Кумулативната застраховка живот (CLL) е полица натрупваща застраховкаживот. UI може да се сравни с CASCO, но се предоставя на лице. Само сумата CASO изгаря в края на годината, ако няма застрахователни събития. И вноските в NSZh се натрупват от година на година. В края на застрахователния период получавате гарантирана сума на спестяванията и доход от инвестиции.

Инвестиционната застраховка живот (ILI) е застраховка живот на клиента и финансов инструмент, който ви позволява да получавате доход чрез инвестиране на част от вноските Парив различни финансови активипредлагани от застрахователя (облигации или акции на различни компании, представляващи различни сектори на икономиката, благородни метали и др.).

В случай на сключване на договор за жилищна застраховка или жилищна застраховка и плащане на застрахователни премии върху тях, имате възможност да получите данъчно приспадане. В този случай ще можете да получите 13% от размера на застрахователните премии.

Условия за получаване на приспадане

За да получите данъчно приспадане, трябва да бъдат изпълнени две основни условия:

• Трябва да сте данъчно местно лице на Руската федерация, тоест да останете на територията на Руската федерация най-малко 183 дни в рамките на 12 последователни месеца;
• Трябва да сте данъкоплатец лица(данък върху доходите на физическите лица) със ставка от 13%, т.е. трябва да получавате доход (например официално да работите) и от него трябва да се удържа данък върху доходите.

Освен това, за да получите социално приспадане за застраховка живот, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

• Договорът за доброволна застраховка "Живот" се сключва със застрахователна компания за срок от най-малко пет години;
• Договорът се сключва за застраховане на собствения живот или застраховане на близки роднини: съпруг (включително вдовица, вдовец), родители (включително осиновители), деца (включително осиновени деца под настойничество (попечителство)). За разлика от приспадането за лечение/образование, няма ограничения за възрастта на децата, т.е. можете да получите приспадане дори за разходите за животозастраховане на вашите възрастни деца.

Тъй като HOA и ILI са само видове животозастраховане, както условията, така и процесът за получаване на данъчно приспадане за HOA и ILI са напълно същите като условията за получаване на социално данъчно приспадане за доброволно осигуряванеживот.

Документи за получаване на приспадане

За да кандидатствате за данъчно приспадане, ще трябва да съберете и подадете на данъчния орган по мястото на вашата постоянна регистрация (регистрация) следните документи:

• Данъчна декларация под формата 3-NDFL;
• Заявление за връщане на данъка върху доходите на физическите лица (в случай, че след резултатите от декларацията имате данък за връщане);
• Удостоверение за доход под формата на 2-NDFL. Можете да получите този сертификат от вашия работодател. Оригиналният сертификат 2-NDFL се представя на IFTS;
• копие от договора ( застрахователна полица) със застрахователна компания;
• Копия от платежни документи, потвърждаващи вашите действителни разходи за плащане на вноски (проверки на касови апарати, касови бележки, парични преводии т.н.).

Ако са платени застрахователни премии за ваш близък роднина, трябва допълнително да предоставите:

• удостоверение за брак, ако сте плащали вноски за съпруга/та;
• акт за раждане (документи за осиновяване) на данъкоплатеца, ако сте плащали вноски за вашите родители (осиновители);
• акт за раждане на детето (документи, установяващи настойничество (попечителство) или осиновяване), както и удостоверение за инвалидност на детето, ако сте плащали вноски за вашето дете с увреждания (включително осиновено дете или дете под запрещение (попечителство)).

Забележка:когато подавате копия на документи, потвърждаващи правото на приспадане на данъчния орган, трябва да имате техните оригинали със себе си за проверка от данъчен инспектор. Също така, когато подавате документи до данъчния орган, трябва да имате паспорт със себе си, в някои случаи може да ви е необходим TIN сертификат.

Данъчното облагане на доходите на физическите лица от осигуряване е насочено както към стимулиране на социално значимите видове осигуряване, така и към ограничаване на възможността за получаване на необосновани данъчни облекчения. Несъответствието на тези задачи усложнява правилата за данъчно облагане и изисква внимателно проучване на следните аспекти: характеристики на определението данъчна основапо застрахователни договори, предоставяне на социални удръжки за застрахователни разходи, „възстановяване“ на неплатен преди това (или върнат) данък във връзка с получаването на приспадане. Статията разглежда основните аспекти на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица по застрахователни договори.

