Проверките на място се извършват не само в организации, но и при индивидуални предприемачи. Изглежда, че за данъчните власти е по-изгодно да проверяват юридически лица, тъй като те имат повече приходи, което означава, че могат да се броят повече данъци. Старши партньор на Rykov Group Павел Пенкин, като част от своя авторски проект, обяснява защо винаги има място за индивидуални предприемачи в плановете за проверка, какви формули се използват за изчисляване на „червеното ниво“ на разходите, как да избегнете изход данъчна ревизияи защо #схемите вече не работят.

Първо, КОНТРОЛ. Невъзможно е напълно да освободите IP от проверки. Подобно на организациите, те участват в нередности и дори участват в схеми за избягване на данъци, които могат да бъдат идентифицирани само в рамките на БНП.

Второ, ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ НА ДАНЪЦИ.От тази гледна точка нещата са дори по-добри за данъчните служители с индивидуалните предприемачи, отколкото с организациите. Фирмата отговаря само за задълженията си Уставният капитал, което за мнозинството все още е равно на 10 000 рубли. Може да бъде изоставен по всяко време, пренаписан на друго лице, оставяйки дългове върху него. Едно юридическо лице може да съществува само на хартия и никой никога няма да го открие.

Не можете да направите това с IP. Предприемачът носи отговорност с цялото си лично имущество, дори и с това, което не е използвал в дейността си. Дори ИП да спре работата си, дълговете ще останат върху него.

Търговецът е много по-лесен за намиране от фирма, той има повече лостове за влияние, например изземване на лично имущество, забрана за пътуване в чужбина и т.н.

Следователно последиците от проверката на място за индивидуален предприемач са много по-сериозни, отколкото за юридическо лице. След това ще ви кажем кога индивидуален предприемач може да дойде с чек и как да го избегнете.

За индивидуалните предприемачи има специален критерий за контрол - делът на неговите разходи. Ако разходите на един търговец са почти равни на приходите му, данъчните възприемат това като сигнал за нарушения.

Индивидуалните предприемачи доста често приключват разходите си, като въвеждат там разходи, които не са свързани с предприемаческата дейност. Например индивидуален предприемач закара колата си някъде за почивка, но регистрира пътуването като командировка за закупуване на стоки и включи в декларацията цената на бензина.

Случва се и обратното, IP скриват получения доход. Например търговец продаде стая, която използваше като склад. Той не е посочил доходите от продажбата в декларацията, тъй като смята, че имотът му е продаден не като индивидуален предприемач, а като обикновено физическо лице. И ако имуществото на физическо лице е притежавано повече от три години, тогава не е необходимо да се облага с данък.

Често IP се използва от едни и същи еднодневни фирми.

И така, как да определите дали разходите на IP са достигнали опасно ниво?

За да направите това, трябва да вземете размера на професионалните удръжки, които предприемачът е декларирал в декларацията за данък върху доходите на физическите лица (ред 120 на лист B) и да го разделите на размера на дохода от ред 110 на лист B. Умножете резултата по 100 %. Ако стойността се окаже над 83%, тогава има голяма вероятност за проверка на място.

Предприемачите се проверяват и по други критерии, като например:

— дял от приспадания на ДДС;

— средна работна заплатанеговите служители;

- използването на посредници в дейностите;

- непредоставяне на обяснения и документи по искане на данъчните власти;

- използването на еднодневни фирми.

Индивидуални предприемачи, които прилагат специални режими (USN, UTII, ESHN), също могат да бъдат включени в плана за проверки на място. Техните данъчни органи контролират спазването на ограниченията, които се поставят за тези специални режими, като размер на дохода, брой служители, площ на помещенията, използвани за търговия на дребно и др.

Ако тези параметри достигнат стойност над 95% от лимита, е възможна проверка на място.

Какво трябва да направи индивидуалният предприемач, за да не попадне под проверка на място

На първо място, контролирайте разходите си. Ако техният размер надхвърли безопасната граница, тогава може да си струва да премахнете нещо от разходите. Дано плащате повече данъци, отколкото бихте искали. Но това никога няма да се сравни с щетите и проблемите, които ще донесе проверката на място.

Освен това трябва да проверявате самостоятелно дейностите на IP съгласно концепцията за планиране поне веднъж годишно.

Ако според някои критерии допустимите стойности са превишени, трябва или да ги коригирате, като подадете актуализирана декларация, или да подготвите обяснения и подкрепящи документи за данъчни цели.

И помнете… #СХЕМИТЕ НЕ РАБОТЕТ ПОВЕЧЕ.

Назад към списъка

Как да изчислим дохода ip ip по опростен начин

Счетоводни услуги - за индивидуални предприемачи и дружества с ограничена отговорност

Сега нека разгледаме по-отблизо как направих тази форма. Вече знаем, че от 2017 г. максималният доход за изчисляване на CPV е ограничен до 75 минимални работни заплати, а в случай на получаване на доход за месец, който е по-малък от минималната работна заплата, индивидуалният предприемач има ПРАВО да изчисли CPC от 1 минимална заплата или изобщо да не се изчислява. Ние изчисляваме задължителните пенсионни вноски и социални вноски за индивидуални предприемачи за 1-во полугодие на 2017 г., ако: счетоводни документивъзлиза на (колона 1 и 2 от таблица 1) Таблица 2 Сега нека дефинираме дохода, който ще се използва за изчисляване на CO (колона 5 от таблица 3). Ние знаем това максимален размердоходът, който се използва за изчисляване на CO е ограничен до 10 MW, а минимумът е:

„... размерът на дохода, който се приема за изчисляване на социалните осигуровки, не трябва да бъде по-малък от минималната работна заплата“

USN 2017 - прерогатив на малцина

Обърнете внимание, че когато работите за чуждестранни клиенти за редица видове услуги, е по-изгодно да прилагате ставката от 3% + ДДС, т.к.

в този случай Република Беларус няма да бъде призната за място на продажба и съответно няма да възникне обект на облагане с ДДС. Такива услуги, по-специално, включват консултантски, рекламни, маркетингови услуги, услуги за разработване на програми за електронни компютри и бази данни, за поддръжка на такива програми, услуги за проектиране, разработване, дизайн и модифициране на уеб страници, създаване на бази данни и други услуги. Независимо от приложимата данъчна система индивидуални предприемачикоито са участници, собственици на имоти търговски организации(с изключение на акционерни дружества) (както и съпрузи, родители (осиновители), деца на участници, собственици на имущество на търговски организации) плащат ДДС върху продажбите на стоки (работи, услуги), права на собственост на такива организации, ако приходите за три месеца надвишават 40 000 евро .

