Кой трябва да плаща авансови вноски за транспортен данък?

Транспортният данък трябва да бъде платен от тези лица (юридически или физически), на които са регистрирани превозни средства, които са признати за обект на данъчно облагане на TN (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време процедурата за изчисляване и плащане на данък за организации и граждани е различна: организациите изчисляват данъка сами, а за физически лица данъчният орган изчислява размера на данъка въз основа на информация от КАТ (клауза 1, член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Задължението за плащане на авансови плащания за транспортен данък може да бъде въведено само за организации (клаузи 1, 2 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Гражданите плащат данъка наведнъж въз основа на получено от тях данъчно известие (клауза 3, член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Условия за плащане на авансови вноски за транспортен данък

Транспортен данъке регионален данък, следователно някои характеристики на неговото плащане се определят от органите на съставния субект на Руската федерация със съответния закон (член 356 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По-специално, за данъкоплатците-организации законът на субекта установява реда и условията за плащане, включително задължението и условията за извършване на авансови плащания за транспортен данък.

Например, системата за авансово плащане работи в района на Москва. В съответствие с параграф 1 на чл. 2 от Закона за Московска област № 129/2002-OZ, организациите плащат авансови вноски не по-късно от последния ден на месеца, следващ изтеклия отчетен период.

Подобна, всъщност, процедура е предвидена и в подс. 1 т. 1 чл. 9-ти закон Област Нижни Новгород№ 71-З, съгласно който плащането на аванси се извършва в следните срокове:

За първо тримесечие – 30 април;
за второ тримесечие - 31 юли;
за третото тримесечие - 31 октомври.

В същото време регионът може да не въвежда авансови плащания за транспортен данък. Например, те не се плащат от данъкоплатци в Москва (клауза 1, член 3 от Закона на Москва № 33 „За транспортния данък“).

Авансовите плащания за транспортен данък се изчисляват въз основа на резултатите от отчетните периоди. Отчетните периоди са I, II и III тримесечия (клауза 2 на член 360 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Размерът на плащането се определя като 1/4 от произведението на данъчната основа и данъчна ставка(клауза 2.1 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това отчита така наречения коефициент на собственост и множителя за скъпите автомобили.

AT общ изгледформулата за изчисление изглежда така:

AP \u003d 1/4 x NB x NS x Kv x Kp,

Където NB е данъчната основа (за автомобил това е мощността на двигателя в конски сили),
HC - данъчна ставка,
Kv - коефициент на собственост,
Kp - увеличаващ фактор.

Коефициентът на собственост се определя като съотношението на броя на пълните месеци, през които превозното средство е било регистрирано на данъкоплатеца, към броя на календарните месеци в данъчния (отчетен) период.

Стойността на коефициента на умножение зависи от средната цена и възрастта на автомобила. Конкретните стойности на коефициента са залегнали в параграф 2 на чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Авансовите вноски за транспортен данък се отразяват в подадената за годината декларация. В края на отчетните периоди не се представят отчети.

Промени в плащането на авансови вноски за транспортен данък през 2016 г

От 1 януари 2015 г. при изчисляване на авансовите плащания за транспортен данък е необходимо да се вземе предвид коефициентът на умножение за скъпи автомобили. Съответните промени в параграф 2.1 на чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерален закон№ 347-ФЗ.

До 2015 г. този коефициент се прилагаше само при изчисляване на данъка за годината, което беше потвърдено от длъжностни лица (писмо на Министерството на финансите на Русия № 03-05-04-01 / 16508, изпратено до данъчните власти с писмо от Федералната данъчна служба № BS-4-11 / [имейл защитен]).

Коефициентът Kv е изчислен показател на декларацията, определен на базата на месеците на собственост на превозното средство. Тази статия ще ви каже как да не направите грешка при изчисляването му. След като са определили неправилно коефициента Kv, юридическите лица също могат да платят транспортния данък през 2016 г. неправилно.

