Закупихме клиентски лиценз за работно място 1с, как се осчетоводява тази операция в счетоводството и НУ?Благодарим!

и в счетоводството и данъчното счетоводство разходите за придобиване на програмата 1C се отписват равномерно за срока на договора.

Подробна счетоводна процедура за програмата 1C е дадена по-долу в препоръките на системата Glavbukh

Организацията може не само да създаде компютърна програма сама, но и да я закупи.

При закупуване на компютърна програма организацията може да закупи: *

• изключителни права върху него по договор за отчуждаване;
• правото да се използва (неизключително право, лиценз) по лицензионно споразумение.

При придобиване на компютърна програма се сключва споразумение с (клауза 1, член 1233 от Гражданския кодекс на Руската федерация). В същото време трябва да се изготви споразумение за отчуждаване на изключителни права върху компютърна програма писане(клауза 2, член 1234 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Права за ползване

Ако организацията е придобила правото да използва компютърна програма по лицензионно споразумение (неизключително право, лиценз), тогава това право може да бъде изключително или неизключително.

Ако дадена организация е получила изключителен лиценз, тя е единствената, която използва компютърната програма в рамките на прехвърлените й права. Например, по поръчка на организацията е разработена програма за управленско счетоводство. Съгласно споразумението организацията притежава изключителни права за собствено използване на програмата стопанска дейност, а разработчикът - изключителни права върху него. В такава ситуация разработчикът няма право да предоставя компютърна програма за използване от други лица, а организацията няма право да се разпорежда с компютърната програма по начин, различен от използването й в своите дейности.

Програмата обаче може да се използва и при обикновен (неизключителен) лиценз. Тогава първоначалният собственик на програмата си запазва правото да сключва лицензионни споразумения с други организации. *

Тази процедура следва от членовете и Гражданския кодекс на Руската федерация.

Програмното счетоводство не е включено в нематериалните активи

Ако не са изпълнени условията за признаване на компютърна програма като част от нематериални активи, както и ако е получена за използване по силата на лицензионно споразумение, отразете разходите за нейното придобиване като: *

• разходи за бъдещи периоди, ако е определена фиксирана сума за използване на компютърна програма, която се прехвърля наведнъж;
• текущи разходиако се правят периодични плащания за използването на компютърната програма. Например сумата на месечното плащане зависи от броя на продадените копия на компютърната програма.

В същото време направете следните записи в счетоводството: *

Дебит 97 Кредит 60 (76)
- взема се предвид фиксирано еднократно плащане за използване на компютърна програма;

Дебит (20, 23, 25, 26, 44...) Кредит 60 (76)
– вземат се предвид периодичните плащания за използване на компютърна програма.

След въвеждане на компютърната програма в експлоатация, разходите за нейното придобиване, отчетени като разходи за бъдещи периоди, подлежат на отписване. Процедурата за отписване на разходи, свързани с няколко отчетни периода, организацията установява независимо. Например, една организация може да отпише еднократно еднократно плащане за използването на компютърна програма равномерно за период, одобрен със заповед на ръководителя. * Коригирайте приложимата опция за отписване на разсрочени разходи в счетоводната политика за счетоводни цели (клауза и PBU 1/2008). Отпишете разходите за закупуване на компютърна програма, отчетени като отсрочени разходи, отразявайки записите:

Дебит 20 (23, 25, 26, 44...) Кредит 97
- отписват се разходи за закупуване на компютърна програма.

Главният счетоводител съветва: счетоводна политиказа счетоводни цели фиксирайте същата процедура за отписване на разходи, свързани с няколко отчетни периода, както при данъчното счетоводство. В този случай няма да има временни разлики в счетоводството на предприятието.

Освен това, ако на организацията са предоставени правата за използване на компютърна програма (по силата на лицензионно споразумение), тя се признава като нематериален актив, получен за използване. Помислете за такава компютърна програма в задбалансова сметка. Това е посочено в параграф 39 от PBU 14/2007. В сметкоплана не е предвидена отделна задбалансова сметка за отчитане на получените за ползване нематериални активи. Следователно организацията трябва самостоятелно да открие задбалансова сметка и да коригира това в счетоводната политика за счетоводни цели. Например, това може да бъде сметка 012 „Нематериални активи, получени за използване“:

Дебит 012 "Нематериални активи, получени за използване"
- цената на правата върху компютърна програма, получена за използване (въз основа на лицензионно споразумение), се взема предвид.

С.В. Разгулин

данък общ доход

Вземете предвид разходите за закупуване на компютърна програма при изчисляване на данъка върху доходите в следния ред.

Ако една организация закупи компютърна програма заедно с компютър, цената на програмата не трябва да се отделя от цената на компютъра. Ако компютърът е закупен без минимум софтуер, разходите за закупуване и инсталиране на такива програми, включват в първоначалната цена на компютъра като разходи за привеждането му в използваемо състояние (параграф 2, клауза 1, член 257 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Такива разяснения се съдържат в писмата на Федералната данъчна служба на Русия от 13 май 2011 г. № КЕ-4-3 / 7756, от 29 ноември 2010 г. № ШС-17-3 / 1835.

В противен случай отчитайте компютърна програма като нематериален актив, ако са изпълнени и двете от следните условия:

• организацията има изключителното право върху компютърната програма;
• изключителното право и съществуването на самата компютърна програма са документирани;
• компютърна програма се използва при производството на продукти (при извършване на работа, предоставяне на услуги) или за управленски нужди;
• използването на компютърна програма може да донесе икономически ползи (доход);
• полезният живот на компютърната програма е повече от 12 месеца.

