Касата в счетоводството заема значително място - в крайна сметка правилното показване парични операцииинспекторите обръщат особено внимание. Как правилно да организирате работата на касата в счетоводството на предприятието и индивидуалните предприемачи, прочетете по-нататък в статията.

Касиер и счетоводство - какви са правилата за размисъл?

В счетоводството касовите операции се отразяват с помощта на сметка 50. Касовите операции са всички действия, извършени с пари и парични документи във фирма и с всеки предприемач.

Какви са тези операции ще научите от нашата статия „Концепцията и видовете касови операции (правна уредба)“.

Сметка 50 е активна, нейният дебит отразява получаването на активи, а кредитът показва освобождаване. В зависимост от вида на стопанската операция, сметка 50 може да кореспондира с много счетоводни сметки.

Така например осчетоводяването на пари в брой (теглене от банкова сметка) в касата на предприятието се отразява, както следва: Dt 50 Kt 51. Обратно, доставката на пари в брой на банката от касата на предприятието е Dt 51 Kt 50.

Получаването на пари в брой от купувача при плащане за стоки / услуги се отразява, както следва: Dt 50 Kt 62. Паричното разплащане с доставчика се документира чрез осчетоводяване на Dt 60 Kt 50. В същото време трябва да се спазват ограниченията при извършване на плащания в брой между юридически лица, установени от банкатаРусия в параграф 6 от инструкцията от 07.10.2013 г. № 3073-U.

Получаване на кредитни средства в касата - Dt 50 Kt 66 (67), погасяване на заема чрез внасяне на пари в брой от касата - Dt 66 (67) Kt 50.

Изплащане на заплати на служителите от касата - Dt 70 Kt 50 и парично уреждане с учредителите чрез изплащане на дивиденти - Dt 75 Kt 50. Тегленето на пари в брой по сметката се отразява чрез осчетоводяване на Dt 71 Kt 50 и връщането в касата бюро от сметката на остатъка от неизразходваната сума се отразява, както следва: Дт 50 Кт 71.

Продажбата на дълготрайни активи за пари се документира чрез осчетоводяване на Dt 50 Kt 62, осчетоводяване на постъпления от на дребнона каса - Dt 50 Kt 90.

Подробности за извършването на касови операции в компаниите се съдържат в инструкцията на БР от 11 март 2014 г. № 3210-U (наричана по-долу Инструкцията).

Лимит на баланса

В съответствие с параграф 2 от директивата всяко предприятие, което планира да извършва касови операции, трябва да определи лимит Париза съхранение на специално определено от ръководството място (каса).

Лимитът на салдото в касата се показва в края на работния ден чрез сумиране на общата сума в касова книга. В същото време индивидуалните предприемачи и малките предприятия не могат да определят лимити на своите каси.

За определяне на максимално допустимото салдо в брой (лимит - Lim) се използват данни за вида дейност на фирмата, като се взема предвид и формулата:

Lim \u003d Vyr / RP × DSB,

Vyr е обемът на входящото период на фактуриранепарични средства, получени от продажба на стоки/продукти, извършване на работи/услуги;

RP - период на фактуриране, измерен в работни дни, през който дружеството ще натрупа парични средства (за юридически лица - не повече от 92 дни);

DSB - честотата на депозиране на пари в банката (например, ако парите се депозират на всеки два дни, тогава индикаторът е 2).

Вижте втория начин за изчисляване на лимита на паричния баланс.

Не се допуска натрупване на пари в касата над установения лимит, с изключение на дните, когато се изплащат заплати и социални плащания.

За прехвърляне на пари в банка или на инкасатори за транспортиране до банкова институция в предприятието се определя специален представител, чиито правомощия включват тези задължения. Такъв представител по правило получава пълномощия след издаване от ръководителя на предприятието на съответната заповед.

За извършване на работа в касата ръководителят на предприятието (или самият индивидуален предприемач) назначава специални отговорни служители - касиери, чиито задължения включват работа с пари в брой и осигуряване на изпълнението на всички установени парични норми. Със списък на техните служебни задължениявсеки касиер се запознава под подпис.

Документиране на касови операции

При получаване на пари в брой се използват касови ордери, попълнени по ф. 0310001; на разход - разходни ордери по ф. 0310002. В този случай индивидуалните предприемачи не могат да съставят касови документи (ордери) и регистри (касова книга), както е посочено в параграфи. 4.1, 4.6 Инструкции.

Декор касови документисе възлага на главния счетоводител, както и на счетоводител, касиер, друго лице (длъжностно или физическо лице, на което е поверено счетоводството), чиито задължения включват извършване на касови операции. Ръководителят изготвя касови документи в случай, че в държавата (на работното място) няма главен счетоводител, касиер или друго лице, упълномощено да извършва касови операции (клауза 4.2 от Инструкцията).

Документите на касата се подписват от главния счетоводител или упълномощен счетоводител и касиер, в тяхно отсъствие - от ръководителя на предприятието. Касиерът трябва да има собствен печат с подробности, потвърждаващи извършването на операции в касата, и примерни подписи на длъжностни лица, упълномощени да подписват касови документи.

Ако в държавата има старши касиер, тогава фактът, че той прехвърля / приема пари на касата / от касата, се отразява в книгата за парични средства по f. 0310005. Всяко вписване на движението на средствата между старшия касиер и касиерите се потвърждава от техните подписи.

За касата е отделено специално място (стая), в което би било възможно да се гарантира безопасността както на парите, така и на касовите документи.

Задълженията на касиера включват не само преброяване на парите, постъпващи в касата, но и проверка на касовия документ за съответствие с модела, наличието на надеждни подписи и точността на посочената сума. Освен това се проверява наличието на съпътстващата документация, посочена в заповедта. Парите се приемат чрез преброяване, като лицето, което внася пари в касата, трябва да спазва процеса на преброяване.

Отчитането на парите, постъпили в касата, се води в касовата книга, съставена съгласно f. 0310004. В този случай всяко влизане в този регистърсе извършва от касиера въз основа на всеки касов ордер (ф. 0310001 и 0310002). Касиерът трябва да изтегли остатъка в касата в края на всеки работен ден - окончателното записване се извършва във f. 0310004 и заверено с подписа му. Ако през деня не е имало парични транзакции, тогава в книгата не се правят записи.

В края на работния си ден касиерът трябва да провери всички записи, направени във f. 0310004, с наличните касови документи изтеглете остатъка и поставете своя подпис. Също така главният счетоводител или отговорният счетоводител трябва да извърши помирение и да постави своя подпис в книгата.

Касовите документи и регистри могат да се издават на хартиен или електронен носител. В същото време на хартиено копиеДокументите могат да бъдат написани на машина или попълнени на ръка. Подписите върху документи на хартиен носител трябва да бъдат положени саморъчно.

Не могат да се правят корекции на касови документи. В регистрите се допускат корекции, но се изисква датата на корекцията, както и инициалите и подписът на лицето, което прави корекцията.

