доходите при отчитане на индивидуалните предприемачи. Също така ДДС не е включен в разходите при изчисляване на единния земеделски данък. Преди това размерът на ДДС беше посочен във фактурата и беше задължителен за плащане към бюджета, плюс същата сума беше включена в размера на дохода и се облагаше с 6%. Така от 2020 г. е премахнато двойното облагане с ДДС.

Система за патентно облагане

Патентната система на данъчно облагане може да се прилага само за ограничена, която е установена със закон.

Същността на този режим е, че индивидуален предприемач закупува патент за определен период (от месец до година) и е освободен от плащане на всякакви данъци и подаване на данъчни декларации. Единственото условие е да платите патента навреме. Цената на патента се изчислява от регионалните власти въз основа на потенциалната печалба, която може да бъде получена чрез извършване на определен вид дейност.

Разбира се, при такъв режим на данъчно облагане има ограничения: броят на служителите е не повече от 15 души, максималният размер на печалбата годишно се определя от местните власти. Използването на касови апарати не е задължително, но е необходимо да водите книга за приходите и разходите. За да можете да работите в други региони, трябва да закупите отделни патенти.

Промени в системата за патентно облагане през 2020 г.

1. Данъчни ваканции до 2 години.

   За тези, които се регистрират като индивидуален предприемач за първи път и желаят да извършват предприемаческа дейност съгласно системата за патентно данъчно облагане, или за индивидуалните предприемачи, които решат да преминат към този режим, държавата е предоставила възможност да излязат на данъчни ваканции до до 2 години. Както при опростената данъчна система, списъкът с дейности и времето на данъчните ваканции се определят от регионалните власти по тяхна преценка.

2. Разширен е списъкът с дейности за заявяване на патент.

   От 2020 г. списъкът с видове бизнес дейности, в които може да се прилага патентната система, е разширен. Списъкът е допълнен с 16 вида предприемаческа дейност. Новите параграфи започват с параграф 48.

3. Коефициентът на дефлатор е променен.

   Коефициентът на дефлатора, използван за изчисляване на данъците върху SIT, е 1,329 през 2020 г. (през 2015 г. коефициентът е 1,147).

4. Нов формуляр за кандидатстване за преход към PSN.

   От 2020 г. ще бъде въведен нов формуляр за заявление за преход към системата за патентно облагане.

Общи промени в данъчната система за индивидуалните предприемачи през 2020 г

По този начин през 2020 г. индивидуалните предприемачи могат да извършват дейността си при един от петте данъчни режима: , UAT, PSN. Всяка данъчна система има своите плюсове и минуси и изборът трябва да се подхожда внимателно, за да не се плащат допълнителни данъци по-късно. През 2020 г. държавата въведе промени в данъчна система, свързано главно с намаляване данъчни ставкии предоставяне на данъчни облекчения в подкрепа на малкия бизнес. Заедно с това са въведени сериозни промени по отношение на наказанията за непредоставяне на информация за служители. По-специално, за по-добър контрол е въведен нов отчетен формуляр 6-NDFL, който трябва да се подава ежемесечно, и са установени значителни глоби за забавяне или избягване на предоставяне на подходяща информация. Начинаещият индивидуален предприемач трябва внимателно да проучи възможностите на всеки режим на данъчно облагане, като вземе предвид иновациите и да направи правилния избор.

Вариант 1 (обща данъчна система) се прилага, ако индивидуалният предприемач не е преминал към един от "специалните режими" (USN, UTII, патент)

В този случай Индивидуалният предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица "Данък върху доходите на физическите лица" 13%, данък върху добавената стойност "ДДС" 18% или 10%, данък върху имуществото и съответно води отчетност и подава отчети за тези данъци. Такава система е най-малко удобна и е подходяща само за големи предприемачи, вносители и ако има печеливши клиенти на OSNO с ДДС. Това са основните отличителни черти на IP on обща системаданъчно облагане.

Вариант 2 (опростена система за данъчно облагане, доход).

Според нас това е най-добрият вариант, ако разбира се отговаря на вашия бизнес. Използва се за различни услуги и / или на ниска цена / разходи.

Основният данък е единният данък STS от 6% върху дохода на индивидуалния предприемач, който замества горните данъци. С други думи, всички приходи, получени по сметката или в IP касата, подлежат на данъчно облагане. Не е възможно да се намаляват приходите за направените разходи.