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи през 2017 г

ще плащат същата сума плюс 1% от доходите си допълнително на ЗФР.

Формулата е следната (1 * минимална заплата * 12 * 26% + (годишен доход - 300) * 1%).

В същото време се определя максималният размер на застрахователните премии. Тя се определя по формулата (8 * минимална заплата * 12 * 26%) и ще възлиза на 187 200 рубли през 2017 г.

Фиксираният размер на вноските в FFOMS за годината трябва да се изчисли по формулата 4590 рубли. (1 * минимална работна заплата * 12 * 5,1%).

за първо тримесечие на 2017 г.: от 1 януари до 31 март 2017 г., за второ тримесечие на 2017 г.: от 1 април до 30 юни 2017 г., за трето тримесечие на 2017 г.: от 1 юли до 30 септември 2017 г., за четвърто тримесечие на 2017 г.: от 1 октомври до 31 декември 2017 г.

Ако през текущата година вашият доход надхвърли 300 000 рубли.

тогава застрахователни премиитрябва да бъдат платени в рамките на тези срокове (клауза 2, клауза 1, член 419, клауза 1, член 423, клауза

2 с.л. 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

USN: проста данъчна аритметика

С такава опростена данъчна система се облагат от 5 до 15% (в зависимост от региона и вида на дейността) касови бележки, оставащи след приспадане на разходите, разрешени от данъчния кодекс.

например за закупуване на суровини, заплати на служители и др.

Този тип опростена данъчна система е от полза за тези, които се занимават с търговия, производство на стоки и други дейности, при които се приемат постоянни разходи. При опростената данъчна система от този тип отчитането включва както приходи, така и разходи, но задължително потвърдени с документи.

Трябва да се отбележи, че с опростената данъчна система "доходи минус разходи" минимален данъктрябва да бъде най-малко 1% (член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изчислява се в края на годината от общия размер на дохода. Заедно с данъка, опростената данъчна система предвижда фиксирано плащане в Пенсионен фонд(през 2013 г. е 35 664,66 рубли) и застрахователни премии към FSS, докато организациите и индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят доходите от опростено данъчно облагане с до 50% от размера на вноските, а индивидуалните предприемачи без служители - до 100%.

И за двата вида опростена данъчна система е задължително връщане на данъциспоред USN.

След изчисляване на данъка можете да генерирате декларация по образец (формулярът е нов, използва се от 2017 г.). Моля, имайте предвид, че това е само примерно попълване, което не е предназначено за подаване в данъчната служба.

размерът на дължимия данък за третото тримесечие и следователно дължимата сума за годината в таблицата не съвпада с данните в декларацията, съставена съгласно тази таблица. Декларацията не показва данъчни плащания, ако я разгледате внимателно.

Те са взети предвид в нашето изчисление.

Специално е направен такъв формуляр, за да се изчисли дължимия данък и да се попълни правилно декларацията.И вторият въпрос - в края на 2017г. платени вноски (те винаги са плащали на тримесечие, за да намалят данъка върху тях), те също са платили данъка, намален върху тези вноски. И тогава те също платиха 1% от 300 хиляди рубли.

Обратно към приходите за 2018 г

150 милиона рубли за 2018 г. Моля, имайте предвид, че лимитът на доходите на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система не се е променил в сравнение с 2017 г., тъй като от 1 януари 2017 г. до 1 януари 2020 г. коефициентът на дефлатор не се взема предвид.

Тоест това ограничение на приходите от 150 милиона трябва да остане за 2018 и 2019 година.

Ограничение на броя на служителите - Средният брой на служителите в компанията не трябва да надвишава 100 души (без промяна).

Ограничението за общата стойност на имота е 150 милиона рубли (непроменено).

Позволете ми да ви напомня, че можете да преминете към опростената данъчна система само от началото на годината (ако вече сте индивидуален предприемач и сте на друга данъчна система). Тоест, ако искате да преминете към опростената данъчна система, тогава това може да стане само от 1 януари 2018 г. За да направите това, трябва да подадете заявление по формуляр 26.2-1.

Трябва да се помни, че за да се премине към опростената данъчна система, доходът на индивидуален предприемач за 9 месеца не трябва да надвишава 112,5 милиона рубли.

Ако планирате да станете индивидуален предприемач по опростената данъчна система, тогава имате само 30 календарни дни, за да подадете това заявление след регистрация във Федералната данъчна служба. Но е по-добре веднага да кандидатствате за прехода към опростената данъчна система след отварянето на IP и да не отлагате до последния ден. В противен случай автоматично ще стигнете до OSN ( обща системаданъчно облагане).

Клоновете също не са разрешени.

За да могат да използват в своята дейност най-простия от всички режими на данъчно облагане - опростено данъчно облагане, юридическо лице или индивидуален предприемач, е необходимо да се спазват редица определени числени показатели (член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). федерация):

Броят на служителите - не повече от 100 души.

Остатъчната стойност на дълготрайните активи - не повече от 150 милиона рубли.

Делът на участието на други юридически лица - не повече от 25%.

Ограничението на опростената данъчна система за доходи, получени за целия данъчен период (година), не надвишава 150 милиона рубли. (клауза 4, член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Други важни критерии са (член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Без разклонения.
Неизвършване на определени дейности (клауза 3 от член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако поне един от горните критерии не е изпълнен, STS не може да бъде приложен.

Ако една организация планира да премине към опростената данъчна система от следващата година, тя трябва да вземе предвид, че нейните приходи за 9 месеца текуща годинасъщо регулирани. Ограничението на опростената данъчна система за 2018 г., надвишаването на което няма да позволи преминаване към специален режим от 2018 г., е 112,5 милиона рубли.

Ограничението USN-2018, установено за прехода към опростено данъчно облагане, е валидно само за организации. Ако индивидуален предприемач реши да премине към опростената данъчна система, няма ограничение за размера на приходите за 9 месеца от годината, предхождаща прехода към опростената данъчна система.

За разлика от предходните години и двата лимита (за доход за 9 месеца и за целия годишен доход) по опростената данъчна система през 2018 г. не предвиждат промени в лимита на дохода в зависимост от стойността на коефициента на дефлатор.

Горните стойности на лимита на общия доход по опростената данъчна система през 2018 г. и лимита, установен за 9 месеца на 2018 г., бяха въведени едва от 2018 г.

Въпреки факта, че тяхното индексиране е предвидено от текста на чл. 346.12 и 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация, коефициентът на дефлатор не се прилага към стойностите на лимита на USN за 2018 г. И не само защото 2018 г. е годината, в която започнаха да се прилагат новите стойности, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация, но и защото индексацията е замразена за периода до 2020 г. (Закон „За изменение на ...“ №. 243-FZ).

