На касата той го дава на компанията (Инструкция от 11 март 2013 г. № 3210-U). Например, той сам трябва да определи къде и как да оборудва касата, как да съхранява документи, да одобри процедурата и условията за извършване на касови одити. Още повече правила се определят от ръководителя на компанията, в която има отделни подразделения.

Можете да всяко решение на ръководителя на отделна поръчка. Но е по-удобно да се състави един документ - разпоредба за поддържане парични операции. И в него да се съберат ако не всички, то повечето от важните допълнения към служебния касов ордер.

Освен това да формулират правилата си така, че да ги изпълняват лесно, но това не е в ущърб на организацията. Нашата статия ще ви помогне да не пропуснете основното при изготвянето на такъв документ. По-долу е представен готов образец на наредбата за извършване на касови операции.

Най-важната информация, която трябва да се включи в регламент

Разпоредбата не е необходимо да дублира изискванията от Наредба № 3210-У. Просто направете връзка към този документ. ( 1 ) Необходимо е да се опишат подробно само онези негови точки, които не са ясно формулирани, както и точките, чието уреждане Банката на Русия директно възлага на ръководителя на компанията.

Къде и каква е касата във фирмата (2). Директорът на компанията сам определя какво трябва да бъде мястото в компанията за извършване на касови операции, тоест касата (клауза 2 от Директива № 3210-U). Може да се предвиди, че има решетъчен прозорец, през който касиерът издава и получава пари. А сейфът, в който се съхраняват, е здраво закрепен за пода. Но ако директорът смята такива предпазни мерки за излишни, тогава в позицията може да се посочи само мястото, където работи касиерът. Например счетоводна стая или офис № 4 (вижте примерната разпоредба за извършване на касови операции по-горе).

Кой е касиерът във фирмата (3).Мениджърът трябва да реши кой в ​​организацията извършва парични транзакции, т.е. работи като касиер (клауза 4 от Директива № 3210-U). Можете да изберете този човек само измежду служителите на компанията. Например, не можете да назначите за касиер служител на специализирана организация, на която фирмата е прехвърлила счетоводството. Но от работниците можете да изберете всеки.

Така че, ако в дружеството няма длъжност касиер според щатното разписание, директорът може да ги назначи поне главен счетоводител, поне секретар. Основното за него са служебните права и задължения на касиер и да го запознае с тези права и задължения.

В разпоредбата не е необходимо да се вписват правата и задълженията на касиера. И още повече да го наричате пълното му име, в противен случай ще трябва да правите поправки при всяко кадрово преместване.

Достатъчно е да се каже например, че касиер е служител, който заема тази длъжност в съответствие с щатното разписание и с когото трудов договор. Или установете, че касиерът във фирмата е счетоводител по ТРЗ. След това в описание на работатасчетоводител (или трудов договор с него), трябва да впишете правата и задълженията на касиера и той да подпише прочетеното. По желание директорът може сам да бъде касиер.

Ако във фирмата има няколко касиера, тогава трябва да изберете кой от тях е най-старият. Обикновено длъжността на старши касиер се отразява и в щатното разписание. Тогава разпоредбата може да се ограничи до уговорката, че в дружеството касовите операции се извършват от старши касиер и касиер.

Какви документи има във фирмата – електронни или хартиени (4).Новата процедура ви позволява да съставяте касови документи на ръка или на компютър, на хартия или в в електронен формат(клауза 4.7 от Инструкция № 3210-U).

Може да се постави на позиция възможни варианти. Но сега има неяснота дали организацията има право да изготвя част от документите на хартиен носител и част в електронен вид. Освен това хартиените документи (с изключение на касови бележки и консумативи) могат да бъдат коригирани, но електронните не могат. Следователно до появата на официални разяснения е по-безопасно да правите всичко както преди. Тоест да се предвиди в разпоредбата, че касовите бележки, консумативите, касовата книга, отчетите и т.н., организацията е в компютърна програмаи след това отпечатва и съхранява на хартия.

Кой изготвя касови документи (5).Директорът трябва да назначи лицето, което в компанията отговаря за изпълнението на касовите документи, тоест приходите и разходите. С други думи, създава ги в програмата и ги разпечатва.

На практика най-често това се прави от самите касиери преди получаване или издаване на пари. След това в позиция трябва да се каже. В края на краищата е възможен и друг вариант: той отпечатва разписката (консуматив), поставя подписа си върху нея и след това предава този документ на касата (клауза 5.1 от Инструкция № 3210-U).

Къде и за колко време трябва да се съхраняват документите (6).В регламента е необходимо да се опише как компанията организира съхранението на всички документи на касата (клауза 4.7 от Директива № 3210-U). Първо, говорете за срока на годност. Това е пет години (Заповед на Министерството на културата на Русия от 25 август 2010 г. № 558). Второ, за мястото на съхранение. Обикновено това е счетоводство. Но може да се предвиди например документи, по-стари от три години, да бъдат прехвърлени в архива на дружеството. Трето, кой е отговорен за безопасността (самият директор, главният счетоводител, счетоводителят).

Как се заверява пълномощно за получаване или внасяне на пари в брой (7).В разпоредбата трябва да се каже как дружеството заверява копия от пълномощни, според които касиерът издава пари в брой от касата. Нека да обясним за какво говорим.

Ако касиерът даде пари на някого чрез пълномощник (например служител на контрагента донесе стоките и ги вземе плащане в бройза него), тогава този документ трябва да остане във фирмата. Касиерът го нанася върху консуматива.

Но се случва пълномощното да се издава дълго време. Или дава право на служителя да получава пари в брой не в една, а в няколко различни организации. Тогава не е нужно да взимате оригиналното пълномощно от него. Достатъчно, за да направите копие. Тя ще лежи с касиера.

