Това е намаление на платените данъци, предвидено в Данъчния кодекс на Руската федерация, или други смекчаващи мерки: например отлагане и разсрочено плащане.

Различни системи за данъчно облагане: общи или специални, прилагани в съответствие с данъчно законодателство. Специалните данъчни режими включват: USN, UTII, ESHN. Приложението им е възможно за малък и среден бизнес. Те са с по-ниска данъчна тежест и опростено и опростено счетоводство и данъчно отчитане спрямо общия режим.

Специални режими се използват за улесняване на работата на малкия бизнес. Това е вид преференциална данъчна система за малкия бизнес. Всеки специален режим замества няколко основни данъка с един единствен данък.

Данъчни облекчения върху дохода

Основната данъчна ставка е -20%, разпределена между бюджетите, както следва:

1. 2% - към федералния бюджет;
2. 18% - към регионалния бюджет на Руската федерация.

Данъчната ставка към регионалния бюджет може да бъде намалена от местните закони до 13,5% за определени категории данъкоплатци.

Така, на примера на Тулска област, местният закон от 13 юли 2015 г. № 2336-ZTO намали ставката на данъка върху доходите в бюджета на Тулска област с 4,5% и е 13,5%.
Обезщетението се прилага за институции на пенитенциарната система, за учебни и производствени организации на VOS с брой на хората с увреждания в тях най-малко 50%, за организации на народните занаяти, които произвеждат бутонни акордеони и акордеони и др. Пълният списък на бенефициентите е посочен в член 1 от Закона на Тулска област от 13 юли 2015 г. № 2336-ZTO.

Не всички региони на Руската федерация са въвели такава преференциална ставка на данъка върху доходите, тъй като това значително намалява приходите на регионалните бюджети.
Информация за приемането на местния закон „За намаляване на данъчната ставка към регионалния бюджет“ може да бъде намерена в данъчната служба по мястото на регистрация на юридическото лице, както и самостоятелно на официалния уебсайт на правителството на субекта .

Намалени ставки по вид доход

Списъкът на доходите, облагани с намалени данъчни ставки, е даден в чл. 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Ето някои от тях:

1. Дивидентите могат да се облагат с различни ставки: 0%, 9%, 13% и 15%.
2. Доходите от продажба на дялове в други компании се облагат със ставка 0%.
3. Лихвите по държавни и общински ценни книжа също могат да се облагат с различни ставки: 15%, 9% и 0%. и т.н.

Доходите на земеделските производители се облагат със ставка 0%

Условия за прилагане на освобождаването: делът на освободените продукти трябва да бъде най-малко 70% от общия обем на продажбите (клауза 2, клауза 2.1, член 346.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Може ли организация, която произвежда земеделска продукция и има право на обезщетение, да го откаже?
В съответствие с член 17, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчната ставка е задължителен елемент на данъчното облагане. Организацията няма право да го променя по свое усмотрение. Ако организацията - земеделски производител е на общ режим и отговаря на критериите, посочени в параграф 2 на член 346.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава данъкоплатецът няма право да откаже ставка 0% и да премине към плащане на 20 %, като параграф 1.3 на чл. 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Във връзка с задължително приложение 0% данъчна ставка земеделските производители нямат право да пренасят загуби от минали периоди в бъдещи периоди. За да се възползвате от такъв трансфер, е необходимо да намалите дела на производството на привилегировани продукти, за да го направите под 70%.

Условия за получаване на нулева ставка за образователни организации

1. Наличие на лиценз за образователна дейност;
2. Ако приходите от образователни дейности, грижи за деца, както и от осъществяване на научни изследвания и разработки (по-нататък НИРД) са най-малко 90% от общите приходи на организацията;
3. Ако организацията наема най-малко 15 служители през (година);

Списъкът на видовете образователни дейности, подлежащи на ставка 0%, е одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 10 ноември 2011 г. № 917.

Процедурата за прилагане на нулева ставка за образователни дейности

Организациите, прилагащи ставка 0% в края на данъчния период не по-късно от 28 март на следващата година, заедно с данъчни декларации за доходите, трябва да подадат на данъчни проверкиинформация във формуляра KND 1150022:

1. върху дела на освободените продукти;
2. върху броя на служителите;

Ако едно учебно заведение освен основната си дейност предоставя медицински услугии се занимава със социални услуги за населението, тогава границата на доходите от поне 90% трябва да се счита само за образователни дейности. Ако сумарно всички доходи възлизат на 90 процента или повече, а доходите от образование - по-малко от 90%, тогава нулевата ставка не може да се приложи (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 14 август 2015 г. № GD-4 -3 / 14370)

Ако образователна организация бъде създадена в рамките на една година, може ли тя незабавно да приложи данъчна ставка 0%?

Не той не може. Според писмото на Министерството на финансите на Русия от 15.03. 2012 г. № 03-03-10/23 образователни организации, създадени през годината, могат да започнат да прилагат данъчна ставка 0% едва от началото на следващия данъчен период. Преходът към ставка 0% се извършва чрез подаване на заявление до данъчния орган един месец преди началото на годината, от която искате да приложите тази данъчна ставка, и прикачете необходимия пакет документи.

Преход от USN към OSNO и 0% данъчна ставка върху дохода

Ако образователна организация използва опростената данъчна система и загуби правото да я използва в рамките на една година. В този случай за тази годинаорганизацията трябва да начисли данък върху дохода в размер на 20% и само от началото на следващия данъчен период, при спазване на условията, предвидени в параграф 3 на чл. 284.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, можете да започнете да прилагате данъчна ставка от 0%.

Ако дадена организация е загубила правото да прилага нулева ставка, кога тя може да бъде приложена отново?

Съгласно параграф 8 на чл. 284.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, образователна организация, която е загубила правото на нулева ставка на данъка върху доходите, може да приложи отново тази ставка не по-рано от пет години по-късно.

Условия за получаване на нулева ставка върху данъка върху доходите за медицински организации

1. Наличие на лиценз за медицински дейности;
2. Ако приходите от медицински дейности, както и от извършване на научноизследователска и развойна дейност, са най-малко 90% от общите приходи на организацията;
3. Ако организацията има най-малко 15 служители през данъчния период (година);
4. Ако броят на служителите с диплома за специалист в държавата е най-малко 50% от общия брой на служителите.
5. Ако една организация не успее данъчен периодоперации с менителници и с финансови фючърсни сделки.

Списъкът на видовете медицински дейности, които попадат под ставка 0%, е одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 10 ноември 2011 г. № 917. Това не включва дейности, свързани със санаториално лечение.

Процедурата за прилагане на данъчна ставка 0% за медицински дейности

За да използвате това предимство, трябва не по-късно от един месец преди началото на данъчния период, от който искате да приложите ставка 0%, да подадете заявление до данъчния орган по мястото на регистрация и да приложите копие от лиценза за образователна дейност.
Организации, прилагащи ставка 0% в края на данъчния период в срока, определен за доставка връщане на данъциза данък върху дохода, са длъжни да предоставят информация на данъчния орган за дела на освободените продукти и за броя на служителите в персонала на организацията и за броя на служителите със сертификат за специалист.

