Ново в данъчното законодателство през 2018 г. - най-интересните промени по отношение на работата на адвокат, както и правилата за отделните данъци, които подобряват или влошават положението на данъкоплатците, подчертахме в тази статия. От многото кратки истории избрахме най-важните и интересни.

Промени в данъчното законодателство от 2018 г

През последните 2 години бяха приети множество промени в данъчното законодателство, които влязоха в сила през 2018 г.

Нашият преглед не включва технически разпоредби, насочени към текущото увеличение на ставките или ограниченията, по-специално:

• промяна на лимита на дохода за прехода към опростена данъчна система (значението на тази стойност може да се намери в статията Процедура за преход от опростената данъчна система към основната данъчна система);
• привеждане на имената на дейностите в съответствие с OKVED (някои подробности за промяната на класификатора са в статията Процедура за промяна на кодовете OKVED за LLC през 2018-2019 г.);
• стойности на коефициентите на дефлатора и др.

Ще разгледаме новостите в данъчното законодателство от гледна точка по същество, включително правилата, които променят процедурата за изчисляване на данъците, и някои от най-важните количествени промени.

Най-голям интерес за адвокат представляват измененията в част 1 от Данъчния кодекс (TC RF), които ще бъдат разработени през 2018 г.: нововъведения в данъчните ревизии и разсрочено плащане на просрочени задължения, въведени в текуща година, както и въвеждането на специална услуга на Федералната данъчна служба на Руската федерация, която значително опростява работата с контрагентите.

Промени в общата част на Данъчния кодекс на Руската федерация

Промяна на предмета на доказване при данъчни ревизии

Законът „За измененията ...“ от 18 юли 2017 г. № 163-FZ въведе чл. 54.1 и ал. 5 на чл. 82 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който предвижда следното:

1. Не се допуска намаляване на дължимия данък поради изкривяване на информация, която е важна за неговото изчисляване.
2. Намаляването на дължимия данък е разрешено при спазване на изискванията за липса на цел за неплащане на данък и в случай на действително изпълнение на задълженията по сделката от контрагента или друго лице, на което е възложено изпълнението.
3. Тежестта на доказване на наличието на невярно представяне или целта на неплащането на данък или действителното неизпълнение е на данъчните власти.

Федералната данъчна служба на Руската федерация издаде писмо от 16 август 2017 г. № SA-4-7 / [имейл защитен]относно прилагането на горните правила. По-специално се казва, че данъчните задължения в случай на доказателство за укриване на данъци по изброените методи не се определят чрез изчисление, разходите не се вземат предвид изцяло.

Практиката за прилагане на горните норми започва да се оформя едва от 2018 г., тъй като в съответствие с параграф 2 на чл. 2 от Закон № 163, ал. 5, чл. 82 от Данъчния кодекс на Руската федерация се прилага за данъчни проверки, решенията за назначаването на които са взети от данъчните власти след деня на влизане в сила на закона, т.е. след 19.08.2017 г. Федералната данъчна служба на Руската федерация допълнително обърна внимание на крайния срок за влизане в сила на променените норми в писмото си от 05.10.2017 г. № SA-4-7 / 20116.

Въвеждане на норми за разсрочено плащане на данъчни задължения и санкции

Закон № 323-FZ от 14 ноември 2017 г., част 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация въведе новости по отношение на въвеждането на разсрочени планове за плащане на просрочени данъци и санкции, допълнително начислени от данъчния орган. Подробности за съдържанието на тези промени: критериите за предоставяне на вноски, условието за отмяна на решението за вноски (обжалване на решението на данъчния орган) и др. - можете да намерите в информационното съобщение, публикувано на нашия уебсайт.

Разсроченото плащане е единственият начин за отлагане на крайния срок за плащане на данъка, разрешен от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 3, член 61 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Условието за предоставянето му е издаването му на данъчния орган банкова гаранцияза размера на дълга (клауза 5.3 от член 64 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Стартиране на нова услуга за проверка на контрагенти на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация

Федералната данъчна служба на Руската федерация многократно е обръщала внимание на данъкоплатците върху необходимостта от проявяване на дискретност при избора на контрагенти (вижте съобщението на нашия уебсайт относно писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 12 май 2017 г. № AS-4-2/8872). Въпреки изместването на акцента в областта на доказването, което беше споменато по-горе (вместо непредпазливост, трябва да се докаже умисъл), проверката остава желателна.

От 01.06.2018 г. (една година по-късно от планираното по-рано) ще бъде малко по-лесно да се проведе, тъй като уебсайтът на Федералната данъчна служба на Руската федерация започна да публикува информация за данъкоплатци, които не представляват данъчна тайнаи предназначени за оценка на рисковете от контрагентите (клауза 1.1 от член 102 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• име и ИНН;
• информация за задължения за данъци и неустойки;
• информация за привличане към данъчна отговорност;
• прилагани специални режими;
• участие в консолидирана група.

Също достъпно отворена информацияпосочени в подс. 9-11 стр. 1 чл. 102 от Данъчния кодекс на Руската федерация, средният брой служители, размера на платените данъци, приходите и разходите. Информацията ще се актуализира ежегодно на 1 юни (клауза 5 от приложението „Срокове и период на настаняване ...“ към заповедта на Федералната данъчна служба на Руската федерация „За изменения ...“ от 27 юли 2017 г. № ММВ-7-14 / [имейл защитен]).

В допълнение, плановете на Министерството на финансите на Руската федерация включват по-строг контрол върху точността на адресите на юридическите лица, до и включително изключване от Единния държавен регистър на юридическите лица (вижте съобщението на нашия уебсайт).

Данъчни облекчения от 2018 г.: стимули, данъчни облекчения, намалени изисквания

ДДС

Основните нововъведения, които подобряват положението на данъкоплатците:

1. Мерки, които осигуряват по-голяма свобода на маневриране на износителите:

• ставката 0% може да се използва не само за износ, но и за продажба на стоки, за които се прилага реекспорт, т.е. предварително поставени под процедури за обработка, свободна митническа зона, свободен склад, в съответствие с новата редакция на ал. 1 т. 1 чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация (алинея „а“, параграф 1, член 1 от Закона „За измененията ...“ от 27 ноември 2017 г. № 350-FZ, по-нататък - Закон № 350);
• износителите ще могат да се откажат от прилагането на данъчна ставка от 0% в съответствие с новата редакция на ал. 3 т. 3 чл. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация (алинея „b“, параграф 1, член 1 от Закон № 350-FZ).

1. Привличане на туристи. Без данъци за чужденци, които ще могат да получат възстановяване на ДДС при износ на стоки, закупени на дребно, в размер на 10 000 рубли. в срок от 1 ден, чл. 169.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Компенсационните услуги са включени в списъка на облагаемите със ставка 0% (подточка 2.11, клауза 1, член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Списъкът на търговските организации, участващи в безмитната система, е приет от правителството на Руската федерация в съответствие с параграф 5 на чл. 169.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (виж Указ на правителството на Руската федерация „За изпълнението на пилотен проект за компенсиране на физически лица - граждани на чужди държави на размера на данъка ...“ от 6 февруари 2018 г. № 105). Този списък е валиден до 31 декември 2018 г.

данък общ доход

Заслужаващи специално внимание са корекциите, направени в разд. 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По-специално:

1. Неполучените дивиденти или разпределените, но реално неизплатени печалби не се облагат с данък върху дохода (нова редакция на параграф 3.4 на параграф 1 на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, въведена с буква "а" на параграф 1 на член 1 от закона „За измененията ...“ от 30.09.2017 г. № 286-FZ, наричан по-долу - Закон № 286-FZ).
2. Съгласно параграф 47 от чл. 2 от Закона „За измененията ...“ от 27 ноември 2017 г. № 335-FZ (наричан по-нататък Закон № 335-FZ), чл. 286.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който предвижда възможност за прилагане на приспадане на инвестиционен данък за придобити дълготрайни активи (възможността е валидна до 01.01.2028 г.). Възможността за въвеждане на това приспадане и неговите условия ще бъдат определени от властите на съответния субект на Руската федерация, тъй като се прилага само за частта от данъка, която отива в регионалния бюджет. Основни моменти:

• приспадането може да се приложи на мястото на организацията или нейното обособено подразделениепо местонахождението на придобитите обекти;
• максимален размерприспадане - 90 % от първоначалната стойност на обекта;
• при прилагане на приспадането не се начислява амортизация;
• Приспадането не може да се прилага от данъкоплатци, които имат статут на жители на SEZ, SEZ и други проекти, както и чуждестранни организации.

Транспортен данък

Следните промени в транспортния данък заслужават внимание:

1. По-рано в статията Последни новини за системата за таксуване Platon говорихме за чл. 361.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който установява за периода до 01.01.2019 г. обезщетение за собствениците на тежкотоварни превозни средства, за да се намали общата тежест на дълга към бюджета след въвеждането на системата Platon. Този член е допълнен с клауза 3, която предвижда възможността за подаване на заявление за прилагане на приспадане без прилагане на подкрепящи документи - данъчният орган ще ги поиска чрез каналите за междуведомствено взаимодействие (клауза 8, член 1 от закона " Относно измененията ..." от 30 септември 2017 г. № 286-FZ , по-нататък - Закон № 286-FZ).
2. Въведената преди 3 години норма на ал. 2 на чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация, предвиждащ диференцирани коефициенти от 1,1; 1.3; 1.5 за данъчно облагане на леки автомобили на стойност от 3 милиона до 5 милиона рубли, в зависимост от възрастта на автомобила, са променени: установява се единна стойност на показателя 1.1 за всички автомобили не по-стари от 3 години (клауза 68, член 2 от закон № 335 -FZ).

данък върху доходите на физическите лица

В чл. 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда процедурата за данъчно облагане материална печалба. Законът „За измененията ...“ от 27 ноември 2017 г. № 333-FZ от 1 януари 2018 г. допълни този член с правило, ограничаващо случаите на признаване на доход под формата на спестявания върху лихви до някой от следните случаи:

• ако има признаци на взаимозависимост с физическо лице (по тази тема можете да се запознаете с материалите на уебсайта: Договор за безлихвен заем с учредителя - изтеглете образец, Кои лица се признават за взаимозависими съгласно Данъчния кодекс на Руска федерация?, Свързани и взаимозависими лица - какво е това?);
• в присъствието на трудови отношениямежду страните по договора за заем;
• ако спестяванията от лихви всъщност са материална помощ;
• ако спестяванията върху лихви са форма на плащане.

Темата за данъчното облагане на спестявания върху лихви в отношенията между юридически лица е разгледана в статиите Договор за безлихвен заем между юридически лица - образец, Безлихвен заем между свързани юридически лица.