Действащо законодателство

маса 1

Доходи на физически лица по застрахователни договори

Обърнете внимание, че в състава на доходите за данъчни цели няма застрахователни премии на застрахования за осигуреното лице.

Особености при определяне на данъчната основа по застрахователни договори

• вид застрахователен договор. По този начин плащанията по договори за доброволно застраховане на имущество се облагат с данък върху доходите на физическите лица, а осигурителните плащания на физическо лице по задължителни и някои видове договори за доброволно осигуряване не се облагат с данък върху доходите на физическите лица в пълен размер или само сумата на осигурителното плащане, надвишаваща застраховката премията, увеличена с определена средна пазарна доходност, се облага с данък;
• необходими в случаите предсрочно прекратяванезастрахователните договори включват при изчисляването на данъчната основа застрахователни премии, за размера на които данъкоплатецът преди това е получил социални удръжки;
• законовото изискване (понастоящем много ограничено) за облагане с данък върху доходите на физическите лица не само плащанията, но и застрахователните премии в случаите, когато застрахователните премии се правят за данъкоплатеца от други лица.

Легенда:

NB - данъчна основа за данък върху доходите на физическите лица;

• SV - размерът на осигурителното плащане;
• ВЗ - платени застрахователни премии;
• ВЗi - сумата на застрахователните премии, платени от датата на сключване на застрахователния договор до деня на края на всяка година от договора;
• VZ 1 - размерът на застрахователните премии, платени от физическо лице по договор за доброволно пенсионно осигуряване за всяка календарна година, в която данъкоплатецът е използвал правото да получи приспадането на социалния данък, посочено в стр. 4 т. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• R - средният годишен процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, определен като частното от разделянето на сумата, получена чрез добавяне на процентите на рефинансиране, действащи на 1-ви ден от всеки месец от годината на застрахователния договор, на числото на обобщени проценти по рефинансиране;
• D - доход, получен от данъкоплатеца при прекратяване на договора;
• P - пазарната стойност на застрахованото имущество към датата на сключване на застрахователния договор (датата на настъпване на застрахователното събитие);
• R rem. - разходи за възстановяване на увредено застраховано имущество по информация на застрахователя или независим експерт.

Осигурителни плащания, облагаеми и необлагаеми с данък върху доходите на физическите лица

*С изключение на случаите на прекратяване на застрахователния договор по независещи от страните причини.

При договор за доброволно застраховане на имущество данъкоплатецът трябва да потвърди размера на направените разходи (R rev.). Разумността на разходите, необходими за ремонт на застрахованото имущество, ако ремонтът не е извършен, се потвърждава от документ, съставен от застрахователя или независим експерт (оценител). Валидността на разходите за ремонт (възстановяване) на застрахованото имущество се потвърждава от следните документи:

• споразумение (копие от споразумението) за извършване на съответната работа (за предоставяне на услуги);
• документи, потвърждаващи приемането на извършената работа (предоставени услуги);
• платежни документи, издадени в своевременнопотвърждаване на факта на плащане за работи (услуги).

Установени са специални правила за застрахователни договори, при които застрахователните премии се плащат за физически лица от организации или индивидуални предприемачи ( параграф 3 на чл. 213 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчната основа по такива споразумения в различни периоди от време включва както осигурителни плащания, така и доходи на данъкоплатеца под формата на размера на застрахователните премии, направени за него от работодателя или друго лице. Промяната в правилата за данъчно облагане е показана в таблица 3.

Таблица 3

Данъчно облагане на доходите по осигурителни договори, вноски за които се плащат за данъкоплатеца от други лица

В съответствие с актуалната редакция параграф 3 на чл. 213 от Данъчния кодекс на Руската федерацияданъчната основа включва сумите на осигурителните премии, ако тези премии са платени за физически лица от средствата на работодатели - организации и индивидуални предприемачиили други лица, с изключение на случаите, когато осигуряването се извършва по договори за задължително осигуряване, договори за доброволно лично осигуряване и договори за доброволно пенсионно осигуряване.

Организацията е сключила застрахователен договор за отговорност на директорите и служителите, в съответствие с който организацията плаща застрахователни премии. Осигурените лица имат ли доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица под формата на застрахователни премии, платени от организацията?

