Законопроектите за прогресивна ставка на данъка върху доходите в Държавната дума в никакъв случай не са рядко явление. Въпреки това служителите ги отхвърлят със завидна редовност. Този път обаче всичко се оказа различно и на 2 април законопроектът на Комунистическата партия на Руската федерация беше приет за разглеждане.

Какви ще са тарифите?

По-специално се предлага да се въведат следните ставки:

За тези, чийто доход не надвишава 100 хиляди рубли годишно, ставката, според намерението на авторите, трябва да бъде равна на 5%.

Ако доходът е по-висок, тогава трябва да се таксуват 5 хиляди рубли плюс 13% от това, което надвишава 100 хиляди. И така – до годишен доход от 3 милиона.

За собствениците с годишен доход над 10 милиона се подготвя ставка от 25% за сумата, надвишаваща 10 милиона, плюс това, което се появи върху 10 милиона - 1,642 милиона рубли данък.

Защо е необходимо въвеждането на прогресивна ставка?

Авторите на законопроекта отбелязват, че когато беше въведена единна ставка от 13%, това се обясняваше с необходимостта да се изтеглят доходи от сенчестия сектор на икономиката, но в действителност се случи точно обратното. Растеж на мащаба сива икономикапродължава.

Какво ще стане, ако законът бъде приет?

Днес размерът на приходите от данък върху доходите на физическите лица е около 3,4 трилиона рубли, а с въвеждането на прогресивна скала приходите на хазната ще се увеличат до 4,46 трилиона рубли, тоест с повече от цял ​​трилион.

Очаква се обаче повечето граждани да не усетят промените. Увеличението на ставките ще засегне около 484,1 хил. души, което е едва 0,72% от всички данъкоплатци, се казва в обяснителната записка. В същото време за мнозинството ще остане обичайната ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13%. лица- 58,02 милиона души, което е повече от 86% от всички данъкоплатци.

Досега искания за изготвяне на заключение към законопроекта са изпратени до Съвета на федерацията, президента, правителството и редица ведомства. Отзивите и предложенията трябва да бъдат подготвени до 3 май.

Има и друга сметка

От февруари 2018 г. друг подобен законопроект за прогресивна скала на данъка върху доходите на физическите лица се разглежда в Държавната дума, но от друга партия - от "Справедлива Русия".

Все още обаче не е ясно кой от законопроектите ще бъде приет, а може би нито един от тях. Правителството на Руската федерация е по-склонно да запази плосък данък върху доходите, но е готово да го повиши за всички до 15%.

Какви са доходите на руснаците?

Средната заплата в Русия от 35,3 хил. Рубли отдавна е призната от мнозина за предубеден показател. Въпреки това отделът ежегодно публикува данни за дела на населението, което получава някаква форма на доход. Резултатите за 2017 г. все още не са обобщени, но цифрите за 2016 г. са много показателни. 6% от населението има доходи до 7 хиляди рубли на месец, общо 76,7% получават среден доход на глава от населението на месец по-малко от средна работна заплатана 35,3 хиляди рубли.

Само 7,2% от гражданите имат доходи над 70 хиляди рубли на месец.

Същността на прогресивния данък е проста и разбираема дори за дете. Малките месечни доходи се облагат с ниска ставка, а по-високите с висока. В резултат на това бюджетът получава общо еднакъв размер на данъците, но в същото време бедните се чувстват по-комфортно и имат допълнителни средства за собствените си спестявания.

Прогресивната данъчна ставка е валидна в повечето страни по света - в много европейски страни, САЩ, Канада и дори в Китай. Между другото, китайците решиха да направят гигантска индулгенция за бедните. Ако един служител печели по-малко от 9000 долара на година, той изобщо няма да плаща данък върху дохода, което би трябвало да помогне на най-бедните граждани. Освен това китайците изместват летвата към по-заможните граждани. Можете да прочетете за тази реформа.
И ако като цяло, тогава все още си струва да се търсят страни с плоска скала на данъчно облагане, както в Русия. Това са страните от бившия съветски лагер, балтийските страни, Унгария, Румъния, Украйна, Монголия, както и други, предимно развиващи се страни.

