Раздели на сайта
Избор на редакторите:
- Основната сграда на Московския държавен университет на Sparrow Hills MSU, когато е построена
- Какви разходи могат да бъдат приписани на увеличението на стойността на Помещенията?
- Основен ремонт или модернизация
- Какво се случва, когато населението на света спре да нараства?
- Как да деактивирате „Автоматично плащане“ чрез мобилната банка на Сбербанк и да промените настройките
- Застрахователни програми на Сбербанк
- Кредитни и дебитни карти на Сбербанк: видове и цена
- Пластмасова карта "Мир" на Сбербанк: предимства и недостатъци на системата
- Какви документи са необходими
- Свържете благодарствени бонуси от Sberbank чрез iphone
реклама
Разходни регистри. данъчно счетоводство |
Данъчни счетоводни регистриВ Русия данъчното счетоводство се разбира като процедура за събиране и последващо систематизиране на информация, необходима за определяне на организационната данъчна основа. Събирането и систематизирането се извършва с помощта на информация в първичните документи. Процедурата се основава на разпоредбите на член 313 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Всякакви стопанска дейностпредприятията трябва да бъдат облагани, така че събирането на информация за последващо данъчно облагане е крайната цел на счетоводството. Основно предназначение данъчно счетоводствое да се състави цялостна и цялостна картина на размера на разходите и приходите на институцията. Те определят размера на данъчната основа за отчетния период. Освен това неговата функция е да предоставя надеждни данни на външни и вътрешни потребители за контрол на изчислителните процеси. Не забравяйте и за навременността и пълнотата на платените данъци върху доходите. Сумирането на различни показатели е основата за организиране на счетоводната процедура. Количествените данни пряко пропорционално влияят върху размера на данъчната основа, както и степента на тяхната систематизация в данъчните регистри.
За данъчно счетоводство са предвидени специални форми - данъчни счетоводни регистри. По всяко време фирмата на данъкоплатеца може да бъде посетена данъчен инспекторс цел проверка данъчна документация. Следователно попълването на регистри е пряко задължение на предприятието. Нарушението или дори отказът да се поддържа такава документация обещава допълнителни проблеми с данъчната инспекция. Повече информация за системата за данъчно счетоводство в Руската федерация можете да намерите на тази връзка. Регистриобикновено, различни видовепредприятията подлежат на различни данъци. Данъчните счетоводни регистри са формуляри, които се разработват от предприятие и след това се попълват с данните, необходими за изчисляване на данъците върху доходите. Данъчното законодателство не установява стандарти за разработване на регистрационни форми, но има някои препоръки относно тяхната форма и съдържание. Информация за такива регистри можете да намерите на уебсайта на Консултант Плюс на този линк. Правила за попълванеВсеки регистрационен формуляр трябва да съдържа следните данни:
функцията на данъчните регистри е систематизирането на информацията според наличните изходни данни за всеки вид данък. И така, регистрите убиват два заека с един камък: от една страна, за данъчните власти е по-лесно да наблюдават дейността на компанията, а от друга страна, самата компания улеснява живота си, като има под ръка правилната показатели за данъчни изчисления.
Данните за счетоводното отчитане на данъчните данни трябва да се записват постоянно и в строг хронологичен ред, тъй като различен начин на попълването им може да привлече вниманието на данъчните власти. Данъкоплатецът (т.е. предприятие или компания) поддържа аналитични записи по такъв начин, че да може да се проследи редът, по който възниква данъчната основа. Съхранението на данъчни регистри трябва да се извършва в съответствие с няколко правила. Не можете просто да коригирате каквато и да е информация в тях. Корекциите (дори ако са корекции на грешки) трябва да бъдат разрешени и законово обосновани. Тези действия трябва да бъдат потвърдени от лице със специални правомощия.
Както вече споменахме, всяка фирма може да има своя собствена форма на регистър. Основното е, че формулярът трябва да е удобен, да има колоните и редовете, необходими за въвеждане на необходимите данни, както и да се попълва просто и удобно. В противен случай, когато проверява отчетността, данъчният инспектор може да не разбере и погрешно да глоби предприятието. Правилното поддържане на регистрите ще спести от главоболия както самото предприятие, така и контролните органи.
Той трябва не само да провери коректността на въведената информация, но също така да гарантира, че документите се съхраняват правилно, за да се изключи и най-малката възможност неупълномощени лица да направят корекции. Регистрацията на регистрите, както и коригирането и добавянето на данни се удостоверява с подписа на отговорното длъжностно лице. Данъци и счетоводствоОрганизацията на данъчното счетоводство може да се извърши както в независими данъчни счетоводни регистри, така и в счетоводни регистри. Регистри счетоводство, в този случай трябва да се допълни с подробности за изчисляване на данък върху дохода. В този случай данните от данъчните счетоводни регистри могат да:
Съвпадение със счетоводните данни има, ако изискванията на двата счетоводни метода са еднакви и е необходимо само да се извърши подходящо изграждане на аналитичен раздел на счетоводните регистри. Освен това тази опция е възможна, тъй като счетоводните правила са променливи във връзка с бизнес операциите на предприятието. Има и друг вариант, когато изискванията на двата вида регистри са еднакви. Вторият случай е възможен, когато изискванията на първия и втория регистър са несъвместими, независимо какви са условията.
Но си струва да се отбележи, че касовият метод прави такъв обрат на събитията невъзможен, тъй като има несъответствие между изискванията на счетоводството и данъчното счетоводство по отношение на момента на отразяване на бизнес транзакциите.
