Днес всеки работещ човек очаква да получи достойна пенсия. За да го получите, трябва официално да работите и да плащате данъци. Всеки гражданин на нашата страна е чувал такъв термин като застрахователни премиив OPS. Какво е? През целия си живот ние работим и отделяме част от нашето заплатив Пенсионен фонд. От тези удръжки се формира пенсия за възрастни хора, които са се пенсионирали на заслужена пенсия, както и за хора с увреждания. По този начин застрахователните премии на OPS, какви са, ще бъдат разгледани по-подробно по-долу, са гаранция за нашата комфортна старост.

Главна информация

Държавата има определени социални задължения към своя народ, за чието изпълнение се нуждае финансови ресурси. Невъзможно е обаче просто да вземете и отпечатате пари, т.к Централна банкаможе да печата рубли само чрез издаване чужди валути. По този начин, за да се плащат заплати на държавните служители, стипендии, пенсии и да се произвеждат различни социални плащания, работодателите удържат определен процент от заплатите на наетия персонал в държавния бюджет.

В същото време за всяка категория разходи се формира отделен фонд, който формира бюджета и отговаря за изпълнението на социалните задължения. Застрахователните премии на OPS, за които вече стана дума по-рано, се приспадат към Пенсионния фонд. Застраховка пенсионни вноски, въз основа на коетопенсионен бюджет , изплатени от работодателитев процентно отношение към заплатата на служител, но за всичко това те не се удържат от нея, а се считат за отделна позиция от разходите на застрахователя.

Основни принципи на GPT

OPS е система, създадена от държавата с цел компенсиране на част от пропуснатия доход на пенсионирани граждани. Тези граждани са класифицирани като осигурени лица.

Принципите на функциониране на OPS се основават на индивидуалното отчитане на трудовата дейност на всеки гражданин, което позволява на държавата:

• водят записи на осигуровките по личната сметка на всеки гражданин;
• следи заетостта на гражданин и продължителността на работата по него;
• определя броя на пенсионните точки, въз основа на които се изчислява размерът на заслужената пенсия.

Осигурителните плащания се извършват на всички граждани, които са се пенсионирали в резултат на достигане на пенсионна възраст, придобиване на увреждане или загуба на издръжка.

OPS структура

За да разберете напълно как работи пенсионната система, е необходимо да имате представа за структурата на NPS.

От заплатата на всеки официално уреден служител се удържат следните осигурителни плащания:

• Застрахователни премии за OPS, какво е това и защо вече сме го подредили - 22%, ако размерът на годишните удръжки не надвишава установения лимит. В противен случай размерът на удръжките се намалява до 10%.
• Осигурителни вноски за инвалидност и майчинство - 2,9% до достигане на максималния размер, след което таксите спират да се събират.
• Такси за CHI - 5.1%.
• Удръжки при трудова злополука - от 0,2 до 8,5 на сто. В същото време размерът на застрахователната премия в OPS зависи от вида на дейността.

В същото време е важно да се разбере, че според действащото законодателство тази тарифа ще бъде валидна до края на 2019 г., след което размерът на удръжките ще бъде увеличен.

Как става формирането на пенсионния фонд

Формирането и изчисляването на пенсионния фонд има някои характеристики. AT текуща годинаразмерът на осигурителните удръжки на служител в предприятието достигна 876 000 рубли, а размерът на удръжките над този лимит се промени от 22 на 10 процента.

Лимитът на застраховката в случай на нараняване и временна загуба на работоспособност, както и майчинство е 755 000 рубли, но когато бъде достигнат, удръжките спират. Освен това може да бъде намален поради платен отпуск по болест и майчинство.

Изчисляването на размера на осигурителните вноски се извършва в момента на одобрение и ведомост, а удръжките им се извършват ежемесечно. Данъчните декларации се подават тримесечно. Прехвърлянето на документи за фирми с над 25 служители се извършва само в в електронен формат, а за компании с по-малко служители е налична опция за промяна на хартиен носител.

