Данък върху добавената стойност (ДДС)

Данък върху добавената стойност (ДДС)

ДДС платците са продавачи ( юридически лицаили индивидуални предприемачи) прилагане на общия данъчен режим. ДДС се изчислява от продавача при продажба на облагаеми стоки (работи, услуги, права на собственост) на купувача. Продавачът, в допълнение към цената на продадените стоки (работи, услуги, имуществени права), представя на купувача сумата на ДДС, изчислена по установената данъчна ставка. Размерът на ДДС, който продавачът плаща в бюджета, се изчислява от него като разликата между размера на данъка, изчислен при продажба на стоки (работи, услуги, права на собственост) на купувача, и размера на данъка, представен на този продавач, когато той купува стоки (работи, услуги, имуществени права), използвани за облагаеми сделки. Също така ДДС се плаща към бюджета и данъчните агенти, определени от законодателството за данъците и таксите. ДДС е косвен данък, което е един от ключовите източници на попълване държавен бюджет.
В Русия ДДС е въведен през 1992 г.

Пример.

Резултат.

Данъчната основа

Данъчната основа се определя на най-ранната от две дати:

1. в деня на плащане, частично плащане срещу предстоящи доставки на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги)
2. в деня на изпращане (прехвърляне) на стоки (работи, услуги)

Сумите на ДДС подлежат на приспадане, което:

• представени от доставчици (изпълнители, изпълнители) при закупуване на стоки (работи, услуги);
• заплаща се при внос на стоки на територията Руска федерация.

  Възможно е да се приеме "входящият" ДДС за приспадане само след като стоките (строителството, услугите) са приети за счетоводство и има подходящи изходни документии фактура.

Освободен от ДДС

Организации и предприемачи:

• прилагане на системата за данъчно облагане на земеделските производители (ESKhN);
• прилагане на опростената система за данъчно облагане (STS);
• прилагане патентна системаданъчно облагане;
• прилагане на данъчната система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности (UTII) - за тези видове дейности, за които се плаща UTII;

  Изброените лица са длъжни да платят ДДС, ако издадат фактура на купувача с разпределената сума на ДДС.

• Организации и предприемачи, чиито общи приходи от продажба на стоки (строителни работи, услуги) не надвишават 2 милиона рубли за предходните 3 последователни календарни месеца, могат подадете известиеи получавате освобождаване от изпълнение на задълженията на платец на ДДС за една година (член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

• сделки за продажба на стоки (строителни работи, услуги), права на собственост на територията на Руската федерация, включително техните
  • безплатен трансфер;
  • внос на стоки на територията на Руската федерация (внос);
• извършване на СМР за собствена консумация;
• прехвърляне на стоки (работи, услуги) за собствени нужди, разходите за които не се приспадат при изчисляване на корпоративния данък върху доходите.

В Руската федерация всяко предприятие подлежи на облагане с данък върху добавената стойност. За хора, които не са свързани със счетоводството, подобни изчисления могат да създадат проблеми.

Ще се опитаме да дадем подробен отговор на въпроса: как да изчислим ДДС и какво е необходимо за това?

Какво е ДДС?

Това е вид непряко федерално плащане, което държавата таксува. Процесът на събиране възниква в момента на продажбата на продукти от трета страна на купувача.

Могат да се предоставят стоки от различни видове: физически и умствен труд, услуги, права на собственост и др.

Има 2 групи данъкоплатци:

• Продажба на продукция в Русия;
• Те внасят стоки в страната.

Ако след 3 месеца приходите на организацията не надвишават повече от 2 000 000 рубли, можете да напишете заявление за освобождаване от плащане на добавена стойност.

След това, съгласно член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да бъдете освободени от задължението да плащате такса в държавната хазна.

Кой не трябва да плаща:

• Предприятия, работещи на единен земеделски данък – ЕСХН;
• Организации, в които системата за плащания към държавния бюджет е опростена - STS;
• Тези, които имат патентна такса за продукти;
• Организации със специални дейности, които използват общото плащане за временен доход на организацията - UTII;
• Съгласно член 145.1 от Данъчния кодекс на Русия, всички участници в иновационния проект Сколково.

