Със сигурност мнозина са чували за данъка върху доходите, който се удържа от вашата заплата.

В тази статия ще анализираме подробно този вид данъчно облагане, какви ползи и удръжки съществуват и ще разгледаме процеса на изчисление, използвайки пример.

Какъв е този данък и кой се облага с него?

Името на данъка върху доходите говори само за себе си - това е удържане в полза на бюджета, което се изчислява от доходаслужители на организации, разположени на територията Руска федерация.

Един от ключовите моменти при изчисляването на този вид данък е мястото на работа на дадено лице. Това може значително да повлияе на размера на приспадането и времето, през което служителят остава на територията на Руската федерация през годината. Данъчният кодекс въвежда понятието данъчно местно лице. Ако гражданинът е такъв (живеещ на територията на 183 календарни днии повече), тогава неговата норма за изчисление ще бъде равна на 13 процента. Трябва да се отбележи, че категоризацията на жител не зависи от гражданството на субекта на облагане.

Данък общ доход лица, които не принадлежат към категорията жители на Руската федерация, ще бъдат удържани в размер на 30 процента. Определянето на данъчната основа, изчисляването, удържането и преотстъпването на този данък по собственост е отговорност на съответния счетоводен орган на работодателя (счетоводство).

При изчисляване на данъчната основа трябва да се има предвид, че обстоятелството, че гражданин - данъчно местно лице има източник на доходи извън страната, не го освобождава от плащане на данък за източници на доходи извън нея.

Също така данъчната основа за изчисления на данъка върху доходите на физическите лицасе признават доходите на нерезиденти, получени в руски организации. Военнослужещите, които служат в чужбина, въпреки факта, че не са руски данъчни лица, също трябва да плащат данък върху доходите си. Тази промяна беше направена в данъчния кодекс сравнително наскоро. Законът предвижда и изключение за командированите служители на представителствата.

Данъчни ставки

Общата данъчна ставка е 13 на сто удръжка от доходите, получени през годинатаданъкоплатец. Нерезидентите на Руската федерация също попадат под тази ставка в случай на работа по патент. Като цяло патентната дейност се счита за най-благоприятна за данъчни цели.

В допълнение към основната ставка има и други размери на удръжки, прилагането на конкретен размер на таксите зависи от конкретната ситуация.

Приложение данъчна ставкав размер на 9% основно се отнася до получаването на доход от инвестицията на свободни Пари:

• В случай, че физическо лице получава доход под формата на дивиденти.
• Ако печалбата е получена в резултат на натрупване на лихва върху ипотечните облигации, притежавани от лицето. Тези ценни книжатрябва да излезе преди края на 2006 г.
• Тази ставка включва и доходите от доверително управление(при ипотечно покритие). Подобно на предишния случай, сертификатите за участници трябва да бъдат издадени не по-късно от края на 2006 г.

Със скорост 15 процентаобогатяване на нерезиденти, които се получават от физически лица под формата на дивиденти, влизат в Руската федерация. Чуждестранните лица подлежат на по-високо данъчно облагане върху доходите, които не попадат под специални ставки от 13 или 15 процента.

Повечето висока оценкаданък общ доход (35%) очаква данъкоплатците в следните случаи:

• Ако дадено лице е получило печалба в стойностно изражение от получените печалби, както и различни награди и други подобни събития. Данъчната основа започва от сумата, надвишаваща оценката с 4000 рубли.
• Ако физическо лице получава доход под формата на лихва, начислена по договори за депозит. Размерът на доходите от депозити в рубли трябва да надвишава текуща ставкарефинансиране при 5 процента. Ако депозитът е отворен в чужда валута, тогава бюджетът ще получи попълване, ако ставката по такъв депозит е повече от 9 процента.
• Данъчното облагане в този размер се прилага за доходи, които могат да бъдат получени в резултат на спестяване на пари по заеми, а също и в някои случаи при внасяне на пари от акционери.

Научете повече за данъчните ставки в следния видеоклип:

Видове обезщетения (член 217 от Кодекса)

Данъците осигуряват попълването на държавната хазна и, както всяко законово приспадане от гражданите, осигуряват изпълнението на социална функция. В този случай определени категории граждани, при определени условия, могат да бъдат освободени от плащането му или да получат правото да намалят данъчната основа.

Следните видове доходи не подлежат на облагане с данък общ доход:

• пенсии, обезщетения (за безработица, бременност и раждане), стипендии, издръжка;
• награди, които се получават в резултат на прехвърлянето на намерените съкровища на държавата;
• суми на стипендии (премии), получени за всякакви научни постижения, посочени в съответните постановления на правителството на Руската федерация;
• някои видове обезщетения;
• сумата, получена за кръводаряване;
• еднократни плащания от социален характер (при смърт на роднина, бедни, пострадали при бедствия, настойници).

Следните видове доходи са частично освободени от данък общ доход:

• стойността на подаръците е не повече от 4000 рубли, платени от работодателя;
• цената на наградите е не повече от 4000 рубли, изплатени на събития, проведени по решение на държавни органи;
• материална помощнад 4000 рубли;
• при предоставяне на документи, потвърждаващи разходите за плащане на лекарства или лечение в размер на не повече от 4000 рубли.