Такива изисквания са изброени в член 257, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Разходи за придобиване на изключителни права върху компютърна програма на стойност над 40 000 рубли. отписване чрез амортизация (подточка 2, клауза 3, член 257, клауза 1, член 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Започнете да начислявате амортизация от следващия месец след пускането в експлоатация на компютърната програма (клауза 4, член 259 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Цената за придобиване на изключителни права върху компютърна програма на стойност 40 000 рубли. или по-малко, както и за програми, които не могат да бъдат отчетени като нематериални активи (например при получаване на правото за използване по силата на лицензионни и сублицензни споразумения), отразете като други разходи * (). В същото време организацията има право да вземе предвид разходите, свързани с използването на програмата по лицензионно споразумение при изчисляване на данъка върху дохода, независимо дали програмата е регистрирана в Роспатент или не (писмо на Министерството на финансите на Русия от 17 март 2008 г. № 03-03-06/1/185 ).

Ако организацията използва метода на начисляване, вземете предвид периодичните плащания за използването на компютърна програма, докато се натрупват (клауза 1, член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ситуация:дали е необходимо да се разпредели еднократно еднократно плащане за използване на компютърна програма при изчисляване на данък върху дохода. Организацията прилага метода на начисляване (mod = 112, id = 51971) *

Да нужда.

Това се обяснява с факта, че по метода на текущо начисляване разходите се признават в периода, за който се отнасят. Ако разходите се отнасят за няколко отчетни периода, те трябва да бъдат разпределени.

Разходите се отписват равномерно (според отчетните периоди). Срокът за отписване на разходите се определя от споразумение или друг документ (например формуляр за лиценз, който посочва срока на валидност).

Ако периодът, за който се отнасят разходите, не може да бъде точно определен (например лицензионният договор не посочва срока на валидност), разходите ще трябва да бъдат отписани за пет години.

Тази процедура е установена от член 272, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Тези разпоредби се прилагат и за процедурата за отчитане на разходите за придобиване на софтуер, платени наведнъж. Следователно еднократното плащане за използването на компютърна програма трябва да бъде разпределено от месеца, в който е започнала нейната пряка работа.

Това заключение се потвърждава от писмата на Министерството на финансите на Русия от 7 юни 2011 г. № 03-03-06 / 1/330 от 7 юни 2011 г. № 03-03-06 / 1/331 от февруари 2, 2011 г. № 03-03 -06/1/52 от 30 декември 2010 г. № 03-03-06/2/225.

Главният счетоводител съветва: има аргументи, които позволяват да не се разпределя еднократно еднократно плащане за използването на компютърна програма по метода на начисляване, а да се признае наведнъж. Те са както следва.

При метода на начисляване разходите трябва да се разпределят само ако условията на договора предвиждат получаване на доход през повече от един отчетен период (параграф 3, клауза 1, член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно, ако получаването на приходи (доставка на софтуер) и извършването на разходи (плащане за софтуер) се случват в един и същи период, тогава няма нужда да се разпределят тези разходи. Те могат да бъдат отписани наведнъж (в периода, за който се отнасят) (, Област Волга от 16 февруари 2009 г. № A55-9496 / 2008).

Ако организацията използва касов метод, намалете данъчната основа след закупуване и плащане на компютърната програма (клауза 3, член 273 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Няма значение какви плащания (еднократни или периодични) се установяват за използването на компютърна програма.

С.В. Разгулин

Заместник-директор на данъчния отдел

и митническата и тарифна политика на Министерството на финансите на Русия

Необходимо е да закупите софтуер (софтуер) в програмата 1C Accounting 8.3, как да направите това?

Противно на обичайния израз „купете 1C Accounting 8.3“, потребителят придобива с лиценз не самия софтуер, а правото да използва резултатите от интелектуалната дейност. Това право обикновено не е изключително. В руското счетоводство, съгласно Регламент PBU 14/2007, такова право не се признава като нематериален актив.

Ако плащането за него е било еднократно плащане, тогава цената на неизключителното право трябва да бъде начислена към отсрочени разходи (съкратено наименование - RBP), след което подлежи на постепенно отписване към разходите през срока на действие договор.

Случва се лицензионното споразумение да не съдържа информация за срока на валидност. Тогава организацията има право да установи живота на самия софтуер, това трябва да бъде посочено в счетоводната политика. Препоръчва се според информационно писмофирма "1C", периодът на използване на софтуерните продукти на тази компания е определен на 2 години.

Пример. Организацията придоби от партньор на компанията "1C" лиценз за използване на компютърната програма "1C: Accounting 8.3 (rev.3.0)", PROF версия, на стойност 13 000 рубли. Необходимо е в същата програма да се отрази закупуването на неизключително право за използване на софтуера, да се припише цената му към отсрочени разходи и след това да се отпишат разходите в разходна сметка 26 „Общи разходи“, като се използват месечни отписвания за два години.

Закупуване на софтуер в 1C 8.3

Ние ще регистрираме тази операция с стандартен документ „Получаване на стоки и услуги“, като посочим вида на документа – „Услуги (акт)“. Когато посочваме номенклатурата, ще въведем нова позиция в директорията, нека я наречем „Покупка на програмата 1C Accounting 8 PROF“, типът на номенклатурата трябва да бъде „Услуга“.

