Задължението за плащане на данъци държавния бюджетзалегнали в Конституцията на Руската федерация. Всички граждани на нашата държава трябва да спазват закона. Какво да направите, ако човек () няма доходи за отчетния период?

Какво е нулева декларация 3-данък върху доходите на физическите лица

Всеки индивидуален предприемач представя тримесечно или годишно данъчна отчетност. Данъчната служба трябва да види информация за финансови дейностиИндивидуални предприемачи, за да анализират правилността на прехвърлянето на плащания към държавната хазна и да проверят други аспекти на дейността на декларатора.

През периода икономически кризиили липса на сезон, правилно климатични условияза извършване на определени видове дейности индивидуалният предприемач може да няма доходи. Това означава, че не е извършвана финансова, стопанска и търговска дейност. Предприемачът, в съответствие с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, е длъжен да представя отчети редовно и независимо дали е работил или не. За нарушение на изискванията данъчно законодателствовъзможна административна или наказателна отговорност.

Образец за попълване на нулева декларация

CBC за ND

Към днешна дата са приети 2 CSC, които са валидни както за нулева, така и за пълна декларация 3-UTII:

• — 18210102010011000110 (за данъци, които вече са платени в държавния бюджет на Руската федерация или в местните бюджети);
• — 18210102030011000110 (за онези суми, които все още не са платени и ще отидат в държавния бюджет в близко бъдеще).

Как да попълните декларация за данък върху доходите на физическите лица и кой трябва да го направи, това видео ще каже:

Примерно попълване на примера на IP

• TIN 123456789012
• STR 001
• Данъчна декларация за личните доходи (3- данък върху доходите на физическите лица)
• Номер на корекция 003 Данъчен период (код) 35 Данъчен период 2017 г. Предоставен в данъчен орган 6647
• Код на държавата 643 (Русия) Данъчен код 720 ( лица)
• Информация за данъкоплатеца
• Фамилия Суренов
  • Първо име Ален
  • Средно име Петрович
  • Дата на раждане 08.08.1968 г
  • Място на раждане Курган
• Информация за документа за самоличност (въвеждат се паспортни данни) Код на документа 21 (паспорт)
• Адрес по местоживеене на данъкоплатеца (място на престой) - 1 (местоживеене)
• Индекс 163000 Регион 78
• Град Курган
• Улица Багратион
• Къща номер 3 Сграда номер 1 Апартамент номер 1
• Телефон за връзка _____________
• Направена декларация на 003 стр

Други редове на заглавната страница не е необходимо да се попълват. Сега помислете какво трябва да се попълни в раздел 1.

• TIN 123456789012 STR 002
• Информация за размера на дължимия данък (доплащане) към бюджета / възстановим от бюджета
• Ред 010 - 3 (няма данни
• Линия 020 - CBC
• Ред 030 - код OKTMO

В раздел 2 IP не попълва почти нищо, с изключение на следните данни:

• - ПЪЛНО ИМЕ;
• - ТИН;
• — лихвен процентданък върху доходите на физическите лица съгласно действащото законодателство;
• - датата.

Документът вече е готов. Самият счетоводител или индивидуален предприемач може безопасно да отиде във Федералната данъчна служба на мястото на регистрация на бизнеса, за да подаде документ.

Неустойка за недоставена доставка

Индивидуалните предприемачи трябва да подадат декларация за 2017 г. не по-късно от 30 април 2018 г.Какви санкции могат да бъдат наложени на индивидуален предприемач, който няма време да подаде декларация навреме?

Нулево отчитане - това са стандартни отчетни форми, които отразяват липсата на бизнес. Например, когато има фирма, но няма дейност. В същото време организацията вече е регистрирана и е посочена като данъкоплатец, в зависимост от избрания режим. Нека да разберем какъв вид отчетност трябва да представи индивидуален предприемач с нулево отчитане и как да докладва на юридически лица?

В тази ситуация възникват редица въпроси: какво представлява нулевото отчитане, неговият състав, как да подадете нулево отчитане в данъчната служба, какви санкции са предвидени за забавяне или неподаване. Също така съм загрижен за самия процес на отчитане: необходимо ли е да попълните всички формуляри или е достатъчен един, например, необходимо ли е индивидуален предприемач да представи баланс с нулево отчитане? Мога ли да изпратя формуляра по имейл или трябва да го изпратя на хартия? Разбрахме го и сме готови да отговорим на тези и други въпроси.