Изчерпателен списък е посочен в Данъчния кодекс.

данъчни облекчения

Друго изпълнение на социалната функция на данъка върху дохода е предоставянето на различни видове удръжки от базата за изчисляване. Ефектът на удръжките се основава на факта, че в данъчен периодданъкоплатецът е направил големи разходи, например закупуване на недвижим имот, кола или заплащане на обучение в образователна институция.

За да се намали данъчната тежест на такива лица, съответният член от данъчния кодекс предвижда такива видове удръжки като социални, имуществени и стандартни.

Този вид освобождаване от данъчната тежест е посветен на доста голям раздел от кодекса. Има три стандартни удръжки:

• 3000 рубли на всеки данъкоплатец месечно, който е служил или работил в критични условия. Изчерпателен списък на субектите на данъчно облагане е даден в първата част на член 218 от Кодекса.
• Намаляването на базата в размер на 500 рубли се предоставя на категорията платци, които нямат право на предишното приспадане.
• Голяма аудитория от граждани на Руската федерация, които имат деца, кандидатстват за приспадане в размер на 1400. Приспадането се увеличава от третото дете в семейството, т.е. ако има две деца, приспадането ще бъде 2800 (1400 за всяко), а за три деца приспадането няма да бъде 4200 рубли, а 5800 рубли. Децата в семейството на данъкоплатеца, които кандидатстват за този вид намаление на основата, трябва да отговарят на изискванията на Кодекса.

По-значимо за платеца е приспадането на имуществото. Предоставя се еднократно, ограничен до лимит от 2 000 000 за цената на самото жилище и 2 200 000 за сумата, платена на ипотечен кредитпроцента.

Когато планирате доходите си за възстановяване на данък, трябва да се има предвид, че това е приспадане и възстановяването на данъка няма да бъде 2 000 000 рубли, а 13% от тази сума. Има две възможности за получаване на това приспадане: или под формата на данъчно известие след една година, когато работодателят не удържа данък през текущия период, или можете да получите еднократно възстановяване на данък след края на данъчния период .

Както в случая с приспадането на имуществото, връщането на този данък трябва да се очаква само след приемане връщане на данъци. Правото на социални данъчни облекчения възниква за платеца в следните случаи:

• Ако резидентът участва със собствени средства в благотворителни събития.
• Ако през данъчния период са направени разходи за обучение.
• Услуги от медицинско естество.

Общият размер на всички социални удръжки не трябва да надвишава 120 000 рубли годишно, и ако е въведен голяма сума, то при подаване на декларация ще е необходимо колоната с намаленията да се „приспособи” към това ограничение.

Процес на изчисляване на данъка върху дохода

Изчисляването на дължимия данък върху доходите от доходите, получени от физически лица във всички организации, се извършва по един алгоритъм. Начисленията се извършват едновременно с изчисляването на основния заплатии други удръжки.

Процедура за изчисление:

1. Всички дължими плащания (заплата, бонуси, коефициенти) се начисляват.
2. Всички видове плащания се анализират за данъчни цели.
3. Статутът на данъкоплатеца е уточнен, както и правото на данъчни облекчения, облекчения и наличието на уведомления от данъчните власти.
4. Сумата на всички удръжки се изважда от начислените заплати.
5. Останалата сума се счита за данъчна основа, данъкът се удържа от нея.

Пример за изчисление 1, изходни данни:

• Датата на изплащане на заплатата е 15-то число, начисленията се правят на 14 февруари.
• Заплатата на служителя е 25 000, надбавка 25%, надбавка за трудов стаж 10%.
• Размерът на предварително издаденото авансово плащане е 12500.
• Служителят е гражданин на Руската федерация, постоянно работи и живее на територията на Руската федерация.
• Служителят е подведен под отговорност за загубата на имущество на организацията в размер на 3000 рубли.
• Служителят представи следните документи:
  • Заявление за данъчно облекчение с едно дете (8 години).
  • Удостоверение от местоработата на съпруга за неполучаване на приспадане за същото дете.

Изчисление:

25000*1.25+25000*0.1=31250+2500=33750 – облагаема основа

33750-1400 (по искане на бащата) -1400 (отказ от приспадане на мястото на работа на майката) \u003d 30950 - данъчна основа след удръжки, предоставени през февруари (общият доход от началото на годината има не е достигнала стойността, при която приспадането вече не се предоставя).

30950-30950*13%=30950-4024 (данъкът обикновено се закръгля до цели рубли)=26926 сума след облагане.

Общо на 15 февруари служителят ще получи 26926-12500 (преди това издадено авансово плащане) -3000 (материално приспадане) = 11426 рубли.

Пример за изчисление 2, изходни данни:

• Датата на изплащане на паричната помощ е 15-ти, начисляванията се извършват на 14 февруари.
• Заплатата на военнослужещ по длъжност е 15000, по звание 2500, надбавката за сложност и напрежение е 95%, надбавката за секретност е 50%, процентната надбавка за прослужено време е 25%, областният коефициент е 1,15.
• Размерът на предварително издадения аванс е 20 000.
• Военнослужещ, гражданин на Руската федерация, постоянно изпълнява военна служба във военно поделение, дислоцирано в гр. Приозерск, Казахстан, постоянно живее в гр. бек офисна мястото на услугата. Той е участник в ликвидирането на последствията от Чернобилската атомна електроцентрала (Чернобил).
• Майор представи следните документи:
  • Заявление за данъчно облекчение за три непълнолетни деца.
  • Удостоверение от местоработата на съпруга за неполучаване на приспадане за деца, удостоверение 2-NDFL.