Действащото законодателство на Руската федерация не съдържа изисквания за задължително застраховане на отговорност на лица, заемащи ръководни длъжности. В съответствие с разпоредбите Изкуство. 4 Закон на Руската федерация от 27 ноември 1992 г.4015-1 „За организацията на застрахователната дейност в Руска федерация» имуществените интереси, свързани със задължението за обезщетяване на вредите, причинени на други лица, не са предмет на лично осигуряване. По този начин, на осн параграф 3 на чл. 213 от Данъчния кодекс на Руската федерациязастрахователните плащания, изплатени от организацията по договори за застраховка за отговорност на длъжностни лица, се облагат с данък върху доходите на физическите лица. За определяне на размера на данъчната основа за всеки данъкоплатец е необходимо да се персонализира размерът на платените застрахователни премии за всяко осигурено лице.

Същият извод е представен в Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 01.04.2013 г. №.03‑04‑06/10402 .

В същото време данъчните експерти изразяват обратното мнение, като отбелязват, че когато застрахованите лица не получават доход от застраховка „Гражданска отговорност“, застрахованият получава доход под формата на застрахователно плащане.

По договори за доброволно лично осигуряване не се прилагат застраховка за данък върху доходите на физическите лицавноски ( параграф 3 на чл. 213 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и застрахователни плащания в случай на смърт, увреждане на здравето и (или) възстановяване на медицински разходи на осигуреното лице, с изключение на заплащане на разходите за санаториално лечение ( стр. 3 т. 1 чл. 213 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

При договорите за доброволно пенсионно осигуряване застрахователните премии не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. При определяне на данъчната основа обаче се вземат предвид размерите на пенсиите на лицата, изплащани по договори за недържавно пенсионно осигуряване, сключени от организации и други работодатели в полза на лица ( параграф 2 на чл. 213.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). До 2005 г. данъкът върху доходите на физическите лица се плащаше от работодателите, които правят вноски по договори за доброволно пенсионно осигуряване, от 1 януари 2005 г. редът се промени и данъкът върху доходите на физическите лица започна да се изчислява от размера на пенсията, изплащана на осигуреното лице. Поради факта, че преходният период от едно правило към друго не е предвиден, възниква двойно данъчно облагане за онези лица, които са плащали данък върху застрахователните премии и са били принудени да плащат данък върху размера на застрахователните плащания. конституционен съд в Указ от 25 декември 2012 г. №33-Pобявен за противоконституционен Изкуство. 213.1 от Данъчния кодекс на Руската федерацияи посочи: предстоящи промени в закона този данъкот суми пенсионни плащанияне трябва да се удържат и плащат.

Подобна ситуация се е развила и по отношение на данъчното облагане на застрахователните плащания по доброволни дългосрочни животозастрахователни договори. Съгласно действащото законодателство договорите за застраховка „Живот“ са свързани с личните застрахователни договори, поради което са предмет на разпоредбата параграф 3 на чл. 213 от Данъчния кодекс на Руската федерациякато се изключват от данъчната основа вноските на работодатели и други лица за осигуреното лице. Плащанията по договор за животозастраховане, ако съгласно условията на договора застрахователните премии се плащат от лице, което не е данъкоплатец, данъкът върху доходите на физическите лица следва да се обложи в съответствие с стр. 2 т. 1 чл. 213 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време, за разлика от животозастрахователните договори, при които застрахователните премии се правят от данъкоплатеца, по въпросните договори се облага цялата сума на застрахователното плащане. Такива правила са определени Федерален закон № 216-FZ от 24 юли 2007 г. „За измененията на част втора данъчен кодекс RF и някои други законодателни актове RF" (по-нататък - Федерален закон №216-ФЗ). До 2008 г. беше в сила различен ред: при определяне на данъчната основа за облагане с данък върху доходите на физическите лица се вземат предвид доходите, получени под формата на застрахователни плащания във връзка с настъпване на застрахователно събитие по дългосрочни застрахователни договори „Живот“, сключени за срок от най-малко пет години не са взети предвид.

Личните застрахователни договори могат да предвиждат възможността за получаване допълнителен доходс изключение на застрахователното плащане в случай на застрахователно събитие.

Организацията сключи договор за застраховка живот в полза на своите служители, вноските по която са платени от организацията преди 1 януари 2008 г. Условията на застрахователния договор при настъпване на застрахователно събитие, освен плащането на застрахователната сума, предвиждат плащане на доп. приходи от инвестиции. Облагаеми ли са суми на данъка върху доходите на физическите лицанатрупан доход от инвестиции?

