РАЗВЛЕЧЕНИЕ "Нелихвени приходи"

Нелихвени приходи

Средната фирма разчита единствено на нелихвен доход. Това е основният начин, по който една компания генерира продажби. Финансова институцияа банките, от друга страна, правят пари от продажбата на пари. Тези фирми разглеждат нелихвените приходи като стратегическа позиция в отчета за доходите. Това е особено вярно, когато лихвените проценти са ниски, тъй като банките печелят от разликата между цената на средствата и средния лихвен процент по заема. Ниските лихви затрудняват банките да реализират печалба, така че те трябва да разчитат на безлихвен доход, за да реализират печалба.

Нелихвените приходи могат да бъдат всякакви - от продажба на активи до такси за неустойки, свързани с овърдрафти или тегления. Някои банки разчитат в голяма степен на такси за банкомат, докато други банки разчитат на общи такси за транзакции. Нелихвените приходи са особено важни в бизнес банковите отношения. Банките обикновено таксуват бизнеса и компаниите повече за безлихвени транзакции.

Двигатели на безлихвен доход

Степента, в която банките разчитат на безлихвени такси за печалба, зависи от икономическата среда. Пазарните лихвени проценти зависят от референтните лихвени проценти, като лихвения процент на Федералния фонд. Лихвеният процент на Федералния резерв или процентът, при който банките дават пари на заем една на друга, се определя от процента, при който Федералният резерв плаща лихва на банките. Този процент се нарича лихвен процент на свръхрезерва (IOER). Тъй като IOER се увеличава, банките могат да печелят по-висока възвръщаемост на приходите от лихви. В един момент за банката става по-изгодно да използва намаляването на таксите и таксите като маркетингов инструмент за привличане на нови депозити, отколкото за увеличаване на печалбите.

Основната цел на дейността на банката е търговска организация- Получаване на печалба. От практическа (счетоводна) гледна точка печалбата на една организация е положителната разлика между нейните приходи и разходи. Основните източници на доходи на банката трябва да се считат за всички приети в дадена страна в дадено временаправления на дейност (бизнес) на банките, по-точно всички активни операции, извършвани от тях, както и частично пасивни операции.

Банката трябва да разглежда всички източници на доход като само потенциални (а не реализирани „сами по себе си“, т.е. автоматично, не гарантирани).

Банковите доходи могат да бъдат разделени на следните групи.

I. Приходи от пасивни операции,които банката получава (може да получи) под формата на комисиона (комисиони), по-специално за откриване на сметка, по която нов клиент прави депозит; поддържане на сметка (извършване на сетълмент и платежни операции по сметката); издаване на извлечения на клиента от неговата сметка; издаване на пари в брой; закриване на акаунт. Комисионни доходи от този вид могат да се считат за приходи от оперативната (основната) дейност на банката.

II. Приходи от активни операцииТе от своя страна могат да бъдат разделени на оперативни и други (неоперативни) приходи.

Приходи от дейността(приходи от оперативна дейност) включва:

1) приходите от лихви- лихви, получени от банката: за издадени кредити и заеми (банката може да получава и комисионни едновременно); за депозити, които е поставил в други банки, включително Централната банка (включително лихви върху средствата на банката по кореспондентски сметки в други търговски банки); по придобити от банката дългови ценни книжа на други емитенти; по лизингови операции (банката едновременно получава лизингови плащания и комисионни); за други активни операции;

2) нелихвени приходи- приходи, получени от банката от обменни операции; операции доверително управление; дялово участие в дейността на други юридически лица (дивиденти, получени от банката върху притежаваните от нея акции или акции на такива лица).

Да се други доходиможе да се припише:

1) доходи, получени за информация, обучение, консултантски услуги на банката;

2) доходи от непредвиден, случаен (нередовен) характер:

Приходи от продажба на банково имущество. Доход се генерира, ако пазарната цена на такъв имот е по-висока от балансовата му стойност; в противен случай ще се стигне до разход, което ще означава загуба;

Доходи под формата на положителни курсови разлики от преоценка на ценни книжа, валута, благородни метали и някои други активи, собственост на банката (със същото пояснение, както в предходния параграф);

Размерът на обезщетението на банката за причинени преди това загуби;

Печалба от минали години, разкрита в отчетна година;

Приходи от продажба на своевременно получени от банката обезпечения за обезпечаване на кредити;

Суми, върнати на банката (суми на заеми, отписани преди това за загуби, данъци, неоснователно удържани от банката и др.);

Глоби, неустойки, неустойки, получени от банката.