Изключение прави случаят, в който има определена сума за плащане към хазната. Горепосочените изключения се отменят и лицето е длъжно да плати.

Как да изчислим ДДС: анализ и формули

Разбрахме кой е длъжен да извърши плащането и сега нека решим как се извършва изчислението за физически и юридически лица.

1) Как да изчислим дължимия ДДС по ставката?

Днес, според Данъчния кодекс на Руската федерация, има 3 основни вида ставки на добавената стойност: 18%, 10%, 0%. Ще намерите пълна информация в член 164 от Данъчния кодекс.

0% ставка: прилага се само ако стоките се изпращат в чужбина. При износ организацията не прави никакви преводи към държавната хазна.

Дадени са не повече от 6 месеца за попълване на заявлението. Подробен списък необходимата документацияпубликуван в член 165 от Данъчния кодекс.

Също така 0% плащания се прилагат за списъка на стоките от национално значение. Целият списък се състои от повече от 1000 позиции.

10% ставка: прилага се за социално значими стоки. Списъкът е много голям и е по-добре да се запознаете с него в параграф 2 на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Формула:

Пример:

Формулата е приложима за всички видове стоки и услуги, при които е необходимо да се изчисли плащането на 10% към държавния бюджет въз основа на законодателството на Руската федерация.

18% ставка: всички останали случаи, когато стоките подлежат на събиране срещу допълнително заплащане. Изключения могат да бъдат намерени в параграф 1 на член 145 от Данъчния кодекс.

Формула:

Пример:

Брокерската компания предостави услуги с изплащане на клиента от 20 000 рубли. Печалбата беше 18%. Размерът на изплатените средства ще бъде 3600 рубли ((20 000 * 18%) / 100%).

Полезна статия? Не пропускайте нови!
Въведете своя имейл и получавайте нови статии по пощата

- безспорно задължение на всички и извършващи търговска дейност (освен). Този процес се контролира от фискалните власти на всяка държава, а нарушенията се наблюдават и наказват. Но за да платите данъка, първо трябва да го изчислите.

Следователно процедурата, методите, времето и правилата за изчисляване на ДДС са важна част данъчна система. В тази статия, наред с други неща, ще говорим и за счетоводни записванияза начисляване на ДДС в бюджета и.

Основания за начисляване на ДДС

Основата за изчисляване на ДДС е увеличението на цената на стоките, настъпило в това предприятие. Това е разликата между продажбата на стоки и услуги. Кой подлежи на облагане с този данък?

• Фирми според факта на тяхната промишлена или търговска дейност.
• по сделки и услуги, облагаеми с ДДС.
• Граждани, които внасят стоки от чужбина.

Това е, което в това си качество са регистрирани във Федералната данъчна служба.

Следващата основа за изчисляване на ДДС е наличието (или данъчна основа). Член 146 от Данъчния кодекс определя обектите като операции, извършвани от:

• Продажба на стоки.
• Услуги.
• Стоки и услуги () за собствена консумация.

И разбира се - територията на Руската федерация.

Процедурата и методите за изчисляване на ДДС върху определена сума от полученото авансово плащане, подаръци и в други случаи са разгледани по-долу.

Основанията за изчисляване на ДДС, отразяването и проверката на изчисленията са разгледани в това видео:

Ред на поведение

Въпреки че ДДС не е много прост данък, но според установената практика данъкоплатците го изчисляват сами. Процедурата за изчисление е следната:

• Размерът на данъка върху всички транзакции за отчетния период се изчислява, като се вземат предвид данъчните ставки.
• Размерът на удръжките се изчислява.
• Изчислява се сумата на плащането към бюджета.

Цени

В момента в страната има три вида ставки на ДДС:

Приложимостта на тези ставки е описана в член 164 от Данъчния кодекс.И изглежда така. се прилага:

• За вносни стоки.
• Някои видове транспортни операции.
• В транспортната и спедиторската дейност на ИП.
• Международен транспорт.
• Произведения, свързани с космоса и добива на благородни метали.
• За услуги за чуждестранен дипломатически корпус.
• И износ на ГСМ.
• За работи и извършени услуги, свързани с международни спортни събития.

