Помощ 2-NDFL се отнася за данъчна документация, и съответно кръгът от лица, допуснати до одобрение на документа, се определя въз основа на Закон 402-FZ, който гласи правото да подпише сертификата както на генералния директор на предприятието, така и на упълномощено лице.

За да се избегнат проблеми с делегирането на правомощия за правото на подпис, компанията трябва да създаде документ под формата на поръчка, в който ще бъдат изброени служители, които имат правомощия да подписват сертификати 2-NDFL.

Общ ред

Право да подписват документа имат само упълномощени лица, а именно:

• директно работодателя в лицето на ръководителя;
• официално одобрен служител на организацията.

Освен това в официалния документ има специална графа за отбелязване на изпълнителя, знак 1 за работодателя и 2 за официално одобрения изпълнител.

Ако формулярът се подаде до данъчния орган, трябва да се приложи допълнително потвърждение, че отговорното лице има право да действа с документа.

Как се подписва

Упълномощеното лице, надарено с право на подпис, се задължава да посочи фамилното име с инициали и заеманата длъжност в организацията.

Чрез пълномощник

Пълномощното е документ, с който директорът може да делегира своите правомощия, а именно да прехвърли правото на подпис.

Документът може да бъде издаден само от едно лице от висшето ръководство.

Примерно пълномощно 2019:

Ако компанията, съгласно Хартата, работи с печат, той трябва да бъде поставен върху документа за доверие.

Кой трябва и може да го направи?

главен изпълнителен директор (управител)

Упълномощен служител има право да подпише сертификата 2-NDFL на генералния директор на организацията. Но правилата не забраняват на управителя сам да подпише удостоверението си.

За служител

Служител на организация подписва сертификат най-често служител на счетоводния отдел на мястото на работа.

Но всички лица, на които е разрешено да подават подобни отчети до Федералната данъчна служба, имат правомощия.

Главен счетоводител

Главният счетоводител не винаги има право да подпише документ под формата на 2-NDFL. Съответно, когато за него е одобрен сертификат, правомощията се предоставят изключително на директора или кръг от лица, които са одобрени със заповедта на организацията.

От индивидуален предприемач (IP)

Индивидуалният предприемач няма отчитане под формата на 2-NDFL за себе си.

При необходимост предоставя годишна декларация за получените доходи.

Ако бизнесменът е наел персонал, тогава, независимо от данъчната система, той е длъжен да представя отчети и да прехвърля данък.

Подписването на сертификати на служители, които са част от персонала на предприемача, може да бъде както самият ръководител, така и упълномощено лице, най-често в лицето на главния счетоводител.

За банка

За банката удостоверението за доход на физическо лице е основният документ, въз основа на който се взема решение за положителен или отрицателен отговор при получаване на заем.

Документът е подписан от изпълнителния директор, Главен счетоводителили длъжностно лице, упълномощено да одобри документа.

Изисква ли се баркод за 2-данък върху доходите на физическите лица?

Какво заплашва липсата на TIN в 2-данък върху доходите на физическите лица? За това - .

Как да попълня 2-данък върху доходите на физически лица за чужденец? Разбирам.

За данък

За данъчната служба формулярът 2-NDFL е необходим за проверка на доходите за всички служители и всеки поотделно.

Сертификатът се изготвя от счетоводния отдел, заверен директно от ръководителя на организацията или от служител, упълномощен да подписва въз основа на заповедта на компанията.

За данъчен агент

пер данъчен агентпоради отсъствие в резултат на ваканция или болест на упълномощено лице, формулярът 2-NDFL трябва да бъде одобрен от лице, одобрено въз основа на заповед по време на отсъствието на първия.

В обособено подразделение (клон)

В клона както ръководителят на главното звено, така и упълномощеното лице на отделния имат право да подпишат документа 2-NDFL.

Ако няма главен счетоводител

Ако предприятието няма главен счетоводител в своя персонал, тогава често правото да подпише документа принадлежи на ръководителя на предприятието.

Към реалностите

Първоначално, според официалните обяснения за правилното попълване на такъв важен документ, само самият данъчен агент е упълномощен да подпише 2-NDFL за подаване на IFTS. В повечето случаи това е ръководителят на компанията, както и самият индивидуален предприемач.

Но практиката прави своите корекции. Така, Общи правилауточняват, че сертификатът вече може да бъде заверен от упълномощени лица на организацията (ИО) за такива действия въз основа на предварително съставено пълномощно, което може да бъде издадено от ръководителя на фирмата или търговеца.

Лицето, което одобрява сертификата 2-NDFL, трябва да посочи:

• заемана позиция;
• фамилия и инициали.

Факт е, че този документ е правно класифициран не като официален счетоводен сертификат, а като данъчен документ. Следователно изобщо не е необходимо да го подписвате на главата, както вече беше споменато по-горе.

Правото на виза 2-NDFL също може да има довереник. В този случай обаче е необходимо пълномощно. Съгласно установените правила подробните данни на това пълномощно трябва да бъдат посочени в края на сертификата 2-NDFL до подписа на съответното упълномощено лице. Те трябва да бъдат посочени като подробности за документа, потвърждаващ правото на такава виза:

По закон пълномощното от името на юридическо лице е легитимно, когато е подписано:

1. Глава.
2. Друго лице, което е упълномощено със закон и / или учредителни документи (предимно устава на дружеството).

Обикновено, чрез пълномощно, длъжностното лице може да подписва сертификати за доходи по подразбиране в рамките на 1 година, ако в тях не са посочени конкретни времеви рамки.

И кой, според настоящите регулаторни правила, може да подпише 2-NDFL през 2019 г.?

Трябва ли да отпечатам на 2-данък върху доходите на физическите лица

Ако вашата компания изготвя отчети в електронен формат, тогава няма проблем с отпечатването. В този случай не се използва.

Организации, в които доходите за отчетен периодполучени не повече от 25 души имат право да предоставят данни на хартиен носител. Преди това буквите „М. П.“, които били предназначени за поставяне на отпечатък на работодателя. Образците за отчетност за 2019 г. нямат тези обозначения, което означава, че не е необходимо да бъдат подпечатани.

Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/ [имейл защитен]от 02.10.2018г относно новия тип сертификат 2-NDFL не информира за необходимостта от поставяне на печат. В членовете на Данъчния кодекс няма такава информация. Ако информацията не е предоставена в регламенти, тогава представители на данъчната служба не могат да откажат да приемат сертификат 2-NDFL без печат.

През 2019 г. продължават да важат правилата, позволяващи на LLC и JSC изобщо да не използват печат. Ако вашата организация отказа първоначално да постави отпечатък върху документите, тогава той не е необходим на самия сертификат 2-NDFL.

В случаите, когато дружеството има собствен печат, последният е длъжен да се използва само в предвидените от закона случаи.

Така че имам ли нужда от печат върху 2-данък върху доходите на физическите лица? Липсата на информация за печата в законодателните норми не ни принуждава да се откажем от него. Можете да го поставите, ако желаете. Такъв документ няма да загуби своята валидност.

Какви ситуации изискват печат?

Ако вашата компания използва печат в дейността си, тогава през 2019 г. той може да бъде положен върху сертификата 2-NDFL по ваше желание. Данъчните власти определено няма да наложат глоба за неговото присъствие или липса, тъй като този процес не е регулиран от закона.

Това ръководство може да се използва за различни цели. Някои от вашите служители може например да отидат в банката, за да кандидатстват за заем. В този случай не се изисква щамповане. Но за работниците кредитна институциянямаше съмнения относно издаването на пари, по-добре е да оставите отпечатък върху документа.

Ако печатът на организацията не е положен, тогава банката, в свой собствен интерес, може да се обади на работодателя, за да изясни информацията и да потвърди нейната точност. За да избегнете подобни неудобства и да не се занимавате с ненужна работа, трябва незабавно да издадете сертификат 2-NDFL с печат. Това просто действие ще ви помогне да избегнете ненужни въпроси и натрапчиви обаждания.

Липсата на пломба не е нарушение, но за ваше спокойствие можете да я поставите. Отпечатъкът ще улесни значително живота ви, тъй като повишава доверието на трети лица в автентичността на документа.

Как да разбера, че сертификатът 2-NDFL е истински

Когато наемате нов служител, може да се нуждаете от информация за него от предишното място на работа. Често за тези цели се изисква сертификат 2-NDFL.

Преди това по наличието на печат беше лесно да се определи, че даден документ не е фалшив. Днес 2-данъкът върху доходите на физическите лица без печат причинява някои трудности.

Нямате право да изисквате служител да подпечата документ върху документ, тъй като законът мълчи за това.

В този случай можете:

• Предварително помолете бъдещия служител да вземе сертификат с печат по собствено желание;
• Обадете се на номера на документа.

Вторият вариант е по-сложен и ще отнеме много време. Необходимо е да се свържете с данъчния агент и да изясните данните в сертификата 2-NDFL. Отговорният ръководител или счетоводител ще проверява всеки ред в документа, за да забележи своевременно грешка или невярна информация.

За да не губите повече време, помислете дали е необходимо да поставите печат във всеки конкретен случай. Ако е възможно, използвайте го, преди да дадете сертификата на други служители. Въпреки че това не е задължително, определено ще ви спести излишни грижи.

Лица, които подписват удостоверение за данък върху доходите на физическите лица 2 за служител или за отчет данъчен офиссе утвърждават със заповед на ръководителя въз основа на приетите счетоводна политика. Удостоверението може да бъде заверено само от лице, на което е предоставено законно право на подпис.

Преди приемането на настоящата форма на формуляра (приложение към заповедта на Федералната данъчна служба на Руската федерация № ММВ-7-3 / 611 от 17 ноември 2010 г.) правото на подпис беше възложено на началника счетоводител и директор на организацията. Сега такива правомощия са предоставени само на данъчния агент, избран от самата компания.

Правила за проектиране

Помощ 2-NDFL е единен документ, свързан с отчитането. Форматът му е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 октомври 2015 г. № MMV-7-11 / [имейл защитен] Последни променибяха добавени към формуляра на сертификата съвсем наскоро със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 17 януари 2018 г. № ММВ-7-11 / [имейл защитен]От информационното съобщение на Федералната данъчна служба след тази заповед можем да заключим, че досега на организациите е разрешено да издават 2-данък върху доходите на физически лица в старата форма без скорошни корекции. Текущият формуляр на сертификат 2-NDFL може да бъде изтеглен от връзка .

Прочетете за процедурата за издаване на сертификат 2-NDFL на служител тук.

Запомнете: този, който подписва данъка върху доходите на физическите лица 2, трябва да има право на това. В практиката има случаи, когато началникът на отдела подписва удостоверението, издадено на служителя. Това не може да стане, защото законът Руска федерацияясно е определено кой подписва 2-данъка върху доходите на служителите. Самото удостоверение принадлежи към данъчната група, а не счетоводни документи. Това означава, че той трябва да бъде подписан от данъчния агент. За работодателя този представител е ръководителят на организацията. Именно той трябва да постави своя подпис върху готовия сертификат. Така че в стандартната версия на въпроса: „Кой подписва сертификата 2-NDFL за служител?“ - не би трябвало да има проблеми.

Имайте предвид, че сертификатът не изисква печат. Въпреки че по-рано такава необходимост беше закрепена в закона. Сега документът дори няма място за печат. Много организации забравят за това и „подпечатват“ сертификатите по навик. Този подход е приемлив, тъй като наличието на печат върху 2-данък върху доходите на физическите лица не е нарушение.

Не знаете правата си?

Помощ за главния счетоводител и директора

Често възниква въпросът кой ще подпише данъка върху доходите на физическите лица 2 на главния счетоводител? Факт е, че някои счетоводни служители се объркват, тъй като главният счетоводител подписва такъв сертификат. Но той прави това въз основа на пълномощно като упълномощено лице. И ако самият главен счетоводител се нуждае от сертификат, тогава ръководителят на предприятието трябва да го подпише.