Изчисление:

(15000+ 2500 + 15000*0,95 + 15000*0,5 + 15000*0,25) *1,15= 49450 - данъчна основа

49450-1400 (по искане на бащата) -1400 (отказ от приспадане на работното място на майката) - 3000 (за третото дете) = 43650 - данъчна основа след удръжки, предоставени през февруари (общ доход от началото на годината не е достигнал стойността, при която приспадането вече не е налично). Ако има две или повече удръжки, се осигурява едно от тях, така че базата за Чернобилската АЕЦ не се намалява.

43650-43650*13%=43650-5675=37975 рубли сума след облагане.

Общо на 15 февруари служителят ще получи 37975 - 20000 (предишен аванс) = 17975 рубли.

Други нюанси в производството на удръжки

Помислете за следното:

• Възстановяването на данъци никога не се извършва предварително. Това се дължи на факта, че за повечето обаждания до данъчен офисизисква се удостоверение от работа 2-NDFL, което се издава в края на годината.
• Платците на издръжка често смятат, че удръжките в полза на дете трябва да намалят данъчната основа. Това не е вярно.
• По отношение на удържането през годината данъчният агент може да направи само допълнително начисляване, но не и възстановяване или преизчисляване надолу. Това се дължи на някои неточности в закона. Следователно, за да върнете данъка в случай на грешка при преброяване, ще трябва да изчакате резултата от приемането на декларацията.

Промени през 2016г

През 2016 г. има редица промени за този вид данък:

• Работодателите вече са длъжни да отчитат данъци на всеки 3 месеца. В същото време се затягат глобите за предоставяне на документи по-късно от крайния срок, както и за посочване на невярна информация. Ако едно от поделенията се намира отделно, подаването на документи за него става отделно по местонахождението му.
• Сега данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен по-рано или в деня на изплащане на доходите на служителите. Съответно крайният срок е последният ден на всеки месец.
• Информацията за онези доходи, които не са били удържани, трябва да бъде предоставена от данъчния агент през първите 2 месеца на календарната година (преди 1 март).
• Въпреки изискването за попълване на отчети в в електронен формат, се появява изключение: ако общият брой на лицата, получили доход, е по-малък или равен на 25, документът може да бъде предоставен на хартиен носител.

При плащането на този вид данък върху обезщетения, свързани с отпуск и временна неработоспособност, той трябва да бъде преведен не по-късно от последната дата на месеца, през който са изплатени обезщетенията. Преди това в законодателството нямаше разпоредби, свързани с тези плащания.

И накрая, се появи допълнение относно ситуацията на получаване на доход не в материален, а в натура (или чрез получаване на определена финансова облага). В тези ситуации е необходимо да се удържи данък върху доходите на физическите лица от всеки вид доход, който е бил изплатен на служителя в парично изражение: в този случай размерът на приспадането не може да надвишава 50% от размера на дохода.

Заплатите на служителите подлежат на облагане с пряк данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ). Работодателите стават данъчни агенти и удържат данък върху доходите от заплатите, като изпращат пари на федерален бюджет. Нека да поговорим за правилата за изчисляване и прехвърляне на данъци, обезщетения и данъчни облекчения.

Какви доходи се облагат

Данъкът се плаща не само от заплатата. AT данъчна основавключени са всички стимули, премии и други допълнителни плащания, включително доходите, които служителят е получил в натура. Данъкът се изчислява, както следва:

• обобщете всички доходи на служителя;
• приспаднете официалните разходи от тази сума;
• от полученото салдо начисляваме данък от 13% или 30%.

Някои видове доходи са освободени от данък върху доходите на физическите лица, които са изброени в чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация. то държавни помощи(различни от обезщетения за безработица), пенсии, дарителски такси, получени издръжки, еднократни суми и други плащания.

Процент на данък върху доходите през 2019 г

Данъчната ставка зависи от статута на данъкоплатеца: дали служителят е местно лице или не. Жител е лице, което законно пребивава в Русия повече от 183 дни и не я напуска през този период. В противен случай данъкоплатецът се признава за нерезидент. Бъдете внимателни: през годината статусът на вашия служител може да се промени.

Данъчната ставка за местни лица е 13%, за чуждестранни - 30%.