Разпоредбата трябва да предвижда точно как се заверява това копие (клауза 6.1 от Директива № 3210-U). Най-лесният вариант - касиерът прави това копие, поставя дата и подпис върху него.

Така че може да се установи, че само касиерът и управителят имат право да теглят пари в брой от сметката. Или главният счетоводител в случай на ваканция на касата. И той трябва да ги транспортира изключително на служебен автомобил. Всичко може да се случи в метрото и автобуса.

Ако парите изчезнат, ще пострадат и компанията, и касиерът. Обикновено с него за пълния материал, за да можете да възстановите цялата сума на щетите.

Какво да добавим към разпоредбата за обособени поделения

Компания, която има отделни подразделения, трябва да им отдели отделен раздел от разпоредбата. Всъщност и в тази част е необходимо да се решат много точки. Ето най-важните.

Когато единицата дава пари в брой (10).Новите правила слагат край на проблема с лимита на касата на обособените поделения. Граничната стойност на паричния баланс трябва да бъде определена за всеки от тях, а не само за и (клауза 2 от Директива № 3210-U). Изключение правят малките предприятия. Имат право да не поставят лимит както за себе си, така и за допълнителните си офиси.

Процедурата за изчисляване на лимита за единица зависи от това къде депозира пари в брой: директно в банката или в касата на централния офис. Избраната опция за допълнителен офис трябва да бъде фиксирана на място.

Как да изпратите поръчка до допълнителния офис за неговия лимит (11).Централното управление трябва да издаде на всяко обособено поделение заповед за определения му лимит. Става дума както за онези подразделения, които предават пари в брой на банката, така и за тези допълнителни офиси, които прехвърлят парите си в касата на централния офис (параграф 6, параграф 2 от Директива № 3210-U). Необходимо е да се определи процедурата за предаване на тази заповед в регламента.

Най-простият вариант е касиерът на звеното да вземе нареждането за лимита на касовата наличност и да го подпише на екземпляра, който остава в централата. И най-сигурното е да прехвърлите поръчката лично на началника на отдела, който сам ще отговаря за предаването на този документ на своя касиер.

Кога и как поделението прехвърля своята касова книга на дружеството (12).В новия касов ордер не е изрично посочено, че всяко поделение на дружеството трябва да води собствена касова книга. Но има правило: отделните отдели прехвърлят копие от листа на организацията касова книга(параграф 7, точка 4.6 от Инструкция № 3210-U).

Поради тази причина е по-безопасно да имате отделни книги във всеки допълнителен офис. И в разпоредбата е необходимо да се каже в какъв ред ще се предава копие от листа в централния офис и колко често. Не се изисква прехвърляне на оригиналния лист, а в новите правила няма изисквания за направата на копие. Това означава, че може да се установи, че касиерът на клона изпраща копие от ведомостта до централния офис по имейл.

Що се отнася до срока, в Наредба No 3210-У няма специални изисквания. Основното тук е да имате време да прехвърлите цялата книга до момента на съставянето й. Следователно компанията има право да предпише в разпоредбата, че листовете на книгата се изпращат веднъж месечно, тримесечно или дори годишно.

Как да одобрим позиция

Регламентът за извършване на касови операции трябва да бъде одобрен от ръководителя на дружеството. Ето защо този документудобно е да се издаде като приложение към заповедта на директора (виж примерната заповед по-долу). Служителите, които пряко работят с касата - главният счетоводител, счетоводител, касиер - трябва да бъдат запознати с новата разпоредба.

Но е по-добре да събирате подписите си не на разположение на главата и не върху заявлението, а на отделен лист (може да се направи и заявление към заповедта) или в специален дневник под всякаква форма. Тогава, дори и при постоянни движения на персонала, няма да е необходимо да отпечатвате отново заповедта поради факта, че в нея вече няма достатъчно място за подписите на отговорни служители.

В заповедта се споменава, че директорът е одобрил новата наредба за извършване на касови операции във връзка с влизането в сила на Инструкцията на Банката на Русия от 11 март 2013 г. № 3210-U. И също така кажете, че текстът на регламента, разработен от компанията, е даден в приложението към заповедта.

Касовата дисциплина през 2018–2019 г. предвижда стриктно спазване на правилата за извършване на касови операции, установени за фирми и индивидуални предприемачи, занимаващи се с плащания в брой. Какви правила и нюанси трябва да знаете, когато работите с KKM? Кой, как и кога контролира спазването на касовата дисциплина? Каква отговорност възниква за нарушение на извършването на касови операции? Помислете за отговорите на тези и други въпроси в материала по-долу.

Дисциплина за касов контрол през 2018-2019 г

Дисциплината за касов контрол (или касова) е спазването от юридически лица и индивидуални предприемачи на законово установените в Руската федерация правила за парични сетълменти. Паричните сетълменти включват всички видове приходни и разходни транзакции, извършвани от фирма или индивидуален предприемач с пари в брой.

Най-широко за целите на плащанията в брой е понятието каса (оперативна каса), чрез която фирма или индивидуален предприемач извършва плащания в брой. Най-често това са операции като изплащане на заплати, получаване и внасяне на пари в банка, уреждане на сметки с отговорни лица, издаване и изплащане на заеми. Касиерът също може да получава парични приходи.