Ако едно лечебно заведение, освен основната си дейност, предоставя образователни услуги и се занимава със социални услуги за населението, трябва да се има предвид границата на доходите от 90% - само за медицински дейности.
Съгласно писмото на Министерството на финансите на Русия от 17 юли 2015 г. № 03-03-10 / 41223, ако една организация се занимава едновременно с трите вида дейности: образователни, медицински, социални услуги, тогава, за да прилагат ставка на данъка върху дохода от 0%, поне един от тези видове дейности е 100% изпълнил условията за прилагане на тази ставка. Ако условията са изпълнени общо за всички видове дейности, а не за една поотделно, то в този случай не се прилага ставката 0%.

Доходите на организациите, предоставящи социални услуги на граждани, се облагат с 0% данъчна ставка

Условията за преминаване и прилагане на данъчна ставка 0% са подобни на образователните организации. Списъкът с услуги е одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 26 юни 2015 г. № 638. Организацията трябва да бъде включена в регионалния регистър на доставчиците на социални услуги. Правилата за включване на организации в този регистър се определят от съответните отдели на съставния субект на Руската федерация.

В съответствие с параграф 9 на чл. 284.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако организацията доброволно или неволно е отказала да кандидатства нулева ставкаподоходен данък, то втори преход към него е невъзможен.

Добре дошли в уебсайт. В статията ще говорим за данъчни облекчения. В съответствие с данъчното законодателство руските граждани имат право да получават данъчни стимули.

Те се предоставят за подобряване стандарта на живот на населението и социална подкрепа. Но малко хора знаят кой има право на данъчни облекчения и как могат да бъдат получени.

Данъчните преференции са отстъпки, които се предоставят на предприемачи и фирми за данъчно облагане и имат за цел да подобрят условията за развитие на бизнеса. Сега има много методи, които значително намаляват данъчната тежест. Именно поради тази причина е необходимо да ги проучите внимателно, за да прецените как можете да извлечете максимална полза.

Също така си струва да знаете, че такива отстъпки не се предоставят на физически лица, могат да ги използват само групи хора, които управляват собствен бизнес.

Данъчните облекчения се превръщат в един от най-силните инструменти на предприемача. Тъй като той може не само да спести от плащането на данъчни такси, но и да увеличи собствените си печалби. Размерът на такава отстъпка зависи от вида на данъка, формата на собственост, вида на бизнеса и други важни аспекти.

В допълнение към основните отстъпки има предимства, които се предоставят от местните власти. Те осигуряват значителни икономии на бюджета, намаляват разходите и ви позволяват правилно да планирате бюджета на организацията, за да увеличите печалбите.

Данъчно облекчение е освобождаване на физическо лице от плащане на данъчни такси върху определено имущество или за определена сума.

Предоставеното освобождаване може да бъде пълно или частично, както и да работи през целия живот на лицето. Може да се приложи просто намаление на ставката или размерът на данъка ще бъде намален с определена сума.

Тези обезщетения се предоставят на гражданите под различни форми, те включват:

1. Оттегляне. От цялото имущество, което човек има, едно данъчен обектза които няма да се плаща данък.
2. Освобождението. Този тип прилича на теглене, само че се използва за плащания, тоест пенсии или обезщетения, и също е само постоянен.
3. Отстъпка. Намаляване на данъчната ставка, но не се използва от физически лица, а най-често от юридически лица.
4. Отлагане. Плащането на данъка може да се извърши на по-късна дата от определената в данъчното законодателство.
5. данъчна амнистия. Може да се използва от граждани, които не са направили своевременно плащане навреме, но могат да платят данъка, без да събират глоби и неустойки.

Тези видове обезщетения се прилагат при определени условия, тоест ако физическо лице:

• Принадлежи към привилегирована категория граждани или му е определен определен статут.
• Има доходи, които не се облагат.
• Разходване Парисе прави за определени цели и му се възстановява този данък.
• Има имоти, които по определени причини не подлежат на данъчно облагане.

Използването на тези предимства не е задължително. Гражданинът, ако има право на тях, сам трябва да реши дали ще ги кандидатства или ще плаща данък.

Данъчните стимули са разделени по вид

Всички данъчни облекчения по вид съдържание са разделени на две основни категории:

1. Социалните придобивки са помощи, които намаляват финансовата тежест за гражданите и създават оптимални условия за съществуване и комфортен живот. Най-популярни в тази категория са обезщетенията, които се предоставят на ветераните.
2. Икономически - това са ползи, които са насочени към създаване на комфортни условия за правене на бизнес, както и към увеличаване на инвестиционната посока в региона.

Всеки вид обезщетение е предназначено да решава проблеми, поради което при кандидатстване за обезщетение трябва да вземете предвид съдържанието му, в противен случай обезщетението ще бъде отказано.

Класификация на данъчните облекчения

Данъчният кодекс съдържа информация за всички предимства, които се предоставят на физически лица.

Данъчното приспадане е вид данъчно облекчение, при което може да не се плаща данък върху определена сума, изразходвана за конкретни цели. С други думи, ако човек е платил данъци за определени цели и след това е подал документи в данъчната служба, тогава той ще получи данъчно приспадане от спечелената сума, тоест данъкът върху доходите на физическите лица няма да бъде удържан.

Към днешна дата има определени видове данъчни стимули, те включват:

1. Стандартни бонуси. Получават ги всички граждани, които имат облагаеми доходи и деца. Преди това такова приспадане беше предоставено и на данъкоплатеца, но сега е отменено. Това приспадане се предоставя месечно, като размерът на приспадането зависи изцяло от статута на детето и родителите, тоест обикновено дете, лице с увреждания или голямо семейство.
2. Социални осигуровки. Те се предоставят за разходи, изразходвани за образование или лечение, както и за други социални нужди или дарения. Това приспадане е определена сума, която е кумулативна за всички общи удръжки.
3. имотни облаги. Те могат да бъдат получени при покупка на жилище или продажба на автомобил или имот. В момента на покупката лицето има право на възстановяване на размера на данъка, който е бил платен при закупуването на жилище. При продажбата лицето не плаща данък върху получените доходи. За да получите това приспадане, трябва да изпълните редица основни условия, посочени в Данъчния кодекс. Също така приспадането ще бъде предоставено при плащане на лихва по заем, взет за закупуване на жилище.

Данъчният кодекс предписва данък върху имуществото, който лицето е длъжно да плати. Но в същия код има имущество, което ще бъде изтеглено от плащане.

Съществуват редица основни данъци върху собствеността, те включват:

• Данък върху жилища и други недвижими имоти. Всички помещения, които са собственост, се облагат с данък, но ако дадено лице има определен статут, тогава имотът може да бъде освободен от данъци. В някои случаи недвижимите имоти не се считат за обект на данъчно облагане.
• Данък автомобил. Този данък се определя от местните власти на всеки регион, но федералното правителство е определило горна граница, която не може да бъде надвишена. Но гражданите могат да бъдат освободени от плащане на данъка само ако имат право на това или автомобилът не отговаря на характеристиките, необходими за облагане, т.е. Конски силии товароносимост.
• Поземлен данък. Всеки поземлен имот подлежи на такъв данък, но ако човек отговаря на редица условия, той може да бъде освободен от плащането му.

