Под операции по обмяна на валута или конвертиране се разбират операциите на банките, свързани с конвертирането на валути, тоест с обмена на една валута за друга. Този обмен се извършва чрез сключване на сделки за продажба и покупка на чуждестранна валута за руски рубли или обратно, както и сделки за продажба и покупка на чуждестранна валута на една държава за чуждестранна валута на друга държава. Доставката на средства по тези транзакции може да се извърши незабавно (не по-късно от втория банков ден от датата на сключване на сделката) или след определен период. В съответствие с времето на доставка на средства се разграничават спот и спешни конверсионни операции, които се извършват по правило с безналична чуждестранна валута. Сделките за покупка и продажба на чуждестранна валута на вътрешния валутен пазар на Русия могат да се извършват между упълномощени банки и техните клиенти, както и между самите упълномощени банки на извънборсовия пазар или чрез валутни борси.

Основни сътрудници Валутният пазар:

търговски банки;

Вносители, плащащи за входящи стоки в чуждестранна валута;

· износители, които получават валута за изнесените стоки и я конвертират в национална валута;

· портфейлни инвеститори, които купуват и продават чуждестранни акции и облигации;

валутни брокери, които купуват и продават валута по поръчка на клиента;

· дилъри, които извършват спекулативни сделки с валута, играейки на разликата в обменния курс;

търговци, които са маркет мейкъри на валутния пазар.

Регулирането на вътрешния валутен пазар на Русия и операциите, извършвани на него, се извършва от Централна банкаРусия.

Операциите с чуждестранна валута се извършват в съответствие с федерален закон„За валутното регулиране и валутния контрол“, укази на президента на Руската федерация, укази на правителството на Руската федерация, нормативни документиБанката на Русия и Министерството на финансите на Русия.

Да се валутни сделкитрябва да включва:

1. придобиване от местно лице и отчуждаване на валутни ценности, както и използването им като платежно средство;

2. внос и износ от митническата територия на Руската федерация на валутни ценности;

3. превод на чуждестранна валута от и за Руската федерация.

Класификация на банковите валутни операциимогат да се извършват както по критериите, общи за всички банкови операции (пасивни, активни операции), така и по специални класификационни характеристики, които са характерни само за валутните операции.

1. Операции с чуждестранна валута и ценни книжа в чужда валута в съответствие с валутното законодателствоподразделени на текущи валутни сделкии валутни операции, свързани с движението на капитали.

Текущите транзакции се извършват в рамките на 180 дни. Текущите операции, за разлика от операциите, свързани с движението на капитали, се извършват без ограничения. Операциите, извършвани с условия над 180, са свързани с движението на капитали. Капиталовите транзакции по своята същност са по-рискови и следователно могат да бъдат ограничени.

Към текущи валутни сделкивключват следното:

· преводи в Руската федерация и от страната на чуждестранна валута за сетълменти по експортно-импортни сделки без забавяне, както и със забавяне на плащането за период не повече от 180 дни;

получаване и предоставяне на финансови заеми за срок не по-дълъг от 180 дни;

· трансфери в Руската федерация и от страната на лихви, дивиденти и други доходи от депозити, инвестиции, заеми и други операции, свързани с движението на капитали;

преводи с нетърговски характер към Руската федерация и от страната, включително преводи на суми, заплати, пенсии, издръжки, наследства и др.

Валутни операциисвързани с движението на капитали, включват:

преки инвестиции, т.е. инвестиция в Уставният капиталпредприятия с цел генериране на приходи и получаване на права за участие в управлението на предприятието;

· портфейлни инвестиции, т.е. придобиване на ценни книжа в чуждестранна валута;

трансфери срещу заплащане на собствеността на недвижим имот, както и други права върху недвижими имоти;

· преводи в Руската федерация и от страната на чуждестранна валута за сетълменти по експортно-импортни операции с отложено плащане за период над 180 дни;

получаване и отпускане на финансови заеми за срок над 180 дни;

· всички други валутни транзакции, които не са текущи.

2 . Могат да се разграничат валутните операции по краен срок . В тази връзка има пари в бройи спешно валутни операции. Те включват сделки за покупко-продажба на валутни ценности:

обменни операции;

касови транзакции (с период от два дни - спот транзакции);

срочни сделки (един месец, три месеца, шест месеца, една година, над една година)

Форуърдни фючърсни договори за период;

РЕПО операции, обратно РЕПО.

3. Според критериите за класификация по предмети валутните транзакции се разделят на транзакции с резиденти и нерезидентии операции, регулирани от Банката на Русия и оторизираните банки.

Банката има право да създава клонове на териториите на чужди държави по установения ред и (или) да придобива акции (дялове) в уставния капитал на чуждестранни банки.

4 . Банковите операции в чуждестранна валута могат да се извършват от банката от свое име, по своя инициатива и за своя сметка или от името и за сметка на клиенти на банката. Следователно, в зависимост от субекта, от който идва първоначалното предложение за изпълнение на операциите, валутните транзакции могат да бъдат разделени на собствени операции, тези. транзакции, извършвани от банките за тяхна сметка, и клиентски операции, тези. операции, извършвани от името на клиенти на банката.

5. По предназначение всички видове валутни сделки са разделени на стокови и нестокови (нетърговски).

Да се стокови сделкиотнасям се:

плащания за стоки и услуги;

покупко-продажба на валутни ценности от юридически лица и банки (срокове и касови операции);

· банково и търговско кредитиране на експортно-импортни операции.

Да се нестокови (нетърговски) сделкивключва всички транзакции и плащания лицаза покупко-продажба на валута в брой, пътнически чекове и акредитиви, пластмасови карти, които не са от предприемачески характер.

6. Природата валутните транзакции могат да бъдат активни и пасивни.

Да се активни валутни сделки може да се припише:

· кредитиране на участници във външноикономическата дейност;

предоставяне на заеми на банки;

конверсионни сделки (суап, спот, форуърд);

валутен арбитраж;

транзакции с пари в брой.

от пасивни валутни сделки могат да се разграничат:

откриване и поддържане на разплащателни сметки в чуждестранна валута;

привличане на валутни депозити;

получени кредити в чуждестранна валута;

· издаване на ценни книжа, деноминирани в чуждестранна валута.

7. По форма различавам парични валутни транзакции (обмяна на валута и транзакции в брой на място) и безналични валутни операции (всички други операции).

8. По степен на риск разграничаване на валутни транзакции с висок, среден и нисък риск.

За валутни сделки висок риск включват всички транзакции, свързани с движението на капитали, търговия, кредитиране и погасяване на вземания.

За валутни сделки среден риск има възможност за класиране на гаранционни сделки, кредит с резервация (50%).

малък рискизвършват нетърговски операции за привличане на депозити и депозити, поддържат сметки в чуждестранна валута, сетълмент операции.

Търговските банки могат да извършват тези операции само с един или повече лицензи. Тези лицензи са:

· лиценз за извършване на банкови операции със средства в рубли и чуждестранна валута;

· лиценз за привличане на депозити на физически лица в рубли и чуждестранна валута;

· общият лиценз се представя на банката, която извършва всички Банкови операциисъс средства в рубли и чуждестранна валута.

Банките, получили един или повече лицензи, се наричат ​​оторизирани банки и са агенти валутен контролсе отчита пред Банката на Русия.

При извършване на валутни сделки е необходимо да се спазва валутното законодателство. За тази цел Централната банка на Руската федерация упражнява валутен контрол, който включва:

· Установяване на съответствието на извършваните валутни сделки с действащото законодателство и установяване наличието на необходимите лицензи и разрешения;

проверка на изпълнението от резиденти на задължения в чуждестранна валута към държавата, както и задължения за продажба на чуждестранна валута на вътрешния валутен пазар Руска федерация;

анализ на валидността на плащанията в чуждестранна валута;

· проверка на пълнотата и обективността на счетоводството и отчитането на валутни операции, както и на операции на нерезиденти във валутата на Руската федерация.

Валутните операции (лат. operatio - действие) са действия за организиране и управление парични отношенияпроизтичащи от движението на валута и ценни книжа в чуждестранна валута, както и от извършването на всякакви сделки с чуждестранна валута.

Валута - паричната единица, използвана за измерване на стойността на стоките. Това понятие се използва в 3 значения:

1) паричната единица на дадената държава (националната валута - за нас това е беларуската рубла);

2) чуждестранна валута - банкноти на чужди държави, както и кредити и платежни средства, деноминирани в чуждестранна валута парични единиции използвани при международни разплащания;

3) международна валута (международна колективна валута) - парична разчетна единица и платежно средство.

Основата на валутните операции е международната търговия и следователно международното движение на капитали. Например германски износител продава стоки на беларуски купувач. За да направите това, е необходимо да превърнете беларуските рубли в евро за доставчика на стоки.

Валутният пазар е най-значимият в света финансов пазаркъдето валутата на една държава се търгува за друга валута. С други думи, това е пазар за покупко-продажба на чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута. Международният валутен пазар е извънборсов пазар, неговите участници извършват обменни транзакции по целия свят, като използват за това компютърни терминали, телефони, Интернет и други средства за комуникация. Например, една от комуникационните мрежи за извършване на валутни транзакции е белгийската структура с нестопанска цел S.W.I.F.T. (Общество за световни междубанкови финансови телекомуникации).

Валутният пазар изпълнява следните функции:

обслужва международното движение на стоки, капитали, услуги;

е инструмент на държавната парична политика;

предпазва от валутни рискове.

Валутният пазар по своя състав обхваща доста широк кръг от участници, които извършват сделки за покупка и продажба на валутни ценности. Участниците на валутния пазар могат да бъдат разделени на три основни групи:

1) потребители на валутния пазар - тези участници, които формират търсенето и предлагането на чуждестранна валута:

вносители, плащащи за входящи стоки в чуждестранна валута;

износители, които получават валута за изнесени стоки и я превръщат в национална валута;

портфейлни инвеститори, които купуват и продават чуждестранни акции и облигации;

валутни брокери, които купуват и продават валута по заявка на клиент;

дилъри, които извършват спекулативни сделки с валута, играейки на разликата в обменния курс;

търговци, които са маркет мейкъри на валутния пазар;

2) организатори на валутния пазар и посредници в движението на валутни ценности - валутни борси и банки;

3) регулаторът на валутния пазар - държавата, представлявана от Национална банкаРепублика Беларус.

Валутният пазар може да бъде два вида:

обмен;

извънборсови (междубанкови).

На вътрешния валутен пазар на борсата валутните транзакции се извършват чрез АД „Беларуска валутна и фондова борса“, където е установена единна процедура борсова търговиячуждестранни валути за всички участници. Участниците в борсовата търговия могат да бъдат членове на валутната борса - банки и небанкови кредитни и финансови организации, които имат лицензирано право на Националната банка на Република Беларус да извършват операции по обмяна на валута, както и Националната банка на Република Беларус самата Беларус.

Отношенията между валутния обмен и банките се изграждат на договорна основа. Банките могат да извършват операции за покупка и продажба, конвертиране на чуждестранна валута:

от свое име и за своя сметка;

от свое име и за своя сметка за сметка на клиенти.

Сделките на фондовата борса се извършват от банките чрез техните търговци.

Търговец - физическо лице, което сключва сделки за покупко-продажба, конвертиране на чуждестранна валута на аукциона в рамките на правомощията, предоставени му от банката чрез пълномощно на търговския участник.