Получаването на парични постъпления изисква използването на касови апарати (клауза 1, член 1.2 от Закона "За CCP ..." от 22.05.2003 г. № 54-FZ). Въпреки че в някои случаи е разрешено да не се използва:

• Юридически лица и индивидуални предприемачи при извършване на определени видове дейности (клауза 2, член 2 от Закон № 54-FZ).
• Юридически лица и индивидуални предприемачи, разположени на UTII, и индивидуални предприемачи, използващи PSN. Достатъчно е да издадат на купувача всеки документ, потвърждаващ получаването на пари. По съдържание тя е подобна на обикновената касова бележка. Въпреки това от 01.07.2018 г. тези лица (с изключение на тези, които се занимават с определени видове дейности) са загубили възможността да формализират получаването на Парии са задължени да използват онлайн каси (клауза 7, член 7 от закона „За измененията ...“ от 3 юли 2016 г. № 290-FZ). Извършването на дейности като предоставяне на услуги на населението, търговия на дребно, кетъринг услуги и редица други дава Платци на UTIIи индивидуални предприемачи, използващи PSN, правото да отложат използването на онлайн касови апарати до 01.07.2019 г. (клауза 7.1, член 7 от закон № 290-FZ).
• Юридически лица и индивидуални предприемачи при извършване на дейности в условия, които възпрепятстват използването на касови апарати (клауза 3, член 2 от закон № 54-FZ).

Броят на използваните касови апарати или други точки за получаване на пари по начини, позволяващи неизползването на касови апарати, не е ограничен. Но в края на работния ден получените приходи трябва да бъдат кредитирани в касата на фирмата или индивидуалния предприемач.

По този начин спазването на касовата дисциплина през 2018-2019 г. предполага прилагането на правилата за извършване на приходни и разходни операции, извършвани в касата на юридическо лице или индивидуален предприемач, и правилата за работа с CRE или документи, които се съставят, когато CRE не се използва.

Касовата дисциплина е задължителна за всички.

Какво е касова дисциплина?

Спазването на касовата дисциплина се свежда до прилагането на правилата, установени от следните документи:

• Инструкция на Банката на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U, която определя правилата за извършване на касови операции за юридически лица и индивидуални предприемачи.

Прочетете повече за този документ в статията. „Нюанси на разпоредбата относно процедурата за извършване на касови операции“ .

• Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 07.10.2013 г. № 3073-U, която съдържа условията за парични сетълменти.
• Закон на Руската федерация от 22 май 2003 г. № 54-FZ, установяващ правилата за използване на касово оборудване.
• Закон на Руската федерация № 290-FZ от 3 юли 2016 г. или законът за онлайн касовите апарати, който направи значителни промени в правилата на Закон № 54-FZ, чиито основни етапи на прилагане са през 2017-2019 г. .

Прочетете повече за Закон № 290-FZ и последиците от влизането му в сила в материалите:

• "Онлайн каси от 2017 г. - законът е приет" ;
• "Актуални промени в закона за онлайн касовите апарати" .

По отношение на оперативната каса основните правила са следните:

• Назначава се лице, което изпълнява функциите на касиер, с което задължително се сключва споразумение за пълна отговорност. Изключение ще бъдат ситуациите, когато ръководителят на юридическото лице или индивидуалният предприемач, който работи сам, управлява касата.
• Парите и касовите документи се съхраняват при условия, гарантиращи тяхната безопасност.
• Операциите, извършвани в касата, се съставят от документи на установената форма при спазване на определена процедура за попълването им. Документацията се извършва директно в момента на транзакцията, а за осчетоводяване на паричните постъпления, получени извън оперативната каса - ежедневно в края на работния ден. Касовата дисциплина през 2018-2019 г. за индивидуалните предприемачи, които водят опростен отчет за своите операции, позволява да не се изготвят документи на касата.

Прочетете повече за видовете парични транзакции в статията. „Понятието и видовете парични операции (правна уредба)“ .

• Ако оперативната каса получава парични постъпления, тогава трябва да присъства касов апарат. Издаването на касова бележка при получаване на парични постъпления е задължително (член 5 от Закон № 54-FZ).
• Приетите от касата пари се проверяват за автентичност. Има определена процедура за проверка на броя им при получаване и издаване.
• Паричните постъпления, получени от оперативната каса, трябва да се изразходват само за определени цели: изплащане на заплати, разплащания с доставчици и купувачи, издаване под отчет. Едноличните търговци могат да вземат пари назаем за лични нужди.
• Максималният размер на паричните разплащания между юридически лица, между индивидуални предприемачи, между юридически лица и индивидуални предприемачи е ограничен до 100 000 рубли. по един договор. В същото време разплащанията с физически лица не са ограничени, а индивидуалните предприемачи за лични нужди от касата имат право да вземат всяка сума.

Прочетете повече за лимита на сетълментите между юридически лица в материала „Каква е максималната сума на плащанията в брой между юридически лица?“ .

• Издаването под отчет се извършва със заповед на ръководителя или със заявление на отговорното лице, заверено от него. За справка за издадените суми се предоставят 3 работни дни от датата на изтичане на периода, за който са издадени парите (включително командировъчни). Неизразходваните суми трябва да бъдат върнати на касата или ще бъдат удържани от тях заплатиотговорно лице (член 137 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Прочетете за текущата процедура за издаване на пари според доклада.

• Определя се лимит за остатъка от пари в касата в края на работния ден. Процедурата за изчисляване се избира от фирмата или индивидуалния предприемач независимо от два метода, предложени от инструкция № 3210-U на Банката на Руската федерация. Излишъкът трябва да бъде депозиран в банката. Наличието на излишък се допуска само в дните на изплащане на заплатите (не повече от 5 работни дни). Касовата дисциплина през 2018-2019 г. за LLC, свързани с МСП, и за индивидуалните предприемачи предполага, че тези лица не могат да определят този лимит. За обособени подразделения се задава или от централата (ако подразделението няма собствена разплащателна сметка), или самостоятелно (ако подразделението има собствена разплащателна сметка).

Прочетете за определянето на размера на лимита на паричния баланс в материала Как да изчислим лимита на паричния баланс? .

• Операции с пари в брой могат да се извършват през касата. Най-често те са свързани с издаването на пари за задгранични командировки и доставката и получаването на валута в банката. В някои случаи могат да се извършват сетълменти с жители (член 9 от Закона на Руската федерация от 10 декември 2003 г. № 173-FZ).