Какви категории граждани са длъжни да плащат застрахователни премии

Според руското законодателство, застрахователните премии са длъжни да платят:

• Граждани, извършващи плащания на други лица.
• Фирми с поне 1 служител.
• Физически лица, които не попадат в категорията IP.
• самостоятелно заето население.

Представители на различни категории данъкоплатци са задължени да плащат застрахователни премии за всяка категория TPS. През 2016 г. влезе в сила закон, според който самостоятелно заетото население се определя като отделна категория данъкоплатци, които са длъжни да плащат застрахователни премии за OPS, какво е това и защо, вече разгледахме, във фиксирана количество.

Как е процедурата за плащане на застрахователни премии

Според данъчен кодекс RF, застрахователните премии за OPS трябва да се превеждат на 15-ия ден от всеки месец. Ако 15 падне на празник или уикенд, тогава крайният срок за плащане на вноските се прехвърля на първия работен ден. Ако по някаква причина фирма или индивидуален предприемач не е успял да преведе застрахователната премия навреме, тя ще бъде събрана от тях принудително от регулаторния орган.

Данъчната основа се формира, както следва:

• основна тарифа - 22 %;
• допълнителна тарифа - 10 %; таксува се при превишаване на установения лимит;
• вноски в ДЗО - 5,1%.

Трябва да се отбележи, че максималният размер на застрахователната база, от която е необходимо да се плащат застрахователни такси, е 796 хиляди рубли.

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии

Базата на OPS се определя за всеки служител поотделно. Вноските трябва да бъдат платени от началото на отчетния период в края на работния месец. В същото време размерът на удръжките е еднакъв за всички, независимо от условията на труд. Служителите, които работят в опасни или опасни производства, нямат право на никакви обезщетения.

Отчитането на застрахователните премии се извършва отделно за всеки вид застраховка. За всяка вноска се използва документ за сетълмент, който посочва сметката на касата и CCC. Застрахователните премии за OPS се плащат в банката. Ако в местностняма банка, тогава преводът на застрахователните премии може да се извърши чрез касата на местната администрация или по пощата. В същото време вноските се плащат изцяло, без разделение на осигурителни и финансирани части.

Допълнителни вноски към OPS

Съгласно промените в законодателството плащането на застрахователни премии за OPS за служители, чиито условия на труд са свързани с вредни или отрицателни въздействия на околната среда или други фактори, се извършва по допълнителни ставки.

Тези мерки от държавата са предприети с цел:

• осигуряват по-безопасни условия на труд за работниците;
• установява определен клас условия на труд с цел осигуряване на гаранции и изплащане на компенсации в подходящ размер.

В този случай застрахователните премии на OPS и MHI се изчисляват въз основа на резултатите, получени по време на специална оценкаусловията на труд.

За изчислението се прилагат следните правила:

• Ако е извършена специална оценка, тогава размерът на допълнителната вноска се определя въз основа на класа на опасност, с който е свързано производството. Колкото по-висок е, толкова по-високи ще бъдат премиите.
• Ако не е направена оценка, базовата ставка е 9% за списък 1 и 6% за всички останали списъци.

Оценката на условията на труд трябва да се извършва от работодателя поне веднъж на всеки 5 години и да се извършва от ръководството на предприятието.

Тарифи за намален размер OPS

Застрахователните премии за OPS във фиксирана сума се прилагат за всички данъкоплатци, с изключение на няколко категории.

Таблица 1. Прилагат се намалени тарифи

Осигурителните премии за плащането на OPS могат да бъдат отменени, ако данъкоплатците, изброени в таблицата с категории, достигнат лимита на базата на вноските.

Освобождаване от плащане на вноски към OPS

Малките предприятия, регистрирани като индивидуални предприемачи и плащащи застрахователни премии за себе си, могат да бъдат освободени от данъци за периоди, в които не са извършвали никаква предприемаческа дейност. Тук трябва да се отбележи, че възможността за получаване данъчни стимулие достъпен не само за самостоятелно заетото население, но и за представители на други категории данъкоплатци.