Регламенти Изкуство. 213 от Данъчния кодекс на Руската федерация, независимо от влизането в сила на направените промени Федерален закон №216-ФЗ, предвиждат освобождаване от данък върху доходите на физическите лица само върху застрахователни плащания, освобождаване от данъчно облагане на други плащания, по-специално сумите на натрупания инвестиционен доход по договори за доброволно животозастраховане, Данъчният кодекс на Руската федерация не е предвиден.

Социални данъчни облекчения в размер на платените застрахователни премии

Социалното приспадане се предоставя за размера на застрахователните премии, платени от данъкоплатеца през данъчния период за формиране на финансираната част от трудовата пенсия, както и по споразумения:

• договорът трябва да бъде сключен със застрахователни организации, които имат лицензи за съответния вид дейност;
• договорът трябва да предвижда плащане от застрахователни организации изключително за лечебни услуги;
• лечението се провежда в медицински организациии от индивидуални предприемачи, които имат лицензи за извършване на медицински дейности, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация;
• данъкоплатецът е представил документи, потвърждаващи действителните разходи за плащане на застрахователни премии;
• разходи, платени от собствени средстваданъкоплатец, а не за сметка на работодателя.

Социално приспадане може да се предостави в размер на застрахователните премии, платени от данъкоплатеца през данъчния период по договор за доброволно пенсионно осигуряване , сключен от данъкоплатец със застрахователна организация в негова полза и в полза на неговия съпруг, родители, деца с увреждания ( стр. 4 т. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Федерален закон №382-FZв стр. 4 т. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерациябяха направени допълнения, в съответствие с които от 2015 г. може да се предостави социално приспадане в размера на застрахователните премии, платени от данъкоплатеца през данъчния период по договор за доброволна застраховка "Живот". , ако такива споразумения са сключени за период от най-малко пет години, сключени със застрахователна компания в тяхна полза, в полза на съпруг, родители, деца (включително осиновени деца, които са под настойничество (настойничество)).

Данъкоплатецът е сключил доброволен договор за животозастраховане за 2015-2019 г., годишната застрахователна премия е 50 000 рубли. Може ли да получи приспадане на социален данък?

Данъкоплатецът има право да подаде молба до данъчния орган на място
пребиваване или на вашия работодател, за да получите социално приспадане в размер на 50 000 рубли. Връщането на данък върху доходите на физическите лица ще бъде 6500 рубли. годишно (50 000 рубли х 13%).

Основата за приспадане на социалния данък са документи, потвърждаващи действителните разходи на данъкоплатеца за доброволно пенсионно осигуряване, доброволно застраховане живот. По същия начин се предоставя приспадане на платената сума пенсионни вноскипо договор за недържавно пенсионно осигуряване.

От 2009 г. се прилага социално приспадане в размер на допълнителните осигурителни премии, платени от данъкоплатеца за финансираната част от трудовата пенсия в съответствие със Федерален закон № 30.04.2008 г 56‑ФЗ „За допълнителните осигурителни премии за финансираната част от трудовата пенсия и държавна подкрепаформиране на пенсионни спестявания“.

Общият размер на социалните удръжки се предоставя в размер на действителните разходи, но не може да надвишава общо 120 000 рубли. за данъчния период. Социалните удръжки се предоставят от данъчния орган въз основа на декларация и пакет от документи, потвърждаващи правото на данъкоплатеца на удръжки. Социални удръжки за разходи за недържавно пенсионно осигуряване, доброволно пенсионно осигуряване, доброволно животозастраховане могат да бъдат предоставени на данъкоплатеца от работодателя преди края на данъчния период при следните условия:

• документално потвърждение на разходите на данъкоплатеца за посочените цели;
• удържане на вноски от плащания в полза на данъкоплатеца и превеждането им в съответните фондове от работодателя;
• обжалване на данъкоплатеца пред работодателя с молба за социално приспадане.

Възстановяване на неплатен (възстановен) данък

Пример 4

Да предположим, че в пример 3 данъкоплатецът е използвал социално приспадане в размер на 50 000 рубли. в края на 2015 г. и върнат данък върху доходите на физическите лица в размер на 6500 рубли. Впоследствие договорът е прекратен. Сумата за обратно изкупуване беше 60 000 рубли. Колко данък трябва да удържа една застрахователна компания?

При плащане на сумата за обратно изкупуване застрахователната организация е длъжна да удържи данък в размер на 7800 рубли. (((60 000 - 50 000) + 50 000) x 13%).

Ако данъкоплатецът е представил удостоверение, издадено от данъчния орган, потвърждаващо, че не е получил социално приспадане, тогава данъкът ще бъде 1300 рубли. ((60 000 - 50 000) x 13%).