По-строго данъчно облагане от 2018 г.: по-високи ставки, въвеждане на допълнителни изисквания, налагане на данъци

ДДС

Най-важните промени в ДДС бяха въведени със Закон № 335-FZ:

1. Продажбата на скрап и метални отпадъци отново се облага с ДДС, като 10-годишният период на освобождаването, предвиден в подс. 25 т. 2 чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Купувачите на скрап от 01.01.2018 г. са данъчни агенти и са задължени да изчисляват и плащат данък. Пояснява се, че данъчните агенти изчисляват ДДС въз основа на фактури, издадени от продавачи (параграф 3, буква „b“, параграф 5, параграф 11, член 2 от Закон № 335-FZ).
2. Изкуство. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация се допълва от клауза 2.1, която съдържа забрана за приспадане за придобивания, извършени за сметка на бюджетни субсидии и инвестиции. Съответните разходи могат да бъдат приети за целите на изчисляването на данък върху дохода, при условие отделно счетоводство(алинея „b“, параграф 12, член 2 от Закон № 335-FZ).
3. Направено е уточнение на параграф 4 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно отделното счетоводно отчитане на транзакции, подлежащи и необлагаеми с ДДС. Пропорционалният метод, залегнал в разп. 4 т. 4 чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ще бъде възможно да се прилага само ако има отделно счетоводство. Не можете да прибягвате до него, като използвате "правилото на 5%". Във всички останали случаи счетоводството се води отделно (ще научите повече за отделното счетоводство от статията на уебсайта Как да водите отделно счетоводство при комбиниране на OSNO и UTII?). Промяната е извършена по подс. "г" алинея 12 на чл. 2 от Закон № 335-FZ.

данък общ доход

Постъпления от участници или акционери, насочени към увеличаване нетни активи, от 2018 г. се вземат предвид за целите на плащането на данък общ доход. Не подлежат на облагане само приходите, получени като вноска в имуществото на организацията, съгласно чл. 27 от Закона „За дружествата с ограничена отговорност“ от 8 февруари 1998 г. № 14-FZ (подточка 3.7, точка 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Статиите на уебсайта са посветени на процедурата за регистрация в тази ситуация Споразумение за внасяне на принос в имуществото на дружеството, Как да поставите вноската на основателя в текущата сметка? . Направено е допълнение към Данъчния кодекс на Руската федерация съгласно ал. "б" ал. 1 на чл. 1 от Закон № 286-FZ.

Застрахователни премии

Закон № 335-FZ направи корекции в процедурата за плащане на застрахователни премии за самостоятелно заетото население: индивидуални предприемачи(IP), нотариуси и др. По-специално:

• Установен е декларативен ред за освобождаване от плащане на застрахователни премии за предвидените в параграф 7 на чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация за периоди, когато не е извършвана дейност, със задължително подаване до данъчния орган по мястото на регистрация на заявление за освобождаване от плащане и подкрепящи документи (алинея „d“, параграф 77, член 2 от Закон № 335-FZ).
• Размерът на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи вече не е обвързан с минималната работна заплата (минималната работна заплата) и съответно не може да се предвиди промяната им. И така, за 2018 г. IP с доход под 300 000 рубли. ще плати 26 545 рубли. за задължително пенсионно осигуряване и 5840 за задължително медицинско осигуряване (клауза 77, член 2 от Закон № 335-FZ). Вероятно корекциите са свързани с промени в нормативната уредба относно минималната работна заплата по реда на нейното изчисляване чрез обвързване с жизнен минимум. Подробности в статиите на сайта.

Данък имоти

Интерес представлява премахването на освобождаването от данък върху имуществото на движими вещи, класифицирани като дълготрайни активи (ДМА), предвидено в параграф 25 на чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тази мярка първоначално, разбира се, беше временна, тъй като данъкът не беше премахнат.

Трябва да се има предвид, че данъкът е регионален, т.е. неговото премахване имаше отрицателно въздействие върху бюджетите на субектите на Руската федерация. Закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г. „За измененията“ (наричан по-долу Закон № 401-FZ) възстанови справедливостта и въведе чл. 381.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който отнася въвеждането на обезщетения към компетентността на законодателните органи на съставните образувания на Руската федерация (клауза 58, член 2 от Закон № 401-FZ).

На регионално нивотази мярка може да бъде допълнена инвестиционно приспаданеза дълготрайни активи за данък общ доход (виж по-горе).

Курортна такса

В съответствие със закона „За провеждането на експеримента ...“ от 29 юли 2017 г. № 214-FZ е въведена курортна такса в Република Крим, Алтай, Краснодар и Ставрополски територии:

• Събирането на таксата започна през 2018 г., с изключение на Република Крим, където началната дата на таксата беше отложена за 01.05.2019 г. Планираното завършване на експеримента е 31 декември 2022 г. (чл. 2 от Закон № 214-FZ).
• Таксата се заплаща от пълнолетни лица, живеещи в места за настаняване (сгради или помещения, предназначени за предоставяне на хотелски услуги или услуги за временно настаняване) за повече от един ден (член 3 от Закон № 214-FZ).
• Таксата се превежда в бюджета от операторите на курортни такси - организации и индивидуални предприемачи, предоставящи хотелиерски услуги или услуги за временно настаняване.
• Данъчният период е дните на действително пребиваване в обекта за настаняване. Срокът за плащане е не по-късно от момента на напускане на обекта за настаняване.

Данъчни законопроекти, приети от Държавната дума през 2018 г

1. Закон „За измененията ...“ от 3 август 2018 г. № 302-FZ (публикуван в „ Руски вестник» 06.08.2018 г.), който предвижда промяната:

• П. 2 чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация за намаляване на периода на камералност данъчна ревизияза проверка на справки-декларации по ДДС от 3 на 2 месеца, но откриването на признаци за възможно нарушение при установяване на признаци за възможно нарушение води до удължаване на срока до 3 месеца. Повече информация за времето на ревизията можете да намерите в материала на сайта.Срокът на бюрото данъчна ревизия.
• Подписано 2 т. 10 чл. 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация по отношение на ограничаването на предмета на повторна проверка на място въз основа на актуализирана декларация чрез правилно изчисляване на данъка въз основа на променените показатели.
• Изкуство. 101 от Данъчния кодекс на Руската федерация (въвеждане на клауза 6.1 относно изпълнението и условията за връчване на акта за допълнителни мерки за проверка) и др.

1. Закон „За изменение и допълнение...“ от 29 юли 2018 г. № 232-FZ относно въвеждането на:

• еднократно данъчно плащане, преведено от физическо лице за сметка на предстоящото плащане на земя, транспортен данък, данък имоти. Прихващането на плащането срещу плащането на данък ще се извърши от данъчния орган.
• плащане на данъци от физически лица чрез касата на местната администрация, MFC или пощенската служба и др.

Допълнително: пояснение на Конституционния съд на Руската федерация и нови правила за CCP

Освен новите правила, въведени от законодателя, е желателно да се вземат предвид и уточненията, които също ще повлияят върху формирането на правоприлагащата практика. По този начин Конституционният съд на Руската федерация посочи задължението да се отговаря на искания за Министерството на финансите на Руската федерация и Федералната данъчна служба на Руската федерация, подчертавайки недопустимостта на изпращане на жалбоподателя до друг държавен орган (вж. информация на уебсайта).

За по-голямата част от данъкоплатците са интересни промените в законодателството за касовите апарати (CCP). Нашият сайт съобщи за удължаване на отсрочката за използване на онлайн касови апарати за определени видове дейности и възможността за приспадане на разходите за закупуване на онлайн касов апарат.

Закон № 192-FZ от 3 юли 2018 г. „За измененията“ промени интернет търговията и някои други въпроси. Освен това бяха издадени важни разяснения от Федералната данъчна служба на Руската федерация относно възможността за извършване на сетълменти без онлайн касов апарат в случай на техническа повреда.

И така, от 2018 г. бяха въведени промени в данъчното законодателство, както технически, така и по същество. Много от тях увеличават данъчната тежест, но има и нови предимства, облекчения и норми, които подобряват процедурата за администриране на данъци и осигуровки. Законодателят изостави някои федерални мерки за подкрепа на бизнеса и предостави повече правомощия в тази област на съставните образувания на Руската федерация.

Всяка година носи определени промени. Някои от тях се харесват на други, докато други не. Народът на Русия не е изключение. Ето защо почти всеки гражданин на страната се тревожи какви данъци ще се появят през 2018 г. Тъй като за тях се говори известно време, вече можем да направим изводи за какво ще отидат доходите на хората. Нови данъци през 2018 г. с най-новата информация, която да ви помогне да започнете да планирате разходите си и да съставяте бюджет за бъдещето днес.

Единен социален данък

Идва моментът, когато руснаците отново ще трябва да си спомнят за единния социален данък. За тези, които все още не разбират напълно какво е заложено, първо трябва да разберете какво означава това. Това е еднакъв процент за всички предприемачи. В миналото изчисленията се правеха по следния метод: колкото по-висока е заплатата, толкова по-малко пари се превеждат данъчен офис. Прясна информация през 2018 г. показа ясно, че вече ще се използва друга схема. В предишни години: малка заплата се облагаше с данък от 26%, голяма - 10%. Независимо от нивото на заплатата, от 2018 г. всички ще плащат 30%.

Целта на новия данък е следната: всички да плащат еднакво. В противен случай възниква несправедлива ситуация, когато някой плаща много, а някой плаща малко, въпреки че нивото на доходите е много по-високо. Следователно държавата планира да създаде нови отдели, които ще наблюдават трансферите, като същевременно включват пряко представители на данъчната служба, а не лица от други организации. Недостатъкът на единния социален данък е, че сега ще има повече представители на частния бизнес, тъй като това ще намали значително размера на задължителното плащане.

Допълнителни редове в чека при плащане на комунални услуги

С настъпването на новата година комуналните услуги радват жителите на къщи с друга колона: плащане за събиране на боклука. Това е нов данък през 2018 г. Стойността му ще зависи от различни критерии. Всеки регион ще ги инсталира самостоятелно. Служителите предоставиха актуализация, че тази иновация ще има различен ефект върху общия и сортирания боклук. Обърнаха внимание и на количеството отпадъци. Ако жителите на къщите изхвърлят по-малко боклук, те ще плащат по-малко. Обемът на контейнера също ще повлияе на размера на данъка.

За въвеждане на тази иновация е създадена нова специална организация, която участва пряко в изчисляването на данъците и получаването на плащания от жителите на страната.

Опит за промяна на данъка върху доходите на физическите лица

Все повече се говори за нови данъци през 2018 г. Но последните информации показват, че старите задължителни плащания също ще претърпят промени. През 2018 г. се очакват избори, а след тях данъкът върху доходите на всички граждани ще скочи до небесата. Тъй като тази програма вече съществува в Русия от много години, прогресивната данъчна система скоро ще се върне на пазара. Целта на промените е колкото повече печалба има човек, толкова повече трябва да дава на държавата. Затова е много вероятно процентът от 13% да бъде повишен на 15. Въпреки че някои ще избягват да правят задължителни плащания към държавната хазна, промените ще се отнасят и за глобите, които ще се увеличат значително през новата година. Следователно днес можете да започнете да правите парични резерви. Въпреки че правителството все още не е осъществило тази идея, всички служители я подкрепят единодушно.

