На кого да изпиша RKO при изплащане на заплати според извлечението

Тъй като няма ясни правила за това как да се изготвят услуги за парично сетълмент при изплащане на заплати според извлечението, няма инструкции, ще изхождаме от общите правила. Те са. Ведомостта е със срок на валидност - максимум 5 работни дни 6.5 Инструкции. Директорът трябва да посочи конкретния период в изявлението, въз основа на колко дни са необходими за изплащане на заплатите на всички служители (като се вземат предвид установените срокове за изплащане на заплати, текущи командировки, ваканции, отпуск и др.). През този период сумата за издаване по извлечение може да се съхранява в касата над лимита a стр. 2 Инструкции. И докато изтече този срокили цялата заплата няма да бъде изплатена преди края на този период a стр. 4.6 , 6.5 Бележки:

• RKOнито върху общата сума, посочена в извлечението, нито върху вече изплатените суми по извлечението от началото на срока му, не е издаден;
• не са отразени в касовата книга.нито предназначени за издаване, нито вече издадени пари по справка към служителите.

В края на последния ден от срока на валидност на извлечението, касиерът подписва извлечението, отбелязва внесените суми в него и го предава в счетоводството. Счетоводителят проверява всичко и също поставя своя подпис. И едва след това, но винаги в същия ден, счетоводителят изготвя парично сетълмент за общата действително издадена сума на служителите ал. 3 точка 6.5 Инструкции, като номерът и датата му са посочени на последната страница на извлечението. След това касиерът регистрира касовите апарати в касовата книга e 4.6 Инструкции.

Ако има няколко отчета, например всеки отдел има свой собствен, тогава не е необходимо да се съставя отделен RKO за всеки от тях. Можете да направите един RKO за общата сума на издадената заплата и да прикачите всички извлечения към него. Съответно, във всички изявления е необходимо да се постави номерът на този RKO.

В обикновен касов апарат, който не е за заплата, посочване на получателя и неговите паспортни данни, както и неговия подпис ал. 2, 3 т. 6.1, т. 6.2 Инструкциинеобходимо е организацията да има потвърждение, че е платила определена сума на определено лице и той я е получил. И те съставят такова парично разплащане преди издаването на пари на посочения в него получател 6.1 Инструкции.

Но към момента на съставяне на CSC въз основа на ведомостта:

• пари вече издадениот касата на служителите по извлечение, а част от него може и в предходни дни;
• потвърждение за издаваневсяка определена сума има вече- това са подписите на служителите в декларацията.

Ето защо RKO, съставен въз основа на ведомостта за заплати,е необходимо само за вписване в касовата книга за издадените суми по извлечение и не е потвърждение за трансфер на пари.Така че, за да влезете в нечия е. и. относно. в реда „Издаване“ и не се изискват паспортни данни в реда „От ___“. Съответно никой не трябва да подписва RKO вместо получателя. Ето защо в Инструкцията попълването на тези редове се споменава само във връзка с общия ред за издаване на пари от касата. стр. 6.1 , 6.2 Бележки. А за издаването на заплати е установен специален ред, който разгледахме, в който няма такива правила. 6.5 Инструкции.

На практика обаче има и други грешни, опции за дизайн на RKO:

• <или>на самия касиер – неговата ф. и. относно. поставете в реда „Издаване“, а в реда „От ___“ посочете неговите паспортни данни. Те твърдят тук, както следва: заплатата според извлечението се издава от касата, следователно на негово име трябва да се издаде RKO. Това е погрешно, тъй като всички пари в касата, включително тези, предназначени за изплащане на заплати, вече са при касиера, тъй като той е лицето, което финансово отговаря за касата. За някой, който работи като касиер, RKO може да бъде издаден само ако в същото време той действа не като касиер, а като получател на пари. Например като счетоводител, когато е инструктиран да купи нещо в брой от името на организацията.

Случва се една организация да има няколко касиери за една каса, единият от които е старши ал. 2 стр. 4 Инструкции, а заплатата се издава по следния начин: старшият касиер прехвърля пари от касата на останалите и те вече ги разпределят на служителите според отчетите. Но дори и в този случай прехвърлянето на пари между старшия касиер и останалите не се обработва от касовите апарати по същата причина: докато един от касиерите има парите, се счита, че те са в касата. Такъв превод се записва в специална счетоводна книга, приета и издадена от касиера Пари(Образец № КО-5) 4.5 Инструкции;

• <или>на директора или главния счетоводител. Формулировката в реда „Проблем“ в тези случаи е следната: „Фомин А.А. за изплащане на заплати на служителите за втората половина на юни 2015 г.“, а по-долу, в реда „До ___“, са посочени паспортните данни на Фомин. Това е грешно, защото при такъв дизайн се оказва, че сте прехвърлили тази сума от касата на посоченото лице и той вече трябва да разпределя заплатите на служителите някъде другаде. Но това всъщност не се случи: касиерът издаде заплатата - неговият подпис е върху извлечението в реда „Извършено плащане“. Разбира се, директорът може сам да извършва парични операции. точка 4 Указания, но тогава той действа като касиер и, както вече казахме, RKO не се съставя за касиера.