Повече за валутни операциипрочетете статиите:

• "Валутни операции: концепция, видове, класификации" ;
• „Промени във валутното законодателство от 2018 г.“ .

Какво трябва да знаете за работата с CCT

Изискванията за CCP, прилагани през 2018-2019 г., се определят от актуализирания Закон № 54-FZ.

От 1 февруари 2017 г. в IFTS започнаха да се регистрират само каси в нов стил (онлайн каси). От 01.07.2017 г. този тип каси стават задължителни за използване от всички стопански субекти.

Онлайн касовите апарати са коренно различни от използваните досега касови апарати с фискално устройство. Съответно и изискванията към тях са съвсем различни.

За общите изисквания, на които трябва да отговарят онлайн касите, прочетете в статията. „Къде и на каква цена мога да закупя онлайн каса?“ .

Различни са и проблемите, които възникват по време на работата им.

Отговори на много въпроси, свързани с използването на онлайн каси ще намерите в нашия раздел „Онлайн каси на ККТ ККМ“.

На какво се основава познаването на процедурата за обработка на касови документи?

Промените, направени в Закон № 54-FZ от Закон № 290-FZ, не само засегнаха изискванията за използваните касови апарати, но също така доведоха до актуализиране на изискванията за документите, генерирани от това оборудване: касови бележки и BSO. В същото време BSO се превърна в документ, по време на изпълнението на който трябва да се използват устройства, подобни на онлайн каси. Съответно списъкът с подробности за документите, генерирани от нови каси, се оказа същият (член 4. 7 от Закон № 54-FZ).

Прочетете статията за това какво се промени за BSO с появата на онлайн касовите апарати. „Закон за онлайн касите – как се прилага BSO (нюанси)“ .

За лицата, които имат възможност да забавят началото на работа с онлайн касови апарати, остават в сила правилата, които им позволяват да издават при получаване на пари за направена от тях покупка документ от всякаква форма, указващ получаването на средства . Следователно, формата на формулярите, от които се нуждаят (по-специално формулярите BSO, използвани например при предоставяне на услуги на обществеността), компанията или индивидуалният предприемач има право да разработи самостоятелно, ако такава форма не е одобрена от законодателния орган. ниво. Задължителни подробноститакива BSO са дадени в Указ на правителството на Руската федерация от 06.05.2008 г. № 359. Корпусите на формуляри BSO, потвърждаващи размера на получените приходи на ден, трябва да бъдат предадени заедно с парите в касата на край на работния ден.

Прочетете повече за използването на BSO в стар стил в материала „Какво важи за строгите формуляри за докладване (изисквания)?“ .

Има 2 вида действия в операционната каса:

1. Разписки с касова бележка (PKO) от формуляр KO-1, към която, ако е възможно, са приложени документи, потвърждаващи размера на входящата сума. Отделящата се част от PKO (разписка), съдържаща подписите на упълномощените лица и печата, се прехвърля на вложителя.
2. Разходи с помощта на разходен касов ордер (RKO) на формуляр KO-2, към който по правило са приложени документи, потвърждаващи размера на издадената сума (платежни фишове, бележки, копия на поръчки, чекове, разписки). RKO отразява данните от документа за самоличност на получателя. Ако получаването се извършва чрез пълномощно, тогава неговият оригинал (ако пълномощното е еднократно) или копие (ако пълномощното не е еднократно) се прилага към RKO.

Формулярите PKO и RKO са установени с постановление на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88 и са задължителни за използване в Руската федерация при регистриране на приходни и разходни транзакции. За всяка операция се издава отделен документ.

Всички PKO и RKO, издадени през деня, се записват в касовата книга на формуляра KO-4, който обобщава резултатите от работата за деня (обороти на приходи и разходи) и показва сумата на салдото в края на деня.

PKO, RKO и касовата книга съдържат препратка към счетоводни сметки, чието посочване е задължително за фирми и по избор за индивидуални предприемачи, които не трябва да водят счетоводство (параграф 1, параграф 2 от закона от 06.12.2011 г. № 402- FZ).

Освен това могат да се попълнят и такива формуляри на касови документи като регистър на приходно-разходните касови документи на формуляр KO-3 и книга за отчитане на средствата, получени и издадени на други касиери на формуляр KO-5.

Процедурата за попълване на касови документи е дадена в резолюция на Държавния комитет по статистика № 88 и инструкция на Банката на Руската федерация № 3210-U.

Прочетете за правилата за попълване на касови ордери в материалите:

• "Как се попълва приходен касов ордер (ПКО)?" ;
• „Как се попълва разходен касов ордер (RKO)?“ .

Кой следи за спазването на касовата дисциплина

Всички служители, свързани с тяхното изпълнение, трябва да контролират правилността на действията за извършване на касови операции. Ако организацията има Главен счетоводител, след това той отговаря за наблюдението на работата на счетоводния отдел и включената в него оперативна каса. Общата отговорност за дейността на дружеството се носи от неговия ръководител, а за дейността на IP, самият IP е отговорен.

Проверката на касовата дисциплина през 2018-2019 г., която може да завърши за проверяваното лице с административна глоба или последваща проверка на място, се извършва от данъчните власти (клауза 1, член 7 от закона на Руската федерация от 21 март 1991 г. № 943-I).

Целите на този преглед са да се идентифицират фактите:

• непълнота и ненавременно осчетоводяване на приходите;
• превишаване на лимита за плащания в брой;
• превишаване на лимита на паричните средства;
• използване на забранена, дефектна или несъответстваща CCP;
• неиздаване на касови бележки или БСО;
• несъответствие между действителните парични наличности в касата и посочените в документите суми;
• издаване на големи суми пари под отчета за необосновано дълги периоди.