Как да се определи коефициентът на транспортния данък

Коефициентът Kv на транспортната декларация е съотношението на броя на пълните месеци, през които превозното средство е било регистрирано в организацията, към броя на календарните месеци в данъчния период (период на отчитане). Стойността на коефициента се посочва като дроб с точност до десет хилядни (т.е. с четири знака след десетичната запетая).

Къде в данъчната декларация да се вземе предвид коефициентът на транспортния данък

Изчисляване на коефициента Kv, ако превозното средство първо е регистрирано в организацията майка и след това е пререгистрирано на мястото на отделното подразделение

Ако през данъчния период превозното средство първо е регистрирано в организация, след което е прехвърлено в отделно подразделение, тогава данъкът в отделно подразделение ще трябва да се плати от следващия месец след регистрацията.

Когато автомобил се движи в рамките на една организация от един отдел в друг, за изчисляване на Kv коефициента по местоположение превозно средствоще се счита мястото на регистрацията му на първо число от месеца.

Например, през април организацията майка (Тула) закупи камион, на 5 април превозното средство е регистрирано в Тула. През октомври камионът е прехвърлен в отделно подразделение в Краснодар, на 26 октомври превозното средство е пререгистрирано в отделно подразделение в Краснодар.

За изчисляване на коефициента Kv през годината се счита, че превозното средство е регистрирано в организацията майка за седем месеца (април, май, юни, юли, август, септември, октомври), в отделно подразделение - два месеца (ноември, декември). Подобна позиция е изразена в писмото на Министерството на финансите на Русия от 01.06.2015 г. N 03-05-04-04 / 31532.

Отделно подразделение в Краснодар ще подаде данъчна декларация, като попълни няколко раздела 2 от декларацията с различни OKTMO на организацията майка и отделно подразделение. Коефициентът Kv на ред 130 от раздел 2, свързан с организацията майка, е 0,5833 (7 месеца / 12 месеца). Коефициентът Q на раздел 2, свързан с отделно подразделение, е 0,1667 (2 месеца / 12 месеца).

Изчисляване на коефициента Kv, ако организацията промени местоположението си

Ако организацията промени мястото си на регистрация през данъчния период, декларацията за транспортен данък трябва да бъде подадена в инспекцията на новото място. В същото време се попълват няколко раздела 2 на декларацията.

В декларацията за транспортен данък коефициентът Kv в първия раздел 2 (от януари до септември) се отразява като 8 месеца. / 12 месеца = 0,5667; Септември не е включен.

Изчисляване на коефициента Kv, ако една организация закупи кола за един месец и я регистрира за друг

Пример: организация закупи кола през април, регистрира я през юни и я продаде и дерегистрира през същия месец. В този случай за изчисляване се взема само един месец юни.

1 месец / 12 месеца = 0,8333.

Месецът на регистрация на автомобила и месецът на дерегистрация на автомобила се приемат за пълен месец. Когато автомобилът е регистриран и дерегистриран в рамките на един месец, посоченият месец се приема за един пълен месец при изчисляване на коефициента на транспортния данък Kv за 2016 г. (

Към днешна дата данъкът, плащан от собствениците на транспорт, по отношение на размера на попълването на държавния бюджет надвишава данъците върху имуществото и земята. Въпреки факта, че парламентаристите обсъждат неговото премахване или намаляване, всеки собственик на кола трябва да знае как да плаща транспортен данък (TN). Действително към момента този вид плащане е задължително, като нарушаването на сроковете и реда за плащане води до налагане на санкции.

Задължението за плащане на транспортен данък е на юридически лица и граждани, които притежават превозно средство, оборудвано с двигател. В този списък освен колата влизат мотоциклет, яхта, скутер, камион, самолет, автобус, хеликоптер, джет ски, моторна шейна, моторна шейна, лодка и др.

Следните превозни средства са изключени:

• с ниска мощност, предназначени за транспортиране на хора с увреждания;
• въздух, медицински цели;
• плавателни съдове за превоз на граждани и др.

Този вид данък е регионален, тоест отива в бюджета на региона, в който е установен.