Ако доходът на опростения данъкоплатец през някой от периодите на 2018 г. надвишава установения лимит на доходите на USN от 150 милиона рубли, той губи възможността да работи по USN.

Ограничението на опростената данъчна система за 2018 г. по отношение на общия размер на годишния доход ще се прилага до 2020 г., без да се индексира.

Доходът за определяне на лимита на USN за 2018 г., както и преди, се изчислява на касова основа (член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В тях също е необходимо да се вземат предвид всички аванси, получени по разплащателната сметка или в касата на дружеството. Ако е имало връщане на пари, то се взема предвид и в периода, когато е направено, но със знак минус.

Когато планират прехода към опростената данъчна система, организациите трябва да вземат предвид ограничението на опростената данъчна система, установено във връзка с дохода за 9 месеца от годината, предхождаща прехода към този специален режим. Такъв лимит на USN за 2018 г. за LLC е 112,5 милиона рубли.

Настоящите платци на опростената данъчна система (както организации, така и индивидуални предприемачи) трябва да контролират максималния размер на годишните приходи, чието превишаване води до забрана за използване на този специален режим. Ограничението на приходите на USN през 2018 г. е 150 милиона рубли.

Доходите за определяне на лимитите на USN за 2018 г. се определят на касова основа.

Разрешение за пребиваване 2018г
Извънбюджетни средства 2018г
Вътрешен контрол 2018г
Временна регистрация 2018г
Полза 2018

Назад | | нагоре

©2009-2018 Център за финансово управление.

Всички права запазени. Публикуване на материали
допуска се при задължително посочване на линк към сайта.

Как да изчислим цената на патент за индивидуален предприемач

Основната характеристика на патентната система е, че не действителната, а възможни доходипредприемач. Потенциалният доход за ИС върху патент се определя във всеки регион за всеки вид дейност. Доходът може да се увеличи заедно с броя на служителите или съоръженията. Можете да закупите за всеки период от 1 месец до 1 година, което е особено удобно за тези, които се занимават с преработка на сезонни продукти или сезонна търговия.

За новорегистрирани еднолични търговци, работещи в индустриалната, социалната или научната сфера, може да се определи 0% ставка върху патентното облагане.

Предприемачите нямат право да плащат застрахователни премии за своите служители на намалени ставки.

Оборот по патента

НОВИ ФОРМУЛЯРИ.RF Информация, необходима при попълване на формулярите: Патент за IP 2018, всичко за системата за патентно данъчно облагане, ние получаваме патент сами, инструкции стъпка по стъпка, примерно заявление, калкулатор за изчисляване на цената на IP В тази статия ще разгледаме системата за патентно данъчно облагане за индивидуален предприемач и процедурата за получаване на IP независимо стъпка по стъпка.

Какво е за IP?

Какви са ползите за IP? Какви видове дейности попадат в обхвата на IP? От какви данъци се освобождава патентът за ИС?

Какви са изискванията за получаване на патент за ИС? Какъв е срокът на валидност на патента за ИС? Какъв е данъчният период за едноличен търговец?

Как да получите патент за IP? Как да платя за IP?

Как да подновя патент за индивидуален предприемач? Кога се губи правото на използване на патент за интелектуална собственост? Инструкция стъпка по стъпкапри получаване за индивидуален предприемач За да го получи, индивидуалният предприемач трябва да подаде заявление до данъчния орган за патент във формата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 18.

Максималният IP оборот през 2017 г. по опростената данъчна система и патента, който не може да бъде надвишен

В тази статия ще говорим за такова понятие като IP оборот, а също така ще разгледаме ограниченията на IP оборота при различни режими на данъчно облагане.

1. Какво е IP оборот;
2. Какво чака надвишилите оборота.
3. Какви са ограниченията върху оборота на IP по опростената данъчна система и;

Какво е текучество Оборотът е най-важното понятие за индивидуалните предприемачи. Той регулира дейността на предприятието, определя системата за данъчно облагане. оборотът е всичко пари в брой, които дружеството е получило за годината без отчитане на разходите.

Тоест оборотът представлява годишния приход на фирмата.

Максимален доход от патенти през 2017г

Кажете ми, моля, какъв е максималният доход, който IP предприемач може да получи от патент за „ремонт на жилища и сгради“ в Московска област. И ИП плаща ли друг данък върху този доход, освен цената на патента.

В съответствие с чл. 2 от Закона на Министерството на отбраната от 06.11.2012 г. N 164/2012-OZ (изменен на 07.10.2015 г.) за вида на предприемаческата дейност "ремонт на жилища и други сгради" са следните размери на потенциално възможния годишен доход установени, от чийто размер се начислява данък:

1. без участието на служители - 194780
2. с участието на служители от 4 до 15 включително - 1053000
3. с участието на служители от 1 до 3 включително - 523913

Индивидуалните предприемачи, които прилагат патентната система на данъчно облагане, са освободени от плащане на: - данък върху доходите на физическите лица (по отношение на доходите, получени в хода на извършване на видове предприемачески дейности, по отношение на които се прилага патентната система на данъчно облагане); - данък върху имуществото на физическите лица (по отношение на имуществото, използвано при извършването на видове предприемачески дейности, по отношение на които се прилага патентната система на данъчно облагане).

Счита се, че данъкоплатецът е загубил правото да използва патентната система за данъчно облагане и е преминал към общия данъчен режим от началото на данъчния период, за който е издаден в следния случай: И така, как да определите с какъв максимален годишен оборот възможно ли е прилагането на системата за патентно облагане?

Добър ден!

При ДДФЛ се използват две концепции за доход: 1. Потенциално изискуем доход, установен от регионалното законодателство, въз основа на който се изчислява самият данък в размер на 6%.

2. Действителен доход от продажба на стоки и услуги, който не трябва да надвишава 60 милиона рубли.

Опростената система за данъчно облагане подлежи на корекции по-често от други, така че последните нововъведения засегнаха максималния оборот за индивидуалните предприемачи при опростената 2019 г. и условията за прехода. Какви трябва да бъдат основните показатели за ефективност на ИП, според нов данъчно законодателствода се запази прилагането на опростената данъчна система?

Работата със специален опростен режим на данъчно облагане през последните години беше достъпна за ограничен брой предприемачи поради строгите изисквания за оборот.