В някои организации е установена следната процедура: директорът, главният счетоводител, началникът на отдел, бригадирът и т.н., според касовите апарати, издадени на тяхно име, получават заплата за своите подчинени на касата, а след това разпределете го на служителите според отчета. Връщат непогасените суми заедно с извлечението на каса за ПКО. Но това е грешно. Заплатата трябва да бъде издадена от касата от касата - това е изискването на Инструкция № 3210-U ал. 2 стр. 6.5, стр. 6.2, стр. 4, стр. 6.1 Инструкции, тоест е невъзможно да се издаде чрез счетоводители.

Следователно този, който действително плаща заплатата, трябва да бъде назначен за касиер с налагане на пълна финансова отговорност за поверените му пари. Тогава главният касиер ще бъде старши касиер за това време, а преводът на парите за заплата към дистрибутора трябва да бъде записан в книгата на средствата, получени и издадени от касата (формуляр № КО-5 одобрени Постановление на Държавния комитет по статистика от 18.08.98 г. № 88).

Кой ден да посочите в полето "Дата на съставяне" на RKO

Този въпрос възниква, ако заплатата се издаде в рамките на няколко дни. В Директива № 3210-U изрично се посочва, че паричните сетълменти се изготвят за действително изплатените суми ал. 4 точка 6.5 Указания. Следователно, дата на изготвяне на RKO- това е крайна дата на извлечението,т.е. последния ден от ведомостта. Това правило се обяснява с факта, че не е известно предварително дали всички служители ще дойдат на касата за заплата, следователно е невъзможно да се предвиди колко ще бъде издадено.

В някои организации те определят датата на 1-вия ден от изплащането на заплатата (1-вия ден от периода, посочен в извлечението), тъй като смятат, че заповедта на директора за изплащане на заплатата в брой е издадена от разходния ордер , а не да го превежда по сметки на служители. Това обаче не е вярно. Такава заповед е самата ведомост за заплати или ведомост, подписана от директора, а непаричните заплати се превеждат въз основа на ведомостта и Инструкции за прилагане и попълване на формуляри за първична счетоводна документация за отчитане на труда и неговото плащане (ведомост за заплати), одобрени. Постановление на Държавния комитет по статистика от 05.01.2004 г. № 1. Освен това от 1 юни миналата година не се изисква подпис на директора в RKO.

Образец за регистрация на касови апарати, съставен въз основа на ведомостта

Изплащането на заплати в брой от касата - 2018 г. е един от официалните начини за издаване на средства на служителите на предприятието. Подобно на безналичния превод към картата на служител, тази възможност е предвидена в чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация. По-долу са основните точки относно плащането заплатив брой през касата на предприятието: правила, условия, свързани документи, отразяване в счетоводството. Дава се отговор и на въпроса как се изплаща заплатата на чужденец - в брой или на карта.

Възможно ли е да получавате заплата чрез касата: правила за издаване

Правилата за изплащане на заплатите на служителите на организацията, които определят процедурата, формите, сроковете, местата на издаване, са предписани в местния регламенти(Членове 131 и 136 от Кодекса на труда на Руската федерация). Такива документи могат да се считат за колективен договор или вътрешни трудови разпоредби. Освен това правилата за издаване на заплати са фиксирани в трудов договор.

Мога ли да получа плащане в брой? В съответствие с приложимото законодателство, възнаграждението на служителя може да бъде в пари или в натура. Издаването на пари в брой за тези цели се извършва на мястото на изпълнение от неговия служител служебни задължения. В деня, когато работодателят трябва да изплати заплати в брой, е необходимо в касата на организацията да има необходимата сума пари.

По закон има 2 източника на парични средства, които предприятието може да използва за изплащане на заплати:

• Банкова сметка на организацията. Тегленето на средства за заплати се извършва от упълномощено лице, на чието име е издаден чекът за това действие (например касиер). Този документ трябва да посочи целта - изплащане на заплати.
• Парични средства, получени в касата, с изключение на средства, получени от граждани като плащания в полза на други лица, по-специално суми, получени по посреднически споразумения, например при комисионна търговия, плащане за услуги в полза на мобилни оператори и др. (стр. 3 инструкции на Централната банка от 07.10.2013 г. № 3073-U).

На кого е забранено да плаща заплати в брой. Как да заплатим труда на чужденците

В някои случаи държавата установява забрана за изплащане на заплати в брой. Неспазването може да доведе до санкции за работодателя. На законодателно ниво е установено, че всички селища с граждани на чужди държави се отнасят до валутни сделки. Следователно възнаграждението на нерезиденти трябва да се извършва само по безкасов начин - на банкова карта. При сключване на трудов договор с чужденец следва да се посочи как ще се изплаща заплатата (превод по банкова сметка).

