ВЪВЕДЕНИЕ

Уместността на изследването парични операциисе състои в това, че паричният оборот в Руска федерацияпредставлява около 37% от общия брой парично предлагане. Разплащанията в брой се извършват от предприятия, организации и институции с населението, между отделни групи от населението и вътре ограничени размеримежду предприятията. Следователно от държавата пари в брой- паричен потокдо голяма степен зависят от нормалната циркулация на парите в икономиката, стабилността на тяхната покупателна способност.

Централната банка на Руската федерация определя реда за извършване на касови операции в националната икономика, организира производството на банкноти и метални монети, установява правилата за прехвърляне, съхранение и събиране на пари в брой, осигурява създаването на резервни фондовебанкноти и метални монети, установява признаците и процедурата за определяне на платежоспособността на банкнотите, както и процедурата за определяне, замяна на повредени банкноти и монети и процедурата за тяхното унищожаване.

Въз основа на гореизложеното, банките имат голяма тежест да предоставят касови услуги на пазарните субекти, тъй като правилната организация на паричното обращение играе важна роля в развитието Руската икономика. Зависи от това как ще бъде коригиран механизмът за насърчаване на паричните средства от институциите на Банката на Русия към търговските банки и по-нататък тези банки към бизнес субектите, както и колко бързо банките ще могат да събират и обработват паричните постъпления, да изтеглят стари банкноти, които са станали неизползваеми от обръщение и ги заменете с нови. , до голяма степен зависи скоростта на паричния оборот, а оттам и промотирането на стоките до потребителя. Липсата на достатъчно средства може да подкопае доверието в банката и да доведе до колапс. В тази връзка е важно да се проучи проблемът за анализиране и отчитане на касовите операции на търговските банки.

Целта на курсовата работа е да се проучи организацията и счетоводството на паричните транзакции, както от теоретична, така и от практическа гледна точка, като се използва примерът на Азиатско-тихоокеанската банка OJSC.

Обект на изследването са касовите операции в търговската банка OJSC "Asia-Pacific Bank".

Цели на курсовата работа:

ь да разгледа особеностите на организацията на касовите услуги в Русия, отразяването на операциите в счетоводството;

l да характеризира реда за отчитане и контрол на касовите операции в търговска банка;

l да очертае възможните насоки за подобряване на касовите операции.

ТЕОРЕТИЧНИ ОСНОВИ НА ПАРИЧНИТЕ ОПЕРАЦИИ В ТЪРГОВСКИТЕ БАНКИ

Организация на касовата работа в търговските банки

Касовите операции са един от най-старите видове активни банкови операции. Исторически те са възникнали в процеса на развитие на търговията с пари, т.е. промяна на бизнеса - обмен на пари от различни градове и държави. По същество касовите операции предхождат останалите - пасивни и активни операции на съвременните банки, превръщайки се в основа и неразделен елемент на всички тези операции. По правило касовите операции са тясно преплетени с депозитни, кредитни и други операции на кредитните институции.

Доскоро у нас в условията на административно-командната система на управление на икономиката действаше определена система на планиране и регулиране на паричното обръщение. Управлението на паричната, кредитната система и паричното и емисионното регулиране бяха изключителното право на правителството. Той еднолично определя размера на емисията или изтеглянето на парите от обращение. Цялата организационна и техническа работа по кредитно-разчетни и касови и емисионни услуги Национална икономикабеше поверено на Държавната банка на СССР, която отговаряше за изпълнението на тези правителствени директиви.

Системата за планиране и регулиране на паричното обращение беше следната. Държавната банка, като кредитен, сетълмент и емисионен център на страната, осигури стриктно разграничение между безналичното и паричното обращение.

Движението на паричните средства се планира и регулира чрез съставяне и изпълнение на баланса на паричните приходи и разходи на населението, парични и кредитни планове на Държавната банка. В процеса на планиране и регулиране на паричното обращение на всеки от тези документи беше възложена своя специфична задача, но въз основа на резултатите от тези баланси правителството реши въпроса за издаване или изтегляне на пари от обращение. Задачата за изтегляне или издаване на пари в обращение беше задължителна за всички банкови институции, пряко, на местно ниво, предоставящи касови услуги на предприятия, организации и институции, тоест емисията имаше директивен характер.

В контекста на прехода към пазарна икономикабеше естествено да се отдалечи от строгото кредитно и касово планиране на паричното обращение и да се премине към нова, по-пазарна система за регулиране на количеството на паричното предлагане в обращение. Дефинирани инструменти и методи паричната политикаБанка на Русия:

b лихвени процентипо операциите на Банката на Русия;

l стандарти задължителни резервидепозирани в Банката на Русия;

l операции на открития пазар;

l рефинансиране на банки;

l валутно регулиране;

l определяне на критерии за растеж на паричното предлагане;

l преки количествени ограничения и др.

Използването на един или друг метод на регулиране обаче включва решение относно обекта на регулиране и начина на измерването му. В световната практика се използват показатели на паричните агрегати.

Регулирайки обема на паричното предлагане, Централната банка на Руската федерация действа чрез методите, които са й достъпни търговските банки. При условията на двуетажна кредитна системаЦентралната банка на Руската федерация, която има контролни лостове, влияе върху дейността на търговските банки, които са независими в кредитна политика, но нямат право да издават пари в брой и да извършват дейността си в рамките на привлечените от тях средства. Централна банкаопределя реда за извършване на касови операции - операции по получаване, съхраняване и издаване на пари и ценности на клиенти на банката, организира производството на банкноти и метални монети, установява правила за прехвърляне, съхранение и събиране на пари в брой, осигурява създаването на резервни фондове на банкноти и др. СРС на Банката на Русия контролира касовите операции на кредитните институции и паричния оборот на страната, предоставя касово обслужване на кредитни институции и техните клонове, разработва и представя на териториалния офис на Банката на Русия прогноза за резултата от емисията за предстоящото тримесечие като цяло за обслужваната територия.

За извършване на касови услуги и извършване на операции с пари и други ценности в банката се създава касов възел. Възможността за създаване на определени каси, техният брой и броят на касовите работници, както и необходимостта от инсталиране на банкомати се определя от ръководителя кредитна институция. Нещо повече, основите за предоставяне на цялостно обслужване на търговската банка на своите клиенти трябва да бъдат положени от момента на изготвяне на проект за изграждане, реконструкция или преустройство на сградата и помещенията на банката. AT проектна документациянеобходимо е да се осигури достатъчно място за получаване и обработка на касови бележки, както и за извършване на приходни и разходни операции, за да може клиентът на банката бързо и безпроблемно да превежда или получава пари в брой. Прякото извършване на операции с пари в брой се извършва от касиери и инкасатори.

За да подобри касовото обслужване на населението, кредитната институция може да отвори оперативни каси извън касата за извършване на операции по приемане и издаване на депозити, продажба и покупка ценни книжа, приемане на комунални и други плащания от лица. Оперативните каси от този тип, разположени в организации, произвеждат, в допълнение към горните операции, издаването на средства за заплатии плащания със социален характер, както и пътни разноски на работници и служители. Освен това тук се извършват само изброените операции, за които кредитната институция има лиценз.

Помислете за някои видове операции, извършвани в касите на търговските банки.

Приемането на парични средства от организациите в касата на кредитната институция се извършва съгласно съобщения за парична вноска, която е набор от документи, състоящ се от съобщение, поръчка и разписка. Организациите могат да депозират само пари в собствената си банкова сметка. Оперативният служител проверява правилността на попълване на обявата за парична вноска, изготвя я, отразява сумата на парите в касата при пристигането и прехвърля обявата за парична вноска в касата. След като получи съобщение за парична вноска, касиерът на касата проверява наличието и идентичността на подписа на оперативния служител със съществуващия образец, сравнява съответствието на сумата в цифри и думи, извиква вложителя и приема банкноти от него. Приема се през работния ден пари в бройзаедно с документи за получаване и удостоверение за сумата на приетите пари и броя на касовите документи, получени от касата, се предава на началника на касата срещу разписка в книгата на приетите и издадени пари (ценности).

Организациите могат да приемат пари в брой, опаковани в чанти за събиране на пари, специални чанти, кутии, други средства за опаковане на пари, като гарантират безопасността им по време на доставка и не позволяват отварянето им без видими признаци на увреждане на целостта.

Всички парични средства, получени през работния ден, трябва да бъдат кредитирани в операционната каса в същия ден. Приемането на пари в брой от организации, чанти с пари и други ценности от инкасатори след края на работния ден на кредитна институция се извършва от вечерни каси.

Преброяването на пари от чанти, доставени от инкасатори, се извършва от касови работници в присъствието на служител на касата за преброяване, който изпълнява контролни функции. Преизчисляването на паричните средства, получени на вечерната каса, се извършва не по-късно от следващия работен ден.