Новият закон определя лимита на опростената данъчна система за 2019 г. за индивидуалните предприемачи въз основа на това дали индивидуалният предприемач вече е на специален режим или просто планира преход:

1. За настоящи потребители. Максималният доход на индивидуален предприемач според опростения план за 2019 г. трябва да бъде в рамките на установения годишен лимит- 150 милиона рубли. Ако сумата на приходите от оборота надвишава установения максимален оборот за индивидуалните предприемачи, разрешението за работа по опростената данъчна система ще бъде загубено. За изчисляване на получените приходи се вземат предвид отчетените в счетоводната книга приходи, а именно: приходи от продажби, постъпили аванси по сметката, извъноперативни приходи.
2. За нови членове. Преминаване към специалния режим с ОСНО е възможно до 9 януари 2019 г. Новосъздадените фирми могат да направят преход от датата на регистрация. За да се осъществи преходът, съществуващите предприемачи трябва да преминат според критерия: максималната стойност на максималните приходи за 3-те тримесечия на миналата година е 112,5 милиона рубли, вместо 45 милиона рубли. за 2017 г. (59,805 милиона рубли, като се вземе предвид дефлаторът), а функционирането на коефициента на дефлатора е временно ограничено до 2020 г. Ефектът му се запазва за индивидуалните предприемачи върху UTII и патент, но с промени: 1.868 и 1.481 вместо съответно 1.798 и 1.425.

Ако максималният IP оборот в края на годината съответства, за да се извърши преходът, е необходимо да се уведомят фискалните власти с декларация по установения образец. С други думи, формата за уведомяване за прехода е в сила. Разрешението, както и преди, не е необходимо за изчакване.

За да се изчисли границата на преходния доход по опростената данъчна система през 2019 г., не е необходимо индивидуалните предприемачи да умножават дохода по коефициента на дефлатора.

От началото на 2019 г. опростените предприемачи са задължени да използват новия формуляр KUDiR. Промените са направени от Министерството на финансите. Новият формуляр е допълнен с раздел, който показва размера на търговската такса, което ще позволи посочената сума да бъде взета предвид в процедурата за изчисляване на данък върху дохода.

Основните правила за пълнене са:

Приетият по-рано закон за прехода към нова процедура за сетълмент и въвеждането на онлайн касови апарати отново беше отложен: има време за инсталиране до лятото на 2019 г. за някои категории индивидуални предприемачи: тези, които се занимават с вендинг бизнес и нямат нает персонал, работещ в предоставянето на услуги на населението (с изключение на кетъринг), използвайки наемен труд. За предприемачи на UTII и патент е въведена привилегия, която позволява отчитане на разходите, възникнали поради използването на новата система при изчисляване на данъчното плащане. Индивидуалните предприемачи по опростена система имат възможност да прилагат обезщетения в случай на комбинация от USNс патент или вменяване. Допуска се отчитане на разходите за закупуване на касов апарат, фискален акумулатор и софтуерс настройка на оборудването. Максималният възможен размер на обезщетението е 18 хиляди рубли.

Използването и правилното попълване на Книгата за отчитане на приходите и разходите е задължителен критерий, освобождаване от счетоводство.

Опростеният лимит за индивидуалните предприемачи през 2019 г. не е единственото нововъведение. Направени са значителни промени в системата в раздела за начисляване на фиксирани вноски към фондовете за предприемачи, които нямат служители, и плащане за превишаване на праговата стойност от 300 хиляди рубли. Техният размер е известен и фиксиран до 2020 г. Комуникацията с минималната заплата е прекъсната - индикаторът вече не се използва при изчислението, което позволява да се заобиколят последствията от индексацията.

Размер на плащанията за целта задължителна застраховкаще бъде:

• 26545 r. - Пенсионен фонд;
• 5840 рубли - здравноосигурителна каса.

Плащането за свръхдоход е 1% от разликата в действително спечеления доход и е ограничено до 300 хиляди рубли. Новият размер на максималната възможна вноска е 212 360 рубли.

Важно е да знаете, че изчислението взема предвид годишния размер на доходите без разходи, независимо от вида на опростената данъчна система: „доход“ или „доход минус разходи“.

По този начин увеличаването на ограниченията на доходите за индивидуалните предприемачи значително ще разшири броя на стопански субекти, които желаят да преминат към опростена форма на данъчно облагане. Реалните ползи от иновациите могат да се преценят едва след няколко отчетни периода. Но експертите вече говорят за възможни положителни последици за икономиката.

На 14 юни Държавната дума на трето (окончателно) четене прие законопроект № 1040802-6, който предвижда редица промени в Данъчния кодекс на Руската федерация от 2017 г., свързани с използването на „опростяването“ . Сред промените, по-специално, значително увеличение на ограниченията на доходите за опростената данъчна система. При какъв доход ще бъде възможно да "излетите" от опростената данъчна система през 2017 г.? Какво ще се промени за индивидуалните предприемачи? Ще продължат ли да работят дефлаторите? Можете да прочетете за тези и други промени в нашата статия.

Максимален доход за запазване на правото на опростена данъчна система

Едно от нововъведенията засяга организации и индивидуални предприемачи, които вече използват „опростяването“. И така, Данъчният кодекс на Руската федерация гласи, че ако след края на отчетния (данъчен) период доходът на компания или бизнесмен надвишава определена (максимална) сума, той вече няма право да продължи да използва опростена система. Говорим за доходите, които „опростителят“ действително е получил (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 1 юли 2013 г. № 03-11-06 / 2 / 24984).

Ограничението за максимален доход вече е 60 милиона рубли. Именно тази фиксирана сума е посочена в параграф 4 от клауза 4 на чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Той обаче трябва да се увеличава всяка година с утвърдения коефициент на дефлатор. За текущата (2016 г.) коефициентът е 1,329 (Заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 20 октомври 2015 г. № 772).

В резултат на това горната граница на доходите по опростената данъчна система през 2016 г. е 79 740 000 рубли. (60 000 000 рубли × 1,329). Невъзможно е да получите повече от тази сума от бизнес и да останете на опростената данъчна система. Ето защо е препоръчително фирмите или индивидуалните предприемачи да проверят дали доходът им за първото тримесечие, половин година, 9 месеца, както и за 2016 г. не надвишава 79 740 000 рубли. В противен случай те ще бъдат лишени от правото на опростена данъчна система от началото на тримесечието, в което доходите „надвишават“ допустимия размер.

Изменението за увеличаване на максималния доход, при който можете да останете на опростената данъчна система, влиза в сила на 1 януари 2017 г. През 2016 г. новият лимит все още не може да се прилага.

И трябва да направите резервация, която да следва лимита на остатъчна стойностизисквани от фирмите, които планират да прилагат опростената данъчна система от началото на новата година и вече използват този специален режим.