В Русия често се водят разговори за въвеждане на прогресивна ставка, но без резултат. Законопроектите бяха внесени от Либерално-демократическата партия "Справедлива Русия", но дори не бяха взети под внимание. Проектът на Комунистическата партия на Руската федерация беше най-близо до целта - поне беше разгледан. По-късно обаче Държавната дума също го отхвърли.

Защо се случва това? Виждам пет причини за това.

1. Първият е банален и, както се казва, лежи на повърхността. Просто самите депутати, получаващи по-висока заплата (около 400 хиляди рубли на месец), във всеки случай ще попаднат под по-висока данъчна ставка. Този факт не може да бъде изключен, защото те са тези, които вземат решението да приемат прогресивен залог.

2. Втората причина не е толкова очевидна, но много по-сериозна - това са тези, които формират белия ни легален сектор на икономиката, който плаща повечето средства в бюджета. Въпросът е следният. В момента лъвският дял от заетите в икономиката са държавни служители, държавни служители, служители на силите за сигурност, военни и служители на държавни предприятия. Няма точна цифра колко са. През 2013 г. Комсомолская правда преброи 33,6 милиона от тях, от които 22,5 милиона са служители на държавни предприятия като Руските железници или Руските пощи. Преобладаващото мнозинство, а това са милиони хора, седят на ниски заплати от 15-20 хиляди рубли. Държавата е основният им работодател, който няма полза от увеличаване на заплатите, тъй като това са нейни разходи. Но важното е, че тези заплати са бели и удръжките от тях отиват в пълен размер. Междувременно почти цялата останала търговия работи в сиво или черно и пенсионни вноскии данъка върху доходите на физическите лица там или се плаща минимум, или не се плаща изобщо.
По този начин, ако държавата въведе прогресивен данък или още повече прогресивен размер на застрахователните премии, тя ще загуби по-голямата част от приходите си, които се формират именно от плащания на нископлатени държавни служители.

3. В тези страни, където работи прогресивната данъчна ставка, основната данъчна тежест пада върху плещите на богатите. Въпреки това, в тези държави, като правило, има ниска корупция и властите могат доста ефективно да се справят със сенчестия сектор и неплащащите. В нашия случай въвеждането на прогресивен данък е изпълнено с факта, че богатите лесно ще избегнат плащането на по-високи данъци в ущърб на бюджета.

4. Някои територии ще станат по-бедни. По-заможните граждани, така да се каже, са неравномерно разпределени по територията на Русия. По принцип всички те живеят в Москва. Междувременно данъкът върху доходите се плаща в бюджетите на регионите. Ако процентът е прогресивен, плащанията в някои особено бедни райони на страната ще намалеят значително.

5. Прогресивният данък е по-труден за администриране. Прогресивната ставка ще изисква от гражданите самостоятелно да отчитат и изчисляват данъци върху доходите от различни източници, редовно да попълвате и подавате данъчна декларация.
Да вземем един прост пример. Работим и получаваме заплащане. Счетоводителят автоматично въвежда всички данни в системата, а данъкът се плаща от нас. При прогресивна скала на данъчно облагане счетоводителят не може да бъде сигурен, че сумата, която плаща за допълнителни печалби, хонорар за лекция или статия, няма да отиде на следващата степен на скалата. Следователно всички несъответствия ще трябва да бъдат проверени в края на данъчната година с помощта на декларация. В много държави този процес е автоматизиран и гражданите сами подават декларации, като ги изпращат по интернет. Но ние все още нямаме такава възможност и това може да парализира работата на данъчните инспекции.