данъчни облекчения

Преди да изчислите данъка, трябва да приспаднете данъчните облекчения от размера на дохода - обезщетения, които се предоставят на служителите. Удръжките са за служители, закупили апартамент, похарчили пари за образование или лечение, както и граждани с деца и бойци. Например:

• 1400 рубли - стандартно данъчно приспадане за първо и второ дете и 3000 рубли за трето и всяко следващо ();
• 500 рубли - стандартно приспадане за герои на СССР и Руската федерация, участници във Великата отечествена война, оцелели от блокадата, инвалиди от детството и хора с увреждания от група 1 и 2, както и някои други категории граждани (ако има служителят има право на няколко стандартни удръжки, той може да използва само един, обобщете възможни са само удръжки за деца);
• приспадане на имущество за купувач на жилище на територията на Руската федерация се предоставя въз основа на заявление, данъчна декларация и документи, потвърждаващи покупката или плащането на лихви по ипотека (за повече подробности вижте член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• социално приспадане за разходи за образование или лечение на възрастен или дете, както и за някои други разходи, се предоставя въз основа на заявление и документи, потвърждаващи разходите (за повече подробности вижте член 219 от Данъчния кодекс на Руска федерация);
• предприемачи, адвокати, нотариуси получават професионални данъчни облекчения при потвърждение на разходите в тяхната предприемаческа или застъпническа дейност (за повече подробности вижте член 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример.Заплатата на един служител е 50 000 рубли. Баща е на три малолетни деца. За първите две приспадането ще бъде 1400 + 1400 = 2800 рубли, за третата още 3000 рубли, общо 5800 рубли.

Основата за изчисляване на данъка ще бъде: 50 000 - 5 800 = 44 200 рубли.

Изчисляване и удържане на данък върху дохода от заплати

Данъкът се изчислява на месечна кумулативна база, като се вземат предвид удържаните по-рано суми. За ден на получаване на заплатата се счита последният ден от месеца (няма значение дали е работен ден, уикенд или празник). В обичайния и най-простия случай данъкът върху доходите на физическите лица се удържа веднъж месечно при изчисляване на заплатите в последния ден от месеца. Работодателят удържа изчисления данък, едва след това се удържат други удръжки от заплатата - издръжка, погасяване на заем и др.

Ако размерът на удръжките надвишава данъчната основа през този месец, тогава според изчисленията на базата на начисляване от началото на годината данъкът върху доходите на физическите лица за месеца може да бъде нулев или отрицателен. Тогава излишъкът от удържан данък може да бъде прихванат следващия месец или върнат на служителя по негово желание. Прехвърлянето на стандартни и социални удръжки от един месец в друг е възможно само в рамките на календарната година. Но излишъкът от имуществени удръжки се прехвърля на Нова година, а след това служителят трябва да напише ново известие за правото на приспадане.

Прехвърляне на данъци

Данък общ доходпреведени в бюджета в следните срокове:

• ако организацията плаща заплати в брой, превеждаме данъка в деня на получаване на парите от банката;
• ако организацията плаща заплати безкасово, ние превеждаме данъка в деня, в който средствата се прехвърлят в картите на служителите;
• ако организацията плаща заплати от други източници (например от постъпленията, без да тегли пари от банковата сметка) - превеждаме данъка на следващия ден след издаването на дохода;
• ако организацията е в списъка материална облагаи доходи в натура - превеждаме данъка на следващия ден след удържането му.

Понякога данъкът върху доходите се прехвърля на няколко дължими плащания през месеца различни видовеплащания. Удържаният данък върху дохода се прехвърля според данните на данъчната служба, където е регистрирана организацията. Обособени поделенияпревеждат данък върху доходите на физическите лица по данни на данъчната служба, в която са регистрирани.

Санкции за данъчни нарушения

Действията на работодателя трябва да отговарят на изискванията на закона и да се вписват в посочения срок, в противен случай глобите и санкциите не могат да бъдат избегнати:

• ако работодателят не е удържал или превел данък върху дохода без правно основание, той ще бъде изправен пред глоба - 20% от размера на невнесения данък;
• при избягване на данък върху доходите на физическите лица в голям мащаб, нарушителят може да бъде изправен пред глоба от 100-300 хиляди рубли или глоба в размер на заплата за 1-2 години, лишаване от правото да заема определени длъжности за 3 години и дори арест за 6 месеца или лишаване от свобода до 2 години.

Изчислете автоматично данъка върху доходите на физическите лица и данъка върху прехвърлянето с помощта на уеб услугата Kontur.Accounting. Тук можете лесно да водите записи, да плащате заплати, да генерирате и изпращате отчети, както и да се възползвате от подкрепата на нашите експерти. Първият месец услуга е безплатна.

За студент 6000 и ако детето на самотна майка е с увреждания, тогава също 6000 рубли Данък върху доходите за работещи пенсионери С работещите пенсионери законодателството се държи много стриктно. Ако работещ пенсионер е официално нает на пълен работен ден и работното му място не е работа на непълно работно време. На основното място на работа се води трудова книжка и се удържат вноски във фонда социална осигуровка. В този случай данъкът върху доходите на работещ пенсионер ще бъде 13% от общия доход. Ако пенсионерът просто печели пари по трудов договор и няма запис само в трудовата книжка трудов договор, в този случай данъкът върху дохода ще бъде 20% от размера на дохода. Ползата все още съществува, като се започне от януари, месечно се удържа сума от 400 рубли до началото на общия доход - 40 хиляди рубли.

Каква сума не се облага с данък общ доход?

• приспадане за първо дете - 1400 рубли;
• приспадане за дете с увреждания - 12 000 рубли.

Обобщаваме: 12000 + 1400 = 13400 рубли. Данъчната основа на Катасонова ще бъде: 20 000 - 13 400 = 6 600 рубли.