При приемане и обработка на пари в брой, касиерите на кредитните институции упражняват контрол върху платежоспособността и автентичността на банкнотите на Банката на Русия въз основа на характеристиките на платежоспособността на банкнотите и монетите на Банката на Русия и оперативната информация, получена от териториалните служби на Банката на Русия. Банка на Русия. При установяване на съмнителна банкнота касиерът допълнително записва на обратната страна на разписката данните за посочената банкнота: номинал, година на пробата (емисията), както и серията и номера на съмнителната банкнота - за банкноти, името на монетния двор - за монети. При намиране на няколко съмнителни банкноти се залепва и тяхната сума. Оперативният работник изписва мемориален ордер за съмнителната банкнота в два екземпляра, на обратната страна на втория екземпляр, който посочва данните за съмнителната банкнота. Касиерът подписва два екземпляра от мемориалния ордер, поставя печата на касата върху втория екземпляр и го издава на клиента. Първият екземпляр от мемориалния ордер се поставя в касови документи. На касата се съставя акт за установено неплащане, получени съмнителни банкноти в чанта с издаден придружителен протокол към нея. Клиентът може да предаде съмнителни банкноти на кредитна институция за прехвърлянето им за проверка в центъра за парични разплащания на Банката на Русия. Съмнителните банкноти се приемат от кредитната институция въз основа на заявление и опис, съставен от клиента. Въз основа на заявлението и описа оперативният служител на кредитната институция съставя мемориален ордер в два екземпляра за количеството приети съмнителни банкноти и ги предава заедно със заявлението и описа на клиента на касата.

Издаването на пари в брой на организации от техните банкови сметки се извършва чрез касови чекове. За да получи пари в брой, клиентът представя касов чек на оперативния служител. След подходяща проверка му се дава контролен печат от касов чек за представяне на касата. След проверка, касиерът издава пари в брой на клиента.

Приемането и издаването на пари в брой на граждани, както и служители на кредитна институция се извършват по входящи и изходящи касови ордери. Върху кредитните и касовите ордери се посочват задължителни реквизити: дата; фамилия, име, бащино име на клиента или други данни за клиента, позволяващи да бъде идентифициран и отразен в сключения с него договор банкова сметка; номер на сметка в кредитна институция; с думи паричната сума, която трябва да бъде кредитирана по сметката или дебитирана от сметката; подписи на клиент, оперативен служител, касиер. Приемането на пари за комунални, данъчни и други плащания (наричани по-долу плащания) се извършва съгласно известия и разписки на установени формуляри. След извършване на транзакцията за приемане на плащане, касиерът поставя върху разписката, върната на клиента, отпечатък от печата на касовия апарат или програмно-хардуерния софтуер, осигуряващ изпълнението на изискванията за касови апарати, или предоставя на клиента разпечатка от разпечатката устройство заедно с касовата бележка.

За извършване на касово обслужване на населението в следоперативното време на кредитната институция или през почивните дни, празниците, на касовия служител се дава предварително необходимата сума пари съгласно касов ордер. Сумата на издаденото авансово плащане се записва в счетоводните сметки за отчитане на паричните средства лична сметкакаси? извършване на следоперативни операции на кредитна институция, в почивни и празнични дни.

За укрепване на банкомата и теглене на пари в брой от него се назначават отговорни служители, един от които е касов или инкасо служител. Укрепването на банкомата се извършва по писмено искане на този служител, което се издава бележка за издаваненеобходимата сума пари. Той също така показва разпечатка от банкомата за сумата на парите, издадени на базата на картите и е в банкомата в момента на отваряне, и изважда касетите от банкомата, зарежда подготвените касети в банкомата и показва разпечатка от банкомата, потвърждаващ факта на инвестиране на пари. Въз основа на разпечатката на банкомата оперативният служител изписва входящ ордер за предадени на касата пари в брой и изходящ касов ордер за отразяване по клиентски картови сметки.

Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

Хоствано на http://www.allbest.ru/

Озаглавие

Въведение

Глава 1. Организация на касовата работа в предприятията и банките

Глава 2 . Процедурата за извършване на касови операции

2.1 Организация на работа и отчитане на операциите на вечерните каси

2.2 Процедурата за издаване на пари на организации

2.3 Боравене с пари в брой в обществените услуги

2.4 Използване на банкомати и други софтуерни и хардуерни системи

Глава 3

3.1 Организация на работата на оперативната каса извън касата на банката

3.2 Заключение на оперативната каса

3.3 Ревизия на ценности и проверка в оперативната каса на кредитна институция (клон)

Глава 4. Отчитане на събирането на паричните постъпления

4.1 Доставка и вземане на парични средства и други ценности

4.2 Съхраняване на пари и други ценности

Заключение

Литература

Въведение

В съвременните условия парите са основен атрибут стопанска дейност. Следователно всички сделки, свързани с доставката материални активии предоставянето на услуги, завършват с парични сетълменти. Основната цел на сетълментите е да обслужват паричния оборот (платежния оборот). Разплащанията могат да бъдат както в брой, така и в непарична форма. Изборът на клиента на търговска банка за касово обслужване задължава търговската банка да осигури високо качество на предоставянето на сетълмент услуги, които трябва да се извършват своевременно, икономично и надеждно. Тъй като контактите с банката за касови услуги са редовни, тогава, в зависимост от качеството на работата на банката, клиентите решават дали е целесъобразно да по-нататъшно сътрудничество с банката, относно степента на валидност на тарифите за касови услуги, определени от банката. Организацията на касовите услуги е " телефонна карта"всяка банка.

Към днешна дата касовото обслужване в търговските банки е приблизително на същото ниво. Списъкът с предлаганите услуги не е много по-различен. Но в период на силна конкуренция за всеки клиент е необходимо да се развива, подобрява системата за касово обслужване и да се преодоляват възникващите проблеми.

В момента търговските банки се стремят да усъвършенстват методите и инструментите в областта на разплащателното и касовото обслужване на юридическите лица и системата за безналични платежни обороти, за да просперират бизнеса и икономиката, а съответно и -битието на хората в страната.

Счетоводното отчитане на касовите операции в търговската банка има съществени особености - по характера на операциите, отразени в счетоводство, и за организацията на счетоводната работа, за формата и съдържанието на счетоводството и др счетоводна документация, и, разбира се, върху основните счетоводни статии.

За работата на счетоводител ясни, подробни, законодателно фиксирани инструкции за счетоводството и данъчно счетоводствои контрол върху извършването на стопанските операции и тяхната законосъобразност. Необходимостта от контрол се дължи на факта, че неправилното изпълнение на транзакциите, неправилното отразяване в счетоводството на отделни решения, за контрол на движението на средствата, приходите и разходите на търговска банка.

Ефективността на управлението на дейността на търговската банка зависи изцяло от способността за своевременно получаване на пълна, точна, обективна, достатъчно подробна и навременна икономическа информация. Далеч от всички търговски банки организацията на счетоводния процес на касовите операции е перфектна.

Глава 1.Организация на касовата работа в предприятия и банки

Съветът на директорите на Централната банка на Руската федерация прие „Процедура за извършване на касови операции в Руската федерация“ на 22 септември 1993 г. № 40, която определя касовата работа на нефинансовите организации.

Банката на Русия също прие Наредба № 14-P от 15 януари 1998 г. „За правилата за организиране на паричното обращение на територията на Руската федерация“, която трябва да се спазва от кредитните институции и организации. Този документ определя, че за рационалното обращение на пари в брой, намаляване на разходите, свързани с обслужването на обращението на пари в брой, по-голямата част от плащанията трябва да се извършват безкасово. Организациите от всички форми на собственост трябва да предадат на банката за кредитиране на техните сетълмент (текущи) сметки всички суми, получени в брой за продадени стоки, извършени услуги, извършена работа и др. Съгласно обслужващата банка, в зависимост от размера на паричния оборот на организацията, лимитът е определен паричен баланс в края на деня, т.е. максималната допустима сума пари, която може да се съхранява в касата й в края на деня.

Парите могат да се дават директно в касата на банката, чрез инкасатори или комуникационни агенции.

Банката може да вземе решение относно правото на организациите да изразходват парични средства от получените приходи за строго определени цели, при липса на дълг към държавния бюджет и държавните извънбюджетни фондове.

Плащания в брой между юридически лицаразрешено в рамките на 60 хиляди рубли. за една сделка. За нарушение на тази разпоредба Указът на президента на Руската федерация от 23 май 1994 г. № 1006 предвижда глоба, както и неосчетоводяване (непълно осчетоводяване) на пари в касата и наличие на пари в касата над лимита в края на деня.

Отношенията между кредитните институции и клиентите, както и институциите на Банката на Русия се осъществяват на договорна основа. Редът за уреждане на искове за установени липси, излишъци, неплащане и фалшиви банкноти се определя с договора.

За извършване на касово обслужване на физически и юридически лица, както и за извършване на операции с пари в брой и други ценности, кредитните институции в собствени или наети от тях сгради създават оборудвани и технически подсилени помещения.

За да се осигури навременното издаване на парични средства от банкови сметки на организации, независимо от организационната и правна форма и лица, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, както и от сметки по депозити на граждани, кредитните институции установяват размера на минималния допустимо салдо в оперативна каса в края на деня. Действителното салдо на парите в касата не трябва да бъде по-ниско от установеното.