Добавяне на данък върху превозното средство

Данъкът върху превозните средства се прилага за всеки, който притежава някакво транспортно средство. Трябва да се плаща всяка година. За изчисленията му се вземат предвид различни технически показатели. Но от новата 2018 година си струва да обърнете внимание на най-новата информация за допълнителните транспортни такси. Тя ще бъде разделена на 2 принципа:

• притежаване на електрически автомобил или ЕКО автомобил;
• използване на дизелово, бензиново или газово превозно средство.

Първата категория лица няма да плаща данък върху имотите. Втората половина ще прехвърли средства много повече от преди. Защо? ЕКО машината не вреди на околната среда. Няма емисии и замърсяване. Правителството вече не трябва да отделя средства за почистване на околната среда.

Второто нововъведение се отнася за тези, които ремонтират техника. Размерът на данъка се влияе от размера на двигателя и способността му да развива скорост. Следователно, в никакъв случай, след увеличаване или намаляване на двигателя, не трябва да забравяте, че самата данъчна служба няма да изпрати известия с искане да й предостави нови данни. В случай на несъответствие между наличните документи на двете страни, водачът ще трябва да плати глоба, която ще бъде равна на няколко транспортни такси наведнъж.

Увеличаване на данъка върху имотите

Недвижими имоти в Русия притежават почти всеки жител, а може би и представители на други страни. Но от 2018 г. ще се използва ново законодателство. Прилага се за данък земя. Сега се взема предвид кадастралната стойност на земята. Можете да го получите, ако направите малко математическо изчисление и умножите общата площ по средна ценана 1 кв.м. Тъй като при сключването на договора за покупко-продажба цената може да е била намалена, сега за всички собственици на имоти ще важи една и съща цена. Можете да го намерите на официалния уебсайт на Rosreestr. За да направите това, имате нужда от специален номер. Ако все още не е наличен, можете да го получите, като се свържете с представителството. Новият данък ще постъпва директно в местния бюджет, като с всяка следваща година ще се увеличава с 20%.

Данък за липса на официална работа

Все повече и повече възникват разговори между представители на висши органи, че всички трябва да работят. Затова се обмисля да се въведе нов данък от 14% за тези, които нямат официална работа. Тази методика все още има нужда от усъвършенстване, тъй като има определени категории неработещо население. Но скоро можем спокойно да очакваме иновации в тази област.

Бяха разгледани все повече и повече данъци и бяха направени промени през 2017 г., за да бъдат въведени през 2018 г. Следователно винаги си струва да се правят проучвания, за да не се пропуснат иновациите и да се избегнат глоби или наказания.

Сайтът за бизнес портал предоставя ценна информация. Страницата казва колко индивидуалният предприемач плаща опростен данък. А описва връщането данък общ доходза лечение на зъби. Тази и друга информация ще ви помогнат да разберете по-добре руското законодателство.

ОСНОВНИ ПРОМЕНИ В ДАНЪЧНОТО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО ПРЕЗ 2019 Г

Изключителните права върху представения материал принадлежат на Консултант Плюс АД.
Материалът е изготвен с помощта на правни актове от 01.04.2019 г.

Общи правилаплащане и събиране на данъци, застрахователни премии,
отговорност за нарушения
(част първа от Данъчния кодекс на Руската федерация)

януари

Федералната данъчна служба актуализира формулярите на две заявления: за връщане на надплатени данъци, такси, застрахователни премии, неустойки и глоби, както и за прихващане на тези плащания.

Има малко разлики от предишните форми.

Документ: Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 ноември 2018 г. N MMV-7−8 / [имейл защитен]

Нововъведения две:

- санкциите не могат да бъдат по-големи от просрочените задължения, върху които са начислени. Преди нямаше такова ограничение;

- Неустойките трябва да бъдат начислени и за деня, в който са погасени просрочените задължения. Преди това не беше необходимо да се взема предвид.

Измененията влязоха в сила на 27 декември 2018 г. и се прилагат за просрочени задължения, възникнали след тази дата. Следователно за повечето компании иновациите са актуални от 2019 г.

Данъчните власти могат да получат информация за организацията от нейните одитори

- клиентът на одитора не е предавал данни на данъчните власти по време на ревизия на място или при проверка на сделка между свързани лица;

- получено е искане от компетентните органи на чужди държави.

Одиторите трябва да спазват изискването, ако информацията:

– необходими са за изчисляване на данъци, такси, застрахователни премии;

— получени по време на изпълнението одиторска дейностили предоставянето на свързани услуги.

документ: федералният законот 29 юли 2018 г. N 231-FZ

Можете да изясните сметката на UFK за плащания към бюджета

От 2019 г. можете да проверите сметката на Федералната хазна за плащане на данъци, застрахователни премии, такси, санкции и глоби. Има три условия:

- не са изминали повече от три години от датата на плащането;

- изясняването няма да доведе до образуване на просрочени задължения;

- парите са постъпили в бюджета, въпреки грешката в платежното нареждане. Това може да се провери чрез съгласуване на изчисленията с проверката.

Документ: Федерален закон от 29 юли 2018 г. N 232-FZ

Контролираните транзакции трябва да се определят, като се вземат предвид последните промени

Според новите правила вътрешните транзакции се считат за контролирани само когато бъде надвишен прагът на приходите от транзакции от 1 милиард рубли. В противен случай сделката не се контролира, дори и да отговаря на критериите на параграф 2 на чл. 105.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Има няколко промени в тези знаци, например:

- премахнат независимакритерий под формата на праг на дохода от 1 милиард рубли. Сделка, която не отговаря на критериите, останали в параграф 2 на чл. 105.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не се контролира, дори ако доходът от него надвишава 1 милиард рубли;

— отпадна критерият за участие на страна в регионален инвестиционен проект.

Сделките по ал. 1 на чл. 105.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация (например чрез посредници) се контролират, ако доходът от тях за годината надвишава 60 милиона рубли. По старите правила такива сделки се контролираха независимо от размера на дохода.

Новите правила се прилагат за сделки, за които приходите и разходите се признават от данъкоплатците от 2019 г. Датата на сключване на договора не е важна.

Документи: Федерален закон от 3 август 2018 г. N 302-FZ; Федерален закон № 199-FZ от 19 юли 2018 г

Уведомленията за контролирани сделки за 2018 г. се подават по нов образец

Федералната данъчна служба коригира формуляра за уведомяване. В новата форма полетата са номерирани по различен начин, добавени са баркодове, полето за код за преглед е премахнато от заглавната страница стопанска дейност. Съществени промени са свързани с информацията за предмета на сделката, основанията за контролируемост, както и правилата за попълване на сделки чрез посредници. Прочетете повече в рецензията.

Срокът за подаване на уведомленията за 2018 г. е не по-късно от 20 май. Подавайте актуализирани уведомления за минали години в същата форма.

Документ: Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 07.05.2018 г. N MMV-7-13 / [имейл защитен]

Актуализиране на форматите за подаване на счетоводни отчети в данъчните

Форматите не са задължителни, но все пак ви препоръчваме да актуализирате програмата, чрез която подавате отчети и да прехвърляте данните към данъчните власти, като вземете предвид корекциите.

Документ: Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16 юли 2018 г. N PA-4-6 / [имейл защитен]

Има няколко съществени разлики от настоящата практика:

- зашиване многостраничендокумент може да включва над 150 листа. В препоръките на Министерството на финансите нямаше такова пояснение. Ако шиенето включва различни документи, тогава неговият обем е не повече от 150 листа;

- фърмуерът на документите не е необходимо да бъде заверен с печат, дори и да е такъв. Достатъчно е да поставите подпис, който да улавя частично хартиения стикер. Преди това печатът обикновено беше поставен.

Подробности в ревюто.

Документ: Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 7 ноември 2018 г. N MMV-7-2 / [имейл защитен]

Данък върху добавената стойност (глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

януари

Пилотен проект за освобождаване от данъци, удължен с една година

На 6 януари влезе в сила указ, който удължава пилотния проект до края на 2019 г. В същото време е увеличен броят на адресите, на които може да се намира магазин с tax free. В Москва например са добавени улица „Охотный ряд“, Кутузовски проспект, площад „Манежная“ и булевард „Цветной“.

Документ: Указ на правителството на Руската федерация от 27 декември 2018 г. N 1699

Основната ставка на ДДС вече е 20%

За пратки през януари 2019 г. или по-късно се прилагат следните нови тарифи:

— 20% - основна ставка (вместо 18%);

- 20/120 - процент на сетълмент (вместо 18/118);

- 16,67 - прогнозната ставка (вместо 15,25).

Няма промени за другите данъчни ставки.

Ако предплащането е направено през 2018 г., а доставката се извършва през 2019 г., тогава ДДС върху предплащането трябва да се изчисли по прогнозната ставка от 18/118, а върху пратката - 20%.

Коя от страните по договора "плаща" за увеличението на ставката зависи от това как е определена цената:

- “цена, без ДДС” - допълнителните разходи са за сметка на купувача. Ако има право на приспадане, той може да компенсира допълнителната такса;

- "цена с ДДС" или просто "цена" - увеличението на ставката се "заплаща" от продавача, освен ако той не се съгласи с купувача да увеличи цената. Дали разликата в цената ще бъде възстановена по съдебен път е трудно да се прогнозира.

Министерството на финансите обясни, че в държавните поръчки по Закон N 44-FZ в повечето случаи е невъзможно да се промени цената. Следователно продавачът трябва да „плати“ за увеличението на ставката. В края на 2018 г. обаче беше направено пояснение в закона: ако договорът е сключен преди 2019 г. и не отчита увеличението на ставката на ДДС, тогава до 1 октомври 2019 г., по споразумение на страните, цената може да бъде коригирана. При това трябва да се вземат предвид ограниченията. бюджетни задължениядоставени на клиента.

Закон N 223-FZ, според Министерството на финансите, не забранява коригиране на договорната цена. Възможно е да се преразгледат разходите за стоки, работи, услуги поради увеличение на ДДС, ако това не е забранено от регламента за обществените поръчки.

Не забравяйте да актуализирате CCP и счетоводните програми, за да отразявате правилно транзакциите по новите курсове.

Документ: Федерален закон от 3 август 2018 г. N 303-FZ

Върнете стоките по нов начин

- дали купувачът е приел стоката за отчет;

- кога е била пратката: преди нова година или след това;

- връща се цялата пратка от стока или част от нея.

Във фактурата за корекция трябва да въведете същата ставка, която е била в оригиналния документ.

Дайте един екземпляр от коригиращата фактура на купувача, ако той е платец на ДДС. Купувачът трябва да възстанови подлежащия на приспадане данък.

Гаранционен ремонт: може да не се прилага освобождаване от ДДС

За гаранционни ремонтни услуги можете да откажете ползата: тя е прехвърлена в клауза 3 на чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това ви позволява да приложите приспадането на ДДС.