За регистриране на касови документи и регистри в електронен формат се използват специални технически средства, за да се гарантира защитата на записите от неразрешени корекции и изкривявания на информация, както и за идентифициране на отговорното лице. След поставяне върху такива документи цифров подпистяхната корекция вече не е приемлива.

Резултати

Отразяването на паричните операции в счетоводството се извършва с помощта на активна счетоводна сметка 50. В същото време получаването на пари в брой (парични документи) се записва по дебита му, а разпореждането е на заем.

Всяка фирма и индивидуален предприемач са длъжни да спазват касова дисциплинаи правилата, предписани в Директивата на Централната банка от 11 март 2014 г. № 3210-U. В това нормативен документПредставени са и образци на унифицирани формуляри, чието използване е задължително за всички, с изключение на индивидуалните предприемачи (те са освободени от водене на касова книга и кредитни и дебитни нареждания).

Касовите операции са операции, свързани с получаването, съхраняването и разходването на парични средства.

За извършване на парични сетълменти всяка организация трябва да има каса и да води касова книга в предписаната форма.

Паричните средства могат да дойдат в касата на организацията от обслужваща банка, от клиенти или по други причини. Паричните средства могат да дойдат в касата на организацията от обслужваща банка, от клиенти или по други причини. Паричните средства, получени от организациите в банката, се изразходват за целите, посочени в чека.

Организациите могат да разполагат с пари в брой в своите каси в границите, определени от банката в съгласие с ръководителите на организациите. Ако организацията има сметки в две или повече банки, тогава лимитът, определен в първата, се предоставя на вниманието на други банки. При необходимост се преразглеждат лимитите на паричните наличности. Организациите имат право да държат пари в брой в своите каси над установените лимити само за заплати и обезщетения за социална осигуровка. Срокът на съхранение не може да надвишава три работни дни, включително деня на получаване на парите във ваната.

Приемането на парични средства от организации при извършване на разплащания с населението се извършва със задължителното използване на касови апарати или формуляри за строги отчети в случаите, определени от правителството на Руската федерация.

По правило издаването на пари в брой под отчета се извършва от касата на организацията. Организациите издават пари срещу отчета за икономическите и оперативните разходи в размер и за периодите, определени от организацията. Паричните средства по отчета за разходи, свързани с командировки, се издават в рамките на сумите, дължими на командировките за тези цели. Издаването на пари в брой под отчета се извършва в зависимост от пълния отчет на конкретно отговорно лице за предварително издаденото му авансово плащане.

Лицата, получили парични средства срещу отчет, са длъжни не по-късно от три работни дни след изтичане на срока, за който са издадени, от деня на завръщането им от командировка, да представят отчет за изразходваните суми в счетоводството. отдел на организацията и да направи окончателен разчет по тях.

Паричните операции се формализират чрез стандартни междуведомствени форми на първична счетоводна документация за предприятия и организации, одобрени от Държавния статистически комитет на Руската федерация в съгласие с Централна банкаРуската федерация и Министерството на финансите на Руската федерация.

Приемането на парични средства в касата на организацията се извършва въз основа на касови ордери във формуляра № КО-1, подписани от главния счетоводител или лице, упълномощено за това с писмена заповед на ръководителя на организацията.

При получаване на пари се издава разписка към касовия ордер, подписана от главния счетоводител или упълномощено за това лице и касиера, заверена с печата (печат) на касата или отпечатъка на касовия апарат.

Издаването на пари в брой от касата на организацията се извършва съгласно разходните касови ордери под формата № KO-2 или други надлежно изпълнени документи. Върху такива документи (плащане, ведомост, заявления за издаване на пари, фактури и др.) се поставя специален печат, който замества данните на касов ордер. Документите за издаване на пари трябва да бъдат подписани от ръководителя, главния счетоводител на организацията или лица, упълномощени за това. Ако документите, заявленията, фактурите и др., Приложени към разходните касови ордери, имат упълномощаващ надпис на ръководителя на организацията, подписът на неговите разходни касови ордери не се изисква.

В централизираните счетоводни отдели за общата сума на издадените заплати се изготвя един разходен касов ордер, чиято дата и номер се поставят върху всяка ведомост за плащане (разплащане и плащане).

При издаване на пари по разходен касов ордер или заместващ го документ на физическо лице касиерът изисква представянето на документ (паспорт или друг документ), удостоверяващ самоличността на получателя, записва името и номера на документа, от кого и кога е издадена и избира разписката на получателя. Ако за издаване на пари на няколко лица е съставен документ, заместващ разходна касова заповед, тогава получателите също представят посочените документи, удостоверяващи тяхната самоличност, подписват се в съответната колона на платежния документ. В последния случай обаче данните от документа за самоличност не се записват върху паричния документ, заместващ касовия ордер.

Издаването на пари на служители на организацията може да се извърши съгласно сертификат, издаден от тази организация, ако съдържа снимка и личен подпис на собственика.

Разписка за получаване на пари може да се направи от получателя само със собствената му ръка с мастило или химикал, като се посочи получената сума: рубли - с думи, копейки - с цифри. При получаване на пари съгласно извлечението за плащане (разплащане и плащане) сумата не се посочва с думи.

Издаването на пари на лица, които не са във ведомостта на организацията, се извършва по разходни касови ордери, издадени отделно за всяко лице, или по отделно извлечение въз основа на сключени споразумения.

Касиерът издава пари само на лицето, посочено в касовия ордер или документ, който го замества. Ако издаването на пари се извършва чрез пълномощно, изготвено по предписания начин, в текста на заповедта, след фамилията, името и отчеството на получателя на парите, фамилията, името, отчеството на лицето, което е е посочено натоварено с получаването на парите. Ако издаването на пари се извършва по извлечение, преди получаването на парите касиерът прави надпис: „Чрез пълномощник“. Пълномощното остава в документите на деня като приложение към разходния касов ордер или извлечение.

Заплащането на труда, изплащането на социалноосигурителните обезщетения се извършва от касата по ведомости за плащания (разплащане и плащане), без да се съставя касов ордер за сметка за всеки получател. В същото време на заглавната (главната) страница на декларацията за заплащане (разплащане и плащане) се прави разрешителен надпис върху издаването на пари, подписан от ръководителя и главния счетоводител на организацията или лица, упълномощени за това. По подобен начин може да се извърши еднократно издаване на пари за трудово възнаграждение (при излизане в отпуск, болест и др.), както и издаване на внесени суми и пари срещу отчет за разходите, свързани с командировки, на няколко лица. обработени.

Еднократното издаване на пари за заплати на физически лица се извършва, като правило, според касовите бележки.

След изтичане на сроковете за възнаграждение, изплащане на социалноосигурителни обезщетения, касиерът трябва:

Счетоводният отдел проверява бележките, направени от касиерите в ведомостите за плащане (разплащане и плащане), и брои издадените и депозирани суми върху тях.

Внесените суми се внасят в банката, като за внесените суми се съставя един общ касов ордер.