Тези обезщетения се предоставят както на постоянна, така и на временна основа, т.е. докато не останат в сила обстоятелствата, при които лицето е било освободено.

Предоставянето на данъчни облекчения става само въз основа на заявление. Редица предимства се предоставят само за един период, останалите могат да се използват няколко последователни периода.

Относно данъчните отстъпки

Данъчните стимули са отстъпки, които се предоставят както на физически, така и на юридически лица с цел намаляване данъчна основа. Тези отстъпки могат да бъдат ограничени и неограничени. В първия случай размерът на отстъпката, предоставена на гражданина, е фиксиран, а във втория случай предоставената отстъпка се прилага за всички доходи, които са предвидени в закона.

Всички предимства са разделени на две основни категории, които включват:

• Стандартни обезщетения, те се използват от лица и организации, които зависят от съвкупността на общия данъчни приходидруги платци, но това не включва свързания доход. На първо място, това обезщетение се предоставя на семейства и граждани, които са зависими.
• Нестандартните обезщетения са общата сума на плащанията, които се плащат както от физически, така и от юридически лица. В резултат на това облагаеми реален доходграждани.

При издаване на данъчно облекчение юридическо или физическо лице намалява своите данъчни плащания. А размерът на предоставената отстъпка се определя по специална формула.

Според формата на предоставяне всички отстъпки могат да бъдат разделени на няколко основни вида:

• Намаляване на данъчната ставка.
• Намален размер на заплатата.
• Данъчни ваканции, тоест пълно освобождаване от плащане на данъци за определен период от време.
• Отлагане на данъчни плащания.
• Данъчен кредит.
• данъчна амнистия.

Използвайки някой от предоставените видове обезщетения, човек може значително да намали данъчната основа, да намали тежестта върху бюджета, поради което ще има увеличение на приходите и намаляване на разходите.

Кой има право на данъчни кредити

Прилагането на данъчни облекчения става, ако лицето има определен статут или попада в определена категория, както и ако субектът на данъчно облагане е с необходимия статут.

• Пенсионери по възраст, или получаващи преференциална пенсия.
• Военнослужещи и военни пенсионери.
• Хора с увреждания.
• Многодетни семейства.
• Граждани със званието ветеран на труда.
• Герои на Русия и СССР.
• Граждани, участвали в ликвидирането на ядрени аварии.
• Участие във военни действия.
• Съпрузи на граждани, загинали при изпълнение на военен дълг.

Този списък е федерален, но местните власти имат право да добавят други категории граждани към него.

Съществуват и редица специални категории имоти, които не се облагат с данък, те включват:

• Жилище или неговия дял, ако собственикът не е получил приспадане за него, а ако е получил, то след 2013 г. и размерът на приспадането не надвишава 2 000 000 рубли.
• Жилище, което е закупено с помощта на ипотека, тогава сумата на платената лихва, но не повече от 3 000 000 рубли, не попада под данъка.
• В редица региони автомобилът е освободен от плащане, ако няма необходимото количество конски сили. Също така при продажба на автомобил получената сума не се облага с данъци. Но ако сумата на приходите е по-малка от 250 000 рубли, колата е била собственост повече от 3 години. И ако сумата на продажбата е равна или по-малка от сумата, за която е закупен.

Прилагане на освобождаване за намаляване на данъчната основа

Оттеглянето е вид данъчна облага, тоест когато един или повече обекти се извадят от водите на данъчното облагане. Такива отстъпки включват данък върху имуществото, т.е. когато видът търговски имот е премахнат от данъчната основа.

Но най-популярният вид теглене е данък върху дохода, той ви позволява да премахнете от основата част от дохода, получен от предприемача за определена дейност и който няма да се облага с данък.

Отвъд предприемачеството този данъкможе да се използва от физически лица. Тоест, човек има право да не плаща данък върху бонуси или финансови стимули, получени по време на работа, това включва и получаването на еднократна помощ.

В момента припадъкът е разделен на огромен брой видове, но сред тях има най-популярните, те включват:

• Обезщетения и плащания от социален характер.
• Пенсионни плащания.
• Обезщетения, които се определят за инвалидност, уволнение или смърт по време на изпълнение на служебните задължения.
• Дарителски плащания.
• Издръжка.
• Научни и културни субсидии.
• Бонуси, изплатени за социални дейности.
• Еднократна финансова помощ.
• Обезщетение, което се определя по време на пенсиониране.
• Стипендии.
• Плащанията се извършват по банков път.
• Всякакви плащания в чуждестранна валута.
• Печалба от частно земеделие.
• Печалби, получени от общности и групи от народи от Малкия север.
• Печалба от продукти, получени чрез лов.
• Печалба, получена от наследство.
• Доходи, получени по време на преоценка на активи и по време на реорганизация на бизнеса.
• Награди от спортни състезания.
• Средства, изразходвани за закупуване на специално оборудване за хора с увреждания.
• Възнаграждение за прехвърляне на вноски към държавата.
• Доходи, получавани от сираци и хора от семейства с ниски доходи.
• Редица депозити, които се правят в национална валута.

Данъкоплатците могат да бъдат освободени от плащане на данъци в други случаи, предвидени от съответното законодателство, но тези, които са посочени, са най-популярните и търсени. Също така си струва да знаете, че освобождаването може да се прилага не само постоянно, но и за определен период от време.

За да получи необходимите данъчни облекчения, човек трябва да се свърже с данъчните власти и да представи пакет от съответни документи. Не е необходимо да се представят документи на данъчните власти, ако се издават стандартни данъчни облекчения, за това документите се предоставят на работодателя.

Има редица необходими документи, които трябва да представите, за да кандидатствате за обезщетения, изисквани от определени категории граждани:

• Паспортът.
• Лична карта на пенсионер.
• Удостоверение за инвалидност.
• Удостоверение за ветеран.
• Войнишко свидетелство.
• Информация за състава на семейството.

С други думи, за да кандидатства за необходимото обезщетение, човек трябва да потвърди правото си да го получи.

Ако данъчното облекчение ще се прилага за имот, който ще бъде изваден от общата данъчна основа, тогава трябва да донесете пакет от следните документи:

• Удостоверение за собственост.
• Технически паспорт на автомобила.
• Договор за продажба.
• Договор за предоставяне на медицински услуги.
• Споразумение за осъществяване на учебни дейности.
• Договор за заемда си купя жилище.

Ако е необходимо, този списък може да бъде допълнен с други важни документи. Данъчен кредит може лесно да бъде получен, ако лицето отговаря на условията и носи всички необходими документи.