През 2018 г. не се забранява изплащането на заплати в брой на служителите в държавни и общински институции. Закон „За изменение и допълнение на федералният закон„За националната платежна система“ от 1 май 2017 г. № 88-FZ влезе в сила на 1 юли 2018 г. Този документ предвижда възнагражденията на служителите от посочените бюджетни организациичрез прехвърляне на национални карти платежна система"Свят". Ако служител откаже да получи заплата по картата Mir, тя може да бъде изплатена от касата на институцията.

Дата на издаване на печалбата чрез касата

Условията за плащане на заплатите през касата не се различават от условията безкасов преводна банкови картиработници. Точната дата за издаване на средства не е установена от закона, но е фиксиран краен срок - не по-късно от 15 календарни дниот датата, на която е приключил периодът на изплащане на заплатите.

Така не по-късно от 30-ия ден на текущия месец трябва да се издаде авансово плащане на служителите, а останалата част се издава през месеца, следващ периода на фактуриране, не по-късно от 15-ия ден.

Не знаете правата си?

Тези правила важат еднакво за всички работодатели. Дори ако работниците доброволно искат да изместят крайните срокове или да получат печалба под формата на една сума на месец, това е незаконно.

Ако датата на изплащане е уикенд или празник, тя трябва да бъде изплатена на предходния ден.

Как се обработват заплатите през касата?

Заплата се изплаща:

• върху разходите касови ордери(образец КО-2);
• ведомости за заплати (формуляр Т-49);
• ведомости за заплати (формуляр Т-53).

Независимо от кой от тези документи средствата, спечелени от служителите, се изплащат през касата, алгоритъмът остава същият:

1. Ръководител, Главен счетоводители други упълномощени лица трябва да подписват документи за издаване на средства. След това касиерът приема тези документи за изпълнение.
2. При получаване на извлечението или RKO касиерът е длъжен да провери наличието на всички необходими подписи, както и да провери съответствието на сумите в цифрова и капитална версия.
3. Паричните средства се издават на директния получател, който е посочен в касата или извлечението. За да го идентифицира, касиерът трябва да поиска документ за самоличност. Ако друго лице получава пари за служителя, трябва да се представи допълнително официално пълномощно.
4. Касиерът подготвя сумата за издаване и предава документа за сетълмент на получателя за подпис.
5. Подготвената сума трябва да бъде преизчислена от касата по такъв начин, че получателят да може да наблюдава това действие. Издаването се извършва чрез поредно броене на банкноти и монети. След това получателят трябва да преизчисли средствата, получени на касата.
6. Ако издаването се извършва от RKO, касиерът трябва да постави своя подпис.

Изплащане на печалбата чрез касата: осчетоводяване

Ако заплатите се изплащат в брой през касата, в счетоводството се прави следното записване: Dt 70 Kt 50. Средствата за тези цели могат да бъдат в касата за 5 работни дни, независимо от установения лимит на касата. През този период се извършват всички операции по разплащане със служители.

Депозираната заплата се издава на служителя въз основа на разходен и касов ордер (формуляр KO-2) в съответствие с клауза 6.1 от Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г. Тази операция се отразява в осчетоводяването: Dt 76.4 Kt 70.1. Сметка 76 има подсметка "Разчети по внесени суми", която се използва в такива случаи.

Тази процедура е заложена в действащия сметкоплан, одобрен със заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n.

Издаване на заплати в брой: има ли забрана по Кодекса на труда и други нюанси

Както беше посочено по-горе, Кодексът на труда не налага забрана за изплащане на заплатите в брой. Служителят има право да избере как предпочита да получава парите, които печели – на карта или на ръце.

По-долу са изброени някои важни точкипри плащане в брой:

• Ако заплатата се издава според извлечението, в нея трябва да се посочват само онези суми, които се отнасят до фонда за заплати и социалните придобивки. Възстановяване на пътни разходи, компенсационни плащанияза ползване на лично имущество, дивиденти и др.
• Средства, които са предназначени за заплати и социални осигуровки, могат да бъдат в касата на организацията 5 работни дни. Няма значение дали лимитът в брой е надвишен или не.
• Средствата, предназначени за плащане на лица, които работят по граждански договори, не трябва да се отразяват в извлечението. Ако работодателят редовно допуска тази грешка, такива договори могат да бъдат преквалифицирани като трудови договори, което ще доведе до начисляване на допълнителни суми на застрахователни премии и административна отговорност в съответствие с части 4 и 5 на чл. 5.27 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Всеки официално работещ гражданин на Русия има право да избере най-удобния за него начин за получаване на заплата - в брой или по банкова сметка. Изплащането на доходите в брой се извършва на мястото на работа на служителя. В същото време на законодателно ниво е установен определен алгоритъм за извършване на тази процедура. От 01.07.2018 г. изплащането на трудовите възнаграждения на служители в държавни и общински институции може да се извършва само на пластмасова карта"Свят".

