Гражданите, използващи личната сметка на данъкоплатеца на уебсайта nalog.ru, могат да получат информация за сумите на начислените им доходи и удържания от тях данък върху доходите на физическите лица, които работодателят предоставя на IFTS.

Интересна информация можете да намерите в раздела „Данък върху доходите. лица“, подраздел „Информация за сертификати 2-NDFL“. Търсенето на доходи се извършва автоматично.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Данните за сертификатите за изминалата година са достъпни за потребителя от началото на юни на следващата, т.е. сега можете да разберете размера на данъка за 2020 г. и по-ранни периоди.

С помощта на личния си акаунт онлайн можете:

• получават актуални данни за облагаеми обекти, начислени и внесени суми на данък имущество и задължения;
• печат на известия и разписки за плащания на данъци;
• плащам данъци;
• и следи напредъка на неговата проверка;
• изпращане на писма и молби до данъчната служба;
• разберете вашата лична информация.

Регистрирайте се в лична сметкаданъкоплатецът може да бъде на уебсайта на всеки IFTS. За да направите това, гражданинът ще се нуждае от TIN и паспортни данни. За достъп е необходимо да попълните заявление и да получите регистрационна карта с потребителско име и парола. Това е задължителна процедура, тъй като информацията в личния ви акаунт е данъчна тайна.

Какви са ползите

За да потвърди доходите на служител, той често се нуждае от формуляр 2-NDFL. Изисква се при оформяне на договори, обезщетения, заеми, наемане на работа и др.

Обикновено документът се получава от работодателя. За да направите това, гражданинът трябва да се свърже със счетоводния отдел на мястото на работа с устна или писмена молба. Хартията не винаги се издава в деня на кандидатстване.

За да спестите време, доказателството за доход може да бъде издадено онлайн. Услугата стартира работа през 2020 г. Целта на създаването му е да предостави на банките достъп до данни за състоянието на пенсионната сметка на гражданите. Услугата се предоставя чрез данъчния сайт.

Банката има право да получи информация със съгласието на потенциалния кредитополучател. Информация за доходите и данъците се изисква и изпраща на кредитната институция от физическото лице. лице под формата на удостоверение.

Хартията се създава в в електронен формати е извлечение от руската база данни на ЗФР. За удостоверяване и защита срещу измамници, документът има специфичен формат.

За да го поръча, гражданинът трябва:

• регистрирайте се на сайта;
• въведете личния си акаунт;
• отидете в секцията за данък върху доходите на физическите лица;
• изберете елемента "Информация за сертификати 2-NDFL";
• за получаване на данни.

За да се регистрира в портала, данъкоплатецът трябва да кандидатства в данъчната служба с паспорт и заявление или да изпрати заявление онлайн. Трябва да получите регистрационна карта с парола лично в клона на IFTS.

Използването на уебсайта на IFTS е удобно за изготвяне на пакет документи за банката при кандидатстване за кредит или получаване на други услуги.

Той има редица предимства:

• минимално прекарано време;
• точността на предоставената информация;
• точна оценка на риска от банката;
• бързо вземане на решение за одобрение или отказ на кредит.

Задължителни подробности

Работодателят редовно отчита доходите на персонала преди проверката, като предоставя удостоверения за 2 данъка върху доходите на физически лица за всеки работник.

Процедура за приемане

Фактът, че попълнените формуляри 2-NDFL са изпратени до IFTS чрез интернет, не означава, че компанията е изпълнила задължението си да ги изпрати. Ако инспекторът открие грешки при формирането и изпращането на формуляри, те няма да бъдат приети (Резолюция на FAS № A27-16221 / 2012 от 06.05.2013 г.).

Ако информацията, получена чрез телекомуникационни канали (TCS), съдържа неточности, данъчната служба изпраща на данъкоплатеца съобщение за отказ да ги приеме.

За непредставяне на сертификати навреме организацията се наказва с глоба. Размерът му е 200 рубли. за всяка форма.

Информацията за доходите се предоставя на инспекцията преди 1 април на годината, следваща отчетната година. Формата, форматът и процедурата за предаване на данни се определят от Федералната данъчна служба на Руската федерация (член 230 от Данъчния кодекс).

TCS информацията се получава в следния ред:

1. IFTS получава електронен файл с информация.
2. Данъчната служба проверява пълнотата и правилността на попълването на документите.
3. Формира протокол за получаване на данни.
4. Изпраща отговор на данъкоплатеца.

Протоколът съдържа данни за броя на приетите удостоверения, броя на формулярите с грешки и общия размер на начисления и удържания данък върху доходите на физическите лица. Инспекцията изпраща на организацията и регистър на приетите удостоверения. Съдържа списък на лицата, за които е подаден сигнал, с посочване на номерата на удостоверенията им.

Информацията, която е преминала контрол и е отразена в регистъра, се счита за приета.

Правила и условия на помощ

Помощ 2-NDFL е важен счетоводен документ. Той се съставя ежегодно за всеки служител на предприятието и има определен период на валидност.

Отразява информация:

• за организацията и служителя;
• върху доходите на служителите по видове;
• относно предоставените удръжки;
• върху размера на начисления данък;
• относно удържания данък върху доходите на физическите лица.

Формуляр 2-NDFL се изисква не само от данъчните власти, но и от служители на компанията, например, за потвърждаване на доход при кандидатстване за заем, виза, данъчно приспадане. За чужденци, официално наети в Русия, се изисква документ за финансов отчет в упълномощени органидруго състояние. Счетоводителят е длъжен да изготви документа в 3-дневен срок.

