Надежда Кузавкова, финансов директор на 1Я Счетоводство, разказа за трудностите, които предприемачите имат поради неподаване на „нулев отчет“ и как да избегнат проблеми с плащането на глоби.

Проблемът с доставката на нулево отчитане за IP

Според статистиката за последните години, има проблем с предоставянето на нулева отчетност от индивидуалните предприемачи.

Погрешното убеждение, че отчетите не могат да бъдат подадени, често води до негативни последици, под формата на санкции и блокиране на разплащателната сметка, при условие че съответните документи не бъдат изпратени навреме.

Трябва да се разбере, че редовното подаване на "нулеви" отчети до федералната данъчна служба, пенсионния фонд и фонда социална осигуровкае задължителна процедура.

Същите изисквания се налагат на състава и сроковете за подаване на „нулеви листове“, както при организацията на редовното отчитане.

В случай на непредоставяне на отчетни документи в рамките на сроковете, определени от разпоредбите, както LLC, така и индивидуалният предприемач ще носят отговорност, като плащат за небрежност с финансови загуби (глоба - до 1 000 рубли за всеки отчет).

Документи за подаване на нулево отчитане за IP през 2018 г

Всеки спазващ закона платец на данъци и вноски трябва да е наясно със съществуването на такива системи за данъчно облагане като: OSNO, STS, UTII, Patent.

Като се вземе предвид вътрешният ред на конкретна данъчна система, се формира пакет от документи, които ще бъдат включени в предоставената отчетност, по-специално отчитане на заплатите (с изключение на индивидуални предприемачи без служители):

• В ЗФР
  • SZV-M месечно;
  • SZV-K веднъж годишно
• В ФСС
  • 4-FSS тримесечно;
• Във Федералната данъчна служба
  • RSV тримесечно;
  • 6-NDFL тримесечно;
  • 2-данък върху доходите на физическите лица веднъж годишно.

Програмата Business.Ru за автоматизиране на работата на магазина ще ви позволи да опростите работата с финансова отчетност. Ускорете издаването на документи и елиминирайте възможните грешки при попълването им.

Нулево съдържание за отчитане за различни данъчни системи

• Докладване за IP на DOS:
  • 3-NDFL тримесечно;
  • ДДС тримесечно.
• Отчитане за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система:
  • Декларация по USN веднъж годишно.
• Отчитане за индивидуални предприемачи и организации по UTII:
  • Декларация за UTII тримесечно.

Патентът (PSN) може да се използва само от индивидуални предприемачи (без да е необходимо да се подават отчети).

Също така си струва да се отбележи, че индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат фиксирани застрахователни премиидори и да не са активни.

Вноските не са данъци, действат като вид задължителни плащания за осигуряване на собствена пенсия и минимално здравно осигуряване.

През 2018 г. размерът на вноските е малко над 32 хиляди рубли, от които 26 хиляди рубли отиват за пенсиониране и 6 хиляди рубли за медицина.

IP отчитане на опростената данъчна система при липса на бизнес

Необходимо е да се подаде декларация за опростената данъчна система в съответствие с установената форма и условия. Нулата се различава само по това, че на местата, където се появяват цифрови индикатори, ще бъдат добавени тирета.

Данъчните служители трябва да знаят, че декларацията не е подадена и данъците не са платени, поради липса на предприемаческа дейност, а не удържане на печалба и игнориране на подаването на отчети.

Образец за попълване на нулева опростена декларация (заглавна страница)

Можете да изтеглите образец за попълване на нулева декларация по опростената данъчна система на връзката>>>

Можете да изтеглите формуляра за попълване на нулева декларация по опростената данъчна система на връзката>>>

Как да попълните данъчна декларация

Много хора бъркат ситуации, в които няма доходи и бизнес дейности.

Например, можете да се занимавате с дейности "на червено". При такова стечение на обстоятелствата декларацията изобщо няма да е нулева, а с определени показатели.

Попълването на счетоводната книга за приходната и разходната част на бюджета се извършва дори при нулеви показатели, за да се задоволи любопитството на данъчните власти при необходимост.

Програмата за магазини Business.Ru ще ви позволи да автоматизирате данъчна отчетност, контролирайте паричните потоци и винаги бъдете наясно с всички взаимни разплащания със служителите.

Нулево отчитане на IP на OSNO през 2018 г

Необходимо е съответните декларации да бъдат подавани незабавно в законоустановените срокове. Формирането на книгата за приходи / разходи се извършва съгласно общата схема.

Не трябва да забравяме, че е осигурен електронен формат за получаване на декларациите по ДДС, дори и за нули.

Образец за попълване на декларация за нулев ДДС (заглавна страница)

Образец за попълване на декларация за нулево ДДС можете да изтеглите тук>>>

Формуляр за попълване на декларация за нулево ДДС можете да изтеглите от тук>>>

За индивидуални предприемачи, които никога не са се занимавали с бизнес (няма транзакции и движения по сметката), има шанс да не изпращат отчетни документи по електронен път.

Достатъчно е да попълните една опростена декларация, която е разрешена за изпращане без позоваване на конкретен формат (хартиен или електронен вариант по избор).

Единична декларация за OSNO може да се счита за заместител на отчитането на ДДС, но няма да е възможно да се отървете от необходимостта от подаване на 3-NDFL.

При силно желание е възможно да се замени IP отчитането с опростената данъчна система (когато няма приходи и движения по сметката), с една опростена декларация. Въпреки това, по отношение на разходите за труд и условията за попълване на EUD, тази опция е сравнима с изпълнението на обичайното нулево отчитане на опростената данъчна система.

IP отчитане на UTII без активност

Този режим не предвижда нулеви декларации. Следователно е малко вероятно да се скриете и да изчакате по-добри времена, като изпратите нулеви съобщения.

Декларацията трябва да съдържа физически показатели и размерът на данъка няма да се различава от подобен случай с извършване на бизнес.

В това отношение най-доброто решение би било да спрете да работите по UTII и да преминете към алтернативен режим с надеждата да подобрите ситуацията.

Пример за попълване на нулева декларация за UTII (заглавна страница)

Можете да изтеглите образец за попълване на нулева декларация за UTII на връзката>>>

Можете да изтеглите формуляра за попълване на нулева декларация за UTII на връзката>>>

Програмата Business.Ru за автоматизация на магазини има голям набор от функции за оптимизиране на работата, премахване на грешки при попълване първични документии ускорява издаването им 2 пъти.

Нулева декларация по опростената данъчна система - справка, подадена от данъкоплатци - стопански субекти, които прилагат преференциален режим, ако не са извършвали дейност.

Отчитането се формира въз основа на изискванията на заповедта на Федералната данъчна служба от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3 / [имейл защитен]. Тъй като е бил изменен след одобрението му, е необходимо да се изследва нулевата проба връщане на данъциза IP по опростената данъчна система за 2019 г., преди да го изпратите на Федералната данъчна служба. Освен това, ако тази година не е имало дейност, тогава отчетът се съставя без конкретни показатели. Предприемачите се отчитат за годината не по-късно от 30.04.2020 г., а организациите – до 31 март.