При попълване на променливата „Разходи за бъдещи периоди“ е необходимо да се създаде нов елемент от указателя - нов елемент от разсрочени разходи, като в него се посочва цената на програмата и параметрите за отписване (процедурата за признаване на разходи, началната дата на отписването, крайната дата на отписването на RBP, сметката и анализа на разходите):

По този начин цената на закупената програма ще бъде незабавно включена в BPR. Ще проведем документа „Получаване на стоки и услуги“, докато той ще генерира осчетоводяване в Dt на счетоводна сметка 97.21 по въведената статия „1C Счетоводство“. (В този пример закупуващата организация е платец на ДДС, така че осчетоводяването е направено за стойността на разходите по програмата без ДДС и сумата на ДДС е начислена на Dt 19.04):

Отписване на разходи за бъдещи периоди

Операцията е планова. То ще се извършва по зададени параметри (ред за признаване на разходите, период, сметка за отписване) автоматично при извършване на месечната обработка "Приключване на месеца". Самата програма ще определи необходимостта от отписване на RBP и ще изчисли сумата.

При извършване на операцията е генерирана транзакция според посочената разходна сметка (в нашия пример сметка 26), сумата е изчислена въз основа на избраната начална и крайна дата на дебита.

Под формата на движение на документи в раздела „Изчисляване на отписване на отсрочени разходи“ потребителят може да види изчисляването на отписването на RBP, параметрите на отписването, сумата на отписаните RBP и баланса.

Автоматичното отписване на разсрочени разходи ще се извършва чрез обработка на приключването на месеца до края на определения период на отписване.

Операцията за отписване на RBP, създадена в края на месеца, се записва заедно с други операции за затваряне на период в дневника на планираните операции (раздел „Операции“ - Затваряне на периода - Планирани операции). Програмата ви позволява да създадете тази операция ръчно, без да използвате обработката "Затваряне на месеца".

Източник: programmer1s.ru

В съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация закупуването на софтуер включва прехвърляне на купувача на неизключително право да го използва с изпълнението на съответното първични документиспоред законовите изисквания. Според федерален закон 402-FZ "Относно счетоводството", изпълнението на бизнес транзакции трябва да бъде придружено от оправдателни документи. Разходите за отписване на програмата 1C се потвърждават от лицензионно споразумение и сертификат за приемане.

Как да платите за закупен софтуер в 1C?

За да платите за програмата 1C, ще трябва да съставите платежен документ и да регистрирате банково извлечение. За това:

• В секция "Банка" на главно меню "Банка и каса" се появява нов " Платежно нареждане”, в който са попълнени всички задължителни полета;
• Посочва се датата на плащане;
• Сметката, по която ще бъдат преведени средствата, се избира от съответните директории;
• Попълва се името на доставчика и договора;
• Посочени са данните за банковата сметка, по която се превежда плащането.

За да отпечатате платежно нареждане, използвайте едноименния бутон в долната част на формата, след което документът се записва и осчетоводява.

В полето „ДДС“ трябва да посочите опцията „Без ДДС“, тъй като прехвърлянето на права за използване на обекти на интелектуална собственост, съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация, е освободено от ДДС.

След това изберете име статии за движение Пари. Въвежда се сумата за плащане и се посочва ставката "Без ДДС". Имайте предвид, че при използване на електронната версия на платежното нареждане във формата се попълва видът на плащането банков код. В съответното поле на документа атрибутът се избира от падащия списък или потребителят въвежда стойност, установени от банкатаполучател. След това въведете целта на плащането в предоставеното поле.

С пълно предплащане на програмата 1C:

• Съответният знак е поставен в платежния документ;
• Издава се „Дебит от разплащателната сметка“, в който автоматично се вземат всички данни от платежния документ;
• "Отписване от разплащателна сметка" се създава в дневник "Банкови извлечения" на секция "Банка" от меню "Банка и каса" чрез бутон "Отписване" във формата на дневника.

Опцията за потвърждение с банково извлечение трябва да бъде деактивирана, ако покупката не е платена и следователно средствата не се дебитират от сметката. Запазването на "Дебит от разплащателната сметка" не създава осчетоводявания и не регистрира движения. Необходимият флаг се задава при регистриране на банково извлечение.

След потвърждаване на дебитирането на средства от сметката на организацията с извлечение от банкова институция, се извършва предварително запазеното „Дебитиране от разплащателната сметка“, като се формират съответните записи в счетоводството.

Потвърждаването на посочения документ се извършва, както следва:

• От списък с банкови извлечения, намиращ се в раздел „Банка” на меню „Банка и каса” се отваря неизразходван „Дебит от разплащателна сметка”;
• В него се поставя флаг „Потвърдено с банково извлечение“, документът се записва и осчетоводява.

Как да вземем предвид разходите за закупуване на програма 1C

За отчитане на разходите за придобиване на програмата 1C първо се формира и попълва „Получаване на стоки и услуги“, чието провеждане създава съответните счетоводни записи. нов документ:

• Отваря се от меню "Покупки и продажби" в секция "Покупки";
• Необходимият тип транзакция е зададен на „Покупка, комисионна“.

При въвеждане на информация в полетата "Контрагент" и "Споразумение" в заглавката, доставчикът и съответният договор с него се избират от едноименните директории.

В предвиденото поле за избор на договор се показват само тези договори, за които е предвиден вид "С доставчик".

След това се попълва разделът "Услуги" във въпросния документ. Номенклатурата трябва да отговаря на вида на платената услуга. Преди това в директорията "Номенклатура" услугата, която ви интересува, трябва да бъде въведена в папка "Услуги". След това попълнете останалите полета.