Регулиране на приходитеБанката поема необходимостта редовно да оценява действителния обем и структура на общия доход за редица години, да определя съотношенията между отделните им видове, дела на всеки вид доход в общия размер на общия доход и в съответната доходна група. , разберете транзакциите, които осигуряват на банката по-голямата част от приходите за сметка на стабилни източници, и възможността за използване на тези източници в обозримо бъдеще. Освен това ръководството на банката трябва редовно да изяснява кои области от нейната дейност (операции, продукти) ще се считат за най-важни в плановия период от гледна точка на осигуряване на максимална доходност, както и какви промени трябва да бъдат направени в механизмите за печелене на доходи.

В не толкова далечни времена у нас са били много разпространени магазините за употребявани стоки, нещо като съветски секънд хенд. Те се наричаха „комисионни“. Но оттогава минаха години и такива магазини станаха рядкост и името на практика изчезна от паметта. Но думата "комисия" е придобила нов живот, този път - в лексикона на банкерите. Сега това означава "доход от банкови комисионни". И както досега, "комисионната" остава не на богатите и влиятелни, а на средната класа.

В структурата на приходите на банката се случи своеобразна "кадифена революция". Разбира се, любимият начин за печелене на пари за местните банкери - валутните спекулации - продължава да царува на печелившия Олимп. Но това е рискован и нередовен начин за печалба. Приходите от кредитни дейности са загубили позиции и са позволили да претендират за комисионна на второ място - най-стабилният от всички източници на пари.

Държавните банки имат най-ниско ниво на нетни приходи от такси и комисионни, докато средните и малки регионални банки имат най-високо ниво.

„Процентът на „лошите“ дългове продължава да расте, като цяло в системата, както се казва, е достигнал 20%, което е много опасно, следователно, вместо да кредитирате, е по-лесно да събирате комисионна“, казва Василий Солодков, директор на HSE Banking Institute.

Ако по-рано банките третираха този вид печалби като страна, то през последната година възгледите им се промениха много. Очевидно има засилена конкуренция на пазара. В същото време е интересно, че по-скоро частните и малките банки се конкурират помежду си. Именно те започнаха да търсят нови комисионни продукти, докато най-големите играчи и още повече банките с държавно участие не са толкова запалени по този вид приходи, въпреки че увеличиха дела на тези приходи.

Според първия заместник-управител на московския клон на Смоленската банка, член на борда на директорите на Askold Bank Михаил Яхонтов, делът на нето приходи от таксиварира в зависимост от групата банки. Най-ниското ниво (малко под 12%) е за контролираните от държавата банки, най-високото (около 33%) е за средните и малките регионални банки.

Това е съвсем разумно. Големите играчи могат да си позволят по-високи рискове, особено ако в ситуация на „пожар“ могат да разчитат на приятелското рамо на държавата. В същото време те се опитват да намерят интересни решения за комисионни услуги (и най-важното, те могат да си го позволят), като по този начин стимулират ценовата надпревара. В допълнение, една операция за поставяне на акции дори на не много голяма компания на фондовата борса може да донесе толкова много на банката, че наистина не си струва да се разменя за такива дреболии като разработването на линия от комисионни услуги.

Малките банки не могат да се похвалят с такива възможности и не могат да намалят тарифите до минималното ниво, така че трябва да избягват оригиналността и удобството на услугите. Това, което изглежда като съкровище за малките играчи, се оказва малки диаманти за големите играчи.

Таблица 1. Топ 10 на комисионните приходи на банката по отношение на клиентското търсене (честота на предоставяне)

Източник: Данни на “BO”, получени по време на проучването на участниците на пазара на конференцията GlobalForum “Приходи от банкови такси-2009”, декември 2009 г.