Ние изчисляваме дължимия данък върху доходите на физическите лица: 6600 * 13% = 858 рубли. Така Катасонова ще получи „чиста“ сума в брой в размер на 20 000 - 858 = 19 142 рубли.

Данъкът върху доходите на физическите лица е един от основните данъци, плащани от лицата, които официално извършват трудова дейност. Работодателите са длъжни ежемесечно да превеждат удържаните суми към бюджета.

Как да изчислим данъка върху доходите върху заплатите?

Ако има дете? Има категория граждани, които ползват данъчни облекчения. Тези граждани включват настойници, родители с едно или повече деца, самотни майки, работещи пенсионери.
Всички данъкоплатци имат право на приспадане, което е независимо от други плащания. Това е 1400 рубли за първо и второ дете.

• Ако детето е лице с увреждания от 1-ва или 2-ра група, размерът на приспадането се увеличава до 3000 рубли.
• Родителите с настойничество или попечителство на деца имат подобни права на данъчно приспадане в размер на 3000 рубли.
• А родителите с много деца, които имат 3 или повече деца на издръжка, могат да се възползват от данъчно облекчение до 3000 рубли.

Вашият счетоводител ще ви помогне да се възползвате от данъчното облекчение.

Меню

внимание

Родители на непълнолетни деца, включително приемни деца, и настойници Ако заплатата за календарната година надвишава прогнозната сума от 350 000 рубли, данъчното приспадане няма да бъде предоставено. Данъчно приспаданесе дължи на всеки от осиновителите или настойниците.

Данък върху дохода от кого не се удържа

Вноски за социалноосигурителния фонд и останалата част няма да бъдат платени, гражданинът губи социална подкрепа. Този период няма да се включва в трудовия стаж и няма да се зачита при изчисляване на пенсията.

Как да изчислим данъка върху доходите върху заплатите? Много хора познават това усещане, когато излезеш от счетоводния отдел и разбереш, че си бил измамен, но не знаеш точно къде. За да разберете напълно собствения си доход, трябва да знаете как да изчислявате данъците.

Данъкът върху доходите на физическите лица е данък върху доходите на физически лица, който в зависимост от статута на лицето е 13-30%. Ако гражданинът е жител на Руската федерация, данъкът ще бъде 13% от общия доход.

Чуждестранният гражданин ще трябва да плати 30% данък върху доходите. Най-лесният начин да изчислите данък върху заплатите е да разделите на 100 и да умножите по сумата на данъка.

Изчисляване на данък върху дохода от заплата

важно

Законът установява стандартни удръжки в размер на 500, 1400 и 3000 рубли. Месечно приспадане от 500 рубли. предназначени за: Герои на СССР и Руската федерация; участници във Втората световна война и военни действия, пенсионирани военни; инвалиди I и II гр.; пострадали от аварията в Чернобил и Маяк и др.

Индивидуално предприемачество

на субектите на Руската федерация - 85%;

• към общински райони - 5 %;
• към градските райони - 15 %.

Процедурата за изчисляване на данък върху доходите от заплати Процедурата за изчисляване през 2017 г. е, както следва:

• ведомостта се изчислява за периода, като се вземат предвид различни допълнителни плащания и коефициенти;
• разберете какви видове доходи подлежат на данъчно облагане;
• статутът на данъкоплатеца се определя за изчисляване и плащане на данък върху доходите върху заплатите;
• извършва се анализ на правата на данъкоплатеца на удръжки;
• размерът на доходите, които не подлежат на данъчно облагане, както и удръжките, се приспадат от размера на заплатата;
• ДДС се изчислява по съответната ставка.

Характеристики на данъчното облагане за местни и чуждестранни лица За да се изчисли правилно сумата, която ще трябва да бъде удържана от служител, е необходимо да се определи неговият данъчен статус.

Данък върху доходите от заплатите. данък върху доходите от заплатите

Преди да получим нашето надбавка, счетоводителят е длъжен да удържи от общия размер на доходите ни определени данъци и вноски, различни инстанции. Най-важният данък е данъкът върху доходите. С данък върху доходите на физическите лица се облагат всички видове доходи, независимо дали става дума за заплати, дивиденти и други видове печалби. Но има някои видове доходи, от които данък върху дохода не се приспада по закон, като например плащания отпуск по болест, помощи за раждане на деца и други видове обезщетения. Колко е данъкът върху доходите на физическите лица върху сумата? За различните граждани данъкът върху доходите може да бъде различен. Местно лице на Руската федерация плаща данък върху дохода в размер на 13% от размера на дохода. Липсата на резидентен статут увеличава данъка върху доходите до 30%.

Данък върху доходите на заплатите през 2018 г

Регулаторна рамка Процедурата за начисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лица, включително времето за плащане, се регулира от следните регулаторни правни актове:

• Данъчния кодекс на Руската федерация, по-специално членове 210, 217, 218, 224;
• Бюджетен кодекс на Руската федерация.

Бюджетен кодекс на Руската федерация Данъчен кодекс на Руската федерация (Част втора) Какъв доход подлежи на данъчно облагане? Данък върху доходите на физическите лица трябва да се плаща върху следните видове доходи:

• от заплата;
• от дивиденти;
• от спечелени награди, пари от лотарии;
• от продажба на имущество;
• от продажба на ценни книжа;
• от доходи от наем на имоти.