За закупената програма 1C в номенклатурния справочник трябва да зададете съответния знак "Услуга" за спецификата на отразяване в счетоводството.

При попълване на табличната част "Постъпления на стоки и услуги", в раздела "Услуги" за артикула, трябва да се посочи начинът на признаване на разходите. В съответните полета на справочника „Разходи за бъдещи периоди“:

• Изберете метода на признаване на разходите от падащия списък;
• Посочва се видът на актива, чиято стойност на отписване се установява по начина за подобни активи - „Други текущи активи”.

Справочникът "Разходи за бъдещи периоди" е достъпен в раздел "Приходи и разходи" на главното меню "Справочници и счетоводни настройки".

В раздела "Допълнително" се въвеждат данните за предоставения документ за получаване. Номерът и датата трябва да бъдат попълнени в съответните полета. При необходимост се посочват и изпращачът и получателят. След това документът се осчетоводява.

По този начин разходите за придобиване на програмата 1C ще бъдат отписани на вноски в съответствие с параметрите, зададени в директорията „Разходи за бъдещи периоди“.

Как да включите част от разходите за отписване на 1C в текущия период?

За да разпределите част от разходите за отписване на 1C в текущия период, се създава рутинна операция „Затваряне на месеца“, в която е посочен типът операция „Отписване на отсрочени разходи“. Обикновено такива операции в 1C се извършват чрез обработка на „Затваряне на месеца“. Обмисли тази операцияотделно:

• От меню „Операции” в секция „Приключване на периода” се отваря плановата операция „Приключване на месеца” (снимка No8);
• Избира се текущия период, задават се командите "Отписване на разходи за бъдещи периоди" и "Извършване на приключване на месеца".

Снимка № 8. Създаване на приключване на период (месец) и попълване на полетата.

Осчетоводявания в резултат на изпълнение планова операцияпоказано на снимка № 9. След приключване на всички операции се проверява сумата на дебитираните разходи. Това завършва процедурата по осчетоводяване и отписване на разходите за придобиване на програмата 1C.

Снимка номер 9. счетоводни записванияв резултат на приключване в края на периода.

1. Какво определя процедурата за отчитане на разходите за лицензиран софтуер в данъчното счетоводство.

2. Как да осчетоводите придобиването на неизключително право за използване на софтуера.

3. Каква отговорност предвижда законодателството на Руската федерация за използването на нелицензирани софтуерни продукти.

Сега е трудно да си представим организация, която няма компютри. Обаче един компютър като такъв, без софтуер, няма голяма стойност. Това са софтуерни инструменти, които помагат на потребителя да реши различни задачи, стоящи пред него: от най-простото създаване текстов документдо сложен дизайн. В същото време софтуерът няма материална форма, тоест придобиването на каквато и да е програма означава получаване на правата за нейното използване. Най-често използвани лицензиран софтуерзакупени по лицензионен договор без прехвърляне на изключителни права върху него. Това са и антивирусни програми, и офис приложения, и различни специализирани програми, например за поддръжка счетоводство. Тази статия ще се съсредоточи конкретно върху лицензирания софтуер или по-скоро как да се вземат предвид разходите за придобиването му в данъчното и счетоводно отношение.

Оправдателни документи

За да се вземат предвид разходите за придобиване на програми в счетоводството и данъчното счетоводство, са необходими документални доказателства (член 252, клауза 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В случай на лицензиран софтуер, основният подкрепящ документ е лицензионното споразумение. В съответствие с чл. 1235 от Гражданския кодекс на Руската федерация:

„По силата на лицензионен договор едната страна – притежателят на изключителното право върху резултата от интелектуална дейност или върху средство за индивидуализация (лицензодател) предоставя или се задължава да предостави на другата страна (лицензополучател) правото да използва такъв резултат или такива средства в границите, предвидени в споразумението"

Лицензионно споразумение между доставчика (лицензодателя) и купувача (лицензополучателя) софтуерен продуктопределя се размерът на възнаграждението (т.е. цената на програмата), както и продължителността на договора (периодът на използване на програмата). Ако такъв период не е директно посочен в договора, тогава в гражданското право той се счита за равен на пет години (клауза 4 от член 1235 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Формата, в която е изготвено лицензионното споразумение, както и подкрепящите документи, може да са различни в зависимост от начина на придобиване на софтуера:

Ако разполагате с подкрепящите документи, изброени по-горе, имате всички основания да отразите лицензирания софтуер, използван в бизнес дейностите, в данъчните и счетоводните записи. Трябва обаче да се вземат предвид някои нюанси, които ще бъдат разгледани по-долу.

Данъчно отчитане на разходите за придобиване на лицензиран софтуер

данък общ доход

За целите на данъка върху дохода разходите за придобиване на правото за използване на софтуер в съответствие с лицензионни и сублицензни споразумения (разходи за придобиване на лицензиран софтуер) намаляват данъчна основаи се отнасят до други разходи, свързани с производството и продажбите (клауза 1, параграф 26, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това редът данъчно счетоводствотакива разходи могат да варират в зависимост от продължителността на лицензионното споразумение (периода на използване на софтуера) и по-конкретно от това дали този период е установен.

1. Ако договорът инсталиранпериодът, за който правото на използване на софтуерния продукт се прехвърля на лицензополучателя, тогава разходите за придобиването му трябва да бъдат отписани равномерно през целия период (клауза 1 на член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писма на Министерство на финансите на Руската федерация от 31 август 2012 г. № 03-03-06 / 2 / 95 от 16 декември 2011 г. № 03-03-06/1/829).