Законопроектът, внесен в парламента от депутати от Либерално-демократическата партия, предвижда освобождаване от данъци за руснаците със заплата под 15 хиляди рубли. Собствениците на свръхдоходи ще трябва да дават на хазната няколко пъти повече от сега

Група депутати от Либерално-демократическата партия внесоха в Държавната дума проект за изменение на данъчен кодекс, предлагайки сегашната плоска скала на данъка върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) да бъде заменена с прогресивна. Този метод на изчисляване на данъка предвижда многократно увеличение на ставката с нарастването на облагаемия доход.

Законопроектът предлаганапълно освободени от плащане на данък общ доход хора, които печелятне повече от 15 хиляди рубли. За хорас годишен доходот 180 хиляди на 2,4 милионатъркайте. законопроектът предлага да се запази ставката на данъка върху доходите на 13%, нооблагайте не всички доходи, а само тази част от тях, която надвишава 180 хиляди рубли. през годината.

За хора с доходи от 2,4 милиона до 100 милиона рубли. депутатите предлагат да се установи данък в размер на 289 хиляди рубли годишно. плюс 30% от сумата над 2,4 милиона рубли. Ако годишният доход на дадено лице надвишава 100 милиона рубли, тогава той ще трябва да плати 29,6 милиона рубли като данък върху доходите на физическите лица. плюс 70% от сумата над 100 милиона рубли следва от сметката.

Това се посочва в мотивите към законопроекта премахването на данъчното облагане за най-бедните слоеве от населението и приложението по-висок процентпри данъчно облагане ще стане "свръхпечалби".„един от начините за намаляване на неравенството в богатството на населението.“

В момента Русия използва „плоска“ данъчна ставка със ставка от 13%.Според Росстат номиналната заплата на средния руснак през юни е била 38,59 хиляди рубли. Служител с такава заплата сега дава малко повече от 5 хиляди рубли на хазната. на месец, или 60,2 хиляди рубли. през годината. Ако законопроектът бъде приет, размерът на данъчната тежест за него ще бъде намален до приблизително 3 хиляди на месец, или 36,8 хиляди рубли. през годината. Собственикът на годишен доход от 5 милиона рубли. ако законопроектът бъде приет, той ще плати данък в размер на 1,07 милиона рубли. вместо 650 хиляди рубли, както трябва да бъде сега, но околособственик на годишен доход от 200 милиона рубли. ще трябва да платите не 26 милиона рубли, а повече от 99,5 милиона рубли.

Разработчиците на измененията също така отбелязват, че в Русия (през 2001 г.) е въведена плоска скала на данъка върху доходите на физическите лица, за да се повиши нивото на събираемост на данъка върху доходите, но ефектът не е според очакванията. „В момента увеличението на събираемостта на данъците се извършва главно за сметка на по-малко заможните граждани, което води до постоянно увеличаване на разликата в доходите на най-богатите и най-бедните слоеве от населението“, се подчертава в обяснителната бележка.

През 2013 г. президентът Владимир Путин не изключи връщането на прогресивната скала на данъка върху доходите на физическите лица. „Може би някой ден ще въведем някои елементи от тази диференцирана скала. Никога не сме казвали, че сме въвели плоска скала от векове. Това също е възможно“, каза той. В същото време Путин отбеляза, че плоската скала на данъка върху доходите на физическите лица е „ по най-добрия начинборба с укриването на данъци” и предизвиква завистта на лидерите на тези страни, където се прилага прогресивна скала.

По-късно първият вицепремиер Игор Шувалов каза, че извършването на промени в системата за данъчно облагане на личните доходи може да стане „целесъобразно“ след президентските избори през 2018 г., когато „сегашният политически цикъл приключва“.

„Нито в данъчната политика, нито в дискусията не си поставяме цели, конкретни дати за въвеждане на прогресивна скала на облагане. Но никой не изключва това някога да се случи. Въпросът е кога: през 2018 г., може би през 2020 г., през 2025 г.? - коментира възможността за реформа шефът на Министерството на финансите Антон Силуанов.