Какво е

Данъчната отчетност условно се нарича нулева. В официалните документи няма такова понятие. Включва подаването на информация от стопански субекти, които не са извършвали дейност през данъчния период, т.е. не са имали движение на средства по разплащателни сметки. В този случай се предоставя една опростена декларация. Не забравяйте, че индивидуален предприемач на опростена данъчна система няма право да представя напълно празни отчети. Трябва да плащате поне осигуровки за пенсионно и здравно осигуряване и да ги отразявате в документите си.

Опростен състав на отчетите

Отговорът на въпроса какви отчети подава LLC към опростената данъчна система през 2020 г. без нула работници зависи от няколко фактора: дали няма дейност, дали има преференциална ставка, установена в редица региони за някои сектори на икономиката и (или) предприемачи, които тепърва започват бизнес. Освен това видът на отчитането се избира въз основа на обекта на данъчно облагане, който бизнесменът е предпочел. Таблицата показва разделите, които трябва да бъдат попълнени в различни случаи:

Раздел 3 се попълва, ако е необходимо.

Примерно попълване

Абсолютно всички данъкоплатци трябва да попълнят заглавната страница според обичайните правила:

1. Посочете име.
2. Въведете адреса и телефонния номер на платеца.
3. Посочете данъчния период.
4. Посочете TIN, OKTMO, OKVED.
5. Номерирани страници.
6. Поставете дата и заверете с подпис.
7. Поставете тирета във всички празни клетки, включително в раздела „Потвърждавам точността и пълнотата на информацията“.

Пример за попълване на нулева декларация по опростената данъчна система за 2019 г. за IP "доход" изглежда така:

В раздел 1.1 или 1.2, в зависимост от обекта на данъчно облагане, кодът OKTMO е посочен в ред 010, в останалите полета - тирета. Например, ако кодът се състои само от 8 цифри, трябва да ги въведете и да поставите тирета в останалите клетки.

В раздели 2.1.1 (обект "приходи") и 2.2 (обект "приходи - разходи") трябва да въведете приходи и разходи и ставката, която бизнесменът прилага (0, 6 или 15 процента в тази форма: 0,0; 6,0 или 15,0); тирета се поставят в други редове.

Попълването на нулева декларация по опростената данъчна система за 2019 г. за индивидуални предприемачи предполага наличието на проверки в редове 140-143, където се изисква да се посочи размерът на застрахователните премии, които намаляват размера на данъка. Но тъй като нямаше дейност и всъщност няма какво да се намалява, тогава не е необходимо да се отразяват вноските. Няма да е грешка.

Ако данъкът върху опростената система се оказа нула (възможно само с обекта „доход“), тогава отчетът се попълва както обикновено, само в ред 100 на раздел 1.1 ще има тирета. Това се случва, когато приходите са под размера на застрахователните премии.

Отговорност за липсата на опростен доклад

Ако предприемач не помисли навреме как да подаде навреме нулеви данъчни декларации за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система, той има право да бъде наказан в съответствие с нормите Член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Такова обяснение е дадено в писмото на Министерството на финансите на Русия от 14 август 2015 г. № 03-02-08 / 47033. Глобата в този случай е 1000 рубли, но тази сума е намаленапри наличие на смекчаващи вината обстоятелства. AT Член 112 от Данъчния кодекс на Руската федерациятакива обстоятелства включват леко забавяне на подаването на доклада. Освен това глобата за малкия бизнес се заменя с предупреждение. За да направите това, данъкоплатецът изпраща петиция до Федералната данъчна служба за намаляване на размера на глобата със задължително посочване на всички смекчаващи обстоятелства.

Освен това човек не трябва да забравя това Член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерацияпредвидена е възможност за блокиране на разплащателната сметка на данъкоплатеца за късно подаване на данъчни декларации (включително нулирани). Не трябва да закъснявате с доставката повече от 10 дни.

С решение на проблема как да попълните нулева данъчна декларация за опростената данъчна система за 2019 г. за индивидуални предприемачи, специалните услуги ще помогнат. Почти всички счетоводни програми предоставят такава възможност. Някои от тях имат специални тарифи за такава услуга, някои предлагат да го направят напълно безплатно, като напр. Тази услуга ще бъде особено оценена от индивидуалните предприемачи, които работят без счетоводител. И не само няма да се налага да харча, макар и малко, пари за подаване на отчети, без да имам доходи, но няма да се налага да измислям какво и кога да предам. В случай на регистрация в програмата, тя сама ще ви напомни какъв вид отчетност (дори и без финансови показатели) трябва да подадете и ще предложи да генерирате Задължителни документи. Всичко, което се изисква от индивидуален предприемач, е просто да въведете данните, TIN, адрес на регистрация и код OKVED.

Къде да изтеглите формуляра

Обърнете внимание, че не се предоставя отделна нулева декларация на опростената данъчна система, попълва се обичайното опростено отчитане, но като се вземат предвид посочените характеристики. Вместо това те подават и една-единствена опростена декларация, но срокът за нейното подаване е изтекъл на 20.01.2020 г.

Нулева отчетност е пакет от задължителни документи, който включва счетоводна и данъчна отчетност с нулеви показатели в повечето колони (по различни причини).

Това отчитане се предоставя при липса на дейност през данъчния период: няма движение на средства по сметките и касата на институцията. Срокът за подаване на „нула“ е същият като при редовното отчитане, но неговият състав може да варира в зависимост от данъчната система на институцията и данъчния период.

Попълването на нулев отчет до данъчната служба се извършва в съответствие с всички изисквания, които се прилагат за обикновените отчети. Този процес е практически неразличим от традиционното отчитане на институция, работеща както обикновено. Въпреки това, трябва да се спазват строго определени срокове, при чието нарушаване се налага глоба.

Съставът и времето на отчетите за индивидуални предприемачи и LLC

По-долу са изброени всички задължителни документи за отчитане от предприемачи и организации, включително ако не е имало активна дейност през отчетния период. И така, трябва да изпратите:

• Декларация за данък върху добавената стойност - подава се всяко тримесечие не по-късно от 25-то число на месеца, следващ данъчния период.
• Декларация по НД - предава се всяко тримесечие не по-късно от 28-ия ден след изтичане на данъчния период.
• данъчна декларация за недвижим имот- наем всяко тримесечие до края на 30 месеца след изтичане на данъчния период.
• Отчет до FSS - предава се всяко тримесечие не по-късно от 20-то число, след изтичане на данъчния период.
• Доклад до ЗФР - предава се всяко тримесечие преди 15-ия ден на 2-рия месец, следващ данъчния период.
• Счетоводни отчети - предават се веднъж годишно до края на 1 тримесечие.