Пример.

LLC Perspektiva придоби по лицензионно споразумение софтуерния продукт Kaspersky Internet Security 2014. Цената на програмата е 2400 рубли. (без ДДС), лицензионният договор е валиден за 2 години.

Тъй като срокът на валидност на лицензионното споразумение е определен, за целите на изчисляването на данъка върху дохода организацията ще отписва 100,00 рубли всеки месец като разходи. (2400 рубли / 24 месеца).

2. В случай, че конкретният срок на лицензионното споразумение не е инсталирано, позицията на регулаторните органи е двусмислена.

По-рано Министерството на финансите обясни, че организацията има право самостоятелно да установи процедурата за отчитане на разходите за придобиване на такъв софтуер, като вземе предвид принципа на еднаквост (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 март 2013 г. N 03-03-06/1/8161). Малко по-късно обаче излязоха разяснения от Министерството на финансите, според които, ако периодът за използване на софтуера не е установен с лицензионния договор, то за целите на данъчното счетоводство се прилагат нормите на Гражданския кодекс на Руската федерация се прилагат - т.е. този период се счита за равен на пет години (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 23 април 2013 г. № 03-03 -06/1/14039). По този начин разходите за придобиване на софтуер трябва да бъдат отписани в данъчното счетоводство на равни вноски за период от пет години.

Съдебната власт има своя позиция по този въпрос. Има преценки, които признават легитимността на отписването на разходите за придобиване на софтуер по същото времепо време на инсталирането, независимо от срока на валидност на лицензионното споразумение (Резолюции на FAS MO от 01.09.2011 г. N KA-A40 / 9214-11, от 28.12.2010 г. N KA-A40 / 15824-10; FAS PO от 26.01.2010 N A57-4800 / 2009; FAS SZO от 09.08.2011 N A56-52065/2010).

! Забележка:С оглед на подобни нееднозначни становища на Министерството на финансите и съдебната власт е по-добре избраният ред за отчитане на разходите за закупуване на софтуер да бъде фиксиран в счетоводната политика за данъчни цели.

Разходите за придобиване на лицензиран софтуер се вземат предвид при определяне данъчна основаспоред опростената данъчна система с данъчен обект "доходи - разходи" въз основа на параграф 1 от ал. 19 чл. 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време няма специална процедура за отчитане на такива разходи за изчисляване на данъка по опростената данъчна система, за разлика от изчисляването на данък върху дохода. Съответно те се вземат предвид в момент след инсталирането и заплащането на софтуера.

Отчитане на лицензиран софтуер

Лицензираният софтуер се отразява в счетоводството по начина, предписан от параграф 39 от PBU 14/2007 „Отчитане на нематериални активи“. В съответствие с PBU нематериални активи, получени за ползване, т.е. лицензирани програми, трябва да се отчитат задбалансово по цена на придобиване. Сметкопланът не предвижда такава сметка, така че трябва да бъде въведен самостоятелно в работния сметкоплан на организацията. Например, за тези цели можете да създадете задбалансова сметка 012 „Нематериални активи, получени за използване“. Разходите за придобиване на софтуер се разсрочват и се признават като текущи разходи през целия живот на софтуера. Срокът на използване на софтуера, както и за данъчно счетоводство, се определя от срока на валидност на лицензионния договор. Ако срокът не е посочен в договора, организацията има право да го определи самостоятелно. По-добре е да се фиксират критериите за определяне на периода на използване на софтуера в счетоводната политика за счетоводни цели (по-удобно е тези критерии да съвпадат с използваните в данъчното счетоводство).

Счетоводни записи за осчетоводяване на лицензиран софтуер:

Отговорност за използване на нелицензиран софтуер

Не е необичайно ръководителите и собствениците на фирми, в стремежа си да спестят софтуер, да позволяват нелицензирани програми да бъдат инсталирани на корпоративни компютри. Следователно би било полезно да знаете за отговорности, предоставени за използване на нелицензиран софтуер:

1. Гражданска отговорност (член 1301 от Гражданския кодекс на Руската федерация) под формата на щети или обезщетение:

• от 10 хиляди рубли до 5 милиона рубли по преценка на съда;
• двойна цена на софтуера.

2. Административна отговорност (част 1 на член 7.12 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация) под формата на глоба:

• 30-40 хиляди рубли. - за организацията;
• 10-20 хиляди рубли - на лидера.

3. Наказателна отговорност (член 146 от Наказателния кодекс на Руската федерация):

• лишаване от свобода до 2 години и глоба до 200 хиляди рубли, ако цената на софтуера е от 100 хиляди рубли. до 1 милион рубли;
• лишаване от свобода до 6 години и глоба до 500 хиляди рубли, ако цената на софтуера е 1 милион рубли. и още.

Както можете да видите, мерките за защита на изключителното право върху софтуерни продукти са много сериозни. Струва ли си в този случай да инсталирате нелицензирани версии на програми и по този начин да изложите бизнеса си на риск? Всеки лидер се справя с този проблем по свой начин. Според мен обаче би било полезно счетоводителят да напомни на управителя за отговорност, както и че разходите за закупуване на лицензирани софтуерни продукти и тяхната поддръжка намаляват облагаемата основа както за данък върху дохода, така и за опростено данъчно облагане.

Смятате ли тази статия за полезна и интересна? споделете с колеги в социалните мрежи!