Съгласно законодателството на Руската федерация служителят има право да поръчва сертификат неограничен брой пъти, както и да получава няколко копия наведнъж. За всеки служител се попълва отделен формуляр 2-NDFL.

Документът има неограничен срок на валидност, но информацията, съдържаща се в него, може да стане неуместна с течение на времето. Например, няма да съдържа данни за последните месеци, което е нежелателно при потвърждаване на платежоспособността.

Удостоверението трябва да бъде поискано непосредствено преди събитието, при което се изисква, тоест трябва да съдържа сумите на начислените заплати и удръжки за последния напълно отработен месец.

Понякога банките и визовите центрове определят свои собствени периоди на валидност за формуляра 2-NDFL, така че преди да получите сертификат, трябва да изясните тази точка или да поискате сертификат на работното място непосредствено преди да посетите банка или OVIR.

Организациите и индивидуалните предприемачи са длъжни да предоставят информация на данъчната служба, в която са регистрирани. Всички плащания към служителите подлежат на закръгляване и се показват изключително в рубли.

Съгласно ал. 8 т. 1 чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация юр. лицето е длъжно да пази данъчни документи, в. включително справки за доходи, 4 години, а според архивния списък този период е 5 години (Заповед на Министерство на културата № 558 от 25.08.10 г.). Работодателят има право да откаже да издаде формуляра 2-NDFL на служител за период, надвишаващ 5-годишен етап. Например през 2020 г. счетоводител може да издаде сертификат на служител за 2012 г. или по-късен период.

Други формалности

Процедурата за съставяне на сертификат 2-NDFL в електронна форма и неговият формат са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11 / [имейл защитен]от 30.10.15 г. (наричана по-долу заповед на Федералната данъчна служба).

Документ със знак "1" се генерира за всеки служител, получил доход, с изключение на лицата, на които са изплатени само пари:

• по договор за покупко-продажба;
• по договори, сключени с тях като с индивидуални предприемачи;
• като дивиденти, ако дружеството е АД.

Знакът "2" се поставя в удостоверения за физ. лица, от чиито доходи дружеството не е удържало изцяло данък върху дохода лица. За тези хора също трябва да подадете формуляр със знак "1".

Сертификатите със знак "2" трябва да бъдат представени на IFTS преди 1 март, а със знак "1" - преди 1 април на годината, следваща отчетната година.

Хартията се подписва от ръководителя или лице, упълномощено за това с вътрешен акт на организацията, например главния счетоводител, неговия заместник или платец.

За късно подаване на документи компанията ще бъде глобена с 200 рубли. за всеки сертификат и длъжностно лице - за 300-500 рубли. Ако във формуляра се открие грешка, тогава санкцията ще бъде 500 рубли. за всеки неправилно попълнен формуляр.

Референтният формуляр е даден в Приложение 1 към Заповедта на Федералната данъчна служба.

Когато попълвате формуляра, трябва да спазвате някои правила:

• размер на данък върху доходите на физическите лицаот доходите за декември се показват в удостоверението за същия период, както изчислени, така и удържани;
• за служител, който е получил доход, обложен с различни ставки, се издава едно удостоверение, за всяка от ставките се попълва отделен раздел;
• когато посочвате кодове за доходи и удръжки, трябва да се ръководите от Заповедта на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11 / [имейл защитен]от 10.09.15г.;
• при липса на индикатор в съответната клетка се поставя „0“.

Сертификат 2-NDFL може да бъде издаден на служител не само за една година, но и за всеки друг период по негово искане. Когато служител бъде уволнен, счетоводителят трябва да му даде този документв последния му работен ден.

Как мога да подам 2-данък върху доходите на физическите лица през интернет

При брой на служителите до 25 души е разрешено да се подават удостоверения в данъчната служба на хартиен носител (клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс), ако персоналът е по-голям, документите се подават чрез интернет. В електронния вариант допълнително се съставя регистър на удостоверенията в два екземпляра.

За да подадете отчет за TCS, първо трябва да сключите подходящо споразумение със специализирана компания, чрез която ще бъдат изпратени документите.

Електронна или хартиена форма

Процедурата за подаване на сертификати 2-NDFL е установена със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3 / [имейл защитен]от 16.09.11г.

Отчетите могат да се подават:

• на хартия;
• на електронно устройство (флаш устройство или диск);
• чрез TCS.

При използване на една от първите две опции е разрешено изпращане на информация по пощата в ценно писмо или колет с описание на прикачения файл.

При лично посещение на данъчен инспекторпрегледайте неправилно попълнените удостоверения и ги върнете на представител на фирмата и ги заличете от регистъра. Резултатите от одита се отразяват в протокола. Едно копие, заедно с регистъра, се прехвърля на клиента или се изпраща по пощата.

При подаване на документи електронна медиясъщо трябва да съставите 2 регистъра на хартия. Всеки файл трябва да има собствен регистър. Инспекторът проверява формата на данните и съставя протокол. Ако има грешки, ще трябва да изпратите отново файловете.

Ако работодателят има специализирана програма и споразумение с посреднически оператор, можете да подадете 2-данък върху доходите на физическите лица през интернет чрез TCS.