Проследяване на лимити за фиксирани активи

Индивидуалните предприемачи не са задължени да контролират остатъчната стойност на активите си, когато преминават към опростената данъчна система. Но ако индивидуален предприемач вече извършва бизнес по опростена система, тогава той е длъжен да наблюдава тези показатели по същия начин като организациите (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20.01.2016 г. № 03-11-11 / 1656).

От 2017 г. максималната стойност на активите ще се увеличи от 100 на 150 милиона рубли. Съответно от 1 януари 2017 г. компаниите и индивидуалните предприемачи ще имат право да разчитат на новия максимален лимит на остатъчната стойност на техните дълготрайни активи.

Освен това, ако една организация иска да премине към опростената данъчна система от новата година, нейният доход за 9 месеца от предходната година не трябва да надвишава 45 милиона рубли без ДДС, увеличен с коефициента на дефлатор (клауза 1 на член 248, клауза 2 от член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Както вече казахме, за 2016 г. коефициентът на дефлатор е определен на 1,329 (Заповед на Министерството на икономическото развитие от 20 октомври 2015 г. № 772). Съответно, ако организацията ще премине към опростената данъчна система от 2017 г., тогава нейният доход за януари - септември 2016 г. не трябва да надвишава 59 805 000 рубли. (45 000 000 × 1,329).

От 2017 г. обаче този лимит ще се увеличи. Организациите ще могат да преминат към "опростен", ако доходът за 9 месеца на предходната година не надвишава 90 милиона рубли. Освен това коефициентът дефлатор ще бъде спрян до 1 януари 2020 г. Съответно не е необходимо да се прилага дефлаторът до 90 милиона рубли.

Увеличеният лимит (90 милиона рубли) може да се прилага едва от 1 януари 2017 г. Съответно, ако една организация желае да премине към опростената данъчна система от 2018 г., нейният доход за януари - септември 2017 г. не трябва да надвишава 90 милиона рубли. Така, благодарение на промените, повече организации ще могат да преминат към „опростяване“ от 2018 г. Въпреки това е невъзможно да се разчита на новия лимит през 2016 г. за прехода към опростената данъчна система от 2017 г.

Моля, обърнете внимание: индивидуалните предприемачи за прехода към опростената данъчна система не вземат предвид лимита на доходите за предходната година. Предприемачите имат право да преминат към опростената данъчна система, дори ако доходът им за 9 месеца надвишава лимита (от 2017 г. - 90 милиона рубли).

Проверките на място се извършват не само в организации, но и при индивидуални предприемачи. Изглежда, че за данъчните власти е по-изгодно да проверяват юридически лица, тъй като те имат повече приходи, което означава, че могат да се броят повече данъци. Старши партньор на Rykov Group Павел Пенкин, като част от своя авторски проект, обяснява защо винаги има място за индивидуални предприемачи в плановете за одит, какви формули се използват за изчисляване на „червеното ниво“ на разходите, как да избегнете на място данъчна проверка и защо #схемите вече не работят.

Първо, КОНТРОЛ.

Оборот за индивидуални предприемачи и LLC на опростената данъчна система през 2017 г.: максимални и минимални граници на дохода

Невъзможно е напълно да освободите IP от проверки. Подобно на организациите, те участват в нередности и дори участват в схеми за избягване на данъци, които могат да бъдат идентифицирани само в рамките на БНП.

Второ, ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ НА ДАНЪЦИ.От тази гледна точка нещата са дори по-добри за данъчните служители с индивидуалните предприемачи, отколкото с организациите. Компанията носи отговорност за дълговете си само с уставния капитал, който за мнозинството все още е равен на 10 000 рубли. Може да бъде изоставен по всяко време, пренаписан на друго лице, оставяйки дългове върху него. Едно юридическо лице може да съществува само на хартия и никой никога няма да го открие.

Не можете да направите това с IP. Предприемачът носи отговорност с цялото си лично имущество, дори и с това, което не е използвал в дейността си. Дори ИП да спре работата си, дълговете ще останат върху него. Търговецът е много по-лесен за намиране от фирма, той има повече лостове за влияние, например изземване на лично имущество, забрана за пътуване в чужбина и т.н.

Следователно последиците от проверката на място за индивидуален предприемач са много по-сериозни, отколкото за юридическо лице. След това ще ви кажем кога индивидуален предприемач може да дойде с чек и как да го избегнете.

Кои индивидуални предприемачи се проверяват от данъчните

За индивидуалните предприемачи има специален критерий за контрол - делът на неговите разходи. Ако разходите на един търговец са почти равни на приходите му, данъчните възприемат това като сигнал за нарушения.

Индивидуалните предприемачи доста често приключват разходите си, като въвеждат там разходи, които не са свързани с предприемаческата дейност. Например индивидуален предприемач закара колата си някъде за почивка, но регистрира пътуването като командировка за закупуване на стоки и включи в декларацията цената на бензина.

Случва се и обратното, IP скриват получения доход. Например търговец продаде стая, която използваше като склад. Той не е посочил доходите от продажбата в декларацията, тъй като смята, че имотът му е продаден не като индивидуален предприемач, а като обикновено физическо лице. И ако имуществото на физическо лице е притежавано повече от три години, тогава не е необходимо да се облага с данък.

Често IP се използва от едни и същи еднодневни фирми.

И така, как да определите дали разходите на IP са достигнали опасно ниво?

За да направите това, трябва да вземете размера на професионалните удръжки, които предприемачът е декларирал в декларацията за данък върху доходите на физическите лица (ред 120 на лист B) и да го разделите на размера на дохода от ред 110 на лист B. Умножете резултата по 100 %. Ако стойността се окаже над 83%, тогава има голяма вероятност за проверка на място.

Предприемачите се проверяват и по други критерии, като например:

— дял от приспадания на ДДС;

- средната работна заплата на неговите служители;

- използването на посредници в дейностите;

- непредоставяне на обяснения и документи по искане на данъчните власти;

- използването на еднодневни фирми.

Индивидуални предприемачи, които прилагат специални режими (USN, UTII, ESHN), също могат да бъдат включени в плана за проверки на място. Техните данъчни органи контролират спазването на ограниченията, които се поставят за тези специални режими, като размер на дохода, брой служители, площ на помещенията, използвани за търговия на дребно и др.

Ако тези параметри достигнат стойност над 95% от лимита, е възможна проверка на място.