Минималният паричен баланс в оперативната каса се установява от институция на Банката на Русия въз основа на обема на паричния оборот, преминаващ през касата, графика за получаване на пари в брой от клиентите, процедурата за обработката им и други характеристики на организацията на паричното обращение и касовата работа.

За да подобри касовото обслужване на населението, кредитната институция може да отвори оперативни каси извън касовия център за извършване на операции по приемане и издаване на депозити (в рубли и чуждестранна валута), продажба и покупка на ценни книжа и приемане на комунални и други плащания. от физически лица.

Оперативните каси извън касата, разположени в организациите, в допълнение към горните операции, издават средства за заплати и социални плащания, както и за пътни разходи на служителите.

Оперативните каси извън касовия център на кредитна организация извършват само онези операции, изброени по-горе, за които кредитната организация има лиценз, а клонът има пълномощно.

За да получава и издава пари в брой, кредитната институция може да инсталира банкомати, автоматични машини за съхранение, получаване и издаване на пари в брой с помощта на персонален компютър, инсталиран на работното място на касиер (наричани по-долу електронни касиери), терминали, работещи в автоматичен режим и предназначени за получаване на пари в брой от клиенти и тяхното съхранение (наричани по-долу автоматични сейфове) и други софтуерни и хардуерни системи.

Кредитната институция може да застрахова паричните средства на оперативната каса, разположена в депозитарите на самата кредитна институция и нейните вътрешни структурни подразделения, софтуерни и хардуерни комплекси, както и живота на касовите работници, извършващи транзакции с пари в брой (ценности).

Ако паричните средства на кредитна институция са застраховани за сума, не по-малка от размера на установения от нея минимално допустим остатък от парични средства в оперативната каса, изискванията за техническа надеждност на помещенията за извършване на операции с ценности и софтуер и хардуерните комплекси се определят от кредитната институция в съгласие с организацията, извършваща застрахователна дейноств съответствие със законодателството на Руската федерация и сключен застрахователен договор с кредитна институция.

Кредитната институция събира и доставя собствените си парични средства и ценности, както и парични средства и ценности, принадлежащи на клиенти, самостоятелно или при договорени условия чрез други кредитни институции, извършващи операции по събиране, както и Руската колекторска асоциация (наричана по-нататък отдел за събиране ).

Ръководителят на звеното за инкасо, заедно с длъжностно лице от ръководния персонал, назначено със заповед на кредитната институция, носят лична отговорност за организиране на доставката на ценности, създаване на условия, които гарантират безопасността на транспортираните ценности и безопасността на инкасаторската бригада.

Паричните средства от касите на кредитна институция се издават в опаковки от производители на банкноти и монети на Банката на Русия, институции на Банката на Русия или кредитни институции.

Операции по издаване и получаване на пари в брой банкови картисе извършват в съответствие с изискванията на наредбите на Банката на Русия, уреждащи тези въпроси.

Кредитната институция е длъжна да приема от физически и юридически лица за кредитиране по банкови сметки, акредитиви или обменни банкноти, имащи установени от банкатаруски щети. Тези банкноти не се пускат в обращение и се депозират в институция на Банката на Русия.

За цялостно касово обслужване на физически и юридически лица и обработка на пари в брой, кредитната институция създава касов отдел, състоящ се от входящи, изходящи, входящи и изходящи, вечерни каси, каси за преизчисляване и др. Възможността за създаване на определени каси, техните Броят и броят на касовите работници, както и необходимостта от инсталиране на банкомати, електронни касиери, автоматични сейфове се определят от ръководителя на кредитната институция.

Касовият отдел се ръководи от ръководителя на касата, ръководителя на магазина, главния, старши касиер или друг касиерски служител на кредитната институция (наричан по-нататък ръководител на касата), с когото се сключва договор за пълна отговорност.

Ръководител, Главен счетоводители ръководителят на касата на кредитна институция (наричани по-долу длъжностни лица, отговорни за безопасността на ценностите) осигуряват безопасността на средствата и ценностите, упражняват контрол върху навременното осчетоводяване на парите, получени в касите на кредитната институция. , организира точно касово обслужване на клиентите и носи отговорност в съответствие с приложимото законодателство за осигуряване на спазването на законите на Руската федерация и наредбите на Банката на Русия.

В съответствие с писмена заповед на ръководителя на кредитната институция отговорността за безопасността на ценностите в трезора може да бъде възложена на заместник-ръководителите и главния счетоводител на кредитната институция или, ако кредитната институция има отдели, които осигуряват сетълмент и касово обслужване на клиенти, на длъжностните лица от тези поделения, както и управител касиер.

Операциите с пари в брой се извършват директно от касови служители на кредитна институция. Операциите, извършвани от тези служители, се определят от функционалните задължения, възложени им с писмена заповед на ръководителя на кредитната институция. С всеки касиер и инкасо служител, който извършва операции с парични средства и други ценности, се сключва споразумение за пълна отговорност.

По решение на ръководителя на кредитната институция сделките с ценности могат да се извършват от групи финансово отговорни лица, с които са сключени споразумения за колективна (бригадна) отговорност.

Касиерите и инкасаторите носят пълна финансова отговорност за безопасността на поверените им ценности в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация.

На касиерите е забранено:

Да възлага изпълнението на възложената работа с ценности на други лица, както и да извършва работа, която не е включена в обхвата на техните задължения, заложена в заповедта на ръководителя на кредитната институция;

Изпълнете инструкциите на организациите за извършване на парични транзакции по техните сметки в кредитна институция, приемане на съобщения за парична вноска или касови чекове, заобикаляйки оперативни служители;

Съхранявайте вашите пари и други ценности заедно с парите и ценностите на кредитната институция.

За съхраняване на парични средства и други ценности през работния ден касовите служители на кредитната организация разполагат с метални шкафове, сейфове, колички от затворен тип, специални маси с индивидуални секрети за заключване (наричани по-долу индивидуално средство за защитасъхранение).

Операциите по обработка на пари в брой се извършват с помощта на средства за механизация и автоматизация на касовите операции.

Регистрация на приходите и разходите касови документи(с изключение на касова проверка), поддържането на касови апарати за приходи и разходи, попълването на удостоверения и други документи за операции, извършени от касиерите през деня, може да се извършва с помощта на компютърна техника.

Счетоводните книги за парични средства и други ценности, счетоводните книги за приети и издадени пари (ценности) също могат да се поддържат с помощта на компютърно оборудване и подходящ софтуер, което осигурява невъзможността за промяна от един служител на данните, въведени преди това от други служители в горепосочените книги в електронен вид. Листовете с книги за всеки ден се отпечатват на хартия и се подават в отделен файл. В края на календарната година (или при необходимост) листовете на книгите се осчетоводяват в хронологичен ред, общият брой на листовете се подписва от ръководителя, главния счетоводител, ръководителя на касата и се заверява с печата на кредитна институция.

Касиерите на приемните и разходните каси са снабдени с образци от подписи на оперативни служители, упълномощени да подписват документи за получаване и разход, а оперативните работници, свързани с изпълнението на касови бележки и разходни документи, са снабдени с образци от подписи на касовите служители на тези каси. Пробите се заверяват с подписите на ръководителя и главния счетоводител и се запечатват с печата на кредитната институция.

Прехвърлянето на входящи и изходящи документи между касови и оперативни служители на кредитна институция се извършва вътрешно.

Всички служители на кредитна институция, на които е поверена работа с ценности, са длъжни да познават и стриктно да спазват установения ред за извършване на касови операции в кредитни институции.

Забранява се допускането на необучени служители за извършване на сделки с ценности.

Непознаването на съответните изисквания от страна на касиерите и инкасаторите не може да служи като основание за освобождаването им от отговорност при извършени от тях нарушения.

Глава 2. Процедурата за извършване на касови операции

2.1 Организация на работа и отчитане на операциите на вечерните каси

През работния ден прехвърлянето на пари в брой между касиерите и началника на касата се извършва на пачки банкноти според надписите на фишовете с проверка на броя на корените, целостта на опаковката и наличието на необходимите реквизити. , отделни гръбчета и банкноти - лист по лист; торбички с монетник - според надписите на етикетите с проверка на изправността и целостта на опаковката и пломбите.

След приключване на транзакции с ценности, всички парични средства се оформят и опаковат в корени, пачки и торби.

Приемането на парични средства от организации в касата на кредитната институция се извършва съгласно съобщения за парична вноска 0402001, която е набор от документи, състоящ се от съобщение, поръчка и разписка (наричано по-нататък съобщение за парична вноска ). Организациите могат да депозират само пари в собствената си банкова сметка. Оперативният служител проверява правилността на попълването на декларацията за парична вноска, изготвя я, отразява сумата на парите в касата при пристигането и я прехвърля на касата. След като получи съобщение за парична вноска, касиерът на касата проверява наличието и идентичността на подписа на оперативния служител със съществуващия образец, сравнява съответствието на сумата с цифри и думи, извиква вложителя и приема банкноти от него лист по лист, монета - в кръгове.

На масата на касата има само парите на този, който ги прави. Всички пари, приети преди това от касата, се съхраняват в индивидуални складови помещения.