Как да напишете заявление за отказ от обезщетения, прочетете готовото решение.

Документ: Федерален закон от 27 ноември 2018 г. N 424-FZ

Повече фирми могат да възстановят ДДС за 4-то тримесечие по декларация

Съгласно новите правила, за да получите възстановяване на сумата в бърза писта, размерът на ДДС, акцизите, данъка върху доходите и данъка за добив на минерали за последните три години може да не е 7 милиарда, а 2 милиарда рубли.

Изискванията към поръчителите също са смекчени: минималният размер на платените данъци е намален от 7 милиарда на 2 милиарда рубли, гаранционните задължения могат да бъдат не 20%, а 50% от стойността на нетните активи.

Руските организации и индивидуалните предприемачи не трябва да прехвърлят „данъка на Google“

Ако чужда организацияинструменти електронни услугив Русия, то от 2019 г. тя трябва сама да плаща ДДС. Руските организации и индивидуалните предприемачи, които купуват услуги, престанаха да бъдат данъчни агенти. За да получат приспадане, те се нуждаят от споразумение или документ за сетълмент, посочващ сумата на ДДС, TIN и KPP на продавача, както и плащания.

документ:

Организациите и индивидуалните предприемачи на единния земеделски данък станаха платци на ДДС

ЕСХН вече не "пести" от ДДС. За транзакции, извършени след 2019 г., специалните режими могат да получават удръжки, но нямат право да вземат предвид „входящия“ ДДС в разходите.

За 2019 г. можете да получите освобождаване от ДДС в следните случаи:

- Старт приложение на ESHNпопада през 2019 г.;

- ESHN се използва преди, през 2018 г. приходите не надвишават 100 милиона рубли.

Ако искате да приложите освобождаването от началото на 2019 г., трябва да подадете уведомление до инспекцията по месторегистрация не по-късно от 21 януари (включително преместването).

Документ: Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г

При продажба на макулатура се плаща ДДС

От 2019 г. освобождаването не важи - продажбата на макулатура се облага с ДДС. Данъкът се изчислява от купувачите (данъчни агенти). Правилата за тях са същите като за купувачите на скрап, необработени кожи, рециклиран алуминий и неговите сплави.

Документите: Федерален закон № 174-FZ от 2 юни 2016 г.; Федерален закон № 424-FZ от 27 ноември 2018 г

Не е необходимо възстановяване на ДДС при получаване на средства от бюджета

Считано от 2019 г. е възможно да се приспадне "входящ" ДДС върху стоки, работи и услуги, права върху собственост, които са придобити чрез субсидии и бюджетни инвестиции. Условие: парите се отпускат без да се вземат предвид разходите за ДДС (това трябва да бъде посочено в документите за предоставяне на субсидии или бюджетни инвестиции).

Нововъведенията се отнасят до субсидии и бюджетни инвестиции, получени от 2019 г.

Документ: Федерален закон от 27 ноември 2018 г. N 424-FZ

Федералната данъчна служба на Русия актуализира формата на отговора на изискването за предоставяне на пояснения към данъчната декларация за ДДС. По-специално бяха взети предвид нови кодове на видовете операции в книгите за покупки и продажби (33 - 44).

Освен това е променен форматът на изискванията за представяне на обяснение. При такова изискване може да получите нови кодове за грешка:

- код "5" - в декларацията липсва дата на фактура или е посочена датата след отчетния период;

- код "7" - в сек. 8 от декларацията или приложение към нея се декларира приспадане по фактурата, която е съставена преди датата на държавна регистрация;

- код "8" - неправилен код на вида операция;

Актуализирайте програмата, чрез която прехвърляте данни към данъчните власти.

Документ: Информация на Федералната данъчна служба на Русия

април

Намалена ставка на ДДС: от април влиза в сила нов списък с продукти и стоки за деца

Правителството коригира списъците на стоките, които се облагат с ДДС в размер на 10% при внос. Промените са предимно технически. Но има и иновации. Например, списъкът "детски" ще включва маса за моделиране, тесто за моделиране, полимерна глина и други подобни продукти за детско моделиране, включително пълни комплекти с форми и други аксесоари. Сега тази позиция включва само пластилин.

Прочетете повече в рецензията.

Документ: Указ на правителството на Руската федерация от 6 декември 2018 г. N 1487

Отразете получената през първото тримесечие надбавка от 2% ДДС в декларацията съгласно препоръките на данъчните власти

Ако „данъчната“ надбавка от 2% е получена през 2019 г. отделно от авансовото плащане, Федералната данъчна служба съветва издаването на фактура за корекция. Включете разликата между данъчните суми в колона 5, ред 070, раздел. 3 декларации и се вземат предвид при изчисляване на общата сума на данъка. В колона 3 въведете "0".

Документ: Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 23 октомври 2018 г. N SD-4-3 / [имейл защитен]

Юли

Списъкът на стоките ще бъде намален

Някои видове стоки бяха включени в списъка на суровините само за една година, като периодът ще приключи на 1 юли. Това се отнася например за карбуризиране на меден и никелов мат.

Спомнете си: ако една компания изнася стоки, които не са в списъка на суровините, тя може незабавно да отрази приспадането на „входящия“ ДДС в декларацията. Няма нужда да чакате потвърждение за нулевата ставка.

Документ: Указ на правителството на Руската федерация от 18 април 2018 г. N 466

Трябва да се въведат нови правила за предоставяне на привилегии за обслужване на летищата

Освобождаването от ДДС ще се прилага само за аеронавигационни услуги. За други услуги, които ще бъдат премахнати от освобождаването, ще е необходимо да се плати ДДС в размер:

— 0% - ако компанията предоставя услуги на международни летища в Русия за международни въздушни превози. Списъкът на тези услуги трябва да бъде одобрен от правителството;

— 20% - за други услуги.

За да потвърдите нулева ставка, ще трябва да представите на инспекцията оригинал или копия на следните документи:

- договор;

- акт или други документи, които потвърждават предоставянето на услуги и съдържат маршрута на транспортиране.

Новите правила ще влязат в сила от 1 юли, ако дотогава правителството успее да одобри списък с услуги, които се облагат със ставка от 0%. Ако не, ползата ще продължи до появата на този документ.

Документ: Федерален закон от 25 декември 2018 г. N 493-FZ

Данък общ доход лица(Глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

януари

Когато съставяте 2-данък върху доходите на физическите лица за 2018 г., използвайте новия формуляр

Основната промяна: използват се различни форми за данъци и за служители. Формулярът, който се подава в данъчната служба, е запазил съкратеното наименование "2-NDFL". Вторият формуляр няма кратко име - само пълното: "Удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице". Какви са разликите между формулярите и как да ги попълните, прочетете в нашия преглед.

Издава нови удостоверения за периоди от 2018г. Ако служителят иска удостоверение за 2017 г., попълнете го в предишния формуляр.

Документ: Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 02.10.2018 N ММВ-7−11/ [имейл защитен]

Индивидуалните предприемачи на DOS трябва да докладват за приходите през 2018 г. съгласно новия формуляр 3-NDFL

Във формуляра информацията беше преразпределена и някои редове бяха изтрити. Резултатът беше 13 листа вместо 20.

Приходите от стопанска дейност трябва да се показват не на лист Б, а в Приложение 3. Няма отделен ред за разходите за труд. Не е необходимо да отразявате размера на начислените авансови плащания. Но редът за реално платени аванси остана. Освен това в същото приложение можете да изчислите професионални удръжки. В предишната версия на формуляра за това беше необходим лист G.

Документ: Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 03.10.2018 N ММВ-7−11/ [имейл защитен]

Доход, получен от физическо лице при напускане на организацията или при нейната ликвидация - дивиденти

От 2019 г. разликата между доходите, получени при напускане на дружеството или при ликвидацията му, и разходите за придобиване на дялове, дялове и дялове се приравняват към доходи под формата на дивиденти.

Документ: Федерален закон от 27 ноември 2018 г. N 424-FZ

Данъчните агенти ще бъдат освободени от отговорност за забавено прехвърляне на данък, ако едновременно са изпълнени следните условия:

— данъчното изчисление е представено навреме;

- отразява напълно всичко, което се изисква, няма грешки, които водят до подценяване на данъка;

- данъците и неустойките са преведени преди данъчните власти да разберат за забавянето или да назначат проверка на място.

По същество, в данъчен кодексзатвърждава позицията на Конституционния съд на Руската федерация, че данъчни агентине може да бъде санкциониран за неволна техническа грешка.

Документ: Федерален закон от 27 декември 2018 г. N 546-FZ

Корпоративен данък върху доходите (глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

януари

Организациите могат да вземат предвид разходите за почивка за служители и техните семейства в Русия

- за пътуване;

– настаняване и храна, ако е включена в цената;

- курортно обслужване;

- екскурзии.

Министерството на финансите обясни: за отчитане на разходите е необходимо споразумение между работодателя и туроператора или туристическия агент. Ако организацията е сключила споразумение директно с доставчика на услуги, например с хотел, разходите не могат да бъдат взети предвид.

Ваучер могат да закупят служители, техните съпрузи, родители, както и деца или подопечни лица до 18 години (при редовно обучение - до 24 години).

Разходите се нормализират: не повече от 50 хиляди рубли. годишно на турист. В същото време общият размер на разходите на организацията за ваучери, VHI и заплащане на медицински услуги на служителите не трябва да надвишава 6% от размера на разходите за труд.

Документ: Федерален закон от 23 април 2018 г. N 113-FZ

Не очаквайте регионални намаления на лихвите

По-ранни региони по желаниебиха могли да въведат подоходни ставки за бюджетите си под 17%. От 2019 г. има ограничение: възможно е да се приемат закони само за ново намаляване на ставките ако е посочено в кода(например за жителите на SEZ).

Намалените ставки, които бяха въведени преди 3 септември 2018 г., са валидни най-много до края на 2022 г. Но регионът може да промени решението си и да ги вдигне по-рано.

Ако обезщетението изтича например на 31 декември 2019 г., тогава с решение на региона е допустимо да се удължи за 3 години. Министерството на финансите прави разлика между удължаване на обезщетението и неговото въвеждане.

Ако няма ползи, тогава федерален бюджетнеобходимо е да се кредитира сумата на данъка върху доходите, изчислена в размер на 3%, към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация - в размер на 17%. Това разпределение, въведено временно от 2017 г., беше удължено до 2024 г. включително.

Документи: Федерален закон от 3 август 2018 г. N 302-FZ; Федерален закон № 301-FZ от 3 август 2018 г.; Федерален закон № 424-FZ от 27 ноември 2018 г

Доходи, получени при напускане на организацията или при нейната ликвидация - дивиденти

От 2019 г. на дивиденти се приравнява разликата между доходите, получени при напускане на дружеството (по време на ликвидацията му) и действително изплатената стойност на акции, дялове или дялове.