Обменният валутен пазар има редица предимства: той е най-евтиният източник на чуждестранна валута; притежава абсолютна ликвидност, висока степен на организираност и контрол. Характеристика и една от основните разлики между валутния пазар и извънборсовия пазар е, че валутният пазар не само и не толкова осигурява провеждането на валутни операции, но и играе важна роля при формирането на валутни курсове.

На извънборсовия валутен пазар сделките за покупко-продажба на чуждестранна валута се извършват директно между банки и клиенти, заобикаляйки обмена на валута.

Основните предимства на извънборсовия валутен пазар включват по-висока скорост на сетълмент, отколкото при търговия на валутния пазар; доста ниска цена на разходите за операции по закупуване на валута. Борсовият и извънборсовият междубанков валутен пазар са взаимно свързани и се допълват. Процедурата за покупка и продажба на чуждестранна валута в Република Беларус, включително за банките, се установява от Националната банка на Република Беларус, докато операциите за покупка и продажба могат да се извършват само с тези чуждестранни валути, за които официален обменен курс беларуска рубла. Когато една банка купува или продава чуждестранна валута от свое име и за своя сметка, тя извършва редовна сделка за покупка и продажба на финансови активи на базата на договори за продажба. Операциите за сметка и за сметка на клиенти се класифицират като посреднически операции. Приходът на банката в този случай е комисионна за операцията.

На междубанковия валутен пазар има три основни сегмента според спешността на валутните сделки:

1) спот пазар (или пазар за търговия с незабавна доставка на валута; той представлява до 65% от общия валутен оборот)

2) форуърден пазар (или фючърсен пазар, където се извършват до 10% от валутните сделки);

3) суапов пазар (пазар, който съчетава транзакции за покупка и продажба на валута при условия "спот" и "форуърд"; на него се извършват до 25% от всички валутни сделки).

Във връзка с валутните ограничения се разграничават свободни и несвободни валутни пазари. Валутните пазари се считат за свободни, ако няма ограничения върху транзакциите. Несвободните валутни пазари се характеризират с ефекта на валутните ограничения, насочени към установяване на контрол върху валутните транзакции и тяхното регулиране от властите.

Беларуският валутен пазар не е свободен, той се характеризира с ефекта на валутните ограничения, водещи до стесняване на възможностите, увеличаване на разходите, появата на неоправдани забавяния при извършването на валутни операции и плащания по външноикономически транзакции.

По видове прилагане на валутните курсове - с един режим и с два режима на валутния курс. Валутен пазар с единен режим е пазар, на който транзакциите се извършват на базата на плаващи обменни курсове, определени на базата на търсенето и предлагането на определена валута. Валутният пазар с двоен режим включва едновременното използване на плаващи и фиксирани курсове на националната валута и се въвежда с цел ограничаване на влиянието на външни фактори върху националната икономическа ситуация.

Извършване на валутни и други свързани сделки по парични пазари- един от най-сложните и изключително специфични видове банково дело.

Видовете валутни транзакции могат да бъдат класифицирани според следните критерии:

1. Според сроковете се разграничават: А:

Б: Парични операции(овърнайт) и спешно (предоставяне на чуждестранна валута срещу пари в брой за 1-3 месеца по курса на сделката).

2. Валутни операции, извършвани от нерезиденти и резиденти:

3. Според предназначението валутните транзакции се делят на клиентски и собствени:

4. По естеството на извършваните операции и реда за тяхното счетоводно отчитане се разграничават:

В зависимост от инициатора на сделката и отразяването й в счетоводството, валутните операции могат да бъдат разделени на 3 групи:

Транзакции, инициирани от банки кореспонденти („външни” транзакции);

Транзакции, инициирани от клиента („клиентски“ транзакции);

Операции, извършвани по инициатива на банката (вътрешнобанкови операции).

По този начин в момента банките имат широк спектър от валутни операции, различни по своя характер икономическа същност. За разтягане През последните две десетилетия, с развитието и интернационализацията на международната търговия и либерализацията на движението на капитали, общият обем на международните парични отношения се увеличи многократно. Всичко гореизложено налага банките да предложат на клиентите си най-пълния набор от валутни услуги.

По-долу разглеждаме описание на определени видове валутни транзакции.

Има преобразуващи, депозитни и заемни операции, операции за международни разплащания. За повече от петдесет години съществуване валутният пазар създаде не само много ефективни форми и методи за пласиране и мобилизиране финансови ресурси, но също така „изобрети сложни финансови инструменти за управление на риска и спекулативни операции

Конверсионни операции се наричат ​​сделки за покупко-продажба (обмяна, конвертиране) на договорените суми валути на една държава за валута на друга държава или международна парична единица по договорен курс на определена дата.

Конверсионните операции обикновено се наричат ​​"форекс" (forex или FX - съкратено от Foreign Exchange Operations). Световният пазар е доминиран от междубанкови преобразувателни операции.

Конверсионни операции търговска банкасе делят на клиентски и арбитражни. Първите се извършват от банката от името и за сметка на клиенти (предприятия, физически лица), вторите (валутен арбитраж) се извършват от банката за нейна сметка с цел реализиране на печалба от разликата в ставки. Валутният арбитраж може да се дефинира като покупка (продажба) на валута, последвана от насрещна транзакция (обратна транзакция) с цел получаване на парична печалба.

Доставката на средства по тези транзакции може да се извърши незабавно (не по-късно от втория банков ден от датата на транзакцията) или след определен период (повече от два работни дни). банкови дниот датата на транзакцията). В съответствие с условията за доставка на средства се разграничават спот и спешни операции по преобразуване.

По правило операциите по конвертиране се извършват с безналична чуждестранна валута. Операциите по покупко-продажба на налична чуждестранна валута се наричат ​​обменни операции. Операциите по покупко-продажба на налична чуждестранна валута за безналични трябва да включват и така наречените „банкнотни транзакции“, извършвани между банките.

Оторизираните банки могат да купуват или продават чуждестранна валута чрез сключване на сделки за нейната покупка и продажба при условие за доставка на средства по тези сделки не по-късно от втория работен ден от датата на тяхното сключване. Този вид транзакции се наричат ​​спот (кеш, кеш) валутни транзакции, а транзакциите, извършвани по тях, се наричат ​​спот. Под наименованието "спот валутни сделки" се обединяват три вида сделки за покупко-продажба на чуждестранна валута, като се предвижда доставка на средства за тях:

в деня на сделката. Такива транзакции се наричат ​​TOD транзакции, а курсът, фиксиран в тях, се нарича TOD rate (от англ. today - днес);

на следващия работен ден след сключването на сделката. Такива транзакции се наричат ​​транзакции TOM, а курсът, фиксиран в тях, се нарича курс TOM (от английски tomorrow - утре);

един (т.е. втори) работен ден след сключването на сделката. Такива транзакции се наричат ​​„спот“ транзакции (SPOT) или спот транзакции, а курсът, фиксиран в тях, се нарича спот или SPOT-курс (от англ. spot - пари в брой).

Покупко-продажбата на чуждестранна валута между оторизираните банки се извършва по правило на извънборсовия пазар. В същото време, за да сключват сделки, банките могат сами да търсят потенциални клиенти (като се свържат с тях по телефона или системата REUTERS), или да използват услугите на специализирани посредници, или да използват организационни системи за валутна търговия на -борсов пазар, който е предимно международен (например маржин търговия на Forex.

Борсовата търговия с чуждестранна валута се осъществява чрез специализирани междубанкови валутни борси. За да участва в търговията на определена валутна борса, оторизирана банка трябва да е член на тази борса.

Банките извършват форуърдни валутни транзакции въз основа на форуърдни транзакции, които са транзакции за покупка и продажба на чуждестранна валута с доставка на средства по тях след определен период, надвишаващ два работни дни от датата на сключване на такава сделка. Те включват форуърд, сетълмент форуърд, фючърси, опции и суапове. В същото време чуждестранната валута, която е обект на покупко-продажба при тези сделки, се нарича базов актив.

Форуърден договор е договор, който съставя фючърсна сделка, в съответствие с която едната страна (продавач) се задължава да продаде на другата страна (купувач) определена сума чуждестранна валута в определен момент в бъдещето на цена, фиксирана на момента на сключване на тази сделка. Денят, в който транзакцията ще бъде уредена, се нарича вальор. Цената, фиксирана в форуърден договор, се нарича цена на доставка.

Форуърдните сделки се сключват по правило на извънборсовия пазар. В повечето случаи форуърдните договори се сключват с цел застраховане срещу валутен риск, свързан с неблагоприятна промяна в курса на основната валута в бъдеще. В същото време продавачът по договора, който по правило е собственик на основната валута, е застрахован срещу падането й, а купувачът, който се интересува от получаване на реална валута, е застрахован срещу нейното нарастване. Въпреки това, форуърдният договор може да се използва и за спекулативни цели, когато целта е да се играе върху промените в обменните курсове с течение на времето. В този случай е по-подходящо да се сключват форуърдни договори за сетълмент.

Форуърден договор за сетълмент - форуърден договор, който формализира операция по преобразуване, която е комбинация от две транзакции: валутен форуърден договор и задължение за извършване на противоположна сделка на датата на нейната стойност по текущия обменен курс. От практическа гледна точка това е форуърден договор, при който няма доставка на базовата валута. Тоест продавачът продава, а купувачът купува тази валута условно.

Фючърсният договор е обменен договор, според който едната страна (продавачът) се задължава да продаде на другата страна (купувача) определена сума чуждестранна валута в определен момент в бъдещето на цена, фиксирана към момента на сключване на този договор. От дефиницията може да се види, че фючърсните и форуърдните договори са много сходни един с друг. Фючърсният договор обаче има редица разлики, които се дължат на факта, че фючърсният договор е форуърдна валутна сделка, сключена на борсата.

Първата разлика е, че при сключване на фючърсен договор не се изисква съгласуване на всички негови условия: количеството, срокът и начинът на доставка на базовата валута са стандартни и се определят от борсовата спецификация. Следователно фючърсните договори са силно ликвидни.

Втората разлика е, че при фючърсен договор практически няма риск от неизпълнение на сделката от контрагента, който е толкова голям при сключването на всеки извънборсов договор, включително форуърден. Това се постига благодарение на гаранцията за неговото изпълнение от борсата.

Опция е договор, сключен на фючърсния валутен пазар, според който едната страна (продавачът) продава, а другата (купувачът) придобива правото да купува или продава основната валута при условията на договора. Опциите се търгуват както на борсата, така и на извънборсовия пазар.

В зависимост от предоставените права има два вида опции:

кол опция (кол) - дава на купувача на опцията правото да закупи основната валута;

пут опция (пут) - дава на купувача на опцията правото да продаде основната валута.

Има два вида опции въз основа на зрялост:

Американски - може да се изпълни по всяко време преди изтичане на валидността му.

Европейски - може да се изпълни само в деня на изтичането му, а не по-рано.

Валутен суап е споразумение между две или повече страни за обмен на плащания в брой за определен период от време в бъдеще. Суапът може да се разглежда като портфейл от форуърдни договори, сключени между страните по това споразумение.

Плащания Парипри валутен суап те са обвързани с различни валути. Валутният суап се състои от размяна на плащане в една валута за плащане в друга валута, при което страните могат да си плащат лихви в съответните валути.