След получаване на парите касиерът сверява сумата, посочена в обявата за парична вноска, с действително установената при преизчисляването сума. Ако сумите съответстват, касиерът подписва съобщението, разписката и нареждането, поставя печат върху разписката и я издава на вложителя на парите. Касиерът съхранява обявата и предава поръчката на съответния оперативен служител.

В случаите, когато касиерът установи несъответствие между предадената от клиента сума и сумата, посочена в обявата за парична вноска, обявата за парична вноска се преиздава от клиента за действително внесената сума.

Касиерът задрасква първоначално оформената обява за парична вноска, посочва действително приетата парична сума на гърба на разписката и я подписва. Обявата за парична вноска се предава на оперативния служител, който прави корекции в касата, оформя новопостъпилия документ и го предава на касата. Първоначално издадените обява и поръчка се унищожават, разписката се изпраща на касови документи.

Ако клиентът не е внесъл пари в касата, касиерът връща обявата за внасяне на пари на оперативния служител. Записванията в касата се анулират, съобщението за парична вноска се зачертава и се поставя в касови документи.

Касовият служител на входящата каса води ежедневни записи на паричните суми, приети от клиенти и предадени на началника на касата в книгата на приетите и издадени пари (ценности).

В края на работния ден, въз основа на документите за получаване, касиерът изготвя удостоверение за сумата на получените пари и броя на получените от касата касови документи и сравнява сумата според удостоверението с сумата на парите действително приети от него.

Удостоверението се подписва от касиера и посочените в него касови обороти се сверяват с записите в касите на оперативните работници. Съгласуването се извършва чрез подписите на касовия служител в касовите апарати и оперативните работници върху сертификата на касовия служител.

Приетите през работния ден пари в брой, заедно с разписки и удостоверение за размера на приетите пари и броя на получените от касата касови документи, се предават на началника на касата срещу разписка в книгата на приетите. и емитирани пари (ценности).

Всички парични средства, получени през работния ден, трябва да бъдат кредитирани в операционната каса в същия ден. Например, окабеляването се извършва:

Кт по разплащателната сметка на клиента.

Парични средства от организации, чанти с пари и други ценности от инкасатори след края на работния ден на кредитната институция се приемат от вечерни каси, чиито служители имат право да подписват входящи парични документи. Разлепена е обява за работното време на тези каси. На касовия служител на вечерната каса се издава печат с надпис „Вечерна каса“, чийто отпечатък се поставя върху приетите от него касови документи. По писмена заповед на ръководителя на кредитната институция получаването на пари може да се извърши от един служител, на когото са поверени задълженията на касов и оперативен работник, използващ касов апарат. В края на получаването на парите касовите и оперативните работници проверяват тяхната действителна наличност с данните от документите за получаване и касовия дневник при получаване и подписват касовия дневник.

Банкноти и монети, преброени, оформени и опаковани от касиера на вечерната каса, съответно в опаковки и торби, документи за разписка, касов апарат и печат в края на операциите на вечерната каса се съхраняват в сейф. Сейфът се затваря от касови и оперативни служители и се предава под охрана по начина, предписан в договора за сигурност или по нареждане на ръководителя на кредитната институция.

Сутринта на следващия ден служителите на вечерната каса вземат сейфа от охраната и предават парите и разписките на началника на касата срещу разписка в касата. След като сравни сумата на получените пари с данните от разписките и касовия дневник при получаване, ръководителят на касата, ако сумите съвпадат, се подписва в касовия дневник.

2.2 Процедурата за издаване на пари на организации

Издаването на пари в брой на организации от техните банкови сметки се извършва чрез касови чекове. За извършване на дебитни касови операции ръководителят на касата издава необходимата сума пари на касовите служители на разходните каси срещу разписка в книгата на приетите и издадени пари (ценности). Касиерът записва получената сума в книгата за получени и издадени пари (ценности).

За да получи пари в брой, клиентът представя касов чек на оперативния служител. След подходяща проверка му се дава контролен печат от касов чек за представяне на касата.

При получаване на чека, касиерът:

Проверява наличието на подписи на длъжностни лица от кредитната институция, издали и заверили паричния чек, и идентичността на тези подписи с наличните образци;

Сравнява сумата, посочена в касовата бележка с цифри, с тази, посочена с думи;

Уверява наличието върху паричния чек на подписа на клиента при получаване на парите и данните от неговия паспорт или лична карта;

Подготвя паричната сума за издаване;

Обажда се на получателя на парите по номера на чека и го пита за получената сума;

Сверява номера на контролния печат с номера на чека и залепва контролния печат на чека;

Преизчислява сумата подготвена за теглене в присъствието на клиента;

Дава пари на получателя и подписва чека.

Касиерът издава банкноти в пълни и непълни пачки и пълни гръбчета според количествата, посочени на кориците и колетите, монетата - в пълни, непълни пликове, опаковки, туби според надписите върху етикетите за пликове и опаковки, туби, предоставени че опаковката е непокътната. Пълни и непълни пачки банкноти, чанти, опаковки, туби с монети и пълни банкнотни гръбчета с нарушена опаковка, както и непълни банкнотни гръбчета, отделни банкноти и монети се издават от касиер по лист и по парче. Това създава счетоводен запис:

Дт на разплащателната сметка на клиента

Не се допускат сделки, при които клиентът, без да внася пари, представя едновременно касов чек и обява за внасяне на пари в брой.

Получателят на парите, без да напуска касата, в присъствието на касиера, издал парите, проверява пълните и непълните пачки банкноти по броя на пачките и корените в тях, пълните гръбчета, които не са опаковани в пачки, и отделните банкноти - чрез броене на листа, монета - по броя на пликовете и надписите върху етикетите за пликовете, пликовете, тубите и отделните монети - преизчислени в кръгове.

Клиентът има право по свое желание да преизчисли парите, получени в кредитна институция по лист. Доставката на пари до помещенията за преброяване от клиенти и преброяването се извършват в присъствието на един от служителите на касовия отдел на кредитната институция. За установената при повторното броене липса или излишък на пари се съставя акт.

В края на работния ден касиерът сверява получената от него сума пари по отчета със сумите, посочени в разходните документи и действителното салдо на парите, след което съставя удостоверение за размера на издадените пари и постъпилата сума по отчета, подписва го и посочените в него касови обороти сверява със записвания в касите на оперативните служители. Съгласуването се извършва чрез подписите на касовия служител в касовите апарати и оперативните работници върху сертификата на касовия служител. Остатъкът от пари в брой, разходни касови документи, счетоводна декларация се предават от касиера срещу разписка в книгата за получени и издадени пари (ценности) на ръководителя на касата.

При извършване на входящи и изходящи операции един касиер съставя обобщена ведомост за паричния оборот.

Кредитните институции могат предварително да подготвят пари в брой по искане на клиенти въз основа на касови чекове, получени от клиенти от оперативни служители в навечерието на датата на издаване. Контролният печат от чека остава при клиента. Предварителната подготовка на паричните средства се извършва от ръководителя на касата или специално назначен касов работник.

Издаването на пари от началника на касата на специално разпределен касов служител за предварителна подготовка и връщането им от ръководителя на касата от касовия служител се извършва срещу разписка в книгата за счетоводство за приети и издадени пари ( стойности).

Паричните средства, подготвени за всеки документ, се влагат в индивидуален склад от затворен тип, заключващ се с ключ. Складовото съоръжение е снабдено с етикет, на който са посочени: датата на опаковане и общата сума на вложените средства, както и подпис и личен печат на управителя на касата (касиера).

каса касов апарат

2.3 Работа с пари в брой приобслужваненаселение

Приемането и издаването на пари в брой на граждани, както и служители на кредитна институция се извършват по входящи и изходящи касови ордери. Върху кредитните и касовите ордери се посочват задължителни реквизити: дата; фамилия, име, отчество на клиента или други данни за клиента, позволяващи да бъде идентифициран и отразен в сключения с него договор за банков депозит; номер на сметка в кредитна институция; с думи паричната сума, която трябва да бъде кредитирана по сметката или дебитирана от сметката; подписи на клиент, оперативен служител, касиер.

Приемането на пари за комунални, данъчни и други плащания се извършва съгласно известия и разписки по установени формуляри.

За извършване на операции по обслужване на клиенти ръководителят на касата издава на касиера необходимата сума срещу разписка в книгата на приетите и издадени пари (ценности).

Операциите за получаване и издаване на пари от сметки по депозити на граждани се потвърждават със съответен запис в документа (спестовна, депозитна книжка и др.), Който остава при клиента.

След транзакцията за приемане на плащане, касиерът поставя отпечатък върху разписката, върната на клиента. печат на касов апарат или програмно-хардуерен инструмент, осигуряващ изпълнението на изискванията към касовите апарати, или издава на клиента разпечатка от печатащо устройство с касова бележка.

При несъответствие между внесената от клиента сума и сумата, посочена във входящия касов документ, както и при откриване на неплащане или съмнителни банкноти, касиерът му предлага да добави липсващата сума от пари или връща надплатената парична сума.

Получените от клиента пари се преизчисляват по този начин; за да може да наблюдава действията на касиера.