Ако няма движение на средства и появата на обекти на данъчно облагане, можете да съставите обща опростена данъчна декларация вместо отчети за ДДС и данък върху доходите. Тя трябва да бъде представена в данъчната служба до 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. Предприемачите, които нямат служители, не трябва да се отчитат пред фондовете. Индивидуалните предприемачи и организациите, които нямат служители, подават нулева декларация по опростената данъчна система веднъж годишно (до края на първото тримесечие - за организации и до края на април - за индивидуални предприемачи) и плащания към Фонда за социално осигуряване и Фонда за пенсии. Срокът за подаване е същият. Можете също така да подадете опростена единна данъчна декларация.

Ако не знаете как да подадете нулева данъчна декларация или се нуждаете от помощ при изготвянето и подаването на нулева декларация в данъчната служба, тогава нашият дежурен адвокат е готов да ви окаже бърза помощ при този проблем. Просто оставете заявката си във формата в края на статията (или в изскачащия прозорец в долната част на екрана) и наш служител ще се свърже с вас възможно най-скоро.

Нулев доклад за UTII

Ако говорим за преминаване на "нула" към UTII, тогава всичко не е просто. MIFNS няма да приеме празна данъчна декларация. В този случай изчисляването на размера на данъка няма да зависи от печалбите и разходите. Дори ако не е извършвана дейност и данъкоплатецът не е бил дерегистриран, той трябва да плати данъка и да изготви отчет. Крайният срок е 20-то число след края на тримесечието. Отчитането към фондовете, както и счетоводството ще бъдат нулеви. В счетоводството балансовите редове не могат да бъдат празни. Институцията има уставен капитал, средства, имущество. При липса на домакин операции през отчетния период, тези цифри трябва да бъдат отразени в отчета.

Често задавани въпроси относно доставката на нулеви отчети

Какво се случва, ако не изпратя отчети?

Ако данъкоплатецът не подаде нулев отчет навреме, ще му бъде наложена глоба. От институции - 1000 рубли; от длъжностни лица - 300-500 рубли. Освен това, данъчен офисможе да блокира сметката на дружеството, ако не предостави отчети в определения срок. ЗФР също има право да глоби институцията за късно докладване.

Може ли ръководителят на институцията да не получава заплата?

Тъй като начисляването на вноските във фонда се извършва от заплатата, възниква следният въпрос: регистрирана ли е фирма, в която е регистриран само ръководителят, но няма заплата? Повечето институции, където директорът е и учредител, при липса на дейност, заплатата не се начислява. Отговор на въпроса дава писмо на Министерство на финансите № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, който казва, че ако договорът не е сключен с главата, тогава няма и задължение за плащане на заплати.

Необходимо ли е да се потвърди правото на "нула"?

По правило инспекторите не изискват допълнителна документация, за да потвърдят правото на нулево отчитане. Но в някои случаи се препоръчва да прикачите писмо, в което се посочва, че през отчетния период институцията не е реализирала печалба и не е извършвала дейности. Понякога контролният орган може да поиска от банката, в която е открита сметката на фирмата, извлечение от движението на средствата.

Подаване на нулево отчитане до ЗФР

Първо трябва да изтеглите формуляра. Ако организацията разполага с подходяща счетоводна програма, трябва да има тази форма. Ако не, тогава можете да вземете празен формуляр и попълнен образец от нашия уебсайт.

Какви листове да попълните?

Информацията за попълване е маркирана в червено. Формулярът RSV-1 включва 3 страници, но при подадена нулева отчетност втората страница не се попълва.

​

Къде мога да получа данни за попълване на нулев отчет в FIU?

Контролен пункт и идентификационен номерможете да намерите в документа за регистрация в MIFTS.

Регистрационен код във фонд "Пенсии" - намира се в известието на осигурения. Кодовете OKPO, OKVED, OKATO могат да бъдат взети в писмо от статистическия орган.

Особеността на съставянето на "нула" е попълването на реда "среден брой". Ако институцията не е функционирала в отчетен период, което означава, че в него има само един служител – лидер. Поставете числото 1 в необходимия ред.

Също така е необходимо да се попълни основна информация за организацията: име, адрес, използвана данъчна система.

Как се доказва подаването на отчета?

Когато подавате отчети в Пенсионния фонд, трябва да помолите получаващия служител да отбележи приемането на 2-рото копие на отчета, а ако се изпраща по пощата, трябва да запазите известието.

При предаване на отчет по телекомуникационен канал е необходимо да получите съобщение за приемане от FIU. Такова съобщение може да докаже доставката на доклада.

Ако имате нужда от помощ при изготвянето и подаването на нулев доклад до ЗФР, оставете заявка в изскачащия формуляр в долната част на прозореца и нашият адвокат незабавно ще ви предостави квалифицирана помощ по този въпрос.

Промени през 2016г

Съгласно част 2 на член 2 от Федералния закон № 232 от 13 юли 2015 г. общините имат право да намалят ставката на UTII.

Ставките на UTII за определени видове дейности могат да бъдат определени в диапазона от 7,5 до 15 процента въз основа на разпоредбите на местните закони.

Няма други промени в подаването на нулеви отчети в данъчната служба през 2016 г.

Методи за отчитане

Законодателството предвижда следните възможности за предоставяне на нулево отчитане:

1. в електронен вид;
2. върху хартията.

Институцията трябва да представя отчети в електронен вид:

• ако средният брой на служителите е повече от 100 души. (в експлоатационната компания - за миналата година, в новосъздадения - в месеца на образуване);
• независимо от броя, ако това задължение е предвидено в част 2 от Данъчния кодекс за конкретен данък.
• ако институцията е голям данъкоплатец.

В останалите случаи институцията може да представи отчет на хартиен носител или в електронен вид - при желание. Тази процедура е залегнала в член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Едновременно подаване на данъчна отчетност на хартиено копиеи в в електронен форматна телекомуникационен канал, законодателството не предвижда.

За съжаление, в предприемачеството нещата не винаги вървят по начина, по който един бизнесмен планира. Има периоди на печалба, а понякога, напротив, когато няма приходи. Какво трябва да направи индивидуалният предприемач (IP), когато бизнесът му „стои неподвижен“, трябва да бъде прехвърлен на данъчни властиотчетност, ако всъщност той няма дейност?

Какво е IP с "нулева декларация".

При липса на дейност индивидуалният предприемач, както всеки стопански субект, е длъжен да предоставя отчетност, установена със закон, на органите на Федералната данъчна служба на Руската федерация (FTS), органите на Пенсионния фонд на Руската федерация ( PF) и т.н. Тъй като основната форма на данъчно отчитане на предприемача е декларация, тогава съответно декларация с показатели на стойности, равни на нула, се наричат ​​„нулева IP декларация“, а целият набор от отчети е „ нулево IP отчитане“ или „нулев баланс“. Ситуациите на тяхното съставяне се характеризират не само с липсата на пряка предприемаческа дейност, но и с факта, че през отчетния период индивидуалният предприемач не извършва операции в касата и разплащателните сметки, не начислява и не изплаща заплати на служителите, ако има такива. В допълнение, нулево отчитане се формира за IP, новорегистриран в края на отчетния период, който просто не е имал време да започне да управлява пълноценен бизнес. Можем да кажем, че във всички тези случаи няма самата данъчна основа за изчисляване на сумите на определен данък и съответно декларацията става нула.