Депозитните валутни операции са операции за привличане на депозити (депозити) на средства в чуждестранна валута, както и средства на нерезиденти в рубли. Депозитите се делят на безсрочни и спешни депозити. Начална дата на депозита, т.е. Датата, на която средствата са кредитирани по сметката на кредитополучателя, се нарича вальор. Дата на изтичане (изплащане) на депозита (датата на падеж) - датата на връщане от банката на средствата, поставени в депозита. Валутните депозитни транзакции се делят на клиентски - транзакции с клиенти (основно износители и вносители) и междубанкови - транзакции с други банки. Целта на извършването на депозитни операции е да регулира краткосрочната ликвидност на банката и клиентите, да реализира печалба и да извършва международни сетълменти.

За местни юридически лица се откриват паралелно две валутни сметки от упълномощена банка: текуща и транзитна. Транзитната сметка се заверява изцяло с разписки в чуждестранна валута, включително неподлежащи на задължителна продажба; по разплащателна сметка - средства, оставащи на разположение на юридическо лице след задължителната продажба на приходите от износ.

За резидентни физически лица (както и нерезиденти) оторизираните банки могат да откриват разплащателни сметки и срочни депозити в чуждестранна валута. Чуждестранните юридически лица могат да откриват сметки в чуждестранна валута в упълномощени банки. Освен това чуждестранните лица (юридически и физически лица) могат да откриват сметки в рубли в оторизирани банки. Транзакциите в рубли на нерезиденти се класифицират като транзакции в чуждестранна валута.

Междубанковите депозити в чуждестранна валута се делят на привлечени (внесени депозити) и предоставени (дадени депозити, предоставени депозити). Съществуване между банкови депозитидоведе до разделянето на депозитните операции на пасивни (за набиране на средства в депозити) и активни (за поставяне на временно свободни ресурси на едни банки в други). Най-често срещаната активна депозитна операция е депозирането на средства в кореспондентски сметки, които служат като основни международни сетълменти. Междубанковите депозити със срок над 1 месец обикновено се използват от банките за рефинансиране на заеми на своите клиенти (предимно износители и вносители), депозити със срок от 1 до 30 дни - за получаване на спекулативни печалби по време на лихвен арбитраж. По правило банките извършват двустранно котиране на процента за депозити: процент на привличане (оферта) и процент на разположение (оферта). Разликата (марджин или спред) формира печалбата на банката. Ако една банка се нуждае повече от набиране, отколкото от пласиране на средства, тя може да котира повече високи залозипривличане, а при нужда от средства - по-ниска ставка за пласиране. Класическата форма на сделки на пазара на междубанкови кредити или депозити в чуждестранна валута е сключването от банките на договор за кредит или депозит. Изготвянето на еднократно споразумение изисква много време, така че банките, които постоянно работят на пазара на междубанкови кредити, сключват общо споразумение за сътрудничество. Кореспондентските сметки също се използват широко на пазара на междубанкови кредити или депозити в чуждестранна валута. Под международни сетълменти се разбира системата за регулиране на плащанията за международни изисквания и задължения. Формите на международните разплащания са подобни на вътрешните, но имат някои особености. Първо, те, като правило, са от документален характер, т.е. се извършват срещу финансови и търговски, и второ, международните сетълменти са унифицирани.

Класически и най-често срещани в международните селища руски предприятияс чужди са банков трансфер, документарен акредитив и документарно инкасо.

Банковият превод е нареждане на банка, адресирано до кореспондентска банка в друга държава, да плати, по искане и за сметка на своя клиент-преводач, определена сума пари на чуждестранен получател бенефициент. Акредитивът е задължение на банка (банка издател) по указание на вносителя да извърши плащане на износителя или да приеме издадена от последния менителница за сумата на стойността на доставената стока. и извършени услуги срещу представените от продавача документи. Операцията по документарно инкасо се състои в това, че износителят дава на своята банка инкасо нареждане, т.е. нареждане за получаване от вносителя на определена валута срещу прехвърляне на последния на документите, предвидени във външнотърговския договор. С други думи, износителят чрез своята банка изпраща документите на банката на вносителя за събиране (обратното им изкупуване).

Модерен световна икономикавсе по-взаимосвързани и взаимозависими. Валутата непрекъснато се купува и продава, защото националната валута често е неприемлива като форма на плащане в други страни. Търговията с валута се извършва на валутни пазари - валутни пазари, чиято основна дейност е насърчаване на международни инвестиции и търговия.

Участниците в международните разплащателни и платежни отношения, представляващи определени области на външноикономическата дейност на дадена страна, едновременно действат като участници на световния валутен пазар. Действайки върху него, те изразяват своите икономически интереси. Едни от основните и преки участници на валутния пазар са търговските банки, които играят ролята на основни субекти, които формират паричната политика, ангажират паричната политика и извършват операции по валутен сетълмент. Нарастващата роля на търговските банки в регулирането на външноикономическата дейност се улеснява и от постоянното увеличаване на обема на междубанковата валутна търговия, като това се отнася както за собствените валутни операции на банката, така и във все по-голяма степен за изпълнението на инструкциите . банкови клиентиза придобиване и доставка на необходимата чуждестранна валута или конвертиране на приходи от износ.

Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

Хоствано на http://www.allbest.ru/

Въведение

Преструктурирането на външноикономическата дейност на нашата страна изисква съответните промени в работата на търговските банки в цялото многообразие на техните външни и вътрешни отношения. По този начин транзакциите в чуждестранна валута се движат от съвместното съществуване на международна търговия и национални валути.

Съвременният валутен пазар е сложен и динамичен икономическа системакоято действа в цялата световна икономика. Валутният пазар непрекъснато се развива, усложнява се и се адаптира към новите условия, премина от местни центрове за търговия на сметки в чуждестранна валута до всъщност единствения, истински международен пазар, чиято икономическа роля трудно може да бъде надценена. Успоредно с развитието и усъвършенстването на валутния пазар се развиват и усъвършенстват валутните сделки, появяват се нови видове, усъвършенства се техниката за извършването им. В момента дори много провинциални банки, които имат лицензи за обмен на валута, предоставят почти цялата гама от валутни услуги за своите клиенти. Голям брой банки имат директни кореспондентски отношения с чуждестранни банки. За кратко време банковите специалисти бяха обучени в почти всички видове валутни операции. Ако по-рано почти всички банки обработваха документи ръчно, сега почти всички операции са автоматизирани, има цели софтуерни системи, които осигуряват автоматично изпълнение и обработка на всички банкови услуги в чуждестранна валута (ден за валутна търговия на банката). Ако в началото на своята дейност банките можеха да договарят и прехвърлят плащания на своите клиенти в чужбина чрез поща или телекс, сега много банки са свързани към международната банкова система SWIFT.

Банковите дейности в областта на валутните транзакции неизбежно са склонни да установят единен ценови диапазон за определена валута във всички световни финансови центрове.

Промени има и в банковото законодателство, включително в посока разширяване на международната дейност на търговските банки.

При осъществяването на международни сделки възниква въпросът за валутните операции като форма на участие на банките в тях. Много търговски банки, след като получиха лиценз за извършване на валутни сделки, се сблъскаха с трудности при извършването им. В тази връзка е необходимо да се проучи и използва опитът на чуждестранните банки на валутните пазари и механизма за извършване на валутни сделки на тях.

Реализирането на тази потребност става чрез специален валутен пазар, където под влияние на търсенето и предлагането, валутен курс, а валутните транзакции понякога се превръщат в една от основните операции на търговските банки.

1. Организация и счетоводна процедура за валутни операции

Сделките за обмяна на валута се разбират като покупка и продажба на парична чуждестранна валута от банка за сметка на паричните средства на физически лица (резиденти и нерезиденти). За извършване на тези операции търговска банкаизползва действащо обменно бюро в сградата на банката или създава (организира) и открива обменни бюра. Правилата за тяхната работа са посочени в Инструкцията за реда за организиране на работата на обменните бюра на територията на Руската федерация, извършването и отчитането на обменните операции от упълномощени банки № 27 от 27 февруари 1995 г. и Наредба на Банката на Русия от 10 май 1994 г. № 22 „За процедурата за регистриране на обменни бюра на упълномощени банки.

Обменно бюро е структурно подразделение на банка, което извършва определени видове операции при следните условия:

Операциите за обмяна на валута се извършват по курса на купувача и продавача, установен от банките независимо;

За извършените транзакции се начислява комисионна съгласно тарифите, определени от самите банки.

Обменните бюра се откриват въз основа на заповед на ръководителя на банката при изпълнение на всички изисквания, посочени в раздел 2 от инструкция № 27 „Организация на работата на обменните бюра“.

Пунктовете за обмяна на валута могат да извършват следните операции:

а) покупка и продажба на чуждестранна валута в брой за рубли;

б) продажба и покупка на платежни документи (пътнически чекове, лични чекове, акредитиви от чуждестранни банки, кредитни карти) в чуждестранна валута за рубли, както и в чуждестранна валута за чуждестранна валута в брой;

в) обратна обмяна на неизразходвани рубли от чуждестранни граждани за чуждестранна валута, включително за прехвърляне в чужбина или кредитиране на лични сметки;

г) приемане за изпращане за инкасо на наличност в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута;

д) приемане за проверка на банкноти, чиято автентичност е съмнителна;

е) закупуване на неплатени банкноти на чужда държава за рубли в брой;

ж) обмяна (конвертиране) на чуждестранна валута в наличност на една чужда държава за чуждестранна валута в наличност на друга чужда държава; обмяна на банкноти на чужда държава за банкноти на същата чужда държава.

Обменните бюра имат право да купуват и продават банкноти в обращение само от тези видове чуждестранни валути, обменният курс на рублата към които е официално цитиран от Централната банка на Русия.

Обменните бюра нямат право да извършват сделки само за покупка или продажба на чуждестранна валута. Тези видове операции по обмяна на валута трябва да се извършват едновременно.

Банките (обменните бюра) нямат право да налагат никакви ограничения върху покупката и продажбата на чуждестранна валута на физически лица, а именно: според тяхната стойност, години на издаване, с изключение на предвидените в инструкциите на Централната банка на Русия .

Банките (обменните бюра) също нямат право да налагат ограничения върху покупката и продажбата на валутата на Руската федерация на същите основания.

Касиерът на обменното бюро е служител на банката на пълен работен ден, тоест физическо лице е местно лице, чието основно място на работа, в съответствие с трудовото законодателство на Руската федерация, е търговска банка, която има право за извършване на валутни сделки.

1.1 Концепцията за валутните сделки

През ноември 1989 г. в СССР се провежда първият валутен аукцион.

Тогава доларът струваше около 9 съветски рубли. Обменният курс се превърна във важна идеологическа граница, от която противниците на промяната в никакъв случай не искаха да се предадат. В страната имаше държавен валутен монопол и единен валутен курс (62 копейки за долар), който все повече се разминаваше с реалността.

В същото време много държавни предприятия вече са получили правото на самостоятелно управление външноикономическа дейност. Съответно предприятията износители имат възможност да продават своите валутни печалби за рубли, но на изгодна цена. А от предприятията вносители - да придобият необходимата им валута.