Друга важна забележка: данъкът се плаща за всички превозни средства, регистрирани в КАТ. Дори и да не шофирате, пак трябва да платите приспадане от него. Ако искате да избегнете това задължение, дерегистрирайте автомобила.

Условия за плащане на физически лица

Действащото законодателство определя до коя дата TN трябва да бъде прехвърлен на гражданите - до 1 декември 2017 г. Освен това сумата, изчислена за 2016 г., подлежи на превод. Заслужава да се отбележи, че от 2016 г. срокът за плащане на таксата е увеличен с 2 месеца. Още през 2015 г. собствениците на автомобили направиха плащания преди 1 октомври.

Ако последният ден за плащане на данъка е уикенд или празник, последната дата за плащане се премества за следващия работен ден.

Условия за плащане за организации

Сроковете за пълно плащане на транспортния данък върху автомобили за юридически лица зависят от законодателството на даден регион. В общия случай компанията, независимо от данъчното облагане, трябва да плати транспортния данък не по-късно от 1 февруари на годината, следваща отчетната. Тоест за 2016 г. - не по-късно от 1 февруари 2017 г.

Ако местните власти решат да въведат отчетни периоди, тогава организацията ще трябва да подава данъчни декларации и да плаща авансови плащания 3 пъти годишно. отчетна година(тъй като тримесечията се признават за отчетни). Например за първото тримесечие на 2016 г. организацията трябва да отчете и плати ¼ от прогнозата годишна суматранспортен данък не по-късно от 30 април 2016 г., за II тримесечие - не по-късно от 31 юли 2016 г., за III тримесечие - не по-късно от 30 октомври. Окончателно плащане и доставка връщане на данъцина кумулативна база за цялата 2016 г. дружеството произвежда не по-късно от 1 февруари 2017 г.

Кой и как изчислява сумата на плащането?

Данъчните власти участват в изчисляването на сумата, която гражданите трябва да преведат в бюджета. За определяне на данъка върху автомобила се използва следната формула:

Дължим данък = Данъчна ставка (в зависимост от региона те се различават) x Брой конски сили на автомобила x (Брой месеци на експлоатация / 12)

След изчислението данъчните служители изпращат препоръчани писма с уведомления до всички данъкоплатци по местоживеене. Те съдържат информация кога и как да платите транспортен данък, в какъв размер. През 2017 г. данъчните известия се изпращат от април до септември.

Ако не сте получили известие, но знаете, че трябва да платите транспортен данък, по-добре е да не криете тази информация, а да отидете до най-близката данъчна служба.

От 2015 г. е в сила Законът, според който гражданите сами трябва да отчитат наличието на превозни средства, които подлежат на облагане. Ако сте станали собственик на автомобил през 2016 г. и известието за плащане през 2017 г. не е получено, тогава трябва да се свържете с IFTS преди края на 2017 г.

начини за плащане

Има различни начини за прехвърляне на събирането от автомобили към бюджета. Най-често срещаните са следните:

• изберете секцията "Плащане на данъци FL";
• посочете необходимите подробности;
• изберете „Транспортна такса“;
• посочете допълнителна необходима информация (например сумата на плащането);
• изберете плащане по банков път.

Запомнете: платете таксата си през терминала с помощта на някой друг банкова картаневъзможно, тъй като няма възможност за идентифициране на човек.

По подобен начин можете да платите таксата на уебсайта на държавните служби.

Отговорност за нарушаване на сроковете за плащане

Основният вид наказание в случай на нарушение на условията за погасяване на дълговете по данъчни плащания- изчисляване на неустойка. Неустойката се изчислява от първия ден на неплащане и за всеки календарен (включително почивни дни и празници) ден на забава в размер на 1/360 от лихвения процент на рефинансиране, установен през периода на просрочие.

Допълнителни санкции:

• изпращане на известие до адреса на работа за погасяване на просрочени заплати;
• обезщетение на дълга чрез продажба на имущество на длъжника;
• ограничаване на движението в чужбина;
• глоба в размер на 20% или 40% от размера на дълга - в зависимост от това дали задължителните плащания не са направени умишлено или неумишлено.