Клиентът брои парите, получени от касата, без да излиза от касата. В случай, че клиентът има претенции към получената и преизчислена сума, посочената сума се преизчислява под контрола на началника на касата, който взема решение за изтегляне на остатъка от парите в касата. В този случай клиентът не се допуска до касата.

Получаването на пари в касата се извършва чрез счетоводни записи:

д-р в. 20202 "Каса на кредитна институция"

Комплект депозитна сметка.

При издаване на пари се извършва обратно осчетоводяване.

В края на деня касиерът сверява дадената му сума по протокола, с посочените суми в приходно-разходните документи и наличната сума на парите и съставя справка за сумата получените пари и броя на касовите документи, получени в касата, ако е извършвал операции само при получаване на пари, или обобщена справка за касовия оборот за направените приходни и разходни операции. Сертификатите се подписват от касиера. Посочените в удостоверенията парични обороти се сравняват с записите в касовите апарати (разпечатки на извършените операции за ден) на оперативните служители и се оформят с подписите на касовите и оперативните служители.

Остатъкът от пари, сертификати, касова лента, касови бележки и разходни документи, касиерът предава на ръководителя на касата срещу разписка в книгата на приетите и издадени пари (ценности).

Обслужването на граждани може да се извършва от един касов служител с възлагане на задълженията на оперативен работник, ако компютърното оборудване и съответният софтуер имат система за контрол, която изключва достъпа на касовия служител до операции по сметката на клиента без негови указания. .

2.4 Използване на банкомати и дрсофтуер и хардуеркомплекси

Операциите по зареждане и теглене на пари в брой от банкомат, електронен касиер, както и теглене на чанти с пари от автоматичен сейф се извършват от каси и (или) служители на кредитна институция, назначени с писмена заповед на ръководителя на кредитна институция в размер на най-малко двама души, на един от които са възложени контролни функции.

Банкоматите, електронните касиери и автоматичните сейфове трябва да предоставят възможност за теглене хартиен носителинформация за транзакциите.

Подсилването на банкомата с пари в брой се извършва при необходимост въз основа на писмено искане на касиера, отговорен за поддръжката на банкомата, или ръководителя на отдела на кредитната институция, който контролира предоставянето на банкомат с пари в брой, използвайки софтуер.

Ръководителят на касата, въз основа на касов ордер, издава необходимата сума пари на касиера или служителя на инкасатора за зареждане на банкомата. Приетата сума пари се преброява от касиера или инкасатор лист по лист, поставя ги в касети и затваря касетите с ключ.

За да заредите банкомат, на касиер или инкасатор могат да бъдат дадени предварително подготвени касети с пари. Подготовката на паричните средства, влагането им в касети и затварянето на касетите се извършва от началника на касата или специално назначен касов работник. Към касетата е прикрепен етикет, върху който са поставени: номер на банкомат, инвестирана сума, дата, подпис и личен печат на управителя на касата или специално отделен касиер. При приемане на касети за зареждане на банкомат инкасаторите проверяват целостта на касетата и наличието на детайли върху етикета.

Касиерът или инкасаторът показва разпечатка от банкомата за размера на издадените пари в брой въз основа на карти и се намира в банкомата в момента на отваряне и изважда касетите от банкомата. Зарежда подготвените касети в банкомата и показва разпечатка от банкомата, потвърждаваща факта на инвестиране на пари.

Въз основа на разпечатката на банкомата оперативният служител на кредитната институция издава входящ касов ордер за предадени на касата пари и мемориален ордер за отразяване по клиентски картови сметки.

Основа за отразяване на транзакции по клиентски сметки могат да бъдат и предоставените документи регламентиБанката на Русия, регулираща въпросите на транзакциите с банкови карти.

Ръководителят на касата приема пари, изтеглени от банкомат, от касов апарат или инкасатор, проверява баланса на изтеглените пари от касетите с данните за разпечатка и се подписва в касовия ордер.

Сметка 20208 " Пари в бройна банкоматите. В същото време се правят счетоводни записи: отписване на средства, издадени чрез банкомат от сметки на клиентски карти:

д-р в. 42308 "Депозити и други привлечени средства на физически лица за сетълмент с банкови карти"

Комплект от c. 20208 „Пари в брой в банкомати”;

д-р в. 20208 "Пари в банкомати"

Комплект от c. 20202 "Каса на кредитни организации".

Издаването (получаването) на касети с пари за зареждане на електронен касиер, инсталиран на касата на кредитна институция, на служители, отговорни за обслужването на електронния касиер, се извършва срещу подпис в книгата за отчитане на приети и издадени пари (ценности) .

Поддръжката на електронен касиер се извършва подобно на поддръжката на банкомат.

Електронният касиер извършва операции за приемане на пари в брой от организации и физически лица за кредитиране на техните банкови сметки, както и приемане на комунални, данъчни и други плащания.

Депозирането на пари в приемния отдел на електронния касиер може да се извърши директно от клиента. В този случай дизайнът на електронния касиер трябва да осигури контрол върху платежоспособността на вложените в него банкноти.

Клиентите могат да депозират пари в брой чрез автоматични сейфове, за да депозират определени суми в брой в своите банкови сметки. За извършване на тези операции на клиентите се предоставя необходимия брой торби.

Паричните средства, предназначени за инвестиция в автоматичен сейф, се пакетират от клиентите в торби за събиране.

Върху чантата се прилагат: името (фамилия, име, бащино име) на клиента или клиентския номер, който му е даден при сключване на договор за банкова сметка (депозит), и номерът на чантата,

За парите, предадени от организации и лица, се съставят придружителни справки. Първият и вторият екземпляр на товарителницата се поставят в чантата, третият екземпляр остава при клиента.

При поставяне на чанта в автоматичен сейф, клиентът въвежда своите идентификационни данни и номера на чантата. След поставяне на чантата клиентът показва разпечатка от автоматичния сейф, потвърждаваща факта на поставяне на чантата, която съдържа информация за клиента, датата и часа на поставяне на чантата в автоматичния сейф.

Преди да извадят чантите от автоматичния сейф, служителите, отговорни за поддръжката на автоматичния сейф, разпечатват разпечатка, в която се посочват имената (фамилии, собствени имена, бащини имена) на клиентите или техните номера, определени за тях при сключване на договори за банкова сметка (депозит), номера на чантите и ги изтеглете от автоматичния сейф за чанти. Служителите, отговорни за поддръжката на автоматичния сейф, проверяват разпечатката на автоматичния сейф и взетите от него чанти, както и общия им брой, и подписват разпечатката на автоматичния сейф за тяхното съответствие.

Ръководителят на касата на кредитна институция при получаване на чанти с пари от служители, отговорни за поддръжката на автоматичния сейф, проверява тяхната цялост, съпоставя данните за разпечатката и чантите в горния ред и подписва разпечатката на автоматичния сейф за техните съответствие.

Паричните средства, предадени от клиентите на автоматичния сейф, се преизчисляват, докато първото и второто копие на придружаващите извлечения след отваряне на чантите от касата се прехвърлят на контролиращия служител. Отразяването на сумите на липси, излишъци, съмнителни банкноти в счетоводството се извършва в своевременнокато се вземат предвид условията на договора, сключен от кредитната институция с клиента.

Реално намерената в чантите сума в брой се кредитира по банковите сметки на клиентите след преизчисляване не по-късно от работния ден, следващ деня, в който клиентът постави чантата в автоматичния сейф.

Глава 3Организация на работата на оперативните каси, разположени извън помещенията на банката, и правилата за отразяване на техните операции в счетоводството на банката

3.1 Организацияработаоперативна каса извън касата на банката

Ръководителят на кредитната институция определя режима на работа на оперативната каса извън касата и реда за предаване на информация за операциите, извършени от касата.

По преценка на ръководителя на кредитната институция, парите в рубли и чуждестранна валута, в края на работата на касата извън касата, се събират ежедневно от кредитната институция (предават се от служител на касата на каса извън касата) или се съхранява в сейф, който се затваря от служителя на касата и се предава под охрана в съответствие с процедурата, установена от споразумението за сигурност или със заповед на ръководителя на кредитната институция. Остатъкът от пари в оперативната каса извън касовия център в края на деня не трябва да бъде по-малък от сумата, установена с писмена заповед на ръководителя на кредитната институция.

Подсилването на оперативната каса извън касата на кредитната организация с пари в брой се извършва въз основа на писмено заявление на служителя на касата на тази каса чрез издаване на авансово плащане към него всеки ден, при условие на ежедневна доставка пари в касата на кредитната организация или, ако е необходимо, при условие че парите се съхраняват в оперативната каса извън касата на кредитната институция. организации.

Паричните средства в рубли на оперативна каса извън касовия център на кредитна институция се отчитат по сметка 20207 „Пари в оперативни каси, разположени извън помещенията на кредитни институции“:

издаване на пари от касата на банката подсилване на оперативната каса извън банката:

д-р в. 20209 "Пари на път"

Комплект от c. 20202 "Каса на кредитни институции";

получаване на пари на каса извън сградата на банката:

д-р в. 20207 "Пари в оперативни каси, разположени извън помещенията на кредитни институции"

Комплект от c. 20209 "Пари на път".