"Физиците" плащат

Сред тенденциите от последната година и половина, заслужава да се отбележи увеличаването на дела на доходите от физически лица в структурата на приходите от комисионни. Сега той се е увеличил средно до около една четвърт и продължава да расте. Причините за това преструктуриране са няколко. Първо, нивото на навлизане на банковите услуги, въпреки всичко, расте, обхващайки все повече и повече региони, и проекти за заплатикоито насърчават клиентите да използват допълнителни опции. Например към ноември 2009 г. броят на клиентите за такива проекти в Absolut Bank се е увеличил с 60% в сравнение с 2008 г.

Второ, развиват се нови технологии и в резултат на това отдалечени канали банково обслужване(RBS), които ви позволяват бързо и евтино да предавате информация на най-активните клиенти. Удобство и бързина - съвременните жители на мегаполиса са готови да платят за това. И банкерите го използват.

AT последните годиниНови услуги като телебанкиране, системи клиент-банка, SMS-услуги и интернет банкиране буквално нахлуха на пазара. Сега те не са толкова популярни, че да имат значителен дял в приходите, но динамиката на тяхното развитие подсказва, че този вид услуга има бъдеще. Те включват и услуги за граждани по плащания - комунални услуги, данъци, глоби, изплащане на заеми, незабавни плащания за различни видове услуги и така нататък, за които никой не беше чувал само преди няколко години. Нека транзакции, например, за плащане клетъчна комуникацияоскъдни, но се използват от огромен брой хора. Засега, за съжаление, само в мегаполисите, но това е въпрос на време. Много експерти казват, че развитието на пазара на комисионни услуги е просто невъзможно без подобряване на ИТ технологиите и намаляване на оперативните разходи на банката.

Процентът на просрочие расте, така че вместо кредитиране е по-лесно да приберете комисионна.

Терминалните плащания стават все по-търсени и банките, които притежават терминали, се възползват от предимствата в тази област. Но в по-голямата си част броячите за плащания (или, както се наричат ​​​​популярно, „ядящи пари“) принадлежат на индивидуални предприемачи, които отнемат приходите от такси при този тип услуги направо изпод носа на банките. При всичко това клиентът не се интересува кой е собственикът на терминала - основното е, че е бързо и удобно.

Според Елена Дегтева, ръководител на продуктовия отдел за управление на пасивни и комисионни операции на отдела за търговия на дребно на VTB24, структурата на приходите от комисионни в тяхната банка е следната: 52% от приходите от услуги за физически лица са заети от плащания, 28% - сетълмент услуги, 11% - касови услуги, 9% - преводи.

Що се отнася до комисионните услуги за юридически лица, този пазар също се развива и то доста активно. Сега обаче банкерите обръщат повече внимание на работата с физически лица. Като се има предвид окаяното състояние на малкия и среден бизнес, все още не си струва да се чака сензационен пробив на този фронт. големи банкиработа с опорни компании и следователно не се включвайте в надпреварата за комисионни - те имат достатъчно приходи от работа с гиганти. Какви са проектите за заплати за някое промишлено предприятие или само експортно-импортни операции. Преразпределението на пазара в областта на комисионните за юридически лица обаче все още едва ли ще се случи.

Цени големи и малки

Когато разработва стратегия за комисионна политика, всяка банка е изправена пред дилема: как да не изплаши клиентите с високи ставки и в същото време да спечели добри пари?

Скритите комисионни като знак за "тлъсти времена" са нещо от миналото. Сега доверието и лоялността на клиента е по-важно от една допълнителна стотинка и следователно най-важно кредитни организациизапочват да работят в тясно сътрудничество със съществуващата клиентска база и вълшебната дума беше терминът „кръстосани продажби“. Някои банки избират пътя на високите тарифи, като същевременно разработват програми за лоялност за "стари" клиенти. В резултат на това клиентската база се запазва, приходите бавно, но сигурно растат, но възникват определени трудности при привличането на нови клиенти.

„Тарифната политика на всяка банка зависи от текущата икономическа ситуация. Самите тарифи са няколко вида - масови, индивидуални и пакетни, - казва Михаил Яхонтов (Смоленска банка). - "Масово" - това са определени стандартни, обществени цени на банковите услуги, които се определят на пазарно ниво и се променят в зависимост от ситуацията. "Индивидуални" - тарифи, които се задават на клиента в зависимост от неговите "екстри". Нивото на такива тарифи е по-ниско от масовите. "Пакет" - тарифи, предоставяни на клиента в пакет от няколко услуги. Те могат да бъдат по-високи или по-ниски от другите две тарифни групи. Например, банка дава на клиент голям заем, но в същото време поставя условието за издаване, че той използва услугите на банката на цени, по-високи от тези на други клиенти.