Данъчният орган е длъжен да провери информацията в рамките на 10 дни от датата на предаване. Той изпраща на организацията протокол, потвърждаващ получаването на отчета и регистър на получените данни. Изпращането на сертификати чрез TCS е най-удобното и бърз начинподаване на формуляра.

Нюанси на поръчката

Военен може да получи сертификат 2-NDFL в Единния център за уреждане (UCC) или във всеки отдел финансова подкрепа(НЛО) Министерство на отбраната на Руската федерация. За да направите това, трябва да съставите заявление, адресирано до ръководителя на упълномощения орган.

В него войникът казва:

• личен номер;
• наименованието на войсковата част;
• паспортни данни;
• местоживеене;
• информация за контакт: телефон, e-mail;
• основа за референтна поръчка.

От началото на март 2020 г. причината за получаване на документа трябва да бъде отразена в заявлението. Тя може да бъде избрана от наличните опции в извадката.

Например за изглед:

• към кредитна институция;
• към агенцията за социална сигурност;
• в IFTS;
• до съдебния орган (посочете къде).

Подготвеното заявление се изпраща до МО на ESC по един от следните начини:

Сертификатът се изготвя в рамките на 3 дни от датата на изпращане на заявлението и се изпраща от руската поща на адреса, посочен от заявителя. Взети са предвид работните дни.

За да получите сертификат възможно най-бързо, в приложението те пишат искане да го изпратят електронна поща. Така че, без да чакате оригинала, можете да получите копие на сертификата в рамките на пет дни.

Така че отчитането на сертификати 2-NDFL е един от основните за този данък. Повечето от легалните физически лица и индивидуални предприемачи го отдават под наем чрез интернет чрез TCS. то най-добър вариантМожете да подадете информация по всяко удобно време, без да напускате работното си място. Физическите лица могат да получат удостоверение само от работодателя, то не може да се издаде по интернет.

внимание!

• Поради честите промени в законодателството, информацията понякога остарява по-бързо, отколкото можем да я актуализираме на сайта.
• Всички случаи са много индивидуални и зависят от много фактори. Основната информация не гарантира решението на вашите конкретни проблеми.

За да се избегнат негативни последици, данъчният агент трябва да коригира грешките в сертификатите 2-NDFL своевременно. На 1 януари 2016 г. () влезе в сила () за установяване на отговорността на данъчните агенти за представяне на документи, съдържащи невярна информация (включително информация във формуляр 2-NDFL) под формата на глоба в размер на 500 рубли за всеки документ. Преди това законодателството предвиждаше само отговорност за непредоставяне на документи или друга информация в определения срок ().

Отговорност под формата на глоба за невярна информация ще се прилага и за информация, подадена за 2015 г. Поради това данъчните власти ще обърнат специално внимание на пълнотата и надеждността на подаването от данъчни агенти на информация във формуляр 2-NDFL за 2015 г. ().

Ако се разкрият факти за подаване на документи, съдържащи невярна информация, служител на данъчния орган трябва да състави акт в одобрения формуляр () в рамките на 10 дни от датата на откриване на посоченото нарушение. Актът се предава на лицето, извършило данъчно нарушение срещу разписка или се предава по друг начин, като се посочва датата на получаването му ().

Глобата обаче може да бъде избегната, ако преди да получи такъв акт, данъчният агент самостоятелно идентифицира грешки в представените от него сертификати във формуляр 2-NDFL и предостави на данъчния орган актуализирана информация (). Ето защо навременното откриване на грешките и подаването на коригираща информация е толкова важно.

Може да се предположи, че всяка информация, която ще доведе до затруднения или невъзможност за данъчния орган да контролира данните за размера на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен от всеки данъкоплатец, предоставените му данъчни облекчения и т.н., се признава за ненадеждна информация. Следователно, ако се разкрие такава неточна информация, данъчният агент трябва незабавно да я коригира, като изпрати съответната информация на данъчния орган, дори ако тази информация не влияе върху размера на данъка.

През 2016 г. данъчните агенти предоставиха информация за изплатените доходи за 2015 г. съгласно актуализирания формуляр 2-NDFL (одобрен (наричан по-долу Сертификат 2-NDFL) и в съответствие с новата Процедура. Освен това нови кодове за видове доходи и удръжки (), които се използват при попълване на Помощ 2-NDFL.

Процедурата за коригиране на грешки в Помощ 2-NDFL

Процедурата установи нови правила за коригиране на грешки, за целта полето „Номер на корекция“ е предоставено в заглавието на 2-NDFL Help:

• при съставянето на първичната форма на сертификата 2-NDFL се поставя "00";
• при съставянето на коригиращ сертификат 2-NDFL, вместо представения по-рано, стойността се посочва с една повече от посочената в предишния сертификат във формуляра 2-NDFL ("01", "02" и т.н.);
• при съставянето на анулиращия сертификат 2-NDFL се поставя номерът "99" вместо представения по-рано.

Коригиращият формуляр на Help 2-NDFL се изпраща за коригиране на грешки в първична форма. И анулиране - за анулиране на информация, която изобщо не е трябвало да се подава.

Ако след изпращане на сертификата 2-NDFL по телекомуникационни канали той не е приет от данъчния орган (получен е протокол, съдържащ описание на грешки при контрол на формата), тогава е необходимо да се представи не корекция, а нов сертификат с същото число, посочено в стойностите на полето "Номер на корекция" "00", но с нова дата. Тоест, не е необходимо да се представя коригиращо удостоверение за 2-NDFL, тъй като за това физическо лице удостоверението за 2-NDFL не е прието от данъчната служба и е необходимо да изпратите отново данните (Заповед на федералния данък Служба на Русия от 16 септември 2011 г. № ММВ-7-3 / [имейл защитен]).