Има коментари и въпроси - пишете, ще обсъдим!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "директен"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "вертикален"; yandex_direct_border_type = "блок"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = невярно; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = вярно; yandex_no_sitelinks = вярно; document.write(" ");

Законодателни и подзаконови актове:

1. Данъчен кодекс на Руската федерация

2. Граждански кодекс RF

3. Наказателен кодекс на Руската федерация

4. Административен кодекс на Руската федерация

Всички кодове на Руската федерация са достъпни на http://pravo.gov.ru/

5. Писма от Министерството на финансите на Руската федерация

Можете да се запознаете с документите на финансовия отдел на http://mfportal.garant.ru/

Инструкция

При закупуване на софтуер, например Windows OS, Microsoft Office пакет, счетоводни програми(като "1C: Accounting", "Galaktika", "Sail" и др.), Организацията придобива неизключителни права върху тях, като по този начин става един от потребителите на такъв софтуерен продукт, но няма право да копиране, препродаване или друго извличане на приходи от притежанието на този продукт. Освен това, чрез закупуване на версия за един потребител, ръководството на организацията няма право да инсталира една програма едновременно на няколко компютъра - за това трябва да закупите мрежова версия или няколко обикновени.

Придобиването на неизключителни права не е предмет на изискванията на буква "б" от параграф 3 от PBU 14/2007 "Счетоводно отчитане на нематериални активи", според които нематериалните активи не трябва да се формират и не се отчитат по такава програма на сметката. 04 „Нематериални активи”.

Но също така е невъзможно да се включат разходите за закупуване на софтуера наведнъж като част от текущите разходи, тъй като програмата ще се използва за дълъг период от време и направените разходи трябва да бъдат разпределени равномерно за броя на месеците на използване на софтуера.

Следователно разходите за придобиване на неизключителни права се задължават по сметката. 97 „Бъдещи разходи“ и след това ги отпишете равномерно от кредита на тази сметка в дебита на сметката. 26 „Общи разходи“, 44 „Разходи за продажби“ през целия период на използване на програмата. При получаване на софтуера съставете акт, в който да посочите периода на разходите за закупуването му.

Също така трябва да се отбележи, че дисковете, флопи дисковете, на които е записан софтуерът, както и ръководствата за потребителя и др., са неразделна част от този софтуер, така че той трябва да бъде получен отделно - например като част от материални запаси, няма нужда.

Подобни видеа

Забележка

Разходите за поддръжка на софтуера трябва да бъдат включени в текущите разходи на организацията.

Съвет 2: Как да отразим софтуера в счетоводството

Организацията има право, както следва от Данъчния кодекс, да вземе предвид разходите за придобиване на софтуер като разходи за производство (внедряване). Въпреки това, в зависимост от това какви права върху програмата получавате, формата на счетоводство също ще се различава.

Ще имаш нужда

• Документи за закупения софтуер, сметкоплан, информация за счетоводната политика на Вашата фирма

Инструкция

В съответствие с ал. 26 т. 1 чл. 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация „към други разходи, свързани с производството и продажбите, разходи, свързани с придобиването на правото на използване на компютърни програми и бази данни“. Обърнете внимание и на клауза 5 от PBU 10/99 „Разходи“, която гласи: „Разходите за придобиване на неизключително право върху софтуер, свързан с производството и продажбата на продукти, покупката и продажбата на стоки, са обикновени разходи» .

В съответствие с „Инструкциите за прилагане на сметкоплана за финансово-икономическите дейности на организациите“ трябва да отнесете разходите за софтуер към отсрочени разходи, тоест да ги отразите в дебита на сметка 97 „Разходи за бъдещи периоди“ и кредита на сметките, които вземат предвид изчисленията с доставчици или други контрагенти, например сметки 60 или 76.

Разходите за софтуер са косвено свързани с получаването, така че можете да разпределите разходите през времето на живота на ресурса. В същото време спазвайте принципа за еднакво признаване на разходите.

Ако сте придобили неизключително право да използвате софтуера за неопределен период от време, тогава вие определяте полезния живот, през който разходите ще бъдат отписани. Това е част от счетоводната политика на фирмата. Моля, имайте предвид, че ако придобиването на софтуер е придружено от сключване на лицензионно споразумение, тогава, ако в него няма дата на изтичане, то се счита за сключено за пет години (клауза 4 от член 1235 от Гражданския кодекс на Руската федерация ).

Ако придобиете изключителни права върху софтуер (например, поръчате разработването на база данни специално за вашата организация), тогава този ресурс ще бъде класифициран като нематериални активи (IA). В този случай трябва да се спазват редица условия, одобрени от Счетоводния регламент „Отчитане на нематериални активи“ (PBU 14/2007). Ако цената на компютърна програма е по-малка от 20 000 рубли, тогава можете да включите тези разходи като еднократна сума в други разходи. Ако цената на софтуерен продукт е повече от 20 000 рубли, тогава той се отчита като нематериални активи по сметка 04 "Нематериални активи". В бъдеще тези разходи се амортизират в съответствие със счетоводната политика, приета от вашата организация. Обикновено това е месечно прехвърляне на част от цената на ресурса към производствените разходи. Амортизацията на нематериалните активи се отразява в сметка 05.

източници:

• Официален сайт "КонсултантПлюс"

Във връзка с разработването на голям брой софтуер възникват въпроси с използването на определена програма. Как да използвате програмата по предназначение?

Ще имаш нужда

• - Умения за програмиране.

Инструкция

Първо решете за какво е предназначен софтуерът. Вземете например софтуерния пакет Adobe Photoshop. Тази програмапредназначени за графики. Това е огромен набор от инструменти, които ви позволяват да обработвате различни изображения в реално време, да създавате свои собствени шедьоври, да прилагате ефекти към снимки и много други.