Как се извършва проверката на касовата дисциплина

Проверката на касовата дисциплина през 2018-2019 г. се извършва с решение на ръководителя на IFTS по начина, установен със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 17 октомври 2011 г. № 133n. По време на процеса на проверка ние изучаваме:

• Всички документи, свързани с регистриране на касови операции.
• Справки от фискалната памет и контролни ленти на ЦК - по старинна техника.
• Документи за придобиване, регистрация и поддръжка на касови апарати.
• Документи, свързани с придобиването, отчитането и унищожаването на БСО - за тези видове, които продължават да се съставят по старите правила.
• Счетоводни регистри на счетоводни или стопански операции.
• Нареждане за лимит на парични средства.
• Справки за разходите.

В същото време на инспекторите е осигурен неограничен достъп до касата, включително нейните пароли и пари в брой.

По време на проверката могат да бъдат изисквани всякакви други документи, свързани с предмета на проверката, както и обяснения.

Отговорност за извършване на касови операции с нарушения

Отговорността за нарушение на касовата дисциплина е административна. Срокът за довеждане до него от 15.07.2016 г. е увеличен на 1 година от датата на нарушението (клауза 1, член 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Преди това давността за административни нарушения беше 2 месеца. Така че еднократно нарушение на касовата дисциплина през 2019 г. може да остане ненаказано.

Навременно открито нарушение ще доведе до доста високи глоби, тъй като закон № 290-FZ от 2016 г. глобите за нарушаване на касовата дисциплина или по-скоро отговорността за неизползване на касово оборудване са сериозно увеличени. Административната отговорност за неизползване на CCP включва:

• глоба за длъжностни лица в размер от 25 до 50% от сумата на изчислението, извършено без използване на касови апарати, но не по-малко от 10 000 рубли;
• глоба за юридически лица в размер от 75 до 100% от сумата на изчислението, извършено без използване на касови апарати, но не по-малко от 30 000 рубли. (клауза 2, член 14.5 от Кодекса за административните нарушения).

Ако организация или индивидуален предприемач бъде хванат втори път за неизползване на CCP, тогава в случай, че сумата на сетълментите без използване на CCP възлиза на (включително общо) 1 милион рубли. и още, това ще доведе до:

• лишаване от право на длъжностни лица за срок от 1 до 2 години;
• спиране на дейности до 90 дни за индивидуални предприемачи и организации (клауза 3 от член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Отговорност за нарушения при провеждането на касовата дисциплина през 2018-2019 г. под формата на използване на касови апарати, които не отговарят на установените изисквания, използване на касови апарати, използвани в нарушение на процедурата, установена от законодателството на Руската федерация и условията за неговата регистрация и пререгистрация предвиждат отговорност под формата на:

• предупреждение или глоба в размер от 1500 до 3000 рубли. за длъжностни лица;
• предупреждение или глоба в размер от 5 000 до 10 000 рубли. за юридически лица (член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, клауза 15 от член 7 от Закон № 290-FZ).

Закон № 290-FZ въведе и други основания за търсене на отговорност за нарушения при прилагането на ГПК. Например:

• за неизпращане на касова бележка или формуляр за строга отчетност на купувача в електронен вид или за непредаване на тези документи на хартиен носител по искане на купувача;
• въведена е отговорността на фискалните оператори, производителите на ЦК и експертните организации.

Но дори ако по време на проверката на касовата дисциплина INFS не може да търси отговорност от нарушителя под формата на административна глоба(поради изтичане на 2-месечен срок от момента на извършване на нарушението), тогава не трябва да се радвате. Откриването на нарушения при прилагането на ЦК ще послужи като причина за по-голямо внимание към данъкоплатеца и, ако бъдат установени други проблеми в работата му, може да доведе до ранна проверка на място. Недвусмисленият интерес на данъчните власти ще бъде причинен от непълнотата и ненавременното осчетоводяване на приходите, както и установяването на несъответствия между документалните и действителните парични наличности.

Фактът на издаване на големи суми пари по отчета за необосновано дълги периоди може да доведе до допълнителен данък върху доходите на физическите лица върху тези суми (Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 05.03.2013 г. № 14376/12).

Резултати

Приемането на парични постъпления по правило задължава получателя му да има касов апарат, който издава документ, потвърждаващ приемането на съответната сума. От 01.07.2017 г. е задължителен за използване нов вид CCP стомана - онлайн каси. Те формират не само парични постъпления, но и BSO. Съответно се промениха изискванията към новите касови апарати и издаваните от тях документи.

Има лица, които не са задължени да прилагат ГПК, както и лица, които имат право да започнат да го правят по-късно (от 01.07.2018 г. или от 01.07.2019 г.). Те имат право да издават всеки документ, потвърждаващ факта на приемане при получаване на пари. Този документ може да има самостоятелно разработена форма, ако формата му не е утвърдена със закон. Тук можете да се ръководите от правилата за издаване на стари BSO.

Няма промени през 2018-2019 г. по отношение на документите, генерирани от оперативната каса. Точно както няма промени в органа, който проверява състоянието на касовата дисциплина (т.е. спазването на правилата за работа с пари в брой), IFTS остава такъв. Въпреки ограничения срок за търсене на отговорност за нарушения при работа с касовия апарат, установяването на такива нарушения е изпълнено с последствия под формата на данъчна проверка на място.

От 2016 г. самата административна отговорност е значително повишена: увеличен е размерът на глобите, разширени са видовете отговорност за неизползване на касово оборудване, във връзка с началото на работа с нов тип касово оборудване , са въведени нови основания за отговорност.

Паричните операции се извършват по ясно установени правила в съответствие с изискванията на Централната банка на Руската федерация. Счетоводните документи и процедури не могат да бъдат разработени от компанията самостоятелно. Формуляри, представени в сп първична документацияи са еднакви за предприятия от всички категории.

Процедурата за извършване на касови операции е под специален контрол на Федералната данъчна служба. За нарушения на дисциплината се налагат големи глоби. Причината за голямото внимание към операциите е борбата с незаконните пари паричен оборот. Операции касова отчетностизвършва се в съответствие с инструкциите на Централната банка на Руската федерация.