В случай на избор в полза на доброволно здравна осигуровкаи придобиването на полица VHI, дадено лице има право да получи данъчни облекчения за VHI. Как мога да си върна парите от застраховката?

Плащането за полица за доброволно медицинско осигуряване обикновено идва от дохода на руски гражданин, от който се удържа данък върху дохода (ДДФЛ). Предоставена е възможност за връщане на част от данъка върху доходите на физическите лица за закупуване на полица VHI данъчно законодателствоРусия. За да получите социално приспадане, трябва да изпълните редица условия и да преминете през предписаната от закона процедура. С това трябва да се подхожда внимателно, за да не се губи време за многократни посещения при властите.

Кой и защо може да получи компенсация за данък върху доходите на физическите лица за VHI?

Под данъчно приспадане, съгласно Данъчния кодекс (TC RF), се разбира възстановяването на лице, платено от официални доходи данък общ доход, което е 13% от размера на дохода. Приспадането на социалния данък означава компенсиране на данъка върху доходите на физическите лица от разходите, направени за социални нужди. Съгласно чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, те включват:

• разходи за обучение (собствени и на техните деца под 24 години);
• дарения за благотворителни фондации;
• разходите за лечение (за себе си и за близки роднини, например деца, съпрузи, родители), проведено в болници и клиники в Русия;
• закупуване на лекарства;
• цената на всяко VHI (подписване на споразумение със застрахователна компания и закупуване на полица VHI);
• участие в пенсионно осигуряване (недържавно или доброволно);
• плащания за натрупване на пенсии;
• разходите за доброволна застраховка живот за период от 5 или повече години (съгласно № 382-FZ от 29 ноември 2014 г.).

Според данъчното законодателство лицата, които отговарят на следните критерии, могат да компенсират данъка върху дохода при плащане на полица VHI:

• Местни лица на Руската федерация, които са данъкоплатци;
• Лица, които са платили полицата за VHI за себе си или за близките си членове и са издали документи за себе си. Човек не може да разчита на приспадане, ако неговият работодател е сключил споразумение със застрахователна организация;
• Индивидуални предприемачи, които плащат данък върху доходите в размер на 13%.

Ако застрахованият отговаря на някое от тези изисквания, тогава той може да разчита на частично възстановяване на данък върху доходите на физическите лица, чийто размер зависи от размера на застрахователната полица.

Размерът на приспадането на социалния данък за VHI

Съгласно ал.2 на чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация социалните данъчни облекчения компенсират действителните разходи на лице за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Общо тези разходи обаче не могат да надвишават 120 000 рубли за данъчния период (1 календарна година). Изключение правят разходите за необходимото скъпоструващо лечение и обучение на деца, които се възстановяват без ограничение в сумата.

Максималният размер на социалната компенсация за 1 година може да бъде 13% от 120 000 рубли, тоест 15 600 рубли годишно. Ако през годината човек е изразходвал средства за социални нужди по различни позиции, той може да разчита на компенсация за видовете разходи по свой избор, но общо тези разходи не трябва да надвишават 120 000 рубли.

Физическо лице има право на максимална сумаобезщетение в размер на официалния доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица, от 10 000 рубли. При такава заплата работодателят ще удържа месечно 1300 рубли за плащане на данък върху доходите на физическите лица, което ще възлиза на 15 600 рубли годишно.

Примери за изчисляване на социалното приспадане:

За да върнете данък върху дохода по VHI, обикновено не е достатъчно просто да дойдете в данъчната служба и да поискате парите си, трябва да съставите пакет документи и да преминете през малка социална мисия чрез властите.

Документи за издаване на приспадане за VHI

За да получите обезщетение, трябва незабавно да съберете няколко задължителни документа, които във всеки случай ще се изискват на един или друг етап от възстановяването на данъка. Този списък включва:

• Удостоверение от формуляр 2-NDFL за платени доходи и данъци за необходимия период;
• Декларация образец 3-NDFL с изчисления на платени вноски;
• Копие от договора със застрахователната компания;
• Документи, потвърждаващи плащането на полицата VHI;
• Копие от документ за самоличност;
• Заявление за възстановяване на ддс. Заявление може да се подаде до 3 години от датата на изразходване на средствата за ДМС, можете да подадете документи и веднага да получите плащания за предходните 3 години;
• Данни за банкова сметка за превод на средства.