Компанията също трябва да реши кой подписва 2-данъка върху доходите на физическите лица на директора. Такъв проблем може да възникне в малка компания, където всички документи се подписват от самия ръководител. Единственият изход от тази ситуация е да се назначи упълномощено лице, което да подпише удостоверението. Въпреки че законодателството не забранява на самия директор да подпише сертификат за себе си.

Издаване на пълномощно

Ситуацията става по-сложна, когато в компанията работят голям брой хора. Може да има 500 или 5000 служители. Кой подписва сертификата 2-NDFL? Отново лидер. Но в такъв голям обем е физически невъзможно да се направи това. В този случай директорът на предприятието трябва да избере упълномощен представител, който да подписва удостоверенията. И може да са няколко човека едновременно. Всеки, който подписва 2-NDFL, трябва да има подходящо пълномощно. Освен това трябва да бъде издадена специална заповед на ръководителя, в която са изброени всички упълномощени лица. В самото удостоверение е необходимо да се отбележи, че подписът не е положен от самия данъчен агент, а от упълномощен представител, както и да се посочат данните на съответното пълномощно и поръчка.

Помощ 2-NDFL е документ, свързан с отчитането, което означава, че към неговия дизайн трябва да се подхожда много внимателно. Ако е направена грешка при подписване или посочване на данните, тогава ще възникнат проблеми не само при проверка на сертификата данъчни инспектори, но и със служителите, на които е издаден документът. Вниманието е основният помощник на счетоводителя при изготвянето на такива удостоверения.

Този документ отразява данни за паричните постъпления в полза на служителя. Помощта показва размера на данъка върху доходите на физическите лица, която е удържана от работодателя от паричното възнаграждение на служителя.

Попълването на формуляра е разрешено само от отговорното лице. Често възниква въпросът кой има право да подпише 2-NDFL през 2020 г. В тази статия ще намерите отговора.

Право на подпис в сертификат 2-NDFL

През 2020 г. сертификат 2-NDFL може да бъде подписан от лица, упълномощени от ръководителя на организацията или индивидуален предприемач чрез предварително съставено пълномощно. Лицето, което полага подписа си върху удостоверението, трябва да посочи не само своето фамилно име (инициали), но и длъжността си.

Поради факта, че сертификатът 2-NDFL е данъчен документ, а не счетоводен документ, той може да бъде подписан не само от ръководителя, но и от упълномощено от него лице (ако има попълнено пълномощно). Данните за пълномощното, въз основа на които упълномощеното лице има право да подпише сертификата, трябва да бъдат посочени в края на формуляра 2-NDFL.

Пълномощното е правно валидно, когато е подписано от ръководителя на организацията или упълномощено лице (в съответствие със закона / устава на дружеството). Ако в пълномощното не е посочен конкретен период на валидност на подписа, тогава той обикновено се използва за една година, за да потвърди сертификата 2-NDFL.

Кой има право да подпише 2-данък върху доходите на физическите лица през 2020 г

Що се отнася до правилата за попълване на сертификат 2-NDFL през 2020 г., те посочват, че следните имат официалното право да подписват в този документ:

• данъчен агент;
• упълномощен представител.

Важна информация!

Моля, имайте предвид, че в зависимост от това кой подписва сертификата 2-NDFL, съответният цифров код е посочен в документа:

• "1" - за подписа, положен от самия данъчен агент;
• "2" - за подпис, положен от упълномощен представител.

Често възниква въпросът кой трябва да завери удостоверението за директора. Тук процедурата е същата като при подписване на удостоверение за доходи на служител. Тоест както ръководителят на организацията, така и лицето, упълномощено да направи това, могат да подпишат 2-NDFL.

В заключение добавяме, че през последните години, за да се удостовери сертификатът 2-NDFL, беше необходимо да се постави печат (под формата на кръгъл печат). През 2020 г. това правило не е валидно и във формуляра, върху който се издава удостоверението, няма място за кръгъл печат.

Ако желаете, можете да поставите отпечатък върху документа, ако организацията или индивидуалният предприемач го използва в своите дейности. Това няма да се счита за нарушение.

Можете да намерите новия формуляр за сертификат 2-NDFL, който е актуален през 2020 г., тук.

В параграф 3 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация се посочва, че удостоверение за доходи и удръжки от тях се издава по искане на физическо лице от данъчен агент. Сертификатът се издава по образец 2-NDFL, одобрен от фискалния отдел.

През 2018 г. (от 10 февруари 2018 г.) е валиден формулярът на удостоверението, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11 / [имейл защитен]изменена със заповед на Федералната данъчна служба от 17 януари 2018 г. № ММВ-7-11/ [имейл защитен]И от 2019 г. е въведен нов формуляр от заповедта на Федералната данъчна служба от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11 / [имейл защитен]

Рядко, но все пак има ситуации, при които работодателят отказва да издаде сертификат 2-NDFL на уволнен служител. Най-често поради факта, че предприятието има проблеми с поддръжката данъчно счетоводство. В този случай служителят ще трябва да спазва всички норми на закона, за да постигне целта си.

Трябва да напишете молба на писанеи го изпраща на работодателя. За предпочитане е да изпратите такова изявление с ценно писмо - тогава описът на прикачения файл с марката на пощенския оператор ще остане под ръка. Ако в рамките на определения срок (три дни от датата на получаване на заявлението от работодателя) удостоверението не бъде предоставено, можете да се свържете директно с инспекцията по труда с жалба относно бездействието на длъжностните лица на компанията.

За информация относно това до какво може да доведе неиздаването на сертификат на служител, прочетете статията „Не издадохте ли сертификат 2-NDFL на служител? Очаквайте процеса."

Кой подписва 2-данък върху доходите на служителите

Често персоналът на компанията се нуждае от удостоверение за данък върху доходите на физическите лица. Формулярът се издава въз основа на заявление и, разбира се, се подписва, тъй като незаверен документ няма правна сила.