У нас се прилага десет процента ДДС:

• При доставка и продажба на селскостопанска продукция и определени видове храни.
• Морска храна.
• При търговия с детски стоки, изброени в Данъчния кодекс.
• Печатни продукти.
• Медицински стоки.

Основната ставка от 18% се прилага във всички останали случаи, които не са посочени в Данъчния кодекс.

Формулите за изчисляване и прехвърляне на ДДС са разгледани по-долу.

Това видео ще ви разкаже за условията за признаване на компания данъчен агентза ДДС:

Формули

За да изчислите ДДС, ще ви трябват няколко прости формули, които ще помогнат за решаването на този проблем. За процент от 18% тези формули изглеждат така:

• Най-простото е изчисляването на самия данък: ДДС = Сума × 0,18
• Изчисляване на себестойност с ДДС: Разход с ДДС = Сума + (Сума × 0,18).
• По-сложна формула: да се получи стойността без ДДС при известна стойност с ДДС. Да вземем предишната формула: Разходи с ДДС = Сума + (Сума × 0,18). Може да се запише по следния начин: Цена с ДДС \u003d Сума × (1 + 0,18). Следователно Сума = Разходи с ДДС / (1 + 0,18).
• Формулата за извличане на ДДС от известната стойност на ДДС е следната: ДДС = Разходи с ДДС × (1 - 1/18).

Примери за изчисляване на начисления и плащане на ДДС са показани по-долу.

Примери

Помислете за практически примери за изчисления, използвайки горните формули.

ДДС е данък върху добавената стойност върху търговски продукти. Всъщност това е косвен данък, плащан от организации, които продават определени продукти, както и предоставят услуги. Кой плаща и как се изчислява данъкът с пример за изчисление за манекени, ще разгледаме допълнително.

Какво е ДДС?

ДДС е вид мито, което автоматично се включва в себестойността на всеки вид продукт и услуга. Потребителят купува продукти с вече добавен данък.

Компетентното изчисляване на ДДС се извършва въз основа на три ставки:

1. Нула, тоест данъкът не се начислява при работа с износ на стоки с последващата им продажба;
2. 10% - използва се за специална категория стоки. Това са храните, без които не можете. Това включва мляко, хляб, лекарства, зърнени храни. В периода на криза списъкът с такива стоки се увеличава;
3. 18% е най-популярният. Всички стоки, които не са включени в горните категории, се изчисляват по следния курс:

Вземете 267 1C видео урока безплатно:

Процесът на изчисляване на ДДС се извършва по два основни начина. В първия случай приходите, получени от продажбата на стоки, се облагат изцяло с данък, а след това от тях се изчислява ДДС. Във втория процес начисляването се извършва по специална ставка, която се състои от увеличение на себестойността на определен сегмент от продадени продукти.

ДДС за манекени - пример

Основните платци на ДДС са организации и предприемачи, които работят по основната данъчна система. Можете да изчислите сумата с ДДС по следните формули:

1. C \u003d NB с 1,18 - при ставка от 18%.
2. C \u003d NB от 1.10 - при ставка от 10%, където NB е сумата без данък.

За да разберете как се изчислява и плаща данъкът, разгледайте следния пример.

Stroyservis LLC продава бетонни блокове с партида от 100 000 броя на цена от 55 рубли. парче. В същото време ставката на ДДС е 18%, а данъкът не е включен в цената на продуктите.

Изчислението в такава ситуация е както следва:

• Първо се определя цената на партидата без ДДС, тоест размерът на данъка е 55 рубли. умножено по 100 000 броя. Оказва се 5 500 000 рубли;
• ДДС се изчислява от сумата — 5 500 000 за 18/100 = 990 000 рубли;
• Сума с ДДС - 5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 рубли.

Въз основа на изчисленията, направени във фактури и фактури, ще трябва да посочите такива данни като цена без ДДС 5 500 000 рубли, ДДС 18% - 990 000 рубли, общ ДДС 6 490 000 рубли.

За да можете да плащате данък с намалена ставка, заедно с фактурата ще трябва да имате и фактура за стоката. Липсата на тези документи може да доведе до пълно плащане на данък добавена стойност.