Нуждата от валута все повече възниква сред обикновените хора. В края на краищата мнозина получиха възможност да пътуват в чужбина, интересът към чуждестранни стоки беше огромен. В същото време все още не беше отменен известният 88-ми "валутен" член от Наказателния кодекс, според който беше много лесно да се затвори човек и който разби живота на мнозина. В същото време черният валутен пазар в СССР винаги е съществувал. И на него доларът, разбира се, имаше своята цена.

Първото бюро за обмяна на валута в СССР е открито през април 1990 г. Още в първия ден от работата му там бяха обменени 7 хиляди долара по произволен обменен курс: купуване на 17 и продажба на 21 рубли за долар. В онези дни много пари. Собствениците на това обменно бюро две години по-късно стават основатели на Parex bank.

обменна операция за валутен контрол

2. Операции на банките за привличане и пласиране валутни средства

Особено място сред текущите валутни операции заемат операциите по пласиране и привличане на валутни средства. Този вид операции са един от основните видове валутни операции на търговските банки. Руските банки отпускат заеми в чуждестранна валута както на юридически, така и на физически лица. Повечето предприятия, традиционно занимаващи се с външнотърговска дейност, използват краткосрочен план банков заемдоставя оборотен капиталнеговият стопанска дейност. Според финансова отчетностОбемът на краткосрочните заеми на Банката на Русия на вътрешния валутен пазар в края на 2000 г. възлиза на 1,1 милиарда долара - юридически лица и 0,5 милиарда долара - физически лица. На междубанково ниво обемът на кредитите в чуждестранна валута възлиза на 1,8 милиарда долара. През 2000 г. обемът на краткосрочните заеми беше средно 3,5 милиарда долара, но през първите четири месеца на 2001 г., според нашите изчисления, тази цифра се увеличи с 36,9% и възлиза на 4,8 милиарда долара. Според нас това увеличение се дължи на увеличаване на обема на експортно-импортните операции и съответно на нарастващата нужда от оборотен капитал.

Банковите депозити във валута се използват както от юридически, така и от физически лица - клиенти на банките. Доста голям брой предприятия предпочитат да поставят свободни валутни средства в краткосрочни депозити (със срок по-малък от 180 дни). По-ниската доходност на този инструмент в сравнение например с инвестиране в ценни книжадобре се компенсира от ниския риск. Според Централната банка на Руската федерация обемът на краткосрочните депозити на руски предприятия и организации в края на 2000 г. възлиза на 3 милиарда долара. Изчисленията показват, че най-голямо предпочитание за предприятията имат депозитите със срок до 30 дни - 57,2% от общия обем на краткосрочните депозити, делът на депозитите със срок от 31 до 90 дни и от 91 до 180 дни е съответно 18.6 и 23.3%. Депозитите „до поискване” практически не се използват от предприятията (около 1%) поради изключителната неефективност на такива инвестиции.

За населението приоритетът на запазването на свободни средства в чуждестранна валута традиционно се дължи на високата му надеждност, т.е. това, което не може да се похвали руска рубла. Наличието на приемливи лихвени проценти по депозитите в чуждестранна валута на физически лица насърчава населението да отказва да съхранява спестявания под формата на пари в брой. В края на 2000 г. обемът на валутните банкови депозити на физически лица възлиза на 3,5 млрд. долара. Според банковата статистика населението предпочита основно депозитите в чуждестранна валута за срок от 91 до 180 дни (56,4%) и безсрочните депозити (36,1%). В първия случай надделява желанието за получаване на приемлива доходност, а във втория се предпочита ликвидността.

Общият обем на депозитите в чуждестранна валута в края на 2000 г. нараства с $3,4 спрямо началото на годината, като през януари-април 2001 г. нарастването на обема възлиза на $1,9 млрд. Трябва да се отбележи, че такова увеличение на обема на депозитите в чуждестранна валута все още показва явно ниско доверие в рублата от страна както на населението, така и на предприятията.

Най-важната задача на търговската банка е да привлече и задържи възможно най-много клиенти. Един от факторите, които определят привлекателността на дадена банка и нейната конкурентоспособност, е, наред с други неща, наличието на широка гама от банкови услуги и благоприятни условия за обслужване на клиентите. И въпреки че нетърговските операции носят значителен дял от печалбата на банката, те са предназначени преди всичко да осигурят приток на клиенти. По своята същност това са операции по обслужване на клиенти, които не са свързани с трансфери от търговски характер и движение на капитали.

фундаментална собственост банкова системасе състои в това, че може да предоставя заеми, т.е. може да създава пари чрез умножаване на излишните си резерви многократно. Освен това всяка отделна банка не може да разшири сетълмент сметки (наричани по-нататък депозити), като предостави заем в размер, по-голям от нейните свръхрезерви. Банката на Русия използва това свойство на банковата система чрез паричната политикав интерес на държавата. В същото време се наблюдава разширяване на депозитите, т.е. получаване на нови депозити от източника.

Банките могат да създават депозити чрез:

1) запори на чекове, изтеглени към друга банка;

2) паричен депозит;

3) издаване на заеми;

4) операции върху отворен магазин;

5) получаване на заем от Централната банка на Русия.

Първият начин една банка да получи депозити е, когато клиент депозира чек, теглен в друга банка. В този случай чекът се събира. Ако две банки са свързани чрез кореспондентски отношения, кореспондентската сметка на първата банка (която е издала чека) намалява, а втората банка (където е депозиран чекът) се увеличава. Подобно действие се случва, когато кореспондентските банкови сметки са в клиринговата къща, в центъра за парични разплащания и др. Отличителна черта на този процес на клиринг е, че в резултат на това не се променя нито общата сума на депозитите, нито общата сума на кореспондентските сметки (кореспондентската сметка може да се счита за банков резерв) на банковата система.

Вторият начин. Банката може да получава депозити, като инвестира пари в нея. Приносът на парични средства увеличава общите резерви и общия брой депозити в банковата система.

Третият начин за увеличаване на депозитите е издаването на заеми от банката. Банката кредитира сумата по заемната сметка на кредитополучателя. Следователно банковата сметка ще изглежда така: в колоната за активи - сумата на заема, в пасивите - депозит, заемна сметка. Депозитите носят излишни резерви на банката, но тук банката е длъжна да ги поддържа в размер, равен на заемните сметки, тъй като е длъжна да бъде готова да изплати чекове, теглени по новосъздадени депозити. Хората рядко вземат пари назаем срещу лихва и не ги използват, оставяйки ги в заемната си сметка. Изводът: когато една банка увеличи своите депозити чрез кредитиране, общият размер на депозитите в банковата система се увеличава, но общият размер на резервите не се увеличава.

Четвъртият начин са операциите на открития пазар. Операциите на открития пазар представляват покупка или продажба на държавни ценни книжа от Банката на Русия. Разширяването на депозитите в банковата система става, когато Банката) купува държавни книжабанката или обществото. Тази ситуация е аналогична на случая с паричен депозит. Когато банката увеличи своите депозити чрез продажба на държавни ценни книжа, общият брой на депозитите в банковата система и общият размер на резервите в банковата система се увеличават.

Петият начин, благодарение на който в съвременните условия се увеличават паричните резерви на банките, се състои в директни заеми, получени от Банката на Русия. Този случай е аналогичен на паричен депозит. Само тук банката не трябва да поддържа задължителни резерви от заемната сума при плащане на задължения или при отпускане на заем. Банката може да се разпорежда изцяло с кредитираната сума. В този случай има увеличение на общия брой резерви на банковата система с увеличаване на депозитите.

Банките, работещи с частични резерви, са уязвими към банкова паника или „кокове на търсенето“. Действително съществуват безброй примери за банкови фалити при тези злощастни обстоятелства. Банкова паника е малко вероятна, ако банката има разумни резерви и разумна кредитна политика. Наистина, предотвратяването на наплив от вземания в банката е основната причина за строгия контрол на банковата система.

Заеми в чуждестранна валута се предоставят на сума, включително лихва, която не надвишава обема на планираните постъпления на средства във валутния фонд на предприятието-кредитополучател през периода на използване и погасяване на техния заем.

Заемите в чуждестранна валута се отпускат на предприятието-кредитополучател срещу гаранция или срещу залог на имущество, както и срещу застраховка, която предвижда правото на упълномощена банка безусловно да отписва средства в необходимата сума от чуждестранна валута и рубла сметки на гаранта, в случай че предприятието кредитополучател не погаси задължения по получения кредит в неопределен срок. Поръчител може да бъде висш орган на управление, всяко юридическо лице. Кредити в чуждестранна валута се предоставят от банката при нормални търговски условия с начисляване на повишен интересвалута на непогасената част от дълга по кредита. Лихвени процентиза заем в чуждестранна валута се определят по такъв начин, че размерът на лихвата, получена от банката, да покрие разходите й за привличане на чуждестранна валута, използвана за предоставяне на заем, и да осигури определена печалба. При промяна на курса на валутите, в които са сключени договорите за ползване на кредита, получената курсова разлика е за сметка на кредитополучателя. Начислената лихва, както и курсовата разлика, възникнала при ползването на кредита, не се включват в общия лимит на отпуснатия кредит.

Операции по привличане и пласиране на валутни средства на вътрешния пазар. Пасивни и активни операции.

Операции за привличане и пласиране на валутни средства на вътрешния пазар (извършвани с резиденти, с установени ограничения регламентиЦентралната банка на Руската федерация).

Операции по привличане и пласиране на валутни средства.

Тези операции включват следните видове:

1) привличане на депозити:

лица;

юридически лица, включително междубанкови депозити;

2) издаване на заеми:

лица;

юридически лица;

3) пласиране на кредити на междубанковия пазар.

Тези операции са основните за търговските банки на Руската федерация както по отношение на рентабилността, така и по отношение на значението при обслужването на банковите клиенти.

Пасивни операции - създаване на валутни резерви в чуждестранна валута (приемане на депозити в чуждестранна валута, продажба на ценни книжа за чуждестранна валута, включително собствени ценни книжа на банката, получаване на заеми в чуждестранна валута от други упълномощени банки.

Активни операции - използване на създадените валутни резерви (отпускане на заеми в чуждестранна валута, покупка на ценни книжа, деноминирани в национална валута за чуждестранна валута).

Жителите включват:

лица (граждани на Русия, чужди граждани, лица без гражданство), които имат постоянно пребиваване на територията на Русия, включително тези, които са временно в чужбина;

· юридически лица, стопански субекти, които нямат статут на юридическо лице (клонове, представителства и др.), намиращи се на територията на Русия, извършващи дейността си въз основа на законите на Русия;

· дипломатически, консулски, търговски и други официални представителства на Русия в чужбина, ползващи се с имунитет и дипломатически привилегии, както и клонове и представителства на руски предприятия и организации в чужбина, които не извършват предприемаческа дейност.

Операции по привличане и пласиране на валутни средства на международните пазари. Пасивни и активни операции.

Операции за привличане и пласиране на валутни средства на международните пазари (извършвани с нерезиденти, при спазване на ограниченията, установени от разпоредбите на Централната банка на Руската федерация).

Пасивни операции - създаване на валутни резерви в чуждестранна валута (приемане на депозити в чуждестранна валута, (с изключение на междубанкови заеми в чуждестранна валута).

Активни операции - използване на създадените валутни резерви (отпускане на заеми в чуждестранна валута, закупуване на ценни книжа, деноминирани в национална и чуждестранна валута срещу чуждестранна валута).