Не забравяйте също, че един софтуер допълва друг. Например уеб дизайнерите използват цял ​​набор от програми за създаване на цялостни проекти. Някои програми могат да се използват за разработване на бутони на сайта, други могат да се използват за писане на правилния код. По правило всеки софтуер е разработен с конкретна цел.

Можете да използвате тези инструменти по различни начини. За да работите пълноценно с графични редактори, манипулатори, програмни пакети и много други, трябва да имате умения. В интернет има много различни инструкции, които разказват подробно за принципите на работа с определен софтуер. Има и специални видеоклипове, които показват подробно основните операции при работа с програми.

Не забравяйте обаче, че никоя от програмите не може да бъде използвана за коварни цели или препродадена. Това е собственост на разработчика. Всички средства, които авторът получава за закупуване на програмата, се използват за разработване на нов софтуер и подобряване на версии на стария. Ако искате да създавате свои собствени програми и да печелите пари от тях, научете езици за програмиране, анализирайте пазара на софтуер и всичко ще се получи.

Подобни видеа

В момента почти всички организации използват персонални компютри и различен специализиран софтуер. Най-популярната сред тях е програмата "1C: Enterprise", която улеснява процеса на счетоводство. Много обаче се сблъскват с трудности при отразяването на процеса на придобиване и съдържанието на компютърните програми в счетоводството и данъчното счетоводство.

Инструкция

Признайте разходите за закупуване на програмата 1C:Enterprise като разходи за обичайни дейности. В някои случаи, които са свързани с покупката на продукт по авторско споразумение, според което се прехвърлят изключителни права върху софтуера, тези разходи се отчитат като нематериални активи на предприятието и се извършват в съответствие с PBU 14/2000 . Този случай обаче не може да се отдаде на използването на 1C, тъй като той е закупен въз основа на договор за покупко-продажба или споразумение за прехвърляне на неизключителни права.

Определете счетоводната процедура за програмата 1C въз основа на условията на споразумението за плащане. Ако закупуването на програмата е направено чрез еднократно плащане, тогава разходите се отразяват в разсрочени разходи и се отписват на вноски през целия период на използване на приложението. За целта се формира кредит по сметка 51 „Разплащателни сметки“ и дебит по сметка 97 „Разходи за бъдещи периоди“. Фирма 1C посочва срока на експлоатация на програмата в договора. Необходимо е общата цена на приложението да се раздели на броя на посочените месеци. Получената стойност се дебитира в дебита на сметка 26 „Общи бизнес разходи“ или 20 „Основно производство“ в кореспонденция със сметка 97.

Отразете в счетоводството разходите за актуализиране на програмата 1C. Цената на тази сделка се признава като отчетен периодкогато са произведени. За това се формира кредит по сметка 60 „Разплащания с изпълнители и доставчици“ и дебит по сметка 26 или 20. Ако софтуерната обвивка е актуализирана, например е закупена допълнителна мрежова версия на програмата 1C, тогава разходите за тази операция се начисляват по сметка 97 и се отписват ежемесечно по сметка 26.

Приспаднете сумата на ДДС, платена от предприятието след придобиването на програмата 1C за отчетния период, когато покупката е записана по сметка 97. В този случай трябва да представите фактура със сумата на начисления ДДС и факта, че програмата е използван за извършване на операции, които се облагат с ДДС.

източници:

• как да се отрази покупката на 1s

Програмата "1C: Enterprise" е една от най-популярните, използвани за счетоводство в предприятията. Тъй като приложението е платено, придобиването му за предприятието трябва да бъде отразено в счетоводството.

Ще имаш нужда

• - счетоводни умения.

Инструкция

Ръководете се от член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за да отразите „1C: Enterprise“ в счетоводството, съгласно тази статия разходите, свързани с придобиването на правото за използване на приложения и бази данни по споразумение с притежателя на авторските права, се класифицират като други разходи. Те също така включват разходите за придобиване на права за програми, които струват по-малко от 20 хиляди рубли, и актуализации за програми. По този начин разходите за придобиване на 1C се класифицират като други разходи. Ако е зададен период за използване на програмата, разпределете равномерно разходите за придобиването й през този период.

Запишете разходите на програмата за еднократно плащане на разходите като разсрочени разходи в дебита на сметка 97. Придобитите права върху програмата не са изключителни, така че ги третирайте като нематериални. Отпишете "1C: Enterprise", като използвате разсрочени разходи, които ще отразите като част от текущите разходи на предприятието равномерно за периода на използване на приложението.

Не включвайте разходите за придобиване на приложението като част от нематериалните активи, в случай че програмата е придобита въз основа на авторско споразумение за прехвърляне на неизключителни права или за частично прехвърляне на изключителни права; или въз основа на договор за покупко-продажба. Закупената програма обикновено се използва в предприятието за определен период от време.

Следователно, определете счетоводната процедура за разходите за закупуване на приложението съгласно условията на споразумението за плащане. Ако това е еднократно плащане, запишете го като разсрочен разход. Ако сте закупили програмата по силата на договор за авторски права, отпишете разходите за нея през периода на нейната валидност или полезния живот на приложението. Ако има разходи за актуализации на програмата. ги вземе предвид в текущия отчетен период.