Коригираща помощ 2-NDFL

Ако се открият грешки в сертификата 2-NDFL, приет от данъчния орган, е необходимо да се представи нов сертификат 2-NDFL с правилните данни, указващи предишния номер на предишния сертификат 2-NDFL, но датата на корекцията съставяне. В този случай, ако данъчният агент за първи път изяснява информация за доходите на физическо лице, тогава в полето "Номер на корекция" на коригиращия сертификат 2-NDFL трябва да се въведе стойността "01", ако втората корекция Удостоверение 2-NDFL се представя за едно и също физическо лице - "02" и др.

Броят на коригиращите 2-NDFL сертификати е практически неограничен - броят на поясненията (корекциите) на 2-NDFL сертификата може да приема стойности от 01 до 98.

ПРИМЕР

Данъчният агент предостави информация за доходите на физическо лице, което е висококвалифициран специалист (), което няма статут на местно лице на Руската федерация към 31 декември 2015 г., като погрешно посочи код „1“ в „ Поле „Статус на данъкоплатец“, което се използва при подаване на информация за доходите, изплатени на физически лица - данъчни резиденти на Руската федерация. Впоследствие данъчният агент откри грешката и подаде коригиращ сертификат 2-NDFL (виж фиг. 1, 2).

Ориз. 1. Погрешно посочване на неправилния статус на данъкоплатеца в първичния сертификат 2-NDFL

Ориз. 2. Коригиращ сертификат в случай на погрешно посочване на грешен статус на данъкоплатеца в първичния сертификат 2-NDFL

Важно е правилно да посочите статуса на данъкоплатеца в полето „Статус на данъкоплатеца“, дори ако една и съща ставка се прилага към доходите на различни категории физически лица и на пръв поглед посочването на неправилен код за статус на данъкоплатеца (например "1" вместо "3") не оказва влияние върху данъчното облагане на резултата.

Всъщност, въпреки факта, че доходите на определени категории нерезиденти могат да се облагат със ставка от 13 процента (т.е. както и доходите на местните лица ()), за такива доходи са установени специални правила, прилагането на които трябва да бъдат наблюдавани от данъчния орган, например:

• само доходите, получени от местни лица и обложени със ставка от 13 процента (с изключение на доходите от дялово участие), могат да бъдат предмет на данъчни облекчения ( , );
• ставката от 13 процента се прилага само за доходи от работа на лица, признати за висококвалифицирани специалисти, участници в Държавната програма за подпомагане на доброволното преселване в Русия на сънародници, живеещи в чужбина, и други лица, посочени в които не са данъчни резиденти на Руската федерация .

Актуализирано удостоверение 2-NDFL за доходите на физическо лице, което е преизчислено от данъчен агент за предишния данъчни периоди(например за 2014 г.), се подава във формата, която е била в сила през данъчния период, за който са направени съответните промени (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 16 септември 2011 г. № ММВ-7-3/ [имейл защитен]).

ПРИМЕР

През април 2016 г., след подаване на информация във формуляра 2-NDFL за 2015 г., беше открита грешка в изчисления данък от един от служителите, свързана с неотразяването на сумата на подарък на стойност 5000 рубли, получен от него от организацията за годишнината през ноември 2015 г. от счетоводния отдел цената на подаръка се намалява с 4000 рубли. () и беше начислен допълнителен данък. Тъй като допълнителният данък е начислен след подаване на информация за отчетния период, данъчният агент, в допълнение към представянето на коригиращ сертификат 2-NDFL, трябва също да информира данъчния орган (и самия данъкоплатец) за размера на дохода и невъзможност за удържане на данък върху доходите на физическите лица. Попълненият коригиращ сертификат 2-NDFL и съобщение за невъзможността за удържане на данък за пример 2 са показани на фиг. 3, 4.

Ориз. 3. Коригираща справка 2-NDFL

Ориз. 4. Уведомление за невъзможност за удържане на данък върху доходите на физическите лица

Докладът не може да се запази данък върху доходите на физическите лицаагентът е длъжен, дори ако срокът за това е пропуснат () - 1 март на годината, следваща годината, през която е изплатен доходът.

В същото време непредставянето на документите и (или) друга информация, предоставена от данъчния агент на данъчните власти в определения срок, води до глоба в размер на 200 рубли за всеки непредаден документ ().

Удостоверение за анулиране 2-NDFL

Във формуляра на удостоверението за анулиране 2-NDFL, заглавието, всички показатели на раздел 1 „Данни за данъчния агент“ и раздел 2 „Данни за физическото лице - получател на дохода“, посочени в представения по-рано Сертификат 2-NDFL, са попълнен. Останалите раздели (3, 4 и 5) на Удостоверението не са попълнени.

ПРИМЕР

Информация за доходите на служителите обособено подразделение, изплатени му за 2015 г., са подадени на мястото на регистрация на организацията майка, което е нарушение (). В същото време данъкът върху доходите на физическите лица, изчислен от неговия доход, беше преведен в бюджета по местонахождението на отделното подразделение (). За да коригирате грешката, е необходимо да подадете сертификат под формата 2-NDFL на мястото на регистрация на отделно подразделение и да анулирате сертификата 2-NDFL, подаден на мястото на регистрация на организацията майка (вижте фиг. 5, 6).