Обобщаване

В резултат на това всяко данъчно облекчение се различава по ниво на действие, предмет, форма и обхват. Данъчен кодекс и регионален регламентиконкретно предписва всички категории граждани, които имат право да го получат.

Всички предимства, които се предоставят на ветерани и герои, включват няколко области едновременно (транспорт, собственост и земя). Освен това те имат право на данъчно приспадане.

Ползите, които се предоставят на хората с увреждания, са свързани с данък върху имуществото, но също така има облекчения при данъците върху транспорта и земята. Транспортният данък за пенсионери се плаща само в съответствие с регионалното законодателство.

Семействата с много деца имат право на данъчно облекчение за деца, както и на редица предимства при организиране на ферма. В някои региони големите семейства могат да плащат транспортен данък при преференциални условия.

Юридическите лица в много сфери на дейност също имат право на данъчни облекчения.

За да получите обезщетение, първо трябва да кандидатствате за него в данъчната служба, тоест да напишете заявление и да донесете Задължителни документи. Всеки данъчен кредит ще изисква определен списък от документи.

Светлана Щепетилникова

Съгласете се, малко хора искат да плащат данъци. Колко данъкоплатци биха дишали по-лесно, като научат за премахването на данъците. Или може би те не трябва да бъдат отменени, но можете просто да ги намалите значително. Има ли такава възможност или е просто приказка? Колко често използваме облекчения, данъчни облекчения.

Данъчният кодекс съдържа член 56, който определя понятието "" - "Привилегиите за данъци и такси се признават предвидени за определени категории данъкоплатци и платци на такси, предвидени от законодателството за данъци и такси в сравнение с други данъкоплатци или платци на такси, включително възможността да не плащате данък или такса или да ги плащате в по-малък размер.

Но самото право да ги използвате, ако има основания и по начина, установен от законодателството за данъците и таксите, е дадено от параграф 3 на част 1 на член 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчните стимули могат да бъдат групирани по различни начини, например в:

• Лични и за юридически лица
• Общи и специални - за определени категории данъкоплатци
• Общоикономически и социални
• В зависимост от това кой е осигурил обезщетението: федерални, регионални и местни.

Нека направим резервация, че в тази статия ще говорим за ползи, а не за данъчни преференции. Концепцията за „предпочитание“ е много по-широка и включва както самите „данъчни облекчения“, но допълнително данъчни отсрочки и вноски, данъчен кредит и опростена процедура за плащане на данъци.

Видове данъчни стимули

Основанието за предоставяне на обезщетения може да бъде:

• материални, финансови, икономическа ситуацияданъкоплатец;
• специални заслуги на гражданите към Отечеството;
• необходимостта от развитие на отделни области и предмети на производство, региони на страната;
• социално, семейно положение на гражданите;
• опазване на околната среда и др.

Данъчните стимули са преди всичко инструмент за контрол и стимулиране на развитието на различни икономически сектори. Държавата, ако е необходимо, намалява данъчната тежест за определени данъкоплатци. От една страна, за държавата е скъпо да използва данъчни облекчения, защото приходите в бюджета намаляват. Това, трябва да се отбележи, е много обезпокоително за министъра на финансите на Руската федерация, вицепремиера Алексей Кудрин, който на Московската данъчна конференция на 19 ноември 2010 г. се застъпи за премахването на повечето данъчни облекчения. Според РИА Новости Кудрин е обяснил позицията си по следния начин: „Ако трябва да намалим дефицита с 4,6% от БВП, тогава премахването на всички помощи без повишаване на ставките може да реши този проблем“. Трябва да се каже, че московските служители решително намаляват данъчните облекчения. По-специално, на 17.11.2010 г. беше приет Московски закон № 49 „За изменение на член 4 от Закона на град Москва от 5 ноември 2003 г. № 64 „За корпоративния данък върху собствеността“. Този закон прие норми, които увеличават ставката на поземления данък за спортни съоръжения, както и лишават научните институции, градските специализирани погребални служби, летищата и летищата от облекчения за данък върху имуществото

Но от друга страна, колко сме далновидни. Понякога липсата на незабавна печалба може да доведе до много по-големи дивиденти. В края на краищата умереното данъчно облагане на легалните и лицанесъмнено повишава благосъстоянието на гражданите и стимулира производството. В края на краищата, освободените средства от използването на ползи, организацията може директно да използва за развитие на собствен бизнес.

В момента държавата обръща внимание на развитието на иновативни технологии. И посвети част от ползите за данъчни стимули за организации, чиято дейност е научна, техническа или иновативна. Но, разбира се, държавата облагодетелства не само организациите, но и отделните хора. Този инструмент е насочен към поддържане на социалната сфера, така да се каже, за изглаждане на социалното неравенство и преразпределение на доходите и ползите в обществото. Например тегленията са приспадане на имущество.

И, честно казано, кое от лицата не иска да упражни правото си на приспадане на имущество, предоставено в сумата, изразходвана за ново строителство или придобиване на жилищна сграда, апартамент или дял(ове) в тях, в размер на действително изразходваните пари, както и в сумата, използвана за плащане на лихви по целеви заеми (кредити), получени от кредитни и други организации Руска федерация. Друг е въпросът кой от нас и кога ще стане това.

За съжаление трябва да се отбележи, че на практика не всички предприятия знаят какви предимства могат да използват. Обезщетенията са много зависими от вида данък, за който работят, и от местното законодателство. Всеки субект на федерацията има значителни права в тази област и като правило значителна част от предимствата се осигуряват от местните закони. С което не всички предприятия, особено малките, имат време да се запознаят.

В заключение бих искал да отбележа, че законите на съставните образувания на Руската федерация могат да предвиждат други данъчни облекчения по отношение на различни организации в зависимост от вида им на дейност, както и основанията за използването им от данъкоплатците.

Данъчни преференции - предимство за данъкоплатците

Видове и ефективност на данъчните стимули, законодателство за данъчни стимули, стимули 2013 г.

Разширете съдържанието

Свиване на съдържанието

Данъчни кредити са определението

данъчен кредит - това епредимство, което се предоставя от държавата или местните власти на определена категория данъкоплатци. Това предимство ги поставя в по-добра икономическа позиция спрямо останалите данъкоплатци. Данъчните стимули са един от механизмите на държавната данъчна политика, въведен за решаване на проблеми в социалната и икономическата сфера.

Данъчната полза епредимството, предоставено на определени категории данъкоплатци и платци на такси, предвидено от законодателството за данъците и таксите, в сравнение с други данъкоплатци или платци на такси, включително възможността да не плащат данъци или да ги плащат в по-малък размер.

Данъчни стимули санай-важният елемент от всеки данък, който има изключителен характер.

Данъчните облекчения могат да бъдат разделени на следните групи: физически и за юридически лица, общоикономически и социални данъчни облекчения; и външноикономически данъчни преференции, насочени към стимулиране на износа, и общоикономически ползи.Всякакви облекчения имат както отрицателни последици за държавата, така и положителни за лицата, на които се предоставят. Така че за държавата това е намаляване на приходите от събиране на данъци, а за лицата, на които се предоставя, това е възможност да увеличат благосъстоянието си. Обикновено данъчните стимули се предоставят като част от държавна подкрепабизнес, често по време на икономически кризи.