Нерезидентите включват:

физически лица (чужди граждани, граждани на Русия, лица без гражданство), които имат постоянно пребиваване извън Русия, включително временно пребиваващи в Русия;

юридически лица, стопански субекти, които нямат статут на юридическо лице (клонове, представителства и др.), намиращи се извън Русия, създадени и работещи в съответствие със законите на чужда държава, включително юридически лица и други стопански субекти с участието на юридически лица и други стопански субекти в Русия;

чуждестранни дипломатически, консулски, търговски и други официални представителства, разположени на територията на Русия, международни организации и техните клонове, ползващи се с имунитет и дипломатически привилегии, както и представителства на други организации и фирми, които не извършват предприемаческа дейност въз основа на руското законодателство. .

2.1 Процедура за международни сетълменти

Международните сетълменти са система за регулиране на плащания за парични искове и задължения, възникващи между правителства, организации, институции и граждани на различни страни. Основно място в международните разплащания заемат външнотърговските плащания по заеми и инвестиции.

Външната търговия се разбира като обмен на стоки, услуги и капитал между субекти, разположени в различни страни. Външната търговия ви позволява да установите баланс между излишъците и дефицитите в икономиките на различни страни.

Има следните видове външна търговия:

износ (износ);

внос (внос);

· транзитна търговия (закупуване в чужбина с едновременна продажба в трета страна);

специални форми (реекспорт, реимпорт, производство по лиценз и др.).

Всички външноикономически сделки се извършват въз основа на международни договори за продажба, които документират, че износителят се задължава да прехвърли стоките, посочени в договора, в собственост на вносителя, а последният приема стоките срещу фиксирана такса.

Отчитането на валутните транзакции по договора и контролът върху тяхното провеждане се извършва от упълномощена банка, в която съгласно договора резидентът е издал паспорт на транзакция. Жителите извършват валутни операции по договора само чрез своите банкови сметки.

Банките са основните посредници между износителите и вносителите, те осигуряват междудържавното движение на средства и на двете страни. За тази цел банките от различни страни поддържат кореспондентски отношения помежду си: откриват разплащателни сметки една за друга, съхраняват средства в чуждестранна валута в тях, извършват взаимни плащания и други нареждания.

Като част от външноикономическите отношения банките предоставят следните услуги:

· валутна търговия;

сетълмент операции;

осъществяване на финансиране;

предоставяне на гаранции.

Търговията с чуждестранна валута включва:

парични валутни операции;

спешни валутни операции;

търговия с опции;

валутни суапове.

Сетълмент транзакциите включват:

бездокументарни плащания;

документални плащания.

Финансирането е насочено към:

Преодоляване на периода на изработка и транспортиране;

кредитиране на доставчици.

Могат да се предоставят гаранции:

вносители;

износители.

3. Валутни операции на търговските банки

В допълнение към продажбата и покупката на безналична чуждестранна валута, произведена по един от методите, разгледани по-горе, банките могат да извършват и операции с чуждестранна валута в брой. Този тип транзакции се наричат ​​транзакции за обмен на валута. Те могат да се извършват само чрез обменни бюра на оторизирани банки. Само упълномощени местни банки или техни клонове имат право да откриват обменни бюра, ако това право им е предоставено от наредбата за клона. Процедурата за откриване на обменни бюра, както и процедурата за извършване на операции по обмяна на валута от тях, се регулира от Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 27 февруари 1995 г. № 27 „За реда за организиране на работата обменни бюра на територията на Руската федерация, извършващи и отчитащи обменни операции от упълномощени банки”.

Оторизираните банки имат право да откриват обменни бюра в помещенията на своя касов пункт, както и извън него или дори извън сградата на банката или неин клон. Същевременно е необходимо те да бъдат разположени в помещения, които отговарят на определени технически изисквания, свързани с осигуряване безопасността на тяхната работа. Обменните бюра са регистрирани в Банката на Русия или нейните териториални служби.

Обменни бюра се откриват въз основа на банково нареждане за откриване на обменно бюро. По-специално, той трябва да съдържа адреса на обменното бюро, списъка на извършваните от него операции, длъжностните лица, отговорни за работата му, персонала на касиерите на обменното бюро. Касиерът на обменното бюро се назначава със съответната заповед за банката и трябва да премине специален курс за разпознаване на фалшиви банкноти или платежни документи. Желателно е също да владее чужд език, за да може да общува с чуждестранни клиенти.

Всяко обменно бюро трябва да бъде оборудвано със специален щанд, съдържащ следните документи и информация: - копие от Удостоверение за регистрация на обменното бюро, заверено от нотариус;

Информация за режима на работа на обменното бюро и списъка на извършваните от него обменни операции.

Информация за курса на покупка и продажба на чуждестранна валута за рубли в брой;

Тарифи, начислявани от банката за комисионната на различни видовеобменни операции;

Правила за определяне на признаците за истинност и платежоспособност на банкноти и платежни документи в чуждестранна валута;

Друга информация по преценка на банката.

В обменното бюро могат да се извършват следните операции:

Покупко-продажба на чуждестранна валута в брой за рубли в брой;

Покупка и продажба на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой в рубли, както и продажба и плащане на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой в чуждестранна валута;

Приемане за изпращане на каса в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута на инкасо;

Приемане за проверка на банкноти на чужди държави и платежни документи в чуждестранна валута, чиято автентичност е съмнителна;

Издаване на пари в брой в чуждестранна валута чрез кредитни и дебитни карти, както и приемане на пари в брой в чуждестранна валута за заверяване на сметки на физически лица в банки, за разплащания с кредитни и дебитни карти;

Обмяна (конверсия) на парична валута на една чужда държава за парична валута на друга чужда държава;

Обмяна на банкноти на чужда държава за банкноти на същата чужда държава;

Замяна на неплатежна банкнота на чужда държава с платежна(и) банкнота(и) на същата чужда държава;

Закупуване на неплащателни банкноти на чужди държави за рубли в брой.

При извършване на повечето валутни транзакции банките по правило вземат комисионна от своите клиенти. Може да се таксува както в рубли, така и в чуждестранна валута. Стойността му се определя със съответната заповед или заповед на ръководителя на банката.

За извършване на обменна сделка клиентът трябва да представи на касата на обменното бюро документ за самоличност, паспорт.

Извършването на сделки само за покупка или само за продажба на чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута е разрешено само ако в процеса на работа на обменното бюро неговият касиер е изразходвал авансите на съответните ценности, предоставени на него.

При закупуване на чуждестранна валута в брой или платежни документи в чуждестранна валута от банката, клиентът се начислява данък в размер на 1% от сумата на транзакцията, изразена в рубли.

Помощ f. № 04060007, издаден на клиента при закупуване на пари в брой в чуждестранна валута, издаден с данните на документ за самоличност (паспорт), дава право и служи като разрешение за износ на тази валута от Руската федерация. Сертификатът се представя на митническите власти.

Банките могат също така да продават или плащат платежни документи в чуждестранна валута за пари в чуждестранна валута. Най-често тази операциясе извършва по номинална стойност, но в същото време от клиента се удържа комисионна, определена с нареждане или инструкция за банката.

Банките могат също така да приемат чуждестранна валута в брой за кредитирането й по сметките на физически лица в банките, предназначени за разплащания по дебит (разплащане) и кредитни карти, и издава пари в чуждестранна валута по тези карти. В този случай на клиента се издава удостоверение f. № 04060007, в която в колоната „Получено от клиента“ (при издаване на валута в брой по карта) или в колоната „Получено от клиента“ (когато валутата е кредитирана по сметки на клиента в банки), знакът „XXX “ се поставя. В някои случаи тази операция ще бъде безплатна за клиента.

В края на всеки работен ден касиерът на обменното бюро изчислява сумите по всички регистри, които отразяват извършените през деня обменни операции и ги сравнява с действителния баланс на ценностите в обменното бюро. След това касиерът изготвя удостоверение за дневни салда на ценности и прехвърля остатъците от парични рубли, пари в чуждестранна валута, платежни документи в чуждестранна валута и неизползвани сертификати f. No 04060007 на упълномощена банка или на инкасатор (ако обменното бюро се намира извън сградата на банката или неин клон).

3.1 Понятие и класификация на валутните операции на търговска банка

Ключовата концепция на руското валутно законодателство в момента е концепцията за „валутни транзакции“, тъй като всички лица, както резиденти, така и нерезиденти, стават субекти на валутни правоотношения и следователно попадат под валутното законодателство на Русия само ако извършват валутни операции.

В съответствие със Закона на Руската федерация от 09 октомври 1992 г. № 3615-1 „За валутно регулиране и валутен контрол“, валутните транзакции трябва да се разбират като:

Операции, свързани с прехвърляне на собственост и други права върху валутни ценности, включително операции, свързани с използване на чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута като платежно средство;

Внос и трансфер в Руската федерация, както и износ и трансфер от Руската федерация на валутни ценности;

Извършване на международни парични преводи.

Трябва да се отбележи, че валутните транзакции не се ограничават до горното. За валута трябва да се считат не само транзакциите с валутни ценности, но и транзакциите в рубли на нерезиденти. Следователно понятието „валутни транзакции“ обхваща, съгласно Закона „За валутното регулиране и валутния контрол“, както транзакции с валутни ценности, така и транзакции, извършени във валутата на Руската федерация, които включват „чуждестранен елемент“ в едно форма или друга.

Въз основа на анализа на тока руското законодателство, предвид съществените различия в правните режими за осъществяването им, валутните сделки могат да се класифицират по следните критерии:

1. По предмет:

Операции с чуждестранна валута;

Операции с ценни книжа в чуждестранна валута;

Операции с благородни метали;

Операции с естествени скъпоценни камъни и перли;

Операции с валутата на Руската федерация

2. По предмети:

Операции на физически лица;

Дейности на юридически лица (включително банки) и предприемачи без образуване на юридическо лице;

Дейности на национално-държавни, административно-териториални и общински образувания;

Операции на Руската федерация, чужди държави и международни организации.

3. Според броя на режимите на изпълнение:

Универсални - сделки, чийто правен режим не зависи от резидентния статут на предмета на сделката;

Индивидуализирани операции, легален статуткоето зависи от статута на резидент на субекта на операцията.

4. По територия на изпълнение:

Вътрешен, в резултат на което валутните ценности остават на територията на Руската федерация;

Трансгранично, в резултат на което се внасят (изнасят), прехвърлят или изпращат валутни ценности от територията или на територията на Руската федерация;

Чужди, в резултат на което валутните ценности остават извън територията на Руската федерация;

5. По вид правоотношение, в рамките на което се извършват валутни операции:

Финансови и правни (например валутни преводи при погасяване данъчни плащания, митнически плащания);

Административни и правни (например плащане на глоби в чуждестранна валута за липса на счетоводство за валутни транзакции);

Гражданско право (например плащане в чуждестранна валута от местен вносител в полза на местна транспортна организация въз основа на договор за превоз);

Международно частно право (например валутни плащания на резиденти в полза на нерезиденти по експортно-импортни външнотърговски договори);

Международното публично право (напр. валутни преводив полза на международни организации срещу заплащане на членски внос).

Операциите с чуждестранна валута и ценни книжа в чуждестранна валута се разделят на текущи валутни операции и валутни операции, свързани с движението на капитали.