Приходните касови ордери и разписките за тях, както и разходните ордери и заместващите ги документи трябва да се попълват ясно и ясно от счетоводния отдел. Те могат да бъдат написани на ръка, напечатани на пишеща машина или подготвени на компютър. Не се допускат изтривания, петна или корекции в касовите документи.

В приходните и разходните касови ордери се посочва основанието за изготвянето им и се изброяват приложените към тях документи.

Получаването и издаването на пари по касови ордери може да се извършва само в деня на съставянето им.

При получаване на входящи и изходящи касови ордери или документи, които ги заместват, касиерът е длъжен да провери:

Наличието и автентичността на подписа на главния счетоводител върху документите и върху разходния касов ордер или документ, който го замества - разрешителен надпис (подпис) на ръководителя на организацията или лица, упълномощени за това;

Коректност на попълване на документи;

Наличие на приложения, посочени в документите.

Ако някое от тези изисквания не е изпълнено, касиерът връща документите в счетоводството за надлежна обработка. Входящите и изходящите касови ордери или документите, които ги заместват, преди да бъдат прехвърлени в касата, се регистрират от счетоводния отдел в регистъра на входящите и изходящите касови документи съгласно стандартния формуляр № КО-3. Изходящите касови ордери, издадени по ведомости за заплати (разплащателни и платежни) за заплати и други приравнени плащания, се регистрират след издаването им. Регистрационният дневник е конструиран по такъв начин, че според неговите данни да се контролира предназначението на получените и изразходвани пари, да се присвояват номера на касови документи и да се проверява пълнотата на операциите, извършени от касиера. Разрешено е регистриране на входящи и изходящи касови документи с помощта на компютърни технологии.

Всички приходи и тегления на пари в брой на организацията се записват в касовата книга съгласно стандартния формуляр № KO-4.

Всяка организация поддържа само една касова книга, която трябва да бъде номерирана, прошита и запечатана с восъчен или мастиков печат. Броят на листовете в касовата книга се удостоверява с подписите на ръководителя и главния счетоводител на предприятието.

Записванията в касовата книга се водят в два екземпляра чрез копирна хартия с мастило или химикал. Вторите екземпляри на листовете трябва да са отделящи се и да служат като касиерски отчет. Първите екземпляри на листовете са номерирани със същите номера.

Не се допускат абонати и неуточнени корекции в касовата книга. Извършените корекции се удостоверяват с подписите на касиера, както и на главния счетоводител на организацията или лицето, което го замества.

Записванията в касовата книга се извършват от касиера веднага след получаване или издаване на пари за всяка поръчка или друг документ, който го замества. Всеки ден в края на работния ден касиерът изчислява резултатите от транзакциите за деня, показва салдото на парите в касата на следващата дата и изпраща втория лист за откъсване (копие от записите в касова книга за деня) в счетоводството като отчет на касиера за деня) с приходни и разходни касови документи срещу разписка в касовата книга.

Допуска се автоматизирано водене на касовата книга, при което нейните листове се оформят под формата на машинограма "Вложен лист на касовата книга". Едновременно с него се формира и машинограма "Касиерски отчет". И двете посочени машинограми трябва да бъдат съставени до началото на следващия работен ден, да имат еднакво съдържание и да включват всички данни, предвидени във формата на касовата книга. Номерирането на листовете на касовата книга в тези машинни схеми се извършва автоматично във възходящ ред от началото на годината.

В типограмата "Вписен лист на касова книга" за всеки месец автоматично се отпечатва общият брой на листовете на касовата книга за всеки месец, а в последния за календарната година - общият брой на листовете на касовата книга за годината.

Касиерът, след получаване на машинограмите "Лист на касова книга" и "Касиерски отчет", е длъжен да провери правилността на изготвянето на тези документи, да ги подпише и да прехвърли касиерския отчет, заедно с входящите и изходящите касови документи, на счетоводство срещу разписка в касовата книга.

За да се гарантира безопасността и лекотата на използване, машинограмите на Вложния лист за касова книга се съхраняват от касиера отделно за всеки месец през годината. В края на календарната година (или според изискванията), споменатите машинограми се брошурат в хронологичен ред. Общият брой на листовете за годината се удостоверява с подписите на ръководителя и главния счетоводител на организацията, а книгата е запечатана.

Паричната сума, издадена от касата, която не е потвърдена с разписката на получателя в касовия ордер или друг документ, който го замества, не се приема за оправдаване на остатъка от пари в касата, счита се за липса и е възстановени от касата. Парични средства, които не са потвърдени с входящи касови ордери, се считат за излишък. Те се включват в приходите на организацията. Главният (старши) касиер преди началото на работния ден дава на другите касиери предварително сумата в брой, необходима за дебитни транзакции, срещу разписка в книгата на получените и издадени от касиера парични средства съгласно стандартния формуляр № KO-05. Касиерите в края на работния ден са длъжни да докладват на главния (старши) касиер за полученото авансово плащане и за приетите пари по документи за получаване и да предадат остатъка от пари и касови документи за извършените операции на главен (старши) касиер срещу разписка в счетоводната книга на приетите и издадени от касиера пари.

За получените аванси за заплати касиерът е длъжен да се отчита в срока, посочен в ведомост за заплатиза заплащането им. До изтичането на този срок касиерите са длъжни да предадат на касиера остатъка от парични средства, които не са издадени по ведомости за заплати. Тези пари се предават в чували, пакети и други опаковки, запечатани от касиерите на главния (старши) касиер срещу разписка, в която се посочва декларираната сума.

Отчитане на касовите операции.

За отчитане наличността и движението на средствата в касата на организацията се използва активна сметка 50 "Касиер". По неговия дебит се отразяват разписките към касата, по заема - разходите от касата на организацията. Салдото по сметката съответства на салдото на касата. Паричните средства във валутата на Руската федерация се отчитат по подсметки 50.1 „Пари на организацията (в рубли)“ и 50.2 „Оперативни пари в брой“.

За командировки в чужбина организацията може да получи средства в чуждестранна валута от банката. Отчитането на паричните средства в чуждестранна валута се извършва на отделна подсметка 50.11 „Пари на организацията (във валута)“. Паричните салда в чуждестранна валута се конвертират в рубли по начина, предписан от Правилника за счетоводство „Отчитане на активите и пасивите на организацията, чиято стойност е изразена в чуждестранна валута“. Разкритата в резултат на преизчислението курсова разлика се признава в други приходи (подсметка 91.1 „Други приходи“) или разходи (подсметка 91.2 „Други разходи“).

Ще дадем отражение в счетоводството на типични операции за получаване и разход на парични средства.

Не само парични средства, но и парични документи (ценни книжа, купони за ГСМ, пътни листове, ваучери и др.), както и форми на строга отчетност (трудови книжки, пътни листи и др.). Паричните документи се вземат предвид по подсметки 50.3 „Парични документи (в рубли)“ и 50.33 „Парични документи (в чуждестранна валута)“ при оценката според разписките. Формулярите за стриктно отчитане се отчитат по задбалансовата сметка 006 "Формуляри за стриктно отчитане" по себестойността на тяхното производство.