Иновации в областта през последните години

Започвайки от 2014 г., процедурата за извършване на касови операции променен. През 2018 г. организациите и индивидуалните предприемачи трябва да се придържат към директивата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. за № 3210-U. Същността на иновациите е условно делениеосчетоводяване на касови операции за пълна и опростена процедура.

Пълен редпаричните операции се използват за организации - юридически лица, които не са свързани с малки предприятия. Опростена диаграмаразрешено за счетоводство от малки организации или индивидуални предприемачи.

Новата процедура за извършване на тези операции е описана подробно в следния видеоклип:

Правила за провеждане и особености на организацията им

Операциите на касата се извършват само с пари в брой.

Движението на средствата се издава чрез разход или.

Специален изисквания към касата:

• Достъп до касата и операциите има назначено от ръководителя лице.
• Касиерът носи материална отговорност, определена с договора.
• По време на отсъствието на касата поради ваканция или болест, балансът на касата и документите се прехвърлят на друго лице по нареждане на предприятието.
• Наличието на няколко касиери в предприятието изисква назначаването на старши работник.

Основен счетоводен документ е касовата книга. Дневникът се води ежедневно, с изключение на случаите на липса на операции. В края на деня се показва балансът, чиято стойност трябва да съвпада с документирана и действителна. Сумата се вписва в касовата книга и се заверява с подписа на касиера.

Използва се за индивидуални предприемачи и юридически лица

Индивидуалните предприемачи не могат да водят касова книга.

Възможността се използва при поддържане на IP приходи и разходи, физически показатели, които са задължителни за отчитане на данъчни показатели.

От организациите се изисква да извършват парични транзакции, ако предприятието има паричен поток. Компания, която не използва пари в брой за разплащания със служители, контрагенти, не води касова книга.

Приходите, получени от предприятието, трябва да бъдат осчетоводени с помощта на касови апарати. Изключение правят предприятията, които водят записи в съответствие с приетите специални режими - UTII и PNS. В края на работния ден касиер-оператор доставя приходив касата на предприятието (или на инкасаторите) според разписката.

Изисквания за използване на софтуер и хардуер

Законодателство от 2015 г. (Инструкции № 3210-U) признаваизползване на софтуер за извършване на касови операции. Работният процес трябва да бъде защитен от неоторизиран достъп до операциите. Защитата на счетоводните данни се осъществява чрез прилагане електронен подпис.

По отношение на софтуера и хардуера, които приемат банкноти, Банката на Русия налага изискване оборудването да има функция за разпознаване на фалшиви банкноти. Техническите средства трябва да могат да разграничават поне 4 защитни елемента на руските банкноти.

Отчитането на паричните транзакции в 1C Accounting 8.3 се обсъжда в следния видеоклип:

Характеристики на поддържане на касови записи

Касовите форми са единствените, с изключение на банковите, първични счетоводни документи, при чието изпълнение не е позволенопетна и изтривания. При попълване на формуляри и книги в ръчен режим не се допуска използването на цветно мастило. Ако поръчките са попълнени с грешки, тя се издава нов документ. В касовата книга или чека неправилно попълнен лист се зачертава с две успоредни линии.

През 2018 г. е включена процедурата за поддържане на документация иновации:

1. Счетоводството може да се води в електронен вид с помощта на електронен подпис.
2. Касовите документи могат да се съставят не само от касиера, но и от главния счетоводител или, в негово отсъствие, от ръководителя.
3. Касиерът трябва да има печат, потвърждаващ операцията и подписи на лица, имащи право да удостоверяват първични формисчетоводство.
4. При наличие на внесени суми регистърът не се съставя. В последния ден от издаването на заплатите във ведомостта за заплати се поставя знак за депозит.
5. При приложение в UTII организацииили PSN, получаването на средства може да се извърши съгласно формуляри за строга отчетност (BSO) или друг документ, съдържащ задължителни данни.

При извършване на транзакции чрез сервизни програми (без електронен подпис) документите трябва да бъдат отпечатани на хартия. Първичните счетоводни формуляри трябва да имат истински (а не факсимилни) подписи. На печат подлежи и касовата книга. Дневник за периоди в зависимост от обема на сделките. Периодът няма значение, при условие че прехвърлянето на баланса и пагинацията в рамките на периода са контролирани.

Основното ограничение за паричния баланс е лимитът. Стойност означава граница пари в бройв края на работния ден. Салдото в края на деня се определя като сбор от салдото в началото на деня и постъпленията на средства минус разходите на пари. Превишаване на лимита позволенв дните на плащане.

Фирмата се нуждае от:

• Одобрява крайния срок за издаване на заплати и авансови плащания със заповед за предприятието.
• Определете периода, определен за плащанията. В традиционната версия се определя от 3 до 5 дни. Срокът за разплащане със служителите включва деня на получаване на пари в брой в банката.
• Одобрява процедурата за разплащане със служители в счетоводна политикапредприятия.

Процедурата важи само за плащания в брой. Организация (юридическо лице) трябва самостоятелно да изчисли лимита на парите в брой. Документът се приема ежегодно, въз основа на данните от годината, предхождаща изчислението. Ако организацията има отделни подразделения, които получават приходи, лимитът се изчислява, като се вземат предвид техните приходи.

През 2018 г. индивидуалните предприемачи не могат да изчисляват паричния лимит. Освобождаването важи за отделни компании, които водят регистри за данъчни цели.

Касовият лимит през 2018 г. може да бъде изчислен 2 метода:

1. Въз основа на касови бележки. Лимитът се изчислява чрез съотношението на обема на паричните постъпления към периода на сетълмент (не повече от 92 дни), умножено по периода на събиране.
2. Според обема на издадените пари в брой от касата. Лимитът се определя като разделяне на сумата на издадените пари в брой на период на фактуриране(не повече от 92 дни) с последващо умножение по периода на събиране.