Обобщавайки всичко по-горе: лица- собствениците на превозни средства, регистрирани в КАТ, плащат такса от автомобили до 1 декември на годината, следваща отчетната година, а юридическите лица - не по-късно от 1 февруари.

Данъкът върху превозните средства е тежест, наложена на онези организации, които притежават автомобили. За всяко превозно средство, регистрирано на юридическо лице, трябва да се начисли и плати данък. В същото време няма значение кое данъчен режимфирмата кандидатства, независимо дали транспортът е реално използван, дали е на баланс. Дори развалена и разбита кола подлежи на данъчно облагане. Данъчната тежест е за организацията до дерегистрация на автомобила от КАТ.

Тази процедура се извършва при изхвърляне, отписване на автомобила. Ако колата е открадната, тогава в КАТ се представя оригиналното удостоверение от полицията, въз основа на което можете временно да не плащате данък, докато автомобилът не бъде намерен.

Данъкът принадлежи към регионалните, сроковете за прехвърлянето му се определят от региона, към който териториално принадлежи КАТ, където е регистриран превозът.

Има задължение за плащане на тримесечни аванси през цялата година, ако това се изисква от конкретния регион, където се плаща транспортния данък. Ако тримесечните плащания не са предвидени от вътрешното законодателство руски предмет, тогава данъкът върху автомобилите се плаща за изминалата година изцяло в един размер.

Характеристики на изчисляване на транспортния данък

За всяко превозно средство, собственост на организация, се извършва независимо изчисление на данъка.

Когато изчислявате, трябва да посочите:

1. Каква данъчна ставка е валидна в региона в момента;
2. Възможно ли е да се ползват данъчни облекчения?
3. Колко месеца организацията притежава превозни средства през тримесечие (за аванси) или година;
4. Скъпа ли е колата?

За всяко превозно средство изчислението се извършва по формулата по-долу. Получените стойности за всеки отделен автомобил се сумират, окончателният размер на данъка подлежи на прехвърляне в местния бюджет. До коя дата трябва да платите авансов или годишен данък зависи от региона и приетите в него законодателни актове.

Плащането се извършва в данъчната служба, към която принадлежи организацията, която притежава движимите обекти на данъчно облагане. Ако изчислението е извършено обособено подразделениеза тези превозни средства, които са регистрирани към него, плащането трябва да се извърши на мястото на това звено.

Изчисляване на аванси върху транспортен данък

Отчетни периоди - тримесечия (I, II и III), в края на всеки, транспортният данък се изчислява за превозното средство, регистрирано за организацията към момента на изчисляване. Също така трябва да платите аванс, ако колата е премахната или регистрирана през отчетното тримесечие. В същото време компанията не притежава превозното средство за целия период и следователно ще има някои особености в изчислението.

Трябва да се правят тримесечни изчисления, ако се изисква от местните закони. Тази точка е по-добре да се изясни директно в отдела на Федералната данъчна служба или на официалния уебсайт на посочената служба. Ако местните власти не изискват транспортното плащане да бъде разделено на 4 части, тогава изчислението се извършва само въз основа на годишните резултати, заедно с подаването на съответната данъчна декларация.

Формула за изчисляване на авансов данък

Тримесечен аванс = (Базова * Ставка * Kv * Kp) / 4

Данъчната основа- мощност на двигателя на автомобила в конски сили. Този параметър винаги е регистриран в техническата документация на автомобила (по-специално в TCP).

Ако мощността е посочена в PTS в kW, тогава се извършва преобразуване в конски сили, за които параметърът, посочен в киловати, се умножава по 1,35962.

Например, ако PTS на автомобил показва мощност от 125 kW, тогава преобразуването в конски сили се извършва, както следва - 120 * 1,35962 \u003d 169,95 к.с.

Ако след десетичната запетая има повече от 2 цифри, тогава се извършва закръгляване до стотни.

данъчна ставкаможе да варира в зависимост от региона, по-добре е да проверите текущата цифра в местната данъчна служба.