Получаването и разходването на парични документи и формуляри за стриктно отчитане се съставят от разписки за получаване и разход, последвано от изготвяне на отчет от касата за тяхното движение.

Концепцията за каса включва парични средства, държани от предприятието, както и специално оборудвано помещение за получаване, съхранение и издаване на пари и други средства, съхранявани в касата (9, стр. 76). Касата трябва да бъде изолирана, а вратите да се заключват отвътре при извършване на касови операции (13, с. 94).

Съхраняването на пари и други ценности, които не принадлежат на тази компания, в касата е забранено.

Преди отваряне на касата касиерът е длъжен да провери надеждността на ключалките, вратите, решетките на прозорците и пломбите. В случай на повреда, премахване на пломби и други повреди, касиерът е длъжен незабавно да информира ръководителя на предприятието, който уведомява полицията. След получаване на разрешение от Министерството на вътрешните работи, ръководителят на предприятието и касиерът могат да влязат в касата и да проверят паричните средства и други средства, съхранявани в касата. Проверката се съставя с акт, който се съставя в 4 екземпляра (по 1 екземпляр се получава от застрахователната компания, организацията-майка, полицията и самото предприятие) (24, стр. 51).

Въпросите за организиране на каса, отчитане на паричните средства в касата на предприятието се регулират от Инструкцията на Централната банка на Руската федерация „Реда за извършване на касови операции в Руската федерация“ № 40 от 22 септември 1993 г. В съответствие с тази инструкция всички предприятия, независимо от организационната и правната форма, трябва да съхраняват свободни парични средства в банкови институции. За отчитане на плащанията в брой фирмата трябва да разполага с каса (5). В същото време трябва да се отбележи, че сумата на паричните средства в касата на предприятието е ограничена от установените лимити на банките (в зависимост от размера на предприятието и т.н.), но общото за всички е, че Инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 07 октомври 1998 г. N 375-U „За установяването на лимити за сетълменти в брой в Руската федерация между юридически лица“ установява максимална сума на сетълменти от 5 милиона рубли за покупки от тези предприятия от юридически лицастоки, селскостопански продукти и суровини (7)

Фирмата е длъжна да осигури безопасността на парите както в помещенията на касата, така и по време на транспортиране. Ако не са създадени необходимите условия за безопасност по вина на ръководителя на предприятието, тогава отговорността е на ръководителя.

Паричните средства в предприятието трябва да се съхраняват в огнеупорни шкафове, сейфове. Касиерът носи отговорност за безопасността на парите в касата (10, стр. 41).

Касиерът е длъжностно лице, което пряко извършва касови операции. При назначаване на работа на касиер ръководителят на предприятието запознава касиера с правилата за извършване на касови операции и сключва с него споразумение за пълна индивидуална отговорност за безопасността на парите в касата. Касиерът носи отговорност за вреди, причинени на дружеството, както в резултат на умишлени действия, така и поради небрежност. На касиера е забранено да прехвърля изпълнението на задълженията си на други лица. В случай на болест и други случаи, когато касиерът не може да изпълнява задълженията си, изпълнението на задълженията на касиера с писмена заповед на ръководителя се възлага на друг служител. Счетоводители и други служители, които имат право да подписват финансови документи, не могат да изпълняват задълженията на касиер (23, стр. 251)

Паричните средства в касата на предприятието под формата на пари в брой са ограничени до размера, определен от банката, но този лимит е разрешено да бъде превишен в дните на изплащане на заплатата в рамките на 3 дни от момента на получаване на парите от банка. След изтичане на този срок сумите над този лимит трябва да бъдат върнати по разплащателната сметка на дружеството. Търговските предприятия имат право да изплащат заплати от постъпленията в касата, но в същото време е забранено натрупването на средства за изплащане на заплати (8). Забранено е разходването на парични средства на едно предприятие за нуждите на друго предприятие. Паричните средства, получени от банкова сметка, трябва да се изразходват от предприятието строго по предназначение (11, стр. 216)

Всички операции, свързани с получаването и издаването на пари в брой, се извършват от касите на предприятията и представляват касови операции. Всички касови операции се документират с касови документи. В този случай получаването на пари в брой се извършва по приемни касови ордери, а издаването - по разходни касови ордери. Издаването на пари от касата може да се извърши и съгласно документи, които заместват разходни касови ордери, например ведомости за заплати за издаване на заплати, по заявление за издаване на пари и др. Тези документи, заместващи разходни касови ордери , са подпечатани с данните на разходните касови ордери.

Касовите документи за получаване и издаване на пари се подписват от ръководителя на предприятието и главния счетоводител или лице, упълномощено да подписва. При получаване на пари на внеслия парите се издава разписка. Рублите са написани с думи, копейките - с цифри. Платежната ведомост се основава на ведомост. Сумата не е посочена с думи. След изтичане на определения срок за издаване на заплати, касиерът прави бележка срещу фамилното име: „депозирано“ и съставя регистър на депозираните суми. В края на ведомостта се посочва действително издадената сума и внесената сума, която се потвърждава от подписа на касиера. Счетоводителят проверява и изписва разходен касов ордер за издадената сума. Депозираната заплата се изпраща по разплащателна сметка. Всички касови документи се издават от счетоводството с основание. Касовите документи се изписват с мастило ясно, ясно, с попълване на съответните данни; петна (дори посочени) не са разрешени.

Касовите документи се прехвърлят директно на касата. Издаването им на лица, получаващи средства, е забранено. Приемането и издаването на пари се извършва от касата само в деня на изготвяне на документите. Касиерът е длъжен да проверява коректността на документите. Парите се дават на лице само след идентифициране на лицето. При издаване на лица, които не са във ведомостта за заплати в предприятието, паспортните данни се посочват в касовите документи. При издаване на пари чрез пълномощник се посочват паспортни данни и инициали. Преди разписка за получаване на пари касиерът прави надпис „чрез пълномощник“. След издаване, получаване на пари, касовите ордери се подписват от касиера, а приложените документи се анулират с печати „получени“, „платени“ с дата.

Всички касови операции за всеки входящ или изходящ касов ордер или документи, които ги заместват, се отразяват в касовата книга. Касовата книга е счетоводен регистър за отразяване на движението на паричните средства в касата на предприятието и операциите по тяхното получаване и издаване. Предприятието поддържа само една касова книга, която трябва да бъде номерирана, прошита, подпечатана с восъчен печат и надлежно заверена.

Записванията в касовата книга се извършват от касиера. Касиерът извършва тези записи веднага след получаване или издаване на пари за всеки касов ордер или друг документ. В края на работния ден се изчисляват резултатите от операциите и се показва салдото на парите в книгата.