Какво трябва да направи индивидуалният предприемач, за да не попадне под проверка на място

На първо място, контролирайте разходите си. Ако техният размер надхвърли безопасната граница, тогава може да си струва да премахнете нещо от разходите. Дано плащате повече данъци, отколкото бихте искали. Но това никога няма да се сравни с щетите и проблемите, които ще донесе проверката на място.

Освен това трябва да проверявате самостоятелно дейностите на IP съгласно концепцията за планиране поне веднъж годишно.

Ако според някои критерии допустимите стойности са превишени, трябва или да ги коригирате, като подадете актуализирана декларация, или да подготвите обяснения и подкрепящи документи за данъчни цели.

И помнете… #СХЕМИТЕ НЕ РАБОТЕТ ПОВЕЧЕ.

Назад към списъка

Писмо от Министерството на финансите на Руската федерация
No 03-11-10/3580 от 28.01.2016г.

Департаментът по данъчна и митническа тарифна политика разгледа жалбата относно прилагането на патентната система на данъчно облагане и информира.

В съответствие с параграф 11 от параграф 2 на член 346.43 данъчен кодекс Руска федерация(наричан по-нататък Кодексът), патентната система за данъчно облагане може да се прилага от индивидуални предприемачи във връзка с предприемаческите дейности при предоставянето на автотранспортни услуги за превоз на пътници по шосе.

Член 346.43, клаузи 7 и 9 от Кодекса предвиждат, че законите на съставните образувания на Руската федерация установяват размера на годишния доход, който може да бъде получен от индивидуален предприемач по видове предприемаческа дейност, по отношение на които се прилага патентната система за данъчно облагане. . В същото време максималният размер на годишния доход, потенциално получен от индивидуален предприемач, не може да надвишава 1 милион рубли, освен ако не е предвидено друго в параграф 8 на член 346.43 от Кодекса. Максималният размер на годишния доход, който може да бъде получен от индивидуален предприемач, подлежи на индексиране с коефициента на дефлатор, установен за съответната календарна година.

Съгласно заповедта на Министерството на икономическото развитие на Русия от 20 октомври 2014 г. N 772 коефициентът на дефлатор за целите на прилагането на системата за патентно данъчно облагане за 2016 г. е определен на 1,329.

В тази връзка максималният размер на годишния доход, който може да бъде получен от индивидуален предприемач през 2016 г., не може да надвишава 1 милион 329 хиляди рубли (1 милион рубли х 1,329).

Съгласно алинеи 3 и 4 от параграф 8 на член 346.43 от Кодекса, съставните образувания на Руската федерация за горния вид предприемаческа дейност имат право да определят размера на годишния доход, който може да бъде получен от индивидуален предприемач, в зависимост от брой превозни средства, товароносимост на превозното средство, брой места в превозно средство, както и да увеличи максималния размер на годишния доход, който потенциално може да бъде получен от индивидуален предприемач, не повече от три пъти.

Допустим оборот на предприемачите в различни режими

Въз основа на това, когато се установява по вид стопанска дейност "предоставяне на автотранспортни услуги за превоз на пътници по шосе", размерът на годишния доход, потенциално получен от индивидуален предприемач, в зависимост от броя на превозните средства, товароносимостта на превозното средство, броят на местата в превозното средство, максималният размер на потенциалното получаване на годишен доход от индивидуален предприемач не трябва да надвишава 3 милиона 987 хиляди рубли (1 милион 329 хиляди рубли x 3).

Заместник-директор на Департамента за данъчна и митническа тарифна политика Р.А.САХАКЯН

Експертен коментар

През 2016 г. потенциалният доход за предприемачите от патентната система е 1 милион 329 хиляди рубли.

Министерството на финансите на Русия даде разяснения на индивидуалните предприемачи, използващи системата за патентно данъчно облагане, относно размера на потенциалния годишен доход през 2016 г. Тя не може да надвишава 1 милион 329 хиляди рубли. (без да се вземат предвид увеличенията на определени видове дейности съгласно законите на съставните образувания на Руската федерация).

Данъчно облагане по патентната система

Видове дейност…

Съдия "НА" А. С. Дегтяренко

От 2013 г. до момента решението за преминаване към единичен данъкза условен доход индивидуалните предприемачи и юридическите лица могат да приемат на доброволна основа. Има обаче ограничения за прилагане на UTIIкоито предлагаме да разгледаме в този материал.

Индивидуалните предприемачи могат да прилагат UTII, ако за тях не се прилагат следните ограничения:

1. Ако дейността на индивидуален предприемач или LLC се извършва в рамките на споразумение за съвместна дейност.

2. Ако дейността на индивидуален предприемач или LLC се извършва по споразумение доверително управлениеИмот. Въпреки това Министерството на финансите на Руската федерация не забранява комбинирането на UTII с дейностите, които се извършват съгласно споразумение за доверителна собственост (писмо на Министерството на финансите № 03-11-06 / 3/286 от 08.12.2009 г.) .

3. Най-големите данъкоплатци нямат право да прилагат UTII.

4. Ако средният брой на служителите надвишава 100 души през календарната година (клауза 2.2 на член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

5. Ако е образован образуваниеима повече от 25% участие на други организации.

6. Институции, свързани с образованието, здравеопазването, социална сигурност, по отношение на дейности, свързани с кетъринг услуги (клауза 2 на чл.

Ограничения на приходите по опростената данъчна система през 2018 г

346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация), ако тези услуги се предоставят директно от тези институции и са част от тяхното функциониране като цяло.

7. Организации и индивидуални предприемачи, които наемат газ и бензиностанции.

8. Организации със статут на държавен или общински орган на управление (Постановление на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 22 юни 2010 г. № 561/10).

9. На дребно, осъществявано чрез магазини и павилиони с търговска площ над 150 бр квадратни метраза всеки обект на търговска организация.

10. Предоставяне на услуги за обществено хранене чрез заведения за обществено хранене с площ над 150 квадратни метра зала за обслужване на посетители за всяко заведение за обществено хранене.

11. От 1 януари 2015 г. UTII не може да се прилага в общините, в които е въведен данък върху продажбите за търговска дейност. Тази разпоредба на закона, залегнала в разп. 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа списък на дейностите, за които е въведен данък върху продажбите. Тези дейности включват:

• търговия чрез стационарни съоръжения търговска мрежакоито нямат търговски етажи (с изключение на обекти от стационарна търговска мрежа, които нямат търговски етажи, които са бензиностанции);
• търговия чрез обекти на нестационарна търговска мрежа;
• търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа с търговски етажи;
• търговия, извършвана чрез освобождаване на стоки от склад.