Какво е нулева данъчна декларация?

Нулево отчитане се прави при липса на предприемаческа дейност по време на данъчен период: без движение Парипо разплащателната сметка и в касата на организацията. Изпратете нулеви декларации едновременно с нормалните декларации. Съставът на такива отчетни форми може да се различава в зависимост от вида на данъчната система на компанията и избрания период.

Нулева отчетност на OSNO

За фирми и предприемачи обща системасъставът на формулярите за декларации и други документи е както следва:

1. Декларация по ДДС - подава се на тримесечие до 25-ия ден след края на данъчния период.
2. Декларация за доходи - документът се подава на тримесечие до 28-ия ден след края на данъчния период.
3. Декларация за данък върху имуществото - подава се на тримесечие до 30-ия ден след изтичане на данъчния период.
4. Единно изчисляване на застрахователните премии - подавайте отчети на тримесечие до 20-ия ден след края на данъчния период. Дори нула.
5. Финансови отчети - представят се веднъж годишно до 31 март.

При липса на парични потоци и възникване на обекти на данъчно облагане можете да попълните една опростена декларация, която ще замени отчетите за данък върху доходите и ДДС. Трябва да го изпратите на IFTS преди 20-ия ден след края на тримесечието. Индивидуалните предприемачи, които нямат служители, не подават отчети до фондовете. Така отговорът на въпроса „необходимо ли е да се подава нулева декларация по ДДС?“ - положителен.

Нулево отчитане на опростената данъчна система

Фирмите и предприемачите на опростената данъчна система със служители трябва да подадат нулева данъчна декларация по опростената система веднъж годишно:

• до 31 март - за фирми;
• до 30 април - за индивидуални предприемачи.

Нулево отчитане пред FIU (SZV-M) - до 15-ия ден на всеки месец и FSS (4-FSS) - до 20-ия ден от месеца, следващ тримесечието. Между другото, можете да попълните един опростен формуляр за декларация. Това се казва в писмо на Министерството на финансите от 08.08.2011 г. № АС-4-3 / [имейл защитен]Следователно нулевото отчитане на IP по опростената данъчна система през 2020 г. няма характеристики.

Правилата за попълване на нулево отчитане на опростената данъчна система (за LLC или индивидуални предприемачи) зависят от избрания обект на данъчно облагане. В опростения режим има само две възможности: доход или доход минус разходи. Всяка опция има свои собствени нюанси за попълване на данъчна декларация.

Характеристики на опростената данъчна система "Доходи":

1. Задължително се попълва заглавната страница на нулевата декларация, както и раздели 1.1 и 2.1.
2. Моля, предоставете информация за данъкоплатеца Общи правила.
3. Подайте нулева декларация в IFTS по местонахождението на икономическия субект.

Характеристики на опростената данъчна система "Доходи минус разходи":

1. Заглавната страница, както и раздели № 1.2 и 2.2 от нулевия формуляр са задължителни за попълване.
2. Ако фирмата има обособени поделения, тогава не е необходимо да подавате отделна декларация по опростената данъчна система.
3. Ако фирмата няма приходи, това не означава, че в нулевата декларация не може да се включи информация за направените разходи. Отразете подробностите за направените разходи в съответствие с данните счетоводствои/или подкрепящи документи.

Нулево отчитане за UTII

Що се отнася до изпращането на отчет без данни до UTII, тогава всичко не е толкова просто. Данъчната служба не приема празни отчети за уменени данъци. При условно изчисляване на данъка не зависи от получените приходи и направените разходи. Дори ако дейността не е извършвана и данъкоплатецът не е бил дерегистриран, той е длъжен да плати данък и да състави отчети.

Следователно е неприемливо да се предават "нули" с UTII. Попълнете данъчната декларация според общите правила:

1. На заглавната страница на нулевата декларация посочете данните за данъкоплатеца. Посочете кода на Федералната данъчна служба, на която подавате отчети.
2. Започнете да попълвате втория раздел. Ако фирмата се занимава с няколко вида дейности наведнъж, попълнете раздела отделно за всеки вид.
3. Ако дейността се извършва на различни адреси на регистрация, тогава раздел № 2 трябва да се попълни отделно за всяко OKTMO.
4. Посочете кода на вида дейност в ред 010, съгласно Приложение № 5.
5. Въвеждаме OKTMO в ред 030. Можете да намерите кода на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.
6. Редове 040-110 се попълват с информация за изчисляването на UTII.
7. Колона 3 на редове 070-090 се попълва, ако икономическият субект току-що е преминал към условно облагане или се е оттеглил от този режим на облагане.
8. Раздел 3 попълнете сумите на дължимия данък. В същото време вземете предвид сумите на застрахователните премии и обезщетенията, отразени в раздел № 2. Намалете дължимия данък с тези суми.
9. Раздел 1 попълнете в самия край.