Касовата книга се води от касиера в 2 екземпляра. Първите екземпляри на листовете остават в касовата книга, а вторите, откъснати, служат като отчет на касата и се прехвърлят в счетоводния отдел на предприятието заедно с квитанции и разходни касови ордери срещу разписка в касовата книга ( на първия лист). Не се допускат заличавания и неуточнени корекции в касовата книга. Корекциите, направени по правилния начин, се подписват от касиера и главния счетоводител. Контролът върху коректността на касовата книга се възлага на главния счетоводител на предприятието.

При получаване на отчет на касата, счетоводният отдел, който контролира касовите операции, внимателно проверява отчета и всички приложени документи, разписки и коректността на сумите. Не се допуска теглене на пари от касата без касова бележка. Тази сума се счита за недостиг. Парични средства, неоправдано кредитни нарежданияизпратени в бюджета. Докладът на касата след проверка е основата за отчитане на касовите операции. В предприятието, като същевременно гарантирате пълната безопасност на паричните документи, можете да поддържате касова книга на компютър (също 2 екземпляра), в хронологичен ред. В края на месеца трябва да се отпечата броя на страниците на месец, в края на годината - на година. Касиерът след получаване на машинописите проверява тяхната изправност, подписва ги и ги предава в счетоводството. В края на календарната година машинописите се осчетоводяват, общият брой на листовете се заверява от главния счетоводител, книгата се запечатва (18, стр. 137).

Съгласно закона на Руската федерация „За използването на касови апарати при извършване на разплащания с населението“ от 18 юни 1993 г. № 5215-1, приемането на пари от предприятията при извършване на разплащания в брой трябва да се извършва с помощта на касови апарати. Това не се отнася за частни предприемачи без образуване на юридическо лице. Ако машините не се използват, тогава приемането на пари трябва да се извърши чрез формуляри за строга отчетност (2).

В допълнение към касовите апарати се водят касови книги, в които се водят записи за целия ден. В предприятие, използващо няколко касови апарата, трябва да се води книга на оператора за всяко устройство. Контролът върху използването на касови апарати и правилността на касовите операции се извършва от данъчните органи (12, стр. 71).

За обобщаване на информация за наличността и движението на средствата в касата на организацията, както и парични документи (пощенски марки, записи на заповед, ваучери, платени самолетни билети и др.), Е предназначена сметка 50 „Касиер“.

Към сметка 50 "Каса" могат да бъдат открити следните подсметки:

50-1 "Касиер на организацията"

50-2 "Оперативна каса"

50-3 "Парични документи" и др.

По подсметка 50-1 "Пари на организацията" се вземат предвид паричните средства в касата на организацията. Когато организацията извършва касови операции с чуждестранна валута, тогава трябва да се открият съответните подсметки за сметка 50 "Каса" за отделно отчитане на движението на всяка парична валута.

Подсметка 50-2 "Оперативна каса" отчита наличността и движението на парични средства в касите на стокови бюра (пристанища) и оперативни обекти, пунктове за спиране, речни пресичания, кораби, билетни и багажни бюра на пристанища (пристанища ), гари, каси за съхранение на билети, каси пощенски станции и др. При необходимост се отваря от организации (по-специално транспортни и комуникационни организации).

По подсметка 50-3 „Парични документи“ в касата на организацията се вземат предвид пощенски марки, държавни марки, менителници, платени самолетни билети и други парични документи. Паричните документи се записват по сметка 50 "Каса" в размер на действителните разходи за придобиване. Аналитичното отчитане на паричните документи се извършва по техните видове.

Дебитът отразява операциите, свързани с получаването на пари, а кредитът - с разхода на пари (4).

Ако предприятието няма валутна сметка, може да закупи пари в брой в оторизирани банки за командировка. Банката на Русия с телеграма № 445 от 6 май 1997 г. „За закупуване на чуждестранна валута за пътни разходи“ определи, че местните юридически лица имат право без ограничения и без специално разрешение от Банката на Русия да купуват чуждестранна валута за рубли на вътрешния валутен пазар на Руската федерация за плащане на разходи, свързани с командировки на служители на посочените местни юридически лица в чужди държави, със задължително кредитиране на придобитата чуждестранна валута по техните текущи валутни сметки в упълномощени банки.

В случай, че организацията няма сметка в чуждестранна валута, към сметка 50 "Касиер" се открива специална подсметка "Валутна каса".

Всички операции по дебита на сметка "Каса" с форма на дневник-ордерсчетоводство, извлечения № 1 се вземат предвид въз основа на проверени отчети на касата за един или няколко дни, групирани по кореспондиращи сметки.

Издаване на пари в брой - кредитна сметка "Каса".

Всички такива транзакции в счетоводната форма на дневник се отразяват в дневник № 1; записванията се извършват и въз основа на отчетите на касата със съответното групиране.

В края на месеца оборотите се изчисляват в дневника на поръчките и се показват салдата в началото на следващия месец. Салдата се сверяват с баланса на касовата книга и Главната книга.

Контролът върху стойностите се извършва с помощта на одити, одити могат да се извършват от ръководителя на предприятието, при смяна на касата може да се извърши и ведомствен / съдебен одит.

По време на ревизията се прави пълно преброяване на парите и ценностите в касата. Резултатите от ревизията се оформят с акт. Липсата подлежи на възстановяване от касата.

Ако се установят излишъци, те се признават в приходната част на бюджета.

За неспазване на процедурата за извършване на касови операции, условията за извършване на работа с пари в брой в съответствие с указа на президента на Руската федерация от 23 август 1994 г. се налага глоба от предприятията.

двоен размер на извършеното плащане за парични разплащания с други предприятия;

три пъти неполучената сума (също за непълна капитализация)

в трикратен размер на разкритите надлимитни парични средства

На ръководителите на предприятията, извършили тези нарушения, се налага административно наказание глоба в размер на 50 минимални работни заплати.

За нарушение на закона за използване на касовите апарати - от 10 до 350 минимални работни заплати в зависимост от характера на нарушението (21, л. 315).

Касовите документи са документи, които се изготвят във връзка с движението на средства на юридическо лице или индивидуален предприемач. Формулярите им се одобряват от Държавния статистически комитет. Нека разгледаме по-нататък какви касови документи могат да използват предприятията.

Поръчки

Те действат като първични касови документи. Поръчките могат да бъдат входящи или изходящи. Първият се прилага при получаване на пари в брой. Издадена в един екземпляр от счетоводител и подписана от гл. счетоводител или упълномощено за това длъжностно лице. При отсъствие на отговорни длъжностни лица ръководителят на юридическото лице или директно самият той може да завери първичните касови документи индивидуален предприемач. Разписката за кредитното нареждане трябва да бъде подписана от упълномощени лица (счетоводител и касиер), заверена с печат (печат). Освен това се регистрира в съответния дневник. Разписката се дава на субекта, внесъл парите. Самият приходен ордер остава на касата. При издаване на пари в брой се попълва разходен лист. Трябва да се каже, че касовите документи се изготвят, ако предприятието използва както традиционни методи за обработка на информация, така и BT инструменти. Изходяща заповед, както и входяща, се издава в 1 екземпляр. Също така трябва да бъде заверен от упълномощени лица и регистриран в съответния дневник.