Ориз. 5. Удостоверение за анулиране 2-NDFL на мястото на регистрация на организацията майка

Ориз. 6. Коректно удостоверение 2-NDFL, подадено на мястото на регистрация на отделно подразделение

Олга Ткач, експерт на Служба за правни консултации ГАРАНТ

Какво представлява данъкът върху доходите на физическите лица? Днес този въпрос се задава от тези, които получават заплати. Данъкът върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) е данък, който се удържа от физически лица. Местно или чуждестранно лице, което получава доходи от всякакъв вид дейност в страната, трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица.
Помислете за видовете доходи, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица:
- заплати, начислени на данъкоплатеца в съответствие с трудовия договор;
- суми на възнагражденията;
- отдаване под наем на апартамент, къща под наем, лизинг;
- продажба на интелектуална собственост;
- дивиденти, награда;
- дарение на имот като наследство;
Данъкоплатците са длъжни да представят данъчен отчет въз основа на резултатите от годината, както и да плащат данък навреме.
Страната ни полага всички усилия, за да помогне на жителите си, така че има определение - данъчно облекчение. Какъв е този термин, ще попитате? то пари в брой, които не се облагат с данък върху дохода, дори и да сте платили данък, имате пълното право на възстановяване на тези пари.
Можете да възстановите от бюджета част от платения данък на следните основания:
- за тяхното обучение или обучението на вашите деца (ако децата учат редовно в университета и не са навършили 24 години);
- данъчно облекчение „за себе си“ (могат да получат хора с увреждания от група I и II, „жертви на Чернобил“, военнослужещи, загинали при защитата на СССР и др.);
- ако имате дете (за трето и следващи деца);
- удръжка за лечение (утвърден списък с лекарства);
- при продажба на недвижим имот, ако се притежава от минимум 3 години;
- при закупуване на жилище (това приспадане е малко известно на всички и се предоставя само веднъж в живота).
Днес много от нас използват заеми. Не всеки може да си позволи лукса да купува нова колаили апартамент в брой, така че трябва да изтеглите заем, за да направите дългоочаквана покупка. Във всичко банкови организацииима строги изисквания за получаване на заеми за големи суми, следователно един от основните искани документи на кредитополучателя е сертификат от формуляр 2-NDFL.
Формуляр 2-NDFL е отчет на предприятие, който се представя на данъчната служба за начислената заплата и удръжките на служител. Помощ може да бъде получена от работодателя при писмено искане. Счетоводният отдел трябва да ви предостави копия от документи, свързани с работата, в рамките на три дни.
Нека да разгледаме за какви цели е необходим сертификат 2-NDFL. Както споменахме по-горе, банките най-често изискват удостоверение от кредитополучателя, за да кандидатстват за кредит голямо количество. Освен това, в случай на преход към нова работаотделът по човешки ресурси може да изиска от вас да предоставите този сертификат, издаден от предишния работодател. Нуждаете се от помощ за кандидатстване данъчни облекчения. Изисква се и в други случаи, например за изчисляване на пенсия, при участие в съдебни спорове и др. Ако обичате да пътувате, когато кандидатствате за виза в посолството, може да ви бъде поискан сертификат.

Ако представите удостоверения за изплатени доходи на служители за хартиено копие, то данъчните органи след проверка на тези удостоверения трябва да съставят „Протокол за получаване на информация за доходите на физически лица за 20__ г. на хартиен носител“.

Този протокол е съставен в два екземпляра и трябва да бъде подписан както от данъчните власти, така и от вас (ако подадете 2-NDFL на Федералната данъчна служба лично, а не по пощата). Освен това не е необходимо да носите печата на организацията със себе си - протоколът ще се счита за валиден, дори ако има само подпис на упълномощено лице (Писмо на Федералната данъчна служба от 22.10.14 г. № BS-4- 11 / [имейл защитен]).

Този документ е много важен - именно той потвърждава факта на подаване на сертификати под формата на 2-NDFL, както и факта, че те са преминали контрола за попълване. Затова не забравяйте да вземете вашето копие на протокола от IFTS.

На хартия 2-данък върху доходите на физическите лица могат да подадат онези организации (ИО), чийто брой лица, получили доходи от тях през годината, за която се подават тези удостоверения, е по-малък 25 души(клауза 2).

Забележка: къде е таблица на отчетните декларации, когато се подават само в електронен вид през интернет.

Трябва да подадете информация за изплатения доход на IFTS, дори ако не сте могли да удържите данък върху личните доходи.

към менюто

Къде да подадете сертификати 2-NDFL

Сертификатите във формуляра 2-NDFL трябва да бъдат представени на данъчните инспекции по мястото на регистрация на данъчни агенти (). По правило организациите представят такива удостоверения на инспекцията, където са регистрирани по местонахождението си, а предприемачите - по местоживеене. Това следва от член 83, параграф 1 и член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Въпреки това, в зависимост от статута на организацията (предприемач) и източника на плащане на дохода, процедурата за подаване на сертификати 2-NDFL може да бъде различна. Навигирайте във всички ситуации на доставка 2-NDFL.

Сертификатите 2-NDFL се предават на инспекцията в централния офис

1. Служителите на централата получават доходи от централата.