Текущите валутни транзакции включват:

Преводи в Руската федерация и от страната на чуждестранна валута за сетълменти без отложено плащане за износ и внос на стоки, работи, услуги, както и за сетълменти, свързани с кредитиране на експортно-импортни операции за период не по-дълъг от 90 дни;

Получаване и предоставяне на финансови заеми за период не по-дълъг от 180 дни;

Преводи в Руската федерация и от страната на лихви, дивиденти и други доходи по депозити, инвестиции, заеми и други транзакции, свързани с движението на капитали;

Преводи с нетърговски характер в Руската федерация и от страната, включително преводи на суми, заплати, пенсии, издръжка, наследство и др.

В момента текущите валутни сделки са придобили по-широк смисъл. Ограниченият кръг от валутни операции, свързани с движението на капитали, се обуславя от по-големите рискове при извършването им, както и от по-сложното изпълнение. Трябва да се изясни, че всички валутни транзакции са тясно свързани помежду си, така че е много трудно да се класифицират ясно всички валутни транзакции. Освен това една и съща транзакция може да бъде приписана на няколко основни вида валутни транзакции.

Банковите операции в чуждестранна валута могат да се извършват от банката от свое име, по своя инициатива и за своя сметка или от името и за сметка на клиенти на банката. Следователно, в зависимост от субекта, от който идва първоначалната оферта за извършване на сделки, валутните сделки могат да бъдат разделени на две групи:

1) операции, извършвани от банките за тяхна сметка (собствени операции);

2) транзакции, извършвани от името на клиенти на банката (клиентски транзакции).

Операциите на банката по пласиране на привлечени средства в чуждестранна валута от свое име и за своя сметка представляват набор от активни операции:

Кредитиране на външноикономическа дейност;

Междубанково кредитиране;

Внасяне на средства в банки и други кредитни институции;

Придобиване на ценни книжа, акции, дялове, благородни метали, парична валута, осчетоводяване на записи на заповед;

Други пласирания на средства (специални средства).

В процеса на извършване на тези операции банките правят различни инвестиции, които генерират доходи под формата на лихви, дивиденти или участие в печалбите на съвместни предприятия. В същото време се гарантира спазването на определени стандарти за ликвидност и рационално разпределение на рисковете за определени видове инвестиции. Динамиката и делът на посочените по-горе операции в актива на баланса се формира под въздействието на много фактори в зависимост от политиката на банката, общата икономическа и политическа обстановка в страната.

4. Валутно регулиране и валутен контрол в Руската федерална система д уоки токи

Системата за валутно регулиране и контрол е предназначена, най-общо казано, да защити слабата национална валута от потенциала външния финансов свят, който е изключително опасен за него. В страни със силна валута (долар, евро), валутата T Реален контрол изобщо няма. В страни със слаба валута, напротив, е възможно най-трудно. Русия е в процес на либерализиране на валутното законодателство и има шанс в обозримо бъдеще рублата да поскъпне толкова много, че валутата T необходимото регулиране може да бъде сведено до минимум или напълно премахнато.

В момента обаче в Русия е в сила един доста жест. Каква система за регулиране на валутните сделки. Същността му е да повишава Ж създават своеобразна бариера между зоната на рублата и външната финансови системи, с цел предотвратяване T vova неконтролирано изтичане на капитали в чужбина. За целта жителите на Русия са ограничени в транзакциите си с валута, а нерезидентите - в транзакциите с рублата аз мили

Операциите на руските жители с валута и валутни ценности са строго регулирани. Валутни сделки ч разделени на текущи (на първо място, това включва операции, свързани с износа и вноса, както и някои нетърговски операции) и капиталови (предимно свързани с чуждестранни и ние инвестиции и други финансови транзакции. Но за всяка капиталова операция най-общо казано е необходим специален план. ч решение на Централната банка на Руската федерация, освен ако не е предвидено друго в закон или наредби на самата Централна банка на Русия.

Без граници не означава, че текущите транзакции се извършват без държавен контрол. Напротив, съществува цяла система от правила, свързани с придобиването на чуждестранна валута за вноса на стоки и заплащането на услугите на чуждестранни доставчици, както и репатрирането на експортната валутна печалба и нейната задължителна (частична) продажба. За спазване на правилата бдително д dit Централната банка на Русия (орган за валутен контрол) с помощта на упълномощени банки (агенти за валутен контрол). има повече смисъл T Разрешените капиталови операции обаче също подлежат на контрол. Контролът се извършва преди Обща сума, за операции по банкови сметки в чуждестранна валута д има резиденти, а режимите на сметките се различават в зависимост от предназначението им (текущи, транзитни, специални транзитни). Същата Централна банка на Русия регулира откриването на сметки за жители н стоки в чужбина.

Що се отнася до нерезидентите, техните валутни операции обикновено са относно казвайки, също попадат под руското валутно регулиране, но, разбира се, само, когато са направени в Русия. Валутните сметки на нерезиденти в Русия обаче не се регулират по същия начин, както в случая на резиденти - може да се каже, че тези сметки работят "в офшорен режим". Регулирането, на първо място, се извършва на ниво сметки в рубли на нерезиденти в руски банки. Спазването на режима отново се контролира от Централната банка Ro с тези с помощта на руски банки.

И накрая, държавата в лицето на Централната банка на Русия а също така определя правилата за функциониране на вътрешния валутен пазар на Русия. Това включва правилата за продажба на валута, включително задължителната продажба на с ty валутни постъпления от износ и придобиването му, включително за изпълнение и м порт.

Основата на валутното законодателство на Русия е Законът „За валутното регулиране и валутния контрол“, приет през 1992 г., с множество последващи промени. и допълнения (по-нататък - Законът ). У а Kon има "рамков" характер, което обяснява неговата дълготрайност. Това означава, че освен че дефинира най-важните термини, той съдържа д имуществени референтни норми, които овластяват органите за валутно регулиране, т.е. на първо място Це н трална банка на Русия. Въз основа на тези правомощия след това Централната банка на Русия издава (с а самостоятелно или съвместно с други отдели) всички основни документи, свързани с валутния регистър при лъжа.

Някои от най-важните дефиниции, дадени от закона (съкратено).

Жители:

1) лица с постоянно местожителство в Руската федерация (включително временно извън Руската федерация);

2) юридически лица на Руската федерация;

3) предприятия и организации на Руската федерация без статут на юридическо лице;

4) дипломатически мисии на Руската федерация в чужбина;

5) представителства на резиденти в чужбина.

Нерезиденти:

1) лица с постоянно пребиваване извън Руската федерация (включително тези, които временно се намират в Руската федерация);

2) юридически лица на чужди държави;

3) предприятия и организации на чужди държави без статут на юридическо лице;

4) чуждестранни дипломатически мисии в Руската федерация;

5) международни организации и техните представителства в Руската федерация;

6) представителства на нерезиденти в Руската федерация.

Чужда валута:

1) чуждестранни банкноти (парична валута);

2) средства по сметки в чуждестранни парични единици (безналична валута).

Валутни стойности:

1) чуждестранна валута;

2) ценни книжа в чуждестранна валута (включително акции, облигации, чекове, менителници, деривативни книжа, опции, облигации);

3) благородни метали;

4) естествени скъпоценни камъни.

Валутни операции:

1) транзакции, свързани с прехвърляне на права върху валутни ценности (включително всякакви плащания в чуждестранна валута);

2) внос в Руската федерация и износ от Руската федерация на чуждестранна валута относно стей;

3) международни парични преводи;

Валутни операции, свързани с движението на капитали:

1) преки инвестиции (инвестиции в уставния капитал на предприятието и ятия);

2) портфейлни инвестиции (придобиване на ценни книжа);

3) преводи срещу заплащане на права върху недвижими имоти;

4) отлагане за повече от 90 дни на плащане за износ (или, съответно, гладуване в ki при импортиране);

5) финансови заеми за срок над 180 дни;

6) всички други валутни транзакции, които не са текущи.

По този начин, ако валутно плащане за изнесен продукт (както и за работа, услуга, интелектуална собственост) е получено не по-късно от 90 дни след доставката, тогава това текуща операция, а ако по-късно - вече капитал (тъй като всъщност е еквивалентен на кредитиране на нерезидент). При внос, съответно, е вярно обратното: за да се признае операцията за текуща, в рамките на 90 дни след плащането трябва да се извърши доставка на „еквивалент“ в Руската федерация.

Законът определя Централната банка на Русия като основен орган за валутно регулиране. Централната банка на Русия издава задължителни разпоредби в тази област, определя процедурата за обращение на чуждестранна валута в Русия.

Заключение

Валутният пазар е пазар, на който различни чуждестранни валути се обменят една за друга. Това са специфични пазари, характеризирам ги търгувани от голям брой купувачи и продавачи, търгуващи в долари, ru b liami, евро. Това са обикновени пазари с чиста конкуренция, липса на такава относно поли. От друга страна, цената или обменният курс на националната валута не е обичаен ч цена, тъй като свързва всички вътрешни цени с всички чуждестранни. Промените в обменния курс могат да доведат до много важни и значителни последици за нивата на производство, вътрешните и експортните цени и заетостта.

Съвременният валутен пазар е сложна и динамична икономическа система, която функционира в рамките на цялата световна икономика. ства. Валутният пазар непрекъснато се развива, става все по-сложен и се адаптира към новите условия, преминава от местни центрове за търговия с бонове към международни относно странни валути към практически единствения, истински международен пазар, икономика относно чиято роля е трудно да се надценява. Успоредно с развитието и усъвършенстването на валутния пазар, валутите се развиваха и подобряваха. T операции, появиха се нови техни видове, усъвършенства се техниката на тяхното изпълнение.

В момента дори много провинциални банки, които имат лицензи за обмен на валута, предоставят почти цялата гама от валутни услуги за своите клиенти. Голям брой банки имат директни кореспондентски отношения с чужди банки. За кратко време банковите специалисти бяха обучени в почти всички видове валутни операции. Ако по-рано почти всички банки обработваха документи ръчно, сега почти всички операции са автоматизирани, има цели софтуерни системи, които осигуряват автоматично изпълнение и обработка на всички банкови услуги в чуждестранна валута (ден за валутна търговия на банката). Ако в началото на своята дейност банките можеха да договарят и прехвърлят плащания на своите клиенти в чужбина с помощта на поща или телекс, сега много беларуски банки са свързани към международната банкова система SWIFT. Системата за валутна търговия също се развива бързо у нас, като от сключване на транзакции чрез глас по телефона банковите дилъри преминават към международна системаРойтерс. Банките са естествен посредник между търсенето и предлагането на валута. Основната задача на валутния отдел на банката е да предостави на своите клиенти възможност за конвертиране на активи и капитали в една валута в друга валута. Банките осъществяват своята дейност на валутния пазар чрез извършване на валутни сделки.

Банковата дейност в тази област неминуемо води до установяване на единен ценови диапазон за определена валута във всички световни финансови центрове. Ако в даден момент пазарният курс в даден финансов център се отклони твърде много от средния, равновесието се възстановява чрез арбитраж, който е процес на възползване от разликите в цените между местоположенията.

