Основен метод за анализ Финансово състояние търговска банкае изчисляването на финансови съотношения, които характеризират определени показатели. Използва се и структурно-динамичният метод за оценка на статиите. финансови отчетитърговска банка, за определяне на платежоспособност и ликвидност. Оценката на финансовата стабилност на търговските банки се основава на използването на редица категории икономически показателикоито действат като критерии.

Помислете за алгоритмите за изчисляване на основните показатели за платежоспособност и финансова стабилност на търговска банка.

Цена нетекущи активибанка може да се оцени чрез изчисляване на коефициента на покритие на нетекущите активи на банката:

KVA=SS/VA, (1)

където KVA е коефициентът на покритие на нетекущите активи;

СС - собствени средства;

VA - нетекущи активи на банката (дълготрайни активи на банката).

Този показател показва степента, в която нетекущите активи са покрити със собствени средства на банката. Той определя дали дългосрочните инвестиции в дълготрайни активи се финансират с капитал или за тази цел се използват други източници. Банковата практика е определила препоръчителната стойност за този коефициент: KVA трябва да бъде равен или по-голям от 1.

Капиталовата адекватност на банката отразява нейната способност да изпълнява задълженията си към кредитори и вложители, да компенсира неочаквани загуби в текущата структура на активните операции. Оценката се основава на използването на относителни показатели като:

1. Коефициент на капиталова адекватност. Основен принципОпределянето на капиталовата адекватност по стандарт H1 е сравнение на капитала с размера на рисково претеглените активи, като по този начин оптималната стойност на капитала се определя от изложеността на банката на риск. Колкото по-голям е делът на рисковите активи в баланса на банката, толкова по-голям трябва да бъде нейният собствен капитал.

H1 = SK / A, (2)

където H1 е коефициентът на капиталова адекватност;

SC е цената на собствения капитал;

А е стойността на актива в баланса.

Минималната допустима стойност на коефициента H1 се определя от Банката на Русия в зависимост от размера на собствените средства (капитал) на банката в следните размери: 10% (ако собствените средства (капитал) на банката са 5 милиона евро или повече) и съответно 11% (ако собственият (капиталов) капитал на банката е по-малък от 5 милиона евро).

2. Коефициент на капиталова адекватност, определен въз основа на използването на съотношението на основния капитал (подходът за изчисление е даден в методологията CAMEL):

DK=OK/Ar (в %), (3)

където DC е коефициентът на капиталова адекватност;

ОК - основният (собствен) капитал на банката;

Ap е сборът от активите на банката, претеглен със степента на риск.

3. Индикаторът за ефективността на използването на собствените средства на банката (този показател се нарича още "кредитен ресурс"):

EC=SS/CV, (4)

където KE е заемен ресурс;

СС - собствени средства;

KV - кредитни инвестиции.

Този показател отразява ефективността на използването на собствените средства за кредитни операции и показва колко собствени средства на банката представляват 1 рубла от нейните кредитни инвестиции.

Kt \u003d 1 - (HPC / DC), (5)

където Кт е коефициентът на трансформация на пасивите;

KVD - дебитен оборот за издаване на краткосрочни заеми;

DC - кредитен оборот при получаване на средства по депозитни сметки.

Този коефициент отразява степента, в която е възможно банката да използва привлечените краткосрочни депозити за отпускане на дългосрочни заеми. Той също така характеризира достатъчността на финансиране на "дълги" активи чрез привличане на срочни задължения.

Успешната дейност на една търговска банка се осигурява от три взаимосвързани фактора:

1. висока доходност (рентабилност) на банкирането;

2. ликвидност, т.е. способността за бързо превръщане на активите на банката в платежни средства за своевременно изплащане на нейните дългови задължения;

3. платежоспособност, тоест способността своевременно и в пълно количествоотговаря за задълженията си към кредиторите.

Анализът на банковите активи е един от етапите на цялостна система за анализ на финансово-икономическата дейност на търговската банка. Анализ на активите - има анализ на насоките на използване банкови ресурси, анализ на основните видове и направления на банковата дейност, включително проучване и оценка икономическа ефективностсредства, депонирани от банката и насочени към приемането от банката на най-оптималната политика за разпределение на наличните й ресурси (по-специално въз основа на заключенията от анализа на активите се разработват конкретни предложения за управление на вътрешни ресурси и вътрешно банкови резерви.

Ликвидността на активите на една банка може да бъде оценена с помощта на техните коефициенти на ликвидност. Коефициентът на незабавна ликвидност на банката (N2) регулира (ограничава) риска от загуба на ликвидност на банката в рамките на един работен ден и определя минималното съотношение на размера на високоликвидните активи на банката към размера на задълженията на банката по сметки до поискване. Коефициентът на незабавна ликвидност на банката се изчислява по следната формула:

H2 = ----- x 100% 15%, (6)

където H2 е коефициентът на моментна ликвидност на банката;

L AM - високоликвидни активи, т.е финансови активи, които трябва да бъдат получени в рамките на следващия календарен ден и могат да бъдат незабавно изискани от банката и, ако е необходимо, продадени от банката, за да получите незабавно Пари, включително средства по кореспондентски банкови сметки;

О ВМ - задължения (задължения) при поискване, за които вложителят и кредиторът могат да предявят искане за незабавното им изплащане.