2. Служителите едновременно получават доход както в централния офис, така и в отделен отдел. Необходимо е да се представят удостоверения за доходи, получени от централния офис (с посочване на контролния пункт и OKTMO кода на фирмата) в инспекцията по местонахождение на фирмата.

3. Работодателят е най-големият данъкоплатец. За приходите от централата се подават удостоверения по месторегистрация на дружеството, а за доходите, получени от обособено подразделение, дружеството има право да избере къде да се отчита: по местонахождение или по местонахождение на доп. офис.

4. Служителите на централата са в продължителна командировка в отделно подразделение. Такава командировка не променя постоянното място на работа.

към менюто

Сертификати 2-NDFL се предават на инспекцията на мястото на разделяне

1. Служителите на отделни отдели получават доходи само от същите отделни отдели.

2. Служителите едновременно получават доход както в централния офис, така и в отделен отдел. В инспекцията по местонахождението на поделението е необходимо да се представят удостоверения за доходи, получени от този допълнителен офис (с посочване на неговия пункт и код).

3. Служителите от отделни звена получават доходи от различни звена, които се намират в една и съща община, но на територията на различни инспекции. Можете да се регистрирате и да подадете сертификати към всеки един от тях.

4. Дружеството - най-голям данъкоплатец е решило да отчита приходите на служителите от обособеното си подразделение по местонахождението си.

Индивидуален предприемач комбинира UTII и STS: къде да подадете сертификати във формуляр 2-данък върху доходите на физическите лица?

Писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 юни 2019 г. № 03-04-05 / 46818 е адресирано до предприемачи, които имат служители и комбинират опростената данъчна система с UTII. Специалистите от отдела обясниха къде такъв предприемач трябва да прехвърли данък върху доходите на физическите лица и да предостави информация за доходите на служителите във формуляр 2-данък върху доходите на физическите лица.

Като общо правило изчислената и удържана сума на данъка върху доходите на физическите лица се внася в бюджета на мястото на регистрация (място на пребиваване) на данъчния агент (клауза 7, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време индивидуалните предприемачи, които са регистрирани на мястото на стопанска дейност във връзка с използвайки UTII, са длъжни да преотстъпват данък върху доходите на физическите лица от доходите на наетите лица по мястото на извършване на "вменени" дейности, в които са наети наети лица.

По този начин данъкът върху доходите на служителите, извършващи "опростени" дейности, трябва да бъде преведен в бюджета по местоживеене на индивидуалния предприемач, а върху доходите на служителите, които се занимават с "приписани" дейности - в бюджета на мястото на регистрация на предприемача във връзка с извършването на такива дейности.

Същата процедура важи и за подаването на сертификати 2-NDFL. Съгласно член 230, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчните агенти предоставят информация за доходите на физическите лица на данъчния орган по мястото на тяхната регистрация. В същото време предприемачите, които са регистрирани на мястото на стопанска дейност във връзка с използването на UTII (или PSN), представят удостоверения за 2-NDFL на данъчния орган по мястото на тяхната регистрация във връзка с извършването на такива дейности.

Следователно по отношение на служителите, извършващи "опростени" дейности, сертификатите се представят на инспекцията по местоживеене на индивидуалния предприемач, а по отношение на служителите в "вменени" дейности - на мястото на такива дейности.

към менюто

Федералната данъчна служба няма право да откаже да приеме декларация за данък върху доходите на физическите лица, когато определени данни са неправилно попълнени

Тъй като данъчната отговорност за късно подаване на информация във формуляр 2-NDFL е установена от член 126, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време от буквалното тълкуване на тази норма от законодателството следва, че се предвижда глоба само за неподаване на информация във формуляра 2-NDFL. Следователно, ако информацията е подадена навреме, въпреки че е попълнена неправилно (с грешки), данъчната служба няма право да глоби организацията за непредоставяне на информация. потвърждава тази гледна точка и арбитражна практика(Решения на FAS на Източносибирския окръг от 9 април 2013 г. № A19-16467 / 2012 г., Централния окръг от 28 август 2006 г. № A35-9977 / 05-C18, Уралския окръг от 11 юли 2005 г. № F09-2873 / 05-C2).

Ако организацията представи сертификат с грешки, инспекцията може да не приеме такава информация. Същевременно тя е длъжна да изпрати протокол за получаване на информация. В този случай удостоверението се счита за неподадено. Тази гледна точка се потвърждава от арбитражната практика (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 6 май 2013 г. № A27-16221/2012). Поради това е необходимо предварително да се изпрати информация за доходите на физическите лица, за да се коригират грешките своевременно.

към менюто

Необходимо ли е да се издаде удостоверение на служител под формата на 2-NDFL, ако през данъчния период той не е имал облагаем доход, от който е изчислен и удържан данък върху доходите на физическите лица?

Не. Организацията не е длъжна да издава сертификати под формата на 2-NDFL на служителите, ако не са получили доходи през данъчния период (през годината). Такава ситуация възниква например, когато служителите са в отпуск, за да се грижат за дете до 1,5 години. По отношение на такива служители организацията не се признава за данъчен агент (клауза 1). А сертификатите във формуляра 2-NDFL трябва да се издават от данъчни агенти (клауза 3).

В тази ситуация, по искане на служителя, организацията може:

• издаде му удостоверение, потвърждаващо, че през данъчния период организацията не му е платила облагаем доход;
• издайте сертификат под формата 2-NDFL с тирета в раздели 3 и 4 и в съответните колони на раздел 5.