За чужденци изплащането на заплатите се извършва само по безкасов начин (по картата на получателя), т.к. тази операциясе отнася до валутата.

Как да издадем заплата от касата

Нина Ковязина, Заместник-директор на отдела за медицинско образование и кадрова политика в здравеопазването на Министерството на здравеопазването на Русия

Отговаря за заплатите

Заплатата от касата трябва да бъде издадена от касиера (клауза 4 от Директивата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U).

В организации, които нямат касиер в персонала, или в организационни единици, разположени на териториално разстояние от централния офис (работилници, складове), ръководителят може да назначи всеки служител да действа като касиер за изплащане на заплати.

За целта са ви необходими:

• издава заповед за назначаване на служител, отговорен за издаването на заплатите;
• запознава срещу подпис назначения служител с правата и задълженията му, свързани с издаването на трудовото възнаграждение.

Тези правила са установени в параграф 4 от Наредбата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.

Пример за заповед за назначаване на лице, отговорно за изплащане на заплати

Централният офис на ZAO Alfa се намира в Москва. Представителството се намира в Балашиха, Московска област.

Поради отдалечеността на цеха от централния офис изпълнителен директорорганизацията реши да изплати заплатите на служителите в този магазин на място. За отговорник за изплащането на заплатите е назначен ръководителят на това представителство В.К. Волков.

Служители от отдел „Личен състав“ са изготвили заповед, с която на началника на цеха са наложени задължения за изплащане на заплати. Заповедта е подписана от изпълнителния директор. Волков е запознат със заповедта и правата и задълженията си, свързани с изплащане на трудовите възнаграждения, под подписка.

Документи за издаване на работни заплати

Заплатата може да бъде изплатена чрез:

• съгласно декларацията за сетълмент и плащане (плащане);
• на касова бележка.

Преди да изплати заплатите, касиерът трябва да провери платежните документи, получени от счетоводния отдел, а именно:

• наличието на подписи на ръководителя и главния счетоводител или счетоводител, тяхното съответствие със съществуващите образци;
• съответствие на суми в цифри със суми в думи;
• при издаване на лични париспоред изходящ касов ордер - съответствието на фамилията, собственото име, бащиното име на получателя на парите, посочени в изходящия касов ордер, с данните на документа за самоличност, представен от получателя.

Тази процедура е установена от клауза 6.1 от Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.

Ако организацията издава заплати според извлечението, използвайте извлечението под формата на № Т-49 или № Т-53. Стандартните формуляри на тези документи са одобрени с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 5 януари 2004 г. № 1.

На заглавната страница на извлечението трябва да има разрешителни подписи на ръководителя и главния счетоводител при издаването на пари. Там също трябва да посочите крайния срок за изплащане на заплатите, определен от ръководителя. Срокът за изплащане на заплатите трябва да бъде определен в Правилника за труда, колективния договор, трудовия договор (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация). Той не може да надвишава пет работни дни, като се вземе предвид денят на получаване на парични средства от банковата сметка за посочените плащания.

Старшият касиер издава на касиерите сумата пари, необходима за изплащане на заплатите, съгласно отчетите под подписа в книгата на получените и издадени средства от касата във формуляр № КО-5 или според дебитните касови ордери в формуляр No КО-2.

Заплатите могат да се издават и по банкови сметки (клауза 6 от Директивата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U). В този случай попълнете поръчки във формуляр № KO-2 за всеки служител поотделно.

Въведете идентификационните данни на служителя в съответните колони на поръчката.

След получаване на парите служителят трябва да посочи получената сума с думи, да подпише и да постави датата на получаване на парите. За повече подробности вижте процедурата за издаване на пари по касова заповед за сметка.

При издаване на заплати според извлечението касиерът трябва да спазва следната процедура:

• подгответе сумата пари в брой, необходима за издаването на служителя;
• предаде декларацията на служителя за подпис;
• след като служителят подпише декларацията, преизчислете изготвената сума, така че служителят да може да наблюдава действията си;
• даде пари на служител.

След края на периода за изплащане на заплатата касиерът определя общата сума на издадената и депозирана заплата и подписва ведомостта. Срещу имената на служителите, които не са получили заплата, касиерът поставя печат или прави надпис „депозиран“ и съставя регистър на депозираните суми под произволна форма.

За цялата сума на заплатата, издадена по ведомост, съставете един разходен касов ордер. Поставете датата и номера му в извлечението. Касиерът записва заверения отчет, подписан от счетоводителя, заедно с разходния ордер в отчета на касата.

Такива правила са установени в клауза 6.5 от Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г.

Изявлението във формуляр № Т-53 трябва да бъде регистрирано в дневника (формуляр № Т-53а). Стандартната форма на списанието е одобрена с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 5 януари 2004 г. № 1.

Плащане чрез пълномощник

Ако друго лице получава заплатата на служителя, то трябва да представи пълномощно. В извлечението, преди подписа на получателя на парите, касиерът трябва да напише: „Чрез пълномощник“.