Крайният срок за подаване на отчета е 20-то число на месеца, следващ края на тримесечието. Счетоводни отчети и отчети към фондовете могат да се подават нулеви.

Нулево счетоводство

Състав на формуляри финансови отчетиодобрен със заповед на Министерството на финансите № 66н. ключови форми:

1. Отчет за паричния поток.
2. Отчет за целевото използване на средствата.
3. Приложения към баланса.

Важен момент: когато изготвяте финансови отчети, също е невъзможно да оставите всички колони на баланса празни. Организацията има Уставният капитал, може би пари по сметка или на каса, някаква собственост. При липса на бизнес транзакции през отчетния период, тези цифри трябва да бъдат отразени във финансовите отчети.

Функции за предприемачи

Едноличните търговци са длъжни да плащат застрахователни премииза мен. Дори ако предприемаческата дейност на търговец е спряна, вноските пак трябва да се плащат.

Размерът на застрахователните премии на индивидуалните предприемачи, платени за себе си:

важно! Застрахователните премии за IP, платени за себе си, могат да бъдат взети предвид при облагането на опростената данъчна система или UTII. Начислените вноски намаляват дължимите към бюджета данъци.

Нулево докладване до ЗФР

Отчитането на пенсиите за 2020 г. се състои само от два формуляра. Това е месечен формуляр SZV-M и годишен отчет SZV-STAZH. Информацията от пенсионните отчети разкрива информация за осигурените лица: работещи граждани, както и за техния осигурителен стаж.

Съгласно правилата за попълване на отчетни формуляри, пенсионните формуляри трябва да включват информация за всички служители на компанията, които са в трудови или граждански отношения с работодателя. С други думи, в отчетите се включват тези служители, с които има сключени трудови или граждански договори.

Последните препоръки на служители коригираха процедурата за попълване на формуляри. Сега е необходимо в отчета да се включат всички работещи граждани, независимо дали с тях има сключено споразумение или не. Това се посочва в член 16 от Кодекса на труда на Руската федерация трудови отношениявъзникват от момента на допускане на служителя до изпълнение на задълженията. Тоест от действителното разрешение за работа. Следователно наличието на добре изпълнен договор няма значение. Информацията за такъв служител трябва да бъде включена в доклада.

Промени се и отношението на чиновниците към служителите, които не получават заплати. Например, служител е взел дълъг неплатен отпуск. Информацията за него все още е включена в пенсионните декларации. В крайна сметка трудовото правоотношение не се прекъсва и договорът не се прекратява за времето на ваканцията.

Ако дейността на фирмата е временно спряна и в персонала няма нито един служител, тогава подайте „нулеви“ под формата на SZV-M. В справката попълнете информация за осигурените, посочете отчетния период, но оставете табличната част празна. Подавайте SZV-M ежемесечно, не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния.

Може ли директор да не получава заплата?

Тъй като задължителните застрахователни премии се изчисляват от заплати, тогава възниква въпросът: фирмата е регистрирана, има един директор, но няма заплата? Много организации, в които основателят е директор, не начисляват заплати при липса на дейност.

В случай на претенции от регулаторните органи може да се направи справка с писмото на Министерството на финансите от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02 / 13, което гласи, че ако директорът не е сключил трудов договорняма задължение за изплащане на заплати. Съгласно чл. 273 от Кодекса на труда на Руската федерация, единственият учредител не може да сключи трудов договор със себе си. Последващите плащания при наличие на печалба ще се считат за дивиденти. Освен това, Пенсионен фондРусия смята, че в този случай също не е необходимо да се представя празен доклад SZV-M.

Но още през 2018 г. мнението на длъжностните лица се промени - вижте Писмо на Министерството на труда на Русия от 16 март 2018 г. N 17-4 / 10 / B-1846. Сега в СЗВ-М за директор без заплата трябва да я предадеш на пенсионен фонд. Следователно, ако фирмата е имала само учредител, който е и директор, който не е получавал заплата, то до 2018 г. се е подавала нулева отчетност. Сега информацията за единствения учредител-директор трябва да бъде изпратена до ЗФР. Освен това няма значение дали с него е сключен трудов договор или не. граждански договорИ има ли ведомост?