Този проблем не е решен преди. От Министерството на финансите обясниха, че превишението на стойността на полученото при ликвидацията имущество над вноската в Уставният капиталсе признава като дивидент. FTS не се съгласи с министерството.

При ликвидация участникът, получил доход, трябва самостоятелно да изчисли данъка върху дохода по ставките за дивиденти.

Имуществото, получено при напускане на дружеството или при неговата ликвидация, трябва да се вземе предвид по пазарна стойност към момента на получаване.

Документ: Федерален закон от 27 ноември 2018 г. N 424-FZ

Може да се вземе предвид загубата, получена при напускане на организацията или при нейната ликвидация

От 2019 г. загубата на участник, получена при ликвидация на организация или при излизане от нея, може да бъде включена в разходите за данък върху дохода. Размерът на загубата е разликата между пазарната цена на полученото имущество и реално платената стойност на дела. Загубата се определя на датата на ликвидация или оттегляне от организацията.

Документ: Федерален закон от 27 ноември 2018 г. N 424-FZ

Връщането на пари, инвестирани преди това в имуществото на "дъщерите", не се облага с данък

От 2019 г. списъкът на необлагаемите доходи включва пари в бройполучени от организацията безплатно в рамките на приноса към имуществото, направен преди това в пари. Минималният дял на участие на организацията в "дъщеря" не е установен.

Размерът на депозита и получените пари трябва да бъдат документално потвърдени.

Документ: Федерален закон от 27 ноември 2018 г. N 424-FZ

Някои видове оборудване могат да се амортизират по-бързо

От 2019 г. към амортизационната норма на основното технологично оборудване може да се прилага увеличен коефициент 2, ако то се използва по най-добрите налични технологии. Списъкът на такова оборудване беше определен от правителството.

Документ: Постановление на правителството на Руската федерация от 20.06.2017 г. N 1299-r; Федерален закон № 219-FZ от 21 юли 2014 г

Собствениците на тежкотоварни автомобили могат да включат в разходите за данък общ доход цялата сума на плащането в системата Platon

Отчитането за 2018 г. не е засегнато от промяната.

Документ: Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ

Данък върху корпоративното имущество (глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

януари

Няма данък върху движимото имущество

От 2019 г. данък върху имотите трябва да се плаща само за недвижими имоти. Движимото имущество е престанало да бъде обект на облагане с данък, независимо дали преди това е било обект на освобождаване.

Миналата година всеки регион сам реши въпроса с данъка движимо имущество, които до 2018 г. попадаха под федералното изключение.

Документ: Федерален закон от 03.08.2018 г. N 302-FZ

промяна кадастрална стойностнедвижими имоти през годината: нови правила за изчисляване на данък върху имотите

от общо правилопроменената кадастрална стойност се прилага при изчисляване на данъка върху имота за бъдещи години, но в някои случаи е възможно да се преизчислят направените плащания. В сила от 1 януари 2019 г. тези изключения са коригирани.

— променена поради коригиране на техническа грешка в стойността на кадастралната стойност;

Преди правилата бяха:

От 2019 г., когато характеристиките на обекта се променят, данъкът върху имота се изчислява по новата кадастрална стойност

Март

Уведомете Федералната данъчна служба, че искате да подадете единен отчет за нетърговски недвижими имоти в различни градове на региона

Организации, които са регистрирани в няколко инспектората на територията на един съставен субект на Руската федерация, ще могат да представляват един връщане на данъции унифицирани изчисления на данъка върху имуществото във всяко от тях данъчни власти. В отчитането ще е необходимо да се включат всички недвижими имоти, които се намират в този регион и се облагат с данък На среден годишен разход . Министерството на финансите и Федералната данъчна служба се договориха за такава процедура.

За да се възползвате от възможността, трябва да подадете известие до FTS веднъж. Препоръчваме да направите това през март.

Пример за попълване на известие

Данъчните власти няма да ви информират, че вашето уведомление е взето под внимание, но ще ви уведомят, ако нещо не е наред. Ще бъдете уведомени, например, в следните случаи:

- направени грешки или не необходими подробности;

- избрана е проверка, в която не сте регистрирани.

Документ: Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 21 ноември 2018 г. N BS-4-21 / [имейл защитен]

април

Изчислете данъка върху имотите за първото тримесечие по новата форма

В изчислението трябва да се отразяват само недвижими имоти: други дълготрайни активи вече не се облагат с данък върху имуществото. Има и други промени.

AT сек. 2изчисление е заличен ред 210, който сочи остатъчна стойностдълготрайни активи към 1 април, 1 юли или 1 октомври. Сега последният ред в секцията е 200.

Как изглежда секцията? 2

AT сек. 2.1има поле за посочване на адреса на имота. Попълва се, ако обектът няма кадастрален и условен номер, но има инвентарен номер и има зададен адрес.

Как изглежда секцията? 2.1

AT сек. 3можете да въведете кадастралния номер на гаража и паркоместата. Освен това в този раздел се появи нов ред 085 „Коефициент Ki“ (той ще бъде полезен, ако кадастралната стойност се промени поради промени в качествените или количествените характеристики на обект (например площ) през отчетния период) . Нов фактор Kv е предишният коефициент K (ред 080). Беше преименувано и уточнено, че трябва да се въвежда като десетична дроб с четири знака след десетичната запетая (например 0,6667), а не като проста правилна дроб (например 2/3).

Как изглежда секцията? 3

Промените се вземат предвид в контролните съотношения.

Документ: Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 04.10.2018 N ММВ-7−21/ [имейл защитен]

Данък върху земята (глава 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

януари

Използвайте новия формуляр при изготвяне на данъчна декларация за земя за 2018г

В сравнение с формата, в която фирмите са се отчитали за 2017 г., формата не е много променена. Сред нововъведенията появата в сек. 2 реда 145 и 245. Те вече са взети предвид в контролните съотношения. Нека да разберем как да попълваме нови редове.

Как изглежда секцията? 2

Ред 145 (промяна в площта или други характеристики на обекта)

Ако през годината кадастралната стойност на обекта се актуализира поради промяна в неговите характеристики, тогава трябва да попълните два раздела за него. 2 декларации и в ред 145 посочете коефициента Ki.

Този коефициент е резултат от разделянето на броя на пълните месеци в годината, когато е приложена една кадастрална стойност, на 12. Стойността трябва да бъде закръглена до 4 знака след десетичната запетая.

Пълните месеци се броят според правилото за 15 дни.

Пример. На 10 ноември информация за промяната в категорията на земята беше въведена в USRN. В един раздел 2, където е посочена първоначалната кадастрална стойност, организацията трябва да посочи коефициент Ki 0,8333 (закръглен резултат от разделянето на 10 на 12). Във втория раздел 2, където е посочена променената кадастрална стойност, коефициентът Ki е 0,1667 (закръглен резултат от деленето на 2 на 12).

Ред 245 (отразяващ местна полза под формата на намалена ставка)

Ако благодарение на местно предимство плащате данък с намалена ставка, тогава трябва да попълните раздела. 2 декларация нов ред 245.

Когато не допълнителни условиястойността му се изчислява по формулата:

Документ: Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30.08.2018 N ММВ-7−21/ [имейл защитен]

Промяна в кадастралната стойност на парцел през годината: нови правила за изчисляване на данък върху земята

Като общо правило, променената кадастрална стойност се прилага при изчисляване на поземления данък за бъдещи години, но в някои случаи е възможно да се преизчислят направените плащания. От 1 януари 2019 г. тези изключения са коригирани.

Оспорване на кадастралната стойност, коригиране на грешки

— променена поради коригиране на техническа грешка относно стойността на кадастралната стойност;

- намалена поради коригиране на грешки, допуснати при определяне на кадастралната стойност;

- променена поради решение на комисията или съда за установяване на пазарната стойност;

- намален поради решение на комисията или съда, което потвърждава недостоверността на информацията.

Преди правилата бяха:

– при промяна на стойността по решение на комисия или съд данъкът може да се преизчисли от годината, в която е подадена жалбата;

- когато стойността се промени поради коригиране на грешки, допуснати при определяне на кадастралната стойност, данъкът се преизчислява за всички периоди, когато е прилагана предишната стойност.

Промяна в площта или други характеристики на имота

От 2019 г. при промяна на характеристиките на обекта поземлен данъкизчислен по новата кадастрална стойност от датата на въвеждане на информация в USRN. Така според старата оценка данъкът трябва да се плаща за пълни месеци от началото на годината до промяната в стойността, според новата оценка - от промяната до края на годината. Един месец се счита за пълен, ако правото на собственост е възникнало не по-късно от 15-то число или е прекратено след 15-то число.

Документ: Федерален закон от 03.08.2018 г. N 334-FZ

Данък върху продажбите (глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

януари

Повишен коефициент на дефлатор за таксите за търговия

През 2019 г. за целите на прилагането на главата от Данъчния кодекс на Руската федерация относно данъка върху продажбите е в сила коефициент на дефлатор от 1,317. Той индексира максималния размер на таксата, установена за дейностите по организиране на пазари на дребно. За 2018 г. коефициентът е определен на 1,285.

Документ: Заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 30 октомври 2018 г. N 595

Застрахователни премии

януари

Продължават да важат старите ставки на вноските за злополуки.

През 2019 г., както и досега, работодателите трябва да плащат вноски за злополука по ставките, които са в сила от 2006 г.

Припомняме, коя тарифа трябва да приложите зависи от класа на професионален риск за основната Ви дейност, както и от предоставените отстъпки и надбавки.

Документ: Федерален закон от 25 декември 2018 г. N 477-FZ

Сега обезщетенията на служителите се изплащат директно от Фонда за социално осигуряване и в следните региони: републиките Ингушетия, Марий Ел, Хакасия, Чечения, Чувашия, Камчатска територия, Владимирска, Псковска и Смоленска области, Ненецка и Чукотка автономни области. Още от юли ще се присъединят към тях.

Увеличава се пределната база за "болнични" и пенсионни вноски

Пределната база за застрахователни премии в случай на VNiM вече е 865 хиляди рубли, а за вноски в OPS - 1150 хиляди рубли. За 2018 г. ограниченията бяха 815 хиляди рубли. и 1021 хиляди рубли. съответно.

Нека ви напомним, че вноски за VNiM не се начисляват върху суми на плащания и други възнаграждения, надвишаващи основния лимит. Но пенсионни вноскислед изчерпване на лимита се таксуват с по-ниска тарифа - 10%.

За медицинските вноски максималната база не е установявана от 2015 г.

Документ: Постановление на правителството на Руската федерация от 28 ноември 2018 г. N 1426

Малките предприятия не получиха разширено предимство върху застрахователните премии

Преди това за определени видове дейности по опростената данъчна система и PSN, както и за аптеки и фармацевти по UTII бяха предоставени намалени ставки на застрахователните премии: 20% за OPS (до пределната база) и 0% за задължителна медицинска застраховка и ВНиМ. От 2019 г. облекчението е преустановено и ако няма други облаги, трябва да се прилага общата тарифа: 30% вместо 20%.