12. UTII може да се прилага само към крайния потребител - индивидуалена не организации.

Решението за въвеждане на данък върху продажбите се взема на местно ниво. По решение на властите данъкът върху продажбите може да бъде въведен в Москва, Санкт Петербург и град Севастопол, както и в общини, които не са част от федералните градове. Към днешна дата данъкът върху продажбите е въведен само в Москва от 1 юли 2015 г.

И така, ние изброихме условията, при които UTII не може да се прилага. След като внимателно проучите всички горепосочени точки и ги изключите един по един, за прилагането на вашите дейности, можете да определите дали е възможно да използвате UTII в конкретен случай за индивидуален предприемач или LLC.

Законодателството на Руската федерация непрекъснато променя списъка с ограничения за използването на UTII. По-рано Министерството на финансите на Руската федерация планира да отмени UTII във всички региони на Руската федерация от 2018 г. Но през март 2016 г. Министерството на финансите планира да отложи отмяната на UTII до 1 януари 2021 г.

Ние внимателно следим промените в законодателството на Руската федерация и своевременно реагираме на тях, като правим промени на нашия уебсайт.

Здравейте! В тази статия ще говорим за ограниченията, които ви позволяват да прилагате опростената данъчна система от 2019 г.

Днес ще научите:

1. Какви са ограниченията за предприемачите;
2. Какви позиции на доходите са свързани с доходите на "опростената";
3. В какви случаи се губи правото да се прилага опростената данъчна система;
4. Как да превключите от USN към OSN.

USN и бизнес ползи

Изгодно е да се използва опростената данъчна система за управление и затова това е често срещано сред и. Той има няколко предимства, които го отличават от другите методи на данъчно облагане.

Преди да започнете да използвате "опростената" система, имате право да изберете една от двете данъчни ставки:

• 6%, ако във вашата дейност има доходи и разходите са сведени до минимум (в този случай предприемачът плаща само 6% от размера на печалбата);
• 15%, ако фирмата има както приходи, така и разходи (първо се изчислява разликата между печалбата и разходите, получени за годината, а след това от получената сума се изчисляват 15% - това е дължимият данък).

Тези ставки могат да бъдат диференцирани в различните региони и намалени до минимум 1% за някои видове дейности.

Собствениците на фирми на опростената данъчна система плащат само един данък вместо:

• (за учредители на организации);
• (все пак има изключения. Например, ако сключите сделка с чуждестранни лица, все още сте длъжни да платите ДДС).

Красиво на USN опростена системасчетоводство: плащането на един данък улеснява поддръжката.

Има и такива характеристики за компаниите на опростената данъчна система:

• Може да се приспадне от застрахователните премии транспортен данъки други разходи (за опростената данъчна система с данъчна ставка 15%);
• Опростената данъчна система не ограничава фирмата да има представителство.

Какви са ограниченията за работа с USN

Ползите от работата с USN изобилстват. За да не се превърне тази система за събиране на данъци в единствената, използвана от данъкоплатците и да не стане обект на различни измами, държавата разработи специални ограничения.

Те ограничават дейностите по опростената данъчна система за различни показатели. Ако тези показатели надхвърлят нормата, тогава нямате право да прилагате опростената данъчна система.

Тези ограничения включват:

• Остатъчната стойност на дълготрайните активи, които са в баланса на предприятието, не може да надвишава 150 000 000 рубли. Вземат се предвид само амортизируемите имоти, не се вземат предвид земята и незавършеното строителство;
• За да преминете към опростената данъчна система от новата година (през 2020 г.), вашият доход за 9 месеца текуща дейност не трябва да надвишава 112 500 000 рубли без ДДС. Общият размер на приходите се изчислява, като се съберат сумите от продажби и неоперативни приходи;
• За да не загубите възможността да практикувате опростената данъчна система през 2019 г., общият ви годишен доход не трябва да надвишава 150 000 000 рубли.

Както можете да видите, ограниченията в сравнение с 2018 г. останаха същите, което ще позволи на повече предприемачи да останат на опростената данъчна система.

Коефициентът на дефлатор през 2019 г. също е променен, както и през предходните години, като възлиза на 1,518. Това е специален индекс, който ежегодно увеличава възможния доход по опростената данъчна система и дохода за прехода към опростената данъчна система.

Например през 2016 г. коефициентът на индекса е 1,329. Това означава, че размерът на одобрения доход за 2016 г. се е увеличил от 60 000 000 рубли на 1,329 * 60000000 = 79 740 000 рубли. А сумата за прехода към опростената данъчна система се увеличи от 45 000 000 рубли на 1,329 * 45 000 000 = 59 805 000 рубли.

От 2017 г. дефлаторът не се променя. Въведени са ограничения за използването му за следващите три години, до 2020 г. Това означава, че одобреният лимит на доходите няма да бъде индексиран, а стойността му ще остане непроменена за три години.

Важно е да се има предвид, че ограниченията за преминаване към редиците на "опростителите" са свързани не само с доходите на компанията. Ако във вашата компания работят повече от 100 души, няма да можете да приложите опростената данъчна система, дори ако се спазва размерът на доходите.

лимит на дохода

Има ограничение от 150 000 000 рубли, което се отнася за годишния доход на индивидуален предприемач или компания. Това означава, че превишаването на тази марка с поне една рубла за тримесечие, половин година или в края на годината ви изключва от редиците на „опростителите“.

Ако доходът е надвишен с 150 000 000 рубли, тогава преминавате от тримесечието, в което е получен голям доход.

Също така се случва, че предприемачът не е забелязал как размерът на дохода надвишава одобрената сума. Това не трябва да се допуска. Проверявайте доходите си на всеки три месеца, за да не пропуснете момента на напускане на опростената данъчна система.

Ако вие, след като сте загубили правото си на опростена данъчна система, не сте уведомили данъчния орган за това, тогава се пригответе да платите следните глоби:

• 200 търкайте. за неуведомяване, че вече не прилагате опростената данъчна система (член 126 от Данъчния кодекс);
• 5% от размера на данъка, записан според декларацията в OSNO. Санкциите се начисляват от първия ден, следващ месеца, определен за подаване на декларацията (член 119 от Данъчния кодекс);
• 1000 rub. за неподадена декларация.

Няма да има санкции за неплатената сума на данъка, данъкът ще ви начисли неустойка само за забавено плащане.

Ако забележите, че доходът ви става „критичен“, тоест наближава прага от 150 000 000 рубли и не искате да преминете към DOS, има няколко начина да останете на опростената данъчна система.