Повече за счетоводството и данъчна отчетностможете да намерите на уебсайта на FTS на тази връзка. През декември 2001 г. руското Министерство на данъците и таксите въведе няколко ключови понятия, свързани с поддържането на регистри, като обект, единица, показатели и данъчни счетоводни данни. Те имат следната формулировка:
В същото време бяха предложени основните имена на регистрите на данъчните счетоводни системи, които бяха разделени на следните пет групи. Регистри за изчисляване на междинни стойностиМеждинните сетълменти се извършват от предприятието данъкоплатец в тези регистри. Фиксирането на показателите трябва да се извършва в съответствие с глава 25 от Данъчния кодекс. Междинните данни, за разлика от останалите, не се поставят в отделни колони в връщане на данъци, поради което са наречени така. За да ги използвате, трябва да направите специални изчисления или просто да добавите към общия индикатор. Информацията на регистрите трябва да съдържа всичко за изпълнението на междинните изчисления, както и показателите, които участват в намирането им. Регистри за изчисляване на стопанските операцииСледните регистри съдържат хранилище на полезна информация за извършването на различни бизнес операции от предприятието. Данъчната основа на дружеството зависи пряко от този тип сделки и това се случва всеки отчетен период.
По този начин Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда разширяване на списъка на бизнес операциите на дружеството чрез добавяне към него на действия, свързани с признаването на дългове и други обекти, които се облагат с данъци. Счетоводни регистри за състоянието на данъчни счетоводни единициТози регистър показва състоянието на отделна данъчна счетоводна единица. Целият слой данни се въвежда в съответния регистър по време на всеки данъчен период. Много е важно информацията за единицата да отразява нейното състояние във всеки момент от данъчния период. Счетоводни регистри за генериране на отчетни данниТези регистри дават представа как да се получат количествените стойности на редовете на данъчните декларации. В същото време в тях се въвежда и информация, която след това се изпраща до регистрите на междинните сетълменти или счетоводните регистри на състоянието на счетоводната единица. Счетоводни регистри за начисляване на средства към предприятия с нестопанска целТози регистър се формира с цел обобщаване на информация за всички средства и услуги, получени в резултат на благотворителна помощ, целеви и бюджетни постъпления. Важи предимно за нестопански и бюджетни организации.
За повече информация относно данъчното облагане на организации с нестопанска цел, моля, посетете уебсайта на Федералната данъчна служба на тази връзка. Регистри за данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ)Тъй като работодателят е данъчен агентвъв връзка с данъците върху дохода лица, то е длъжно да вземе предвид изплатените доходи на служителите си. За да направи това, компанията трябва да разработи свои собствени форми на регистри за данък върху доходите на физическите лица. Правилно изчисление данък общ доходследва от компетентното осчетоводяване на изплат заплатислужители. Регистрите за данък върху доходите на физическите лица са необходими както на данъчната служба, за да се установи контрол върху работодателите, така и на самите предприятия, които използват наемен труд. Събирането на този вид информация за служителите, техните заплати, всички видове придобивки, които им се предоставят, позволява на компанията да:
ВАЖНО:Всеки елемент от горната информация трябва да бъде даден отделно за всеки служител. Разработването на формата на регистъра за данъци върху доходите се извършва, като се вземе предвид необходимостта от проста работа с него, както и видимостта на предоставената информация. Трябва да се вземат предвид и препоръките на данъчната служба. Формулярът за регистрация трябва да има следните характеристики:
Универсализирането на регистрационната форма е затруднено от факта, че всяка фирма изплаща определени видове приходи и има свои собствени характеристики на дейност. Следователно фирмата е отговорна за съставянето на собствен формуляр, който има необходимите свойства, колони и включва необходимата информация.
Данъчното законодателство само приветства такъв подход. Но регистрационният формуляр трябва да съдържа информация, предвидена в член 230, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Отговорност при липса на данъчни счетоводни регистри или нарушение на поддържането имИзкуство. № 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация, от една страна, предвижда наказание за системно нарушаване на правилата за поддържане на данъчни документи. От друга страна, тези документи означават само първични документи и счетоводни регистри. Там не са открити споменавания на данъчни счетоводни регистри, така че няма да има наказателно преследване от данъчната служба за нарушаване на поддържането им по този член. Няма да има и санкции, предвидени в членове 122 и 126, тъй като те не са пряко свързани с нарушението или липсата на данъчни регистри. Източник: http://znaybiz.ru/nalogi/control/registry-nalogovogo-ucheta.html Корпоративните данъкоплатци са длъжни да поддържат аналитични данъчни счетоводни регистри. Данъчен кодексРуската федерация установи, че формите на регистрите и процедурата за отразяване на аналитичните данни на данъчното счетоводство в тях се разработват от данъкоплатеца независимо и се установяват от приложенията към счетоводната политика на организацията за данъчни цели. Програмата "1C: Счетоводство 8" има повече от 30 специализирани отчета за съставяне на регистри на данъчни отчети. За повечето данъкоплатци това може да е достатъчно, за да изпълнят установените изисквания за данъчно счетоводство. В статията д-р по икономика. Професор С.А. Харитонов говори за поддържането на данъчни регистри с цел изчисляване на данъка върху доходите, като използва примера на програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0). Член 313 от глава 25 "Данък върху доходите" от Данъчния кодекс на Руската федерация определя общи разпоредбиза данъчно счетоводство. Той установява, че данъкоплатците изчисляват данъчната основа в края на всеки отчетен (данъчен) период въз основа на данъчни счетоводни данни.