Кой подписва сертификата 2-NDFL за служител? Препоръките, одобрени със заповед № MMV-7-11 / не установяват разграничение между сертификат, предназначен за IFTS и издаден на заявителя. И двата трябва да бъдат подписани или от агента, удържащ данъците, или от негов упълномощен представител.

По този начин удостоверението за служител се подписва от ръководителя на компанията или упълномощен представител.

Кой има право на помощ и кога?

Удостоверение във формуляр 2-NDFL се подава от данъчен агент:

• По отношение на данъка, удържан от физическо лице, ежегодно в IFTS (не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната). Изготвят се удостоверения за всеки служител, получил доход през календарната година. Ако служител е работил през данъчния период в няколко подразделения на едно и също предприятие, тогава за да попълните формуляра 2-NDFL, трябва да използвате препоръките от писмото на Министерството на финансите на Русия от 23 юли 2013 г. № 03- 02-08 / 28888.
• По отношение на данъка, който работодателят не може да удържи от физическо лице, годишно в IFTS (не по-късно от 1 март на годината, следваща отчетната).

За информация какви последствия ще доведе до непредставянето на сертификат на данъчния орган, прочетете статията „Каква е отговорността за непредставяне на 2-NDFL?“.

• По искане на служителя неограничен брой пъти и работодателят не може да откаже право на служителя (писмо на Федералната данъчна служба на Москва от 24 февруари 2011 г. № 20-14 / 3 / 16873). От служителя може също да се изисква да предостави няколко оригинални сертификата наведнъж.

В чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация не предвижда срок за издаване на удостоверение след искане на служителя. В същото време чл. 62 от Кодекса на труда на Руската федерация за издаване на удостоверение за заплата се определя тридневен срок от датата на получаване на писмено заявление от служителя.

Това означава ли, че за получаване на удостоверение е задължително да се напише молба? Не винаги. Някои работодатели издават такива документи по устно искане на служителя, както и при уволнение - без напомняния (в съответствие с член 84.1 от Кодекса на труда на Руската федерация). Ако предприятието е голямо или работодателят е заел позицията, че нищо няма да бъде предоставено без заявление, трябва да напишете молба във всякаква форма.

В заявлението е важно да посочите коректно личните си данни, както и периода (измерва се в години), за който се изисква удостоверение. Удостоверението трябва да се издава толкова пъти, колкото е необходимо по искане на служителя в рамките на тригодишен период, за който се вземат предвид доходите му.

Кой подписва сертификата 2-NDFL на директора

Тъй като директорът на фирмата е служител на фирмата, той също има право да поиска при необходимост удостоверение за доход. Естествено, то трябва да бъде заверено и от данъчен агент или упълномощено лице. Често във фирмите формулярът 2-NDFL за ръководителя се подписва от упълномощен представител.

Според негласния вътрешнофирмен етикет това се счита за по-приемливо от заверката на сертификат за собствен доход, получен с личен подпис, въпреки че, разбира се, този въпрос не може да бъде основен. Например, индивидуален предприемач, управляващ малка фирма, като правило няма упълномощени лица и лично заверява всички документи.

За какви цели служителят може да се нуждае от 2-данък върху доходите на физическите лица

Служителят може да се нуждае от удостоверение за доходи и удръжки от тях във формуляра 2-NDFL в следните ситуации:

• за получаване на кредит, регистрация на ипотека;
• попълване на декларация 3-NDFL;
• при кандидатстване за нова работа;
• за регистрация на обезщетения за безработица, пенсии;
• да получават държавна материална помощ;
• да кандидатствате за виза;
• в други ситуации.

За формуляра, по който се формира 3-данък върху доходите на физическите лица за 2018 г., вижте тук. Тя също се промени.

За документи, които може да са необходими при подаване на данъчна декларация за доходите, прочетете материала „Какви документи са необходими за подаване на декларация 3-NDFL?“.

Къде е необходимо да се предостави удостоверение във форма 2 за данък върху доходите на физическите лица

В допълнение към банките, този сертификат има право да изисква отдела за персонал при смяна на работа. В някои случаи се издава автоматично заедно с останалата част от пакета документи, като служителят може да напише заявление и да го получи сам. Важно е ръководителят на организацията (този, който подписва 2 данъка върху доходите на служителите) да е бил официално трудови отношенияс работници.

Формуляр 2 за данък върху доходите на физическите лица също се изисква при кандидатстване за виза в посолството, но има случаи, когато е достатъчно да се представи стандартно удостоверение за работа и заверени извлечения от сметки. В някои социални институции се изисква 2 данъка върху доходите на физическите лица за регистрация на пенсии, плащания за осиновяване на дете, издръжка и съдебни спорове по трудови спорове.

Кой трябва да подпише удостоверението във форма 2 Данък върху доходите на физическите лица и съпътстващия регистър на информацията за доходите на физическите лица - генералният директор, главният счетоводител или счетоводителят, който отговаря за съставянето му? Удостоверенията по образец 2?НДФЛ и съпътстващият ги регистър се подписват от упълномощено длъжностно лице на фирмата.

Също така в заповедта трябва да се посочи, че упълномощеното лице носи отговорност в съответствие със законодателството на Руската федерация: - за предоставяне на информация за доходите на физически лица в непълна или изкривена форма; - непредставяне или представяне на удостоверения в данъчната служба в нарушение на срока; - Отказ за представяне на сертификати 2?NDFL на данъчните власти.

Факт е, че за тези нарушения член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда административно наказаниев размер от 300 до 500 рубли. В допълнение към административната отговорност за забавяне на представянето на сертификати във формуляр 2? Данък върху доходите на физическите лица, организация - данъчен агент може да бъде подведена под отговорност по параграф 1 на член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Глобата за това нарушение ще бъде 200 рубли. за всеки непредаден в срок документ.

Фрагмент (край) от формуляр № 2?

Данъчен агент ________________ ________________ __________________

Кой трябва да подпише сертификата 2-NDFL

Помощ 2-NDFL се отнася до списъка с най-важните документи - той служи като основен отчет за данъчната служба и е необходим при получаване на заем от банкова институция.