пълнеж

Как се издават парични документи, споменати по-горе? Пълненето се извършва, както следва:

1. В реда се нарича "База".
2. В колона "Включително" се записва сумата на ДДС. Пише се с цифри. Ако услугите, стоките или работата не се облагат, тогава редът показва „без ДДС“.
3. В реда "Приложение" трябва да се изброят придружаващите и други документи, като се посочват датите на тяхното съставяне и номера.
4. В колоната "Кредит, код на подразделение" се поставя съответното наименование на структурния отдел, към който се получават средствата.

Регистрация

Касовите документи трябва да се записват в специален дневник. Регистрира както входящи/изходящи поръчки, така и документи, които ги заместват. Последните например включват ведомости за заплати, заявления за издаване на средства, фактури и други. В същото време трябва да се отбележи, че разходните ордери, които се съставят по ведомости за заплати за заплати и други суми, еквивалентни на тях, трябва да бъдат регистрирани след издаването на плащанията.

Касова книга

Използва се за отчитане на издаването и получаването на парични средства. Книгата е номерирана, прошита и заверена с печат, който се поставя на последната страница. Тук също се прави запис, посочващ броя на листовете. Последната страница трябва да бъде подписана. счетоводител и бизнес мениджър. Всеки лист от книгата е разделен на 2 равни части. Едната (с хоризонтална линийка) се попълва като първа, другата като втора инстанция. Последният се издава от задната и лицевата страна с помощта на копирна хартия. И двата случая са номерирани с един и същи номер. Първите остават в книгата, докато вторите са разглобяеми. Последните действат като отчетни касови документи. До края на всички операции за текущия ден те не излизат. Записите започват от лицевата страна на първия екземпляр след колоната "Салдо в началото на деня". Преди пълнене листът трябва да бъде сгънат по линията на разкъсване. Отрязаната част се поставя под тази, която остава в книгата. За въвеждане на информация след "Прехвърляне" се наслагва страната за откъсване предната странавторо копие. Вписванията продължават по хоризонталната линия на обратната страна на неделимата част.

Допълнителни документи

Паричните транзакции могат да се записват с различни документи. Един от тях например е предварителен отчет. Използва се за отчитане на средства, които се издават на отговорни лица за административни и стопански разходи. Как се изготвят такива документи? Касовите операции от този вид се отчитат директно от отговорното лице, както и от счетоводителя. Справки за разходитесе изработват на хартия или машинен носител. Регистрацията на касови документи се извършва стриктно в съответствие с правилата. Всеки формуляр се попълва в един екземпляр. На обратната страна отговорно лицепосочва списък с документи, които потвърждават направените разходи. Те включват например удостоверение за пътуване, товарителници и др. Тук темата посочва размера на разходите. Документите, които се прилагат към доклада, трябва да бъдат номерирани в реда, в който са изброени. Проверката на касовите документи се извършва от служители на счетоводния отдел. По-специално служителите извършват одит на целевото разходване на средства, пълнотата на предоставените потвърдителни документи, правилността на тяхното попълване и изчисляване на сумите. На обратната страна са посочени разходите, които са приети за счетоводство, сметките, в дебита на които са записани.

Важни нюанси

Подробностите, които се отнасят до чуждестранна валута (страница 1а отпред и колони 6 и 8 отзад), трябва да се попълват само ако отговорното лице получава средства не в рубли. Авансовият отчет след проверка трябва да бъде одобрен от ръководителя на предприятието или упълномощено от него лице. Едва след това се взема предвид. Ако аванса не е усвоен изцяло, отговорното лице връща остатъка обратно на касата. В същото време се попълва разписката за получаване. Средствата се отписват в съответствие с информацията от одобрения отчет.

Декларации за разплащане и плащане

Регистрацията на касови документи се извършва при изчисляване и изплащане на заплати на служителите на предприятието. Счетоводният отдел съставя съответния отчет в 1 екземпляр. Изчисляването на заплатите се извършва според информацията, представена в първична документацияспоред отчитането на действително отработено време, продукция и др. В редовете "Начислени" се посочват сумите в съответствие с видовете плащания от ведомостта. Тук се поставят и други доходи (материални и социални придобивки), предоставени на служителя, изплатени за сметка на печалбата на предприятието и подлежащи на включване в данъчната основа. В същото време се изчисляват удръжки от заплатата и се установява сумата, която трябва да бъде предадена на служителя. На заглавната страница на извлечението се поставя общата сума, която трябва да бъде изплатена на служителите. Ръководителят на предприятието трябва да подпише разрешение за издаване на заплати. В случай на негово отсъствие този документиздаден от упълномощен служител. В края на справката се вписват сумите на внесените и издадени заплати. След изтичане на срока, определен за изплащане на средства на служителите, срещу имената на служителите, които не са получили пари в колона 23, се поставя бележката „Депозирано“. За изплатената сума се съставя разходно нареждане. Неговият номер и дата на завършване трябва да бъдат посочени в ведомост за заплатина последния лист.

Помощ-доклад

Този документ съдържа показанията на измервателните уреди KKM и приходите на смяна (работен ден). Справка-доклад се попълва по 1 екземпляр дневно. Касиерът трябва да го подпише и да го предаде на главния служител (ръководител на предприятието). В същото време се попълва разписката за получаване. В малките компании парите се предават директно на инкасаторите. При превод на пари в брой се попълват съответните касови документи на банката. Приходите на смяна (работен ден) се задават в съответствие с показателите на сумиращите броячи в началото и в края на деня. В същото време се приспадат сумите, върнати на клиентите по неизползвани чекове. Установените приходи се потвърждават от ръководителите на отдели. При осчетоводяването на средствата в отчета се подписва и ръководителят на предприятието. Референтният доклад служи като основа за съставяне на консолидирана „Информация за показанията на измервателните уреди KKM и приходите на компанията“.

касиерски дневник

Този документ е необходим за отчитане на разходите и паричните постъпления за всеки KKM на предприятието. Журналът служи и като отчет за контрол и регистриране на показанията на измервателните уреди. Този документ е прошит, номериран и подпечатан с подписите на гл. счетоводител, ръководител на фирмата, както и Дневникът се заверява и с печата на предприятието. Всички записи се правят от касиерата всеки ден. Процедурата за издаване на касови документи не позволява изтривания и петна в дневника. Всички направени корекции трябва да бъдат съгласувани и заверени с подписите на упълномощени лица. Ако показанията съвпадат, те се регистрират за текущата смяна в началото на работа. Тези данни трябва да бъдат заверени с подписите на дежурния администратор и касиера. Ред 15 посочва сумите, въведени в чекове, върнати от клиенти. Информация за това се взема от съответния закон. Същата колона показва броя на нулевите чекове, отпечатани по време на смяната. В края на работния ден операторът генерира окончателен отчет за смяната и предава получените приходи с него. Това създава входяща поръчка. След като се вземат показанията на измервателния уред, се проверява действителната сума на приходите, съответното вписване се прави в дневника. Потвърждава се с подписите на ръководителя (дежурния администратор), старши касиер и касиер. При несъответствие между сумите, посочени на контролната лента и размера на приходите, се установява причината за разликата. Всички открити излишъци или липси се записват в съответните редове на дневника.