При изчисляване на лимита не се вземат предвид средствата, използвани за изплащане на заплати и заплати. социални плащанияслужители.

Издаване на пари в брой на отговорни лица

Паричните средства на предприятията често се използват за разплащания с контрагенти. Средствата се издават под отчета на лица, определени от ръководителя. Състав на отговорните лица установени със заповед.

Правомощията на служителите традиционно се простират до годишния период.

Документооборотза отговорни лица има редица характеристики:

• Изплащането на средства се извършва с касов ордер.
• Размерът на парите в брой, издадени от касата на отговорните лица, не е ограничен. В някои случаи компаниите използват издаването на средства като възможност за избягване на санкции при наличие на надлимитно салдо в брой в края на деня.
• При получаване на средства лицата трябва да представят паспорт или друг документ за самоличност.
• Сумата, превишена по потребление (закупуване на материали, суровини, горива и други видове стоки и материали) се издава от касата след одобрение на отчета.
• Касово салдо отговорно лицепоставя го в касата.

Компанията трябва да одобри процедурата за отчитане за всеки вид разход. При изтичане на срока лицето трябва да представи отчета за одобрение не по-късно от три дни от края на отчетния период. Превишаването на периода на използване на парите води до промяна в предназначението на доходите на служителя. Сумата ще се счита за авансово плащане за изпълнение на трудовите задължения, от което ще бъде удържан данък () от 13%.

Проверка от данъчни власти, глоби за нарушения

Инспекциите на Федералната данъчна служба проверяват касовата дисциплина по време на проверки на място или по време на камерни събития. При проверка инспекторът предлага да предостави: касова книга, първични счетоводни документи (RKO, PKO, приложения, касов лимит), изучавани селективно. В някои случаи салдото в брой може да се провери по счетоводни документи.

При преглед може да се разкрие нарушения:

• Извършване на плащания в брой над лимитите, приети за юридически лица.
• Наличие на пари в касата без обосновка и потвърждение за получаване на документи.
• Натрупването на парични средства в касата е по-високо от одобрения от предприятието лимит.
• Нарушаване на процедурата за съхранение на средства. Процедурата за защитни мерки при получаване, издаване, транспортиране, съхранение на средства се определя от организацията или индивидуалния предприемач.

Нарушаването на касовата дисциплина води до налагане на значителни глоби. Санкции важат за отговорното лице и ръководителя на предприятието.

Наложено е наказание по чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения, който предвижда глоби:

• Длъжностни лица - от 4 до 5 хиляди рубли.
• Организации - от 40 до 50 хиляди рубли.

Касиерът или друго лице, определено да поддържа касата, сключва договор за отговорност. Ако се установи, че дружеството е ощетено пряко от дадено лице, е възможно изплащането на щетите да се пренасочи към лицето, отговорно за поддържането на касата.

Касовите операции са действия, свързани с получаването, издаването, съхраняването на парични средства и изпълнението на касови документи. За тяхното поддържане Централната банка установи правилата: Инструкция от 11 март 2014 г. N 3210-Uи Инструкция от 7 октомври 2013 г. N 3073-U. Тези правила се наричат ​​касова дисциплина.

От юни 2014 г. е въведен нова поръчкаизвършване на касови операции в Руската федерация. В сравнение с предходния период правилата за извършване на касови операции са променени.

Поради факта, че много организации и предприятия (както и някои индивидуални предприемачи) водят счетоводна документация, не би било излишно да научите повече за новата процедура за извършване на касови операции, която започна да функционира през 2014 г. и ще продължи през 2018 г.

Имайте предвид, че много често контролиращите организации проверяват правилността на такива операции. В тази статия ще разгледаме промените в законодателството Руска федерацияпрез 2018 г.: организация, процедура, касови документи, както и лимит на парични средства.

Кой е обхванат от процедурата за извършване на касови операции?

индикация Централна банкаРуската федерация въведе нови правила за извършване на касови операции. В същото време формите за водене на касови документи не са се променили.

Повечето от промените ще засегнат индивидуални предприемачи. И въпреки факта, че индивидуалните предприемачи ще трябва да променят обичайния си начин на работа, за тях това ще се изплати повече от опростяване на извършването на парични транзакции.

Освен индивидуалните предприемачи, промените ще засегнат предприятия и организации. По-специално иновациите ще засегнат счетоводството.

Много е важно отделните предприемачи да се запознаят своевременно с актуализираните правила за извършване на касови операции, за да избегнат санкции.

Организация и управление на касовите операции през 2018г

Както беше отбелязано по-горе, от юни 2014 г. е въведена нова процедура за извършване на касови операции. Този ред може условно да се раздели на две части:

1. Обикновени (за юридически лица, с изключение на банки).
2. Опростено (за индивидуални предприемачи и малки предприятия).

Парични операции могат да се извършват само на каса. Касиерът отговаря за такива операции. Ако в предприятието има няколко касиера, тогава се назначава старши касиер.

Ръководителят на организацията или индивидуалният предприемач има право лично да извършва парични операции.

Счетоводителят (главният счетоводител) подписва касови документи. При липса на счетоводител в предприятието документите се подписват от касиера и управителя.

Паричните операции, извършвани лично от ръководителя на предприятието, не изискват допълнителни подписи.

От 2015 г. е разрешено извършването на парични транзакции с помощта на софтуер и хардуер.

Настъпиха промени в извършването на касовите операции в отделни звена. Под отделно подразделение трябва да се разбира всяко подразделение на компанията (на мястото на което има поне едно оборудвано работно място).

За такива звена е въведен лимит на касовия баланс и водене на собствена касова книга. Листовете от касовата книга вече са в един екземпляр. Не е необходимо да се връщат на следващия ден в главния офис.