В края на работния ден касовият работник на оперативната каса извън касовия възел сверява паричното си салдо със сумите, посочени в приходно-разходните касови документи за извършените операции, и авансовото или действителното салдо в касата гише в началото на работния ден, съставя обобщена справка за касовите обороти и я подписва.

Ако паричните средства се съхраняват в операционната каса извън касовия възел, касиста на операционната каса извън касовия възел води книга за отчитане на парите (ценностите), в която записва общата сума на приходите и разходите по ден с теглене на салдото в брой на следващия ден по сметка 20207 „Пари в оперативни каси, разположени извън помещенията на кредитни институции.

Касовият служител на оперативната каса извън касовия възел доставя пари в брой на ръководителя на касата на кредитна институция въз основа на входящи касови ордери. Правят се следните счетоводни записи:

д-р в. 20202 "Каса на кредитни институции"

Комплект от c. 20207 "Пари в оперативни каси, разположени извън помещенията на кредитни институции".

Ако продължителността на работа на операционната каса извън касовия център в условията на ежедневно събиране на ценности не позволява да предаде пари в касата на кредитна организация през работния ден, парите се предават до вечерта каса или, при липса на такава, се съхранява под отговорността на инкасаторите.

3.2 Заключението на оперативната каса

След приключване на операции с парични средства и други ценности, касиерите предават на началника на касата наличните парични средства, заедно с касови документи и удостоверения.

Ръководителят на касата, след като е приел пари, удостоверения и документи от касиерите, проверява дали сумите на паричния оборот, посочени в удостоверенията за размера на приетите пари и броя на паричните документи, получени в касата и удостоверенията за размера на издадените пари и сумата, получена по отчета, се удостоверяват от оперативните работници, правилно дали остатъците от пари са показани в удостоверенията, като се вземат предвид записите в тяхната счетоводна книга за приети и издадени пари (ценности), дали броят и количеството на предадените от касиерите документи съответстват на данните в удостоверенията, включително удостоверения от касиери на оперативни каси извън касовия апарат. Проверява съответствието на сумата на парите, получена от касиерите, с данните от сертификати, разпечатки от банкомати, контролни списъци за преброяване на пари в брой, регистър на приетите чанти с ценности и празни чанти и знаци върху сертификатите, в дневника и контролните листове. Ръководителят на касата подписва и изпраща лентите на касовите апарати за плащания и ги изпраща заедно с известия на оперативния работник за издаване на входящ касов ордер. Уведомленията се препращат към организациите, по чиито сметки постъпват посочените плащания.

След равняване на касовия оборот за деня, ръководителят на касата записва общата сума на входящите и изходящите парични средства в книгата за парични средства и други ценности и показва в нея салдото в оперативната каса на кредитната институция, като както и баланса на други ценности в началото на следващия ден, които се удостоверяват с подписите на длъжностни лица, отговорни за опазването на ценностите.

В случай на несъответствие между баланса на парите в оперативната каса и счетоводните данни, ръководителят на касата незабавно уведомява ръководителя и главния счетоводител на кредитната организация (техните заместници) за това. След установяване на причините за несъответствието и потвърждаване на излишъка или недостига на пари в касата се съставя акт за това.

След обобщението на касовия апарат ръководителят на касата предава касовите документи заедно със заявленията за оформяне и зашиване на един от касиерите.

При формиране на касови документи те се избират по балансови сметки (във възходящ ред на номериране) отделно за получаване и разход на оперативната каса. Мемориалните документи се избират според номерата на задбалансовите сметки - първо постъпления, след това разходи.

Касовите документи трябва да се генерират не по-късно от следващия работен ден в отделни папки за всеки ден. Общите данни на подвързаните документи се преброяват на компютър и информацията се разпечатва. Преброителни ленти отделно за получаване и разход на парични и мемориални ордери, подписани от служителя, извършил преброяването, се поставят в папка пред документите.

На предната странаПапките с документи са щамповани или етикетирани.

След сравняване на сумата на касовите документи с книгата за отчитане на парични средства и други ценности, надписът на лицевата страна на папката се заверява от касиера, който го е формирал, и ръководителя на касата.

Касовите документи, чийто срок на годност надвишава пет години, се подвързват в отделни папки в съответствие с установените периоди на тяхното съхранение, което е посочено на лицевата страна на папката с касови документи.

Не по-късно от следващия ден резултатите от документите трябва да бъдат проверени от главния счетоводител на кредитната институция (неговия заместник) със счетоводните данни и заверени с неговия подпис.

Касовите документи за последните дванадесет месеца се съхраняват на отговорност на началника на касата в магазина за ценности.

3.3 Ревизия на ценности и проверка в оперативната каса на кредитна институция (клон)

Одитът на банкноти, монети и други ценности в оперативната каса на кредитна институция (клон) се извършва:

При смяна или временна смяна на длъжностни лица, отговарящи за безопасността на ценностите;

В останалите случаи по преценка на ръководителя на кредитната институция.

По заповед на ръководителя на кредитна институция проверката на банкноти, монети и други ценности на клонове може да се извърши от самата кредитна институция.

Проверката на банкноти, монети и други ценности в оперативната каса извън касовия център, в случай на съхранение на ценности в касата, се извършва от кредитната институция (клон) на тримесечие, считано от 1 януари, при промяна или временна смяна на касиста на оперативната каса извън касовия център, в други случаи по нареждане на ръководителя на кредитната институция (клон).

Проверката на банкноти, монети и други ценности се извършва с писмена заповед на ръководителя на кредитна институция (клон) от комисия, чийто състав се определя от определената заповед. Един от членовете на комисията се определя за неин ръководител.

Одитът се извършва с проверка на всички ценности към същата дата и в такава последователност, която изключва възможността за укриване на кражби и липси на пари и ценности.

Наред с одита на стойностите в оперативната каса на кредитна институция (клон), както и в оперативната каса извън касовия възел, може да се провери организацията на касовата работа. Необходимостта от извършване на проверки на организацията на касовата работа, тяхната честота, съставът на комисиите, създадени за извършване на проверки, се определя от ръководителя на кредитната институция. Извършването на ревизии и проверки не трябва да нарушава нормалното касово обслужване на клиентите на кредитната институция.

След като започне ревизията, нейният ръководител запечатва с печата си съхранението на ценностите, както и намиращите се в склада метални шкафове, стелажи, сейфове, колички, независимо от наличието на ценности в тях към момента на започване на ревизията, поема контрола върху всички пари и ценности, установява дали има пари, ценности и чанти с пари вечер и входящи каси, касата за преизчисление, под отговорността на работниците в брой и инкасо, и ако има такива, извършва техните ревизия заедно с други ценности.

Одитът на пари и ценности се извършва в следния ред:

Банкнотите на Банката на Русия се проверяват по пакети и броя на бодлите в тях, както и селективно по листове. В този случай непълните пачки банкноти и непълните корени се проверяват лист по лист;

Монетата се проверява по надписите на етикетите за чантите, както и избирателно по кръгчетата;

Чуждестранната валута и платежните документи в чуждестранна валута се проверяват чрез пакети, гръбчета и надписи върху етикети, прикрепени към торби, както и селективно чрез броене на листа и броене по кръгове;

Чекове, свободни листове и други форми на строга отчетност, опаковани според видовете ценности в пакети, се проверяват според надписите върху горните слоеве на пакетите и в допълнение чрез селективно броене на парчета и листове;

Други стойности се проверяват чрез надписите върху наслагванията, колетите и етикетите според тяхната номинална или условна стойност и селективно чрез броене на листа и парчета.

Размерът на селективното преизчисляване на лист по лист и поотделно се определя от ръководителя на кредитната институция или ръководителя на одита, ако му е предоставено това право в заповедта за извършване на одит.

Пачки банкноти, чанти с монети и други ценности в повредени опаковки и с неправилно оформени надписи (етикети) подлежат на листово броене и броене по кръгове.

Издаването на пари за броене на листове и парчета и тяхното приемане след обработка се извършва срещу получаване в книгата на приетите и издадени пари (ценности).

След преброяване на банкнотите, монетите и другите ценности в трезора, одиторите сравняват наличните ценности с данните от счетоводните книги за ценности, дневен баланс, аналитично счетоводствои освен това проверяват дали всички иззети за ревизия ценности са върнати на склад.

За одита на ценностите се съставя акт, подписан от всички служители, участвали в одита, и длъжностни лица, отговорни за безопасността на ценностите.

Причините за всички установени несъответствия между действителната наличност на ценностите и счетоводните данни се изясняват незабавно и се посочват в акта или се съставят с обяснителни бележки. Предприемат се мерки за отстраняване на тези несъответствия.

За излишъка от ценности се съставя входящ касов ордер.

Недостигът въз основа на касов ордер се кредитира по сметка 60308 „Разплащания със служители по отчетни суми“ на личната сметка на касиера, който има недостиг, и се записва по тази сметка до пълното му погасяване (счетоводен запис се извършва: дебитна сметка 60308, кредитна сметка .20202). Във всички случаи се предприемат мерки за възстановяване на установената липса.