Коефициентът на текуща ликвидност на банката (N3) регулира риска банката да загуби ликвидност през следващите 30 календарни днии определя минималното съотношение на размера на ликвидните активи на банката към размера на задълженията на банката по сметки до поискване и до 30 календарни дни. Коефициентът на текуща ликвидност на банката се изчислява по следната формула:

H3 = ----- x 100% 100%, (7)

където H3 е коефициентът на текуща ликвидност на банката;

Lat - ликвидни активи, които трябва да бъдат получени от банката и могат да бъдат поискани в рамките на следващите 30 календарни дни и, ако е необходимо, продадени от банката в рамките на следващите 30 календарни дни, за да се получат средства в рамките на определеното време;

О ВТ - задължения (задължения) при поискване, за които вложителят или кредиторът може да поиска незабавното им изплащане, както и задълженията на банката към кредиторите.

Коефициентът на дългосрочна ликвидност на банката (N4) регулира риска банката да загуби ликвидност в резултат на влагане на средства в дългосрочни активи и определя максимално допустимия коефициент на банкови вземания по кредити с оставащ матуритет над 365 или 366 календарни дни до собствени средства(капитал) на банката и пасиви (задължения) с остатъчен срок до датата на падежа над 365 или 366 календарни дни. Коефициентът на дългосрочна ликвидност на банката се изчислява по формулата:

H4 = ----- x 100% 90%, (8)

където H4 е коефициентът на дългосрочна ликвидност;

Към РД - вземания по кредити с оставащ срок до датата на падежа над 365 или 366 календарни дни, както и пролонгирани, ако, като се вземат предвид новоустановените дати на падежа, те надвишават 365 или 366 календарни дни;

К - собствени средства (капитал) на банката;

OD - задължения (пасиви) на банката по кредити и депозити, получени от банката, както и по дългови задължения на банката, циркулиращи на пазара с остатъчен падеж над 365 или 366 календарни дни.

Коефициентът на обща ликвидност на банката (N5) регулира (ограничава) общия риск на банката от загуба на ликвидност и определя минималното съотношение на ликвидните активи към общите активи на банката. Коефициентът на обща ликвидност на банката се изчислява по следната формула:

H5 = ----- x 100% 100%, (9)

където H5 е коефициентът на обща ликвидност на банката;

Lat – ликвидни активи на банката;

А - общата сума на всички активи на банката;

R O - задължителните резерви на банката.

Един от важните показатели за финансовата стабилност на банката е безопасността на собствените средства на банката в ликвидна, парична форма. Този показател е обездвижването на собствените средства. Имобилизирането е отклоняване на собствени средства в разходи, надвишаващи наличните източници. Имобилизацията е отрицателен показател в работата на банката и като правило показва недостатъци в собствената й икономическа дейност. Банката, допуснала обездвижването, е длъжна да възстанови пренасочените средства във възможно най-кратък срок.

IM=F+PS+A-OS-KZ-NA, (10)

където MI е количеството на обездвижване;

Ф - банкови средства;

PS - увеличение на стойността на имуществото при преоценка;

А - амортизация на дълготрайни активи;

OS - дълготрайни активи в баланса, включително земя;

KZ - капиталови разходи (инвестиции);

NA - нематериални активи.

Ако MI > 0, няма имобилизация, ако MI< 0, банк допустил иммобилизацию.

Ако размерът на имобилизацията е количествена оценка, тогава коефициентът на имобилизация (Kim) е качествена оценка на имобилизацията. Изчислява се като съотношение на размера на имобилизацията към капитала на банката или брутния собствен капитал.

Също така една от областите на анализ на финансовата стабилност на банката е оценката на портфейла от ценни книжа, емитирани от банката. Портфейлът от емитирани ценни книжа може да включва акции, облигации, бонове и други ценни книжа. Трябва да се отбележи, че нарастването на дела на ресурсите, привлечени от формирането на портфейл от дългови ценни книжа, емитирани от банката, от една страна, може да допринесе за увеличаване на рентабилността банкови операции; тук обаче трябва да се има предвид, че използването на този източник често води до неоправдано високи разходи за банката.

Коефициентите за оценка на портфейла за емитирани ценни книжа включват следното:

K1=CBv/PS, (11)

където K1 е коефициентът за оценка на портфейла;

CBv - емитирани ценни книжа;

PS - заемни средства.

K2=CBv/SS, (12)

където K2 - коефициент на оценка на портфейла;

CC - собствени средства на банката.

K3=CBw/UK (13)

където K3 - коефициент на оценка на портфейла;

UK - уставният капитал на банката.

K4=CBv/P (14)

където K4 - коефициент на оценка на портфейла;

П - пасиви на банката.

Нека разгледаме показателя за ефективността на използването на привлечените средства от банката за финансиране на кредитни инвестиции като показател, характеризиращ финансовата стабилност на търговската банка. Изчислява се по следната формула:

EPS \u003d PS / KV, (15)

където EPS е ефективността на използването на привлечените средства;

ПС - привлечени средства;

KV - кредитни инвестиции на правни и лица.

Ако EPS=100, това означава, че банката може да използва целия обем на привлечените средства изключително като кредитен ресурс; ако EIR > 100%, това означава, че банката има възможност да използва набраните средства не само като кредитен ресурс, но и като източник за други активни операции. Ако EPS е £100, вероятно банката не използва ефективно набраните средства; и в този случай може да се говори за известна пасивност в кредитната политика на банката.

Изчисляването на горните финансови съотношения позволява сравнително пълна оценка на платежоспособността, ликвидността и финансовата стабилност на търговската банка.

А. М. Насонов

ИНСТРУМЕНТИ ЗА ОЦЕНКА НА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ НА ТЪРГОВСКА БАНКА

Ключови думи: финансово състояние на търговска банка, финансов мениджмънт, банков мениджмънт.

В статията е представена методика за оценка на финансовото състояние на търговска банка, която включва: критерии, система от показатели, алгоритъм за изчисляване на интегралния показател за финансовото състояние на организацията.