По отношение на термина "нулев баланс" трябва да се отбележи, че той често се използва като обозначение на специален отчетен документ "баланс", който се използва в дейността на юридическите лица. Но в тази статия тази концепция е еквивалентна на концепцията за „нулево отчитане“, тъй като се прилага за индивидуалните предприемачи.

Всички отчетни документи, които формират нулевото отчитане на индивидуалните предприемачи, се съставят в същите формуляри като отчетите на предприемачите, извършващи пълноценна дейност.

Важно е да запомните, че за непредоставяне на данъчна отчетност или нейното подаване в нарушение на сроковете, индивидуален предприемач може да носи данъчна или административна отговорност. Следователно дори нулевото отчитане на индивидуален предприемач, за което не е извършвана дейност, трябва да бъде съставено и прехвърлено на упълномощени органив установените от закона срокове.

Състав на нулева отчетност

Какви отчети съставляват нулевия баланс на IP? Факт е, че отговорът на този въпрос зависи от данъчния режим, избран от предприемача. Обикновено това са Общата система за данъчно облагане (OSNO), опростената система за данъчно облагане (STS или опростено данъчно облагане) и Единният данък върху вменения доход (UTII или условно облагане).

Нулево IP отчитане на OSNO

Състав на отчетността

Нулево отчитане на IP на OSNO ще зависи от това дали IP има служители. Ако са, тогава индивидуалният предприемач трябва да представя на тримесечие:

1. декларация по ДДС;
2. декларация 4-FSS;
3. RSV декларация;
4. лична сметка.

И веднъж годишно - средната бройка.

Ако индивидуален предприемач няма служители, тогава неговото нулево отчитане ще се състои от:

1. декларации по ДДС;
2. 3NDFL декларации;
3. среден брой в началото на годината.

Сроковете за подаване на декларация-декларация по ЗДДС са определени не по-късно от 20-то число на първия месец на следващото тримесечие.

Декларация 4-FSS се подава във Фонда за социално осигуряване (FSS) всяко тримесечие преди 15-о число на следващия месец (например за първото тримесечие до 15 април, за второто - до 15 юли и т.н.).

RSV декларацията и личната информация също са тримесечни отчети. Те се подават в пенсионния фонд преди 15-то число на втория месец от следващото тримесечие, например 1-вото тримесечие приключва през март, а информацията се предоставя до 15 май. Тъй като дейността на индивидуалния предприемач всъщност не се извършва, в някои региони служителите на PF позволяват вместо установените форми на тези отчети да подадат писмо под всякаква форма, потвърждаващо липсата на предприемаческа дейност.

Функции за отчитане

Говорейки за нулевото отчитане на индивидуалните предприемачи, не може да не споменем такъв вид предоставяне на информация като единна опростена данъчна декларация (UND). Такава декларация може да бъде приложена от индивидуален предприемач към опростената данъчна система само във връзка с ДДС, тъй като индивидуалният предприемач не плаща всички други данъци, които може да включва. Индивидуалният предприемач попълва само първата страница на UND, като въвежда информация за себе си като икономически субект, OKATO на съответния регион и избира отчетния период - „тримесечие“, след което попълва данните за ДДС, равни на нула. Предприемачът не въвежда друга информация в UNM.

На практика UND не се използва често от IP, тъй като всъщност замества само нулева декларация за ДДС. Въпреки това, предприемачите трябва да са наясно с тази опция за отчитане.

Що се отнася до попълването на декларация за нулев ДДС, също е доста просто за саморегистрация на IP. Тук трябва да попълните само страници 1 и 2. Тъй като тя подава декларация по ДДС на място данъчно счетоводство IP, тогава кодът е зададен на 400.

Попълването на нулева декларация 3NDFL е, че раздели 1 и 6, както и листове A, B, G1 и G1 остават празни. Данните на предприемача са посочени на първите две страници, кодът на данъкоплатеца е определен като 720, кодът на държавата е 643 - Русия, кодът на документа - паспорт - 21, кодът на данъчния период е -34. Заедно с формуляра 3-NDFL се подава формулярът 4-NDFL, където индивидуалният предприемач изчислява размера на прогнозния годишен доход. Но 4-данък върху доходите на физическите лица се подава само ако доходът ще се увеличи (не може да намалее при нулева активност) с повече от 50 процента.

Нулево отчитане на индивидуалните предприемачи по опростени

Състав на отчетността

Когато работите по опростената данъчна система, отчитането също зависи от наличието или отсъствието на служители. Ако има такива, тогава IP предоставя на всяко тримесечие:

1. декларация 4-FSS;
2. RSV декларация;
3. лична сметка.

Освен това веднъж годишно трябва да се подаде декларация за опростената данъчна система и информация за средния брой на персонала в началото на годината.

Ако индивидуален предприемач работи по опростената данъчна система без служители, тогава той има най-простото нулево отчитане. Изобщо няма да има тримесечни отчети, а веднъж годишно предприемачът ще предоставя:

1. USN декларация;
2. среден брой в началото на годината.

Трябва да се отбележи, че въпреки че индивидуален предприемач на опростената данъчна система не се отчита пред PF, той трябва да плаща застрахователни премии на PF и Федералния задължителен фонд за себе си. здравна осигуровка(ФФОМС), които са установени със закон във фиксиран размер. През 2013 г. те възлизат на 32 479,2 рубли в Пенсионния фонд и 3 185,46 рубли в FFOMS. През 2014 г. те ще възлизат на 16239,6 рубли. и 3185,46 рубли. съответно (от показатели за индивидуални предприемачи с доход до 300 хиляди рубли).

Срокове за отчитане

Нулева данъчна декларация за индивидуален предприемач по опростената данъчна система се подава веднъж годишно до 30 април на следващата отчетна година. Авансови вноски през годината при липса на дейност не се начисляват и не се изплащат.

Условията на други отчетни документи са подобни на условията на съответните формуляри с нулева активност на IP на OSNO, така че няма смисъл да ги посочвате отново тук.

Функции за отчитане

При попълване на нулевата декларация на опростената данъчна система предприемачът се ръководи от Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 58n от 22.06.2009 г. Тук ще е необходимо да посочите само Главна информацияна заглавната страница изберете обекта на данъчно облагане („доход“ или „доход минус разходи“) и данъчната ставка. Останалите редове ще бъдат нула. Така в първия раздел се попълват редове 001, 010 и 020, а във всички останали редове се поставя тире. Във втория раздел ще има тирета във всички редове с изключение на 201.

Когато се прилага базата „доходи минус разходи“, тогава в нулевата декларация е възможно да се покажат направените разходи и да се пренесат за следващата година.

Моля, имайте предвид, че ако през отчетния период разходите на IP са превишили приходите, но дейността е била извършена, не може да се говори за нулева декларация. В този случай изчислено и платено минимален данъкв размер на 1% от приходите на IP през отчетния период.