SZV-M за учредителя - директор без заплата трябва да се представи на FIU. Включете и информация за учредителя, ако с него не е сключен трудов или гражданскоправен договор.

Нулево отчитане под формата на SZV-STAZH

Отделно ще посочим изискванията за подаване на пенсионния формуляр SZV-STAZH. Има ли нужда от "нула" на пенсионния фонд?

За да отговорим на въпроса, нека разгледаме структурата на самата форма. По принцип отчетът не е предназначен да изпраща празна таблица. Например при попълване на SZV-ЕТАП в в електронен форматпрограмата за попълване няма да ви позволи да генерирате отчет без информация за осигурените лица.

Следователно отговорът на въпроса „необходимо ли е да станете годишен SZV-ЕТАП, ако няма информация“ е недвусмислен. Не е нужно да давате нули. Съвсем друг въпрос е как функционира една компания без служители и дори основател. Контрольорите са скептични към подобни обстоятелства.

Длъжностните лица стигнаха до извода, че един икономически субект не може да функционира без ръководство. Следователно SZV-STAZH ще трябва да включва учредител или директор, работещ без заплата и договор. Правилата са същите като при СЗВ-М.

Нулева отчетност в социалното осигуряване

Към фонда социална осигуровкае необходимо да подадете тримесечен отчет във формуляр 4-FSS. Застрахователите също са длъжни ежегодно да потвърждават основния вид стопанска дейностза получаване на отстъпка.

И в двата случая докладването може да е нулево. Тоест, ако компанията не е работила, не е получавала доходи, не е правила удръжки на служителите, тогава няма какво да се отразява в 4-FSS и потвърждение. Но дори и да няма информация, е необходимо да се подадат "нули" на FSS. Няма никакви изключения.

Попълваме нулевия формуляр според общите правила. Посочваме информация за осигурените, останалите таблици и раздели от изчислението на 4-FSS остават празни.

Проверете за просрочени премии за наранявания. Ако има дългове, тогава информацията за тях ще трябва да бъде включена в отчета. След плащане на дълга включете информация за платежно нарежданев съответните таблици на нулевата отчетна форма.

Необходимо ли е да се потвърди вида дейност, ако няма приходи за отчетния период? Да, трябва да представите сертификат и заявление. Подайте удостоверение и заявление, дори ако дейността на фирмата е действително преустановена. В документите запишете информация за вашата фирма, посочете кода на вида икономическа дейност. Поставете нули в информацията за доходите за отчетния период (FSS на Руската федерация от 8 февруари 2017 г. N 02-09-11 / 16-07-2827).

Какво се случва, ако не изпратите нулево отчитане?

Ако данъкоплатецът не се отчете навреме, ще бъде глобен. Zero reporting LLC или IP не прави изключение. Неподадените отчети ще доведат до санкции на данъчната инспекция под формата на парични санкции:

• от организацията - 1000 рубли;
• от длъжностни лица - от 300 до 500 рубли.

Освен това IFTS има право да блокира разплащателната сметка на дружеството, ако отчетите не бъдат представени до 10 дни след крайния срок.

За непредставяне на нулево изчисление на 4-FSS, социалното осигуряване предвижда подобни санкции (член 15.33 от Кодекса за административните нарушения):

• организацията ще бъде глобена в размер на 1000 рубли;
• за отговорно длъжностно лице глобата ще бъде от 300 до 500 рубли.

Специални услуги за изготвяне на нулева отчетност

За изготвянето и подаването на нулево отчитане в електронен вид има много специални услуги. Почти всички счетоводни програмипредоставят такава възможност. Някои от тях имат специални тарифи за такава услуга, някои предлагат да го направят напълно безплатно, като напр. Тази услуга ще бъде особено оценена от индивидуалните предприемачи, които работят без счетоводител. В крайна сметка те не само не трябва да харчат дори малко пари за подаване на отчети без доходи, но и не трябва да се задълбочават какво точно и кога да подадат. В случай на регистрация в програмата, тя сама ще ви напомни какво нулево отчитане трябва да подадете и ще предложи да генерирате Задължителни документи. Всичко, което се изисква от индивидуален предприемач, е просто да въведете вашите данни, IIN, адрес на регистрация и код OKVED.