Правните основания, които дават възможност за анулиране на застрахователните премии за OPS, платени на IFTS, са:

1. Преминаване на срочна военна служба.
2. Грижи за дете под 1,5 години.
3. Грижа за лице с физически увреждания или за възрастен човек над 80 години.
4. Живот с войник в продължение на пет години, ако няма възможност за работа на мястото на престой.
5. Престой в чужбина за 5 години със съпруг, работещ в дипломатическа мисия и престой на територията на друга държава по служба.

Струва си да се отбележи, че във всички тези случаи периодите се отчитат в трудовия стаж наравно с обичайните, когато вноските за OPS са били приспаднати в пенсионния фонд.

Текущата тарифа за индивидуални предприемачи, които нямат нает персонал

Индивидуалните предприемачи, които работят без наемен труд и получават доходи от дейността си, също принадлежат към категорията на данъкоплатците, но те подлежат на различна тарифа.

Размерът на вноската се изчислява на база годишен доход и е:

• Ако годишният доход е по-малък от 300 хиляди рубли, тогава вноската е фиксирана и възлиза на 26%.
• Ако годишният доход надвишава установения лимит, тогава IP трябва да приспадне вноски в размер на 27%.

Тази тарифа е валидна за всички индивидуални предприемачи, с изключение на категориите, които попадат в държавните помощи.

Основната промяна в областта на застрахователните премии през 2017 г. е прехвърлянето на правомощия към извънбюджетни фондове за контрол на плащането на премии, събиране на дългове и получаване на отчети за вноски към Федералната данъчна служба. Съответните промени в законодателни актовевече са направени (клауза 2, клауза 1, клауза 2.1 от член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията, в сила от 01.01.2017 г.).

Закон № 212-FZ престава да бъде валиден от 2017 г., а правоотношенията по отношение на застрахователните премии ще се регулират от гл. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В съответствие с него отчетните периоди ще бъдат, както преди, първото тримесечие, половин година и 9 месеца, периодът на фактуриране ще бъде календарна година (член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията, в сила от 01 /01/2017 г.). Всички същите лица ще бъдат третирани като платци на застрахователни премии - организации, индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика (член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията, в сила от 01.01.2017 г.) . Всички същите плащания ще бъдат обект на данъчно облагане на вноските (чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с измененията, в сила от 01.01.2017 г.) и като цяло основата за изчисляване на вноските ще бъде определени по същите правила (чл. в сила от 01.01.2017 г.).

Цените на застрахователните премии за 2017 г

Както можете да видите, основните проценти на вноските през 2017 г. ще останат същите. В същото време за изчисляване на вноските към OPS и към VNiM отново ще бъдат определени базовите граници, при достигането на които процентът за изчисляване на вноските ще се промени.

Законодателите не са отменили намалените вноски. Но не всички застрахователи ще могат да ги използват, както досега.

Намалени вноски - 2017г

Намалените тарифни ставки в сравнение с 2016 г. не са променени. Сега обаче условията, на които трябва да отговаря платецът на вноски, за да има право на намалени тарифи, са посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация по-ясно и подробно (параграфи 4-10 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Руската федерация с измененията, в сила от 01.01.2017 г.). За някои бенефициенти са установени нови (допълнителни) изисквания.

Освен това за много категории платци Данъчният кодекс изрично посочва, че ако не са изпълнени посочените условия, организацията или индивидуалният предприемач губят правото да прилагат намалени тарифи от началото на периода на фактуриране, т.е. календарната година.

* Кодовете са дадени в съответствие с OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Всеруски класификатор на видовете икономическа дейност", одобрен със Заповед на Росстандарт от 31 януари 2014 г. № 14-ви)

Застрахователни премии, платени от индивидуални предприемачи „за себе си“, през 2017 г

Процедурата за изчисляване на "предприемаческите" вноски не се е променила. Вноските във фиксирана сума към PFR и FFOMS се определят въз основа на минималната работна заплата, установена в началото на 2017 г. И ако доходът на индивидуалния предприемач за годината надвишава 300 хиляди рубли, тогава в допълнение към фиксираните вноски, предприемачът ще трябва да плати допълнителна сума на ЗФР в размер на 1% от сумата, надвишаваща определения лимит (клауза 1 от член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията, в сила от 01.01.2017 г.).