Размерът на изчисления данък обаче може да бъде намален:

• 100% задължителни плащания(вноски) на индивидуален предприемач в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния задължителен фонд здравна осигуровкавъв фиксирана сума. През 2013 г. тези плащания възлизат на 35664,66/годишно. Размерът и редът за плащане на вноските през 2014, 2015, 2016 и 2017 г. са посочени в края на материала. Това приспадане се прилага, ако едноличният собственик няма служители.

или, ако индивидуалният предприемач използва труда на служителите:

• 50% от плащанията (вноските) към PFR, MHIF, FSS, начислени и платени за служители.

Отчитането на приходите се води в книгата за отчитане на приходите и разходите "KUDiR" на индивидуалните предприемачи, използващи опростената система за данъчно облагане. Парични операциии счетоводното отчитане на дълготрайните активи "ОС" се извършва в общ режим. Също така отбелязваме, че не е необходимо водене на счетоводна документация и допълнително облагане на получената печалба. Свободните средства, останали след плащането на единния данък, могат да бъдат изтеглени от касата или прехвърлени на лична картаот разплащателна сметка, такива плащания на данък върху доходите на физическите лица не се облагат с данък. Допълнително предимство е лекотата на счетоводство и отчитане, както и липсата на интерес към одити данъчни власти.

Вариант 3 (опростена система за данъчно облагане, доходи минус разходи).

Тази опция е подходяща за търговия и/или в случай на високи разходи/разходи. Освен това, ако цената на стоките е висока и маржът е малък.

Основният данък е единната данъчна опростена данъчна система 15% от дохода на индивидуален предприемач, намален с неговите разходи. В същото време разходите трябва да бъдат обосновани, икономически обосновани и документирани. Списъкът на разходите, за които доходът може да бъде намален, е предписан в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Списъкът е затворен, т.е. Можете да вземете предвид само онези разходи, които са изрично предписани в закона.

Отчитането на приходите и разходите се води в Книгата за отчитане на приходите и разходите "КУДиР". Каса и ОС - съгл Общи правила. Счетоводството може да не се поддържа. Печалбите се изплащат без допълнително облагане.

При този вариант счетоводството е малко по-сложно и вниманието на данъчните власти може да бъде по-внимателно, тъй като ще е необходимо да се потвърди валидността на направените разходи.

4-вариант (система за патентно облагане). Нов вид специален режим е въведен в отделна глава от Данъчния кодекс от 2013 г., но законът на съставния субект на Руската федерация е допълнително необходим за действие на местно ниво. В Московска област е в сила законът „За патентната система за данъчно облагане на територията на Московска област“. Федералният град Москва прие Закон № 53 „За патентната система на данъчно облагане“. Можете да изтеглите пълния текст на тези регионални закони на нашия уебсайт. Само индивидуалните предприемачи могат да получат патент, организациите са лишени от такова право.

Патентът може да се прилага заедно с други режими и да се прилага за определени видове дейности, установени със закон. Основно това са различни услуги, както и търговия на дребно в зали до 50 кв.м. Патентът е валиден по отношение на един от видовете предприемаческа дейност и на територията на един субект на Руската федерация, на територията на друг субект на Руската федерация, трябва да бъде получен нов патент за всеки вид дейност.

Можете да кандидатствате за патент едновременно с откриването на IP или 10 дни преди началото на кандидатстването Патентна системаданъчно облагане.

Патентът замества основните данъци, а също така освобождава от задължението за подаване на декларация. Обектът на данъчно облагане е "потенциално изискуемият годишен доход на индивидуалните предприемачи" за всеки вид дейност и се установява от законодателството на субекта на Руската федерация.

Например Патент за търговия в зала с площ не повече от 50 квадратни метрав района на Москва за цялата 2017 г. ще струва:

• при 12528 рубли / година за индивидуални предприемачи без служители;
• при 30210 рубли / година за индивидуални предприемачи от 1 до 3 служители;
• при 253888 рубли / година за индивидуални предприемачи от 4 до 15 служители;

Средната численост от 15 служители по трудови и граждански договори е максималният брой служители за получаване и прилагане на Патента.

Може да се каже, че Патентът е много атрактивен режим за малкия бизнес, подходящ за предприемачи без служители и с малък брой служители. В случая на Москва, от юли 2015 г., ползата от прилагането на патентната система по отношение на търговските дейности се засилва чрез освобождаването от плащане на търговско мито.

Нов вид допълнителна местна такса според предмета на търговска дейност. В момента е валиден от 01.07.2015 г. в град Москва. Вижте нашия преглед на таксите за търговия за повече подробности.