Данъчното счетоводство е система за обобщаване на информация за определяне на данъчната основа за данък въз основа на данни от първични документи, групирани в съответствие с процедурата, предвидена в Данъчния кодекс на Руската федерация. Потвърждение на данъчните счетоводни данни са:
Аналитични регистри на данъчното счетоводство се разбират като консолидирани форми на систематизиране на данъчни счетоводни данни за отчетния (данъчен) период, групирани в съответствие с изискванията на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Формулярите трябва да съдържат следните подробности:
Формулярите на регистрите и процедурата за отразяване в тях на аналитични данни от данъчното счетоводство в съответствие с член 314 от Данъчния кодекс на Руската федерация се разработват от данъкоплатеца независимо и са включени в приложението към счетоводната политика за данъчни цели. Програмата "1C: Счетоводство 8" (рев. 3.0) има повече от 30 специализирани отчета за съставяне на регистри на данъчни отчети. Техният списък е даден във формуляра Данъчни счетоводни регистри в раздел Счетоводство, данъци, отчетност (фиг. 1).
– Регистри за отчитане на стопанските операции; - Регистри за отчитане на състоянието на данъчната счетоводна единица (регистри на информация за промени в състоянието на счетоводния обект); – Регистри на междинни селища; – Регистри за формиране на отчетни данни. Регистрите за отчитане на бизнес транзакции са предназначени да обобщават информация за фактите от дейността на икономическия субект, които водят до появата на обект на данъчно счетоводство. Счетоводните регистри за състоянието на данъчна счетоводна единица са предназначени да събират информация за наличието и движението на данъчни счетоводни обекти. Регистрите на междинните сетълменти изпълняват спомагателна функция: те се използват на етапа на формиране на стойността на счетоводния обект, а също и като източник на информация за попълване на регистрите за формиране на отчетни данни. Регистрите за генериране на отчетни данни са предназначени да обобщават информация за признатите приходи и разходи за отчетния (данъчен) период, да изчисляват данъчната основа и да дешифрират индивидуалните приходи и разходи в данъчната декларация за доходите.
Във формуляра за данъчни регистри отчетите за съставяне на регистри са подредени в обратен ред (за разлика от "1C: Счетоводство 8" (рев. 2. 0)), т.е. първо се дават отчети за съставяне на регистри за генериране на отчетни данни, след това отчети за съставяне на регистри на междинни селища и т.н. (виж фиг. 1). Това се дължи главно на ергономични съображения. Регистрите за формиране на отчетни данни данъкоплатците трябва да генерират най-често, като правило, за един и същи период много пъти, за да се уверят, че декларацията за корпоративния подоходен данък е правилно съставена.
За съставяне на регистър е необходимо да щракнете двукратно върху името, за да отворите формата на съответния отчет, да посочите периода, организацията и да кликнете върху бутона Генериране на отчет. Регистрите се формират според данъчните счетоводни данни по сметките на сметкоплана на счетоводството "1C: Счетоводство 8". При съставянето на регистър на информация за обект на дълготрайни активи се използва допълнително информация за счетоводни обекти, която се съхранява в специални регистри. Данъчните счетоводни регистри "1C: Счетоводство 8" имат унифицирана регистрационна форма и съдържат всички необходими данни (фиг. 2).
Отчетите предоставят възможност за конфигуриране на групиране и избор на данни (раздел Основни настройки), както и включване на допълнителна информация за счетоводни обекти в регистъра, сортиране на данни и проектиране на регистъра (раздел Разширени настройки). В генерирания регистър е възможно да се отвори документ, чрез който операцията се отразява в данъчното счетоводство. Например, за данъчен счетоводен регистър Приходи от продажба на стоки, работи, услуги, това ще бъде отчетът за продажбите на дребно.
И така, цената на доброволно осигуряване, за определени видове реклама, представителните разходи се отчитат в разходите за периода по норматив; На транспортни разходиопределя се размера на разходите, свързани с продадените стоки; за амортизируемо имущество данъкоплатецът има право да приложи амортизационна премия в размер до 30% от първоначалната цена (разходи "за модернизация"); преките разходи за производство и продажба на продукти трябва да бъдат разпределени между продадените продукти и продуктите на склад и т.н. Необходимите изчисления за такива разходи в "1C: Счетоводство 8" се правят при извършване на съответните рутинни приключващи операции на месеца и за документално потвърждение на изчисленията (потвърждение на данните за данъчно счетоводство за планирана операция) програмата предоставя Помощни изчисления. Техният списък е даден във формуляра Помощни изчисления в секцията Счетоводство, данъци, отчетност (фиг. 3). Справки-изчисления Бонусът за амортизация, Нормирането на разходите и Отписването на загуби от минали години са предназначени да потвърдят само данъчни счетоводни данни (бонусът за амортизация не се прилага в счетоводството, разходите не се нормализират, загубите от минали години не се прехвърлят в бъдещето ). Други справки-изчисления (с изключение на справки-изчисления Данъчни активи и пасиви и Преизчисляване на отсрочени данъчни активи и пасиви) са предназначени да потвърдят данните както на счетоводното, така и на данъчното счетоводство. За да съставите Помощно изчисление, трябва да щракнете двукратно върху името, за да отворите формуляра на съответния отчет, да посочите периода на съставяне, организация, в основния панел с настройки, задайте превключвателя Индикатори на NU (данъчни счетоводни данни) и щракнете върху бутона Генериране на отчет.