Ключови думи: финансово представяне на търговска банка, финансов мениджмънт, банков мениджмънт.

Разглежда се инструмент за оценка на финансовото представяне на търговска банка.

Променливите на инструмента включват параметри, алгоритъм за оценка на сложен индекс на финансовото представяне на организацията.

Формирането на балансирана банкова политика в областта на инвестициите, както и управленските решения, свързани с осигуряването на надеждността на банката, се основават на оценка на нейното финансово състояние. Тези събития придобиват особена актуалност в периода, когато икономиката на страната се възстановява от кризата. В резултат на последното имаше рязък спад в ликвидността на търговските банки, което доведе до увеличаване на недоверието и засилване на конкуренцията в кредитирането финансов пазар.

Трябва да се отбележи, че правителството и Държавната дума на Централната банка на Руската федерация са предприели ефективни икономически и законодателни мерки за стабилизиране и укрепване банкова системадържави в криза. По-специално, Инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 30.04.2008 г. No 2005-U „Относно оценката икономическа ситуацияБанки” утвърди методика, която позволява да се следят и своевременно сигнализират отклоненията от стандартите за икономическа ликвидност и стабилност, възникващи в търговските банки.

Въз основа на такива икономически стандарти се регулира абсолютното и относителното ниво на собствения капитал на банката; банкова ликвидност; диверсификация на активните и пасивните операции на банката, с цел намаляване на риска; създаване на централизирани резерви за осигуряване стабилността на банковата система като цяло.

Проучванията показват, че на практика основните области за оценка на финансовото състояние на търговските банки са техният анализ: устойчивост, стабилност, ефективност, надеждност, конкурентоспособност, кредитоспособност. При анализа им в различни методи се използват до 100 показателя, което прави процеса на оценка трудоемък, а също така затруднява формулирането на изводи и вземането на управленски решения. В тази връзка основните изисквания към критериите за оценка на финансовото състояние на търговска банка са: необходимостта от минимизиране и достатъчност на критериите за оценка. Такива критерии според автора са: банковата ликвидност; ниво на риск; надеждността на банката; ниво икономическо развитиебуркан. Тези насоки формират модел на финансовото състояние на търговска банка (фиг. 1).

Препоръчително е да се определи ликвидността на банката въз основа на коефициенти, характеризиращи степента на изпълнение на стандартите за ликвидност, установени от Банката на Русия като задължителни: незабавна, текуща, дългосрочна, обща ликвидност. В табл. 1 са представени характеристиките на тези показатели, техните стандарти и формули за превръщането им в коефициенти с цел последващо интегриране.

Нивото на рисковете се определя въз основа на стандарти, които установяват максималния риск от активни операции на търговска банка, нарушаването на които подкопава стабилността на банката и може да доведе до фалит: максималния лимит на риска за един кредитополучател или група на свързани кредитополучатели; стандарт за максимален размер на зърното

кредитни рискове; максимален размер на кредита, банкови гаранциии гаранции; стандартът за общия размер на кредитите и заемите, предоставени от банката на вътрешни лица, както и гаранции и гаранции, издадени в тяхна полза.

Ориз. 1 – Модел за оценка на финансовото състояние на търговска банка

Надеждността на банката, която характеризира нивото на управление при управление на собствения капитал, способността на ръководството да увеличава капитала, изглежда възможно да се определи въз основа на следните стандарти: достатъчността на собствените средства (капитал) на банката; нивото на използване на собствените средства (капитал) на банката за придобиване на акции (дялове) на други юридически лица; размера на задължителното резервен фонд; обездвижване на средствата (капитала) на банката.

Нивото на икономическо развитие на банката изглежда е възможно да се определи въз основа на показатели: рентабилност на банката; нарастване (намаляване) на маржа на печалбата; нарастване (намаляване) на възвращаемостта на активите; ефективност на разходите.

Въз основа на предложената система от критерии и показатели за финансовото състояние на търговска банка е формиран алгоритъм за неговата оценка, който се състои от следните етапи (фиг. 2):

Етап 1. Оценка на показателите, характеризиращи критериите за финансовото състояние на търговска банка. На този етап се транслират абсолютните стойности на изследваните показатели (моментна, текуща, дългосрочна, обща ликвидност; размер на риска на кредитополучател; размер на големи кредитни рискове; размер на кредити, банкови гаранции и гаранции ;общата сума на предоставените кредити и заеми;собствени средства на банката за придобиване на акции) на други юридически лица; размера на задължителния резервен фонд; значението на обездвижването на собствените средства; ръст на банковата печалба; нарастване на маржа на печалбата; нарастване на възвръщаемостта на активите; възвръщаемост на разходите) в коефициенти, отразяващи техните отклонения от стандартите.

Таблица 1 – Показатели за оценка на финансовото състояние на търговска банка

Обозначение на индекса Характеристика на показателя и формула

Показатели за ликвидност

Коефициент на моментна ликвидност К2 К2 = (Н2 - 15)/15 (1) където Н2 е действителната стойност на коефициента на моментна ликвидност, постигната за отчетен период; 15 - минимално допустимата стойност на стандарта, установен от БР

Коефициент на текуща ликвидност Кз Кз = (Нз - 50)/50 (2) където Н3 - действителната стойност на коефициента на текуща ликвидност, постигната през отчетния период; 50 - минималната допустима стойност на стандарта, установен от БР

Коефициент на дългосрочна ликвидност К4 К4 = 1 - Н4/120 (3) където Н4 - действителната стойност на коефициента на дългосрочна ликвидност, постигната през отчетния период; 120 - максимално допустимата стойност на стандарта, установен от БР