източници:

• счетоводство на компютри в предприятието 1s

Днес е трудно да си представим компания, работеща без софтуер. Необходим е за персонал или счетоводство, управление и автоматизация на производството. Всички придобити програми, както всички други активи, трябва да бъдат отразени в счетоводството и данъчното счетоводство. Ето защо е много важно да знаете как да отразявате компютърна програма в счетоводството.

Ще имаш нужда

• - наличие на лицензионен договор;
• - познаване на цената на софтуера;
• - счетоводен софтуер.

Инструкция

Ако компанията има лиценз, потвърждаващ правото да използва програмата, тя се използва в производството на продукти, периодът на нейното използване е повече от 12 месеца и може да се определи точната й стойност, регистрирайте я като нематериален актив.

Изчислете разходите, свързани със закупуването на софтуер: цената на лиценза, разходите за поддръжка и привеждане на програмата в работно състояние, ДДС и транспорт. Запишете ги в сметка 08-5: дебит 08-5 и кредит 60.

Попълнете формуляр карта № NMA-1 и направете осчетоводяване по програмата. В този случай компютърна програма ще бъде включена във всички нематериални активи.

Отпишете цената на програмата чрез амортизация, клауза 23 от PBU 14/2007.

Изчислете данъците, наградите и таксите, които са свързани с покупката и продължаващото използване на програмата, и ги осчетоводете в данъчното счетоводство.

Подобни видеа

Забележка

Процедурата за отписване на разходи, които се отнасят до няколко периода, компанията има право да установи независимо, но трябва да бъде предписана в счетоводната политика на предприятието. Това е необходимо, така че в бъдеще да няма разногласия във времето. Разходите за лиценз могат да бъдат отписани накуп само ако това не води до неправилно отчитане на финансовия резултат. Ако планирате да отпишете разходите за придобиване на лиценз за няколко отчетни периода, отразете това в сметка 97 в счетоводството.

Полезни съвети

Амортизацията на цената на програмата трябва да започне в началото на месеца и едва след като софтуерът бъде отразен в сметка 04, клауза 31 от PBU 14/2007. Ако не са изпълнени условията за признаване на програмата като нематериален актив, разходите за нейното закупуване трябва да бъдат отразени в текущи разходи и разходи за следващ период.

източници:

• Счетоводство за закупуване на софтуер

Днес е трудно да си представим фирма, която да не използва софтуер, независимо дали за счетоводни цели или кадрови досиетаили за автоматизиране на търговски, управленски или производствени дейности. Въпреки факта, че разходите за използване на софтуер възникват в почти всяка организация, счетоводното третиране на такива разходи поражда много въпроси и разногласия.

Инструкция

Отчетете разходите за закупуване на компютърната програма "1C: Enterprise" като разходи за обичайни дейности. Изключение би било, ако сте закупили програмата по силата на авторско споразумение, което предвижда пълно прехвърляне на правото за изключително използване на приложението. След това считайте придобитите права за нематериални активи на предприятието, в съответствие със закона.

Определете периода на използване на софтуерния продукт в дейността на предприятието, за да установите счетоводната процедура за програмата 1C: Enterprise. Процедурата за отчитане на разходите за придобиването му може да се определи от условията на споразумението за плащане. Ако плащането е извършено еднократно и това е фиксирана сума, отразете го в счетоводството като разсрочен разход, съгласно дебитна сметка 97 „Разходи за бъдещи периоди“.

Впоследствие го отпишете като разход, това трябва да стане по време на живота на програмата. Тази счетоводна процедура за 1C е установена данъчни власти, както и на Министерството на финансите и е регистрирано в писмо на Министерството на финансите от 29.08.2003 г. № 04-02-05.

Регистрирайте програмата, ако сте я закупили въз основа на авторско споразумение. В такава ситуация отпишете разходите за покупката му по време на срока на договора. Ако документите, използвани за закупуване на програмата, не посочват полезния живот на приложението, инсталирайте го сами въз основа на прогнозния период на използване на приложението.

Определете цената за закупуване на "1C: Enterprise" в случай на използване на опростената система за данъчно облагане като цена за придобиване на изключителни права или права за използване на софтуера. И в двата случая разходите могат да бъдат отписани едновременно след потвърждаване на факта на предоставяне на услугата, както и нейното плащане. Разпределение на аквизиционните разходи за няколко периода по норми данъчно законодателствоне е предоставено.

Подобни видеа

В процеса на стопанска дейност на компанията мениджърите използват различни материали. В една организация такива средства със сигурност трябва да се вземат предвид при въвеждане, преместване и отписване. Има няколко начина за отразяване на получаването на материали - по фактическа себестойност и по намалени цени.

Инструкция

Записвайте пристигането на материали само въз основа на придружаващи документи. Ако материалните запаси са получени от доставчика, сключете договор за доставка преди това.

Въз основа на товарителницата (унифициран формуляр № TORG-12) и разписка за получаване(формуляр № M-4) в счетоводството, направете: D10 K60 - отразява се получаването на материали от доставчика (цена без ДДС).

Отразете сумата на входящия ДДС въз основа на бележката за доставка и фактурата, направете това с осчетоводяването: D19 K60.

Възстановете сумата на ДДС от бюджета, това става само ако имате фактура с разпределения данък. Направете запис в счетоводството: D68 K19. Включете сумата на данъка в книгата за пазаруване.

След като заплатите сумата за материалите, направете осчетоводяване: D60 K51. Отразете тази операция въз основа на извлечение от разплащателната сметка и платежно нареждане.

Ако сте направили авансово плащане на доставчика преди получаването на материали, отразете това, както следва: D60 подсметка „Издадени аванси“ K51.