Банката има и друга възможност - да намали тарифите едновременно с намаляването на разходите. А разходите могат да бъдат намалени чрез използването на по-евтини канали за предоставяне на услуги на клиента. И тогава отдалечените канали стават незаменим помощник, чието развитие, както вече споменахме, е невъзможно без ИТ инвестиции. Например, най-популярните услуги могат да се предоставят автоматично - чрез интернет или банкомат, и да уведомяват клиента за нови възможности - чрез канала за интернет банкиране.

В същото време си струва да се отбележи, че RBS не е само начин да отведете клиент до канал, който е по-евтин за банка (между другото, някои банки направиха това почти насилствено, начислявайки например такса за услуги на касата и ги оставяте безплатно в мрежата). Този и друг начин за получаване на пари от комисионна - такса се начислява и от клиента за използване на интернет банкиране, SMS банкиране.

Като цяло RBS за банка е начин за увеличаване на обема на транзакциите без увеличаване на разходите и тарифите. И още един бонус: с помощта на RBS можете лесно да проникнете в милионни градове. Тези канали обаче покриват само активна частпотребители на банкови услуги, оставяйки след себе си консервативни клиенти - хора в предпенсионна и пенсионна възраст, които най-често не използват постиженията на съвременните технологии.

Таблица 2. Топ 10 приходи от банкови комисионни по доходност

Брутният доход на банката обикновено се разделя на лихвени и нелихвени. Приходите от лихви включват начислени и получени лихви по заеми във вътрешното и чужда валута. Структурата на приходите от лихви на банката може да се представи по следния начин: приходи от лихви получени от междубанкови заеми; приходи от лихви, получени от търговски заеми.

Нелихвените приходи са: доходи от инвестиционна дейност(дивиденти по ценни книжа, приходи от участие в съвместна дейност на предприятия и организации и др.); приходи от валутни операции; приходи от получени комисионни и глоби; Други доходи. При анализа на банковите приходи се определя делът на всеки вид в общия им размер или съответната група доходи. Динамиката на позициите на приходите може да се сравни с предходни периоди, включително тримесечия. Стабилният и ритмичен ръст на приходите на банката свидетелства за нейната нормална работа и квалифициран мениджмънт.

След като се анализира структурата на доходите на банката по агрегирани статии, е необходимо да се проучи по-подробно структурата на доходите, които формират агрегираната позиция, която заема най-голям дял в общия доход (за руските банки това обикновено е доход от лихви. ).

Анализирайки едновременно приходите на дадена банка и динамиката на структурата на балансовия актив, стигаме до извода, че не всички активи на банката й носят доход. Това се отнася за активи, които обикновено не генерират доход (например средства на ръка и в кореспондентска сметка, резерви в Централната банка и собствени дълготрайни активи), както и активи като ценни книжа и други права на участие, придобити от банката, Съвместна дейности нематериални активи. Това означава, че качеството на съвместните проекти, придобитите ценни книжа и нематериални активие изключително ниско.

И така, приходите на търговските банки зависят от нормата на възвръщаемост на инвестиционните операции по кредити, размера на комисионните, начислени от банката за услуги, както и от размера и структурата на активите. Следващият етап от анализа е качествен, който ви позволява да разберете причините за промяната на факторите, влияещи върху нивото на банковия доход.

Анализ на приходите от лихви.

Най-важният източник на брутен доход за търговските банки е предоставянето на заеми. Всички банки в процес на разработка кредитна политикавзема се предвид фактор като печалбата. Банките, които имат остра нужда от печалби, ще възприемат по-агресивна кредитна политика от банките, за които финансови ресурситяхната дейност е без значение. Подобна политика може да се прояви в сравнително висок дял на срочните и потребителските кредити, които обикновено носят по-висока доходност за банката от краткосрочните кредити за промишлени предприятия.