Коефициент на обща ликвидност К5 К5 = (Н5 - 20)/20 (4) където Н5 - действителната стойност на коефициента на обща ликвидност, постигната през отчетния период; 20 - минималната допустима стойност на стандарта, установен от БР

Индикатори за риск

Коефициентът на максимален риск за кредитополучател K6 Kb = 1 - Nb/25 (5) където H6 е действителната стойност на стандарта за риск за кредитополучател, постигнат през отчетния период; 25 - максимално допустимата стойност на стандарта

Коефициентът на максималния размер на големите кредитни рискове К7 Кб = І-Н7/8СС (6) където Н7 е действителната стойност на нормата на максималния размер на големите кредитни рискове, постигната през отчетния период. 800 - максимално допустимата стойност на стандарта, установена от БР

Коефициент на максимален размер на кредити, банкови гаранции и гаранции К9.1. К9.1. = 1 - Н9.1./5С (7) където Н91 е действителната стойност на максималния размер на предоставените от банката кредити, банкови гаранции и гаранции на нейните участници (акционери), постигната през отчетния период. 50 - максимално допустимата стойност на стандарта, установена от БР

Коефициентът на общата стойност на кредитите и заемите K ¡c,). Кис.и. = 1 - Ніс.і./3 (8) където Н1с1 е действителната стойност на норматива за общия размер на постигнатите през отчетния период кредити и заеми. 3 - максимално допустимата стойност на стандарта, установена от БР

Показатели за надеждност

Коефициент на адекватност на собствения капитал (капитала) на банката Кі. К = (Н! - 10)/10 (9) където.Н) е реалната стойност на коефициента на адекватност на собствените средства (капитала) на банката, постигната през отчетния период. 10 - минимално допустимата стойност на стандарта, установен от БР

Краят на масата. един

Коефициентът на използване на собствените средства на банката за придобиване на акции на други юридически лица K12 K12 = 1 - Np / 25 (10) където H1 е действителната стойност на стандарта за използване на собствените средства (капитала) на банката за придобиването на акции (дялове) на други юридически лица, извършено през отчетния период. 25 - максимално допустимата стойност, определена от БР

Коефициентът на задължителния резервен фонд Krf = (Nrf - 15)/15 (11) където H1 е действителната стойност на норматива за резервен фонд. 15 - минимално допустимата стойност, определена от БР

Коефициент на обездвижване на собствените средства (капитала) на банката Ki Ki = 1 - Ni/50 (12) където Ni1 е действителната стойност на съотношението на обездвижване на собствените средства (капитала) на банката, постигната през отчетния период. 50 - максималната препоръчителна стойност на стандарта (обоснована от автора)

Показатели за икономическо развитие на банката

Коефициент на рентабилност на банката Kp Kp = (Pp / I) - 1 (13) където Pp - ръст на печалбата през отчетния период спрямо базата (%); I - темп на инфлация за съответния период (%)

Коефициент на нарастване (намаление) на нормата на печалба Км Км = ММ (14) където М1 - норма на печалба за отчетния период; M2 _ марж на печалбата за съответния период на предходната година.

Коефициент на нарастване (намаляване) на възвръщаемостта на активите Ka Ka = A^A2 (15) където A1 - възвръщаемостта на активите за отчетния период; A2 - възвръщаемост на активите за съответния период на последната година Стойността на коефициента K1 ще бъде по-голяма от 1, ако ръководството на банката ще постави активи в най-печелившите и най-малко рисковите операции

Коефициент на рентабилност Kb Kb \u003d BB (16), където B1 - рентабилност на разходите текуща година; B2 - рентабилност за последната година.

Етап 2. Определяне на интегрални показатели за ликвидност, риск, надеждност и ниво на икономическо развитие на банката. Всички изчислени коефициенти са групирани в четири групи и обединени в интегрални показатели въз основа на изчисляването на средноаритметичната стойност (17 - 20).

Интегралният показател Kl определя степента, в която задълженията на банката са покрити с ликвидни активи и следователно нивото на управление на банката при управлението на тези активи.

Интегралният индикатор на риска Kr е средноаритметичното на частичните коефициенти, изчислени въз основа на стандарти, които установяват максималния риск от активни операции на търговска банка, нарушаването на които подкопава стабилността на банката и може да доведе до фалит.

Етап 1. Оценка на показателите, характеризиращи критериите за финансовото състояние на търговска банка

Оценка на показателите за ликвидност на ЦБ по формули (1); (2); (3); (4) Оценка на рисковите показатели на ТБ по формули (5); (6); (7); (8) Оценка на показателите за надеждност на проектантските бюра по формули (9); (десет); (единадесет); (12) Оценка на показателите за икономическо развитие на ЦБ по формули (13);(14);(15);(16)

ДА СЕ; Kz; К4; ДА СЕ,; Kb, "K7; K9.1; K10.1. K1.; K12; Krf; Ki 3* £ * K

Етап 2. Определяне на интегрални показатели за ликвидност, риск, надеждност и ниво на икономическо развитие на банката

Определяне на интегралния индикатор за ликвидност на ЦБ Определяне на интегралния показател за риск на ЦБ Определяне на интегралния показател за надеждност на ЦБ Определяне на интегралния показател за икономичност. Разработка на KB

Cl \u003d (K2 + K3 + K4 + K5) / 4 Kr \u003d (K6 + K7 + K9, i + Kyu.i) / 4 Kn = (K1 + K12 + Krf + Ki) / 4 Krb \u003d ( Kp + Km + Ka+K6)/4

(17) (18) (19) (20)

Етап 3. Построяване на хистограма за оценка на финансовото състояние на търговска банка

g ~ -I i i-gi-i

□ Изследвани KB

□ Състезател 1

□ Състезател2

Етап 4. Изчисляване на интегралния показател за финансовото състояние на търговска банка (Kfs)

Kfs \u003d (Cl + Kr + Kn + Krb) / 4 (21)

Cfs от 1.00 и повече - най-високото ниво (група A) Cfs от 0.75 до 1.00 - високо ниво (група B) Cfs от 0.50 до 0.75 - средно ниво (група C) Cfs от 0, 25 до 0.50 - задоволително ниво (група G) ) Cfs под 0,25 (вкл. отрицателни стойности) - незадоволително ниво (група D)

Ориз. 2 - Алгоритъм за оценка на финансовото състояние на търговска банка

Интегралният показател Кн характеризира нивото на управление в управлението на собствения капитал, способността на ръководството да увеличава капитала.