Цел на данъчните стимули

Целта на данъчните стимули е да се намали данъчното задължение на данъкоплатеца, по-рядко - разсрочено и разсрочено плащане, което в крайна сметка косвено води и до намаляване на данъчните задължения (разсроченото или разсроченото плащане може да се разглежда като действително предоставяне на безплатни или преференциален заем). Основната цел е да се намали данъчното задължение на данъкоплатеца. Втората цел, която на практика се преследва сравнително по-рядко, е разсроченото или разсрочено плащане. Втората цел обаче трябва да се разглежда и като начин за косвено намаляване на данъчните задължения на данъкоплатеца, тъй като разсроченото или разсроченото плащане всъщност е кредит, предоставен безвъзмездно или при преференциални условия.

Оценка на ефективността на данъчните стимули ще се извършва от Министерството на финансите ежегодно. Министерството на финансите планира да разработи методология за оценка на ефективността на данъчните стимули, която отчита, наред с недостига на приходи в бюджетната система на Руската федерация, създаването на благоприятни условия за инвестиции, както и резултатите от прилагането на ползите, получени от данъкоплатците 2015 г., одобрен от правителството на Руската федерация Данъчните власти на РосСред основните данъчни разходибюджети, насочени към стимулиране икономическо развитие, въз основа на резултатите от 2010 г., обезщетенията са разпределени в редица области. Между тях - инвестиционни дейности(354 милиарда рубли), иновации (12,2 милиарда рубли), развитие на индустрията (252 милиарда рубли).

Класификация на данъчните стимули

гърчове- оттегляне от данъчно облагане на отделни позиции (обекти) на данъчно облагане. Що се отнася до данъците върху печалбата и доходите, тегленията се изразяват във факта, че печалбата или доходът, получени от платеца от определени видове дейности, се изтеглят от облагаемата печалба (доход), т.е. не подлежат на данъчно облагане. Така например чл. 251 от Данъчния кодекс "Доходи, които не се вземат предвид при определяне на данъчната основа." По отношение на имуществените данъци освобождаването се изразява в освобождаване от данъчно облагане на определени видове имущество.Например, освобождаване от данъчно облагане на определени категории лица. Така например чл. 333.35 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Обезщетения за определени категории лица и организации“. Освобождаването от плащане може да бъде постоянно или спешно (данъчни ваканции).

Данъчни ваканции (данъчна ваканция)-освобождаване на фирмата от плащане на данък върху дохода (или събиране на данък върху част от печалбата) за определен период.Тази облага по правило стимулира износа или развитието на нови индустрии.До 1992г. параграф 4.4 от Инструкцията на Министерството на данъците и данъците № 62 относно данъка върху доходите на предприятия и организации, малките предприятия получават "данъчни ваканции" за две години при плащане на данък. Но това освобождаване се прилага само за онези малки предприятия, които се занимават с производство и същевременно преработка на селскостопански продукти, производство на хранителни продукти, потребителски стоки, определени строителни и ремонтни и строителни работи, производство строителни материали, хранителни продукти, медицинско оборудване, лекарства и медицински продукти, ако приходите от тези видове дейности надвишават 70% от общите приходи от продажбата на продукти (строителни работи, услуги).

Клауза 4.5 от посочената инструкция предоставя "данъчни ваканции" за 5 години на предприятия, които са получили загуба през предходната година (с изключение на загубите, получени от операции с ценни книжа), като част от печалбата, насочена за нейното покриване, при условие че фондове на резерва и други подобни фондове.

данъчни кредити- облекчения, насочени към намаляване на данъчната основа. Платецът има право да намали облагаемата печалба с размера на направените от него разходи за цели, насърчавани от обществото и държавата. Например, разходите на данъкоплатеца за НПО за обучение по основни и допълнителни професионални образователни програми, професионално обучение и преквалификация на служители на данъкоплатеца (клауза 3 на член 264.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) или вижте подпараграф. 38 т. 1 чл. 264

Освобождението- облага, насочена към намаляване на данъчната ставка или размера на заплатата на данъка (данъчна заплата). Намаляване на данъчната ставка - например намаляване на ставката до 0% за голям бизнес, който получава доход под формата на дивиденти (подклауза 1, клауза 3, член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Намаляването на данъчната заплата е най-ефективното данъчно облекчение, което директно намалява размера (сумата) на данъка, дължим на вноската в бюджета. Вижте например квалифицирани зонови академични облигации в САЩ (всъщност лихвите по облигациите намаляват данъчната заплата)

Отсрочване или разсрочено плащане на данък. Отсрочването или разсроченото плащане на данъка е форма на промяна на крайния срок за плащане на данъка, установен със закон. Основанията, условията и редът за отпускане на тези обезщетения са регламентирани в гл. 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тук си струва да се отбележи, че някои изследователи правят разлика между отсрочка и вноска. По този начин Бризгалин разглежда отлагането като отлагане на крайния срок за плащане пълно количестводанък на по-късна дата, но вноска като разпределение на сумата на данъка на определени части с установяване на срокове за плащане на тези части Данъчен кредит, както и отсрочване (или вноска) на плащане данък, - формапромяна на срока за плащане на данъка. Има разлики например в процедурите за отпускане на тези обезщетения: разсрочване или вноски се предоставят с решение упълномощен орган, и се сключва споразумение за предоставяне на данъчен кредит. За ползване на данъчен кредит, както и за предоставяне на разсрочено или разсрочено плащане се начислява лихва. Вижте гл. 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който се занимава с инвестиционния данъчен кредит.

Връщане на предварително платен данък (част от данъка) или данъчна амнистия (да не се бърка с освобождаването на данъкоплатеца от финансови санкции) - например алинея 2 на параграф 2 на чл. 151 предвижда, че когато стоките се изнасят извън митническата територия на Руската федерация под митническия режим на реекспорт, сумите на данъка, платени при внос на митническата територия на Руската федерация, се връщат на данъкоплатеца по реда на кредитиране платения преди това данък. Този вид освобождаване се използва широко за избягване на двойно данъчно облагане (т.нар. чуждестранен данъчен кредит) – вижте например чл. 232 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Премахване на двойното данъчно облагане)

Общ брой данъчни облекчения в Русия

Данъчни системи в различни странидоста разнообразни, но основното, което ги обединява, и в това отношение данъчна системаРусия съответства на системите на развитите страни - това е изключение от данъчното облагане на капитала, функциониращ в производството и износа.Общият брой на данъчните стимули, използвани в нашата страна при облагане на печалбата, е доста голям. Въпреки това основната част от данъчните облекчения, установени със закон, не трябва да намаляват действителния размер на удържания данък, без да се вземат предвид облекченията, с повече от 50%. AT развити страниброят на обезщетенията е много по-голям, отколкото в Русия. Така че в САЩ има повече от 100 от тях, във Великобритания и Германия до 70-80.