Застрахователните премии за OPS през 2017-2018 г. могат да имат различни ставки, както и да се различават в CCC, посочен в плащанията. Нека разгледаме тези различия, както и критериите, които ги предопределят.

През 2017 г. правомощията за администриране на плащания в PFR бяха прехвърлени на данъчната служба. Докато през 2016 г. те все още принадлежаха на PFR. В тази връзка в плащанията за вноски могат да бъдат отразени различни BCC, избрани в зависимост от периода, за който се плащат вноски: преди 2017 г. или след 2016 г.

CSC за вноски към ЗФР за периоди до 2017 г

Ако се плаща вноска в PFR за определен период до 2017 г. (такива преводи също са направени във Федералната данъчна служба от 2017 г.), тогава платецът прилага следния CCC:

1. За обикновени вноски:

• за заплатата на служителите - 182 (код на Федералната данъчна служба) 10202010061000160;
• IP за себе си (VZS индикатор 1 по формулата, разгледана от нас по-горе) - 182 (FTS код) 10202140061100160;
• Едноличен търговец за себе си с доход над 300 000 рубли. (VZS индикатор 2) - 182 (FTS код) 10202140061200160.

• опасни професии (независимо от наличието на специална оценка) - 182 (код по FTS) 10202131061000160;
• опасни професии (независимо от наличието на специална оценка) - 182 (код по FTS) 10202132061000160;
• въгледобивна промишленост - 182 (код по FTS) 10202120061000160.

Всички посочени CCC са приложими по-специално при плащане на просрочени плащания към TPS за 2016 г.

CSC за вноски към ЗФР за периоди след 1 януари 2017 г

При плащане на вноски към ЗФР за периоди, започващи от 2017 г., се прилага CCC:

1. За обикновени вноски:

• за заплатата на служителите - 182 (код на Федералната данъчна служба) 10202010061010160;
• IP за себе си (независимо дали е фиксирано плащане или съдържа допълнително изчислена част) - 182 (FTS код) 10202140061110160.

2. За допълнителни вноски за служители:

• опасни професии (ако тарифата не зависи от специалната оценка) - 182 (код FTS) 10202131061010160;
• опасни професии (ако тарифата зависи от специалната оценка) - 182 (FTS код) 10202131061020160;
• опасни професии (ако тарифата не зависи от специалната оценка) - 182 (код FTS) 10202132061010160;
• опасни професии (ако тарифата зависи от специалната оценка) - 182 (код FTS) 10202132061020160;
• корабни екипажи - 182 (код по FTS) 10202080061000160;
• въгледобивна промишленост - 182 (код по FTS) 10202120061000 160.

Прочетете за стойностите на BCC, използвани за други плащания от 2017 г.

Резултати

Ставките за вноски в PFR са разделени на редовни, преференциални (съгласно член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и допълнителни (съгласно членове 428, 429 от Данъчния кодекс на Руската федерация). BCF за тези вноски за периоди до 2017 г. и 2017 г. се различават.

Можете да научите повече за характеристиките на изчисляване на застрахователните премии в статиите:

Според законодателството на Руската федерация работодателите изисква се всеки месецплащат осигуровки за задължително пенсионно осигуряване на своите служители. Плащането от работодателя на застрахователни премии към ЗФР гарантира на гражданите, които са официално наети и получават т.нар. "бял"заплата, заплащане. Освен това вноските за задължително пенсионно осигуряване вече финансират изплащането на пенсиите на настоящите пенсионери.

Процедурата за прехвърляне на средства към пенсионния фонд

Плащането е извършено чрез банкаотделни разплащателни документи за всеки вид застраховка. Тези документи трябва да посочват съответните сметки на Федералната хазна и CBC. Сумата трябва да бъде посочена точно - в рубли и копейки. При плащане на вноски към задължителните здравна осигуровка, е необходимо да се посочи регистрационен номер.