Интегралният показател за икономическо развитие на банка Krb се изчислява според резултатите от годината въз основа на показателите на банката, характеризиращи рентабилността на нейната работа, нейната рентабилност. При качествено управление на финансовото състояние на банката коефициентът Kb трябва да бъде по-висок от единица или равен на нея. Значението му се характеризира с факта, че се изчислява върху показатели за печалба и рентабилност, в които се консолидират ликвидността, стабилността и надеждността на търговската банка. В същото време печалбите и

рентабилността се сравнява в динамика, което дава възможност да се оцени финансово-икономическата дейност на банката в процес на развитие.

Етап 3. Построяване на хистограма за оценка на финансовото състояние на търговска банка. Тя ви позволява да визуализирате резултатите от оценката на частни показатели за оценка на финансовото състояние на търговска банка и да представите в графична форма нейните силни и слаби страни по отношение на конкурентите. Въз основа на тази хистограма се определят насоките за тактически и стратегически управленски решения за осигуряване на оптимално ниво на финансовото състояние на банката.

Етап 4. Изчисляване на интегралния показател за финансовото състояние на търговска банка Kfs. Този показател се изчислява чрез средноаритметичната стойност на стойностите на коефициентите Kl; Cr; Kn; Krb. Колкото по-висока е стойността на Kfs, толкова по-високо е нивото на финансовото състояние на търговската банка. Предимството на този показател е, че той дава количествена оценка, която ви позволява да сравнявате и измервате нивото на финансовото състояние на различни банки, независимо от техния размер и прилаганата бизнес стратегия.

Най-високо ниво (A) - Cfs от 1.00 и нагоре;

Високо ниво(B) - Cfs 0,75 до 1,00;

Средно ниво (B) - Cfs от 0.50 до 0.75;

Задоволителен (G) - Cfs от 0,25 до 0,50;

Незадоволителен (D) - Cfs под 0,25.

Такова групиране се основава единствено на експериментални данни и изследвания на автора и се нуждае от допълнително пояснение.

На първо място, методологията може да се използва от финансовия мениджмънт на търговска банка, за да се вземат подходящи управленски решения въз основа на резултатите от анализ и оценка. С помощта на този метод също така е възможно да се оцени финансовото състояние на банка-конкурент или банка-кредитополучател на междубанкови заеми, както всяка друга банка-респондент. Това ще позволи на ръководството на банката да се ориентира в ситуацията в случай на възникване и установяване на междубанкови отношения. Предложената методология може да се използва и от надзорните органи, по-специално от Банката на Русия, за оценка на състоянието на регионалните банкови системи.

Литература

1. Грийн, В.И. Управление на търговска банка (банков мениджмънт) / В. И. Зеленов. - Санкт Петербург: LLC "SP Media Group", 2004 г.

2. Рабинович, И.В. Оценка на международната конкурентоспособност на банката // Пари и кредит. - 2008. - № 9. - С. 68-75.

3. Ушвицки, Л.И. По въпроса за усъвършенстване на методологията за оценка на достатъчността на собствения капитал (капитал) на търговска банка / L.I. Ушвицки, А.В. Малеева, В.В. Мануйленко // Финанси и кредит. - 2007. - № 1. - С. 2-8.

4. Шушкин, М.А. Формиране на интегриран подход за осигуряване на конкурентоспособността на диверсифицирана компания / M.A. Шушкин // Вестник Казан. технолог. университет - 2008. - № 6, част 2. - S.11-15.

© А. М. Насонов - действащ управител на клон на OAO VTB в Нижни Новгород, [имейл защитен]

Курсова работа

по дисциплина:

"Финанси и кредит"

"Оценка на финансовото състояние на търговска банка"

Въведение

В контекста на икономическата глобализация, създаването на регионални икономически пространства (Единен пазар в Европа, НАФТА в Америка), разширяване на инвестиционните възможности, развитие на международни финансови пазари, бурни процеси в областта на информационни технологиинеобходимостта от хармонизиране на стандартите става все по-важна финансова отчетноств световен мащаб.

За да отговори на нуждите на световната общност в създаването модерна системафинансово отчитане през 1973 г. е създаден Комитетът по международни счетоводни стандарти (IASB). В него участваха представители на професионални организации на счетоводителите: Австралия, Канада, Франция, Германия, Япония, Мексико, Холандия, Великобритания, Ирландия и САЩ. Към днешна дата IASB обединява посланици от 143 счетоводни организации от 104 страни, представляващи интересите на 2 милиона счетоводители. Комитетът е независима частна организация, чиято цел е да развива единни принципи счетоводствоизползвани от търговски организации по света при изготвянето на финансови отчети.