Каква заплата не се взема? Кой не плаща? Нека разгледаме по-подробно.

Данък върху дохода не се удържа

Освен това това плащане е еднократно.

• Ако член на семейството на служител е починал. Плащането също е еднократно.

Не се облагат с данък върху доходите родител, който е осиновил дете или деца под една година. плащане в бройе 50 хиляди рубли. Размерът на финансовата помощ за втория родител се облага с данък върху доходите на физическите лица. Кой не плаща данък общ доход?

• За пенсионерите не се начислява данък общ доход, тъй като пенсиите са социални придобивки.
• Данъкът върху дохода не се приспада от листове за неработоспособност, обезщетения за бременност и раждане, субсидии от различни видове, жени в отпуск по майчинстводо година и половина.
• Данък върху дохода не се начислява върху издръжката, получена от жена от бащата на детето.

Ако гражданин не е официално нает и не поддържа трудова книжка, той няма да плаща данък върху доходите на физическите лица.

Данък върху дохода не се удържа от Република Беларус

• бойци;
• жертвите на Чернобил;
• хора с увреждания;
• граждани с непълнолетни деца, вкл. настойници, осиновители;
• самотни майки.

Бойците могат да разчитат данъчно облекчениена 500 рубли. Това състояниефиксирани на законодателно ниво.

Гражданите, пострадали при аварията в Чернобил, участниците в процесите на ликвидация, имат право на приспадане от 3000 рубли. Тези, които са получили наранявания през Втората световна война, други категории военнослужещи, пострадали поради военни действия, в съответствие със закона, имат право на приспадане в размер на 3000 рубли.

Законът предвижда специални условия за родители и настойници на непълнолетни деца. Но в случай на превишаване на заплатите за годината в размер на 350 000 рубли, приспадането се премахва.

Всеки настойник и родител може да разчита на придобивката.

Който не подлежи на облагане с данък общ доход

Сметната палата на Руската федерация, федералната хазна и администрацията, която следи за спазването на всички правила за финансов и бюджетен контрол на местно ниво, поеха пълна отговорност. За какво се харчат нашите такси?

1. Основната част от удръжките се изразходват за социалната сфера и издръжката на всички същите политици и администрация, техните заплати.
2. Нашето безплатно образование се оказа на това място (училищни детски градини, безплатни клубове, бюджетни места в колежи и институти, както и заплати на учителите).
3. Медицина (държавни болници, поликлиники и заплати на лекари и медицински персонал).
4. Останалата част от провеждането на всички културни събития.

Процедурата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица Няма да е трудно за всеки счетоводител на заплатите да изчисли данък върху доходите на физическите лица, особено сега тази процедура се извършва автоматично от програмата в Excel. И обикновеният гражданин трябва да се научи.

Най-оживен е интересът към данъка върху доходите (ДДФЛ). Това не е изненадващо, тъй като те се облагат с данък върху доходите на всяко лице. Нека да поговорим за методологията за изчисляване на данък върху заплатите, размера на приложимите ставки и обезщетения, които са законово установени за различни категории граждани.

Да бъдеш задължително федерален данък, данък върху доходите на физическите лица се удържа от трудовото възнаграждение на всеки служител, независимо дали е на пълен работен ден или работи временно във фирмата на трудов договор. За да разберете как да изчислите данъка върху доходите върху заплатите, нека се запознаем с формулата, по която се правят тези изчисления:

данък върху доходите на физическите лица \u003d NB * R ns / 100

където NB е данъчната основа,

R ns -% от ставката, определена отделно за всеки платец.

Данъчната основа е доход - дивиденти или трудови възнаграждения, състоящ се от начисления:

• заплата / тарифа или суми, посочени в договора (за предоставяне на услуги или труд);
• бонусни плащания;
• надбавки за трудов стаж, квалификация, географско положение;
• обезщетения за временна нетрудоспособност.

Всички тези такси се облагат с данък общ доход. Но има и изключения. Сумите на плащанията, които не са свързани с трудова дейност, не подлежат на данъчно облагане: материална помощ (до 4000 рубли), издръжка, стипендии, пенсии, обезщетения при съкращения, както и разходи за командировка.

Размерът на данъчната основа се влияе от удръжките, на които имат право да разчитат определени категории платци. В статията разглеждаме само удръжки, свързани с изплащането на заплати, т.е. стандартен. Законът установява различни размери на удръжки - 500, 1400 и 3000 рубли Приспадане от 500 рубли. осигурявам:

• герои на СССР и Руската федерация;
• Уч-кам на Великата отечествена война и други войни;
• инвалиди от 1-ва и 2-ра група;
• жертви на аварията в Чернобилската АЕЦ и Маяк.

Приспадане от 1400 рубли се прави от родителите на първото и второто непълнолетно дете. Прилага се, докато годишният доход надвиши 280 хиляди рубли. и се предоставя за дете до 18 години, или до 24 години, ако учи редовно. За третото и следващите деца приспадането е 3000 рубли. За определяне на размера на приспадането се взема предвид общият брой на децата, независимо от тяхната възраст. Самотен родител (или осиновител) има право на месечно двойно приспадане за дете. Обезщетението се прилага до достигане на доход от 280 000 и се прекратява при сключване на брак следващия месец от датата на това събитие.