Данни за показанията на измервателните уреди и приходите на KKM

Те се използват за генериране на обобщен отчет за текущата смяна. Тези данни действат като приложение към декларацията на касиера, събирана ежедневно. Данните за показанията и приходите се формират в един екземпляр. Заедно с разходни и приходни ордери, отчети на касиери, те се прехвърлят в счетоводния отдел на предприятието до следващата смяна. Извадката от касови документи, в съответствие с показанията на броячите, в началото и в края на работния ден за всеки касов апарат включва изчисляването на приходите. В същото време, наред с други неща, е посочено разпределението му по отдели. Последното трябва да бъде потвърдено с подписите на управителите. В края на попълнената таблица се извеждат резултатите според показанията на броячите на всички касови апарати, а приходите на фирмата са обобщени с разпределението на средствата по отдели. В съответствие с актовете е посочена общата сума пари, която е била издадена на клиентите върху върнатите от тях чекове. Тази сума намалява общите приходи на компанията. Информацията трябва да бъде подписана от старшия касиер и ръководителя на предприятието.

При издаване на касови документи е необходимо да се спазва процедурата, установена от законодателни и други регламенти. Освен това има няколко доста прости правила, чието спазване ще избегне неточности при попълване на документи:

Допълнителни правила

Съхранението на касовите документи, в съответствие с действащото законодателство, се извършва в продължение на 5 години. Изчисляването на този период започва на 1 януари на годината, следваща периода на завършване на воденето на записи. Това правило се счита за общо. Установена е специална процедура за ведомостите за заплати. Ако служителите нямат лични сметки, тези документи се съхраняват в предприятието 75 години. В края на този период цялата документация може да бъде прехвърлена в архива или унищожена, ако няма съдебни дела, разногласия или спорове по нея. При работа с документи трябва да се спазват следните правила:

1. Формирането на документи в зашиване трябва да се извършва за всеки ден не по-късно от следващия работен ден или първия почивен ден.
2. Преди предаване на книжата в архива трябва да се направи техният опис.
3. Контролът се извършва или от касиер, или от прекия ръководител на предприятието.
4. В процеса на създаване на телбод документите се събират във възходящ ред на номерата на сметки (първо по дебит, след това по кредит).

Отговорността за безопасността на касовите документи се носи от ръководителя на предприятието. В случай на неспазване на горните правила, нарушителят може да бъде подложен на административно наказание под формата на парично възстановяване. Размерът на глобата се определя в съответствие със закона.

Заключение

Поддържането на касови записи се счита за доста отговорна работа. Към попълването на документи трябва да се подхожда с цялата отговорност. Касовите документи се използват при обобщаване на различни данни, отчитане, счетоводство. В тази връзка грешките, направени в началните етапи на фиксиране на транзакции, могат да доведат до сериозни изкривявания в окончателните документи. Служител, който е назначен на длъжността, отговорна за обработката на касови документи, трябва да има съответните знания и опит. Трябва да се помни, че всички документи, които операторът попълва, се преглеждат от висши служители и се одобряват от ръководителя на компанията. Особено внимание трябва да се обърне на регистрацията на документите. Вписванията в дневниците и книгите трябва да се извършват навреме в съответствие с правилата. Тъй като при изготвянето на отчетите се използват касови документи, всички корекции в тях се извършват стриктно в определен ред. Ако установените правила не се спазват, документите губят своята валидност и информацията в тях не може да се използва от компанията в по-нататъшната управленска работа.

За отчитане на наличността и движението на средствата в касата на предприятието се използва активна сметка 50 „Касиер“.

Салдото по сметката показва наличието на сумата свободни пари в касата на предприятието в началото на месеца; оборот по дебит - суми, получени в брой в касата, и по кредит - суми, издадени в брой.

Към сметка 50 подсметки "Каса" могат да бъдат открити:

• 50-1 "Касиер на организацията"
• 50-2 "Оперативна каса"
• 50-3 "Парични документи" и др.

Подсметка 50-1 е предназначена за отчитане на паричните средства в касата на организацията. Когато организацията извършва касови операции с чуждестранна валута, трябва да се открият съответните подсметки към сметка 50 за отделно отчитане на движението на всяка парична наличност чуждестранна валута.

Подсметка 50-2 е предназначена за отчитане и парични потоци в касите на стокови бюра и оперативни обекти, пунктове за спиране, речни преходи, кораби, билетни и багажни бюра на пристанища, каси на пощенски станции и др.

Подсметка 50-3 е предназначена за отчитане на пощенски марки, държавни марки, записи на заповед, платени самолетни билети и други парични документи в касата на организацията. Паричните документи се записват по сметка 50 "Каса" в размер на действителните разходи за придобиване. Аналитичното отчитане на паричните документи се извършва по техните видове.

Основата за записи по сметка 50 са отчетите на касата.

За отчитане на касовите операции в счетоводния отдел се водят специални регистри: дневник № 1 и извлечение № 1 по сметка 50 "Касиер". В дневника - ордер № 1, касовите операции се записват по кредита на сметка 50 "Каса".

Основата за попълване на дневник за поръчки № 1 и извлечение № 1 са отчетите на касата. На всеки отчет в регистъра се присвоява един ред, независимо от периода, за който е съставен касовият отчет. Броят на заетите редове в дневника трябва да съответства на броя на отчетите, подадени от касата. Въпреки това, с малък брой касови документи, е разрешено да се записват транзакции в регистри не ежедневно, а за 3-5 дни, като цяло, според няколко доклада на касата. В този случай колоната "Дата" показва началния и крайния номер, за които се правят записи.

Резултатите за деня в контекста на кореспондиращите сметки се установяват чрез изчисляване на сумите на хомогенните транзакции, отразени в касовия отчет или приложените към него документи, съгласно счетоводната надбавка, предварително записана в касовия отчет или върху документите.

Салдото на средствата в касата се посочва в извлечението само в началото и в края на месеца. През целия месец, за контрол на оперативните цели, се използват данните за баланса на средствата, показани в отчетите на касата.

Създава се специална каса за отчитане на операциите с чуждестранна валута в брой. Счетоводното отчитане на касовите операции в чуждестранна валута се извършва в съответствие с общия ред, установен от Централната банка Руска федерация. Касиерът е финансово отговорното лице, което отговаря за счетоводното отразяване на движението на валутата. С него се сключва договор за пълна индивидуална отговорност. Касовите апарати получават лимит в чуждестранни валути. Организациите получават валутни средстваза заплащане на командировъчни разходи. Плащането и разходването на валута за други цели е забранено (изключение от общия ред е предвидено само за туристически компании).