Към днешна дата три страни от водещите държави в света не са подкрепили международните стандарти за финансово отчитане. Това са Съединените щати, които имат своя собствена система за отчитане - GAAP, Канада и Япония.Като се има предвид активно развиващият се процес на преход на много страни по света към нова форма на финансово отчитане, въпросът за избора на система за международен стандартите станаха остри в Русия. Не е тайна, че между американския GAAR и IASB се разгръща упорита борба за правото да включат Русия в своята сфера на влияние. Трудно е да се каже какво е повлияло на решението на руските власти този проблемВъпреки това, скоро, на 6 март 1998 г., беше издаден Указ на правителството на Руската федерация № 283 „За одобряване на програмата за реформа на счетоводството в съответствие с международните стандарти за финансова отчетност“. Според тази програма целта на реформата на счетоводната система е да се доведат национална системасчетоводство в съответствие с изискванията на пазарната икономика и международните стандарти за финансова отчетност. Така страната ни недвусмислено се обяви в полза на МСФО.

В съответствие със Заповед № 43n от 6 юли 1999 г. за одобряване на Правилника за счетоводство „Счетоводни отчети на организациите“ (PBU 4\99), от 2000 г. са въведени нови финансови отчети.

С преминаването на Русия към МСФО това опростява достъпа за международни, предимно американски, инвеститори и кредитори до руски пазарот които се интересуват много.

СМСС вижда целта за разработване на единни счетоводни стандарти в създаването на равни условия за инвеститорите във всички страни по света. Тук започват препятствията. Отдавна е отбелязано, че в европейски държависчетоводните правила по принцип се развиват в различна посока. Провежда се по-скоро в интереси данъчни властиотколкото в полза на инвеститорите. Очевидно Русия е една от тези страни. По този начин проектът за включване на Русия в броя на страните, прилагащи МСФО, ще изисква пренасочване на счетоводството, т.е. промяна на предназначението си от данъчна към инвестиция. Такава промяна не идва лесно. Ще разгледаме проблемите на прехода към международни счетоводни принципи в банките в глава 1.

Днес в Русия финансовите отчети на организациите съществуват в две версии: едната - за данъчните власти, другата - за инвеститорите в рамките на прилагането на МСФО. А анализът на финансовите отчети на търговските банки се извършва въз основа на две Инструкции на Централната банка на Руската федерация: Инструкция на Банката на Русия от 16.01.2004 г. № 110-I „За задължителните банкови коефициенти“ (наричана по-долу Инструкция № организации за финансова отчетност” (по-нататък Методическите препоръки).

Инструкция № 110-I се използва изключително за контрол върху дейността на търговските банки. Той установява процедурата за изчисляване на всички показатели, включени в изчисляването на задължителните икономически стандарти, както и максимално допустимите стойности на самите икономически стандарти. Въз основа на представените доклади на Централната банка на Руската федерация и на анализа на критериите за финансовото състояние на кредитна институция се определя: към коя категория принадлежи банката, т.е. дали е проблемно или не. Отчетите, изготвени съгласно Инструкция № 110-I, са малко полезни за мнозинството, както инвеститори, така и вложители. В глава 2 ще се спрем по-подробно на методологията на анализа съгласно Инструкция № 110-I.

Насоките са нова форма на финансова отчетност, която е определен етап от сближаването на руските счетоводни стандарти с международните стандарти и практика. Основната цел на Международните стандарти за общо финансово отчитане е да ги направят такива, че да могат да бъдат полезни на най-голям брой потребители при вземането на икономически решения. Глава № 2 разглежда методологията за анализ на банкови извлечения на примера на Методическите препоръки.

Разликите в подходите за отчитане доведоха до разликата в определени показатели. Руската финансова отчетност е предназначена главно за задоволяване на нуждите на надзорните органи, това е основната му специфика. Съдържа доста ненужна и неясна за инвеститорите информация. Основните предимства на МСФО са, че те са доста лесни за научаване и разбиране. Дадени са ясни обяснения и коментари за всяка статия от самия репортаж. Задължително във финансовите отчети има счетоводна политикаизползвани от банката. Изброени са основните предположения, използвани при изготвянето на финансовите отчети. Несъмнено анализът, изготвен съгласно Методическите препоръки, е по-прогресивен и по-полезен за разбиране на дейността на търговската банка.

От 2001 г. Русия изпълнява проект за преход на банките към международни стандарти за финансова отчетност с участието на Европейската общност. Провежда се на базата на 6 руски банки. В рамките на 16 месеца, на първия етап от работата, а нормативна база, определят момента на преминаване към МСФО на цялата банкова система. Основната цел на програмата е повишаване на прозрачността на местните кредитни организацииза кредитори, спестители и западни инвеститори. Според експерти постепенното му, а не рязко въвеждане ще помогне на Централната банка на Руската федерация, като вземе предвид грешките и грешните изчисления, да приложи натрупания опит при въвеждането на нови счетоводни правила в ежедневната банкова дейност.

Целта на тази работа: въз основа на анализа на финансовото състояние на "Конвенционалната" търговска банка да се покажат значителни разлики в подхода към анализа съгласно Инструкция № 110-I на Централната банка на Руската федерация, в сравнение с методическите препоръки на Централната банка на Руската федерация. Да се ​​разкрият предимствата и недостатъците на двата счетоводни метода и да се посочат основните проблеми на прехода към Международните счетоводни принципи в банките.

банкова търговска инструкция финансов

1. Руската банкова система

.1 Структура на руската банкова система

Банковата система на Русия е двустепенна:

Ниво - Централна банка Руска федерация;

ниво - кредитни организации, клонове, представителства на чуждестранни банки.

Законът на Руската федерация "За банките и банковата дейност в Руската федерация" определя следните субекти на банковата система.

Централна банка на Руската федерация (Банка на Русия)е юридическо лице и има собствен устав, одобрен от Държавната дума. Банката на Русия е независима институция, която извършва разходите си за сметка на собствените си приходи. Това е единствената банка в Русия с право да издава (издава) пари в брой. Действа като основен координиращ и регулаторен орган на паричната система на страната. Той е собственост на Руската федерация.