към менюто

Различни ситуации при попълване на декларация за доходите на служител

Как да отразите размера на заплащането за почивка в сертификат под формата на 2-NDFL, ако ваканцията започва в един месец и завършва в друг

В удостоверението във формуляра 2-NDFL отразете размера на ваканционното заплащане през месеца, в който са били изплатени на служителя. По време на ваканцията служителят е свободен от изпълнение на трудови задължения, следователно размерът на ваканционното заплащане не се отнася за доходи под формата на заплати. За да се изчисли данъкът върху доходите на физическите лица, датата на действителното получаване на дохода под формата на заплащане за ваканция е денят на тяхното плащане (денят на превода по банковата сметка на служителя) (). Следователно в сертификата под формата на 2-NDFL отразете размера на ваканционното заплащане през месеца, в който са били изплатени на служителя. Това трябва да се направи и в случаите, когато ваканцията на служителя започва през един месец (година) и завършва през друг. Например, цялата сума на ваканционното заплащане, изплатена през декември 2015 г. за ваканция, която завършва през януари 2016 г., трябва да бъде отразена в сертификат във формуляра 2-NDFL за 2015 г.

към менюто

Как да попълните сертификат 2-NDFL, ако заплатата е начислена през отчетния период, но не е изплатена

Отразете тази заплата в сертификата 2-NFDL за Общи правила. По специален начин трябва да попълните само раздел 5.

Дали са платили заплата или не, за справка 2-NDFL няма значение. Във всеки случай възнаграждението става доход в последния ден на месеца, за който е начислено (). Следователно, под формата на 2-данък върху доходите на физическите лица, отразявайте:

• месецът, за който е начислена заплатата, кодът и размерът на този доход - в раздел 3;
• удръжки - в раздел 4.

В раздел 5 начислената, но неизплатена заплата трябва да бъде отразена само в редовете " Общ доход», « Данъчната основа », « Изчислената сума на данъка". И попълнете редовете „Сума на удържан данък“ и „Сума на преведен данък“, в зависимост от това дали сте успели да изплатите заплатата преди подаването на удостоверението или не. Това се дължи на факта, че сумата на удържания данък се отразява в данъчния период, за който е изчислен данъкът. Такива разяснения се съдържат в писмата на Федералната данъчна служба на Русия от 2 март 2015 г. № BS-4-11 / 3283 и от 12 януари 2012 г. № ED-4-3 / 74.

към менюто

Заплатата е издадена преди подаването на удостоверенията

Ако заплатата е издадена преди подаването на удостоверение 2-NDFL, тогава включете сумата на данъка, преведен в бюджета след края на отчетната година в редовете „ Сума на удържания данък”и„ Размерът на прехвърления данък ”на сертификата 2-NDFL за тази година.

Например фирмата е изплатила заплати за декември едва на 10 януари следващата година. Удържаният данък е преведен в бюджета на следващия ден - 11 януари. В сертификатите 2-NDFL счетоводителят посочи тази сума в раздел 5, включително в редовете „Сума на удържания данък“ и „Сума на прехвърления данък“. Въпреки че всъщност данъкът е платен след края на отчетната година.

Заплатата се изплаща след представени удостоверения

Ако заплатата е била изплатена, след като организацията е представила сертификат за проверка 2-NDFL за отчетна година, ще трябва да съставите и представите актуализирани сертификати.

Например към датата на подаване на 2-NDFL компанията все още не е изплатила заплати за ноември на отчетната година. Следователно в раздел 5 от удостоверението счетоводителят показва размера на дохода и изчисления от него данък. Но в редовете „Сума на удържан данък“ и „Сума на прехвърлен данък“ този данък не беше включен. През юни е изплатена заплатата. Счетоводителят представи актуализирани удостоверения в данъчната служба, добавяйки сумата на удържания данък и прехвърлена в съответните редове.

към менюто

Заплата, начислена през отчетната година и изплатена през следващата

Помислете за спецификата, свързана с плащането на данък върху заплатите за миналия месецотчетна година. Ако заплатата за декември е начислена през декември, но е изплатена през следващата година (например през януари), сумата на прехвърления в бюджета данък все още трябва да бъде включена в индикатора на реда „Преведена сума на данъка“ от 2 -Удостоверение за NDFL за отчетната година. Ако заплатата за декември е била начислена и изплатена, след като организацията е предоставила сертификати за 2-NDFL на инспекцията за отчетната година, ще трябва да съставите и представите актуализирани сертификати. Такива разяснения се съдържат в писмата на Федералната данъчна служба на Русия от 2 март 2015 г. № BS-4-11 / 3283 и от 12 януари 2012 г. № ED-4-3 / 74.

към менюто

Данъкът върху доходите на физическите лица е удържан правилно, но е преведен прекомерно

Има ситуация, когато данъкът е начислен и удържан правилно, но надценена сума на данъка е погрешно преведена в бюджета. Важно е да запомните, че надплатената сума не е данък, така че не трябва да се отразява в отчета за доходите. Така в раздел 5 полетата „Изчислена сума на данъка“, „Удържана сума на данъка“ и „Преведена сума на данъка“ трябва да бъдат попълнени, сякаш няма надплащане.

Надплатеният данък върху доходите на физическите лица може да бъде компенсиран или възстановен. За да направите това, трябва да се съгласувате с бюджета и след това.