Вариант 5 (единен данък върху условния доход). UTII - влиза в сила от законите на субектите на федерацията. По-специално, индивидуалните предприемачи в Москва изобщо нямат възможност за прилагането му, а UTII в района на Москва е валиден и може да бъде добра алтернатива на други режими. От 2013 г. преходът към единния данък стана доброволен. Сега предприемачът трябва сам да реши дали да премине към UTII или не. В конкретна ситуация, в зависимост от вида дейност, това може да бъде повече или по-малко печелившо, за разлика от други опции.

IP пенсионни вноски

През 2017 г. вноските на IP се увеличиха до 27990-00 рубли, плюс 1% (един процент) от дохода над 300 хиляди рубли. за данъчния период. Фиксираните вноски за IP се плащат независимо от приложимата данъчна система.

След като отвори (регистрира) индивидуален предприемач, физическото лице автоматично става платец на вноски за пенсия и медицински средства. Дължимата сума за плащане на вноските е обвързана при изчислението с минимален размерзаплати. Така че всяка година е различно. Можете да го изчислите сами, но е по-лесно да проверите в Пенсионния фонд и в същото време да изясните подробностите за плащане, които също могат да се променят от новата година. И е наложително да се помни, че липсата на дейност на индивидуален предприемач и, като следствие от това, липсата на доходи, не освобождава индивидуалния предприемач от плащане на вноски.

Помня! Гражданин със статут на индивидуален предприемач спира да плаща вноски само от момента на изключване от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи. Въпреки че има изключения от това правило. Параграф 6 от член 14 от Закон № 212-FZ изброява такива случаи:

• родителски отпуск до 1,5 години;
• наборна военна служба;
• гледане на лице с увреждане от I група, дете с увреждане или възрастен човек, навършил 80 години;
• съжителство със съпруг военнослужещ, който отбива военна служба по договор в район, където няма възможност за работа;
• живеещи в чужбина със съпруг, изпратен да работи в дипломатически мисии и консулски служби на Руската федерация, международни организации.

За да се възползвате от предимството, трябва да напишете заявление за спиране на дейността на индивидуалния предприемач във връзка с една от точките и да го подадете в Пенсионния фонд.

Плащане на такси

Можете да изчислите размера на фиксираните вноски за IP за 2017 и 2016 г. в нашия калкулатор за фиксирани вноски онлайн директно на сайта.

През 2017 г. размерът на общото фиксирано плащане (PFR и MHIF) на индивидуален предприемач е

• 27990 рубли 00 копейки (и допълнителен 1% от приходите над 300 тона)

той е разделен на два фонда:

• Приносът на индивидуален предприемач към FIU за 2017 г. е равен на: 23400,00 рубли.
• Вноската на индивидуален предприемач в MHIF за 2017 г. е равна на: 4590,00 рубли.

Не само BCC за индивидуалните предприемачи се промени от 2017 г., но и администрирането на вноските беше прехвърлено на данъчните инспекторати.

За плащане на фиксирани IP вноски през 2017 г. се използват кодове бюджетна класификация:

• KBK PFR 18210202140061110160 - до 300 тона.
• KBK PFR 18210202140061110160 - 1% от над 300 тона.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• CBC PFR 18210202140062110160 - санкции
• KBK PFR 18210202140062210160 - лихва
• KBK PFR 18210202140063010160 - глоби

Федерален фонд за задължително медицинско осигуряване

• KBK FOMS 18210202103082013160 - неустойки
• KBK FOMS 18210202103083013160 - глоби

През 2016 г. размерът на общото фиксирано плащане (PFR и MHIF) на индивидуален предприемач е 23 153 рубли 33 копейки (и допълнителен 1% от приходите над 300 тона.)

През 2015 г. общото фиксирано плащане възлиза на 22 261,38 рубли. (плюс 1% от приходите над 300t.)

От 2014 г. до момента, валиден нова поръчкаизчисляване и плащане на застрахователни премии във фиксиран размер за самонаето население. Размерът на вноските е разделен на две опции в зависимост от размера на приходите на предприемача за данъчния период. Фиксирана сума трябва да бъде платена преди края на годината (възможно е на вноски), а 1% преди 01 април на годината, следваща отчетната година, но е възможно и през годината.

През 2014 г. фиксираните плащания на ИП "застрахователни премии във фиксирана сума" в извънбюджетни средства(пенсионен фонд и фонд за задължително медицинско осигуряване) бяха:

Първият вариант - с приходи по-малко от 300 000 рубли - сумата годишно плащане 20727,53 рубли Тази сума трябва да бъде платена независимо от наличието на доходи или бизнес дейности.