При предоставяне на копие от документи, потвърждаващи правото на обезщетение, данъчен инспекторможе да изисква оригинали за проверка. За пълнене връщане на данъци(Формуляр 3-NDFL), можете да използвате инструкциите и образците за попълване на този документ на официалния уебсайт на данъчния орган, да изтеглите специална програма или да се свържете със специалист.

Процедурата и условията за връщане на данъка върху доходите на VHI

Има няколко начина да получите данъчно приспадане, така че всеки собственик на VHI може да отдели време и усилия за това или може да привлече собствен работодател и да отдели време само за писане на заявление.

Опция 1. Събиране на всичко Задължителни документи, можете самостоятелно да се свържете с инспектората на Федералната данъчна служба (IFTS) по местоживеене. Това трябва да стане след края на данъчния период (календарна година), за който искате да получите обезщетение. След това ще трябва да подадете декларацията 3-NDFL и всички документи във всеки работен ден работно време на офиса IFTS.

Моля, имайте предвид, че краят на данъчния период за индивидуалните предприемачи и организации е „горещо“ време, следователно в края и началото на годината най-вероятно ще се окажете в огромни опашки и доста нервна среда. Струва си да изчакате няколко седмици след крайния срок за подаване на декларации, опашките ще станат много по-малки и служителят на IFTS ще може да ви отдели повече време. В рамките на 3 месеца данъчните проверяват представените документи. След това време, при липса на забележки, в срок до 1 месец се превеждат средства на посочените данни.

Вариант 2. Ако плащането на вноски към VHI се извършва чрез работодателя, можете да получите приспадане с негова помощ. За да направите това, трябва да подадете в счетоводния отдел заявление за данъчно приспадане и копие от договора със застрахователната организация.

Получаването на данъчно облекчение е не само дълъг процес, но понякога и неприятен. Регулаторните органи ще се опитат да намерят печатни грешки и грешки, които ще забавят получаването на средства и може би ще принудят данъкоплатеца да се откаже от желанието си. Ако документите в данъчната служба се „опаковат“ отново и отново, струва си да се свържете с квалифициран адвокат и да му поверите проверката на документите. Тази услуга сама по себе си е много по-евтина от пълната поддръжка, поради което е достъпна за всеки гражданин на Руската федерация.

Основанията, редът и условията за получаване на данъчно облекчение за доброволно застраховане "Живот" са установени подс. 4 т. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчно приспаданев животозастраховането - това е данъчно облекчение, изразяващо се под формата на получаване на освобождаване от данък (ДДФЛ) с заплатиза сумата, изразходвана за плащане на застрахователни премии по договор за доброволно животозастраховане, сключен със застрахователна организация в тяхна полза и (или) в полза на съпруг, родители, деца.

AT тази статияразгледайте условията за получаване на тези удръжки, техните размери и процедурата за предоставянето им.

Приспадане на данъка за животозастраховане

Размерът на приспадането на социален данък за доброволно животозастраховане е ограничен. Предоставя се в размер на действително извършените разходи, но не повече от 120 000 рубли годишно заедно с други социални удръжки (с изключение на удръжките за разходите за обучение на децата на данъкоплатеца и разходите за скъпо лечение).

Например, с разходи за застраховка живот, суми от 50 000 рубли могат да бъдат върнати на данъчния орган сума от 6500 рубли (13% от направените разходи - 50 хиляди рубли), с разходи за застраховка живот, суми от 100 000 рубли могат да бъдат върнати на данъчен орган в размер на 13 000 рубли (13% от 100 000 рубли).

важно. Общият размер на данъчното приспадане е не повече от 120 000 рубли.

Действащото законодателство предвижда правото на получаване на данъчно приспадане само в края на отчетния данъчен период. За разлика от имущественото приспадане, сумата на неполученото социално приспадане не може да бъде прехвърлена към доходите през следващите данъчни периоди.

За справка.Социалните данъчни облекчения включват:

• удръжки за обучение. В същото време данъчното законодателство предвижда правото на получаване на данъчно облекчение не само за тяхното образование и техните деца, но и за образованието на техните братя и сестри. Освен това се предоставя данъчно приспадане както при обучение в университети, технически училища, колежи, така и при обучение в детска градина, музикални и художествени школи, курсове по чужди езици, автошкола, спортни секции. За повече информация относно условията за предоставяне и получаване на данъчно облекчение за образование -.
• за благотворителност,
• за доброволно пенсионно осигуряване,
• към финансираната част от трудовата пенсия.