В Русия идеята за промяна на данъка върху доходите възвърна популярност. А именно въвеждането вместо сегашната плоска скала (всеки плаща 13%) прогресивна (богатите плащат повече от бедните). Външно справедливата система обаче е изпълнена с много подводни камъни - и е в състояние да удари преди всичко средната класа.

Въвеждането на прогресивно данъчно облагане на личните доходи често се цитира като мярка, която би могла да допълни продължаващата реконфигурация. пенсионна системапо отношение на социалната справедливост. Тази тема обаче е била редовно повдигана и преди. Плоската скала от 13%, въведена през 2001 г., е един от основните принципи на руската данъчна система.

Но не всеки е готов да смята този принцип за непоклатим. През изминалата година в Държавната дума бяха обявени четири законопроекта за прехода към прогресивна скала на данъка върху доходите на физическите лица: два варианта от „Справедлива Русия“, по един от Комунистическата партия и Либерално-демократическата партия. Но комисията по бюджет и данъци на Държавната дума препоръча те да бъдат отхвърлени на първо четене, а заместник-министърът на финансите Иля Трунин отбеляза, че преходът към прогресивна скала е не само труден от гледна точка на администрацията, но и ще доведе до отрицателни икономически последици.

Това обаче не убеди депутатите: тази година Думата получи нови предложения за преход към прогресивен мащаб - първо от Справедлива Русия, след това от Комунистическата партия. Законопроектът на комунистите, по-специално, предлагаше да се установи данъчна ставка на личния доход от 5% за лица с доходи под 100 хиляди рубли годишно, а за най-богатите, с доходи от 10 милиона годишно, да се установи минимален размерданък от 1,642 милиона плюс 25% от сумата на дохода над 10 милиона.

Профилната комисия на Държавната дума вече се съгласи с тази инициатива, но правителството отново не изрази ентусиазъм. „Далеч не всички аргументи за прогресивна данъчна ставка, както се казва, ни карат да вземем това решение“, каза по този повод премиерът Дмитрий Медведев. Според него прогресивната скала става най-трудна не за тези, които имат свръх доходи, а за хората със средни доходи, тоест удря средната класа.

Бягството на милионерите

В полза на преминаването към прогресивна скала на данъка върху доходите на физическите лица, освен традиционно декларираните съображения за социална справедливост, има и редица аргументи от областта икономическа теория. „Прогресивната данъчна ставка на доходите е от голямо значение в съответствие с кейнсианския подход, когато като най-важен стимул стопанска дейностобмисля се разширяването на ефективното търсене, - генералният директор на Националния адвокатска кантора"Митра" Юрий Мирзоев. - Въз основа на този подход ниските доходи се освобождават от данък, а за средните и особено високите се прилага прогресивна скала. Тъй като ниските и частично средните доходи бързо се изразходват за потребление, освобождаването от данък върху дохода и използването на ниски ставкидопринасят за разширяване на ефективното търсене и съответно стимулират производството.

Но в икономическата теория могат да се намерят и аргументи срещу прогресивното данъчно облагане. Основната е демотивиращата роля на работниците с високи заплати, каза независимият икономически анализатор Александър Полигалов пред вестник "ВЗГЛЯД". Освен това, с прогресивна скала, работодател, който иска да привлече високоплатен специалист, е принуден, при равни други условия, да му назначи по-висока заплата, за да покрие допълнителни данъчни облекчения. Това допълнително демотивира производството, тъй като увеличава разходите на предприятието.

Освен това, посочва Полигалов, от макроикономическа гледна точка прогресивното данъчно облагане намалява частните спестявания в замяна на теоретично увеличение на бюджетните приходи, което води до по-ниски темпове на икономически растеж. Обикновено хората с високи доходи спестяват тези доходи по един или друг начин, следователно тези доходи се превръщат във вътрешни инвестиции и служат като гориво за икономически растеж. Прогресивната скала намалява потока на това "гориво" в икономиката.

„Тук обаче трябва да направим важна уговорка: всичко изброено по-горе има, ако страната е сравнително развита финансова система, а частният капитал не се изнася от страната, а остава в нея. Ясно е, че изтеглените пари в чужбина се ускоряват икономическия растежточно в чужбина“, уточнява експертът.