Ако не е възможно плащането на застрахователни премии чрез банка, платците ( лица) има право да ги заплати в касата на местната администрация или в пощата.

Размерът на базата за изчисляване на осигурителните премии за всеки служител определени отделно. В същото време за работодатели, които работят в отрасли, които са вредни и опасни за здравето, при изчисляване на вноските с допълнителна ставка не се прилагат ограничения върху основата, тоест максималната стойност на базата не ги засяга в така или иначе.

Краен срок за плащане на пенсионните вноски

В съответствие с параграф 3 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация плащането на застрахователни премии се извършва за предходния месец до 15-титекущ месец. Ако 15-ти се пада през почивен ден или е неработен празник, срокът за плащане се отлага за следващия работен ден.

Забавянето на плащането на застрахователни премии към пенсионния фонд заплашва работодателя със значителни глоби:

• за неплащане на начислени суми и груби нарушения в счетоводното отчитане на приходите и разплащанията, водещи до занижаване на базата за изчисление - глоба в размер на 20% от неплатената сума;
• за съзнателно неплащане и занижаване на основата - 40% от сумата.

От гледна точка на законодателството на Руската федерация работодателите са основните участници в руската пенсионна система. Осигурителните премии за OPS, изчислени в Пенсионния фонд на Руската федерация от плащания и други възнаграждения в полза на служителите, представляват бъдещите пенсии на техните служители. Освен това от тази база се формира изплащането на пенсиите за днешните пенсионери. Пенсионният фонд на Русия действа като администратор на цялата тази процедура.

Кой плаща здравноосигурителните премии

Платците на застрахователни премии са:

Лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица;

организации;

Физически лица, които не са включени в категорията индивидуални предприемачи;

самостоятелно заето население. В допълнение към индивидуалните предприемачи, това включва адвокати, нотариуси, арбитражни ръководители (плащащи такси за себе си).

За платците, включени в различни категории, се налага задължение за заплащане на застрахователни премии за всяка от тях. От 1 януари 2016 г. за самонаето население с цел отделно счетоводствоса направени промени в кодирането, както и са въведени нови ЦКК за заплащане на застрахователни премии по задължителното здравно осигуряване във фиксиран размер.

Процедурата за плащане на застрахователни премии

Датата на плащане за плащането на осигурителните премии за задължително пенсионно и медицинско осигуряване се определя на 15-то число на всеки месец. Ако последният ден от срока за плащане се пада на празничен или почивен ден, за краен срок се счита следващият работен ден след него. Всички неплатени навреме застрахователни премии подлежат на принудително възстановяване.

Данъчната основа на застрахователните премии е представена, както следва:

22% - основна тарифа за ОПС;

10% от ставката на застрахователната премия се добавя, ако работодателите имат по-голяма база за начисляване зададена стойност;

5,1% - размерът на застрахователните премии за задължителното здравно осигуряване.

Постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265 регламентира максималната стойност на базата, от която се плащат застрахователни премии, в размер на 796 хиляди рубли.

Как се изчисляват застрахователните премии

Базата за изчисляване на застрахователните премии се определя поотделно за всеки служител от началото на отчетния период след края на всеки месец с натрупване. За определени категории работодатели, които имат служители в опасни и опасни производства, разпоредбата за ограничаване на базата за изчисляване на застрахователните премии не се прилага.

Застрахователните премии се плащат за всеки вид застраховка поотделно, като се използват съответните разплащателни документи. Те се изпращат до банката, като се посочват сметките на Федералната хазна и кодовете бюджетна класификация. Категорията задължителни пенсионноосигурителни вноски се внася без разделяне на осигурителна и капиталова част. При липса на банка, платците на застрахователни премии, физическите лица могат да плащат застрахователни премии чрез касата на местната администрация или чрез организацията на Федералната пощенска служба.

По-подробна и актуализирана информация относно процедурата за плащане на застрахователни премии може да бъде получена от местния клон на PFR по мястото на регистрация на застрахования. Освен това уебсайтът на PFR ви позволява да видите регистъра на плащанията, да получите необходимите сертификати и да изчислите размера на вноските.