След генерирането на отчетите те могат да бъдат изпратени до получателите директно през интернет (тази услуга се заплаща за всички оператори, включително 1C), или могат да бъдат отпечатани и изпратени до всички получатели по пощата или доставени лично. Във всеки случай използването на специални услуги значително спестява време и може да помогне не само на индивидуалните предприемачи, но и на опитен счетоводител, който управлява няколко фирми и предприемачи, някои от които трябва да преминат "нула". Всъщност в този случай те също не трябва да спазват сроковете за всички отчети, както и да харчат допълнителни усилия за самостоятелно попълване на формуляри. Услугата ви позволява да направите това само с три кликвания.

Трябва ли да потвърдя правото на нулево отчитане?

Инспекционните органи обикновено не изискват допълнителни документиза потвърждаване на нулево отчитане. Но в някои случаи от тях се иска да прикачат писмо, в което се посочва, че през отчетния период организацията не е получавала приходи и не е извършвала дейности. Също така понякога контролните органи могат да се свържат с банката, в която се намира текущата сметка на компанията, и да поискат извлечение за движението на средствата. От него ще бъде получена цялата необходима информация.

Обикновено контролните органи не изискват допълнителни документи, за да потвърдят нулево отчитане с нулева дейност. Но в някои случаи от тях се иска да прикачат писмо, в което се посочва, че през отчетния период организацията не е получавала приходи и не е извършвала дейности. Освен това понякога контролните органи могат да се свържат с банката, в която се намира текущата сметка на компанията, и да поискат извлечение за движението на средствата. От него ще бъде получена цялата необходима информация.

Освен това Федералната данъчна служба има право да блокира текущата сметка на компанията, ако отчетите не бъдат представени в рамките на 10 дни след крайния срок. Пенсионният фонд също ще глоби организацията за забавяне на отчитането, но в размер на 100 рубли, а ако изчисленията не са представени повече от 181 дни, тогава с 1000 рубли. При липса на предприемаческа дейност през данъчния период: няма движение на средства по разплащателната сметка и в касата на организацията, няма други данъчни задължения, не се представя нулева отчетност. Съставът на нулевото отчитане може да се различава в зависимост от вида на данъчната система на компанията и отчетния период.

Съставът на нулево отчитане с нулева активност е както следва

Справка-декларация по ЗДДС - подава се тримесечно до 20-ия ден след изтичане на данъчния период.

1. Декларация за доходите – подава се на тримесечие до 28-ия ден след изтичане на данъчния период.
2. Декларация за данък върху имуществото - подава се на тримесечие до 30-ия ден след края на данъчния период.
3. Отчитане пред FSS - подава се на тримесечие до 15-ия ден след края на данъчния период.
4. Отчитане пред ЗФР - подава се тримесечно до 15-ия ден на втория месец след края на данъчния период.
5. Счетоводни отчети - представят се веднъж годишно до 31 март.

При липса на парични потоци и възникване на обекти на данъчно облагане можете да попълните една опростена декларация, която ще замени отчетите за данък върху доходите и ДДС. Трябва да го изпратите на Федералната данъчна служба преди 20-ия ден след края на тримесечието. Индивидуалните предприемачи, които нямат служители, не подават отчети до фондовете. За фирми и предприемачи с наети лица се подава нулева декларация по опростената система (веднъж годишно до 31 март за фирми и до 30 април за индивидуални предприемачи) и сетълменти в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване. Сроковете за подаване са същите. Между другото, можете да попълните един опростен формуляр за декларация.

Важно е, че данъчната служба не приема празни отчети за условни данъци (UTII). При UTII изчисляването на данъка не зависи от получения доход и направените разходи. Дори ако дейността не е извършвана и данъкоплатецът не е бил дерегистриран, той е длъжен да плати данък и да състави отчети. Крайният срок за подаване на отчета е 20-то число на месеца, следващ края на тримесечието. Счетоводството и отчитането към фондовете ще бъдат нулеви. Друг важен момент: при съставяне на финансови отчети също е невъзможно колоните за баланс да се оставят празни. Организацията има уставен капитал, може би пари в сметка или на ръка, някакъв вид собственост. При липса на бизнес транзакции през отчетния период, тези цифри трябва да бъдат отразени във финансовите отчети.

Какво ще се случи, ако не подадете нулева отчетност

Ако данъкоплатецът не се отчете навреме, ще бъде глобен. Нулевото отчитане не е изключение. Неподадените отчети ще доведат до санкции на данъчната инспекция под формата на парични санкции:

1. от организацията 1000 рубли;

2. от длъжностни лица от 300 до 500 рубли.