Документи: Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 243-FZ; Писмо на Министерството на финансите на Русия от 01.08.2018 г. N 03-15-06 / 54260

За индивидуалните предприемачи без служители се увеличават вноските за пенсионно и медицинско осигуряване

За CHI през 2019 г. трябва да прехвърлите 6884 рубли. вместо предишните 5840 рубли.

Вноските за пенсионно осигуряване зависят от размера на годишния доход:

- не повече от 300 хиляди рубли. — плащане на 29 354 рубли;

- повече от 300 хиляди рубли. — плащането е 29 354 рубли. + 1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли, но не повече от 234 832 рубли.

„Болнични“ вноски IP все още не се изисква да се прехвърлят.

Документ: Федерален закон № 335-FZ от 27 ноември 2017 г

За сметка на FSS е възможно да се възстановят разходите за закупуване на работно облекло от Беларус, Казахстан, Армения и Киргизстан

През 2019 г. за сметка на Фонда за социално осигуряване е възможно възстановяване на разходи за закупуване на работно облекло, предпазни обувки и други средства лична защитапроизведени не само в Руската федерация, но и в други страни от ЕАЕС. За да потвърдите производството в Беларус, Казахстан, Армения или Киргизстан, се нуждаете от копие от декларацията или сертификата за произход.

Подайте документи за финансиране на профилактика не по-късно от 1 август. Вижте готовото решение за инструкции и проби.

Документ: Заповед на Министерството на труда на Русия от 31 август 2018 г. N 570n

април

Проведена специална оценка през 2018 г. - отразете резултатите в 4-FSS за 1-во тримесечие на 2019 г.

От 2019 г. приключи петгодишната „ваканция“, когато много офиси не изискваха специална оценка. Ако компаниите са го провели през 2018 г., резултатите трябва да бъдат отразени в табл. 5 формуляри 4-FSS за първото тримесечие на 2019 г.

Данните ще бъдат полезни при изчисляване на отстъпката към размера на застрахователната премия за 2020 г. Заявката за отстъпка трябва да бъде подадена до 1 ноември 2019 г.

Документ: Заповед на ФСС на Руската федерация от 26 септември 2016 г. N 381

Юли

Още 9 региона ще се присъединят към пилотния проект на FSS

Директното изплащане на обезщетения чрез Фонда за социално осигуряване от юли ще бъде и в следните региони: Забайкалската територия, Архангелска, Воронежска, Ивановска, Мурманска, Пензенска, Рязанска, Сахалинска и Тулска области.

Прочетете за характеристиките на плащанията и попълването на отчети в регионите, участващи в пилотния проект, в готовото решение.

Документ: Постановление на правителството на Руската федерация от 1 декември 2018 г. N 1459

Екологични плащания

януари

От януари влиза в сила отчетната форма за обекти от II категория на опасност

Организациите и предприемачите, които извършват дейност в обекти от II категория, трябва да подадат специална декларация от 2019 г. Това се отнася по-специално за металургията, хранително-вкусовата и текстилната промишленост.

Моментът на първоначалното подаване на докладите все още не е определен. Те планират да установят, че трябва да бъде предадено преди изтичане на разрешителната екологична документация.

Периодичността на подаване е веднъж на всеки седем години, ако не се променят технологичните процеси на производство, качеството и количеството на емисиите, заустванията на замърсители и стационарни източници.

Декларацията трябва да бъде придружена от изчисление на нормите за допустими емисии (зауствания).

Документи: Заповед на Министерството на природните ресурси на Русия от 11 октомври 2018 г. N 509; Федерален закон № 219-FZ от 21 юли 2014 г

април

Платете екологичния данък за 2018 г., като вземете предвид новите ставки

Правителството промени наредбата за размера на екологичната такса. Това плащане се извършва от производители или вносители на стоки и опаковки. Новите тарифи влизат в сила от плащането на таксата за 2018 г.

Моля, обърнете внимание: Rosprirodnadzor сега контролира плащането на таксата по различен начин.

Документ: Постановление на правителството на Руската федерация от 31 октомври 2018 г. N 1293

Изчислете плащането за отрицателно въздействие върху околната среда за първото тримесечие по новите ставки

Правителството определи ставките за ДДС на нивото на ставките от 2018 г. с коефициент 1,04. Допълнителните коефициенти, например за обекти под специална защита, останаха на същото ниво.

Документ: Постановление на правителството на Руската федерация от 29.06.2018 г. N 758

Персонализирано счетоводство и отчетност

януари

За да отмените информацията, прехвърлена на FIU преди 2017 г., попълнете допълнителния раздел SZV-KORR

Формулярът SZV-KORR беше преодобрен, но в него почти няма промени. Попълването на формуляра с типа OTMS сега зависи от това кой период се коригира:

- за информация за периоди до 2016 г. включително е необходимо да попълните първи, втори и трети раздел;

- за периоди от 2017 г. - само първи и втори.

Преди това не се изискваше попълването на третия раздел в SZV-KORR с типа OTMS.

Как изглежда новият формуляр CZV-KORR?

февруари

Попълнете SZV-STAGE с последните промени

Появи се нова форма на SZV-STAZH, но в нея няма съществени промени. Но в реда на попълване са предвидени някои нюанси.

Установи се, че СЗВ-СТАЖ следва да се предаде на директора работещ по трудово правоотношение - единствен учредител. Оказва се, ако трудов договорне е завършено, не е необходим доклад. Преди това Министерството на труда изискваше да предаде формуляра във всеки случай.

Уточниха още, че колона 8 не се попълва, ако в колона 11 е вписан код „ДЕТИПРЛ” (отпуск за отглеждане на дете до тригодишна възраст, който се ползва от баба, дядо, други роднини, настойници).

Ако служителят е бил уволнен на 31 декември, датата на уволнението трябва да бъде въведена в колона 14. По-рано обозначен с "X".

Срокът за подаване на отчета е същият: не по-късно от 1 март. Съответно е по-добре да го приготвите през февруари. Не забравяйте да прикачите формуляра EFA-1. Тя също се промени малко: от сек. 3 „Списък на входящите документи” от отчета е премахнат ред „Други входящи документи”.

Как изглежда новият формуляр CZV-STAZH?

Документ: Резолюция на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация от 6 декември 2018 г. N 507p

Касово оборудване

януари

Не можете да използвате форматите на фискалните документи версия 1.0

От 1 януари 2019 г. FFD версия 1.0 вече не е валидна. Трябва да се свържете с производителя на CCP и да надстроите до версия 1.05. Моля, обърнете внимание: не всички модели каси го поддържат.

Проверете дали касата ви може да работи с новия ДФД, според регистъра на ЦК.

Как изглежда регистърът?

Федералната данъчна служба обясни: преходът на потребителите от версия 1.0 към версия 1.05 се извършва без замянафискално съхранение и без пререгистрация CCP в данъчните власти.

Касите, които не са прехвърлени към FFD 1.05, се дерегистрират от самите данъчни власти. След актуализацията те могат да бъдат регистрирани отново.

Документ: Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 21 март 2017 г. N MMV-7−20 / [имейл защитен]

Трябва да пробиете чекове, като вземете предвид новата ставка на ДДС

Федералната данъчна служба промени форматите на чековете на KKT. Основните корекции, които са в сила от януари, са:

— да вземе предвид увеличението на ставката на ДДС от 2019 г.;

- името на таг 1162 "код по стоковата номенклатура" е променено на "код на продукта", за да се използва етикета за маркирани продукти.

Актуализирайте софтуера, за да отразява правилно транзакциите.

Федералната данъчна служба издаде разяснения относно актуализирането на CCP според новата ставка. Те са важни както за тези, които не са актуализирали касовите си апарати до края на 2018 г., така и за тези, които са успели да го направят. На първите беше дадена отсрочка, на вторите беше разрешено ръчно да променят настройките на касовия апарат, ако през 2019 г. трябваше да развалят чек със стария курс.

Документ: Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 22 октомври 2018 г. N MMV-7−20 / [имейл защитен]

Юли

Приключва последният етап от преминаването към онлайн касови апарати

- продажба на билети от шофьор или кондуктор в градския транспорт;

- IP включен PSNне е ангажиран на дребно, кетъринг и не са освободени от каса;

- IP включен PSN

- организации и индивидуални предприемачи UTIIне извършват търговия на дребно и не предоставят кетъринг услуги;

- IP включен UTIIтърговия на дребно или предоставяне на кетъринг услуги без служители;

- организации и индивидуални предприемачи DOS и USNпредоставя услуги на населението (с изключение на услугите за обществено хранене);

- организации и индивидуални предприемачи DOS и USNизвършват кетъринг услуги без нает персонал;

- Индивидуални предприемачи без служители търгуват чрез автомати;

- сетълменти на организации (IP) с физически лица по безкасов начин, например чрез банкова каса (изключение - плащане чрез ESP);

- приемане от организации (IP) на плащане за жилище и комунални услуги;

- компенсиране и връщане от организации (IP) на предплащания и аванси;

- издаване на заеми от организации (IP) за плащане на стоки, работи, услуги.

Документи: Федерален закон от 3 юли 2018 г. N 192-FZ; Федерален закон № 337-FZ от 27 ноември 2017 г

Разписките трябва да включват данни за клиента.

– сетълмент между организации, индивидуални предприемачи в брой или с карта;

- изплащане на печалби от хазартни игри, лотарии;

- приемане на застрахователна премия или застрахователно плащане.

В първия случай законът може да изисква и информация за страната на произход на стоките, размера на акциза и регистрационен номермитническа декларация.

Документ: Федерален закон от 3 юли 2018 г. N 192-FZ

Други промени, с които счетоводителят трябва да знае

януари

Нарасна от 8 януари максимална сумадълг, за който самият ищец може да предяви списък с изпълнениеработодател на длъжника

Максималният размер на дълга се увеличи от 25 хиляди на 100 хиляди рубли. Заедно с изпълнителния документ възстановителят трябва да подаде заявление с подробности за прехвърляне на пари.

Документ: Федерален закон от 27 декември 2018 г. N 539-FZ

През 2019 г. отчитането на наема може да се извършва по нов начин

Прочетете повече за стандарта в прегледа.

Документ: Заповед на Министерството на финансите на Русия от 16 октомври 2018 г. N 208n

Активи и пасиви в чужда валутатрябва да се вземат предвид съгласно изменения PBU 3/2006

— определен е редът на стойността, изразена в чуждестранна валута, ако не официален обменен курс;

— изясни процедурата за преизчисляване на натрупаните, но непредявени за плащане приходи;

— определена е процедурата за отчитане на курсовите разлики при хеджиране валутни рискове;

— процедурата за конвертиране в рубли на стойността на всички активи и пасиви, използвани за извършване на дейности извън Руската федерация, беше унифицирана.