Подробна информация за целта и процедурата за съставяне на данъчни счетоводни регистри, както и референтни изчисления, потвърждаващи данъчни счетоводни данни, в "1C: Счетоводство 8" можете да намерите на ITS в справочника "Счетоводство за корпоративен данък върху доходите". От редактора.Прочетете за формирането на счетоводни регистри в програмата 1C: Счетоводство 8 в брой 7 (юли) на BUKH.1C за 2013 г. С реда за образуване на счетоводни регистри в в електронен форматс подписване с електронен подпис и съхраняването им в информационната база на примера на "1C: Счетоводство 8" (рев. 3. Източник: https://buh.ru/articles/documents/17823/ Данъчни счетоводни регистри в 1C 8.3Курсове 1C 8.3 и 8.2 "Обучение 1C Accounting 3.0 (8.3)" Данък върху доходите "Данъчни регистри в 1C 8.3 Данъчни регистри в 1C 8.3 издание 3.0 - какво е това? Кой трябва да води данъчните регистри? За какво са те? Какви данъчни счетоводни регистри могат да се поддържат автоматично в програмата 1C 8.3 Accounting 3.0? Ще научим за всичко това по-нататък. Форми на данъчни счетоводни регистри и процедурата за тяхното отразяване в 1C 8.3Поддържането на данъчни регистри на данъкоплатците на данък върху доходите задължава чл. 313 и 314 от Данъчния кодекс. Там обаче е ясно изписан само списък със задължителни подробности за този документ:
Формата на регистрите, техният списък и съдържание се оставят на преценката на самите данъкоплатци. Основното е, че те разкриват процедурата за формиране на данъчната основа. Разрешено е дори използването на счетоводни регистри като такива, ако съдържат достатъчно данни за изчисляване на данъка. В програмата 1C 8. 3 това могат да бъдат баланси, ако са конфигурирани по следния начин:
Въпреки това, тези документи не трябва да се третират лекомислено, тъй като липсата на регистри е причина за глоба за грубо нарушение на счетоводството. Списъкът и формата на регистрите трябва да бъдат одобрени в Счетоводната политика за данъчно счетоводство, като се има предвид, че тези регистри трябва да бъдат предоставени при поискване на данъчния орган. Аналитични регистри на данъчното счетоводство в 1C 8.3Програмата 1C 8.3 Accounting 3.0 съдържа четири блока аналитични регистри: Отчети - Данък върху доходите - Данъчни счетоводни регистри: Това не означава, че всички те са задължителни. Трябва да изберете тези, които са подходящи конкретно за организацията. Нека ги разгледаме по-отблизо. Първият блок съдържа регистри, които отразяват информация за приходите и разходите, които попадат директно в данъчната декларация за доходите: Останалите регистри имат информативен, спомагателен характер, те описват информацията за различни счетоводни области. Можете да ги използвате за навигация при проверка на декларацията и търсене на грешки.
Винаги можете да възстановите автоматичните настройки, като използвате опцията Нулиране на моите настройки в менюто Още: Пример за попълване на данъчни счетоводни регистри в 1C 8.3Помислете какви настройки са налични в самите регистри. Както обикновено, това са групиране, селекции, допълнителни полета, сортиране, дизайн: Какво може да представлява интерес в рамките на този материал, разположен в раздела Облик. За да отговаря разпечатаният регистър на изискванията на закона, той трябва да съдържа всички необходими реквизити, посочени по-горе. За да направите това, трябва да поставите знаци пред необходимите подробности: След генерирането отчетът ще съдържа цялата необходима информация:
Връзката Отговорник за изготвянето на отчети ще отвори списък с отговорни лица, където трябва да изберете необходимите служители на организацията. Цялата последователност от промяна на отговорните лица се съхранява в базата данни 1C 8.3, може да се види на връзката История: Друга интересна настройка на регистъра е Избор: Добавяйки този атрибут към отчета, ще видим параметрите, чрез които се конфигурира изборът на данни в програмата 1C 8.3 за конкретен регистър: В 1C 8.3 можете да конфигурирате отчета според нуждите и като щракнете върху бутона Още - Запазване на настройките или Запазване на версията на отчета: Във втората опция модифицираният отчет ще се появи в списъка с регистри: Освен това в 1C 8.3 можете да конфигурирате неговата достъпност за други потребители: Как да отпечатате формуляри на данъчни регистри за счетоводната политикаВ конфигурация 8.3 разработчиците на програмата 1C предоставиха възможност за отпечатване на данъчни счетоводни регистри за счетоводни политики в раздела Основна - Счетоводна политика: След като счетоводната политика е конфигурирана и записана, можете да отпечатате списък с избрани регистри и техните формуляри, като маркирате необходимите: На уебсайта PROFBUH8 можете да намерите други безплатни статии и видео уроци за конфигурацията на 1C Accounting 8.3 (8.2). Пълен списъкМожете да видите нашите предложения в каталога.