За всяка непредадена калкулация или декларация се начисляват неустойки

Ще трябва да плащате и на данъчните, и на пенсионния фонд, и на социалното осигуряване. Например, минималната глоба за всяко неподаване на декларация е 1000 рубли и колкото и да се забавите, ден или месец, ще трябва да платите глоба.

Дори и да сте платили глоба, отчетът трябва да бъде представен в пълен размер.

Освен това Федералната данъчна служба има право да блокира текущата сметка на компанията, ако отчетите не бъдат представени в рамките на 10 дни след крайния срок. Пенсионният фонд също ще глоби организацията за забавяне на отчитането, но в размер на 100 рубли, а ако изчисленията не са представени повече от 181 дни, тогава с 1000 рубли.

Трябва ли да потвърдя правото на нулево отчитане?

Обикновено контролните органи не изискват допълнителни документи за потвърждаване на нулево отчитане. Но в някои случаи от тях се иска да прикачат писмо, в което се посочва, че през отчетния период организацията не е получавала приходи и не е извършвала дейности. Освен това понякога контролните органи могат да се свържат с банката, в която се намира текущата сметка на компанията, и да поискат извлечение за движението на средствата. От него ще бъде получена цялата необходима информация.

Може ли директор да не получава заплата?

Тъй като вноските във фондовете се начисляват от заплати, възниква въпросът: фирмата регистрирана ли е, има един директор, но няма заплата? Много организации, в които основателят е директор, не начисляват заплати при липса на дейност.

В случай на претенции от регулаторните органи може да се направи справка с писмото на Министерството на финансите от 7 септември 2009 г. № 03-04-07-02 / 13, в което се посочва, че ако не е сключен трудов договор с директора, тогава задължението за изплащане на трудови възнаграждения не възниква. Съгласно чл. 273 от Кодекса на труда на Руската федерация, единственият учредител не може да сключи трудов договор със себе си. Последващите плащания при наличие на печалба ще се считат за дивиденти.

Не винаги бизнес IP става успешен. Има ситуации, когато бизнесът фалира, няма печалба през данъчния период или дейността е спряна по някаква причина, което означава, че доходът не е получен.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Но във всеки случай ще трябва да подадете декларация до Федералната данъчна служба, независимо от наличието или липсата на печалба, която се облага с данък от 13%.

Главна информация

Какво се разбира под „нулеви“ данъчни декларации за доходите на физическо лице и каква е разликата между такъв документ и обичайния отчет 3-NDFL?

Всеки ли трябва да го поема или има категории хора, които са освободени от това задължение? Как се справя с попълването на формуляри и трудно ли е?

Какво е?

• индивидуален предприемач;
• нотариус, адвокат и друго лице, което упражнява частна практика;
• физическо лице в съответствие с (това не се отнася за);
• лице, което продава имуществото си;
• жител на страната (с изключение на военен) с печалба, получена от източник, разположен извън Руската федерация;
• физическо лице, което е получило доход от работодателя, но не са удържани данъци;
• граждани, които са спечелили в резултат на победа;
• лице, получило награда, изплатена му като наследник на автора на произведение на изкуството или науката;
• физическо лице, което има печалба, получена от друго физическо лице безвъзмездно.

Ако данъкоплатецът работи по общата данъчна система, тогава подаването на нулев отчет е задължително за него.

Условието за подаване е, че предприемачът трябва да има доход, който се облага с данък върху дохода на физическо лице със ставка от 13%;

Ако в края на данъчния период (година) дължимата сума поради липса на доход като цяло не е била формирана, платецът не се освобождава от изготвянето на отчет и подаването му на длъжностно лице.

В колко часа

Нулева декларация под формата на 3-NDFL се подава от данъкоплатеца веднъж годишно до 30 април след края на отчетния период (според).

Ако предприятието е затворено, докладът трябва да се представи дори за непълна година. Тези правила важат и за тези, които не са имали печалба и се задължават да подадат нулева декларация на данъчния орган.

За неспазване на сроковете за подаване на отчет платецът се начислява глоба в размер на 1000 рубли. до 30% от сумата за превод в бюджета.

Няма санкции за късно подаване на нулев отчет 3-NDFL. Съдът в този случай става защита на лицето, което не е имало облагаем доход (данък върху доходите на физическите лица).