Ако парите се издават чрез пълномощник, проверете съответствието:

• фамилия, собствено име, бащино име на получателя в касовия ордер, фамилно име, собствено име, бащино име на принципала, посочен в пълномощното;
• фамилни имена, собствени имена, бащини имена, посочени в пълномощното и касовия ордер довереник, данните от представения им документ;
• данните от посочения в касовата бележка документ за самоличност на получателя, данните от представения от него документ.

Приложете пълномощно за получаване на пари към разходния касов ордер. Ако пълномощното е издадено за няколко плащания или за получаване на пари от различни организации (предприемачи), приложете копие от него към касовия ордер. Заверете копие от пълномощното по начина, предписан от главата (предприемача). Оригиналът на пълномощното (ако има такова) се съхранява от касиера и се прилага към касовия ордер при последното теглене на пари в брой.

Такива правила са установени в клауза 6.1 от Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г.

Ситуация: който може да завери пълномощно за получаване на заплати през касата на организацията

Пълномощно за получаване на заплата не важи за документи, които трябва да бъдат нотариално заверени.

Пълномощно за получаване на заплати и други плащания, свързани с трудовите правоотношения, за получаване на възнаграждения на автори и изобретатели, пенсии, надбавки и стипендии или за получаване на кореспонденция (с изключение на ценна) може да бъде удостоверено от:

- организацията, в която директорът работи или учи;

- администрацията на стационарното лечебно заведение, в което се лекува. Такова пълномощно се заверява безплатно.

Тази процедура е установена в параграф 3 от член 185.1 Граждански кодекс RF.

Лице, което е получило пълномощно да получава заплата, не може да делегира правомощията си на друг гражданин. Факт е, че прехвърлянето на доверие в случай на получаване на заплата (други плащания, свързани с трудови отношения, хонорари, пенсии, надбавки, стипендии) не е разрешено (клауза 5, член 187 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

От името на организацията, в която работи служителят, пълномощното за получаване на заплата може да бъде заверено от ръководителя на организацията или друго лице със съответните правомощия (чл. 53, клауза 4 на чл. 185.1 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Федерация, член 40 от Закона от 8 февруари 1998 г. № 14- Федерален закон, член 69 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ). В допълнение, главата може да прехвърли правомощията си на друго лице чрез пълномощник по прост начин писане(Член 187 от Гражданския кодекс на Руската федерация, член 42 от Закона от 8 февруари 1998 г. № 14-FZ, член 69 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ).

счетоводство

При издаване на заплати в брой в счетоводството направете осчетоводяване:

Дебит 70 Кредит 50
- изплатено трудово възнаграждение от каса.

Тази процедура е установена от Указанията за сметкоплана (сметка 70).

Изплащане на депозирана заплата

Ситуация: Как да изплатим на служител депозирана заплата

Служител, който желае да получи депозирана заплата, трябва да уведоми организацията устно или писмено.

Можете да използвате както парите, получени от банката, така и собствените си приходи за изплащане на заплати (включително депозирани). За повече информация вижте Къде мога да получа пари в брой.

Законът не предвижда специален срок за изплащане на внесените трудови възнаграждения. от общо правилозаплата се изплаща поне на всеки половин месец. Конкретен ден е предписан в Правилника за труда, трудовия (колективен) договор (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация). Например, можете да предвидите, че ако има достатъчно средства в касата на организацията, депозираните суми се изплащат в деня, в който служителят кандидатства.

Издайте депозираната заплата на служителя съгласно нареждането за парични потоци (формуляр № КО-2) (клауза 6.1 от Директивата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U).

В счетоводството при изплащане на депозираната заплата направете следния запис:

Дебит 76-4 Кредит 50
- заплатата на служителя е изплатена.

Тази процедура е установена с Указанията за сметкоплана (сметка 76).

Пример за изплащане на депозирана заплата на служител

В CJSC Alfa крайният срок за издаване на заплати е 3-то число на всеки месец. Този период се определя от колективния договор на организацията. Заплатите за януари бяха издадени на ръководителите на организацията на 3 февруари. Парите за изплащане на заплатата са получени от банката на същия ден.

Управител на организацията A.S. Кондратиев не се е явил за заплатата си (бил е болен) и не е получил дължимата му сума (52 200 рубли). Тази сума е депозирана.

Управителят дошъл на работа на 10 февруари и уведомил писмено счетоводството за намерението си да получи депозираната заплата.

В трудовия договор със служителя е посочено, че депозираната заплата се издава по писмено заявление на служителя в следните срокове:

• или в деня на кандидатстване за плащане - при наличие на достатъчно средства в касата на организацията;
• или в рамките на три дни от датата на заявката за плащане - ако необходимата сума трябва да бъде получена от банката.

Счетоводителят получил парите за плащане на вложителя от банката на 12 февруари. На същия ден депозираната заплата е изплатена на служителя по касов ордер (образец № КО-2).