Оценете тази статия: В очакване на предстоящото попълване на данъчната декларация за доходите за 2011 г. си струва да се анализира състоянието на данъчните счетоводни регистри в организацията и, ако е необходимо, да се направят необходимите пояснения и допълнения. Добре живее счетоводителят, чието счетоводство е максимално идентично с данъчното счетоводство, и двете сметки са автоматизирани и се обработват абсолютно коректно и детайлно от програмата за автоматизиране на счетоводството и данъчното счетоводство. В същото време се поддържа подробно счетоводство на разходите за счетоводни цели и за целите на данъчното счетоводство, всички разлики се формират в съответствие с PBU 18/02 и SHE, IT, PNA, PNO и данък върху дохода се изчисляват автоматично в крайна сметка. На такива хора може само да се завижда. Отварят отчета за доходите, натискат бутона за попълване и, готово, ето го - готов за изпращане данъчен офисизчисляване на данък общ доход със заявления и преписи. Жалко е, че далеч не всички служители на счетоводството и данъчното счетоводство могат да се похвалят с такова състояние на нещата. Но има и добри новини! Нашата статия има за цел да улесни тяхната скръбна и тежка работа, да постави точка на e и да предостави цялата възможна помощ за разбиране и помощ при съставянето на данъчни регистри, въз основа на които ще бъде възможно да се попълни данъчна декларация за доходите. 1. Организация на данъчното счетоводство В съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс данъкоплатците за данък върху доходите изчисляват данъчната основа за този данък въз основа на данните от данъчното счетоводство (член 313 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Какво е данъчна сметка? Данъчното счетоводство е обобщение на информацията, получена въз основа на данни от първични документи. Необходимо е да се определи данъчната основа за данък общ доход. Тази информация е групирана в съответствие с изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация. Информацията, генерирана въз основа на данни от първични документи, се съдържа в счетоводните регистри. За съжаление, поради разликите между счетоводното и данъчното счетоводство, данните счетоводни регистриобикновено не са достатъчни за формиране на данъчната основа за данък общ доход. В този случай данъчният кодекс позволенсамостоятелно добавяне чрез организиране на счетоводни регистри. По този начин счетоводните регистри могат да се превърнат в данъчни счетоводни регистри, ако бъдат допълнени с подробностите, необходими за определяне на данъчната основа на доходите. Защо е необходимо данъчно счетоводство? Данъчното счетоводство трябва да се поддържа, за да се контролира правилността, пълнотата и навременността на изчисляването на данъка към бюджета. Данъчното счетоводство се извършва, за да се гарантира пълнотата и надеждността на информацията относно процедурата за отчитане на стопански операции за данъчни цели. Той също така служи за предоставяне на информация на вътрешни и външни потребители. Данъчният кодекс предлага на данъкоплатеца самостоятелно да организира система за данъчно счетоводство, като последователно прилага правилата и нормите на данъчното счетоводство от един период в друг (член 313 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Забележка:процедурата за поддържане на данъчни записи и методите за формиране на регистри трябва да бъдат предписани в счетоводната политика за целите на данъчното счетоводство на организацията. За тези цели може да се използва следната формула. Начинаещите счетоводители понякога задават въпроса как да доближат счетоводството до данъчното счетоводство. За да избегнете грешки при сближаването на счетоводството и данъчното счетоводство, първо трябва да разберете каква е разликата между тях. Статията ще помогне да се разбере разликата в признаването на приходи, разходи, амортизация, в създаването на резерви. Определение за счетоводство и данъчно счетоводство и целта на тяхното прилаганеНека се обърнем към Данъчния кодекс на Руската федерация. Член 313 от Данъчния кодекс на Руската федерация дава определение за данъчно счетоводство: данъчно счетоводствое система за обобщаване на информация за определяне на данъчната основа за данък въз основа на данни от първични документи, групирани в съответствие с процедурата, предвидена в Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако една организация използва обща системаданъчно облагане, след което води данъчно счетоводство за целите на определяне на данък върху доходаТова е основната цел на данъчното счетоводство. Основен нормативен документв областта на счетоводството - Федерален закон № 402-FZ от 06.12.2011 г. "За счетоводството" (по-нататък - Закон № 402-FZ). Нека да видим какво определение дава това. легален документсчетоводство. Счетоводство– формиране на документирана систематизирана информация за обектите, предвидени от това федерален закон, в съответствие с изискванията, установени от Закон № 402-FZ, и изготвянето на счетоводни (финансови) отчети въз основа на него (клауза 2, член 1 от Закон № 402-FZ). Целта на счетоводството е да състави счетоводни (финансови) отчети, въз основа на които е възможно да се преценят резултатите от дейността на организацията, което не може да се направи с помощта на данъчни счетоводни данни. Например, решението за отпускане на кредит или заем на организация в повечето случаи се взема въз основа на представените счетоводни (финансови) отчети. Необходим е и за участие в конкурси, търгове и др. Защо външните потребители