Нулево отчитане на IP при импутиране

Относно нулево отчитане при прилагане на UTIIтрябва да знаете, че това просто не се случва. Това се дължи на факта, че самата концепция за единен данък предполага извършване на стопанска дейност от определен вид. Ако няма дейност, тогава индивидуален предприемач с такъв данъчен режим не съществува. В този случай предприемачът трябва да бъде дерегистриран като UTII платец. В същото време той може да премине към опростено данъчно облагане от следващия календарен месец.

Като се има предвид, че UTII е тримесечен данък, може да има случаи, когато не е имало дейност за един или два месеца, съответно за тези месеци индивидуалният предприемач няма да плаща UTII.

По този начин е ясно, че не може да има напълно нулева декларация за UTII. Въпреки че ако сте дерегистриран като платец на този данък за един или два месеца, тогава при изчисляване в декларацията за цялото тримесечие можете спокойно да посочите съответните стойности на редове 050, 060 или 070 от раздел 2, равни до нула. Но ако поне 1 ден от отчетното тримесечие е извършена дейността, попадаща в приписването, тази декларация вече няма да бъде нула.

Методи за нулево отчитане

Всички нулеви отчетни документи се предоставят в същия ред като обикновените.

Те се изготвят в два екземпляра: единият се представя на регулаторния орган, вторият с бележка за датата на подаване остава при данъкоплатеца.

Има три начина на предаване:

1. Директно до надзорния орган лично или чрез представител с нотариално заверено пълномощно.
2. С препоръчана поща със списък с прикачени файлове.
3. В електронен вид по телекомуникационни канали.

За удобство на разбирането на материала тази статияможете да създадете таблица:

Така че, не забравяйте да подадете нулево отчитане, дори ако не е имало стопанска дейност в отделен отчетен период. Попълването му е съвсем просто, а навременното му подаване ще ви спести излишно „главоболие“, свързано с процедури в данъчни и други органи.

Законът предписва да подават годишни данъчни декларации дори тези фирми, които не са имали движение на средства в сметките си, тъй като не са извършили нито една сделка за покупко-продажба. В противен случай фирмата ще понесе санкции. Някои компании имат логически затруднения - как да подадат "нулева" отчетност, какво да посочат в документите, как правилно да ги издадат? Нашата статия ще ви разкаже подробно как да подадете „нулев“ отчет правилно и навреме и да избегнете глоба.

Трябва ли да подавам "нулева" отчетност?

Само по себе си определението за „нулева“ отчетност не е включено в нормативната уредба. Подходящото име беше измислено и възприето от членове на бизнес и счетоводни общности. Всъщност "нулевото" отчитане е декларация за отчетния период, която потвърждава, че няма движение на средства по сметките на предприемача. И ако не парични операцииНяма финансова база за плащане на данъци. За потвърждаване на тази информация се попълва декларация. Този процес се нарича "предаване на нулево отчитане".

Но това изобщо не означава, че във всички колони на документа трябва да се въвеждат нули.. Изискванията за попълване на декларацията остават същите, независимо дали фирмата е работила с печалба или е получавала непрекъснати загуби. Така че, когато се използва схемата "приходи минус разходи", сумата на загубата, получена през отчетния период, трябва да бъде посочена в отчета. Ако загубата е възникнала миналата година и е била пренесена, посочете я. В този случай е много проблематично да се представи "нулева" отчетност, тъй като загубата все още е определена цифра, която е различна от нула.

Моля, обърнете внимание, че ще трябва да платите данък върху всеки доход, който е бил през отчетния период, ако използвате схемата „доходи минус разходи“. данъчна ставкаще бъде 1% от всеки доход. Ако плащате данък конкретно върху дохода, тогава не е нужно да плащате, защото данъчната основаотсъства по принцип. Но ние ви го напомняме липсата на доход не освобождава от отчитане. С други думи, независимо дали вашата фирма е реализирала печалба или е претърпяла загуба, вие ще трябва да подадете декларация, дори ако подадете отчети „нула“. В противен случай фискалните власти ще ви глобят.

Как да подадете "нулева" отчетност при различни данъчни системи

Обща данъчна система (OSNO)

Предприятия, които извършват своята предприемаческа дейност въз основа на общата данъчна система (OSNO):

1. Декларация по ДДС - попълва се и се подава в края на три месеца. Подава се до 25-то число на месеца, следващ данъчния период.
2. Декларация за облагане на доходите - действаме по същия начин както при декларацията по ДДС, само до 28-ми.
3. Декларация за данък върху имуществото - попълваме веднъж на тримесечие, но преди 30-то число на следващия месец.
4. Отчитане пред FSS - подава се на всеки три месеца, преди 20-ия ден на месеца, следващ края на данъчния период.
5. Отчитане на Пенсионен фонд- се подава до 15-то число на втория месец след края на данъчния период.
6. Счетоводните отчети се подават ежегодно до 31 март.

AT допълнениекъм тези декларации и доклади всяка година предприятието трябва да докладва за други аспекти стопанска дейност. Така че трябва да се подадат два отчета на фиска - за промени в капитала и за движението Пари, както и обяснителна записка към баланса, сертификат във формуляра 2-NDFL и формуляри за отчитане пред комитета по статистика. Най-важното е, че когато използвате OSNO, можете да подадете „нулево“ отчитане.

Опростена данъчна система (STS)

Предприятията, работещи по опростената система за данъчно облагане (STS), имат право да представят "нулева" отчетност. Те са се изисква да представят следните доклади:

• Всъщност декларацията за "опростяване" (предаваме ежегодно до 31 март);
• Счетоводни отчети по образец No 1 и No 2 (веднъж годишно до 30 април);
• Книга за приходите и разходите (може да не е необходима, тъй като се представя само при поискване от данъчните власти, но трябва да се води целогодишно. Не е заверена от данъчната служба);
• Веднъж годишно на фискалния орган се представя удостоверение за средния брой служители и информация за служителите във формуляр 2-NDFL.

Веднъж на тримесечие всеки стопански субект също е длъжен да представя два отчета - 4-FSS и RSV-1. Не забравяйте да прикачите персонализирани счетоводни данни към отчета RSV-1.

Единен данък върху условния доход (UTII)

С двете системи на данъчно облагане, които вече описахме, всичко е повече или по-малко просто. Сега да разгледаме третото възможен вариант- как да подадете "нулево" отчитане за UTII. Моля, имайте предвид, че когато използвате системата UTII Не може да има "нулев" отчет.

Какво означава? Начинаещите предприемачи, а понякога дори опитни предприемачи, правят значителна грешка: те временно спират да работят, но в същото време не се отстраняват от данъчния регистър, вярвайки, че по-късно ще могат да подадат „нулева“ отчетност. Няма да работи по две причини. първо, данъчно законодателствоподаването на "нулева" декларация не е разрешено, това, както беше посочено по-горе, не е нищо повече от стабилен израз на определен кръг професионални счетоводители. Тоест по принцип не може да се подаде декларация само с нули във всички колони. Въпреки че, говорейки на разговорен език, все още можете да преминете "нулевото" отчитане.