Кв- коефициент, който отчита пълнотата на собственост върху превозното средство през тримесечието. Коефициентът ще приеме стойност 1, ако през цялото тримесечие автомобилът е бил регистриран на платеца. Ако превозното средство е регистрирано или дерегистрирано през отчетния период, тогава въпросният коефициент трябва да се добави към формулата.

Формулата за изчисляване на Kv е следната:

Kv = брой пълни месеци на собственост / 3.

Един месец се счита за пълен в следните случаи:

• Превозното средство е регистрирано преди 15-ти (включително 15-ти);
• Превозното средство е дерегистрирано след 15-ия ден (в този случай самият 15-ти ден не се включва в условието).

Резултатът от деленето се закръгля до 4 знака след десетичната запетая.

Kpе друг коефициент, който приема стойност, различна от единица, ако превозните средства са скъпи.

Понятието "скъпо" означава, че цената на превозното средство е не по-малко от 3 милиона рубли. За сравнение вземете средна ценакола желан модел, реалната покупна цена не е важна. руското законодателствоопределя списък от модели на скъп транспорт, който е фиксиран в списъка за всяка година. За 2016г настоящият списък е изготвен от Министерството на промишлеността и търговията на Русия на 26 февруари 2016 г.

Kp е умножаващ коефициент, който увеличава данъчната тежест върху собственика на скъпа кола в зависимост от средната цена и броя години, откакто автомобилът е произведен във фабриката (включително годината на производство).

Зависимостта на коефициента от цената и "живота" на превозното средство:

Пример за изчисляване на аванси

Юридическото лице притежава два автомобила:

1. Лек автомобил, чиято средна цена е 4 милиона рубли, мощност 240 к.с., година на производство 2015 г., регистриран в КАТ през 2015 г.;
2. Лек автомобил, чиято средна цена е под 3 милиона рубли, мощност 140 к.с., година на производство 2015 г., регистриран на 16 февруари 2016 г.

Регионът е определил ставка от 75 рубли / к.с.

Изчисление за първи лек автомобил:

База = 240 к.с

Аванс I тримесечие. = Аванс II тримес. = Аванс III тримес. \u003d (240 * 75 * 1,3) / 4 \u003d 5850 рубли.

Изчисление за втори пътнически автомобил:

База = 140 к.с

Kv за I кв. = 1/3 = 0,333

Kv за II кв. \u003d Kv за III тримесечие. = 1

Авансово плащане за 1-во тримесечие \u003d (140 * 75 * 0,333) / 4 \u003d 875 рубли.

Авансово плащане за II тримесечие. = Авансово плащане за Q3 \u003d (140 * 75) / 4 \u003d 2625 рубли.

Следователно следните суми трябва да се превеждат на тримесечие:

• За 1-во тримесечие - 5850 + 875 = 6725 рубли;
• За II тримесечие. - 5850 + 2625 = 8475 рубли;
• За III тримесечие. - 5850 + 2625 \u003d 8475 рубли.

Изчисляване на годишната транспортна такса

Според годишните резултати се изчислява данъкът за транспорта, който е регистриран за дружеството през годината, за която се извършва изчисляването по следната формула:

Данък \u003d Основа * Ставка * Kv * Kp

Kv се задава в зависимост от броя на пълните месеци на притежание на автомобила през годината. Коефициентът се изчислява като броят на пълните месеци се раздели на 12.

След като годишният данък бъде изчислен, трябва да се предприеме една от следните две стъпки:

1. Платете изцяло, ако не са направени авансови плащания;
2. Платете минус изброените по-рано аванси.

Във втория случай общият годишен данък може да се окаже повече или по-малък от сумата на три тримесечни авансови вноски. Ако данъкът за годината повече от суматаплатени аванси, тогава трябва да се доплати разликата.

Пример за изчисляване на транспортния данък за годината

Оригиналните данни са същите. Организацията разполага с 2 автомобила, за които са изплатени следните тримесечни плащания за годината:

• Първият TS - три плащания от 5850 рубли;
• Второто превозно средство - 875 рубли. за I тримесечие, на 2625 рубли. за II и III тримес.