Обикновено големите банки от национално значение, както и редица местни банки, които обслужват международни сетълменти на местни фирми, имат валутни отдели, обслужвани от квалифицирани дилъри. Банките, които просто следват инструкциите на своите клиенти и не извършват бизнес за собствена сметка, всъщност не се нуждаят от услугите на валутен специалист. В този случай им е достатъчно да имат служител, който има общи познания по тази материя, тъй като неговата роля на практика ще се сведе до посредничество между клиенти на друга банка и следване на инструкциите на клиента на професионално ниво.

В нашата страна въпросите, свързани с изучаването на същността и техниката на извършване на валутни сделки, са от голямо теоретично и практическо значение. Познаването на техниката за извършване на валутни транзакции на пазара позволява на банките и участниците във външнотърговските сделки да се застраховат срещу валутни рискове, да избягват неоправдани загуби на чуждестранна валута и да получават допълнителна печалба от спекулативни игри и курсови разлики. Всичко това има за цел да помогне на банките в развитието на международния валутен пазар.

Списък на използваната литература

Арсланбеков-Фьодоров. A.A. Система за вътрешен контрол на търговска банка. - М.: "ЮНИТИ" - 2004 г., 191 с.

Ахрамович А.А. Ново във валутното регулиране Главен счетоводител. - 2002. - № 44. - С. 79-81.

Балабанов И.Т. Валутен пазар и валутни сделки в Русия. -М .: Финанси и статистика, 1994. - 90 с.

Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника на валутните сделки. - М .: UNITI - 2002, 367 страници.

Счетоводство в кредитни институции: Правила за поведение. - М .: "Книжна служба" - 2003 г., 384 стр.

Голубович А.Д., Кулагин М.В. и др. Валутни операции в търговските банки. - М.: АО Менатеп-информ, 1994. - 340 с.

Пари, кредит, банки: учебник - метод. Комплекс за студенти от икономически специалности Комп.: Б.Н. Желиба, И.Н. Кохнович: Мински институт по управление. - Mn .: Издателство MIU, 2005. - 244 с.

Железняков В. Революцията на валутния пазар все още предстои Валутно регулиране и външноикономическа дейност. - 2004. - № 1. - С. 4.

Железняков В. Валутният пазар на Беларус е тестван Валутно регулиране и външноикономическа дейност. - 2004. - № 9. С. 70.

Киблов В. Нова поръчкаизвършване на валутни операции Валутно регулиране и външноикономическа дейност. - 2004. - № 36. - С. 13.

Коробова Г.Г. Банкиране. - М .: "Юрист" - 2002 г., 751 страници.

Кроливецка Л.П. Счетоводство в търговска банка в осчетоводяване - М .: "Финанси и статистика" - 2004 г., 192 стр.

Ляховски В. С., Наръчник за валутни операции на търговска банка: В 2 части, част 1. - М .: "Хелиос АРВ" - 2003 г., 496 страници.

Хоствано на Allbest.ru

Подобни документи

Изучаване на концепцията и функциите на валутните операции на банката, техните видове и роля. Анализ на динамиката на обемите и структурата на валутните операции в банковия сектор на Република Беларус. Характеристика на основните направления на регулиране на валутните сделки.

курсова работа, добавен на 14.10.2014 г


Правни основи на валутните операции на търговските банки на Руската федерация. Валутно регулиране, лицензиране и контрол. Класификация на операциите на търговските банки: между резиденти и упълномощени банки, между резиденти и нерезиденти.

курсова работа, добавена на 22.09.2015 г


Същността и видовете валутни операции на банките. Процедурата за извършване на валутни операции на банките. Задължителна продажба от предприятията на част от приходите от износ. Лицензиране на валутните операции на банките. Участие на Банката на Русия в регулирането на валутните операции на банките.

курсова работа, добавена на 27.11.2011 г


Икономически основи на валутните операции на търговските банки. Концепцията и класификацията на валутните сделки, методите за анализ на тяхната ефективност. Структурен и динамичен анализ на валутните операции на допълнителния офис № 8593/03 на Централната банка на Спестовната банка на Руската федерация.

курсова работа, добавена на 12.03.2013 г


Класификация на валутните сделки, тяхното лицензиране. Откриване и поддържане на валутни сметки на клиенти. Нетърговски и конверсионни операции на търговските банки. Привличане и пласиране на чуждестранна валута от банката. Характеристики на валутното регулиране и контрол.

курсова работа, добавена на 26.02.2014 г


курсова работа, добавена на 19.05.2014 г


Процедурата за лицензиране на търговски банки за извършване на сделки с чуждестранна валута. Класификация на валутните сделки. Видове валутни сметки и начин на тяхното функциониране. Организиране на международни разплащания, валутен контрол в търговските банки.

курсова работа, добавена на 11.02.2008 г


Същност и класификация на валутните сделки, валутни рискове. Правно основаниеизвършване на валутни сделки. Операции на търговските банки на Руската федерация с чуждестранна валута. Перспективи за развитие на валутни транзакции на примера на LLC CB Neklis-Bank.

дисертация, добавена на 17.04.2009 г


Видове валутни сделки, тяхната характеристика, правна уредба. Механизмът за извършване на валутни транзакции в ОАО "Сбербанк на Русия". Анализ на валутните операции за 2010-2011 г., тяхната доходност и роля за формирането на общия приход на банката.

дисертация, добавена на 16.01.2013 г


Теоретична основаи механизъм за извършване на валутни сделки. Процедурата за регулиране на валутните операции на търговските банки в Република Казахстан. Анализ на валутните транзакции на Казкомерцбанк АД. Основните методи за хеджиране на валутни рискове.

Обменното бюро извършва следните операции:
а) покупка и продажба на чуждестранна валута в брой за рубли;
б) покупка и продажба на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой в рубли, както и продажба и плащане на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой в чуждестранна валута;
в) приемане за изпращане за инкасо на наличност в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута;
г) приемане за проверка на банкноти на чужди държави и платежни документи в чуждестранна валута, чиято автентичност е съмнителна;
д) издаване на пари в брой в чуждестранна валута и (или) в брой рубли по кредитни и дебитни карти, както и приемане на пари в брой в чуждестранна валута за кредитиране на сметки на физически лица в банки, използвани за сетълменти с кредитни и дебитни карти;
е) обмяна (конвертиране) на налична чуждестранна валута на една чужда държава за налична чуждестранна валута на друга чужда държава;
ж) обмяна на банкноти на чужда държава за банкноти на същата чужда държава;
з) замяна на неплатежна банкнота на чужда държава с платежна(и) банкнота(и) на същата чужда държава;
i) закупуване на неплатени банкноти на чужди държави за рубли в брой;
й) размяна на платежни банкноти на чужда държава със същата номинална стойност (за банкноти) или една купюра (за монети) за платежна банкнота на същата чужда държава със същата номинална стойност (за банкноти) или същата номинална стойност (за монети) със събиране на комисионна в рубли или в чуждестранна валута.
Клон на упълномощена банка може да открие обменни бюра само ако правото за извършване на операции по обмяна на валута е предоставено на клона на упълномощена банка от наредбата за клона, одобрена от упълномощената банка.

Клиентите в обменното бюро се обслужват в работно време - работен ден. В случай на денонощна работа на обменното бюро, транзакционният ден приключва в 15.00 часа местно време. Банката може да извършва всички или част от операциите по обмяна на валута от списъка с операции.
Операцията по приемане за проверка на банкноти на чужди държави, чиято автентичност е съмнителна, е задължителна.
Обменното бюро е регистрирано по начина, предписан от Банката на Русия.
Курсовете за покупка и продажба на чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута за рубли в брой, както и кръстосаният курс на обмен (конвертиране) на чуждестранна валута в брой се определят от банките независимо.
В съответствие със законите на Руската федерация „За валутното регулиране и валутния контрол“ и „За Централна банкана Руската федерация (Банката на Русия)", за да регулира вътрешния валутен пазар на Руската федерация и да ограничи размера на валутния и валутния риск, Банката на Русия може да определи лимит за отклонение на курса на покупка на чуждестранна валута в брой и платежни документи в чуждестранна валута за парични рубли от курса за продажба на парични рубли, както и границата на отклонение на горепосочените курсове за покупка и продажба от обменния курс на чуждестранни валути към рублата, установен от Банка на Русия.
За извършване на валутни операции банката може да начислява комисионна в рубли или в чуждестранна валута. Размерът на комисионната се одобрява от ръководителя на банката.
Банките могат да извършват валутни операции само с чуждестранна валута в брой, чийто обменен курс спрямо рублата се определя от Банката на Русия.
На банките е забранено да извършват транзакции само за покупка или само за продажба на чуждестранна валута в брой и платежни документи в чуждестранна валута за парични рубли.
Когато касиерът на обменното бюро изчерпи лимита за авансово плащане, определен за обменното бюро в наличност в чуждестранна валута или в брой рубли, и получените в рамките на
операционен ден от извършването на операции по обмен на валута е разрешено да се извършват транзакции само за покупка или, съответно, само за продажба на чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута за парични рубли.
При извършване на валутни транзакции на банките е забранено да определят лимити за деноминацията (стойността) на банкноти на чужди държави (група държави) и рубли на Руската федерация, години на емисия, върху количеството чуждестранна валута в брой, закупена или продадени от банката, с изключение на ограниченията, причинени от касиера на обменния пункт от действителните салда в наличност в рубли и в наличност в чуждестранна валута, както и други ограничения, с изключение на ограниченията, установени от разпоредбите на Банката на Русия.
Операциите по обмяна на валута се извършват със задължителното изпълнение и издаване на удостоверения на физически лица (резиденти и чуждестранни лица), издадени на формуляри за строга отчетност „Справка ф. No 0406007".
На един формуляр за строга отчетност „Справка ф. № 0406007” може да се извърши само една сделка за обмяна на валута.
Счетоводното отчитане на обменните операции се извършва в контекста на синтетичното, аналитичното и задбалансовото счетоводство.
Синтетичното счетоводство се води в рубли. В същото време чуждестранната валута се конвертира в рубли по обменния курс на чуждестранната валута към рублата, установени от банкатаРусия за текущата дата.
Синтетичните счетоводни регистри са дневни баланси (сводки на обороти и салда), касови апарати, сборни карти, чекове и оборотни ведомости.
Балансовите сметки за счетоводно отчитане от банките на обменните операции се водят в съответствие с Правилата за водене счетоводствов кредитни институции, разположени на територията на Руската федерация.
Аналитичното счетоводство на обменните операции се поддържа в лични сметки (карти, книги, списания), открити за всеки вид чуждестранна валута в брой, платежни документи в чуждестранна валута, платежни и неплатежни банкноти на чужди държави и платежни документи в чуждестранна валута, както и в контекста обменни бюра.