Лихвените проценти по кредитите отразяват както спецификата на всеки отделен кредит, отпускан от банката, така и съотношението между търсене и предлагане на кредити на пазарите на заемен капитал. Нивото на лихвения процент по кредитите се влияе от степента на риска, неговия размер, срок, начин на погасяване и др. Освен това лихвените проценти зависят от нивото на конкуренция между банките и други източници на средства, както и от законовите максимален размерлихвен процент и оценка от страна на банките и кредитополучателите на перспективите икономическо развитие(изчакващ ефект).

За анализ на приходите от лихви на банката е препоръчително да се класифицират предоставените заеми, например, по групи кредитополучатели: физически лица, промишлени и селскостопански предприятия, търговски организации, финансови и кредитни институции и др. За всяка група кредитополучатели банката анализира данни за размера на предоставените кредити, наличието и качеството на обезпеченията, изплащането на дълга, лихвените плащания, нивото на лихвените проценти и др. Този подход позволява да се оцени осъществимостта на предоставянето на заеми на кредитополучателя от гледна точка на определяне на съотношението риск-възвръщаемост.

При анализа на приходите от лихви на банката се използват и относителни показатели, които позволяват да се оцени средното ниво на рентабилност на кредитните операции като цяло и всяка група кредити поотделно.

Тези показатели са:

• 1. съотношението на брутния доход от лихви към средните салда по всички заемни сметки;
• 2. съотношението на получените лихви по краткосрочните заеми към средните салда по краткосрочните заеми;
• 3. съотношението на получените лихви по дългосрочните заеми към средните салда по дългосрочните заеми;
• 4. съотношението на получените лихви по отделните групи кредити към средните салда за изследваната група и др.

Динамиката на тези показатели позволява да се прецени кои кредитни операции ще увеличат лихвените приходи.

Анализ на нелихвените приходи.

Анализът на нелихвените приходи ви позволява да определите колко ефективно банката използва некредитни източници на доходи. В същото време те се анализират по видове операции и в динамика. Важен източник на доходи търговска банкаса получени приходи от операции с ценни книжа. Размерът на доходите от този вид зависи от размера и структурата на инвестиционния портфейл и доходността различни видовеценни книжа. Банките систематично сравняват възможността за получаване на доход от ценни книжа с текущата ликвидност. Както беше отбелязано по-горе, средствата за извършване на сделки с ценни книжа се разпределят след задоволяване на необходимостта от ликвидност. По този начин подчиненият характер на инвестиционните транзакции затруднява управлението им и увеличава неравномерността на приходите от транзакции с акции.

В допълнение, трудностите при управлението на инвестиционните операции се дължат и на факта, че приходите от ценни книжа действат под формата на лихви и дивиденти и увеличение на стойността на активите (което може да бъде отрицателно). Нормата на възвръщаемост на облигация с фиксиран доход може да бъде изразена като купонна ставка, текуща доходност и доходност плюс падеж.

Процентът на купона е процентът от номиналната стойност, платен от емитента.

Този показател се използва по-често за оценка на промяната в доходността на привилегированите акции, отколкото на облигациите, тъй като не взема предвид цената при обратно изкупуване и се предполага, че лихвеното плащане ще се извърши за дълъг период от време. Доходността до падежа е най-добрият показател за възвръщаемост на инвестиция с фиксиран доход. Това взема предвид купонния процент, стойността на обратно изкупуване, покупната цена и оставащия падеж.

Годишното увеличение или отписване се изчислява като сумата на надценката или отстъпката (разликата между пазарната цена и номиналната стойност), разделена на броя години до падежа. Цените на облигациите и доходността са обратно пропорционални, т.е. ако цените са ниски, значи доходите са високи и обратното. Например инвеститори, които купуват облигации по време на нисък период лихвени проценти, рискувате да се сблъскате с намаление на стойността в случай на увеличение на ставките. За разлика от лихвените плащания по заеми, приходите и загубите от ценни книжа, свързани с промени в пазарната им стойност, не се отделят като самостоятелна позиция от приходите от дейността в отчета за доходите. Причината за това е, че печалбите и загубите не се разглеждат индивидуално и зависят от външни условия, които по правило са извън контрола на ръководството на банката.