В счетоводството издаването на депозирана заплата се отразява в осчетоводяването:

Дебит 76-4 Кредит 50
- 52 200 рубли. - заплатата на служителя е изплатена.

По материали на БСС "Система Главбух"

Дейността на всеки стопански субект е свързана с движението на средства, които могат да бъдат изразходвани за различни нужди. Един от най-често срещаните финансови транзакциие издаването на заплати на служители, които работят в предприятие или организация. В повечето случаи това се случва с помощта на банките, но законодателството предвижда и опция, свързана с издаването на плащане през касата на предприятието. С прости думислужители на субекта стопанска дейностполучават парите си в брой. Това се случва чрез касовата книга, така че ще бъде обсъден процесът на издаване на заплати чрез касовата книга.

Какво е касова книга

С появата на различни електронни плащания, касовата книга малко избледня на заден план, тъй като повечето финансови транзакции се извършват с помощта на операционни софтуерни системи. Но тя не загуби позицията си. Самата концепция за касова книга, процедурата за нейното попълване и поддържане се регулират от някои счетоводни инструкции, издадени от правителството Руска федерация, както и различни оторизирани финансови органи.

По своята същност касовата книга е строга отчетна форма, която има необходими подробностида го попълните, плюс определени изисквания са поставени към него в дизайна. Това записва постъпленията и депозирането на средства по сметката на субектите финансови дейности, включително индивидуални предприемачи, издаването им за различни нужди (заплати, командировки и др.). Всъщност касовите книги се отварят в онези предприятия и индивидуални предприемачи, които имат касов апарат.
Касовата книга се отнася до строга отчетна документация, така че трябва да се поддържа правилно.

Какви транзакции могат да се извършват в касовите книги

В тези организации, където има каси, част от парите отиват директно при тях. Получените пари могат да бъдат изразходвани за различни нужди, чийто списък е ясно определен от различни правила. Според реда за водене на такава книга всички операции за приходи и разходи с лични пари трябва да бъдат документирани. За целта има касов входящ ордер (ПКО) и касов изходящ ордер (РКО). Правилата за тяхното поддържане също се регламентират от различни счетоводни инструкции. Към PKO и RKO могат да бъдат приложени други финансови документи (извлечения, отчети), които оправдават получаването и издаването на средства.
Списъкът на основните операции, които могат да се извършват в касовите книги:

• издаване на заплати на служители, заплащане на отпуск, командировки, отпуск по болест;
• издаване на средства за други нужди на служителите, предвидени в инструкциите на стопанския субект;
• приемане на лични пари от служители и длъжностни лица.

Процедурата за издаване на пари от касата

Издаването на финанси от касата също се регулира от специални инструкции и процедурата е както следва. На първо място се съставя разходна касова заповед, към която трябва да бъдат приложени документи, потвърждаващи основанието за издаване. Например изявления, заповеди, отпуск по болест. Естествено, такива придружаващи документи трябва да бъдат подписани от упълномощени длъжностни лица или към тях са приложени пълномощни за правото на подобни действия. В противен случай парите не трябва да се издават.

В случай на нарушение на тази процедура отново има правни последици от регулаторните органи под формата на санкции.

Важно е да знаете, че PKO и RKO с всички придружаващи документи, в края на всеки търговски ден, трябва да бъдат прикрепени към книгата и кредитирани. Книгата има специални раздели, в които се вписват общите разходи и постъпления на средства, които трябва да бъдат подписани от касиера, главния счетоводител или друго длъжностно лице, което има право на подпис. Освен това в законодателни актовесе посочва, че за всяка каса стопански субект трябва да определи лимит на средствата, които могат да бъдат в нея до края на работния ден. Ако не е зададена, тогава се счита, че в края на деня трябва да е нула. При неспазване на тези изисквания на стопанския субект се налагат санкции.

Като се има предвид, че не всички служители може да имат банкови карти, според които получават заплата, или някои току-що са постъпили на работа, заплатата се издава според касовата книга, чрез RKO. Основата ще бъде декларация за получаване и поръчка за предприятието. Отчетът посочва общия размер на заплатите на служителя.

Платежната ведомост ще бъде както следва:

• на касата се носи специална декларация, в която се посочва общата сума на заплатите на служителите и дължимата сума на всеки;
• касиерът издава разходен ордер, в който посочва общата сума на парите за изплащане като работна заплата;
• след това се прави вписване в съответната книга;
• служителят, на когото трябва да бъде изплатена заплата, идва на касата, потвърждава самоличността си, след което се подписва в разписката за заплати и получава заплатата си;
• след като всички са получили парите си, касиерът е длъжен да свери по отчетите, дали всички служители са дошли и са получили заплатите си, ако се установи, че някои не са получили, тогава парите трябва да бъдат преведени обратно на касата, около за които е съставена съответната разписка;
• в края на работния ден касиерът проверява правилността на книгата, нарежда, попълва установената отчетна документация и докладва на главния счетоводител;
• счетоводителят проверява правилността на изпълнението на всички документи за издаване на заплати и също така поставя своите подписи.