И второ, законът не предвижда и не регламентира по никакъв начин "временно спиране на дейност", това също не е нищо повече от предприемачески "новоговор". Тоест на практика едно предприятие или фирма може наистина да не работи, но ако им се „вмени“ някаква дейност, тогава задълженията им за плащане на данъци остават в пълен размер. Ето защо, преди да подадете "нулева" отчетност, трябва да изпълните редица изисквания.

Ако „вменената“ дейност бъде прекратена, тогава трябва да се дерегистрирате.Можете да прочетете подробно за процедурата за оттегляне в Данъчния кодекс, но най-важната подробност е, че трябва да уведомите прекратяването на работа в рамките на пет дни. Ако закъснеете, последният ден от месеца ще се счита за ден на дерегистрация - следователно данъците от предприятието ще бъдат събрани в пълен размер за месеца.

Как да подадете „нулево“ IP отчитане без служители

Член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация дава право на всеки предприемач да подаде една опростена декларация или „опростена“. Възможно ли е да подадете "нулева" отчетност и в същото време да използвате опростена система? да В същото време, без да забравяме, че „опростяването“ трябва да бъде представено на фискалния орган строго преди 20-ия ден на месеца, непосредствено следващ периода на фактуриране.

Помислете за тази опция: вие сте индивидуален предприемач, няма служители в регистрирания от вас IP. Официално казано, вие не сте работодател и това донякъде опростява процеса на подаване на "нулева" отчетност. Как се процедира в този случай?

IP по опростената данъчна система без служители

USN е опростена система, иначе наричана "опростена". Разликата с другите данъчни системи е, че предприемачът не плаща някои данъци, които са задължителни за други юридически лица - това са данък върху имуществото, доходите, данък върху доходите на физическите лица и ДДС. Индивидуален предприемач без служители може да подаде "нулева" отчетност, използвайки опростената данъчна система. Това трябва да стане до 30 април. „Нулевото“ отчитане по опростената схема по същество се състои от два отчета - според формулярите USN и Rosstat.

Липсата на служители освобождава предприемача от задължението да представя отчетни документи в Пенсионния фонд и това е съвсем логично. Но не забравяйте да плащате за себе си и не само в пенсионния фонд, но и в социалноосигурителния фонд.

IP на OSNO без служители

Също така е напълно възможно да подадете „нулева“ отчетност по OSNO, въпреки че процедурата ще бъде сложна в сравнение с опростената данъчна система. Разликата е в размера на пакета документи. Това е декларация по ДДС, доклад до Росстат и сертификат под формата 3-NDFL. Процесът е разтегнат във времето - всъщност "нулевата" отчетност се подава поетапно. На първо място, трябва да отчетете броя на служителите (до 20 януари). Освен това действаме според обстоятелствата, които зависят от момента на формиране на предприятието: декларацията за ДДС трябва да бъде подадена не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ периода на фактуриране. ДДФЛ се внася до 30.04.

Как да подадете "нулева" IP отчетност в присъствието на работници

Вече знаем как да подадем "нулева" отчетност при липса на служители, нека разгледаме друг случай - индивидуални предприемачи със служители.

IP по опростената данъчна система със служители

Неработещ индивидуален предприемач със служители на практика не се среща често; като правило такъв IP се създава само за да не се прекъсва стажът на един или повече служители. В тази ситуация индивидуален предприемач, който е избрал „опростена система“, е длъжен да представя следните документи на Федералната данъчна служба четири пъти годишно (на всяко тримесечие):

• Формуляр 4-FSS (до 15-о число на следващия месец);
• RSV (до 15-ия ден на един месец);
• Персонализирано счетоводство (по график на ДАМ).

След като ръководителят подаде до фискалния орган декларация за опростената данъчна система (според общите норми), както и доклад до Росстат за броя на служителите.

IP на OSNO със служители

Малко по-трудно е да подадете „нулево“ отчитане в OSNO със служители - трябва да подадете повече документи. Освен това те трябва да се подават на всяко тримесечие. Списък с документи:

• декларация по ДДС;
• 4-FSS;
• Персонализиран акаунт.

В допълнение към тези документи, след като трябва да подадете отчет до Росстат.

Сроковете за подаване са същите:

• В пенсионния фонд преди 15-ия ден на един месец след края на тримесечието;
• За фонд "Социално осигуряване" - до 15-о число на месеца, следващ края на отчетния период;
• ДДС - не по-късно от 20-то число на първия месец на следващото тримесечие;
• Документация за броя на служителите - строго до 20 януари.

Трябва ли да представя "нулеви" извлечения в баланса?

За да отговорим на този въпрос, ние се учим да разделяме ясно две понятия - „нулево“ отчитане и нулев баланс. Това са принципно различни неща. Нулев баланс априори не може да бъде търговска организация, тъй като създаването му започва с Уставният капиталкоето се отразява в счетоводния баланс.

Също така индивидуалните предприемачи не могат да имат нулев баланс, но по друга причина - те изобщо не са длъжни да съставят баланс и това се регулира от законите на Руската федерация. По този начин нулевият баланс е рядко явление, което може да възникне например по време на ликвидация на предприятие и след това при спазване на редица задължителни условия. В по-голямата част от случаите или има някакви данни (числа) в баланса, или няма баланс като такъв.

Но IP има право да представя „нулева“ отчетност за данъци и такси (не забравяйте, че в самото начало на статията вече казахме, че понятията „нулева отчетност“, „подаване на нулева отчетност“ не се появяват в закона) . Освен това, за ненавременно подаване на "нулева" отчетност, предприемачът е изправен пред глоба. Вярно, много малко - само 200 рубли. Но това също е неприятно и няма смисъл да привличаме вниманието на фискалните власти заради такава, всъщност, дреболия.

Как се подават "нулеви" декларации по ДДС

Няма да се задълбочаваме и да изясняваме кой плаща данък добавена стойност - купувачът или продавачът. Всъщност ДДС възниква, когато има продажба и покупка на всякакви стоки. Тъй като вашият бизнес не извършва бизнес, не купува или продава нищо, няма ДДС сам по себе си. Данъчната служба обаче не е длъжна да знае това, а вие като предприемач трябва да я информирате. За да направите това, трябва да подадете „нулева” декларация по ДДС.

В какви случаи се подава „нулева“ декларация по ДДС?

Всеки е длъжен да подаде декларация по ДДС. юридически лицаи предприемачи - ЕТ, "седнали" на обща системаданъчно облагане, както и данъчни агенти. Някои предприемачи са освободени от плащане на ДДС, но дори те са длъжни да подават декларации за ДДС или да подават „нулеви“ декларации за ДДС. Вярно, само ако използват фактури в икономическата си дейност.