В редица примери за онези държави, в които вече е въведен прогресивен данък върху доходите на физическите лица, страните с високо ниво икономическо развитие: САЩ, Великобритания, Франция, Дания, Холандия и Китай. „В бюджетите на тези страни доминират приходите от данък общ доход“, казва Мирзоев.

Има обаче много други примери, които демонстрират негативните страни на прогресивното данъчно облагане. Основният е бягството на богатите данъкоплатци към други юрисдикции, където им се предлага повече изгодни условия. Хрестоматиен пример за Русия в този случай може да бъде историята с получаването на руско гражданство от френския актьор Жерар Депардийо. След като през 2012 г. френските власти решиха да наложат 75% данък върху доходи над милион евро, Депардийо се премести в съседна Белгия, като в същото време се зае с получаването на руски паспорт. А през февруари тази година актьорът обяви плановете си да получи и алжирско гражданство, позовавайки се на опита на друга френска "звезда" - футболиста Ерик Кантон.

„Плоската скала от 13% данък върху доходите на физическите лица има поне две предимства: тя е конкурентна в сравнение с други страни и не помага да се укрият доходите на физически лица, например в офшорни компании. Освен това се администрира лесно, - бизнес консултант д-р. икономически наукиАлександър Полиди. - Прогресивната скала изглежда по-справедлива отвън и наистина е така. Но въвеждането на прогресивна скала ще насърчи схеми за отклоняване на данъчни приходи. Плюс по-сложна администрация. В резултат на това рисковете и разходите за въвеждане на такава скала са твърде високи. Най-ярките примери са Белгия, Франция. високо платени и заможни гражданитези страни често предпочитат да използват други данъчни юрисдикции.

данък лукс

Що се отнася до администрацията, едно време идеята за преминаване към плоска скала на данъка върху доходите на физическите лица беше именно за да се избегнат проблеми с нея - и събираемостта на данъка върху доходите на физическите лица след това се увеличи, припомня Павел Самиев, управляващ директор на Националната рейтингова агенция. .

Според него като цяло въпросът за прогресивната скала е изключително политизиран. Във Франция например преходът към по-строго данъчно облагане на богатите беше подкрепен от населението като цяло, но предизвика изключително негативна реакция от страна на бизнеса. „Подобни експерименти са правени и в други страни, като основните мотиви отново са политически. Тоест задачата не беше рязко да се увеличи събираемостта на данъците върху доходите, а да се покаже социалната насоченост на дейността на властите. Следователно, ако сега в Русия е необходимо да се увеличи събираемостта на данъците, тогава преходът към прогресивна скала на данъка върху доходите на физическите лица не изглежда като най-очевидното решение. Освен това сега събираемостта на данъка върху доходите на физическите лица вече е доста добра в сравнение с онези страни, където има подобен данък“, каза Самиев пред вестник „ВЗГЛЯД“.

Според него от гледна точка на данъчната събираемост по-ефективен обект на облагане е имуществото, което по-трудно се укрива. Следователно данъците, които не идват от доходите, а от имуществото, обикновено се администрират по-добре. „И Русия вече постепенно се движи по този път, например в областта на данъците върху недвижимите имоти“, подчертава Самиев.

Александър Полигалов е съгласен с тази теза. „От гледна точка на намаляване на социалното напрежение държавата не е заинтересована богатите да печелят по-малко, а да харчат по-малко за прахосници. Прогресивният подоходен данък няма нищо общо с това. По-добре е да се въведат данъци върху разходите: от недвижими имоти, когато площта им е над определено ниво, от скъпи коли, в крайна сметка от ръчни часовници със среден размер на апартамент и от други „златни тоалетни“. Лесно е да се скрият доходи, но няма да работи за скриване на разходи, дори ако елитни недвижими имоти или автомобили са записани в номинираните. В крайна сметка хората не се дразнят от точната цифра на доходите, а от престижното показно потребление на елита. Така че се налага облагането на "златните тоалетни чинии". Това е особено вярно сега, когато алтернативен начинхарченето на пари под формата на условна вила в Маями става все по-рисковано - вилата може просто да бъде санкционирана. А социалното разслоение се определя не от нивото на доходите, а от нивото и характера на разходите. Човек получава удоволствие, когато харчи пари, а не когато ги печели.