Помощ 2-NDFL задължава работодателя да предоставя данни за заплатите на служителите в съответствие с член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Тази година имаше много промени в данъците и счетоводството, една от тях беше промяната във формуляра за сертификат 2-NDFL.

Също така, въз основа на заповед MB-7-11/820 на Федералната данъчна служба, бяха въведени четири нови кодови стойности за доход и една за приспадане.

Има новости, свързани с подаването на отчети, които вече ще трябва да се подават на 2 етапа за удържан и неудържан данък.

За късно подаване или предоставяне на невярна информация Данъчният кодекс предвижда прилагането на глоби както към организацията, така и към длъжностното лице.

Документът е форма за отчитане, която показва доходите, получени от служителя, и размера на платените за него данъци.

Стандартно 2-данъкът върху доходите на физическите лица се формира за отчетната година, за шест месеца или при уволнение. Но всеки служител има право да го получи при поискване по всяко време.

Формулярът се попълва по образец, одобрен от законодателството на Руската федерация, който периодично се променя, следователно, преди да направите сертификат, трябва да се уверите, че формулярът е актуален.

Обикновено счетоводният отдел на предприятието отговаря за издаването на удостоверението.

По искане на служителя организацията е длъжна да издаде удостоверение в рамките на 3 работни дни.

На територията на страната има фирми, предлагащи издаване на удостоверение срещу заплащане.

Преди да използвате услугите на такива компании, важно е да знаете, че дори и най-малката грешка може да доведе до факта, че документът ще бъде отхвърлен, например, когато бъде представен в банка за заем или когато се свържете със социалните органи.

Формуляр 2-NDFL се предоставя от работодателя:

• Към Федералната данъчна служба за всеки служител, който е получил заплати в организацията през последната година, включително уволнените и уволнените. За правилно показване на доходите в сертификата се използват регулирани кодове на доходите.
• Служител при поискване. Искането може да бъде направено устно, писменото искане не е задължително. Освен това работодателят няма право да откаже издаване, а служителят от своя страна има право да поиска повече от един оригинал.

Трябва да се има предвид, че писмено заявление за получаване на формуляр 2-NDFL гарантира предоставянето на удостоверение от работодателя в рамките на 3 дни, за разлика от устно искане, чийто срок не е регламентиран данъчно законодателство RF.

За какъв период се нуждаете от сертификат 2-NDFL? Сроковете са показани тук.

Нови ръководители на компании, счетоводители, служители по персонала може да имат въпроси, свързани с подписването на данъчни документи. По-специално, те може да се съмняват кой трябва да подпише сертификата 2-NDFL. Така че това задължение се възлага на упълномощено длъжностно лице. Кои точно ще бъдат те се определя с публикуване на съответната заповед.

Такава заповед задължително отбелязва, че длъжностното лице ще носи отговорност в съответствие с руското законодателство, когато:

• предоставяне на неверни или непълни данни в отчетите за приходите и разходите;
• неподаване на документи до данъчните власти в определения срок;
• отказ да се представят отчети за доходите в IFTS.

Ако упълномощеното лице не изпълнява правилно задълженията си, то ще трябва да плати глоби, одобрени от закона.

Помощ 2-NDFL е документ, който отразява цялата информация за доходите на служител. Той също така посочва размера на данъците, удържани от заплатите в съответствие с изискванията на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Удостоверението се издава от работодателя по искане на служителя.

За оформянето на този документ отговаря упълномощено лице. Това може да бъде или един от счетоводителите, служителите по персонала или друг служител, който съгласно съответния ред е натоварен със задължението да попълва сертификати 2-NDFL.

Трябва да се посочи, че избраният служител трябва да състави документ по задължителния образец и да издаде документа в сроковете, определени от държавата (т.е. не повече от 3 дни от датата на получаване на заявлението от служител). В противен случай му се възлага определена отговорност.

Само наетите съгл трудов договор. Освен това в документа ще бъде показана само „бялата“ заплата. Ако служител получава допълнителни пари под формата на "черни" заплати, те няма да бъдат показани в 2-данък върху доходите на физическите лица.

Трябва също да се отбележи, че вече уволнените служители също могат да поискат издаване на сертификат 2-NDFL. Чиновниците нямат право да им отказват това.

Според руското законодателство ръководителят на предприятието трябва да издаде заповед, която предписва задължението за образуване данъчна отчетностза определен кръг от хора. Служителите, които не са посочени в него, не трябва да участват в съставянето и подписването на сертификата 2-NDFL.

Данъчният кодекс на Руската федерация не одобрява кръга от лица, които имат право да подписват сертификат 2-NDFL. По правило определянето на такъв кандидат се извършва от ръководителя на организацията.

И така, най-често задължението за формиране и подписване на сертификат се възлага на:

• счетоводители, тоест тези служители, които пряко водят ведомости за заплати за служителите, удържат данъци и т.н.;
• главният счетоводител на дружеството, който извършва същите дейности или следи за правилното оформяне на документи;
• всъщност самият лидер;
• всеки друг служител на предприятието (само той трябва да извършва такива дейности по издадено пълномощно или след издаване на подходяща заповед).

С други думи, всеки служител може да стане данъчен агент във фирма, само че това задължение трябва да бъде обезпечено със специални документи.

Помощ 2-NDFL е документ, който се издава не само на служители на компанията по тяхно искане, но и се представя за докладване на данъчните власти. Освен това тяхното съставяне и издаване трябва да се извършва, като се вземат предвид изискванията руското законодателство. Ако документът не бъде генериран в определения срок, тогава в съответствие с член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация компанията носи отговорност.

Като наказание за късно представяне на сертификати 2-NDFL, на предприятието се налага глоба от 200 рубли за всяка непредоставена проба на документ.

Като се има предвид, че в организацията работят около 1000 души, размерът на санкциите е много значителен. Освен това на данъчния агент се налага глоба. Това е посочено в член 15.6 от Кодекса за административните нарушения.