Сумите на квитанции и други документи, които не са извършени според счетоводството, не се приемат за оправдаване на баланса на касата и се считат за недостиг.

Сумите на установените парични излишъци се кредитират по сметка "Други приходи", като се извършва счетоводно записване:

д-р в. 20202 "Каса на кредитни институции"

Комплект от c. "Други доходи".

Одитният доклад трябва да включва следната информация:

Парични суми и ценности, посочени в деня на ревизията в счетоводството и в книгите за отчитане на ценностите;

Реалният размер на стойностите;

Открити по време на ревизията излишъци и липси на пари и ценности, както и нарушения на правилата за извършване на касови операции;

Коректност на регистрацията на касови документи; поддържане на ценни книги; съответствие минимална сумапари в оперативна каса;

Специални коментари на членовете на комисията, ако има такива.

При извършване на ревизия във връзка с промяна или временна смяна на длъжностното лице, отговорно за безопасността на ценностите (касов служител на операционната каса извън касата), при прехвърлянето на пари и ценности в трезора, ключове и печати от трезорът (пари, ценности и ключове от сейфа) се отразява в акта.

Резултатите от извършения одит или проверка се разглеждат от ръководителя на кредитната институция и се дават указания на длъжностните лица, отговорни за безопасността на ценностите, за отстраняване на установените недостатъци. Материалите от одитите и проверките се съхраняват от ръководителя на кредитната институция в отделен файл „Наредби за реда за извършване на касови операции в кредитни институции на територията на Руската федерация“ на Централната банка на Русия от 09.10.02 г. № 199-P. .

Глава 4Счетоводство за събиране на паричните постъпления

4.1 Доставка и вземане на парични средства и други ценности

Подобни документи

Организация на касовата работа в банката. Документооборот, процедурата за отчитане на входящите и изходящите парични операции. Издаване на пари в брой на организации и физически лица. Счетоводно отчитане на приходите и разходите в кредитна институция. счетоводни записванияза отваряне на депозит.

тест, добавен на 11.01.2015 г


Организация на касовата работа в банката. Работа с пари в брой в обслужването на населението. Операции с пари в брой при обслужване на юридически лица. Кредитиране на банкови клиенти и неговите етапи: договор за заемусловията на кредитната сделка.

контролна работа, добавена на 14.11.2007 г


Средства на организацията и характеристики на тяхното счетоводство. Процедурата за извършване на касови операции с пари в брой на територията на Руската федерация. Приемане и издаване на пари в касата. Формуляри на касови документи. Издаване на пари в брой чрез пълномощник и под отчет.

тест, добавен на 27.06.2013 г


Правила за извършване на касови операции, получаване, издаване на пари и обработка на касови документи, поддържане касова книгаи съхраняване на пари. Процедурата за инвентаризация, осчетоводяване и извършване на валутни парични операции. Пример на базата на CJSC на работата на касата "STF-Одит".

курсова работа, добавена на 07/04/2010


Етапи на счетоводния процес за касови операции: съставяне, записване и обработка на първични счетоводни документи, поддържане на касова книга и извършване на инвентаризация на средствата. Синтетична и аналитична регистрация на касови операции.

курсова работа, добавена на 06/05/2011


Общи положенияи процедурата за извършване на касови операции в малки предприятия, в държавни институции и в банки от второ ниво. Синтетично счетоводство на каса в национална валута. Процедурата за поддържане на касова книга: отчет на касата, проверка, обработка.

курсова работа, добавена на 25.04.2011 г


Организация на счетоводната и документална регистрация на касовите операции в предприятието. Осчетоводяване на парични документи и транзитни преводи. Информационна база за контрол на операциите с пари в брой. Процедурата за извършване на тяхната инвентаризация.

дипломна работа, добавена на 07.02.2014 г


Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация. Приемане, издаване на пари и обработка на касови документи. Водене на касова книга и съхранение на пари. Ревизия на касата и контрол за спазване на касовата дисциплина. Одит на касови операции.

курсова работа, добавена на 15.02.2007 г


Процедурата за отчитане на паричните средства, правилата за извършване на касови операции в Руската федерация; използването на касови апарати, книгата на касиер-оператора. Документиране на получаване и издаване на пари в брой; поддържане на касова книга; ревизия и контрол.

презентация, добавена на 06/01/2012


Организация на касовата работа в търговските банки. Характеристики на някои видове касови операции в поделенията на банката, характеристики и ред за тяхното счетоводно отразяване. Анализ на констатираните пропуски в работата и области за подобрение.

Касовите операции се извършват от банката въз основа на входящи и изходящи касови документи.

Паричните постъпления включват касови бележки и касови бележки.

Според касовите чекове банката издава пари в брой за сметка на наличните средства по разплащателната сметка на юридическо лице. Първо, чекът пристига при отговорния изпълнител на банката, който проверява правилността на регистрацията му, проверява сумата, посочена в чека, с баланса на средствата по текущата сметка на клиента. Ако е възможно да се извърши операцията, чекът се прехвърля на касата, проверява се и от банковия касиер. Всички касови документи се записват в касовия апарат, който служи за равняване на операциите, извършени от касите на банката, които ще бъдат отразени в балансовата сметка 20202 "Банкова каса" в края на работния ден. Касовият дневник се води автоматично от контрольора на банката.

Банката има право да откаже да приеме чек, ако подписът върху чека, отпечатъкът на печата или надписите се считат за съмнителни. Загубите при плащане на чек с подправен подпис се поемат от титуляра, освен ако не се докаже вина на банката.

Счетоводните записвания за дебитиране на средства от сметката на клиента се извършват от банката преди издаването на средствата от касата. Въз основа на проверката банката извършва осчетоводяването:

D сетълмент сметка на клиента K 20202 "Касиер"

Разходните касови гаранции се използват от банките в следните случаи:

• - при издаване на пари в брой на банков касиер за изплащане на заплати на персонала;
• - при издаване на пари в брой на банкови служители като сметка (за закупуване на стоки за бита, за пътни разходи);
• - при издаване на пари от сметка по депозит на физическо лице;
• - при доставка на пари в брой до институции на Банката на Руската федерация.

При издаване на пари в брой на банкови служители се прави следният запис в подотчета:

D 60308 "Разплащания със служители по отчетни суми" K 20202

При теглене на пари от сметка по депозит на физическо лице се осчетоводява:

D 42302 "Депозити на физически лица до 30 дни (42602)" K 20202

Когато парите се предават на институция на Банката на Руската федерация, се осчетоводява следното:

D 20209 „Пари по пътя“ K 20202

В края на работния ден касиерът на разходната каса сверява сумата на паричните средства, получени срещу разписка в началото на работния ден от ръководителя на касата, със сумата на разходните касови документи и със салдото на пари в брой.

След това касиерът попълва разходна декларация, в която се посочват извършените разходни операции, освен касиерът, банковият контрольор подписва удостоверението, а касиерът подписва извършените от него операции в касовия дневник. По този начин се извършва съгласуване на операциите, за да се отразят в счетоводството.

Входящите касови операции също се извършват от банката и се отразяват в касовия дневник. Входящите касови операции се извършват от банката въз основа на входящи касови документи: обява за внасяне на пари и входящ касов ордер.

Обявата за внасяне на пари в брой се използва при внасяне на пари в брой от клиенти - юридически лица. Операциите за внасяне на пари се извършват само след получаване на пари в касата на банката:

D 20202 K разплащателна сметка на клиента

Прилага се входящ касов ордер:

• - при предаване на парични средства от банкови служители (при връщане на отчетни суми, погасяване на липси, погасяване на заеми и плащане на лихви по заеми);
• - при приемане на парични средства по депозити на физически лица;
• - при получаване на парични подкрепления от други банки.

Когато паричните средства се предават от банкови служители, след кредитирането на парите в касата на банката се правят следните осчетоводявания: D 20202 K 60308 „Разплащания със служители по отчетни суми“

При погасяване на липсите от виновното лице осчетоводяването се извършва:

D 20202 K 60308

При погасяване на кредит се извършва следното осчетоводяване:

D 20202 K 45502 "Кредити, предоставени на физически лица до 30 дни"

При изплащане на лихви по заеми се извършва следното осчетоводяване:

D 20202 K 47427 "Изисквания за плащане на лихви"

При приемане на парични средства по депозити на физически лица се осчетоводява:

D 20202 K 42302 (42602)

Инвеститорите могат да бъдат както руски, така и чуждестранни граждани.

Когато се получават парични подкрепления от други банки, се осчетоводява следното:

D 20202 K 31302 "Заеми, получени от други банки за период от 1 ден"

Ако се получат пари в брой от клиент на банка в чанти за събиране на пари в брой, тогава преди касовото преизчисление се извършва осчетоводяването:

D 20209 „Пари в движение“ K 40906 „Осребрени постъпления“

След преизчисляване на постъпленията от касата на банката се прави осчетоводяване за кредитиране на средствата по сметката за сетълмент на клиента, превел постъпленията, и в касата на банката: D 20202 До 20209

и сметката "Осребрени постъпления" е закрита:

D 40906 "Събрани парични постъпления" По разплащателна сметка на клиента, предал постъпленията

Резолюция на Управителния съвет на НБУ от 18 януари 1999 г. № 14 постановява, че за касови услуги търговските банки определят такса за клиента в размера, предвиден в договора за касови услуги,

но не повече от 1,0% от издадената парична сума.