Служителят промени фамилията си: дали да предаде актуализирания 2-данък върху доходите на физическите лица и изчисляването на вноските

Ако личните данни на служителя (например фамилно име или адрес) са се променили, след като работодателят е подал 2-NDFL на IFTS и изчисляването на застрахователните премии, не е необходимо да коригирате и подавате отново отчетите.

Тъй като информацията се въвежда в сертификата 2-NDFL въз основа на данните от документа за самоличност на гражданина. Естествено документът трябва да е валиден, а данните релевантни. Ако тези условия са изпълнени към момента на подаване на сертификата, тогава няма причина да се представя актуализиран сертификат.

към менюто

Защо сертификат без TIN трябва да се приеме!

Често се случва някои служители да нямат TIN. В този случай обаче в реда за попълване на сертификата 2-NDFL директно се посочва, че „ако данъкоплатецът няма TIN, този реквизит не се попълва“. В допълнение, според одобрения формат на сертификата 2-NDFL (според този формат сертификатът се генерира за прехвърлянето му по електронен път през интернет), такива подробности като TIN в 2-NDFL не са задължителни (посочената процедура и формат са одобрени със Заповед № ММВ-7-11/ [имейл защитен]).

Въпреки това, с писмо на Федералната данъчна служба от 23 ноември 2015 г. № 11-2-06 / [имейл защитен] данъчни инспекторати„За да се гарантира пълнотата на формирането и надеждността на данните“, беше препоръчано да се настроят програмите за приемане на 2-NDFL по такъв начин, че да не се приемат електронни сертификати без посочване на TIN на руски граждани от данъчни агенти. От това писмо следва, че такъв реквизит като TIN трябва да се счита за задължителен. В тази връзка може да се предположи, че онези данъчни агенти, които подават сертификати 2-NDFL на IFTS чрез интернет, без да посочват TIN, няма да приемат отчитане.

След като разгледахме въпроса, стигнахме до следното заключение:
Организацията е длъжна по искане на служителя да му издаде удостоверение за доход под формата на 2-NDFL. По искане на служителя такъв сертификат може да бъде изпратен по факс.

Обосновка на заключението:
В съответствие с чл. 62 от Кодекса на труда на Руската федерация, по писмено заявление от служителя, работодателят е длъжен не по-късно от три работни дни от датата на подаване на заявлението да издаде на служителя копия от документи, свързани с работата (копия от заповедта за приемане на работа, заповеди за преместване на друга работа, заповеди за освобождаване от работа, извлечения от трудова книжка, удостоверения за трудови възнаграждения, начислени и действително внесени осигуровки за задължителни пенсионно осигуряване, за периода на работа при този работодател и др.). Копия от документи, свързани с работата, трябва да бъдат надлежно заверени и предоставени на служителя безплатно.
В същото време трябва да се има предвид, че въпросите за издаване на удостоверение на служител под формата на 2-NDFL се регулират от нормите на данъчното, а не от трудовото законодателство.
Процедурата за плащане на данък върху доходите на физическите лица (наричан по-нататък - данък върху доходите на физическите лица) се регулира от глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По силата на чл. 24 и ал. 1 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организации, от които или в резултат на отношения, с които данъкоплатецът е получил доходите, посочени в параграф 2 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация (включително възнаграждение за изпълнение на трудови задължения (клауза 6, клауза 1 на член 208 от Данъчния кодекс на Руската федерация)), са данъчни агенти и са длъжни да изчисляват, удържат от данъкоплатеца и плащат в бюджета размера на данъка върху доходите на физическите лица.
Параграф 3 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява задължението на данъчния агент да издава удостоверения на физически лица, по тяхно заявление, за техните доходи и суми на удържан данък по образец, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 17 ноември 2010 N ММВ-7-3 / [имейл защитен]По силата на тази норма отказът на данъчен агент да издаде удостоверение за доход на данъкоплатеца под формата на 2-NDFL е незаконосъобразен (писмо на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 24 февруари 2011 г. N 20-14 / 3 / 16873).
Трябва обаче да се отбележи, че процедурата за кандидатстване за този сертификат, процедурата за издаването му и сроковете за издаване не са регламентирани по никакъв начин. Отговорност за неиздаване на удостоверение за доход под формата на 2-NDFL данъчно законодателствосъщо не е инсталиран.
В същото време незаконосъобразен отказ да се предостави на гражданин информация, чието предоставяне е предвидено федерални закони, несвоевременното му предоставяне или предоставянето на съзнателно невярна информация е административно нарушение и води до налагане на административна глобана длъжностни лица в размер от хиляда до три хиляди рубли (член 5.39 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
По този начин вашата организация действа като данъчен агент във връзка с плащането на служител заплати, е длъжен по негово искане, писмено и устно, да му издаде удостоверение за доходи по образец 2-NDFL. Изпращането на удостоверение по факс по искане на служителя не е забранено. В същото време така предаденото удостоверение няма да има силата на оригинала, а по-скоро ще има информативен характер. Ако не се съмнявате, че се е обадил служителят, на чието име е издадено удостоверението, то не виждаме пречки за издаването му.

Подготвен отговор:
Правно консултантска услуга Експерт ГАРАНТ
Карасевич Любов

Отговорът премина качествен контрол от правно-консултантската служба ГАРАНТ

Материалът е изготвен на базата на индивидуална писмена консултация, предоставена в рамките на услугата „Правни консултации“.