Когато въпросът е формулиран по този начин, фискалните цели в крайна сметка също се оказват политически: „данъкът лукс“ може да бъде представен като инструмент за социална справедливост, но ще бъде по-лесен за събирането му от данъка върху личните доходи с прогресивна ставка .

Редица икономисти като цяло смятат, че дискусията за прогресивна скала в изолация от по-големите проблеми на преконфигурирането на данъчната система ще доведе до малко. „Те ще избегнат прогресивния данък върху личните доходи – твърде тежка данъчна тежест. Делът на сивата икономика ще нараства, смята Яков Миркин, ръководител на отдела за международни капиталови пазари в ИМЕМО РАН. „Но сега е време да говорим за данъчната тежест като цяло, а не само за конкретни данъци. Излишно е."

Какво имат предвид, когато говорят за прогресивна данъчна система? В редки случаи се отнася до усъвършенствана данъчна система, приета в определена страна или предложена за въвеждане и която може да се счита за модел по-нататъчно развитие данъчни системи. По правило обаче прогресивната система включва само специална процедура за изчисляване на данъци и такси, а именно увеличаване на данъчната тежест с увеличаване на данъчната основа.

Прогресивната данъчна ставка е...

Прогресивното данъчно облагане се основава на принципа, че колкото по-висок е облагаемият доход, толкова повече висока оценкатой трябва да бъде обложен с данък.

Съответно, прогресивен данъчна ставкае данъчна ставка, която нараства с увеличаване на данъчната основа.

Например, преди да влезе в сила на 01.01.2001 г. гл. 23 „Данък върху доходите на физическите лица“ от Данъчния кодекс на Руската федерация, въпросите за изчисляването и плащането на данъка върху доходите на физическите лица се регулират от Закона на Руската федерация от 07.12.1991 г. № 1998-1 „За данъка върху доходите от физически лица”. Посоченият закон предвиждаше удържан данък върху доходите на физическите лицаизползвайки прогресивна скорост. Да, чл. 6 от последната действаща редакция на същия закон предвиждаше следните ставки на данъка върху доходите на физическите лица:

Прогресивно данъчно облагане в Русия

В Русия периодично възниква въпросът за връщане към прогресивна данъчна скала за индивидуалните доходи. Необходимостта от въвеждане на прогресивна ставка се обяснява с необходимостта от попълване на приходната част на бюджета. Противниците говорят за риска доходите да останат „в сянка“.

Във всеки случай основните насоки данъчна политикаРуската федерация за 2016 г. и плановия период от 2017 г. и 2018 г. не предвиждат въвеждането в близко бъдеще на прогресивна данъчна ставка за доходите на физическите лица (Писмо на Министерството на финансите от 25 януари 2016 г. № 03-04 -05 / 2540).

Елементи на прогресивно данъчно облагане могат да се видят например в транспортен данък, според който данъчната ставка се увеличава с увеличаване на физическия показател на обекта на облагане (например с увеличаване на мощността на двигателя). Но това не е прогресивно данъчно облагане в най-чистата му форма. Прогресивната ставка трябва да предвижда увеличаване на данъчната тежест с нарастването на показателите по отношение на същия обект.

По принцип прогресивното данъчно облагане в Руската федерация не се прилага. А за някои видове задължителни плащания към бюджета се виждат дори регресивни ставки. Например застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряванепрез 2017 г. в общия случай те се изчисляват при ставка от 22%, а от сумата на облагаемите плащания, която надвишава 876 000 рубли, застрахователните премии вече се изчисляват при ставка от 10% (