Личните сметки се водят на базата на дебитни и кредитни касови ордери, както и на базата на регистри.
Задбалансовите операции се записват въз основа на мемориални ордери по реда, установен от Правилата за водене на счетоводство в кредитните институции.
Банката отваря обменни бюра само по местонахождението си на цялата територия под юрисдикцията на съответното главно териториално управление на Банката на Русия.
Банката открива обменни бюра в помещенията на касовия център на банката, както и извън помещенията на касовия център или сградата на банката.
Формуляри за строга отчетност „Справка ф. № 0406007” се отчитат по задбалансова сметка 91207 „Формуляри” по реда, предвиден в Правилата за счетоводство в кредитните институции.
Банките водят счетоводна книга за формуляри за строга отчетност „Справка ф. No 0406007".
Операциите по обмяна на валута се извършват след представяне от физическо лице (местно или чуждестранно лице) на касата на обменното бюро на документ за самоличност.
Обменното бюро има авансов лимит в брой рубли и авансов лимит в пари в чуждестранна валута.
Банката предоставя на обменното бюро преди началото на работата му в съответствие с одобрения режим на работа на обменното бюро предварително в рубли и в чуждестранна валута в размер на авансовия лимит, установен за обменното бюро, както и бланки на платежни документи, бланки на строга отчетност „Справка ф. No 0406007” и други образци на документи.
Авансовото плащане в брой в рубли и в брой в чуждестранна валута се издава по касови гаранции по сметка, формуляри на платежни документи и формуляри за стриктна отчетност „Справка ф. № 0406007” по мемориални ордери.
Разходен ордер за издаване на аванс в чуждестранна валута в брой се издава с посочване на сумата на деноминациите за всеки вид чуждестранна валута в брой и общата сума на еквивалента в рублата, определена по обменния курс на Банката на Русия на датата на авансовото плащане.
За аванс в брой в рубли се издава отделен разходен ордер в три екземпляра и се подписва от банковия касиер, издал авансовото плащане, и получателя на авансовото плащане (инкасатор или касиер на обменното бюро). Първите екземпляри на консумативи

нарежданията остават в касата на банката, издала аванса; второто - „след издаване на аванс се изпращат в счетоводството на банката за отразяване в сметките.
Трети екземпляри разплащателни нарежданиясе изпращат до обменното бюро, където се поставят от касиера на обменното бюро в документите на деня и в края на транзакционния ден се връщат в счетоводството на банката.
Получаването на аванс директно от касата на обменното бюро се извършва въз основа на разходни ордери, издадени въз основа на неговото заявление. Заявлението на касиера на обменното бюро се съставя в два екземпляра: първият - заедно с първите екземпляри на разходните ордери остава в касата на банката; вторият и третият екземпляр на разходните ордери се поставят от касиера на обменното бюро в документите на деня и в края на транзакционния ден се връщат в счетоводството на банката. Вторите екземпляри на разходните ордери се прехвърлят в счетоводния отдел на банката за отразяване в счетоводството.
Парични рубли, пари в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута в обменното бюро се отразяват в баланса на банката по балансовата сметка 20206 „Касиер на обменните бюра“.
За отчитане на парични средства в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута, приети за проверка, се използва задбалансова сметка 91104 „Наличност в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута, приети за проверка“.
Издаването на аванс към обменното бюро се извършва съгласно баланса на банката, както следва:
а) за сумата на аванса в парични рубли -
Комплект от c. 20202 „Касиер кредитни организации”, л / сметка „Рубли”;
б) за размера на аванса в парична валута -
Комплект от c. 20202 "Каса на кредитни институции", сметка "Валута";
в) за сумата на аванса в платежни документи в чуждестранна валута -

Комплект от c. 20203 "Платежни документи в чуждестранна валута". Издаване на бланки за строг отчет „Справка ф. N° 0406007" към обменното бюро е отразено в балансакредитна институция, както следва:
д-р в. 91203 „Разни ценности и документи, изпращани и издавани срещу протокол, срещу комисиона“
Комплект от c. 91207 Формуляри.
Операциите за покупка и продажба на чуждестранна валута за рубли се записват въз основа на регистри, съставени за обменни операции, както следва: счетоводни записвания: купува валута -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", л / сметка "Чуждестранна валута"
Комплект от c. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Рубли"; К-т / Д-т гр. 61306 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - положителни разлики" -, 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики" l / сметка "Рубли"; продажба на валута -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", л / сметка "Рубли" Комплект сметка. 20206 „Касиер на обменни бюра”, л/ сметка „Валута”;
К-т / Д-т гр. 61306 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - положителни разлики", 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики" l / сметка "Рубли".
Счетоводната регистрация на транзакции за покупка или продажба на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой в рубли, както и за продажба или плащане на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой в чуждестранна валута се извършва в края на търговския ден от следния записи:
покупка за рубли в брой -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Платежни документи в чуждестранна валута"
Комплект от c. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Рубли"; K-t / D-t сметка, 61306 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - положителни разлики", 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики" l / сметка "Рубли". продажба -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Рубли"

Комплект от c. 20206 „Касиер на обменни бюра”, л/сметка „Разплащателно-! документи във валута”;
К-т / Д-т гр. 61306 „Преоценка на средства в чуждестранна банка; лютня - положителни разлики "-, 61406 "Преоценка на средства в] чуждестранна валута - отрицателни разлики" l / сметка "Рубли", закупуване на платежни документи в чуждестранна валута за пари в брой чуждестранна валута -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Платежни документи в чуждестранна валута"
Комплект от c. 20206 "Касиер на обменни бюра", л / сметка "Чуждестранна валута"
К-т / Д-т гр. 61306 "Преоценка на средства в чуждестранна валута-1 тези - положителни разлики", 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики", л / сметка "Рубли". продажба -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", л / сметка "Чуждестранна валута"
Комплект от c. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Платежни документи в чуждестранна валута"
К-т / Д-т сц. 61306 „Преоценка на средства във валута – положителни разлики”, гр. 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики", л / сметка "Рубли".
Формулярите на платежни документи в чуждестранна валута се записват от банките по задбалансова сметка 91207 "Формуляри". Издаването на формуляри на платежни документи в чуждестранна валута към обменното бюро и връщането в края на работния ден на неизползвани формуляри на платежни документи в чуждестранна валута се отчитат по задбалансова сметка 91203 „Разни ценности и изпратени и издадени документи срещу протокол, срещу комисионна“.
Когато физическо лице (резидент и нерезидент) извършва операция за покупка или продажба на чуждестранна валута в брой за налични рубли в размер на равностойността на 10 000 щатски долара или повече, изчислена по обменния курс на Банката на Русия към текущата дата, данните от документа за самоличност на физическото лице се попълват задължително в касата на обменното бюро.
Когато обменно бюро извършва сделки с физически лица (резиденти и нерезиденти) за обмяна (конвертиране) на налична чуждестранна валута на една чужда държава за налична чуждестранна валута на друга чужда държава
състояние (наричани по-нататък обменни операции), касиерът на обменното бюро съставя регистър за обмен (конвертиране) на чуждестранна валута в брой (наричан по-нататък обменен регистър).
Операциите по обмяната (конвертирането) на парична чуждестранна валута на една чужда държава за парична валута на друга чужда държава в края на работния ден се отразяват в счетоводните сметки: D-t c. 20206 "Каса на обменни бюра", л / сметка i8B Kt sch. 20206 „Касиер на обменни бюра”, сметка U&I;
К-т / Д-т гр. 61306 „Преоценка на средства във валута – положителни разлики”, гр. 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики, л / сметка" Рубли "или
д-р в. 20206 „Касиер на обменни бюра”, л/сметка ЕТ.
Комплект от c. 20206 „Касиер на обменни бюра”, л/сметка i8B;
К-т / Д-т гр. 61306 „Преоценка на средства във валута – положителни разлики”, гр. 61406 "Преоценка на средства в чуждестранна валута - отрицателни разлики", л / сметка "Рубли".
Осчетоводяването се извършва за сумата на закупената (продадената) чуждестранна валута в брой 1 (в дадения пример u8B), умножена по кръстосания курс, определен въз основа на обменните курсове на Банката на Русия на тези чуждестранни валути спрямо рублата на текуща дата.
Относно операциите по издаване на пари в брой в чуждестранна валута по кредитни и дебитни карти, както и приемане на пари в брой в чуждестранна валута за кредитиране на сметки на физически лица в банки по кредитни и дебитни карти пластмасови картикасиерът на обменното бюро съставя регистър за издадената валута в брой и регистър за приетата валута в брой.
В същото време удостоверение f. No 0406007.
Операции по издаване (получаване) на пари в чуждестранна валута банкови картив края на работния ден се отразяват счетоводно по следните счетоводни статии: наличност в чуждестранна валута - Д-т сметки 423 „Депозити и други привлечени средства на физически лица“, 426 „Депозити и други привлечени средства на физически лица нерезиденти“. ", 30114 "Кореспондентски сметки в банки - нерезиденти във валута", 30110 "Кореспондентски сметки в кореспондентски кредитни институции" - "Чуждестранна валута"

Комплект от c. 20206 „Касиер на обменни бюра”, л/ сметка „Валута”;
приемане на пари в брой в чуждестранна валута -
д-р в. 20206 "Касиер на обменни бюра", л / сметка "Чуждестранна валута"
Набор от акаунти 423 „Депозити и други привлечени средства! физически лица”, 426 “Депозити и други привлечени средства-! на чуждестранни физически лица”, 30114 „Кореспондентски] сметки в чуждестранни банки във валута”, 30110 „Кореспондентски; сметки в кореспондентски кредитни институции” - “Чуждестранна валута”.
В края на работния ден касиерът на обменното бюро изчислява окончателните данни за всички регистри по номинална стойност в контекста на видовете наличност в чуждестранна валута и платежни документи в чуждестранна валута и реалната наличност на ценности.
Касиерът на обменното бюро сравнява размера на приетата от него авансова вноска със сумата от общите суми по касите и действителното салдо на ценностите за всеки от видовете им и съставя удостоверение за дневните салда на ценностите.
Остатъците от чуждестранна валута в брой, неизползваните бланки за строга отчетност (удостоверение ф. № 0406007) и бланките на платежните документи се прилагат от касиера на обменното бюро в отделна чанта за транзит в брой. Останалата част от паричните рубли се инвестира от касата на обменното бюро в отделна чанта за събиране.
Банката се задължава да осигури ежедневното инкасо на всички обменни бюра. Събирането трябва да се извърши от колектори на банката или от специализирана служба за събиране, лицензирана от Банката на Русия за извършване на тази операция.
Не се допуска съхраняване на чуждестранна валута, платежни документи в чуждестранна валута, бланки на платежни документи, парични рубли, както и бланки за строга отчетност (сертификат f. № 0406007) в обменното бюро в извънработно време.
Събирането и осчетоводяването на пари в чуждестранна валута, платежни документи в чуждестранна валута и парични рубли в касата на банката се извършват чрез следните счетоводни записи:
за сумата на салдото в наличност в чуждестранна валута (за сумата на платежния баланс по документи в чуждестранна валута) -

д-р в. 20202 "Каса на кредитни институции", сметка "Чуждестранна валута" (20203 "Платежни документи в чуждестранна валута")
Комплект от c. 20206 „Касиер на обменни бюра”, сметка „Валута”, сметка „Платежни документи във валута”;
за сумата на остатъка в парични рубли -
д-р в. 20202 "Касиер на кредитни организации", л / сметка "Рубли"
Комплект от c. 20206 "Касиер на обменни бюра", сметка "Рубли";
връщане в края на работния ден на формуляри за строга отчетност, които не са използвани от касата на обменното бюро (сертификат ф. № 0406007) -
д-р в. 91207 Формуляри
Комплект от c. 91203 "Разни ценности и документи, изпращани и издавани срещу протокол, срещу комисиона."
В случай, че органите и агентите за валутен контрол открият нарушения на валутното законодателство от страна на банките, основните териториални отдели на Банката на Русия са длъжни да предприемат съответните мерки (Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 27 февруари 1995 г. № упълномощена банки).