се нуждаят от счетоводни (финансови) отчети? - само на база счетоводни (финансови) отчети може да се прецени икономическа ситуацияорганизации. Счетоводните отчети са от не по-малък интерес за вътрешните потребители: основатели, мениджъри и др. Факт е, че на базата на финансовите отчети те вземат управленски решения. Резултатът от горното: позволява на държавните агенции да контролират пълнотата и навременността на данъчните плащания. И от своя страна се извършва с цел компилиране финансови отчети, въз основа на които може да се съди за резултатите от финансовата и икономическата дейност на организацията. Така че организациите, които са платци на данъка върху доходите, заедно със счетоводството водят данъчна отчетност, за да изчислят данъчната основа за данък върху дохода. Основните разлики между счетоводството и данъчното счетоводствоВ този раздел ще разгледаме следните разлики между счетоводството и данъчното счетоводство: Разлики в признаването на доходите в счетоводството и данъчното счетоводство
Извод при съпоставка на приходите, генерирани в счетоводството и данъчното счетоводство: като цяло данъчните счетоводни данни ще бъдат същите като счетоводните данни. И все пак е по-правилно да се подчертае, че съвпадението на разглежданите видове доходи се случва "в общия случай". Следователно, когато водите счетоводство и данъчно счетоводство, не трябва да забравяте частните случаи: при признаване на доходи в данъчното счетоводство има няколко характеристики. По-нататък в статията ще ги разгледаме по ред. Характеристики на признаване на доходи в данъчното и счетоводно отчитане1. Класификацията на приходите в счетоводството в някои случаи се различава от класификацията на доходите, формирана в данъчното счетоводствоНапример доходът, генериран в счетоводството, може да включва доход от участие в капитала на други организации, в съответствие с параграфи 5 и 7 от PBU 9/99, като доход от обичайни дейности, при условие че за организацията това е предмет на нейната дейност , и в други приходи, ако това не е предмет на дейност. Но в данъчното счетоводство доходите от дялово участие в други организации (с изключение на доходите, разпределени за плащане на допълнителни акции (дялове), поставени между акционерите (членовете) на организацията) винаги трябва да се приписват на неоперативни приходи. Това е изискване на ал.1 на чл. 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация. 2. Списъкът на доходите, които не се формират при определяне на данъчната основа за данък върху дохода, е малко по-широк от списъка на доходите, които не трябва да се вземат предвид в счетоводствотоНапример доход под формата на имущество с парична стойност, който се получава под формата на вноска (принос) в уставния капитал (фонд) на организация (включително доход под формата на превишение на цената над номинална стойност (първоначална сума)) не се счита за доход (клауза 3 на клауза 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Този вид доход не е включен в списъка на приходите, които не трябва да се вземат предвид в счетоводството. 3. Датата на признаване на дохода за счетоводни цели може да се различава от датата на признаване за данъчни целиВ някои случаи е възможно да се водят отчети за доходите не само на база начисляване, но и на касова основа. Счетоводство, в общия случай, организациите могат да водят само на база начисляване, с изключение на малкия бизнес. Но данъчното счетоводство на доходите може да се води както на касова основа, така и на начисляване. Тук трябва да се разбере, че ако в двата разглеждани вида счетоводство приходите се признават по различни методи, това ще доведе до разлика в датата на признаване на тези приходи. Разлики в признаването на разходите в счетоводното и данъчното счетоводствоПроцедурата за отчитане на разходите в счетоводството се регулира от PBU 10/99 "Разходи на организацията", одобрен. със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 май 1999 г. № 33n. Разходите на организацията се признават като намаление на икономическите ползи в резултат на освобождаване от активи (парични средства, друго имущество) и (или) възникване на задължения, водещи до намаляване на капитала на тази организация, с изключение на намаляване на вноските по решение на участниците (собствениците на имоти) (клауза 2 PBU 10/99 ). Освобождаването от активи не се признава като разход на организацията (клауза 3 PBU 10/99):
Нека да сравним каква е разликата в признаването на разходите в данъчното счетоводство. Разумните и документирани разходи, направени от данъкоплатеца, се признават за разходи (клауза 1, член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Под оправдани разходи се разбират икономически обосновани разходи, чиято оценка се изразява в парична форма. За разходи се признават всички разходи, при условие че са направени за изпълнение на дейности, насочени към генериране на приходи. Тоест, за да се признае разход в данъчното счетоводство, трябва да са изпълнени следните условия:
В счетоводството разходите се признават при условията, посочени в параграф 16 от PBU 10/99:
Ако поне едно от посочените условия не е изпълнено по отношение на разходите, направени от организацията, тогава счетоводните записи на организацията признават вземания.
Но точно както при приходите, разходите в счетоводството и данъчното счетоводство все пак ще се различават, тъй като например не всички разходи, отчетени в счетоводството, се признават в данъчното счетоводство. Има и други разлики. Обмисли този въпросв детайли.