Изчисляване в зависимост от минималната работна заплата (формулата е валидна в момента):

• Минималната заплата за 2014 г. е 5554 рубли. х 26% х 12 месеца = 17328,48 рубли (принос към ЗФР)
• Минималната заплата за 2014 г. е 5554 рубли. х 5,1% х 12 месеца = 3399,05 рубли (принос към FFOMS)

Вторият вариант - с приходи над 300 000 рубли - размерът на годишното плащане е 20 727,53 рубли. плюс 1% от сумата над 300 хиляди рубли годишно.

Има и ограничение за застрахователните премии, изчислени от суми, надвишаващи триста хилядна част от приходите, то е равно на осем пъти размера на фиксираната вноска в Пенсионния фонд на Руската федерация, т.е. 138627,84 рубли Общо максималният размер на фиксираните плащания за индивидуалните предприемачи през 2014 г. ще бъде: 142 026,89 рубли. Максимална сумавноски през 2015 г. е 148 886,40 рубли. А максималният размер на вноските в PFR през 2016 г. е 154 851,84 рубли.

През 2013 г. общият размер на вноските за цялата година е 35664-66 рубли. При прехвърляне на вноски към ЗФР съществуваше следната процедура за тяхното разпределение:

За лица родени 1967 г. и по-млади:

• 24984-00 rub. Застрахователни премиивъв фиксиран размер за изплащане на осигурителната част от трудовата пенсия.
• 7495-20 rub. Осигурителни премии във фиксирана сума за изплащане на капиталовата част от трудовата пенсия.

За лица, родени над 1966 г.:

• 32479-20 rub. Осигурителни премии във фиксиран размер за изплащане на осигурителната част на трудовата пенсия.
• 3185-46 rub. Застрахователните премии за задължителна медицинска застраховка се кредитират в бюджета на FFOMS.

Споделете полезна информация с приятелите си:

Безплатни съвети за регистрация и данъци на индивидуални предприемачи. Контакт в долната част на страницата или в групата.

2018 трябваше да бъде годината на премахването на UTII. На 2 юни 2016 г. обаче е издадена сметка, според която условен доход, удължен до края на 2021 г. Вярно, с редица промени, които също засегнаха реда на изчисленията. Нека се запознаем с иновациите в импутацията и в същото време да разгледаме изчисляването на условния данък за UTII през 2020 г. за индивидуални предприемачи без служители.

Какво е условен данък за IP

Това е специален данъчен режим, регламентиран от глава 26.3 от NKRF. Тя се основава на прогнозната (условна) печалба и е достъпна за индивидуални предприемачи и юридически лица. организации с определен типдейности. Помислете какво е UTII (импутиране) за индивидуални предприемачи с прости думи.

Основният критерий, който определя възможността за преминаване към импутация, е видът дейност. Благодарение на тази функция, импутацията, подобно на PSN, може да се комбинира с други режими. Например USN или OSN. Невъзможно е обаче да се занимавате с един вид дейност при няколко данъчни режима едновременно.

При изчисляване на данъка като основа се взема прогнозната печалба, чийто размер се определя от държавата. Тоест реалният доход не влияе на нищо. Дори ако бизнесът е нерентабилен или обратното по-печеливш, размерът на данъка ще остане същият.

Това дава възможност да се спестят данъци и да се инвестират всички печалби в развитието на бизнеса. И в същото време опростява счетоводството, тъй като в края на отчетното тримесечие не е необходимо да подавате декларация за доходите в инспекцията. И може да се води счетоводство, но само при желание.

UTII 2020: последни промени и новини

Най-важната свежа новина, която зарадва много индивидуални предприемачи, е, че единният данък върху условния доход ще продължи да действа до 2021 г. Не беше отменен и дори, напротив, финализиран и подобрен.

Промени и последни новини 2020 за индивидуални предприемачи по UTII, ангажирани в на дребно, хотелиерство или друг вид дейност:

• Субекти на данъчно облагане, които не включват служители в бизнеса, могат да приспадат от условния данък сумата на застрахователните премии, платени на тяхно име. Преди това само индивидуалните предприемачи със служители имаха подобно право; те можеха да приспадат размера на вноските, платени за служителите.
• Горното нововъведение доведе до второто - промяна във формата на декларацията.
• Коефициентът K1 остава същият. Точно както през 2016 г.
• Друг въпрос, който тревожи предприемачите, е дали индивидуален предприемач на UTII може да работи по банков път с юридическо лице. лица през 2020 г. Както е посочено в член TC номер 346.27, данъкоплатецът има право да работи с всякакви клиенти - както физически, така и юридически лица. лица. В брой или безкасово. Този елемент не е променен.