Смята се, че загубите от сделки с ценни книжа са резултат от лоша инвестиция. Все пак трябва да се отбележи, че банките обикновено разполагат със свободни средства за инвестиране през периоди, когато лихвените проценти са ниски и цените на ценните книжа са високи, и често са принудени да ги продават (за да съберат средства, за да отговорят на търсенето на заеми), когато лихвите са високи, и процентът е нисък. Наистина, наличието на загуба означава, че стойността на този актив е станала по-ниска, но банките поемат такава загуба, за да „пренасочат“ средствата от облигации към по-високодоходни заеми в период на високи лихвени проценти и липса на средства . Следователно тази загуба се компенсира от по-висока печалба от друг артикул.

Общата възвръщаемост на активите е сумата от лихвените и нелихвените приходи: . D1 се влияе от различно ниворентабилността на отделните активни операции, структурата на кредитния портфейл и дела на генериращите доход кредитни активи в общите активи.

Най-голямо влияние върху намаляването на дела на печалбата в брутния доход оказват лихвените и нелихвените разходи. Реален резерв за намаляване на разходите трябва да се търси в намаляването на лихвите по кредитния ресурс.

Към тези показатели можем да добавим още няколко, които по-пълно характеризират рентабилността на банковата дейност.

• 1. Лихвен марж. защото не всички активи носят печалба, тогава за идентифициране на реалното ниво на рентабилност на активите е препоръчително да използвате коефициента: , където Приход от лихви = Приход от лихва - Разходи за лихви. Този показател показва колко приходи от активни операции могат да покрият разходите за пасивни операции.
• 2. Лихвен спред - разликата между получената лихва по активни операции и платената лихва по пасивни: .

3. Ниво на покритие на нелихвените разходи с нелихвени приходи:.

Банковият доход е общият Париполучени от банката в резултат на активни операции и предоставяне на други банкови услуги. Приходите на банката трябва да са достатъчни не само за покриване на оперативните разходи, но и за увеличаване на собствения капитал и възвращаемост на акционерите, което в крайна сметка повишава доверието в банката и подобрява нейната конкурентна позиция на пазара.

Колкото по-голям е делът на редовно получавания доход в общия доход, толкова по-високо е качеството на банковия доход. Ако zpachpa част от доходите са от случаен характер, тогава това показва тяхното ниско качество и нестабилност на банката.

Приходите на банката се разделят на две основни категории: лихвени и нелихвени приходи. Приходите от лихви са до 70% от приходите на банката и се състоят от приходи от лихви от предоставяне на кредитни услуги, приходи от инвестиции в ценни книжа и други приходи от лихви. Те обикновено се осчетоводяват на датата на получаване, а не когато действително пристигнат в банката. Разходите за лихви също се вземат предвид при плащането им, а не при реалното им плащане.

Приходите от лихви на банката от спада на кредитните услуги включват приходите от лихви по кредити на стопански субекти и лица, приходи от средства, депозирани в други банки и Централна банка, приходи от лихви по депозити в други банки и по предоставени кредити на други банкови институции. Приходите от лихви по ценни книжа включват доходи от лихви по инвестиционни ценни книжа и ценни книжа за продажба. Други приходи от лихви са приходи от сделки с клонове и други институции на банката, както и приходи от лихви от задбалансови операции.

Кредитните операции на повечето банки, както по обем, така и по доходност, значително надвишават операциите с ценни книжа. В същото време те съдържат значителна част банкови рискове, а именно кредитен, лихвен и валутен риск. Повечето банкови фалити се случват именно поради лошото управление на кредитния риск и лошото качество на кредитния портфейл.

Приходите от лихви зависят от обема на предоставените заеми и инвестициите в ценни книжа, пазарните лихвени проценти, нуждите на икономиката от заемен капитал и предлагането на свободни парични средства на кредитния пазар. Способността на потенциалните кредитополучатели да набират средства от други източници намалява способността на банките в областта на кредитирането, увеличава конкуренцията на пазара на кредитни услуги и допринася за появата на нови кредитни инструментикоито са атрактивни за клиентите с високо качество и задоволителни цени.