При условие на тяхното пълно и правилно прилагане, както отбелязват експертите, нормално работеща компания със средно ниво на рентабилност може изобщо да не показва печалба в баланса си и по този начин да бъде напълно освободена от данъци. Поради тази причина традиционните системи за облагане на доходите отдавна са обект на остра критика. В Западна Европа се въвежда опит да се отстранят някои от недостатъците на събирането на подоходния данък, а през 1992г. и в Русия данък добавена стойност (ДДС).Броят на освобождаванията за този данък в сравнение с данъка върху дохода е ограничен. ДДС също има предимството, че неговата база включва разходите на предприемачите за заплатикоето им служи като стимул за повишаване на производителността на труда и използване на най-новите технологии.

Освобождаването от този данък върху експортните операции всъщност е плащането на големи субсидии на местния бизнес. Незабавното отписване на разходите за придобиване на активи за организациите е по-голям стимул за подобряване на производството, отколкото създаването на стимули за данък върху дохода. Предвидени са облекчения за плащане на данък земя (местни данъци), данък върху собствеността на предприятията, плащане на ДДС, данък общ доход, културни услуги, облекчения за филантропи, облекчения за участници в бойните действия в Афганистан, за малки и средни предприятия и други.

Има много проблеми в областта на създаването и функционирането на обезщетенията, свързани с подобряване на ефективността на този инструмент за държавна подкрепа. С помощта на данъците държавата наистина е в състояние да създаде повече или по-малко благоприятни и конкурентни условия за бизнес области. Но в същото време има потискане на други сфери. Следователно преоценката от страна на държавата на социално-икономическото значение на определени отрасли е неприемлива, тъй като в противен случай свободата на конкуренцията и принципът на справедливост неизбежно ще бъдат нарушени. Следователно политиката на предоставяне на преференции трябва да допринася за изпълнението на приоритетите, определени от държавата по обективен начин (т.е. наличието на ясни критерии за предоставяне на данъчни облекчения, които минимизират влиянието на групите със специални интереси).

Пример за преференциално законодателство за поземлен данък

Данъчният кодекс на Руската федерация установява данъчни стимули в различни сектори на икономиката, например глава 31 е посветена на поземлен данък, а член 395 характеризира данъчните облекчения, предвидени по този въпрос.

Следните са освободени от данъчно облагане: 1) организации и институции на пенитенциарната система на Министерството на правосъдието на Руската федерация - по отношение на парцели, предоставени за пряко изпълнение на функциите, възложени на тези организации и институции; 2) организации - по отношение на поземлени парцели, заети от държавата магистралиобщо ползване; 3) религиозни организации - по отношение на техните парцели, върху които са разположени сгради, конструкции и конструкции с религиозни и благотворителни цели; 4) общоруски обществени организации на хората с увреждания (включително тези, създадени като съюзи на обществени организации на инвалиди), сред които членовете са инвалиди и техните законни представители съставляват най-малко 80 процента - по отношение на поземлени имоти, използвани от тях за извършване на законова дейност;

организации, Уставният капиталкойто се състои изцяло от вноските на посочените общоруски обществени организации на хората с увреждания, ако средният брой на хората с увреждания сред техните служители е най-малко 50 процента, а техният дял във фонда за заплати е най-малко 25 процента по отношение на парцели, използвани от тях за производство и (или) продажба на стоки (с изключение на акцизни стоки, минерални суровини и други минерали, както и други стоки съгласно списъка, одобрен от правителството на Руската федерация в съгласие с всички -Руски обществени организации на хората с увреждания), работи и услуги (с изключение на брокерски и други посреднически услуги);

институции, еднолични собственици на чиято собственост са посочените общоруски обществени организации на хората с увреждания - по отношение на поземлените парцели, използвани от тях за постигане на образователни, културни, здравни, физически и спортни, научни, информационни и други цели за социална защита и рехабилитация на хора с увреждания, както и за предоставяне на правна и друга помощ на хора с увреждания, деца с увреждания и техните родители; 5) организиране на народни художествени занаяти - по отношение на парцели, разположени в местата на традиционно съществуване на народни художествени занаяти. и се използва за производство и продажба на народни художествени занаяти;

6) лица, принадлежащи към коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация, както и общности от такива народи - по отношение на поземлени парцели, използвани за запазване и развитие на техния традиционен начин на живот, управление и занаяти; 7) е станал невалиден. - Федерален закон от 29 ноември 2004 г. N 141-FZ; 8) организации - жители на специалната икономическа зона, с изключение на организациите, посочени в параграф 11 тази статия, - по отношение на поземлени парцели, разположени на територията на специална икономическа зона, за период от пет години от месеца, в който възниква правото на собственост върху всеки поземлен имот;

9) организации, признати за управляващи дружества в съответствие с федерален закон„За иновационния център „Сколково“ - по отношение на парцели, които са част от територията на иновационния център „Сколково“ и са предоставени (придобити) за пряко изпълнение на функциите, възложени на тези организации в съответствие с посоченото Федерално законодателство Закон; 10) корабостроителни организации, които имат статут на резидент на промишлено-производствена специална икономическа зона, - по отношение на земя, заета от сгради, конструкции, промишлени съоръжения, собственост на тях и използвани за строителство и ремонт на кораби, от дата на регистрация на такива организации като резидент на специална икономическа зона за период от десет години.

Данъчен кредит - Данъчен кредит

Най-сложният елемент в системата на данъчните стимули е данъчният кредит. Член 65 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя реда и условията за предоставяне на данъчен кредит, както и условията и наличието на основания. Основанията за предоставяне на данъчен кредит са предвидени в нормите на член 64 (клаузи 1 - 3, точка 2). Въпреки това, данъчният кредит в Данъчния кодекс на Руската федерация обикновено се отделя от данъчните облекчения и се определя едностранно като промяна в крайния срок за изпълнение на данъчно задължение за период от три месеца до една година с поетапно плащане от данъкоплатеца от сумата на кредита, като отсрочката (разсрочката) на плащането на данъка е отделена от обща концепцияданъчен кредит.

Инвестиционният данъчен кредит е най-обещаващата форма на данъчно регулиране. Това е самостоятелен вид целеви данъчен кредит, свързан изключително със стимулиране на инвестиционната и иновационна дейност на предприятията. Понятието, редът и условията за предоставяне на инвестиционен данъчен кредит са уредени с чл.66 и чл. 67 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Инвестиционният данъчен кредит е такава промяна в периода на плащане на данъка, при която на организацията, ако има основания, се дава възможност да намали данъчните си плащания в рамките на определен период и в определени граници, последвано от поетапно плащане на заема. сума и натрупаната лихва.

Специални данъчни режими

Данъчният кодекс на Руската федерация въведе ново понятие за „специални данъчни режими“ (член 18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Специалният данъчен режим признава специален ред за изчисляване и плащане на данъци и такси за определен период от време, прилаган в случаите и по начина, установен от законодателството за данъците и таксите.Специалните данъчни режими включват: опростена система за данъчно облагане на малки бизнеси, безплатна данъчна система икономически зони, системата за данъчно облагане в затворени административно-териториални единици, системата за данъчно облагане при изпълнение на концесионни споразумения и споразумения за споделяне на продукцията.