Преход към UTII - кой е на разположение

Бизнесът на субектите на данъчно облагане, които желаят да преминат към условно облагане, трябва да отговаря на редица изисквания:

• Персоналът на предприятието не достига 100 души;
• Съответен вид дейност;
• Делът на участие в бизнеса на трети страни не може да надвишава 25%, с изключение на организации, чийто капитал включва вноски от POI - обществени организации на хората с увреждания;
• Дейността не се основава на пълномощно за ползване на имот;
• Услугата не е наем на газ и бензиностанции, места на бензиностанция;
• Предприемачът не е купил патент и не е прибягнал до режима ESHN.

За кого е подходящ UTII: видове дейности

Списъкът с видове дейности, които дават право на индивидуалните предприемачи да преминат към условно изчисляване, се състои от общини. Те го управляват. Можете да видите списъка на нормативен актданъчни служби или на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Таблица на дейностите за индивидуални предприемачи по условен данък през 2020 г:

Как индивидуален предприемач може да премине към UTII през 2020 г

За да извършвате дейности по условен данък, трябва да подадете в IFTS попълнено заявление по установения формуляр - UTII-2 в два екземпляра. Необходимо е да се направи това не по-късно от 5 дни от датата на откриване на дейността.

Заявлението трябва да бъде подадено в данъчен офисмясто на дейност, но има изключения. Някои услуги изискват да кандидатствате в NI, където живеете. Те включват:

• Търговия на дребно с доставка, доставка или разнос;
• Поставяне на реклами върху личен и обществен транспорт;
• Превоз на товари, пътници.

Местоположението на IFTS не е важно, когато дейностите се извършват в няколко региона едновременно. Няма нужда да се обръщате към няколко различни инспекции, достатъчна е една.

Какви данъци да плащате IP при условно изчисляване през 2020 г

Системата за условно облагане на индивидуалните предприемачи, както и преди, предвижда плащането на един данък - единичен.

Данъци, които не трябва да се плащат върху UTII:

• ДДС, с изключение на износа;
• данък върху доходите на физическите лица, прав лица плащат;
• данък върху имуществото, ако данъчната основаобекти не се считат за кадастрална стойност.

Помислете какви данъци трябва да платите през 2020 г. за индивидуални предприемачи на UTII със служители:

• данък върху доходите на физическите лица, който се удържа от заплатисамите служители;
• Застрахователни премии.

Как се изчислява UTII за IP

UTII е продукт на следните показатели:

• Основно връщане (DB)- фиксирана стойност, установена от държавата и различна за всеки вид дейност. Регионът на пребиваване не влияе на индикатора.
• Физически индикатор (FP)е различна стойност за всеки случай. В зависимост от дейността като показател се вземат предвид броя на служителите, МПС или МПС, кв.м.
• К1– коефициент, определен от Министерството на икономиката. През 2020 г. K1 е 1,798.
• К2- стойността, установена от местните общински институции. Това е корекционен фактор.
• Предложениее постоянна стойност.

  Данъчната ставка за UTII през 2020 г. за индивидуалните предприемачи е 15%.

Ето как се изчислява данъкът на месец. За да разберете сумата за тримесечието, трябва да умножите получения продукт по 3. Окончателната формула за изчисляване на UTII ще приеме следната форма:

UTII за една четвърт = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Запомнете: когато умножавате по 15%, трябва да умножите по 0,15.

Коефициентите на UTII през 2020 г. за индивидуални предприемачи могат да бъдат намерени в данъчната служба и на уебсайта на Федералната данъчна служба. За последната опция трябва да въведете вашия регион на сайта и да изчакате. Ако отидете надолу по страницата, можете да видите списъка K2, от който трябва да изберете този, който отговаря на типа дейност, посочен до него.

Кодове на дейности и размер на основната възвръщаемост

Основната рентабилност и кодове на дейности, които попадат в UTII през 2020 г. за индивидуални предприемачи, могат да бъдат намерени в NKRF или в таблицата по-долу:

Пълен списък с кодове за всички облагаеми дейности е представен в NCRF и се регулира от член номер 346.29.

Примери за изчисляване на UTII

Пример 1, търговия на дребно

Условие за изчисляване: субектът на данъчно облагане отвори магазин в град А, продава дамски обувки на дребно, площта на отдела е 25 кв. м.