Документи: Заповед на Министерството на финансите на Русия от 9 ноември 2017 г. N 180n; Информационно съобщение на Министерството на финансите на Русия от 12.12.2017 N IS-счетоводство-10

Счетоводството на разходите за данък върху доходите може да се води съгласно новите правила PBU 18/02

Министерството на финансите измени PBU 18/02 „Отчитане на сетълменти с корпоративен данък върху доходите“. Те са задължителни от отчитането за 2020 г., но организацията има право да започне да ги прилага през 2019 г. Това решение трябва да бъде оповестено във финансовите отчети.

В прегледа подробно анализирахме проекта на заповед. Разликите спрямо финалната версия са незначителни.

Документ: Заповед на Министерството на финансите на Русия от 20 ноември 2018 г. N 236n

Вижте графика на празниците за 2019 г

През 2019 г. за празниците почиваме така:

Документ: Постановление на правителството на Руската федерация от 01.10.2018 г. N 1163

Минималната заплата беше увеличена до 11 280 рубли.

От 2019 г. минималната заплата е увеличена със 117 рубли. Преди това минималната заплата беше 11 163 рубли.

Какви плащания засегна увеличението на минималната заплата вижте в обзора.

Документ: Федерален закон от 25 декември 2018 г. N 481-FZ

Работодатели, които не извършват специална оценка, могат да бъдат глобени

На 1 януари 2019 г. приключи преходният период, когато в някои случаи беше възможно да не се извършва специална оценка. Всички фирми и индивидуални предприемачи, които имат работни места без специална оценка (с изключение на работни места за надомни работници и дистанционни работници), са изправени пред глоба:

— за фирма — от 60 000 до 80 000 рубли;

- за директор на фирма или индивидуален предприемач - от 5 хиляди до 10 хиляди рубли.

Вместо глоба може да издадат предупреждение, но това е малко вероятно.

Прочетете повече в нашия преглед.

Документ: Федерален закон от 28 декември 2013 г. N 426-FZ

Сега държавата осигурява банкови депозитии сметки за малък бизнес

Действието на системата за гарантиране на влоговете от 1 януари 2019 г. беше разширено за малкия бизнес и микропредприятията. Фирмата трябва да е в регистъра в деня на застрахователното събитие.

Преди това депозитите и сметките на физически лица и индивидуални предприемачи бяха застраховани.

Ако Централната банка отнеме лиценза на банка или наложи мораториум върху удовлетворяването на вземанията на кредиторите, компанията може бързо да върне парите в размер на 1,4 милиона рубли. Поставени средства в депозит или по сметка, няма значение.

Документ: Федерален закон от 03.08.2018 г. N 322-FZ

На служителите трябва да се предоставят платени почивни дни за медицински прегледи

Работодателите вече трябва да предоставят на служителите си медицински прегледи един платен ден на всеки три години. Основата е изявлението на служителя. Не можете да откажете, но дните на отсъствие трябва да бъдат договорени.

Има изключение: служителите, които вече получават пенсия или на които не им остават повече от 5 години, могат да се явят на медицински преглед 2 почивни дни всяка година. За да получите данни за пенсионери, влезте с вашия регионален офисспоразумение за обмен на информация.

Документ: Федерален закон № 353-FZ от 3 октомври 2018 г

Служителите ще се пенсионират по-късно

Възрастта за пенсиониране беше увеличена с 5 години. Мъжете ще се пенсионират на 65 години, а жените на 60. Решиха постепенно да преминат към нова възраст за пенсиониране:

Гражданите, които трябваше да се пенсионират през 2019-2020 г., могат да станат пенсионери 6 месеца по-рано от новата възраст за пенсиониране.

Дългогодишните служители получиха възможност да се пенсионират две години по-рано от очакваното. За целта на мъжете ще са нужни най-малко 42 години стаж, а на жените - поне 37. От обезщетението могат да се възползват само навършили 60 и съответно 55 години.

Документ: Федерален закон № 350-FZ от 3 октомври 2018 г

В четири области тече експеримент за специален режим за самоосигуряващите се граждани

От 1 януари 2019 г. до 31 декември 2028 г. в Москва, Московска, Калужка области и Татарстан се провежда експеримент за „изваждане на самонаетите от сенките“. За да направят това, те излязоха с нов специален режим - данък върху професионалните доходи.

След като преминете към този специален режим, не можете да плащате:

- данък върху доходите на физическите лица, които се облагат с данък върху професионалните доходи;

- ДДС (с изключение на "внос");

— застрахователни премии(те могат да бъдат изброени по желание).

Вместо такива плащания трябва да направите в бюджета:

— 4% от доходите, получени от физически лица;

- 6% от доходите, получени от индивидуални предприемачи и юридически лица.

Прочетете повече за нюансите на новия специален режим в нашия преглед.

Отговорите на данъчните власти относно данъка върху професионалния доход могат да бъдат намерени чрез услугата „Често задавани въпроси“ на уебсайта на Федералната данъчна служба (тема „Самонаети лица“).

Как изглежда услугата

Документи: Федерален закон от 27 ноември 2018 г. N 422-FZ; Федерален закон № 425-FZ от 27 ноември 2018 г

Въвежда се нов данък за компаниите, добиващи нефт и газ

От 1 януари 2019 г. се отваря нова глава за данъка върху допълнителен доходот добива на въглеводородни суровини (ВВС).

Данъкоплатци са организации, които разработват подземни участъци за добив на нефт и газ и имат лиценз за проучване и добив на нефт в пилотни подпочвени участъци.

Размерът на AIT зависи от стойността на очаквания паричен поток от разработването на подземна зона, като се вземат предвид преобладаващите цени на въглеводородните суровини на световните пазари, както и капиталовите и оперативните разходи за неговото производство. Данъчната ставка е 50%, като има минимален размер на данъка.

Промените трябва да намалят общата стойност на ТДПИ и експортното мито върху петрола. EIT може да преразпредели фискалното бреме и да прехвърли по-голямата част от него към по-късни етапи на развитие на областта. Това създава благоприятни условия за разработване на въглеводородни залежи с нисък марж.

Документ: Федерален закон от 19 юли 2018 г. N 199-FZ

Март

Тютюневите изделия ще подлежат на ново задължително етикетиране

Регламентите влязоха в сила през януари, позволявайки на правителството да въведе задължително етикетиране на стоки с идентификация. Първият такъв продукт ще бъдат тютюневите изделия (от 1 март 2019 г.).

За продажба на тютюневи изделия без етикет, юридическо лице е изправено пред глоба от 200 хиляди до 300 хиляди рубли. и конфискация на тези стоки.

Сега тютюневите изделия задължително се маркират с акцизни марки.

През юли и декември задължителното етикетиране ще важи и за други стоки.

Документи: Федерален закон от 31 декември 2017 г. N 487-FZ; Указ на правителството на Руската федерация от 28 април 2018 г. N 792-r

Юли

Обувките ще подлежат на задължително етикетиране

Регламентите влязоха в сила през януари, позволявайки на правителството да въведе задължително етикетиране на стоки с идентификация. От юли ще се разпространи и върху обувните продукти.

Сега обувките са маркирани като част от правителствен експеримент, към който можете да се присъедините, ако желаете.

За продажба на обувки без маркировка, юридическо лице е изправено пред глоба от 50 хиляди до 300 хиляди рубли. и конфискация на тези стоки.

Очакваме ли нови данъци през 2018 г.? Свежа информация по този въпрос съдържат редица законодателни инициативи. Промените могат да засегнат не само бизнес субектите, но и обикновените граждани. Помислете кои от новите данъци и такси вече са в сила и кои предстои да бъдат въведени.

Нови данъци през 2018 г.: актуална информация за въведени и обмисляни инициативи

Курортна такса

От 2018 г. започват да действат нормите на Закона от 29 юли 2017 г. № 214-FZ, които въвеждат задължителна такса от хора, които са отишли ​​на почивка в една от четирите курортни зони:

• Република Крим;
• регион Алтай;
• Краснодарски край;
• Ставрополски край.

За всеки ден престой на тези територии ще трябва да платите до 50 рубли. за един човек. Това е максималната такса за 2018 г., от 2019 г. тя ще се увеличи до 100 рубли. Експериментът с туристическия данък стартира на 1 май 2018 г. Нови данъци през календарната 2018 г. под формата на "туристически данък" трябва да платят всички пълнолетни лица, които пребивават в местата за настаняване на територията на тези курортни зони за повече от 24 часа.

Данък имоти

За физическите лица неприятна изненада беше разширяването на списъка на облагаемите недвижими имоти - от 2018 г. данък върху имуществото ще се начислява върху летните вили. Изчислява се като произведение на кадастралната стойност (или инвентарната стойност, коригирана с коефициента на дефлатор) и данъчната ставка. Диапазонът на цените може да варира от 0,1% до 2% в зависимост от вида на имота, неговата обща стойност и местоположение. Обектите на данъчно облагане включват не само жилищни сгради и големи сгради, но и летни кухни, гаражи, бани, външни тоалетни и беседки с оранжерии (повече за това -).

От 2018 г. процедурата за облагане на движимо имущество на организации, регистрирани като дълготрайни активи, също се промени от 01.01.2013 г. Ползите за него вече се регулират не от федералното, а от регионалното законодателство. При липса на освобождаване от данък максималната данъчна ставка е 1,1%.

данък върху самоосигуряващите се лица

Друга законодателна инициатива, която все още не е приета, има за цел да легализира доходите на самостоятелно заетите лица, които предоставят услуги за домакинство, обучение и гледане на деца, както и други видове дейности, одобрени от съставните образувания на Руската федерация. За тях се предлага въвеждането на две данъчни ставки:

• 3% от общия доход за годината, ако средствата са получени от физически лица;
• 6% от доходите, получени от юридически лица.

През 2018 г. има данъчни ваканции за категорията самонаети граждани, мащабни иновации за тях са планирани за 2019-2020 г. Списъкът на облагаемите дейности може да бъде разширен от регионалните власти.

Говорихме по-подробно за перспективите пред новия данък.

Нов данък за петролните работници

В петролната индустрия новите данъци през 2018 г. нямат време за въвеждане, промените се планират от 2019 г. В началото на април 2018 г. Държавната дума прие на първо четене законопроект за началото на експеримента за въвеждане на AIT (данък върху допълнителния доход) върху добива на петрол. Авторството на документа е на Министерството на финансите и Министерството на енергетиката. Правителството одобри предложените мерки през ноември миналата година. Основната цел на иновацията е да стимулира разработването и производството на нефт в зрели находища. Ставката на ДДС ще бъде 50%.