Правила за плащане на ДДС

Данъкът върху добавената стойност се заплаща в процеса на попълване на стандартната данъчна декларация. Законът установява отчетни периоди, в който преди 25-тия ден се подава компетентно съставена декларация пред данъчните органи, въз основа на която се внася начисленото ДДС.

Плащането на данъка и подаването на отчети се извършва на тримесечие. Своевременното приключване, както и плащането на всички начислени данъци, гарантирано ще се отрази положително на цялостната дейност на фирмата, спестявайки нейните собственици от неустойки и глоби.

Изчисляване на ДДСима своите нюанси, поради които този данъксмятани от мнозина за много трудни за изчисляване. След като се регистрират в данъчния орган, предприемачите се сблъскват Руска системаданъчно облагане.

Първо, различните видове дейности се облагат с различни ставки. Второ, неговото изчисление и възможността за връщане могат както да помогнат за значително спестяване, така и да доведат до финансови проблеми с недостатъчно компетентен подход.

Кой трябва да изчисли ДДС?

Трябва изчисли ДДСвъзниква след продажбата на продукт или услуга на по-висока цена и получаването на доход от разликата между предишната цена и новата, тоест разликата между постъпленията и сумата, изразходвана за покупката на този продукт. В този случай това може да е създаването на по-сложен продукт или обикновена препродажба.

На първо място, задължението за плащане на ДДС пада върху организации и индивидуални предприемачи, облагани съгласно обща система. Такива компании подават тримесечни декларации по ДДС на в електронен формат. Освен това трябва да се плати ДДС:

Организации, внасящи стоки на територията на Руската федерация;

Данъкоплатци, издаващи фактури по ДДС;

Организации, работещи по договори за съвместни дейностии доверително управлениеИмот;

А също и някои други групи данъкоплатци.

Индивидуалните предприемачи и организациите, работещи в специални данъчни режими, са освободени от ДДС.

Алгоритъм за изчисляване на ДДС.

ОТ Процедура за изчисляване на ДДСможете да намерите в Данъчния кодекс на Руската федерация. данъчен кодекссъдържа стойността на ставката на ДДС (тя може да бъде 0% или 10%, но ще говорим за ставката от 18%, прилагана по подразбиране).

Най-лесният начин за изчисляване на ДДС е използването на специален онлайн калкулаторили един от счетоводни програми. И все пак всеки предприемач трябва да може да изчислява ДДС по формули.

2. Като извадим полученото число от сумата с ДДС, ще разберем сумата без ДДС.

3. За да изчислите ДДС, трябва да умножите цената без ДДС по 0,18 (за да получите размера на ДДС) и да добавите цената без ДДС към резултата.

Примери за изчисляване на ДДС.

За да разберете в детайли, как се изчислява ДДС, ще бъде полезно да дадем няколко примера:

Да приемем, че продавате обувки в магазин за търговия на дребно. Дадохте 10 000 рубли на доставчика на обувки на едро. за 50 чифта обувки, съответно, една обувка струва 200 рубли. Тази сума вече включва 18% ДДС, платен от доставчика на едро.

200 X 18 / 118 = 30.50 (r.) - това е ДДС, който сте платили.

200 - 30,50 = 169,5 (r.) - цената на чифт обувки без ДДС.

169,5 * 50 \u003d 8475 (r.) - цената на партида обувки без ДДС.

10000 - 8475 \u003d 1525 (r.) - сумата на ДДС за цялата партида.

Остава само да се докаже данъчен офисзакупуване на обувки с включен ДДС в тяхната цена: за това е подходящ чек, фактура или фактура с включен ДДС.

Определяне на цената за Завършени продукти, е необходимо да се приспадне ДДС от закупената стока и след това да се включи този данък от 18% в крайната й цена, за да се поемат тези разходи върху потенциалния потребител.

Да приемем, че сте продали за 25 000 рубли. тази партида обувки, която беше закупена за 10 000 рубли. Размерът на ДДС тук може да бъде изчислен, ако цялата добавена стойност е 15 000 рубли, взета като 118% или 1,18. Тогава ДДС може да се изчисли, както следва:

1. 15000 / 1,18 = 12712 (r.)

2. 15000-12712=2288 (р.) - ДДС

Правилно изчисляване на ДДСви спаси от проблеми данъчни властии ще ви спести пари.