Касови документи през 2018г

Няма съществени промени в областта на касовите документи. Касовата книга, приходно-разходните ордери и справките не са променяни. Всички досега унифицирани форми продължават да се използват. Попълването на тези документи трябва да се извършва, като се вземат предвид иновациите.

Индивидуалните предприемачи, в съответствие с новата процедура за извършване на касови операции, са освободени от поддържането на следния списък от документи:

• касова книга;
• входящи касови ордери;
• разходни касови ордери.

Индивидуалните предприемачи водят данъчни отчети за доходите и физическите показатели, характеризиращи техния вид дейност.

За да поддържате касови записи, вече можете да изберете електронен или хартиен носител.

Касовите документи имат право да съставят входящ счетоводител ( индивидуаленработещи по договор за услуги).

Отделни подразделения на предприятието вече прехвърлят листове от касовата книга по нов начин. Копие от листа от книгата (което е заверено от ръководителя на отдела) се предава по реда, установен от юридическо лице. Тоест листове от касовата книга могат да се предават веднъж годишно - при изготвяне на финансови или счетоводни отчети.

Грешки в касови документи(на хартиен носител) вече могат да се коригират, с изключение на входящи и изходящи касови ордери.

Основните нововъведения са следните:

• разрешено е поддържането на касова документация в електронен вид с помощта на електронен подпис;
• не се изискват хартиени копия на касовата книга и ордери (входящи и изходящи) при наличие на електронни документи;
• невъзможност за коригиране на грешки в електронни документи (подписан документ с грешка се изтрива и вместо това се попълва нов);
• вторият лист от касовата книга вече не е актуален;
• единичен кредитно известиесега можете да съставите строга форма за отчитане;
• не се изисква собствен запис на сроковете и сумите от мениджъра;
• няма регистър на внесените суми (но в ведомост за заплатитази колона е запазена);
• получателят може да впише сумата с думи в разходната бележка;
• касовата книга не се попълва, ако в нито един ден не са извършени парични разплащания.

Касиерът поставя печат и своя подпис върху разписката за разписката касов ордер. Касиерите вече могат да превеждат пари без разходно нареждане въз основа на касовата книга.

Лимит на парични средства през 2018 г

През 2015 г. бе променен лимитът на паричните средства. Новата формула за изчисляване на касовия лимит не е обвързана с касовите бележки. Организацията има право да изчислява въз основа на размера на разходите или приходите.

Касовият лимит е задължителен, с изключение на малки и микро предприятия. Той определя размера на средствата, които могат да се съхраняват свободно в брой. Предприятията и организациите имат право лично да налагат определен лимит. Ако лимитът не е въведен, той се счита за нула. Цялата останала сума в края на деня се внася по банкова сметка.

Формулата за изчисляване на лимита в касата е регламентирана с новата наредба. Компанията може да избере една от двете предложени формули за изчисление:

1. Изчислението се извършва на базата на парични постъпления (при постъпления от стоки, услуги и др.).
2. Изчислението се основава на размера на издадените средства.

Ако има отделни подразделения, общият лимит на касата се определя, като се вземе предвид лимитът, определен за подразделението.

Тоест размерът на лимита може да бъде разпределен между отделни подразделения.

Лимит за плащане обособено подразделениеустановени с управителния документ.

Първата формула за изчисляване на паричния лимит изглежда така:

L = V / P x Nc, където:
Л— лимит в рубли;
V— обем на приходите в брой;
Р- период на сетълмент, броят на работните дни, за които се записва обемът на паричните постъпления (но не повече от 92 работни дни за юридически лица).
Nc- периодът от време между доставката на приходите в банката: 1-7 работни дни (ако няма банка наблизо, тогава до 14 дни).

Втората формула за изчисляване на касовия лимит е − L = R / P x Nc, където:

Р— сумата на изплащането в брой (с изключение на сумите на заплати, стипендии или други плащания на служителите).

Касов лимит за малки и микро предприятия

Инструкцията на Банката на Руската федерация № 320-U от 11 март 2014 г. гласи, че всички малки и микропредприятия са освободени от задължителното определяне на касов лимит. А това означава, че тези видове предприятия имат право да държат всяка сума в брой.

Критериите за включване в микро и малки предприятия са следните:

За микропредприятия:

• доходи за връщане на данъциза предходната година - 120 млн.;
• средносписъчният брой на служителите за предходната година - 15 души.

За малки фирми:

• пределен доход по данъчната декларация за предходната година - 800 милиона;
• средносписъчният брой на служителите за предходната година е 100 души.

Според тези критерии индивидуалните предприемачи се класифицират като микро или малки предприятия, следователно не е необходимо индивидуалните предприемачи да въвеждат лимит на касата.

Издаване на пари от касата под отчета

Отговорни лица са служители, на които се дават пари от касата на предприятието за плащане на всякакви производствени услуги или закупуване на стоки за вътрешни нужди.

От 19 август 2017 г. парите по отчета се издават на служителя въз основа на вътрешен документ. Освен това формата и името на този документ не се регулират от Централната банка. Тези. тя трябва да бъде съставена във всякаква форма, като се посочва в нея, в съответствие с клауза 6.3 от Инструкциите на Банката на Русия от 11.03.2014 г. ново издание, следните данни:

• Име на лицето, на което се издават парите в брой;
• сума в брой;
• периодът, за който се издават пари в брой;
• подпис и дата на управителя.

До 19.08.2017 г. парите трябваше да се издават само въз основа на заявление на служител.

Статията е редактирана в съответствие с действащото законодателство на 04.06.2018 г

Може също да е полезно:

Полезна ли е информацията? Кажете на приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за решаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да решите конкретния си проблем, моля свържете се с нас. Това е бързо и безплатно! Можете също така да се консултирате по телефона: MSK - 74999385226. Санкт Петербург - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257