Процедурата за получаване на данъчно приспадане

Има два начина да получите данъчно приспадане за разходи по доброволно животозастраховане:

1. при работодателя
2. в данъчния орган.

В първия случай първо трябва да получите известие от данъчния орган, потвърждаващо правото на получаване на приспадане на имущество, и след това да го подадете заедно със заявление за приспадане до работодателя.

Във втория случай е необходимо да попълните и подадете на данъчния орган данъчна декларация 3-NDFL. от общо правилото се подава не по-късно от 30 април на годината, следваща годината, през която е възникнало правото на приспадане. Но ако декларацията се подава единствено с цел получаване на данъчни облекчения, тогава тя може да бъде подадена след 30 април. В същото време можете да използвате приспадането на доходите за изминалата календарна година не по-късно от три години след нейния край.

Задължителни документи

Пълен списък с документи за получаване на данъчно облекчение за доброволно животозастраховане

За да потвърдите правото на данъчно приспадане, трябва да представите следните документи на данъчния орган:

1. Формуляр за данъчна декларация 3-NDFL. За да попълните декларацията, можете да използвате безплатната програма, която е достъпна на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия в раздела „Софтуер / Декларация“ За типичните грешки при попълване на 3-NDFL декларация можете да прочетете в статията на линка.
2. Удостоверение за доход на данъкоплатеца (формуляр № 2-NDFL), потвърждаващо получения доход и размера на удържания данък (получава се от работодателя).
3. Копие от застрахователната полица.
4. Платежни документи, потвърждаващи действително направените разходи за сключване на застрахователен договор.
5. Документи, потвърждаващи степента на родство с лицето, за което са платени вноски (удостоверение за брак, акт за раждане и раждане на деца и др.) (ако е необходимо).
6. Заявление за приспадане на данък върху имуществото и за връщане на данъка върху доходите на физическите лица. Към заявлението трябва да бъде приложено копие от документа с данни за сметката (например извлечение от сметка).

Примерно заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица за застраховка "Живот".

Повечето граждани, които са данъкоплатци, са наясно с възможността за получаване на данъчно облекчение за определени видове разходи. Това знание е особено важно в трудни времена, когато подобни разходи се увеличават, докато доходите в най-добрия случай остават на същото ниво. През 2014 г. бяха приети изменения в Данъчния кодекс, които разширяват списъка на социалните разходи, за които може да се направи данъчно приспадане. Такива разходи започнаха да включват и разходите по някои застрахователни договори. За какви видове застраховки мога да получа данъчно облекчение и какво е необходимо за това?

Какви видове застраховки се приспадат от данъци?

На 1 януари 2015 г. влязоха в сила измененията на Данъчния кодекс по отношение на предоставянето на гражданите на Руската федерация на социално данъчно приспадане. Данъчното приспадане предполага намаляване на данъчната основа с размера на направените разходи за социални разходи (благотворителност, медицински услуги, застраховка и др.), но не повече от 120 хиляди рубли за всички социални разходи, с изключение на дарения, разходи за образование на децата на данъкоплатеца и разходи за скъпоструващо лечение. Лице, което е данъчно местно лице на Руската федерация и получава доход, обложен с данък от 13%, може да поиска данъчно приспадане.

Възможността за получаване на данъчно приспадане за застраховка е предвидена в член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно този член застрахованият може да получи приспадане на платени застрахователни премии за следните видове застрахователни договори:

по договор за пенсионно осигуряване;

· по договор за доброволно медицинско осигуряване;

по договор за доброволна застраховка "Живот", сключен за срок най-малко пет години.

Важно е да не се бърка пенсионноосигурителен договор с договор за недържавно пенсионно осигуряване с NPF или с връзка с държавна програма за съфинансиране на пенсии, за които също са възможни удръжки. В този случай става дума за сключване на договор за доброволно пенсионно осигуряване със застрахователна компания, който предвижда изплащане на обезщетение при доживяване до пенсионна възраст.

При договори за доброволно медицинско осигуряване и застраховка живот застрахованият и платецът по договора трябва да бъде самият данъкоплатец. А застрахованият или бенефициентът може да бъде както самият застрахован, така и негов роднина (съпруг / съпруга, родители, деца, включително осиновени или поставени под запрещение). Договорът за застраховка "Живот" трябва да бъде сключен за срок от минимум пет години. Клаузата за бенефициента прави невъзможно получаването на данъчни облекчения по животозастрахователни договори, сключени под потребител или ипотечен кредит, тъй като при такива споразумения за бенефициент се посочва банката кредитор.