Какво да направите, ако 2-NDFL е частично приет - прочетете нататък.

И така, административната отговорност може да бъде възложена в следните ситуации:

• неподаване на отчети за приходите и разходите в законоустановените срокове;
• отказ за своевременно подаване на 2-данък върху доходите на физическите лица в данъчната служба;
• отразяване на невярна и непълна информация за доходите в документи.

Всичко това може да се разглежда като опит за укриване от данъци. Поради тази причина е предвидено наказание под формата на глоби. Ако ръководителят на фирмата не иска да има допълнителни разходипоради тази причина следва да упражнява постоянен и внимателен контрол върху изготвянето и формирането на данъчните декларации.

Правото на подпис върху данъчни документи се определя по специален ред. Текстът му трябва да съдържа информация директно за възлагането на съответните отговорности на определен списък от служители. След това всяко от лицата, посочени в документа, трябва да получи определено пълномощно. Подробностите за този документ в бъдеще трябва да бъдат предписани в генерираните сертификати 2-NDFL.

Когато лицата, отговорни за формирането на данъчната документация, определени със заповедта, излязат в отпуск, със съответната заповед трябва да се определи нов кръг от лица, участващи в тази дейност. В същото време, когато съставя отчети за доходите, само назначеният служител ще трябва да посочи данните си там (фамилия и собствено име) и да предпише подробностите на основния документ за водене на такива случаи.

При фалит на дружеството, в момента, в който тече процедурата по закриването му, подпишете данъчни документиможе би този, който има право да подписва всички документи. В случай на закриване по време на ликвидация, преди окончателното заличаване от регистъра, ръководителят или основателят има право да подпише документите на организацията. За индивидуални предприемачиправото на подпис остава и след закриването му.

За да избегнете грешки при формирането на сертификат 2-NDFL и да избегнете налагането на глоба за това, трябва внимателно да разберете характеристиките на попълването този документ. Особено внимание трябва да се обърне на раздел 5.

Какво да направите, ако фирмата е ликвидирана

Не е изключена и друга доста проблемна ситуация, когато към момента на кандидатстване за сертификат предприятието вече не функционира (ликвидирано) и информацията за него е изключена от Единния държавен регистър юридически лица. Има няколко начина да получите сертификат 2-NDFL в такава ситуация.

Така че, ако сертификатът се изисква от нов работодател, той изпраща искане до PFR отдела и местния IFTS с обяснение на причините за тази необходимост. Може да е необходима помощ за правилното прилагане на стандартните удръжки или изчисляването на отпуск и болнични, когато информацията за удръжки, направени от предишен работодател, е незаменима.

В отговор на това искане ще бъде предоставена информация за доходите и удръжките от тях за конкрет на физическо лицеза заявения период. Също така, самото осигурено лице може самостоятелно да изпрати искане до FIU във формата, одобрена със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие от 24 януари 2011 г. № 21n.

Освен това дадено лице може самостоятелно да получи необходимата информация за начисления и платен данък върху доходите на физическите лица чрез Лична зонана уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.

Ако има забавяне на изплащането на заплатите

Поради факта, че в съответствие с параграф 4 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, начисленият данък върху доходите на физическите лица не може да бъде удържан, докато заплатата не бъде изплатена на служителя, има специални трудности при въвеждането на данни, свързани с начислени, но все още неплатени доходи, в удостоверението за данък върху доходите на физическите лица 2 .

Според становището на данъчните власти, изразено в писмото на Федералната данъчна служба от 07.10.2013 г. № BS-4-11 / [имейл защитен], ако доходите за предходния данъчен период към момента на изготвяне на удостоверението (при поискване или в ограничен период - преди 1 април) все още не са изплатени, тогава те, както и данъците, удържани от тях в 2-личен доход данък, не следва да се отразява. Вярно е, че според буквата на закона датата на действително получаване на доход под формата на заплати е последният ден от месеца, за който е начислен този доход (клауза 2, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

Кой подписва удостоверение 2 данък върху доходите на физическите лица? Законът или наредбата предвижда ли ясен и изчерпателен кръг от служители на предприятието, които имат право или задължение да подписват удостоверения за доходи? Нека да го разберем.

Документът с данни за дохода, връчен на служителя или предоставен на запитващия орган, трябва да бъде подписан. Такава информация се съдържа както в препоръките за въвеждане на информация в сертификата 2-NDFL, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 17 ноември 2010 г. № ММВ-7-3 / и в сила за използвания му формуляр за 2010–2014 г. и в препоръките за попълване на удостоверение 2-NDFL, одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11 /, за кандидатстване според информация за доходите в 2015 г.

За информация във формуляра 2010-2014 се препоръчва да се посочи длъжността, фамилията и инициалите на лицето, подписало този документ от името на данъчния агент. За справка, формулярът за 2015 г. предоставя 2 опции за подпис: данъчен агент (т.е. неговият ръководител, който може да действа без пълномощно) и негов упълномощен представител, за когото трябва да бъдат посочени данните от документа, който му е дал правото да подписва бъде посочено. И двата подписа трябва да бъдат напълно дешифрирани.

През 2018 г. сертификат 2-NDFL може да бъде подписан от лица, упълномощени от ръководителя на организацията или индивидуален предприемач чрез предварително съставено пълномощно. Лицето, което полага подписа си върху удостоверението, трябва да посочи не само своето фамилно име (инициали), но и длъжността си.

Поради факта, че сертификатът 2-NDFL е данъчен документ, а не счетоводен документ, той може да бъде подписан не само от ръководителя, но и от упълномощено от него лице (ако има попълнено пълномощно). Данните за пълномощното, въз основа на които упълномощеното лице има право да подпише сертификата, трябва да бъдат посочени в края на формуляра 2-NDFL.

Пълномощното е правно валидно, когато е подписано от ръководителя на организацията или упълномощено лице (в съответствие със закона / устава на дружеството). Ако в пълномощното не е посочен конкретен период на валидност на подписа, тогава той обикновено се използва за една година, за да потвърди сертификата 2-NDFL.