След всеки търговски ден се съставя контролен лист, в който се посочват всички движения (входящи и изходящи) на пари в касата.

Останалите средства или остават в брой, или трябва да бъдат депозирани по банковата сметка на стопанския субект.

Процедурата за издаване на заплати на лица, които извършват работа по граждански договор

Не всички служители или лица, които извършват работа за индивидуален предприемач, могат да бъдат с него трудови отношения. Има случаи, когато хората участват в определена временна работа (например помощ при настройка на оборудване, съставяне на отчет, предоставяне на услуга) и за това с тях се сключва гражданскоправен договор. Той показва каква работа трябва да върши човек и каква е заплатата му за това.

Потвърждаването на извършената работа и издаването на заплати е акт за извършена работа. Ако предприятието има каса, тогава, съответно, заплатата на такова лице може да бъде издадена чрез него. Процесът ще бъде както следва:

• на касиера се дава извлечение и нареждане за изплащане на трудовото възнаграждение на лицето в определена парична сума;
• касиерът проверява коректността на документите, издава разходен касов ордер и вписва съответната сума в книгата;
• лице, което получава заплата, поставя подписа си върху специална декларация и получава пари;
• ако има извлечение и никой не е кандидатствал за заплата, но заповедта е издадена, парите ще трябва да бъдат кредитирани чрез изготвяне на специален ред (разписка) и да се направи запис в книгата.

Санкции, които се налагат за неправилно водене на касовата книга

Както бе споменато по-горе, касовата книга е строг отчетен документ и за неправилното й поддържане могат да бъдат наложени санкции на стопански субект. Това са различни парични глоби, които се изчисляват от регулаторните органи ( данъчен офис) по специални методи.

Касовата книга е строг документ финансова отчетност, и има свои правила за поведение. Неспазването им може да доведе до негативни последици под формата на налагане на различни санкции, които могат да навредят на бюджета. Такава книга е и изход за изплащане на спечелените пари на служителите.

Подобни публикации:

Няма намерени свързани записи.

Платежната ведомост е неразделна част от бизнес дейносттаи всяко предприятие, независимо от формата на собственост. Изисквания руското законодателствона такъв важен обект на счетоводството поставят задачата да фиксират и систематизират значително количество информация за счетоводното обслужване.

За отразяване на сметките на счетоводни операции за изчисляване и изплащане на заплати, както и различни удръжки, има набор от акаунти.

Независимо на кой служител се изплаща заплатата и по какъв начин ще бъде извършено плащането, командированията ще включват специална сметка 70. По тази сметка се събира и систематизира цялата информация за разплащанията със служители.

Може да се разграничи следните характеристики на акаунта:

• е пасивен;
• заемът отразява размера на начислените плащания към служителите, резерва за плащане за трудов стаж или ваканция, обезщетения, доходи от участие в уставния капитал;
• в дебита се отразяват платените суми, начислените данъци и други удръжки;
• дебитът отразява неплатени суми в срок;
• извършва се анализ за всеки служител.

Тъй като въпросната сметка е пасивен, кредитът на сметката отразява натрупването, а дебитът показва плащанията. Тъй като сумите на заплатите са включени в калкулацията на разходите за сближаване на данъка и счетоводство, се предоставя кореспонденцията на сметката със сметките за разходно счетоводство.

В този случай записите във ведомостта изглеждат така:

Dt 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 Ct 70

При изплащане на заплати сметката ще съответства на стойностните сметки. Името на сметката ще зависи от начина на плащане: в брой или банков превод, продукти, имущество, дивиденти. В този случай кореспонденцията ще изглежда така по следния начин:

Dt 70 Kt 50, 51, 52, 55, 44, 81

Анализът се извършва за всеки конкретен служител по открити подсметки. Допълнителен аналитичен инструмент е лична сметка, открита за всеки служител (T-24).

Отразяването на информация в такъв документ се извършва въз основа на информацията, съдържаща се в първична документацияинформация за заплати, отработени часове и други данни, необходими за изчисления. Всеки месец в личната сметка на служителите се фиксират информация за всички спечелени суми, бонуси, компенсации и удръжки.

За да се организира изплащането на заплатите през касата на предприятието, е необходимо да се спазва касовата дисциплина и да се вземат предвид някои характеристики на получаването и изхвърлянето на средства от касата.

Вход и изход

Организацията на счетоводното отчитане на транзакции с парични средства се извършва чрез специално оборудвана част от счетоводния отдел на касата (местоположение на операциите)и определяне на лимита на възможния баланс на паричните средства в края на деня.

Лимитът се определя от ръководството на предприятието и се фиксира под формата на административен документ. Процедури за контрол на съответствието касова дисциплинасе извършват от банки и изискват годишни проверки.