„Нулева“ декларация по ДДС се подава от обикновените данъкоплатци, ако имат:

1. Нямаше стопанска дейност (попълваме „заглавната книга“ и първия раздел на декларацията);
2. Извършени са сделки за покупко-продажба, изброени в член 149 от Данъчния кодекс, т.е. необлагаеми (попълваме „заглавната книга“, първия и третия раздел);
3. Имаше икономическа дейност, но се извършваха само необлагаеми сделки, посочени в член 146 (попълваме „заглавната книга“, първи, втори и седми раздел);
4. Получено е авансово плащане за доставка на продукт, за чието производство предприятието ще отдели повече от шест месеца. Повече за това можете да прочетете в чл. 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация (попълваме "заглавната книга", първия и седмия раздел);
5. Фирмата е освободена от плащане на ДДС, но работи с фактури (попълваме „заглавна книга”, раздели първи, два и дванадесет);
6. Продуктите се продаваха навън Руска федерация. Дефиниции на "място на продажба", както и изключения от Общи правиласа изброени в членове 147–148 от Данъчния кодекс на Руската федерация (попълваме „заглавната книга“, раздели първи и седми).

забележи, че Декларацията за ДДС трябва да се подаде по електронен път. Изключение се прави за неплатци на ДДС - данъчни агенти (съответните обяснения са дадени в писмото на Федералната данъчна служба от 30.01.2015 г. № OF-4-17 / 1350).

Опростена декларация по ДДС

Дава се възможност на предприемачите да подадат опростена ДДС декларация, но при две задължителни условия - фирмата да не извършва абсолютно никаква икономическа дейност. Така по сметките на дружеството и в касата не трябва да има приходни и разходни операции. „Опростена“ за ДДС се подава на данъчния орган преди 20-о число на месеца, следващ отчетния. Необходимо е да се представи "нулева" отчетност във формата, одобрена със заповед на Министерството на финансите от 10 юли 2007 г. № 62n. Между другото, има и препоръки за пълнене.

Как се попълва „нулева” декларация по ДДС?

Нашето законодателство, включително и данъчното, е мобилна система, понякога дори прекомерно. Така че, ако последно сте имали възможност да подадете „нулева“ декларация за ДДС преди няколко години, то днес ще откриете, че нейната форма е променена. Променен е и редът на представяне. Така че всъщност трябва да се научите как да го попълвате отново. Тези, които са в крак с данъчните събития и вече са запознати с новия формуляр, може да се нуждаят от различен вид съвет: как да подадат „нулева“ ДДС декларация?

Най-значимите промени засегнаха формата. Сега декларацията се състои от 12 раздела, като всеки раздел се попълва, ако е извършена някоя от операциите, посочени в съответния раздел. Изключение прави първият раздел - той се попълва във всеки случай, независимо дали подавате "нулева" декларация или не (за повече информация вижте Заповед на Федералната данъчна служба от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3 / [имейл защитен]).

Новата форма има два раздела, които досега не съществуваха - осми и девети. Те предоставят информация за фактури. Добавен е дванадесети раздел за тези предприемачи, които имат право да не плащат ДДС, но в работата си са издали фактури с разпределение на ДДС.

Отговорност за неподаване на декларация

За индивидуален предприемач, който не е подал декларацията навреме (в електронен вид) накглоба от 1000 рубли(клауза 1, член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Длъжностните лица ще се отърват с глоба от 300-500 рубли. Сумите са малки, но не трябва да злоупотребявате с търпението на данъчните власти - Федералната данъчна служба има право да блокира банковите сметки на предприятието.

Всъщност това е всичко, което трябва да се знае. Ако все още имате въпроси, те вероятно са доста уникални, така че трябва да се обърнете за съвет към специалисти в областта на счетоводството и данъчното право.

Как да подадете "нулева" отчетност за данък върху доходите

И така, следващата точка е да подадете „нулеви“ данъчни декларации за доходите. Струва си да припомним сроковете - декларацията за ННП трябва да се подаде до фискалния орган до 28-ия ден на месеца, следващ тримесечието, а общата, годишна - до 28 март.

Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 26 ноември 2014 г. № MMV-7-3 / може да помогне при попълването [имейл защитен], като готовата декларация се подава лично или се изпраща по пощата. Декларацията за АЕЦ се извършва на хартиен или електронен носител. Ако предприятието е извършвало стопанска и икономическа дейност, тогава декларацията се попълва както обикновено. Единствената разлика между „нулевата“ декларация и обикновената е, че доходът и съответно данъкът са равни на нула.

Възможно ли е подаването на „нулева“ отчетност чрез една опростена декларация

Да, прилагайки цялата информация, предоставена по-горе. Първо, нека да разгледаме няколко важни точкиподаване на "опростена".

Кога мога да подам една опростена данъчна декларация

Данъкоплатецът има право да подаде опростена данъчна декларация, ако има:

1. Няма транзакции по банкови сметки;
2. В касата няма входящи и изходящи транзакции;
3. Няма облагаеми обекти за един (или няколко) данъка.

Струва си да се отбележи, че "опростеният" може да бъде подаден както за един данък, така и за няколко наведнъж, комбинирайки ги в една декларация.

Кой може да подаде една опростена данъчна декларация

Всякакви организации, както и предприемачи, работещи по специални данъчни режими. Тези, които са избрали общия данъчен режим, нямат право да подадат „опростено данъчно облагане“ в края на годината. Освен това това ограничение важи дори за онези предприемачи, които всъщност не са работили цяла година и не са получили доходи. От тях се изисква да представят "нулева" отчетност под формата на 3-NDFL (клауза 5, член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това не им е забранено от закона да подават месечни и тримесечни „опростявания“ за определени видове данъци, като например данък върху добавената стойност.

Трябва обаче да бъдете особено внимателни, когато подавате „опростен данък“ за същия ДДС. Не може да се подава "опростено" ДДС, ако фирмата е извършила сделки, които трябва да бъдат отразени в декларацията за ДДС. И те включват, например, продажба на стоки, работи или услуги извън Руската федерация. По закон в този случай юридическото лице е освободено от плащане на ДДС, но такива сделки фигурират в декларацията - в седми раздел. Това означава, че вече няма да може да се подава „опростяване“.

Срокове и начини за подаване на единична декларация

Не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период (месец, тримесечие, шест месеца, девет месеца, година).

„Опростено“ може да се подаде както на хартия, така и да се прехвърли през TCS. Предаваме хартия лично или предаваме чрез представител на организацията. Може да се изпрати и по пощата. Електронната декларация се предава по телекомуникационни канали.

Но е важно да запомните, че ако броят на служителите надхвърли сто за една година, тогава декларация на хартия НЕ СЕ ПРИЕМА.

Може ли данъчната служба да изиска от организацията да подаде една (опростена) данъчна декларация вместо „нулеви“ данъчни декларации за всеки данък

Данъчната служба просто не разполага с необходимата информация, за да издаде подобни изисквания. Обективно само предприемачът има цялата информация за приходите / разходите и само той може да разбере дали неговата компания отговаря на всички изисквания за подаване на „опростен данък“, дали има ограничения, дали може да подаде „нулева“ отчетност.