Кой обикновено подписва сертификата 2-NDFL?

Всяко предприятие издава на служителите (или предоставя на надзорния орган) сертификати под формата на 2-NDFL. Сертификатът може да бъде 1, а може и поне 1000 или 10 000. На кого да се възложи задължението или правото да ги подписва? За ръководител на цялото предприятие или поделение, или за главен счетоводител?

Висшите мениджъри нямат физическата възможност да подписват своевременно всички изходящи и входящи документи. И ако офисът на главния или главния счетоводител се намира не в съседната стая, а в съседния град? Кой подписва сертификатите 2-NDFL в този случай? И така, какво да правите - да не издавате сертификати или да ги издавате със закъснение? И двете неща са неприемливи. Сроковете за подаване на документи в IFTS са определени от закона и за тяхното нарушаване е предвидена отговорност.

За мерки за отговорност при непредоставяне на сертификати 2-NDFL на IFTS вижте материала „Каква е отговорността за непредоставяне на 2-NDFL?“.

Къде да получите удостоверение за безработни и пенсионери

Безработно лице може да получи удостоверение за получените доходи под формата на обезщетения за безработица в центъра по заетостта. Достатъчно е да подадете заявление и след това да вземете готовия сертификат. Но няма да бъде от 2-данък върху доходите на физическите лица. Ако дадено лице не е работило повече от три години и не е било регистрирано в центъра по заетостта, тогава той просто няма откъде да получи удостоверение за доход, защото официално нямаше.

Ако неработещо лице е имало доходи от други източници, е необходимо да ги докладвате, като посочите 3-NDFL в декларацията. Освен това ще трябва сами да изчислите данъка и да го преведете в бюджета. В този случай копие от данъчната декларация ще бъде доказателство за получените доходи и платените данъци от тях.

Пенсионери, получаващи плащания от недържавни пенсионни фондове, могат да поискат 2-данък върху доходите на физическите лица в местното подразделение на своя фонд. Но гражданите с увреждания, които получават държавни пенсии, няма да могат да получат такова удостоверение от FIU, тъй като такива пенсии не подлежат на данък върху доходите на физическите лица.

Кой подписва 2-данъка върху доходите на физическите лица по закон?

Помощта във формуляра 2-NDFL се отнася не до счетоводни документи, а до данъчни. Това означава, че не попада в обхвата на закон № 402-FZ от 06 декември 2011 г. „За счетоводството“, който изисква ръководителят да подписва всички документи и такова право може да бъде предоставено на упълномощено от него лице.

За да делегира правото да подпише този документ, ръководителят на предприятието трябва да издаде заповед със списък на лицата, които подписват сертификатите 2-NDFL. В същото време за всеки от тях трябва да бъде издадено съответно пълномощно. Подробностите за това пълномощно или поръчка ще трябва да бъдат посочени в сертификата 2-NDFL до подписа на упълномощеното лице като подробности за документа, потвърждаващ правото на такъв подпис.

Какво е новото в процедурата по издаване на удостоверение

Както бе споменато по-горе, от отчета за 2018 г. 2-NDFL се издава на нов формуляр. По-точно в две форми:

• Първият - именно той сега се нарича 2-NDFL - се използва за доставка до Федералната данъчна служба.

Има нова структура: състои се от своеобразна заглавна страница, три раздела и едно приложение. В самото начало на документа се предоставят данни за данъчния агент, в раздел 1 - информация за физическото лице, за което се попълва удостоверението, в раздел 2 - информация за общия размер на дохода, данъчна основа и данък върху доходите на физическите лица, в раздел 3 - удръжки, предоставени от агента: стандартни, социални и имуществени, а приложението предоставя разбивка на доходите и удръжките по месеци.

• Вторият формуляр, който ще издадете на служителя от 01.01.2019 г., се нарича просто „Сертификат за доходи и данъчни суми на физическо лице“ (без обичайното „2-NDFL“). Той почти напълно повтаря предишния формуляр (от заповедта на Федералната данъчна служба от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11 / [имейл защитен]).

От януари текуща годинавлязоха в сила промени в данъка върху доходите на физическите лица, във връзка с които се промениха и правилата за работа със сертификати във форма 2 на данъка върху доходите на физическите лица. Както и преди, работодателите предоставят на данъчните власти удостоверения по този формуляр за миналия период, посочващи всички удръжки и данъци за лицата, с които имат трудови правоотношения.

Този документ трябва да бъде представен на в електронен форматв специално определени срокове. За неспазване на срока е възможна глоба в размер на 200 рубли за всеки непредоставен сертификат. За факта, че в документа е посочена невярна информация, може да бъде наложена глоба в размер на 500 рубли. Разяснения бяха дадени и по въпроса кой подписва удостоверение 2 за данъка върху доходите на физическите лица на директора на организацията. Той може да бъде или самият той, или упълномощен попечител.

Корекция на данните за справка

Ако се открият неточности (при извършване на данък или самоодит), данъчният агент трябва да предостави актуализирана версия на сертификата на IFTS. И го направете възможно най-скоро, за да не попаднете под отговорност за изкривяване на информацията, подадена до Инспектората на Федералната данъчна служба (член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Корекциите, направени преди откриването на нарушението от данъчния орган, ще облекчат отговорността.

Освен това правилната версия на сертификата трябва да бъде прехвърлена на служителя.

В удостоверението не трябва да се включват необлагаеми доходи. Ако е допусната грешка при издаването на оригиналния сертификат, работодателят трябва да отстрани това нарушение.

Ако промените са свързани с преизчисляването на данъка върху доходите на физическите лица в посока на увеличаване на данъчните задължения, тогава данъкът, надплатен от данъчния агент, но не удържан от служителя, не е посочен в коригираното удостоверение, тъй като Федералната данъчна служба на Русия не счита подобно надплащане за данък.