Средствата над лимита трябва да бъдат преведени по банкова сметка, с изключение на дните за заплата, празниците и почивните дни.

Операциите, извършени през касовия апарат (приходи или разходи), се обработват специални касови ордери. Редът, използван за регистриране на разписката, се обозначава със специален цифров код КО-1 (входящ), разход - КО-2.

Разписка за получаванетрябва да бъде заверен с подписа на главния счетоводител или друго упълномощено лице, след което касиерът може да приеме пари в брой върху него.

Лице, което прави паричен депозит, получава разписка, заверена с печат, печат, подписана от касиера и главния счетоводител. Фиш за тегленетрябва да бъде заверен и с подпис на упълномощено лице.

Операциите с касови ордери се извършват в деня на съставяне на документите. Не се допускат корекции, петна и прехвърляне в ръцете на лица, извършващи сделки. Разписки до кредитни нарежданиятрябва да се регистрирате в специално списаниеза регистрация на поръчки, самата поръчка остава в счетоводството (на касата). Изпълнено касови документизаписани в касовата книга на дружеството. Съхраняват се касовата книга и другите касови документи най-малко 5 години.

Характеристики на издаване

За плащане в брой на служителите на компанията е необходима подходяща сума в касата на организацията. Получаването на средства е възможно чрез теглене от разплащателната сметка или получаване на приходи от продадени продукти.

В този случай в сметките ще бъдат направени следните записи:

• Dt 50 Kt 51, 90- получаване на средства в касата от разплащателна сметка или от продажба на продукти;
• Dt 70 Kt 50- Заплата изплащана в брой.

Трябва да се отбележи, че всички операции по поръчки могат да бъдат изпълнени, когато условия:

• всички данни са попълнени правилно;
• заверено с подпис;
• изготвен в същия ден, в който трябва да се извърши операцията;
• няма корекции, изтривания.

Контрагенти и нещатни лица

За служител на предприятието плащанията се извършват без изготвяне на разходни ордери за всеки получател, като се използват ведомости за заплати. За лица, които не са в персонала на предприятието, се издават пари в брой след представяне на паспорт (друг еквивалентен документ).

В същото време се прави стандартно осчетоводяване за служители на предприятието, използвайки сметка 70. За лица, които не са служители, то ще бъде под формата:

Dt 76 Kt 50 - извършен е разчет с други длъжници и кредитори от касата на предприятието

Ако компанията има акционери, които трябва да изплащат дивиденти от касата, струва си да се вземе предвид тяхната собственост. В зависимост от това дали акционерите работят в компанията или не, естеството на счетоводните записи ще се промени:

• Dt 84 Kt 70– начисляване на дивиденти за акционерите на служителите на компанията;
• Dt 84 Kt 75– начисляване на дивиденти за нещатни акционери;
• Dt 75 Kt 50– изплатени парични дивиденти на нещатни акционери;
• Dt 70 Kt 50- дивиденти са изплатени от касата на служителя на предприятието.

Депозирани заплати

Въпреки Общи правилаизвършване на касови операции и изчисляване на касовия лимит, в деня на изплащане на заплатите има способността да съхранявате средства в брой над установения лимит.

Разрешено е съхранение на средства в рамките на 5 дниот момента на получаване. Неполучената навреме заплата се нарича депозирана и трябва да бъде депозирана в банката.

За неизплатени заплати ведомост за заплатисрещу имената на служителите, които не са получили средства, се прави запис „депозиран“. В общия ред се изчисляват действително издадените средства и тези за депозиране, след което се съставя регистър на сумите на депозитите.

Всички неполучени суми се кредитират по банковата сметка, записът се прави:

Dt 51 Kt 50 - неполучени депозирани средства

Показване на данъци и удръжки

Необходимостта от плащане на данъци върху доходите лицаи прилагането на различни удръжки от заплатите е задължение на всяко предприятие, действащо като данъчен агент.

При организиране на такива операции през касата, следните записи в акаунта:

• Dt 70 Kt 68 (NDFL)- удържане на размера на данъка от заплатата на служителя;
• Dt 68 (NDFL) Kt 50- плащане на размера на данъка в бюджета от касата на предприятието.

Освен от задължително плащанеданъци, които работодателят трябва да плати плащания под формата на вноски към извънбюджетни средства (пенсионни, социални и задължителни здравна осигуровка). Начисляването на такива суми на вноски се извършва на дебитна основа, плащането - на кредитна основа. Осчетоводяване в случай на плащане през касата ще има следващ изглед:

• Dt 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 Ct 69- изчисляване на вноските;
• Дт 69 (по видове фондове) Кт 50- плащане на вноски от касата на предприятието.

Сметката, предназначена да отразява разплащанията със средства, е активен пасивени може да има различен баланс в края на периода. Кредитното салдо означава дълг на компанията към бюджета, докато дебитното салдо показва надплащане.

Примери за изчисление и заплати са представени в това ръководство.