Изчисление за първа кола:

Данък за годината \u003d 240 * 75 * 1,3 \u003d 23400 рубли.

Дължим данък за годината = 23400 - (5850 + 5850 + 5850) = 5850 рубли.

Изчисление за втория автомобил:

Kv \u003d 10 / 12 \u003d 0,8333

Данък за годината \u003d 140 * 75 * 0,8333 \u003d 8750 рубли.

Дължим данък за годината = 8750 - (875 + 2625 + 2625) = 2625 рубли.

Общо за годината организацията трябва да плати 5850 + 2625 = 8475 рубли.

Изчисляване на транспортния данък при продажба на превозно средство

При продажба на автомобил организацията го премахва от регистъра и губи необходимостта да плаща транспортен данък за него.

Трябва да платите само данъка, който съответства на периода на собственост на превозното средство през годината.

Изчисляване на авансови плащания за транспортен данък

Ако организацията плаща аванси, тогава за тримесечията, през които организацията е притежавала автомобила, изчислението се извършва по стандартен начин (Авансово плащане = база * процент * Kp / 4).

За тримесечието, през което автомобилът е дерегистриран, авансовото плащане се изчислява по следната формула:

Авансов данък = (Основа * Ставка * Kv * Kp) / 4,

Където Kv се определя по следната формула:

Kv = брой месеци на собственост върху превозното средство през тримесечието / 3.

Годишно изчисление на данъка

Данък \u003d Основа * Ставка * Kv * Kp,

Където Kv се изчислява по формулата:

Kv = брой месеци на притежание на превозно средство за година / 12.

Пример за изчисляване на данък върху продадено превозно средство

Компанията продаде през юни 2016 г. пътнически автомобил (цена до 3 милиона рубли), на 14 юни компанията завърши процедурата за премахване на обекта от регистъра в КАТ.

Подробности за превозното средство:

• Мощност = 120 к.с.;
• Ставката в Московска област по отношение на такива превозни средства = 30 рубли / к.с.;
• Броят на месеците на собственост в годината е 5 (от началото на януари до края на май, юни не се взема предвид, тъй като дерегистрацията е направена преди 15 юни);
• Kp = 1, тъй като транспортът не е скъп.

Kv \u003d 5 / 12 \u003d 0,4167

Данък за годината \u003d 120 * 30 * 0,4167 \u003d 1500 рубли.

Ако организацията е платила авансови плащания, тогава техният размер ще бъде:

Авансово плащане за 1-во тримесечие \u003d (120 * 30) / 4 \u003d 900 рубли.

Авансово плащане за II тримесечие. \u003d (120 * 30 * (2/3)) / 4 \u003d 600 рубли.

За третото тримесечие данъкът щеше да бъде 0, тъй като организацията вече не притежава транспорт. Нищо не трябва да се плаща за годината, тъй като целият данък е платен под формата на авансови плащания през първите две тримесечия.

Ако вие или вашата компания сте собственик на превозно средство, съгласно действащото законодателство в Руската федерация, вие сте длъжни да платите транспортен данък. По правило плащането на транспортния данък не създава сериозни затруднения за физическите лица. От изчисляването на данъка контролът върху плащането е поверен на данъчен офис. И те от своя страна едва ли ще забравят да ви уведомят своевременно за необходимостта от плащане.

Що се отнася до предприятията, те трябва самостоятелно да изчислят, да платят данък и да подадат декларация. Това ще разгледаме подробно в статията.

През 2016 г. трябва да платите транспортен данък за 2015 г. За 2016 г. данъкът трябва да бъде платен и отчетен през 2017 г. Фирмите, които плащат авансови вноски за транспортен данък, са длъжни да платят 1/4 от размера на данъка през I, II, III тримесечие на 2016 г.

Кой плаща транспортен данък през 2016 г

Транспортът по правило се регистрира на собственика, който може да бъде както частно лице, така и предприятие. Всички собственици на превозни средства са длъжни да плащат транспортен данък в съответствие с (наричан по-долу Данъчния кодекс на Руската федерация).