Ако в предишното удостоверение е посочен данъкът, удържан от служителя в повече, и впоследствие той е върнат на физическото лице, тогава в новото удостоверение трябва да бъде посочена правилната сума. След откриване на грешка под формата на прекомерно удържан данък върху доходите на физическите лица, възстановяването трябва да бъде направено в рамките на 3 месеца.

За информация как се извършва възстановяването, прочетете статията „Как да върнете прекомерно удържан данък върху личните доходи на служител“.

Резултати

Сертификат под формата 2-NDFL се формира от данъчен агент, изплащащ доходи на физически лица за всяко физическо лице, което е получило доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Като задължително отчитанетакива сертификати се представят на IFTS през годината, следваща отчетната година:

• преди 1 март - по отношение на тези лица, от чиито доходи не е възможно да се удържа данък;
• до 1 април на годината - за лицата, върху чиито доходи се удържа данъкът.

Най-често обаче такива сертификати се създават от работодатели по искане на служителя. Броят на копията на сертификата, издаден на служителя, както и броят на исканията за този документ, не е ограничен по никакъв начин. Това означава, че данъчният агент трябва да удовлетвори всяко заявление, получено от служителя за издаване на 2-данък върху доходите на физическите лица.

Отнема 3 дни, за да подготви работодателят документите, поискани от него от служителя - този период е предвиден в Кодекса на труда на Руската федерация и може да се използва във връзка с издаването на удостоверение за доход. Удостоверението може да бъде издадено във формуляра, наличен във всеки счетоводна програма. Предлага се и за изтегляне на всички счетоводни портали (включително нашия). Освен това можете да изтеглите програмата за попълване на този формуляр на сайта на данъчната служба.

За да получи сертификат възможно най-скоро, служителят трябва да изготви писмено заявление и да го представи на работодателя. Помощ 2-NDFL се изисква от служителя доста често, така че счетоводният отдел на всеки данъчен агент трябва да се грижи за правилното поддържане на данъчните записи и навременното коригиране на установените грешки.

Кой подписва 2-NDFL според законовите изисквания? В какви случаи подписът се счита за законен, дори ако не принадлежи на ръководителя на предприятието? Какви вътрешни LNA (местни разпоредби) трябва да бъдат съставени при делегиране на правомощия? Всички подробности са обсъдени в материала по-долу.

Изисква се удостоверение от формуляр 2-NDFL, за да може работодателят да предостави информация за размера на начисленото възнаграждение (доход) за всеки служител. Допълнително се предоставят данни за удържани данъци и удръжки, ако са определени по глави. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Отчетният период е календарна година (пълна или не в случай на уволнение през годината). Правилно съставеният формуляр гарантира надеждността на изчисленията с бюджета, предотвратява прилагането на санкции към предприятието.

За подпомагане на попълването на документа на FTS са разработени изчерпателни препоръки (одобрени със заповед № ММВ-7-11 / [имейл защитен]от 30 окт. 2015 г.). Съгласно правилата за формиране на формуляра, като се започне от периодите за 2015 г. и след това, данъчният агент или упълномощен представител одобрява точността на информацията за начислените доходи. Първият има право да действа без пълномощно, вторият е длъжен да посочи данните на документа (обикновено пълномощно), който дава право да подпише формуляра. Във всеки случай се изисква да се предостави препис на пълното име и длъжност.

Забележка! За подадените документи за по-ранни периоди (2010-2014 г.) е действала друга процедура. Указанията за попълване поясняват, че формулярът може да бъде подписан от всяко отговорно лице на данъчния агент. Допълнително е даден препис от подписа и текущата длъжност на служителя.

Кой подписва 2-NDFL през 2017 г.?

От 2016 г. е въведена нова форма на документа. Сега те могат да удостоверят 2-NDFL с кода за потвърждение:

1. Данъчен агент - посочва се код 1.
2. Упълномощен представител - посочен е код 2.

Не е необичайно обикновен счетоводител, който няма право да подписва заедно с директора, главния счетоводител или заместниците, за да състави 2-данък върху доходите на физическите лица. Какво трябва да направи изпълнителят в този случай? Как да обосновем законността на формуляра за данъчен документооборот на предприятие?

На първо място, трябва да се помни, че сертификатът не е включен в списъка на счетоводните документи. Това означава, че Законът „За счетоводството“ под № 402-FZ не се прилага за неговата регистрация. Правото на подпис може да бъде прехвърлено от ръководителя на организацията на всеки отговорен служител. За целта е необходимо да се издаде заповед и да се назначи списък на упълномощените длъжностни лица. Кой точно е включен в отговорния кръг, се определя от работодателя самостоятелно в LNA.

Кой подписва сертификата 2-NDFL за служител

При писмено заявление на служителя работодателят е длъжен да му предостави формуляр под формата на 2-NDFL. Целта на искането може да бъде различна - от потвърждаване на доход за получаване на кредит от банка до предоставянето му на социалните органи при получаване на помощи. Кой подписва 2-годишния данък върху доходите на служителите?

Правилата за формиране на документ в тази ситуация са подобни на общите при подаване на отчети до органите на IFTS. Информацията трябва да бъде подписана от упълномощено лице, определено със заповед на ръководителя на предприятието. За такива отговорни лица могат да бъдат избрани следните специалисти:

• Лица, участващи в изчисляването на заплати и други видове възнаграждения на персонала на предприятието.
• Служители на персонала, които водят записи на персонала на организацията, начисляват и прехвърлят данъци и генерират отчети.
• Главният счетоводител на организацията или неговият заместник, който отговаря за разплащанията с персонала, отчита заплатите; контрол на правилността на попълването на декларациите за данък върху доходите на физическите лица.
• Ръководните лица на предприятието са генералният директор, директорът, неговият заместник, упълномощен с учредителните документи да представляват интересите на данъчния агент.

Кой подписва сертификата 2-NDFL на директора

Дизайнът на формуляра за ръководителя на организацията се извършва в съответствие с общите изисквания. Задължението за подписване на документа е на отговорния служител или директно на директора. И двата варианта са приемливи, основното е да се спазват всички нюанси на дизайна на вътрешния документооборот на предприятието.