Предприятията могат да държат пари в касата си в рамките на паричните наличности в брой, които се определят ежегодно през първото тримесечие, като при необходимост лимитите могат да се преразглеждат през годината. Лимитът на наличните парични средства за всеки контрагент по-специално се определя от търговска банкав която е открита разплащателната сметка.

За извършване на касови операции в банката се формира персонал от касови служители - касов апарат, чиято структура се определя самостоятелно от ръководството на банката.

Нарича се структурното подразделение на банките, които извършват операции по касово обслужване на клиенти оперативна каса. Остатъкът от пари в оперативната каса е ограничен от размера, който се определя в съгласие със съответната институция на НБУ в зависимост от обема на паричния оборот на банката и условията на нейната работа. При голям обем паричен поток и при извършване на услуги за събиране оперативната каса може да включва определени видове каси: получаване, разход, вечер, преизчисляване на парични постъпления.

Ръководителят на търговска банка, нейният главен счетоводител и началникът на касата отговарят за запазването на ценностите, които се намират в паричните каси, всеки от които има отделен ключ за паричната каса и личен печат.

Запечатването на касата в края на работния ден се извършва в присъствието на представител на отдела за сигурност на банката, като преди отваряне на касата отговорните служители, в присъствието на представител на охраната, проверяват за повреда на врати и ключалки, след което се подписват в контролния дневник за лица, допуснати до отваряне, затваряне и запечатване на парични каси.

Служителите на счетоводния и оперативния апарат проверяват всички разплащателни и парични документи и осигуряват показване на транзакциите по сметката счетоводство. Този апарат се ръководи от главния счетоводител на банката, който в работата си се ръководи от Правилника за организацията на счетоводството и отчетността в банковите институции на Украйна, одобрен с Резолюция № 566 на Управителния съвет на НБУ от 30 декември 1998 г. Именно на главния счетоводител, който е пряко подчинен на ръководителя на банката, е поверен контролът върху използването на средствата, независимо от източника на тяхното формиране.

Процедурата за извършване на касови операции от каси

Парични средства се приемат по следните документи: обява за внасяне на пари в брой; известие; входящ касов ордер.

Съгласно обявата за внасяне на пари в брой се приемат пари от стопански субекти за заверяване на внесените суми по разплащателната им сметка, както и от граждани за депозити. Плащания от обществеността се приемат чрез уведомление. Всички други разписки, включително тези от банкови служители, се издават с приходни касови ордери с издаване на копия, подписани от касиера поръчки за получаванес печатен отпечатък. Най-голямото количество парични средства постъпват в касата на банката чрез обява за внасяне на пари, която всъщност се състои от три отделни документа: обява, разписка и нареждане.

Операторите проверяват наличието на подробности, след което съобщението

с касова бележка и поръчка се предава на касата. Освен това касиерът изпълнява своите контролни функции, като проверява наличието и идентичността на подписите на оперативните работници, сравнявайки ги с пробите, които има. Обаждане на лицето, което внася парите, приема ги, броейки всяка банкнота.

Касиерът задължително проверява сумата, посочена в документа за получаване, със сумата, която действително е разкрита по време на преизчисляването. Ако тези суми съвпадат, касиерът подписва разписката, подпечатва я и я връща на лицето, което е предало парите. Обявата се съхранява като документ, който посочва факта на приемане на пари. Поръчката се връща на касиера, който държи касата. По време на транзакцията получената сума се записва в касата.

През деня касиери по касови бележки парични документиводят отчет за получените и издадените парични суми в отделна Книга за отчитане на приетите и издадените стойности, като в края на работния ден съставят Удостоверение от касиера на касата за размера на получените пари и броят на документите за получаване, получени от касата, като се сравнява общата сума според удостоверението с действителната сума в брой.

Касиерът оформя постъпилите през работния ден пари на пачки и заедно с приходните документи и удостоверението на касиера ги предава срещу разписка в отчетната книга за получени и издадени пари (ценности) на ръководителя, който проверява сумата на парите в брой и броя на документите за получаване със записите в сертификата на касиера и подписва сертификата,

Всички парични средства, получени преди края на търговския ден, се кредитират в оперативната каса в същия работен ден и се кредитират по съответните разплащателни сметки на контрагенти или синтетични балансови сметки в баланса на търговска банка.

Касови транзакции на банките - операции с пари и еквивалентни стойности - драг. метали, естествени скъпоценни камъни. камъни и платежни документи в чуждестранна валута. Паричните операции се извършват от оперативната каса на банката и други касови структури: каси на обменни бюра (20206), оперативни каси, разположени извън помещенията на кредитна институция (20207), банкомати (20208).

В зависимост от посоката на паричния поток паричните операции се делят на приходни и разходни.

Търговските банки могат да извършват касови операции:

1) С други кредитни организации.

2) С юридически клиенти. лица.

3) С физическо. лица.

Пример 1:

Банката на Русия определя лимит за баланса на своите оперативни парични средства на ЦБ, реализирайки функцията за регулиране на масата на парите в обращение.

На 4 септември 2007 г. ЦБ предаде на институцията на Банката на Русия надлимитно салдо в националната валута, като посочената сума беше кредитирана на кор. фактура (30102): Dt 20209 - Ct 20202.

Банковото счетоводство е строго документално. Документ, потвърждаващ прехвърлянето на внесените пари в касата. сметка е извлечение, което ще бъде получено от Банката на Русия сутринта на 5.09.07. Следователно до получаване на извлечението се използва сметка 20209 „Пари в движение“. След получаване на извлечението счетоводството отразява факта, че посочената сума е кредитирана на кореспондента. сметка в Банката на Русия: Dt 30102 - Kt 20209.

Пример 2:

Банките планират своите касови операции за следващите дни. Ако според изчислението няма достатъчно средства за извършване на транзакции, банката може да получи пари в брой от Банката на Русия за сметка на салдото по своята кореспондентска сметка. сметка: Dt 20202 – Ct 20209.

След получаване на извлечение от сметка в Банката на Русия за дебитиране на получените пари: Dt 20209 - Kt 30102.

Пример 3:

ЦБ могат да поддържат оперативната си каса (както в парични рубли, така и чуждестранна валута) поради остатъци върху ядрото. Сметки NOSTRO, открити в други кредитни институции: Dt 20202 - Ct 20209.

След получаване на извлечение от Сметка NOSTRO от кореспондентската банка, от която са получени парите: Dt 20209 - Ct 30110.

Пример 4:

ЦБ могат да издават пари в брой на банките кореспонденти за сметка на техните кореспондентски салда. LORO сметки: Dt 30109 - Ct 20202.

Счетоводно отчитане на касовите операции с клиенти – юр. лица.

Пари - Стока - Пари`

От гледна точка на паричния оборот всички клиенти на кредитна институция се разделят на две групи:

1) Предприятия и организации с постоянен паричен доход (търговия на дребно и дребно, вътрешноградски и междуградски пътнически транспорт, потребителски услуги, комуникационни услуги, обществено хранене, културни организации и развлекателна индустрия).

Тази категория клиенти, имайки собствени приходи, задоволява всички нужди от харчене на пари за сметка на собствените си приходи. ЦБ (по указание на Б.Р.) определя своите клиенти - юр. лица ограничават остатъка от пари (средства) в своите каси; излишъкът трябва да се предаде в касата на кредитна институция.

Надлимитно салдо по клиенти - легално. лицата се предават на касите на банката самостоятелно или с помощта на услугите на службата за събиране (срещу заплащане). При предаване на пари в брой лица съставят обява за парична вноска (попълва се на ръка).

Средства, предадени от клиента - законни. лице в брой в банката се кредитира по банковата му сметка.

2) Клиенти – юр. лица, които в процеса на обращение на средствата не получават парични постъпления: те получават постъпления от продажбата на своите продукти, работи или услуги по безкасов начин.

Такива клиенти при нужда от пари в брой ги получават на касата на кредитна институция за сметка на наличността по банковата им сметка. При сключване на договор за откриване на банкова сметка на определената категория клиенти се издава чекова книжка с чекови формуляри за получаване на пари в брой. За получаване на пари в брой на касата на банката клиентът попълва чек и го представя на оперативния служител. Ако чекът е попълнен правилно и има средства в определената сума по сметката на клиента, тогава чекът се удостоверява с два контролни подписа и се прехвърля в касата на кредитната организация по вътрешнобанков метод.

Пример 1:

Касовите бележки са предадени в касата на банката от недържавния клиент. търговска организация (фирма на дребно): Dt 20202 – Ct 40702.

Пример 2:

Неправителствен клиент. организация с нестопанска цел получи пари в касата на банката за изплащане на заплати на персонала на фонда от салдото по банковата сметка: Dt 40703 - Kt 20202.

Счетоводно отчитане на касовите операции на банките с физически. лица.