Приспадане в размер на 3000 рубли. разчита:

• ликвидатори на Чернобилската атомна електроцентрала и подобни аварии;
• родители / настойници на дете с увреждане, както и на третото, четвъртото и следващите непълнолетни деца;
• инвалиди от Великата отечествена война и други военни операции;
• участници в изпитания на ядрени оръжия.

Ако има право на прилагане на няколко обезщетения, се взема предвид най-високата стойност. Невъзможно е да се обобщи броят на удръжките, единствените изключения са удръжките за деца.

Данъчната ставка, приложима днес, е 13% или 30%. Долната граница от 13% се прилага за доходите на данъчни лица, т.е. граждани, които са били на територията на Руската федерация най-малко 183 дни през предходните 12 месеца. Под това определение попадат почти всички служители. руски компании, въпреки че подобен статут, в зависимост от продължителността на престоя в страната, може да бъде присвоен на всяко лице.

Ако това условие не е изпълнено, платецът не може да бъде данъчно местно лице и плаща данък върху доходите на физическите лица върху доход от 30%. Имайте предвид, че статусът се определя при всяко изчисляване на заплатата и може да се променя през годината.

След като разбрахме точно кои плащания са включени в данъчната основа, взехме решение за ставките и разбрахме кой има право на обезщетения, ще разгледаме алгоритъма за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Необходимо:

• изчисляване на заплатите, като се вземат предвид всички видове начисления;
• разберете дали подлежат на данъчно облагане;
• определя статута на платеца - резидент или не;
• установи правото му да използва приспадането;
• доходът се намалява със сумата, от която не е удържан данъкът, и приспадането (ако е приложимо);
• върху получената сума се начислява данък върху дохода, като се прилагат ставки в съответствие със статуса на платеца.

За по-голяма яснота нека разгледаме няколко примера.

Пример #1 - Изчисляване на данъка върху доходите на служител с три деца

Диспечерът Иванова I.I. получи работа в компанията, чиято заплата е 35 000 рубли, съответно доходът за годината ще бъде 35 000 * 12 = 420 000 рубли. Служителят има три деца на 26, 15 и 10 години. Приспадането не се прилага за по-голямото дете, но се взема предвид при изчисляването на данъка. За второто - приспадане от 1400 рубли, а за третото - 3000 рубли. Иванова И.И. има право да получава месечно приспадане в размер на 4400 рубли. (1400 + 3000 = 4400 рубли) и плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 3978 рубли. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 рубли. Приспадането е валидно, докато годишната заплата надвиши нивото от 280 хиляди рубли. В примера това ограничение ще дойде след август, така че от септември правото на обезщетение се губи и данъкът ще бъде обложен обща сумазаплати: 35 000 * 0,13 \u003d 4 550 рубли.

Пример № 2 - изчисляване на данъка чрез двойно приспадане

Във фирмата работи Реброва Т.Т., която е поела попечителството над две деца на 8 и 10 години. Като неомъжена жена тя упражнява правото на двойно приспадане. Заплатата на Реброва - 30 000 рубли. на месец, т.е. 360 000 рубли. през годината. Прагът е 280 000 рубли. започва през септември, което означава, че от октомври заплатата се облага изцяло.

Приспадането е 1400 * 2 * 2 = 5600 рубли. и за двете деца. Размерът на месечния данък ще бъде 3172 рубли ((30 000 - 5600) * 0,13) от януари до септември при непроменена заплата.

Ако Реброва Т.Т. официално формализира брака (например през май), след това от юни тя губи правото на двойно приспадане и размерът на данъка ще бъде 3536 рубли. ((30 000 - 2 800)* 0,13). Освен това счетоводителят трябва да следи дали обезщетението се прилага до достигане на прага от 280 хиляди рубли. От октомври данъкът ще се удържа в пълен размер.

Пример #3 - изчисляване на данъка за данъчно нерезидентно лице

Служителят Петров М.Г., който пристигна от чужбина на 20 януари след 2-годишно отсъствие, постъпи на работа във фирмата през май. Заплата - 40 000 рубли. Към момента на устройството той има статут на чуждестранно лице и заплатата му се облага с данък от 30%. Размер на данък върху доходите на физическите лицаще бъде 12 000 рубли. (40 000 * 0,3 = 12 000 рубли) Преходът към статут на жител е възможен след 183 дни в страната. Този период изтича на 22 юли, следователно от август данъчната ставка ще бъде 13%, а размерът на данъка ще бъде 5200 рубли. (40 000 * 0,13 = 5 200 рубли)

По въпроса за докладването и времето за неговото подаване

През 2015 г. данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява и удържа при начисляване на доходи, т.е. след като изчисли заплатата, счетоводителят превежда сумата на данъка в бюджета не по-късно от деня на издаване на заплатата. От 2016 г. ще бъде възможно прехвърлянето на данък върху доходите на физическите лица на следващия ден след издаване на заплатата.В края на годината се изготвя удостоверение по образец № 2-данък върху доходите на физическите лица за всеки служител на компанията. Предприемачите отчитат данъка върху доходите, като ежегодно подават декларация по образец 3-NDFL. Тази информация се предоставя на IFTS веднъж годишно до 1 април на годината, следваща отчетната година. От 2016 г. се планира да се въведе тримесечна система за отчети за изчисляване и плащане на данък върху доходите.