Митнически такси

Влизат в сила промени в митническите такси за стоки, закупени от граждани на Руската федерация в чуждестранни онлайн магазини (Решение на ЕИО № 107 от 20 декември 2017 г.). Постепенното намаляване на безмитните ограничения предполага следното:

• През 2018 г. се запазва ставката за безмитен превоз на стоки за лични нужди от чужбина - 1000 евро на месец и ограничение на теглото до 31 кг.
• През 2019 г. ограниченията ще бъдат намалени до 500 евро, докато ограничението за тегло ще остане в същия диапазон. За неспазване на стандарта ще трябва да заплатите допълнително 30% от стойността на товара по отношение на надвишаване на неговата цена или тегло на установения лимит. Минималният размер на митото при превишаване на лимита е не по-малко от 4 евро за 1 кг (същата надлимитна тарифа е в сила и през 2018 г.).
• От 2020 г. ценовата лента ще бъде намалена до 200 евро, а процентът на митото ще бъде намален на 15%. Минимална суманадлимитната такса ще бъде равна на 15% от излишъка, но не по-малко от 2 евро за 1 кг.

акцизи

Също така от началото на 2018 г. се увеличиха акцизните ставки за автомобили с мощност от 150 конски сили и повече. От юли 2018 г. се повишават и акцизите върху тютюневите изделия. В същото време се очаква от 1 юли 2018 г. да намалеят акцизите върху горивата, което би трябвало да се отрази и върху поевтиняването на бензина.

Обсъждани иновации

Трябва да се споменат и такива обсъждани нови данъци за 2018 г. като данък върху продажбите или данък върху продажбите, който трябва да се плати за всяка продадена единица. Тази мярка ще помогне за попълване на бюджета, но ще провокира увеличение на продажните цени на стоките. Освен това беше обсъдено и повишаване на ставката на данъка върху доходите на физическите лица или въвеждане на система от диференцирани ставки за този вид данък. Днес е известно, че тези инициативи не бяха подкрепени от президента на Руската федерация Владимир Путин, подчертавайки по време на пряката линия, че данъкът върху продажбите може да доведе до допълнителна тежест върху икономиката и инфлация, и прогресивна скаладанък върху доходите на физическите лица - да се скрие реален доходи да се върнат към издаването на заплати "в пликове".

Многократно се предполагаше, че данъчната реформа ще бъде извършена през 2018 г. Със сигурност се знае, че кардинални промени преди президентските избори няма да има, тъй като представителите на властта могат да загубят силно рейтинга си. Според някои служители реформата е необходима, за да се пълни бюджетът. Освен това предприетите стъпки ще помогнат за развитието на бизнеса (според някои доклади данъците за предприятията ще бъдат намалени), което ще има положително въздействие върху икономиката на страната.

Не толкова отдавна настоящият президент на Русия Владимир Путин обяви, че промените в данъчната система ще бъдат обсъдени подробно през 2017 г., а през 2018 г. те ще бъдат приети, но едва през 2019 г. ще влязат в сила. Предвижда се реформата да е валидна 6 години, което е периодът на управление на новия президент.

Правителството отдавна се пита какви трябва да бъдат промените в данъчната система. Най-вероятно населението очаква следните промени:

1. Увеличаване на данъчната ставка като цяло.
2. Ръст на задължителните застрахователни премии.
3. Промяна на структурата и системата на работа на данъчния инспекторат.

От достоверни източници е известно, че има няколко концепции за данъчна реформа, които ще бъдат извършени през 2018 г., но досега правителството не е взело окончателно решение и изборът не е спрян на един вариант.

През пролетта на 2017 г. беше обявена версия на така наречената концепция 22/22. Състои се в сравнение на данъците върху застрахователните премии и добавената стойност. Ако сега задължителните застраховки са 30%, ще бъдат намалени на 22%. В същото време добавената стойност от 18% ще бъде увеличена на 22%.

Според служители подобно решение ще позволи на предприятията да се развиват повече. Въпреки че експертите казват, че подобен ход ще бъде от полза само за собствениците на бизнес в средния и големия сегмент, частните предприемачи няма да почувстват голяма полза, тъй като те имат само малка част от разходите си за заплати. Освен това развитието на компанията пряко зависи от сферата на дейност. Например в ИТ сектора повечето разходи са за заплатиза което не може да се каже производствени предприятия, селско стопанствои някои други области.

Кой ще спечели от новата система

Увеличаването на ДДС до 22% вероятно ще падне върху плещите на купувачите и клиентите. За да компенсират увеличението на разходите и да реализират печалба, предприятията ще увеличат цената на стоките и услугите, така че потребителите в крайна сметка ще пострадат.

Някои хора вярват, че по-ниските застрахователни премии ще бъдат от полза за компаниите износители. Такива промени им позволяват да компенсират митото. Но експертите обясняват, че митата няма да бъдат премахнати и следователно няма да е възможно значително намаляване на разходите.

Най-вероятно такива промени в данъчната система ще бъдат от полза строителни фирми, фирми за недвижими имоти и жилищни и комунални предприятия. Поради намаляването на застрахователните премии те ще могат частично да отказват услугите на работниците мигранти. Търсенето на мигранти в работната сила се дължи не само на евтиността, но и на липсата на необходимост от плащане на застрахователни премии.

Някои индустриалци настояват властите да преразгледат решението си, както и да оставят нисък данък върху добавената стойност поне за определени категории стоки, като стоките за деца. Засега дискусиите са спрели и официални лица не говорят за вземане на решение, така че има шанс данъчното иго да не падне върху плещите на потребителите.

Промени с данъчната реформа през 2018 г

Въпреки факта, че приемането на данъчната реформа е отложено за 2018 г. и официално данъчни ставкине се увеличават, населението на страната многократно се е сблъсквало с увеличаване на коефициентите, както и с въвеждането на нови такси. Ярък пример за това е използването на кадастралната стойност, която е максимално близка до пазарната, вместо инвентарната стойност при изчисляване на данъка върху имота. В резултат на това размерът на данъка се е увеличил, а в някои случаи не е оправдан, тъй като при изчисляването на кадастралната стойност се вземат предвид не само площта и други технически параметри, но и местоположението. Един малък апартамент в центъра на града понякога много често струва повече от просторна нова сграда в покрайнините.

В мрежата все по-често можете да намерите съобщения, че през 2018 г. ще бъде въведен данък върху пенсиите. Всъщност Централната банка планира да наложи данък върху пенсионерите за бюджетни плащания. Това ще стане чрез платежната система Mir. До началото на 2018 г. всички пенсионери имат социални пластмасови картище бъдат заменени от карти Mir, за които трябва да плащате 750 рубли годишно. Изглежда, че сумата е малка, но според експерти годишно възрастните хора ще попълват държавния бюджет с 32 милиарда рубли.

Промените ще бъдат доброволно-задължителни. На тези, които не желаят да ползват карта „Мир“, ще бъде предложено да получават пенсията си на касата, което е изключително неудобно за повечето граждани.

Ще бъде ли премахнат данъкът върху настойничеството?

През 2016 г. служители на Еврейската автономна република получиха предложение за премахване на данъка върху плащанията за настойничество. Става дума за социални помощи, които настойниците получават въз основа на сключен договор за настойничество или попечителство.

Тъй като доходите на пенсионерите и неработещото население не се индексират, това значително влошава финансовото им състояние. В резултат на това някои хора отказват настойничество и попечителство, а децата, останали без родителско възпитание, страдат, защото трябва да отидат в домове за сираци и сиропиталища. Дали данъкът върху настойничеството ще бъде премахнат през 2018 г., остава неизвестно.

Въвеждане на курортна такса от 2018г

Промените в областта на данъчното облагане също засегнаха туристическия сектор. Предвижда се през 2018 г. да бъде въведен данък отпуск. Туристите ще плащат така наречената курортна такса в Краснодарския край, Алтай, Северен Кавказ и Крим. Таксата е 100 рубли на човек на ден, но регионалното правителство има право да го промени. Президентът Путин отбеляза, че размерът на таксата не трябва да се надценява, така че данъкът да не засегне почиващите и техните финансови възможности.

Сега данъкът за почивка е приет в 4 региона (ще влезе в сила от 2018 г.) в тестов режим до 2022 г. Известно е, че привилегировани категории граждани, включително хора с увреждания, Герои на Русия и труда, непълнолетни деца, ще бъдат освободени от курортна такса. Идеята за въвеждането на този данък е на министерството Северен Кавказ. Предвижда се събраните средства да се използват за развитие на туризма в региона, подобряване на условията за живот на туристите, подобряване на улиците и парковете в града, разширяване на предлаганите услуги и др.

Промени в премиите

Цените на застрахователните премии не са променени и ще останат такива до 2020 г. Общата ставка ще остане 30%, което включва:

• 22% за пенсионно осигуряване;
• 5.1% за здравно осигуряване;
• 2,9% за социални осигуровки.

Но от началото на 2018 г., когато изчислявате застрахователните премии, трябва да използвате новите размери на лимитите на доходите, които са:

• 815 000 рубли - за вноски за пенсионно осигуряване;
• 1 021 000 рубли - за вноски в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството.

По отношение на застрахователните премии, свързани с злополуки и здравна осигуровка, то няма ограничения на доходите за тяхното начисляване.

Предприемачите също очакват промяна в размера на фиксираните вноски, плащани във фондовете, които преди това зависеха от размера на минималната работна заплата. През 2018 г., при доходи до 300 000 рубли, предприемачите ще трябва да платят:

• в Пенсионен фонд- 26 545 рубли;
• към Фонда за медицинско осигуряване - 5840 рубли.

Подобни тарифи важат и за дейността на фермите.

Данни в публичното пространство

На официалния уебсайт на Федералната данъчна служба от 1 юли 2018 г. се планира да стартира нова услуга, която ви позволява да проверявате контрагенти, Прозрачен бизнес. Той ще съдържа публично достъпна информация за компаниите относно:

• средна численост на персонала;
• платени суми на такси и данъци;
• приходи и разходи, отразени в счетоводната документация;
• дългове и просрочия по получени глоби и неустойки;
• използване на специални данъчни режими;
• престъпления, свързани с данъчната сфера, и отговорност за тях;
• участие в консолидираната група данъкоплатци.

4

За бележка! Проверката на потенциални контрагенти чрез Transparent Business ще бъде особено полезна преди сключване на нови договори. Но трябва да се има предвид, че в него ще бъде налична информация за дейността само на юридически лица.

От началото на услугата тя ще включва информация за данъчни нарушения, решенията за които са взети между 2 юли 2016 г. - 31 декември 2017 г. За да не бъдат в този списък, глобите и санкциите трябва да бъдат платени преди 1 май, 2018 г. Предоставената информация за Прозрачен бизнес“ ще бъде там най-малко 1 година от датата на публикуване.

Каквото и да е решението на правителството за нови промени в данъчната система, едно е ясно - портфейлите на гражданите определено ще отслабнат след реформата. Пълненето на хазната за сметка на населението ще доведе до увеличаване на бедността в страната.

За да бъде данъчната реформа достатъчно успешна, е необходимо първо да се определят целите за развитие на отделните отрасли и икономиката като цяло и в същото време да се извърши структурна корекция. Само компетентни икономическо управлениеи суми на плащанията, съответстващи на целите в държавния бюджетще позволи да се формира в Русия данъчна системаосигурявайки силен тласък на икономиката.