Ще се спрем и на преките и косвените разходи в данъчното счетоводство. Преките разходи, например, включват разходите за труд, сумата, начислена върху дълготрайни активи, използвани в производството на стоки, строителство, услуги и други разходи (клауза 1, член 318 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Непреките разходи включват всички други суми на разходите, с изключение на неоперативните разходи, определени в съответствие с член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация, извършени от данъкоплатеца през отчетния (данъчен) период (член 318 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В счетоводството няма такова разделение на разходите. Това може да доведе до несъответствия между двата разглеждани вида счетоводство. Амортизация в счетоводството и данъчното счетоводство: разлики
в специални регистри. Данъчното счетоводство се организира самостоятелно, а процедурата за неговото поддържане е фиксирана в счетоводството данъчна политика(Член 313 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчните счетоводни регистри, в които се води счетоводството, също се разработват самостоятелно, тъй като данъчни властиустановява задължително счетоводни форминяма право. В тази статия ще разгледаме какво представляват данъчните регистри, как се поддържат и ще предоставим примерно попълване. Разработване на формата на данъчни счетоводни регистриДанъчният кодекс на Руската федерация не съдържа списък с данъчни регистри, необходими за формиране на данъчна основа. Всяка организация сама разработва регистри, така че те могат да изглеждат напълно различно. По правило това са таблици, от чието съдържание става ясно как дружеството формира данъчната основа. Можете да поддържате данъчни счетоводни регистри по електронен път под формата на Excel таблици, в спец счетоводна програмаили на хартия. Когато разработвате регистри, можете да вземете счетоводните регистри като основа и да ги допълните с всичко необходимо или да създадете данъчни регистри от нулата. Във всеки случай те трябва да съдържат всички редове и колони, необходими за отразяване на данните. Данъкоплатецът сам решава какви данни съдържат регистрите, но има и задължителни данни, които трябва да бъдат включени във всеки вид аналитични регистри на данъчното счетоводство на предприятието. Те включват (член 313 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
Като шаблон за разработване на данъчни счетоводни документи можете също да използвате данъчни счетоводни регистри, чийто списък е препоръчан от данъчната служба в помощ на данъкоплатците през 2001 г. (Препоръки на Министерството на данъците на Руската федерация за изчисляване на печалбите в в съответствие с глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация, публикуван на 19 декември 2001 г.). Не се изисква съставянето на отделен регистър за всеки ред от декларацията за облагане на доходите. Дружеството определя броя на данъчните регистри чрез счетоводна политика, при условие че те напълно обосновават данните, посочени в декларацията. Данъчните власти могат да бъдат държани отговорни за липсата само на онези регистри, които дружеството трябва да поддържа в съответствие със своята счетоводна политика (вижте например резолюция на Федералната антимонополна служба на Волжския окръг от 14 юли 2009 г. № A65 -27027 / 2007). Изисквания на Данъчния кодекс на Руската федерация за данъчни регистриФормулярите на аналитични данъчни счетоводни регистри, които са приложение към счетоводната политика на предприятието, служат за потвърждаване на данните заедно с първични документии изчисляване на данъчната основа (член 313 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изисквания, които данъчен законим представя следното:
Данъчни счетоводни регистри: минимален списъкКакви регистри ще са необходими на компанията за отчитане на данък върху дохода? Тъй като данъчен обекте печалба, за да определите нейния размер, трябва да знаете размера на приходите и разходите на данъкоплатеца, което означава, че във всеки случай трябва да има данъчни счетоводни регистри: Данъчните счетоводни регистри, чийто образец можете да изтеглите по-долу, се попълват по счетоводни данни за сметки 20, 26, 40, 43, 44, 90, 91 и др., при спазване на разпоредбите на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време трябва да се помни, че не всички приходи и разходи счетоводни операциисе вземат предвид в данъчното счетоводство, което означава, че не се включват в данъчните регистри. Приходите от продажби не включват ДДС. Някои разходи не могат да бъдат приети за данъчни цели. пълно количествоно само в установените граници. Необходимостта от попълване на други данъчни счетоводни регистри може да възникне, ако дружеството извършва няколко вида дейности или извършва сделки, които се облагат по специален начин. Корпоративните данъкоплатци са длъжни да поддържат аналитични данъчни счетоводни регистри. Данъчният кодекс на Руската федерация установява, че формите на регистрите и процедурата за отразяване на аналитични данни от данъчното счетоводство в тях се разработват от данъкоплатеца независимо и се установяват от приложенията към счетоводната политика на организацията за данъчни цели. Програмата "1C: Счетоводство 8" има повече от 30 специализирани отчета за съставяне на регистри на данъчни отчети. За повечето данъкоплатци това може да е достатъчно, за да изпълнят установените изисквания за данъчно счетоводство. В статията доктор по икономика, професор С.А. Харитонов говори за поддържането на данъчни регистри с цел изчисляване на данъка върху доходите, като използва примера на програмата 1C: Счетоводство 8 (рев. 3.0). Изисквания към данъчните счетоводни регистриПотвърждение на данъчните счетоводни данни са:
Аналитични регистри на данъчното счетоводство се разбират като консолидирани форми на систематизиране на данъчни счетоводни данни за отчетния (данъчен) период, групирани в съответствие с изискванията на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Формулярите трябва да съдържат следните подробности:
Формите на регистрите и процедурата за отразяване на аналитични данни от данъчното счетоводство в тях, в съответствие с член 314 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се разработват от данъкоплатеца самостоятелно и са включени в приложението към счетоводната политика за данъчни цели . Данъчни счетоводни регистри "1C: Счетоводство 8"Програмата "1C: Счетоводство 8" (рев. 3.0) има повече от 30 специализирани отчета за съставяне на регистри на данъчни отчети. Те са посочени във формуляра. Данъчни счетоводни регистриВ глава Счетоводство, данъци, отчетност(Фиг. 1). По предназначение аналитичните регистри на данъчното счетоводство "1C: Счетоводство 8" са разделени на следните групи: - Регистри на търговски сделки; - Счетоводни регистри за състоянието на данъчната счетоводна единица(регистри на информация за промени в състоянието на счетоводния обект); - Регистри на междинни селища; - Регистри за формиране на отчетни данни. Регистри на търговски сделкиса предназначени да обобщят информация за фактите от дейността на икономическия субект, които водят до появата на обект на данъчно счетоводство. Счетоводни регистри за състоянието на данъчната счетоводна единицапредназначени за събиране на информация за наличието и движението на обекти на данъчно счетоводство. Регистри на междинни селищаизпълняват спомагателна функция: те се използват на етапа на формиране на стойността на счетоводния обект, а също и като източник на информация за попълване на регистрите за формиране на отчетни данни. са предназначени да обобщават информация за признатите приходи и разходи за отчетния (данъчен) период, да изчисляват данъчната основа и да дешифрират отделни приходи и разходи в данъчната декларация за доходите. За по-голямата част от данъкоплатците регистрите, генерирани в програмата 1C: Счетоводство 8, може да са достатъчни, за да изпълнят изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация по отношение на потвърждаване на данъчни счетоводни данни. На формуляра Данъчни счетоводни регистриотчетите за съставяне на регистри са подредени в обратен ред (за разлика от "1C: Счетоводство 8" (рев. 2.0)), т.е. първо има отчети за съставяне на регистри за генериране на отчетни данни, след това отчети за съставяне на регистри на междинни изчисления и т.н. (виж Фиг. 1). Това се дължи главно на ергономични съображения. Регистри за генериране на отчетни данниданъкоплатците трябва да формират най-често, като правило, за един и същи период много пъти, за да се уверят, че декларацията за корпоративен данък върху доходите е правилно съставена. За да съставите регистъра, трябва да щракнете двукратно върху името, за да отворите формата на съответния отчет, да посочите периода, организацията и да кликнете върху бутона Генериране на отчет. Регистрите се формират според данъчните счетоводни данни по сметките на сметкоплана на счетоводството "1C: Счетоводство 8". При съставянето на регистър на информация за обект на дълготрайни активи се използва допълнително информация за счетоводни обекти, която се съхранява в специални регистри. Данъчните счетоводни регистри "1C: Счетоводство 8" имат унифицирана регистрационна форма и съдържат всички необходими данни (фиг. 2). В списъка са посочени лицето, длъжността и трите имена на лицето, отговорно за съставянето на регистъра, които трябва да бъдат показани във формата на регистъра. Отговорни лица на организацията. Отчетите предоставят възможност за конфигуриране на групиране и избор на данни (таб основни настройки), както и включването в регистъра на допълнителна информация за обектите на счетоводство, сортиране на данни и регистрация на регистъра (раздел Допълнителни настройки). В генерирания регистър е възможно да се отвори документ, чрез който операцията се отразява в данъчното счетоводство. Например за данъчната книга Приходи от продажба на стоки, работи, услугиТова ще Отчет за продажбите на дребно. Помощ-изчисленияЗа някои видове разходи Данъчният кодекс на Руската федерация установява специални правила за определяне на размера на разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа за отчетния (данъчен) период. И така, разходите за доброволно осигуряване, за някои видове реклама, разходите за гостоприемство се вземат предвид в разходите за периода по стандарт; за транспортни разходи се определя размерът на разходите, свързани с продадените стоки; за амортизируемо имущество данъкоплатецът има право да приложи амортизационна премия в размер до 30% от първоначалната цена (разходи "за модернизация"); преките разходи за производство и продажба на продукти трябва да бъдат разпределени между продадените продукти и продуктите на склад и т.н. Необходимите изчисления за такива разходи в "1C: Счетоводство 8" се правят при извършване на съответните рутинни приключващи операции на месеца и за документално потвърждение на изчисленията (потвърждение на данни за данъчно счетоводство за регулаторна транзакция), която програмата предоставя Помощ-изчисления. Те са посочени във формуляра. Помощ-изчисленияВ глава Счетоводство, данъци, отчетност(фиг. 3). Помощ-изчисления Амортизационна премия, Рациониране на разходитеи Отписване на загуби от минали годиниса предназначени да потвърдят само данъчни счетоводни данни (в счетоводството амортизационният бонус не се прилага, разходите не се стандартизират, загубите от минали години не се пренасят в бъдещето). Други справки-изчисления (с изключение на справки-изчисления Данъчни активи и пасивии Превод на отсрочени данъчни активи и пасиви) са предназначени да потвърждават данните както на счетоводното, така и на данъчното счетоводство. За компилиране Помощ-изчислениетрябва да щракнете двукратно върху името, за да отворите формуляра на съответния отчет, да посочите периода на компилация, организация, в основния панел с настройки, задайте превключвателя Индикаторив позиция NU (данъчни счетоводни данни)и натиснете бутона Генериране на отчет. Подробна информация за целта и процедурата за съставяне на данъчни счетоводни регистри, както и референтни изчисления, потвърждаващи данъчни счетоводни данни, в "1C: Счетоводство 8" можете да намерите на ITS в справочника "Счетоводство за корпоративен данък върху доходите". От редактора.Прочетете за формирането на счетоводни регистри в програмата 1C: Счетоводство 8 в брой 7 (юли) на BUKH.1C за 2013 г. Процедурата за формиране на счетоводни регистри в електронен вид с подписване с електронен подпис и тяхното съхранение в информационната база по примера на "1C: Счетоводство 8" (рев. 3.0) можете да намерите в брой 9 (септември) на " BUH.1C" за 2013г. |
Прочети: |
---|
Популярен:
Нов
- Как да търсим инвеститор, за да започнем бизнес от нулата
- Как да получите вашия хан онлайн чрез интернет
- Как да направите своя проект привлекателен за инвеститорите
- Къде да инвестирате малки пари?
- Направи си сам оформление на къща от хартия
- Как да направите печеливша инвестиция без риск?
- Какво е придобиване с прости думи - концепция и характеристики
- Как изгодно да инвестирате пари в ценни книжа Инвестирането в ценни книжа е
- Петгодишни планове (въвеждане на петгодишни планове за развитие на националната икономика)
- Къде да инвестираме пари: съвети от милионери