Съдебният орган може да откаже да потърси отговорност от IP съгласно IFTS, тъй като през отчетния период предприемачът не е извършвал дейност или не е имал приходи от нейното изпълнение.

Ако инспекторът установи грешки или неточности в изготвената декларация и я изпрати за коригиране, данъкоплатецът е длъжен да представи актуализиран документ в 3-месечен срок.

Попълване на нулева декларация 3-NDFL

Ако имате затруднения при попълването на нулевата декларация 3-NDFL, трябва да следвате ясни инструкции и да следвате препоръките.

Всъщност този тип отчитане е по-лесен за разбиране, отколкото в случаите, когато индивидуален предприемач има доходи, тъй като много полета могат да бъдат пропуснати и оставени празни.

Състав на документа

Формулярите за нулева декларация не се различават от обичайните (при подаване на отчет за печалба). Но формата на документа трябва да бъде избрана в зависимост от това коя данъчна система използва платецът.

Данъчната декларация за доходите ще съдържа следните формуляри:

1. Заглавна страница (1-ви лист).
2. Раздел 1 подраздел 1.1.
3. 2-ри лист (02).
4. Приложение № 1, 2 към лист 02.

Останалите листове се попълват и предават от данъкоплатеца на данъчния орган, ако има печалба, разход, загуба или средства, които трябва да бъдат показани в горните раздели и страници.

Инструкции за пълнене

Документът трябва да бъде попълнен с печатни букви (ако пишете на ръка). Можете да използвате черно, синьо или лилаво мастило.

В тези параграфи, където не е необходимо да въвеждате информация или има допълнителни клетки за записване на стойности, поставете тирета.

Например, ако трябва да посочите десетцифрен TIN номер и в полетата има интервали от 12 знака, тогава ще трябва да въведете индикаторите по следния начин: 776686754-.

Използвайки софтуерза попълване на декларацията, информацията ще се покаже автоматично. Трябва само да предоставите исканата информация.

След попълване на формулярите индивидуалният предприемач подписва артикула, потвърждавайки точността и пълнотата на информацията.

Подписите трябва да са върху заглавната страница и всички други страници, в които е въведена информация. Ако индивидуален предприемач има печат, той го поставя само на заглавната страница до подписа.

Примерно попълване

Процедурата по попълване не е сложна, тъй като не е необходимо да изчислявате сумите или да определяте в коя колона да записвате определена информация, тъй като сумите изобщо няма да е необходимо да се посочват.

Основното нещо е да въведете данни за данъкоплатеца и да поставите тирета в останалите параграфи. Всички формуляри ще останат празни с изключение на първите две страници.

Такива листове са задължителни за попълване на всяка категория граждани и индивидуални предприемачи. Те посочват:

• пълно име на данъкоплатеца;
• код на категория данъкоплатец:

• код на документа, т.е. код на лична карта (21);
• UPD (данните на универсалния документ за превод);
• код на отчетния период (34), ако документацията се изготвя след прекратяване на IP, тогава трябва да се посочи номер 50.
• OKATO (OTKMO), които се избират в съответствие с региона, който е мястото на пребиваване на данъкоплатеца;
• паспортни данни, регистрация;
• номер на корекция (ако документът не е коригиран и се подава за първи път - 0, при направени промени - 1, 2 и т.н.);

С попълнения формуляр си струва да подадете придружаващите документи на данъчния орган (лична карта, TIN и др.).

При условие, че инспекторът открие неточности в представения доклад, той има право да се обади на платеца, за да получи разяснение на подробностите, или да изпрати писмено известие с изискване да предостави необходимата информация.

След въвеждане на всички посочени данни, 1-ви, 6-ти раздели, както и листове A, C, G1, G1 ще останат празни в документа.

Ако платецът на UTII

В случай, че платецът е на UTII - специален опростен данъчен режим, той не трябва да плаща определени видове данъци.

Не изброява сумите на ДДС, данъка върху доходите на физическите лица и данъците върху имуществото (съгласно). В този случай индивидуалният предприемач не се ангажира да подава декларация.

Но си струва да се има предвид, че предприемачът е физическо лице, което може да има печалба, която не е свързана с управлението на бизнес (продажба на недвижими имоти и др.). В този случай ще трябва да докладвате на данъчните власти.

Ако предприемач, работещ по UTII, подаде декларация за получаване на приспадане, доходите от IP дейности не е необходимо да се отразяват.