Всички видове докладване трябва да бъдат внимателно наблюдавани. Ако данъчната служба установи, че сте подали неправомерно „нулева“ декларация (нямате право на „опростена“), това ще се счита, че изобщо не сте подавали декларация. Не грешка, не дефект, а пряко укриване на данъци.

Подаване на единна (опростена) данъчна декларация – ъъъТова е право, а не задължение на една организация. Също така, юридическите лица имат право сами да решават дали да подадат един „опростен данък“ или все пак да подадат „нулева“ отчетност за всеки от данъците.

Една опростена декларация за индивидуални предприемачи няма да замени данъка върху доходите на физическите лица 3

Още през 2006 г. Конституционният съд на Русия определи, че индивидуалният предприемач е длъжен да подаде декларация за данък върху доходите на физическите лица, независимо от успеха на неговия бизнес. Ако сте имали доход, работили сте на загуба или сте отишли ​​на нула с грях наполовина - все още сте длъжни да подадете декларация за данък върху доходите на физическите лица. Едно "опростяване" в този случай не се сервира.

Как да подадете "нулева" отчетност до FSS и FIU

RSV-1 и 4-FSS всяко тримесечие, без изключение, всички LLC и индивидуални предприемачи със служители. Ако няма служители, логично е да приемем, че тези отчети трябва да са "нулеви". Пенсионният фонд и FSS приемат „нулеви“ доклади от индивидуални предприемачи без съмнение: първо, самият статус на IP позволява липсата на наемен труд, и второ, предприемачът може да уволни служители, но няма време да бъде дерегистриран като работодател . За него е по-лесно да представи „нулева“ отчетност, отколкото за предприятие с различна форма на собственост.

Много по-трудно е да се подадат „нулеви“ отчети към FSS и PF на дружества с ограничена отговорност. Това е логично и ето защо: LLC по дефиниция има поне един служител в държавата - директор. В малките LLC функциите на директора обикновено се изпълняват от един от основателите, който може да не получава заплата. Приходите му са дивиденти от печалби. Но въпреки това от гледна точка на закона директорът в този случай се счита за нает служител, което означава, че трябва да му се плаща заплата. Така че, ако LLC работи, но в същото време се опитва да представи „нулева“ отчетност в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване, регулаторните органи ще се отнасят към такава компания с доста логично подозрение. Най-безобидното нещо, което може да се случи в този случай е, че ще поискат обяснение от LLC. И ако обясненията се окажат незадоволителни, ще бъдат начислени допълнителни вноски или дори глобени.

И в заключение - за месечния отчет на СЗВ-М. Ако вашата компания не е имала служители в рамките на един месец, тогава не е необходимо да подавате „нулево“ отчитане на този формуляр.

В какъв случай е необходимо да подадете "нулева" отчетност за данък върху доходите на физическите лица

"Нула" отчитане 6-NDFL

Не се появява.Формуляр 6-NDFL се подава, ако през отчетния период вашата компания е платила пари лицаи съответно стана данъчен агент. Ако не са изплатени средства на физически лица, няма да може да се подаде „нулева“ отчетност.

"Нула" отчитане 2-NDFL

Подаването на "нулев" сертификат под формата на 2-NDFL не е предвидено.Тоест не можете да предадете "нулево" отчитане. Но данъчният орган може да поиска разяснение от вас относно неплащане заплати. На искането може да се отговори във всякаква форма, като се обясни причината за неплащането. AT последна инстанциявашият "обяснителен" ще бъде помолен да подкрепи с удостоверение от банката за липса на дейност по разплащателни сметки.

"Нулева" декларация 3-NDFL

Формуляр 3-NDFL трябва да бъде подаден в OSNO. В този документ се попълва „заглавна книга“ с всички данни на предприятието или организацията, включително кода OKTMO, CCC, TIN и други данни. На останалите листове поставяме нули.

Как мога да подам "нулев" отчет?

Има само две опция за нулево отчитане: електронен или хартиен формат.

Институцията трябва да представя отчети в електронен вид:

• При средна численост на служителите над сто (за отчетната година или месец на обучение за новосъздадени);
• Ако част 2 я задължава да го направи данъчен кодекс(тогава числото не играе роля);
• Ако има статут на голям данъкоплатец.

В останалите случаи институцията може да представи отчет на хартиен носител или в електронен вид - при желание..

Какви санкции са предвидени, ако не подадете "нулева" отчетност навреме

Когато говорим за срокове за подаване на „нулева” отчетност, трябва да имаме предвид, че отчетността трябва да бъде приета от съответните органи. Ето защо е по-добре да подадете "нулева" отчетност предварително. Но далеч не винаги е възможно да се представят „нулеви“ извлечения навреме, така че информацията за възможни такси за закъснение ще бъде полезна. Глобите не са критични, в най-крайния случай ще трябва да платите 5000 рубли.

И така, колко?

Данък:

• Пакетът не съдържа документи, необходими за доставка (един или повече) - 200 рубли на документ;
• Максималната глоба за длъжностни лица за късно подаване на пакет документи е 500 рубли.

В FIU и FSS:

• Документи, представени по-късно от определения от закона срок - 1000 рубли;
• Закъснение над шест месеца - 1000 рубли;
• Максималната глоба - 5000 рубли - се начислява, ако предприемачът не е представил повече от два доклада.

Размахването на юмруци след битка е безполезно - ако глобата вече е издадена, тогава ще трябва да я платите, за да не получите и наказание. Разбира се, можете да съдите, дълго, упорито и гарантирано безуспешно доказване на несправедливостта на случващото се. Но защо? Много по-лесно е да вземете „превантивни мерки“ и веднага да поверите счетоводството на професионалисти. Нека всеки си гледа работата: вие - стратегическо бизнес планиране, а счетоводителите - документална поддръжка.

По правило още в началния етап на създаване на бизнес възниква въпросът: да наемете „входящ“ счетоводител на свободна практика, да наемете специалист на персонал или да възложите тази работа на външни изпълнители? „Входящият“ счетоводител, разбира се, ще струва по-малко от един на пълен работен ден. Но той има постоянна работа и не винаги можете да разчитате на него. А ако е спешно?..

Специалист в персонала обикновено е скъп. И ако служител работи за вас на заплата под средната пазарна, това е причина да се замислите: колко професионалист е той? В допълнение, счетоводител в персонала на малка фирма има огромен минус - цялата документация, всички контакти, връзки, цялата информация е концентрирана в ръцете на един човек. Ако се разболее, внезапно напусне или излезе в отпуск по майчинство, това създава ефекта на избухнала бомба.

Аутсорсингът на счетоводството е може би най-икономичният и надежден вариант. Аутсорсърите са по-евтини от служителите на пълен работен ден и в същото време никога няма да ви разочароват в най-стресиращия момент. Но е необходимо внимателно да изберете експерти от този профил.