Тези режими не могат да налагат по-строги данъчни условия от общите условия. Трябва да се отбележи, че специалните данъчни режими се основават на необходимостта правна уредбадейности на икономическите субекти в определени територии на Руската федерация Един от механизмите за стимулиране на икономическото развитие, данъчен дълг, разширяване на данъчната основа и увеличаване на доходите, преструктурирането на данъчните задължения трябва да стане В широк смисъл преструктурирането е един от начините за разрешаване на проблема с неплащанията в бюджетна системаи създаване на предпоставки за подобряване на икономическата ситуация.

В по-тесен, по-специален смисъл това е отлагане на срокове за плащане данъчни плащанияи замразяване за определен период от време на финансови санкции, тоест прехвърляне на задълженията на предприятията към бюджета от текущи към дългосрочни. Процесът на преструктуриране, който започна през 1999 г., се проточи и това се дължи главно на недостатъчната разработка на механизма за преструктуриране дължими сметкипред федералния бюджет , Като цяло индивидуалните или груповите данъчни стимули трябва да бъдат насочени предимно към производителите на стоки (индустрии, видове индустрии), които осигуряват производството на продукти, които са конкурентни на световния пазар и могат да дадат икономически и фискален ефект.

Промени в данъчните стимули 2013 г

От 1 януари 2013 г. движимото имущество не се облага с данък, независимо от вида дейност на дружеството Законът от 29 ноември 2012 г. N 202-FZ измени глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Данък върху имуществото“. Ако организацията е придобила имота през декември 2012 г. и го е пуснала в експлоатация след 1 януари 2013 г., тогава в този случай е възможно да се използва освобождаването от данък върху имуществото тази година. Например, ако сте закупили автомобил на 20 декември и сте го пуснали в експлоатация на 9 януари, ние вече не плащаме данък върху имуществото за него. Освен това, ако фирмата е закупила машините в края на 2012 г., но поради инсталацията, инсталирането на допълнително оборудване, ако не са донесли веднага машините, пуснали са ги в експлоатация едва през 2013 г., тогава има възможност законно да не плащат данък собственост. Дори ако предприятието не е производствено, а се занимава с търговия, то взема площ под наем. По стария начин движимо имуществоПродължаваме да изчисляваме данъка върху имотите.

През 2012 г. се появи привилегия за съоръжения с висока енергийна ефективност. В продължение на три години оборудването, което е в списъка на правителството, е освободено от данък. Освобождаването е в сила през 2013 г. Списъкът на оборудването е посочен в правителствено постановление N 308 от 16 април 2012 г. Той предвижда 132 вида високоенергийно оборудване.

Източници за статията "Данъчни облекчения"

Grandars.ru - енциклопедия на икономиста

nalog.akcentplus.ru - клуб на данъкоплатците

diplomart.ru - диплома чл

en.wikipedia.org - безплатната енциклопедия wikipedia

subschet.ru - Интернет портал "Subaccount.RU"

consultant.ru - Официален сайт на фирма "Консултант Плюс".

coolreferat.com - резюмета

lawedication.ru - право и данъци

youtube - видео хостинг

images.yandex.ua - yandex снимки

Всички граждани и LLCs са длъжни да изчисляват и плащат данъци. Но освен да имате такова задължение, вие също имате право да получавате облекчения за определени видове данъци. На кого точно са предназначени, какво представляват?

Същност на данъчното облагане

Данъчното облагане се разбира като набор от закони, правила, които се използват при събирането на данъчни плащания. Това е процес на удържане на данъчни суми, установяване на вида на данъка, обекта на ставката, превозвача, правилата за плащане.

Същността на данъка е неговото изтегляне от държавните структури. Има такива признаци и принципи на данъка:

1. Тяхното установяване се извършва изключително от властите на страната. Данъците трябва да бъдат законодателни.
2. Федералният орган, местните и регионалните власти издават нормативна документация относно данъчното облагане. Такива норми не могат да бъдат нарушавани или коригирани ().
3. Могат да се издават заповеди, които са препоръчителни, те се прилагат само при спазване на нормите на закона.
4. Данъчните налози се плащат без реципрочни задължения от страна на държавата. Тоест това са индивидуални безвъзмездни плащания.
5. Данъците се удържат независимо дали данъкоплатецът е съгласен с това.
6. Данъкът не е санкция или наказание.

Има четири функции:

Данъчният елемент е:

• субекти на данъчно облагане ();
• данъконосител (лице, което извършва плащания);
• обекти на данъчно облагане ();
• данъчни единици;
• данъчна основа ();
• ставки;
• данъчни периоди и условия на прехвърляне;
• правила и начини за плащане на данъчни суми.

Основни определения

Данъчните стимули са елемент от задължителното данъчно облагане ().

Това предполага предимствата, установени от властите пред други лица, включително възможността да не се плаща данък или да се намали неговия размер.

Данъчно облекчение може да се предостави на определена категория граждани, които са данъкоплатци. То е елемент от данъчната политика и преследва икономическа и социална цел.

Задръжте класификацията

Както юридическите, така и физическите лица трябва да плащат данъци, установени от държавните агенции. Но видът на плащането и неговият размер се определят за всеки конкретен случай индивидуално в съответствие със законовите разпоредби.

От юридически лица (предприятия)

От компаниите се изисква да изчисляват и плащат следните федерални данъци:

1. (за техните служители).
2. Данъци за използване на обекти от животинския свят, биологични ресурси.
3. Осигурителни вноски в извънбюджетни фондове.

На регионално нивокомпанията трябва да плати:

1. компании.
2. Данък върху хазарта.

Местните данъци, които се установяват от структурите на местната власт, включват.

От индивидуални предприемачи (IP)

Предприемачите (като физически лица) са длъжни да плащат следните данъци:

1. Данък върху доходите на физическите лица, ако индивидуалният предприемач има печалба, чието получаване не е свързано с извършване на бизнес.
2. Транспортен данък.
3. За корпоративен подоходен данък.
4. За собственост.
5. Поземлени данъци.
6. Плащания на воден данък.

Освен това IP трябва да съдържа:

1. данък върху личните доходи на своите служители.
2. Данък при правене на бизнес с. то еднократно плащане, който замества няколко данъка - върху доходите на физическите лица, печалбата, имуществото.
3. Данък при.

Предприемачът трябва също да изчисли:

• акцизи;
• данък за добив на полезни изкопаеми;
• такси за ползване на биологични ресурси;
• данък, когато правите бизнес в игралната индустрия.

От населението

Гражданите трябва да платят:

• данък върху доходите на физическите лица;
• върху имуществото на физическо лице;
• върху вещи, получени от наследници или приети като дарение;
• застрахователни премии.