Кои превозни средства се облагат са изброени в . Ето списъка:

• автомобили;
• мотоциклети;
• скутери;
• автобуси;
• самолети;
• хеликоптери;
• кораби;
• яхти;
• лодки;
• моторни лодки;
• джетове и др.

Не подлежи на транспортен данък в съответствие с параграф 2 на член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

• лодки с гребла;
• моторни лодки с двигатели до 5 к.с. С.;
• автомобили за инвалиди;
• риболовни морски и речни кораби;
• трактори, самоходни комбайни, специални превозни средства (млековози, животновози и др.), ако се използват за производство на селскостопанска продукция;
• пътнически и товарен морски, речен и самолетен, ако основната дейност на фирмата собственик на превозното средство е превоз на пътници и товари.

Транспортен данък за юридически лица през 2016 г

Всички собственици на частни превозни средства вече са свикнали с факта, че всяка година получават известие от данъчната служба за необходимостта от плащане на транспортен данък и примерна разписка за плащане. Гражданите на Руската федерация не изчисляват сами транспортния данък през 2016 г. Това се регулира от член 363, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Но предприятията са длъжни самостоятелно да изчисляват транспортния данък. В счетоводството едно предприятие се счита за правилно, ако изчислението е изготвено в счетоводен отчет.

В някои региони се установява, че транспортният данък се плаща в края на годината. Например в Москва, в съответствие със Закона на град Москва от 9 юли 2008 г. № 33.

В Московска област, в съответствие с параграф 1 от член 2 от Закона за Московска област от 16 ноември 2002 г. № 129/2002-OZ, предприятията са длъжни да плащат авансови плащания за транспортен данък въз основа на резултатите от всяко тримесечие . Процедурата е предвидена в член 360, параграф 2, член 362, параграф 2.1, член 363, параграфи 1 и 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Размерът на авансовото плащане за транспортен данък е ¼ от годишния размер на данъка в съответствие с параграф 2.1 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

От 2014 г. са въведени увеличаващи се коефициенти за изчисляване на транспортния данък за автомобили на стойност над 3 милиона рубли.

Изчисляване на транспортния данък през 2016 г

Изчислете транспортния данък за цялата година, като използвате формулата:

Транспортен данък за 2016 г непълна годинаизчислете със степента на използване на превозното средство, като използвате следната формула:

Данъчна основа за изчисляване на транспортния данък

Каква е данъчната основа за изчисляване на транспортния данък е определена в. То:

• мощност на двигателя в конски сили - за автомобили с двигатели;
• бруто тонаж в регистрирани тонове - за водни несамоходни (прикачни) превозни средства;
• автомобилен блок - за други водни и въздушни превозни средства.

Ставки на транспортния данък

Основните транспортни тарифи се определят от член 361, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Въз основа на тях в регионите властите определят специфични тарифи в съответствие с параграф 2 на член 356 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно в регионите на Руската федерация тарифите са различни.

Основни ставки на транспортния данък

Как да изчислим авансовите такси за транспорт

В редица региони, тримесечно отчетни периодивърху транспортния данък. Ако такава процедура е въведена във вашия регион, вие сте длъжни да изчислите аванси, общия размер на транспортния данък, дължим за отчетната година. Формулата ще бъде:

Ако сумата на данъка се оказа една стотинка, закръглете я според правилата на аритметиката. Тоест стойностите под 50 копейки се изхвърлят, а стойностите от 50 копейки и повече се закръглят до пълната рубла. Това ви позволява да направите параграф 6 от член 52 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Период за изчисляване на транспортния данък

Трябва да платите транспортен данък от месеца на създаване до месеца на дерегистрация на транспорта.

Периодът на използване на превозното средство е броят месеци, в които сте притежавали превозното средство, т.е. когато е регистрирано за вас. Това е важно при изчисляване на транспортния данък, ако сте собственик по-малко от 1 година.

За пълни месеци се считат месецът, през който автомобилът е регистриран, и месецът, през който е дерегистриран. Ако сте доставили и дерегистрирали автомобила в рамките на един месец, използвайте 1 (един) месец при изчислението.