Можеш:

• Не допускайте получаване на доход през последното тримесечиеили приемайте само онези средства, които няма да надвишават лимита на приходите (ако знаете предварително какви транзакции ще има вашата компания с контрагентите, опитайте се да прехвърлите печалбите от тях за следващата година);
• Направете договор за заем(ако сте изпратили продукти на купувача, тогава можете да получите пари от него като връщане на заем. Тоест, издавате условен заем на вашия бизнес партньор, който той плаща за доставката. Заемите не се вземат предвид като доход на опростената данъчна система и следователно размерът на печалбата няма да увеличи пределния оборот на доходите);
• Сключете комисионен договор(За услугите, извършени в полза на вашия контрагент, можете да вземете комисиона като посредник. Комисионите по такъв договор също не се вземат предвид в приходите на компанията).

Ако искате да преминете към опростената данъчна система от друга данъчна система, тогава доходът за предходните три тримесечия не трябва да надвишава 112 500 000 рубли. Отново, това правило е приложимо само за LLC.

Доходите ви по-малко ли са? Тогава USN е идеален за вас. В същото време отидете на нов начинданъчно облагане ще можете не по-рано от следващата година. В текущия отчетен период няма да можете да се възползвате от това право.

Дейностите на USN не предвиждат лимит на разходите. Изключение правят само самите видове разходи, които се квалифицират като такива съгласно закона.

Какъв доход може да се вземе предвид при опростената данъчна система

Всяка търговска дейност включва получаването на суми на доходи. Не всяка печалба обаче може да се третира като доход.

Данъчното законодателство класифицира като доход суми:

• От продажби (приходи в парично изражение, които се получават от продажбата на вашите собствени продукти или продажбата на права на собственост на компанията (например сте намерили купувач за оборудване или парче земя. В този случай плащането може да бъде направени дори в натура));
• Неработещи:
  - приходи от минали дейности отчетен периодкоито сте открили сега;
  - покупко-продажба чуждестранна валута(взема се предвид както положителната, така и отрицателната ценова разлика);
  — суми, получени от ;
  - приходи от депозити, ценни книжа;
  — права на собственост, които сте придобили безвъзмездно;
  - печалба от притежаване на дялове в други организации;
• Доходите от опростената данъчна система трябва да се вземат предвид в KUDiR в момента на получаване на средства в или в касата на компанията.

В същото време има такива приходи на компанията, които не се вземат предвид при изчисляване на лимита на опростената данъчна система.

Те включват:

• Ипотекиран имот;
• Принос към ;
• Вноски в компенсационни фондове;
• Чужди (при условие, че ще бъдат изразходвани в рамките на една година);
• Разликата, образувана при преоценката на акциите;
• Обезщетение от застрахователни компании или по съдебен ред на пострадалото лице;
• Платени глоби в полза на организацията;
• Някои, от които се удържа данък общ доход;
• Печалби (за IP);
• И други, посочени в членове 224, 251 и 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Изчислете себестойността на дълготрайните активи

Опростената данъчна система е подходяща само за индивидуални предприемачи и организации, чиято остатъчна стойност на дълготрайните активи не надвишава 150 000 000 рубли. Тази стойност се изчислява съгласно счетоводните стандарти.

Ограничението на дълготрайните активи трябва да се наблюдава не само от онези организации, които са на опростената данъчна система, но и от тези, които планират да преминат към тази система за данъчно облагане. Последният за изчисляване на цената на активите на 31 декември на годината, предхождаща прехода към опростената данъчна система.

Ако лимитът на разходите за ОС бъде надвишен, това ще се превърне в пречка за прилагането на опростената данъчна система.

Когато остатъчната стойност надвишава установения лимит от 150 000 000 рубли, организацията е длъжна да премине към DOS от тримесечието, в което е настъпило увеличението на стойността на активите.

Министерството на финансите не задължава индивидуалния предприемач да води записи за остатъчната стойност на дълготрайните активи. Въпреки това, веднага щом предприемачът премине към опростената данъчна система, необходимостта от изчисляване на цената на активите му се възлага от закона.

Загуба на правото да се прилага опростената данъчна система

От момента, в който доходът на предприемача надхвърли марката от 150 000 000 рубли през текущия период (за тримесечие, шест месеца или 9 месеца), преходът към OSN е задължителен.

Веднага след като лимитът бъде увеличен, организациите и индивидуалните предприемачи преминават към DOS от началото на тримесечието, в което общият доход надвишава 150 000 000 рубли. За да разберете дали се вписвате в лимита или не, ще трябва да изчислите дохода от първия ден на отчетната година.

Да вземем пример за момента, в който организацията загуби правото на опростена данъчна система.

Печалбите на компанията за годината бяха:

Размерът на приходите за годината, включително последното тримесечие = 162 400 000 рубли.

Законодателят установи, че тези предприятия, чийто доход не надвишава 150 000 000 рубли, могат да останат на опростената данъчна система. В нашия пример общите приходи на компанията надвишиха тази марка. Това означава, че от 01.01.2020 г. организацията е длъжна да премине към DOS и да изчисли данъка по различен начин.

Отидете на OSNO

Законодателните норми задължават преминалите към OSNO да информират за това данъчни властив рамките на 15 дни след края на отчетния период. След извършване на прехода данъкоплатецът е длъжен да плати всички дължими данъци, както и новорегистрираните фирми.

Ако организация или индивидуален предприемач, когато премина към OSNO, изгуби от поглед плащането на месечните плащания, това не е причина за глоби от данъчните власти. Като наказание ще последват санкции върху размера на неплатения данък.

Ограничения за плащане за „опростен“

За всеки предприемач и компания, разположени на опростената данъчна система, има изискване за касов апарат от страна на законодателните норми. Изразява се в това, че собственикът на фирмата е длъжен да определи паричен лимит, който се изразява в макс. възможна сумапаричен баланс в края на деня.

Информирам банкови организацииняма нужда от излишни средства. Трябва сами да изчислите тази стойност и да се придържате към нея ежедневно.

Касовият лимит се изчислява, както следва:

Необходимо е да се сумират всички приходи за всеки период, но не повече от 92 дни. Получената сума трябва да се раздели на броя на дните период на фактуриране. Умножете получената стойност по броя на дните, през които парите са изразходвани в касата, преди да бъдат депозирани в банката (обикновено не повече от 7 дни). Сумата, която сте изчислили, е лимитът на вашия касов апарат.

Схемата за сетълмент трябва да бъде изготвена под формата на вътрешни документи (заповед или инструкция). Тя трябва да се спазва през цялата работа на фирмата.

Ако организацията има обособени поделения, тогава изчислената граница трябва да е еднаква за всички. Изключение правят тези подразделения, които прехвърлят средства директно към банката, заобикаляйки централния офис.