Актуална нормативна уредба

Отделни норми са посочени в (член 17, част 1 на член 19, част 3 на член 55).

Трябва също да обърнете внимание на. По отношение на правилата за използване на определени данъчни облекчения, информация е дадена в Данъчния кодекс.

Данъчно облекчение може да бъде установено само с данъчен закон. Други неданъчни закони няма да имат правно действие и няма да се прилагат.

Видове данъчни стимули

Лицето може:

• да бъде освободен от плащане на данъци (данъчната ставка или размерът на заплатата е намален);
• намаляване на данъчната ставка;
• да се намали данъчната заплата;
• получават разсрочено или разсрочено плащане на данъчни суми.

Има такава класификация на данъчните облекчения:

Данъчните стимули се групират според това към какви елементи на данъчното облагане са насочени да се променят. Може да се свърже с:

• данъчна основа;
• данъкоплатец;
• обекти на данъчно облагане;
• ставки;
• срокове за плащане.

Специални правила за предоставяне на облекчения са предвидени при използване на специални данъчни режими. Всъщност в такива случаи данъчните облекчения са обвързани с платеца, с данъчната основа и със ставката.

Според признаците на принадлежност и субектите на предоставяне данъчните облекчения могат да бъдат в следните форми:

• тази, която се предоставя на физическо лице;
• предоставени на компанията.

Има предимства, които могат да се използват както от бизнеса, така и от гражданите. Има такива, които са достъпни само за една категория граждани.

Процедура за предоставяне

В параграф 2 на чл. 56 от Данъчния кодекс гласи, че данъчната облага е право, а не задължение на данъкоплатеца. Тоест данъкоплатците могат да откажат да получат обезщетения или да спрат получаването им за определено време.

Данъчното облекчение може да бъде установено в съответствие с нормите на Данъчния кодекс, международните споразумения на Русия по въпросите на данъчното облагане.

Чуждите граждани не могат да разчитат на получаване на данъчни облекчения по общия начин, тъй като това би противоречило на параграф 1 на чл. 56 НК.

Когато прилагате данъчни облекчения за имуществото на компанията, струва си да разчитате на нормите. Облекченията за земен данък се считат в, а за индивидуалния данък върху имуществото -.

Кой определя размера на регионалните данъци?

Данъчното законодателство на Руската федерация ви позволява да определяте размера на обезщетенията в рамките на региона. Той има право да установява правилата за назначаване и регионалния орган на държавната власт, освен ако законът не предвижда други правила.

Пример за изчисляване на сумата

Нека дадем пример за определяне на размера на обезщетенията при плащане на данък върху доходите на физическите лица. Гражданинът получава заплата в предприятие за малък бизнес, чийто размер възлиза на 10 хиляди рубли.

Първо, струва си да се определи данъчната ставка въз основа на общия годишен доход:

Това е по-малко от 517 хиляди рубли, установени по време на изчислението. Така ще се използва ставката от 13%.

Тази сума ще бъде обложена с данък:

Общият размер на данъка, който служител на предприятието трябва да плати в бюджета.

Възникващи нюанси

Има редица въпроси, които възникват от гражданите. Ще отговорим на тези от тях, по отношение на които възникват най-много трудности.

Могат ли инвеститорите да го получат?

От началото на 2014 г. инвеститорите могат да получат и данъчни стимули (ако има такива) дългосрочна инвестиция). Такива права бяха одобрени от правителството още през 2013 г. Има 2 варианта.

Опция 1

При закупуване на ценни книжа на руски емитент, ако периодът на държане е не по-малък от 3 години, е възможно да се предоставят данъчни облекчения.

Ако инвеститорът притежава ценни книжа повече от 3 години, той е освободен от прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица. Разрешено е да се ползва приспадане в размер на 3 млн. За 3 години сумата ще се утрои (ще възлезе на 9 млн.).

Размерът на приходите - 1,17 милиона (13%). За големи инвеститори, които оперират със суми от 100 милиона или повече, данъчното облекчение няма да е привлекателно.

За консерваторите, които купуват облигации, данъчните кредити ще им позволят да сравняват доходността. банкови депозитис инвестиране в по-надежден инструмент на фондовия пазар.

Вариант 2

От началото на 2015 г. открийте специална брокерска инвестиционна сметка, която предвижда използването на данъчни облекчения.

Има следните видове акаунти:

1. Какво се отваря веднъж годишно и в което е разрешено да инвестира до 400 хиляди рубли. В същото време е възможно незабавно да получите приспадане от 13% (52 хиляди). Закриването на такава сметка се извършва не по-рано от 3 години. Приспадането се дава годишно. Данъкът се плаща след закриване на сметката.
2. Всички печалби за 3 години ще бъдат освободени от данъци, но само LLC за първите три години ще трябва да изчака.

Какво да направите при закупуване на кола

В момента няма ползи за отделни граждани.

Единственото изключение е закупуването на автомобил, специално оборудван за хора с увреждания, ако има разрешение за управление по здравословни причини. Такива автомобили не се облагат с данък (член 358 от Данъчния кодекс).

Транспортен данък няма да се плаща. Автомобилистът пък става собственик на такова превозно средство, което означава, че не може да разчита на безплатна смяна на колата на всеки 7 години, както досега.

За други лица обезщетенията изобщо не са установени. Но има такова нещо като "иновативна" полза. Неговата същност е следната - държавата взема значително участие лихвени процентиедна трета или две трети.

Миналата година цифрата е била 8,25%, а участието на държавата в автокредитирането е 5,5%. Максималната цена за такава програма е 750 000. Но малко хора могат да разчитат да получат такава сума.

Възможности за фермерите

Не подлежи на транспортен данък(клауза 2, член 358 от Данъчния кодекс):

• трактор;
• самоходен комбайн от всяка марка;
• специална машина, регистрирана на земеделския производител, ако се използва за производство на селскостопански стоки.

Обект, който е регистриран като OS () от началото на 2013 г., не се счита за обект на облагане с данък върху имуществото.

Земякоито принадлежат към земеделска земя или се използват за производство на земеделски стоки, се облагат с намалена данъчна ставка.

Тази ставка се определя от властите на териториалния район. По правило тя е 0,3%. Правителствените структури в региона определят данъчни ставки, но се придържат към федералния закон.

Посочено е, че за хранителните стоки се прилага намалена ставка на ДДС (10%). Но понижаване данъчни ставкине означава, че цените на продуктите ще бъдат намалени.

В системата за данъчно планиране, в съответствие с , ставката за дейности, свързани с продажбата на произведени стоки, може да бъде определена в размер на 0%.

Фермери, които не са преминали към специална данъчен режимза селскостопанските фирми ставката на данъка върху доходите ще бъде 0%.

Какво има за безработните?

Основните обезщетения за безработни граждани, които ще помогнат за първи път след уволнението, са обезщетенията за безработица. Правата на такива обезщетения възникват, ако лицето няма други доходи.

Може да се издаде и материална помощ, която се отпуска след извършване на всички плащания, ако лицето не си намери работа.