Съгласно условията данъкоплатецът извършва стационарна търговия на дребно. Обслужването на клиенти се извършва чрез търговския етаж. Познавайки тази информация, намираме базата данни - 1800 рубли. FP (физически индикатор) е площта на помещенията, наети от IP, която е равна на 25 кв.м.

K1 е постоянна стойност, равна на 1,798. К2 в град А за търговски обекти с площ до 30 кв. м. е 1.

Всички неизвестни количества са намерени, остава да ги заменим във формулата:

UTII \u003d (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 36 409 рубли. 50 коп.

Благодарение на такива прости манипулации е възможно да се изчисли единен данък върху условния доход през 2020 г. за индивидуални предприемачи, занимаващи се с търговия на дребно.

Пример 2, превоз на товари

В район Б има агенция за превоз на пътници, с други думи таксиметрова услуга. Агенцията осъществява дейността си с помощта на два автомобила Форд и Опел. Нека изчислим UTII.

Ставката е 15%. DB за превоз на товари - 6000 рубли, като FP ще разгледаме броя на автомобилите - 2. K1, както винаги, е 1.798. K2 за трафик в регион B е 1.

UTII \u003d (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 3236 рубли. 30 коп.

UTII - условия на плащане

За данъчния период условно приетото тримесечие. И крайните срокове са фокусирани върху 25-ия и първия месец на всички тримесечия. Тоест данъчните плащания се извършват 4 пъти в годината и всичките 25 - през април, юли, октомври и януари.

Когато крайният срок съвпада с уикенда, индивидуалният предприемач ще може да плати данъка на следващия делничен ден. Например, ако 25 април се пада в събота, крайният срок ще бъде преместен до понеделник, 27 април.

Тъй като през 2020 г. последните дни за плащане попадат в работни дни, сроковете ще бъдат стандартни.

Как да намалите UTII

При изчисляването на UTII се появяват редица показатели, следователно, чрез намаляване на тяхната стойност, е възможно да се намали размерът на данъка. Намаляването на коефициентите може да бъде незабавно отхвърлено, те се определят от държавните и регионалните власти. Но можете да работите с останалите количества.

И така, има няколко начина за намаляване на размера на UTII през 2020 г. за индивидуални предприемачи:

1. Ако предприятието наема работници, тогава намаляването на техния брой ще доведе до намаляване на данъка. Не е необходимо да намалявате персонала, можете просто да пререгистрирате част от него за друг вид дейност.
2. Ако ролята на FP е размерът на стаята, можете също да го намалите.

   Само търговската площ се облага с данък, така че не е нужно да продавате половината от сградата. Достатъчно е да заемете определен процент от търговския етаж за помощни помещения и това ще даде добър резултат.

3. Размерът на UTII през 2020 г. за индивидуалните предприемачи ще намалее рязко, ако UTII се комбинира правилно с опростената данъчна система (опростяване).
4. К2 може да бъде намален, ако в инспектората се представи документ, че предприятието не е функционирало за определен период от време.

Документация за данъкоплатеца по UTII

Счетоводството за индивидуални предприемачи на UTII не е задължително, както и отчитането. Има обаче и други документи, които са задължителни за предприемачи, прибягнали до приписване.

Това е необходимо за изпълнение на условията за облагане по вид дейност. Например данъкоплатецът може да наеме допълнителни служители и да надхвърли допустимата ставка от 100 души.

Видове документи, които индивидуалният предприемач трябва да поддържа:

1. Отчитане на натурални показатели;
2. Връщане на данъци;
3. Отчетност за служителите;
4. Допълнителна отчетност;
5. касова дисциплина.

През 2018 г. едноличните търговци, които се разплащат с клиенти както в брой, така и в брой електронна валутатрябва да преминат към онлайн касови апарати.

Как индивидуален предприемач може да дерегистрира фирма за UTII

Трябва да уведомите за дерегистрация на бизнеса в рамките на 5 дни от датата на закриване на предприятието. За да направят това, те подават молба до данъчната служба, в която е издадено приписването. Попълва се заявление във формат UTII-4

Невъзможно е да се промени данъчният режим в средата на данъчния период. Малко преди нова година. Изключение правят ситуациите, когато IP престава да отговаря на условията на UTII.

Самият данъчен режим се предвижда да бъде изключен от данъчната система. 2021 г., до която импутацията ще бъде 100% валидна, трябва да бъде годината, в която UTII се отменя за индивидуални предприемачи и юридически лица. лица.