Ако не използвате транспорта си, колата ви е била повредена при инцидент, не може да бъде възстановена, приспадната от баланса - отстранете я от регистъра в КАТ. В противен случай платете транспортния данък.

Ако автомобилът ви бъде откраднат, определено трябва да вземете сертификат от полицията и да го представите на IFTS. Няма да се налага да плащате данък по време на търсенето на превозно средство. Такива действия се регулират от писмо на Министерството на финансите на Русия от 23 април 2015 г. № 03-05-06-04 / 23454 и писмо на Федералната данъчна служба от 15 януари 2015 г. № BS-3-11 / [имейл защитен], писмо на Министерството на финансите на Русия от 09.08.2013 г. № 03-05-04-04 / 32382.

Актив ЕООД притежава лек автомобил Мазда 3 МПС (рег. знак X657EN177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Мощност на машината - 250 литра. с. Той е регистриран на компанията през май 2015 г. Следователно през данъчния период компанията е притежавала колата в продължение на осем пълни месеца (от май до декември).

Дялът на дружеството в правото върху МПС е 1/1.

Специалният коефициент за тази машина ще бъде 0,6667 (8 месеца : 12 месеца).

В региона, в който работи Aktiv, ставката на транспортния данък за автомобил с такъв капацитет е 25 рубли на литър. с. Данъкът върху Mazda 3MPS за 2015 г. беше:

250 л. с. х 25 рубли/л. с. х 1 х 0,6667 = 4167 рубли.

Авансовите данъчни плащания ще бъдат:

През първото тримесечие - 0 rub. (250 к.с. х 25 рубли / к.с. х 0,0000 х 1/4);
- през II тримесечие 1042 рубли. (250 к.с. х 25 рубли / к.с. х 0,6667 х 1/4);
- през III тримесечие 1563 рубли. (250 к.с. х 25 рубли/к.с. х 1.0000 х 1/4).

Кога да платите транспортен данък през 2016 г

Регионалните власти самостоятелно установяват за предприятията процедурата и условията за плащане на транспортен данък и авансови плащания. Крайният срок за плащане на транспортния данък обаче е не по-рано от 1 февруари след резултатите от отчетната година.

Съответно през 2016 г. плащаме транспортния данък за 2015 г. и крайният срок за плащането му е не по-рано от 1 февруари 2016 г.

Декларация за транспортен данък през 2016 г

Транспортен данък отчитат само предприятията, които са собственици на превозни средства. Това задължение не важи за физически лица - собственици на транспорт. Декларацията се подава в данъчната служба по местонахождението на превозното средство или по мястото на регистрация на най-големия данъкоплатец. Процедурата за докладване е установена в член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Не по-късно от 1 февруари 2016 г. предприятията трябва да подадат декларация за транспортен данък за 2015 г. в данъчната служба.

Фирмите трябва да подадат декларациите си за транспортни данъци за 2016 г. в данъчната служба не по-късно от 1 февруари 2017 г.

Формулярът на декларацията за транспортен данък и процедурата за попълването му са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11 / [имейл защитен]

Ако средносписъчният брой на служителите за предходната година надвишава 100 души, отчетите трябва да се подават по електронен път.

Отчитане на транспортния данък през 2016 г

Изчисленията на транспортния данък трябва да бъдат отразени в кредита на сметка 68 „Изчисления на данъци и такси“. Открийте отделна подсметка за сметка 68. Например „Изчисления на транспортния данък“.

Направете следните записи при начисляване и плащане на транспортен данък или авансово плащане:

ДЕБИТ 20 (23, 25, 26, 44...) КРЕДИТ 68 ПОДСМЕТКА "РАЗРЕЖДАНЕ НА ТРАНСПОРТЕН ДАНЪК"
– начислен транспортен данък/авансово плащане за транспортен данък;

ДЕБИТ 68 ПОДСМЕТКА "РАЗЧИТАНЕ НА ТРАНСПОРТЕН ДАНЪК" КРЕДИТ 51
– платен транспортен данък/авансово плащане за транспортен данък.