Неплащането, забавеното плащане на данъци или забавеното отчитане, разбира се, ще доведе до санкции. В процес на разработка е проектозакон, който предлага впечатляващи мерки за въздействие: глоба за неподаване или закъсняло подаване на изчисление на данъци ще възлиза на 5000 рубли. за всеки месец от датата на законоустановения срок за подаване на отчета. Възможно е блокиране на всички фирмени сметки. Плащането само на част от данъка ще доведе до глоба от 20% от неплатената сума, а при повторно такова нарушение глобата ще бъде вече 40%.

28.08.2019

Заплатата в Русия в съответствие с член 133 от Кодекса на труда на Руската федерация не може да бъде по-малка минимален размерзаплати. Теоретично на служител може да бъде назначена заплата, равна на минималната работна заплата.

Ще бъде ли необходимо да се удържа от толкова ниска заплата, тъй като сумата пари, получена от служителя в този случай, ще бъде по-малка от минималната?

Минималната работна заплата през 2019 г

Минималната заплата, под която не трябва да бъде заплатата, се установява в съответствие с член 133 от Кодекса на труда на Руската федерация в цяла Русия в една стойност, определена от правителството на Руската федерация.

Взето ли е?

Работодателят е длъжен да изчисли данъка върху доходите на физическите лица върху всички доходи на служителите, с изключение на тези, изброени в член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Заплатата е облагаем доход, от който се удържа данък върху дохода (ДДФЛ).

Няма значение колко заплати се плащат, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде приспаднат във всеки случай.

Следователно, от заплата, равна на минималната, работодателят също трябва да изчисли данък върху доходите на физическите лица (13%).

Въпросът за необходимостта от удържане на данък върху дохода от минималната работна заплата възниква поради факта, че след приспадане на данъчната сума в ръка, човек получава заплата, по-малка от установения минимум.

Служителят, знаейки, че работата му не трябва да се заплаща под установената минимална заплата, започва да се възмущава, питайки защо е получил толкова малко, дали работодателят е нарушил правата му в част от член 133 от Кодекса на труда на Руската федерация.

Всъщност тук работодателят не нарушава нищо.

Сравнението на определените заплати с лимита на минималната работна заплата трябва да се извърши по отношение на сумата, начислена на служителя преди данъци.

Заплата преди облагане с данък върху дохода е сумата пари, която се разпределя на служител за неговите работни задължения през периода на фактуриране.

Тази заплата се нарича начислена, тя не трябва да бъде по-малка от минималната работна заплата.

• (данък върху доходите на физическите лица) - 13% от начислената сума се удържа (отнема), служителят ще получи разликата между начислението и данъка;
• Застрахователни премии - начисляват се над заплатата с обща ставка от 30% и се плащат като гаранция задължителна застраховкавноски не се удържат от начислената сума и се внасят за сметка на работодателя.

Ако за един месец на служител е начислена заплата, равна на минималната работна заплата, тогава от нея трябва да се удържат и 13% данък върху дохода и да се начислят вноски.

Служителят ще получи по-малко от минималната сума във връзка с удържането на данък върху доходите на физическите лица от него. Това е нормално и разрешено от закона.

Важно е да се вземе предвид една точка. Заплатата на служителя не трябва да бъде по-малка от минималната, при условие че е работил пълен месец и е изпълнил необходимите задължения.

Ако служител е работил непълен месец, например е бил известно време в отпуск по болест, на почивка за своя сметка, тогава заплатата му може да бъде по-малка от минималната работна заплата.

Какъв данък се изчислява според закона в Русия?

От минималната работна заплата се приспада само данък върху доходите, неговата ставка за жители на Руската федерация е 13%, за чуждестранни лица - 35%.

Вече няма данъчни удръжки от заплатите.

Осигурителните премии не се приспадат от начисляването, тъй като са за сметка на работодателя, а не на служителя.

Пример

Първоначални данни:

Заплата Петухов А.А. е 11 280 рубли. за пълен месец отработен при петдневна работна седмица.

Юни 2019 Петухов работи напълно.

Каква заплата ще получи в ръцете си за юни?

Начислената заплата не трябва да бъде по-малка от минималната, Петухов е натрупал 11 280 рубли за целия месец юни, което не нарушава установеното изискване.

данък върху доходите на физическите лица = 11 280 * 13% = 1466,40.

Застрахователни премии = 11 280 * 30% = 3384.

RFP на ръка = 11 280 - 1466,40 = 9813,60.

Тоест всъщност служителят ще получи сумата от 9813,60 рубли, което е по-ниско от минималната работна заплата, но това не е нарушение, тъй като служителят получава заплата след данъци в ръцете си.

заключения

Работодателят няма право да заплаща труда на персонала в размер под установения минимум.

В същото време се извършва сравнение с минимума по отношение на начислената сума преди данъци, при условие че се изработи пълен месец.

Ако на служител се плаща заплата, равна на минималната работна заплата, тогава от нея се взема и данък върху дохода.

Степента на задържане е 13% за руски жители. Служителят ще получи заплатата си след приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, като получената сума ще бъде под най-малката граница, което не е нарушение.