Нелихвеният доход на банката зависи от това колко разнообразни са услугите, които предоставя търговската банка. Основата на приходите от лихви на всяка банка са комисионни приходи от кредитни и разплащателни и касови услуги на клиенти, комисионни приходи от операции с ценни книжа, валута, комисионни приходи от падане на банковото доверие, факторинг, лизингови услуги, гаранции и гаранции, както и други приходи от банкова и небанкова дейност.

Други банкови оперативни приходи включват дивиденти, приходи от оперативен лизинг и сделки с други институции и клонове на банката, глоби и неустойки, получени на банкови операции. Небанковите оперативни приходи включват доходи, получени от продажба на дълготрайни активи, други материални и нематериални активи, глоби и неустойки, получени от стопански операции, и други небанкови оперативни приходи.

Приходът на банката може да се увеличи в случай на връщане на заеми, които са били считани за лоши, намаляване на резервите по дълга, връщане на лихви и комисионни, надплатени от банката през предходната година, връщане на дългове, които преди това са били отписани като загуби и други неочаквани приходи.

Нелихвените приходи на банката включват и приходи от предоставяне на консултантски, одиторски, информационни услуги, възнаграждения за управление на активи на други пазарни субекти, приходи от подписване, такси за предоставяне на гаранции, гаранции и др.

Банковите разходи са общата сума на парите, изразходвани от банката в процеса на извършване на дейности по набиране на средства и други дейности. Подобно на приходите, разходите на търговската банка могат да се разделят на две основни групи – лихвени и нелихвени.

Разходите за лихви, както и приходите от лихви, представляват най-голямата част от банковите разходи. Този разходен елемент включва:

Разходи за лихви по средства до поискване, получени от централната и други търговски банки, както и депозити, предоставени от други банки в тази банка;

Разходи за лихви по средства на виждане и срочни депозити, предоставени в тази банка от предприятия, други юридически лицаи населението;

Разходи за лихви по дългови задължения, издадени от банката;

Разходи за лихви по задбалансови транзакции;

Други разходи за лихви.

Всъщност лихвените разходи на банката са лихвите, изплащани на собствениците на основните депозити, и лихвените плащания върху средствата, набрани на паричен пазар, включително ценни книжа от собствена емисия.

Нелихвените разходи на банката се състоят от комисионни, платени на други участници финансов пазар, банкови, небанкови оперативни разходи и разходи за формиране на резерви.

Комисионни разходи на търговска банка са комисионни, платени на други банкови институции за сетълмент и парични средства кредитна услуга, финансови посреднициза посредничество при сделки с ценни книжа и на Валутният пазар, както и комисионни, платени по задбалансови транзакции.

Съществен компонент на нелихвените разходи на банката са небанковите оперативни разходи, които са най-регулирани от банката. Небанковите оперативни разходи включват разходи за персонал, включително заплатии начисленията върху него, данъци и други задължителни плащания, в съответствие със закона, се включват в разходите за дейността (ДДС, данък земя, недвижим имоти т.н.). Това са и разходите за поддръжка на собствени, наети дълготрайни активи и нематериални активи, амортизация, лицензионни разходи, други оперативни и бизнес разходи, глоби и неустойки, платени на други пазарни субекти. Задължителни пера от оперативните разходи на банката са разходите за охрана и телекомуникации, одит, реклама, командировки, маркетингови проучвания и др.

Разходите за лихви и комисионни на банката зависят преди всичко от пазарните условия и конкурентната позиция на банката. Оперативните разходи на банката се влияят значително от вътрешната среда на банката - качеството на финансовото управление и качеството на управление на материалните и трудовите ресурси на банката. Следователно, когато се анализират разходите на банката и се управлява, основните резерви на спестявания трябва да се търсят в нелихвените разходи на банката, а именно в разходите за организацията и функциите на банковата институция.

Нелихвените разходи на банката варират от 2,5 до 3,5% от средните активи; включително разходи за персонал - до 2% от общите активи, или до 15% от общите приходи на банката, други оперативни разходи - 1-1,5% от общите активи, или 10-15% от общите приходи на банката.

Печалбата на банката се създава от превишението на приходите на банката над нейните разходи. Осигуряването на рентабилността на банката е една от основните задачи на банковия мениджмънт, тъй като постоянен доходнамаляване на разходите за набиране на собствен и дългов капитал и подпомагане на укрепването на конкурентната позиция на банката.