За отчитане на транзакции в парична валута не се отваря отделна касова книга, тъй като съгласно процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация всяка организация може да поддържа само една касова книга.

Приемането на парична валута и издаването й от касата се извършват по коректно издаден кредит и разплащателни нарежданияпо видове валути. Отчитането на движението на валута трябва да се води в рубли въз основа на конвертирането на чуждестранна валута по курса на Централната банка на Руската федерация към датата на транзакцията. Датата на извършване на касови операции с чуждестранна валута е датата на осчетоводяване или издаване на банкноти от касата на организацията.

Отчитането на движението на паричните средства се извършва в две оценки - в чуждестранна валута и в рубли. Определянето на курсовите разлики може да се извърши в рамките на един месец при промяна на обменния курс на чуждестранните валути или по общия начин на датите на получаване или изхвърляне на валута.

Не е предвидена отделна счетоводна сметка за отчитане на получаването и разхода на валута, поради което се открива самостоятелна подсметка за сметка 50 "Каса" "Касиер в чуждестранна валута".

Ако има чуждестранна валута в касата на организацията, обменният курс може да се промени и е необходимо да се преизчисли валутата по променения курс с определяне на курсовата разлика. Отразяването на курсовата разлика може да се издаде със счетоводна справка. В случай на увеличение на валутния курс касиерът, въз основа на счетоводна справка, прави запис в касовата книга в графа „Приходи“, а при спад на валутния курс - в „ Графа Разход” (счетоводните извлечения са приложени към отчета на касата заедно с други оправдателни документи). По сметки счетоводствотези транзакции се отразяват:

когато обменният курс се повиши -

Д-т 50 "Касиер", подсметка "Каса във валута"

Кт 91 „Други приходи и разходи”.

когато обменният курс падне -

Dt 91 "Други приходи и разходи"

Кт 50 "Касиер", подсметка "Парични средства във валута".

Но е възможно да се избегне отчитането на транзакциите за конвертиране на валута в касовата книга. Няма да има такова отразяване, ако валутата се издава на отговорни лица в деня на получаване от банката и се предава на банката в деня на връщането й в касата на организацията.

В касата на организацията, в допълнение към паричните средства, се съхраняват документи за строга отчетност (парични документи, ценни книжа, формуляри за строга отчетност). Паричните документи включват пощенски марки, държавни марки, записи на заповед, ваучери за почивни домове и санаториуми, билети за пътуване, платени самолетни билети и други парични документи, които подлежат на осчетоводяване по действителната цена на придобиване в комплект 50 "Каса" , подсметка 3 „ Касови документи. Паричните документи се съхраняват в огнеупорен шкаф на касата на организацията, докато бъдат прехвърлени по местоназначение. Лицето, което отговаря финансово за съхранението на парични документи, е касиерът на организацията.

Формулярите за строг отчет са документи с определена форма, които предоставят необходимите подробности. Унифицираната им форма допринася за ускоряване и опростяване на процесите по изготвяне на документи.

Към формите за стриктна отчетност сметкопланът включва разписки, формуляри на сертификати, дипломи, различни абонаменти, купони, билети, формуляри на документи за изпращане и други подобни. Те се вземат предвид по задбалансова сметка 006 "Формуляри за стриктно отчитане" в условна оценка до момента на издаване по отчета.

Получаването на пари в касата се отразява в следните счетоводни записи:

Парични средства, получени от банкови сметки:

Дебит 50 "Касиер"

Заем 51 „Разплащателна сметка“, 52 „Валутна сметка“, 55 „Специални банкови сметки“

Парични приходи от продажба на продукти:

Дебит 50 "Касиер"

Кредит 43 "Готови продукти"

Върнете в касата предишни аванси, надплатени суми на заплати, неизразходвани счетоводни суми:

Дебит 50 "Касиер"

Заем 70 „Разплащания с персонал за заплати“, 71 „Разплащания с отговорни лица“

Касови бележки за погасяване на задължения за материални щети и редовни плащания на служители, за депозити в Уставният капиталпредприятия и др.:

Дебит 50 "Касиер"

Заем 73 „Разплащания с персонал по други сделки“, 75 „Разплащания с учредители“, 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“

Получаване в касата на лихви по менителници, дивиденти по ценни книжа, приходи от дялово участие в други организации:

Дебит 50 "Касиер"

Заем 99 "Печалби и загуби"

Краткосрочни и дългосрочни банкови заеми, получени в брой:

Дебит 50 "Касиер"

Заем 66 " Краткосрочни заемибанки", 67 " Дългосрочни заемибанки"

Тегленето на пари в брой се документира чрез следните счетоводни записи:

1) Платени от касата за закупуване на оборудване, което изисква монтаж, дълготрайни активи, материали, малоценни и консумативи (IBE), стоки, както и разходите за основните и спомагателни цехове за общо производство и общоикономически цели, обслужващи индустрии и ферми, бъдещи периоди, бизнес разходи, разходи за изпълнение Завършени продукти, дълготрайни активи, други активи:

Дебит 07 „Оборудване за монтаж”, 08 „Инвестиции в дълготрайни активи", 10 "Материали", 41 "Стоки", 20 "Основно производство", 23 " Спомагателно производство”, 25 „Общопроизводствени разходи”, 26 „Общи разходи”, 29 „Обслужващо производство и ферми”

Кредит 50 "Касиер"

2) Предадени на касата средства за кредитиране на сетълмент и валутни сметки:

Дебит 51 "Разплащателна сметка", 52 "Валутна сметка"

Кредит 50 "Касиер"

3) Парични средства, изплатени краткосрочно и дългосрочно финансови инвестиции, задължения към доставчици и по получени аванси, разни извънбюджетни средства, бюджет, за вноските в социалните фондове:

Дебит 58 „Краткосрочни финансови инвестиции“, 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“, 68 „Изчисления за данъци и такси“, 69 „Изчисления за социално осигуряване и сигурност“

Кредит 50 "Касиер"

4) Издава се от касата заплата, отчетни суми, заеми на служители, начислени дивиденти на служители на трети лица, суми по изпълнителни документи:

Дебит 70 „Разплащания с персонал за заплати“, 71 „Разплащания с отговорни лица“, 73 „Разплащания с персонал по други операции“, 75 „Разплащания с учредители“, 76 „Разплащания с длъжници и кредитори“

Кредит 50 "Касиер"

6) Невъзстановими разходи, свързани с природни бедствия, платени от каса:

Дебит 99 "Печалба и загуба"

Кредит 50 "Касиер"

7) Издадена от касата сума на еднократната помощ на служителите и други плащания:

Дебит 84 „Неразпределена печалба (непокрита загуба)“ Кредит 50

8) Дълговете по заеми се погасяват и задължения по кредитипари в брой:

Дебит 66 "Краткосрочни банкови заеми", 67 "Дългосрочни банкови заеми"