Тъй като дефиницията на застраховка живот в законодателството е много неясна и тясно преплетена с определението за застраховка срещу злополука и заболяване, а удръжките се предоставят изключително за застраховка живот, данъчните служители ще се ръководят от формални знаци.

Колко може да се върне

Данъчното приспадане по застрахователни договори се предоставя в размер на платените застрахователни премии, но не повече от 120 хиляди рубли общо за всички групи социални разходи. Това е размерът на намалението на данъчната основа (т.е. доходът, обложен със ставка от 13%), а не сумата на надплатения данък, който може да бъде върнат в резултат на получаване на данъчно приспадане. Можете да върнете само 13% (сумата на данъка върху доходите на физическите лица) от предоставеното данъчно приспадане. Тоест, при липса на други разходи, за които се предоставя приспадане на социален данък, и годишна застрахователна премия от най-малко 120 хиляди рубли, притежателят на полицата може да върне максималната сума от 15 600 рубли от размера на платените данъци (или удържани от работодателя) върху личните доходи. Ако клиентът, в допълнение към застрахователните разходи, има други социални разходи, за които се предоставя данъчно приспадане, и размерът на тези разходи надвишава 120 хиляди рубли, сумата на възстановяването също ще бъде 15 600 рубли. Също така си струва да се има предвид, че ако годишният доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица, е по-нисък от размера на данъчното приспадане, максимален размервъзстановяването ще бъде равно на действително платения данък.

При договорите за застраховка „Живот” притежателят на полицата може да поиска данъчно приспадане в размер на застрахователните премии, платени от 2015 г., независимо от годината, в която е сключен договорът. Ако клиентът е използвал данъчното приспадане, но впоследствие е прекратил застрахователния договор предсрочно, върнатата част от данъка трябва да бъде удържана от застрахователя от сумата на обратно изкупуване или платена от застрахования независимо в данъчната служба. Изключение правят случаите на прекратяване на застрахователния договор по независещи от страните причини или случаите на предоставяне на удостоверение от данъчната служба, че притежателят на полицата не е упражнил правото си да получи данъчно приспадане.

Какви документи са необходими за приспадане на данъци

Ако плащането на осигуровките се извършва по писмено заявление чрез счетоводството на работодателя, възстановяването на част от предварително платения данък ще бъде възможно и чрез работодателя. За да направите това, трябва да напишете в счетоводния отдел на мястото на работа заявление за данъчно приспадане и да предоставите копие от договора за животозастраховане с всички допълнителни споразумения (ако има такива). В този случай данъчното приспадане може да бъде върнато преди края на данъчния период през календарната година.

При самоплащане премиум застраховказа да получите приспадане на социален данък, трябва да се свържете с данъчната служба по местоживеене. Необходимо е да предоставите на инспекцията данъчна декларация под формата на 3-NDFL (образец на попълнена декларация), копие от застрахователния договор, документи, потвърждаващи плащането на застрахователната премия, заявление за възстановяване на надплатена данък. Данъчен офисможе допълнително да поиска копие от паспорта на застрахования, документ, потвърждаващ родството (ако договорът е сключен в полза на роднина), данни за прехвърляне на приспадането, копие от лиценза на застрахователната компания, удостоверение във форма 2- NDFL.

Гражданите, които подават декларация единствено с цел получаване на данъчно приспадане, трябва да подадат пълен набор от документи в рамките на годината, следваща годината на плащане на застрахователните разходи. Ако данъкоплатецът при подаване на данъчна декларация, освен приспадането, иска да декларира и доход, тогава срокът за подаване на документи е ограничен от 1 януари до 30 април на годината, следваща данъчен период. Документите могат да бъдат предоставени лично от данъкоплатеца, изпратени по пощата със списък с прикачени файлове, прехвърлени от упълномощен представител въз основа на пълномощно, в в електронен форматчрез телекомуникационни канали или чрез уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия с помощта на електронния подпис на данъкоплатеца. Проверката на представените документи се извършва от служители на данъчната служба в рамките на един до три месеца.

Животозастраховането е един от малкото нарастващи сегменти на застраховането и данъчните облекчения могат да допринесат за допълнителното развитие на този вид. Застрахователите имат допълнителна възможностда спестите от услуга или, както животозастрахователите често го тълкуват, да спечелите допълнителна възвръщаемост.