При условие, че данъкоплатецът, получил през отчетния период само печалба, която се облага изключително единичен данъкна приписан доход, той няма да подаде декларация 3-NDFL.

Ако има други доходи, тогава се подава и справка за данък върху доходите на физическо лице. Особеността на UTII е, че прехвърлянето на данъчни средства от уменения доход освобождава инспектора и предприемача от изчисляване на печалби и отпадъци.

Често индивидуални предприемачии търговски организациинеобходимо е да се реши въпросът с издаването на нулева декларация за имуществото, което не притежават. Те не могат да разберат какво ще се случи, ако не подадат такава декларация. В крайна сметка, ако не притежават собственост, тогава няма нужда да се отчита в данъчната служба. Въпросът дали е необходимо да се подаде нулева декларация за данък върху липсващо имущество изисква внимателен анализ, в противен случай можете да спечелите глоби за късно подаване на данъчни декларации. Опитни адвокати, специализирани в данъчното право и добре запознати с всички процедури за докладване при комуникация с данъчните власти, ще помогнат в това.

В тази статия

Разпоредба на Данъчния кодекс относно статута на данъкоплатец

Съгласно чл. 374 от Данъчния кодекс статутът на данъкоплатец се присвоява на юридически и физически лица, които притежават облагаемо имущество.

Данъкоплатците са организации, които притежават имущество, признато за обект на данъчно облагане в съответствие с член 374 от Данъчния кодекс. Законът задължава собствениците да плащат данък върху такива имоти и определя кога и къде да подадат данъчна декларация за имоти.

Фирмите и индивидуалните предприемачи, които нямат имущество, не се считат за данъкоплатци от законодателя, тъй като не попадат в категорията данъчна основа. Те имат право да не подават счетоводни документи и да не попълват данъчна декларация за намаления на имуществото.

Въпросът за данъчното облагане обаче не се изчерпва с неговото наличие или липса. В правната практика организациите, работещи на пазара, имат данъчни стимули, както и лица, загубили изцяло собствеността си през 2016г. В такава ситуация те все още са данъкоплатци, тъй като според отчетната документация тя все още не е отписана от баланса на организация или частен предприемач. Следователно тези категории данъкоплатци са длъжни да подадат през 2017 г данъчен офисдекларация за липса на имущество през 2016г.

Кога трябва да се подаде нулева отчетност за облагаемо имущество?

Действащият закон задължава всички данъкоплатци да попълват нулеви данъчни декларации за своето облагаемо имущество, независимо дали от него е реализирана печалба през 2016 г. поради:

• пълна амортизация на дълготрайните производствени активи;
• сезонност на предприемаческата дейност;
• пълно унищожаване на движимо имущество под формата на превозно средствов резултат на злополука;
• извършване на стопанска дейност по неправомерен начин, в резултат на което е невъзможно получаването на доходи.

Трябва да се помни, че за предприятия и индивидуални предприемачи, работещи в различни системи за данъчно облагане, декларациите за нулева отчетност се попълват според различни образци. При опростената данъчна система данъкоплатецът трябва да попълни само заглавната страница и да въведе своите данни. Той може дори да не посочи личните си данни, ограничавайки се само до подписване на попълнен документ. При използване на DOS документът се попълва по стандартен шаблон.

Правила за попълване на отчетен документ за данъка при липса на печалба или загуба на имущество през 2016 г.

Ако за миналата годинапредприемачът или организацията действително са загубили своя облагаем недвижим имот и движимо имущество, но все още не са го свалили от баланса, трябва да представят документ с нулево отчитанедо данъчната служба. Не изисква сложни изчисления. Правилата за регистрация изискват от индивидуалните предприемачи и LLC само подробно попълване на заглавната страница, както и блок, потвърждаващ верността на подадената информация. Попълва се съвместно с инспектора в данъчната служба. Данъкоплатецът подписва само втората част в този отчетен блок.

Дори ако икономическите субекти нямат действително облагаемо имущество или подлежат на преференциално данъчно облагане, те трябва своевременно да представят документ в данъчната служба с нулева отчетност. Това ще позволи да се избегнат глоби и блокиране на сметки на организации и частни предприемачи. Отчитането на имущество с нулева доходност може да бъде пропуснато само ако материални ценностисе приспада от баланса и това се отразява в отчетните документи, представени в данъчната служба.

Санкции за късно подаване на нулева декларация

Декларация

Глоба (