Кредитна организация -юридическо лице, което, за да реализира печалба като основна цел на своята дейност, въз основа на специално разрешение (лиценз) на Централната банка на Руската федерация има право да извършва банкови операции, предвидени от Закон на Руската федерация „За банките и банковата дейност“. Кредитната организация се формира на базата на всяка форма на собственост като стопански субект.

банка- кредитна институция, която има изключителното право да извършва съвкупно следните банкови операции: да привлича депозити на средства от физически и юридически лица, да влага тези средства от свое име и за своя сметка при условията на изплащане, плащане , спешност, за откриване и поддържане на банкови сметки на физически и юридически лица.

Небанкова кредитна организация- кредитна институция, която има право да извършва определени банкови операции, предвидени в Закона "За банките и банковата дейност". Допустимите комбинации от банкови операции за небанкови кредитни институции се определят от Банката на Русия.

чужда банка- банка, призната за такава съгласно законите на чужда държава, на чиято територия е регистрирана. Банките от своя страна се делят на универсални и специализирани.

Универсалните банки формират основата на банковата система, те са в състояние да предоставят на своите клиенти до 200 вида услуги. Основните им функции са:

1. натрупване на временно свободни средства;
2. Кредитиране на субекти на финансовия пазар;
3. организиране и осъществяване на разчетите в стопанството;
4. провеждане на операции с ценни книжа;
5. съхранение на финансови и материални активи;
6. провеждане на доверителни операции;

Основната разлика между специализираните банки е предоставянето на много тесен набор от финансови услуги на своите клиенти, т.е. специализацията на банката в определен вид предоставяни услуги. Специализацията се случва: функционална, браншова, клиентска, териториална.

играе важна роля на финансовия пазар Централна банка RF. Какви са основните функции, които изпълнява и методите, насочени към поддържане на надеждността на банковите институции, ще разгледаме допълнително.

1.2 Функции на Централната банка на Руската федерация, насочени към поддържане на надеждността и оценка на дейността на банковите институции

Централната банка на Руската федерация в съответствие с Федералния закон "За Централната банка на Руската федерация" играе ролята на основен координиращ и регулиращ орган на паричната система на Русия. Една от основните цели на нейната дейност е осигуряването на ефективна и стабилна работа на цялата банкова система.

В тази връзка Централната банка на Руската федерация е натоварена с редица функции:

• разработване и прилагане на контрол паричната политика
• регулиране парично обръщение
• регулиране на дейността на кредитните институции и контрол върху тях
• извършване на безналични плащания в национален мащаб
• организация на валутното регулиране
• съхраняване на златните и валутни резерви на страната
• За тяхното изпълнение Централната банка на Руската федерация използва следните инструменти и методи:
• установяване на правила, регулиращи дейността на кредитните институции
• надзор върху дейността на кредитните институции
• установяване и упражняване на контрол върху спазването на задължителните икономически стандарти от кредитните институции
• определяне на изискванията за резерви
• рефинансиране на кредитни институции
• провеждане на политика за отстъпки
• извършване на операции по отворен магазин
• осъществяване на валутни интервенции.
• Но има много големи промени в дейността на Централната банка на Руската федерация.
• Августовската криза от 1998 г. показа недостатъчната ефективност на системата за надзор на Централната банка на Руската федерация върху дейността на търговските банки. В тази връзка възниква идеята за премахване на нейния надзорен монопол и обединяване на надзорните функции на всички финансови институции в специален държавен надзорен орган, както и създаване на контрол върху операциите във всички сегменти на финансовия пазар. Привържениците на такава система направиха подобни изменения в Закона за централната банка на Руската федерация, като се позоваха на международния опит. В повечето западни страни надзорните функции се изпълняват от независими от Централната банка организации. Най-вероятно ще бъдат отделени няколко години за прехвърлянето на тези функции у нас.
• Точно това направиха британските власти в средата на 90-те години. Миналата година функциите по надзор на Bank of England бяха прехвърлени на специално създадена комисия за надзор на финансовите услуги.
• В такава ситуация самата Банка на Русия ще трябва да следи провеждането на паричната политика, да съхранява средства федерален бюджети състояние извънбюджетни средства, извършват операции по обслужване на публичния дълг.
• Западните страни се различават от Русия по стабилността на законодателството, включително данъчното облагане, и развитата съдебна система. У нас създаването на такъв орган може да доведе не до укрепване на позициите на държавата, а до появата на нов престъпен бизнес. Няма гаранции, че от такова досие за финансовото състояние на гражданин (за това не е задължително той да е нарушител на закона), информацията няма да започне да тече в различни престъпни структури.
• Друга причина е, че създаването на отделен орган за надзор върху дейността на търговските банки ще изисква допълнителни бюджетни разходи.
• Въпреки това В. Путин одобри идеята за създаване на финансово разузнаване. По същество се предполага, че е мозъчен тръст, който следи финансови операцииза суми над $10 000. Финансовото разузнаване се намира в структурата на Министерството на финансите на Руската федерация. В него ще работят експерти – цивилни лица, които следят движението на финансовите потоци. За нея не трябва да има банкови или други тайни. 30 души работят в такава служба във Франция, 20 в Холандия.
• В началото на 2001 г. Централната банка на Руската федерация обнародва и изпрати на териториалните институции на Банката на Русия нова методология за анализ на финансовото състояние на банките, която трябва да подобри качеството на банковия надзор. Централната банка на Руската федерация се надява, че новата методология ще й позволи бързо да забележи проблемите, които имат банките.
• Нова техникатрябва да обедини огромния брой разпоредби, издадени по тази тема през последните няколко години. Крайната цел на анализа е да идентифицира проблемите на банката във възможно най-ранните етапи от тяхното формиране.
• За да направи това, Централната банка на Руската федерация предлага на своите отдели да проучат финансовите резултати на банката в шест области:
• - структурен анализ на банковия отчет
• - структурен анализ на отчета за доходите
• - оценка на рентабилността на банката и нейните индивидуални операции
• - анализ на капиталовата адекватност
• - анализ на кредитния риск
• - анализ на пазарния риск
• - анализ на ликвидния риск.
• Въз основа на резултатите от анализа на финансовото състояние на банката се изготвя заключение, което трябва да съдържа обобщаващи заключения за всеки раздел от анализа.
• Сега, според Централната банка на Руската федерация, 238 от повече от 1300 руски банки са класифицирани като проблемни. Критериите, по които Централната банка определя една банка като проблемна, са установени още през 1998 г. Въпреки това Майса Ксензова, служител в отдела за пруденциален надзор на Централната банка, каза, че тези критерии ще бъдат променени в близко бъдеще. При установяване на поне едно неотстранено нарушение в отчетността, банката автоматично попада в групата на проблемните. В същото време Централната банка ще вземе предвид не само резултатите от собствените си одити, но и заключенията на одиторските фирми.
• Централната банка на Руската федерация мотивира решението си с резултатите от банковите проверки, проведени от нея през последните три години. Те свидетелстват, че осем от всеки десет проведени банки имат нарушения в отчетността си. В повечето случаи те не се премахват. В резултат на това отчетността не дава представа за реалното състояние на нещата в банката. Централната банка на Руската федерация е убедена, че новите изисквания ще принудят банките да бъдат по-внимателни при изготвянето на своите финансови документи. Това обаче не обяснява защо централната банка реши да промени изискванията точно сега. Най-вероятно появата на нов критерий за идентифициране на проблемни банки се дължи на засиления натиск върху Централната банка на Руската федерация от правителството точно в тази област. И Банката на Русия измисли как да отговори на тази критика. Наистина, сега почти всеки Руска банкаможе да се счита за проблематично. Във всеки случай, броят на проблемните банки скоро трябва да се увеличи значително. Това означава, че Банката на Русия ще може да покаже на правителството, че е приела адекватно критиките.
• Нека се спрем по-подробно на ролята на търговските банки на руския финансов пазар.
• 1.3 Дейност на търговските банки
• Дейността на търговските банки в Русия се регулира от Закона "За банките и банковата дейност".
• Търговските банки и кредитно-банковата система като цяло в Русия се превърнаха в определящ и един от основните фактори за запазването и развитието на икономиката, изпълнението и насърчаването на инвестиционни програми, вкл. държава, нарастващо сливане на индустриалното производство и банковия капитал под формата на финансови и промишлени групи - основата на икономическото развитие.
• Търговската банка е активен елемент на пазарната икономика. Основната цел на банката е да натрупва средства и да ги предоставя на кредит. Ето защо търговска банкае бизнес предприятие, което предоставя услуги на своите клиенти, т.е. вложители (кредитори) и кредитополучатели, извличащи печалба от разликата в лихвите, получени от кредитополучателите и вложителите (кредиторите) за предоставените средства.
• Основната функция на търговските банки е да посредничат между кредитори и кредитополучатели, а банките, за разлика от други финансови небанкови структури, осигуряват по-голямата част от всички средства за парично обращение в икономиката на дадена страна.
• Следователно търговските банки са:
• първо, търговска организация, която привлича средства от юридически и физически лица от свое име, поставя ги при условията на плащане, изплащане и спешност, а също така извършва сетълмент, комисионно-посреднически и други операции,
• второ, финансово предприятие, който концентрира временно свободни средства (депозити), предоставя ги за временно ползване под формата на кредити (заеми), действа като посредник при взаимни плащания и разплащания между юридически и физически лица.
• Въпреки че банките не създават пряко парични потоци, а ги обслужват, функциите на търговската банка се изразяват и в това, че те са средство за насърчаване на други участници на пазара - индустрията, търговията, небанковия финансов сектор, държавата и населението - чрез техните парични потоци.
• Търговските банки са социално-икономически сектор, който реагира най-гъвкаво на всякакви промени както в икономическия, така и в политическия живот на обществото.
• Особеността на руските условия е, че процесът на създаване и развитие на търговските банки в Русия съвпадна с фазата на стесняване на процеса на възпроизводство на участниците на пазара - реалния капитал. Необективните процеси, които се развиха в настоящите икономически условия, ни позволяват да заключим, че банковият проект в национален мащаб е единственият успешно реализиран макроикономически проект към днешна дата, което беше улеснено от следните характеристики на руската икономическа среда и банките като конкретна социално-икономическа институция:
• банковият сектор, за разлика от други области, не беше подложен на стесняване на възпроизводствения процес,
• търговски банки - тази финансова индустрия, която има съвременна историяи реагира най-гъвкаво на всякакви промени, настъпващи на финансовия пазар,
• търговските банки са уникална финансова и икономическа формация за създаване на "допълнителни пари", тъй като парите се правят, като правило, при всяка банкова операция чрез финансово посредничество между страните по сделката,
• банковите фалити са много редки, тъй като е много трудно стабилната банка да се превърне в неплатежоспособна. За да направите това, трябва: да имате напълно непрофесионално управление или да извършвате високорискови мащабни финансови транзакции, свързани с нарушаване на законите или общоприетите правила на банкирането.
• Важно качество на кредитно-банковата система е нейната устойчивост поради обективното икономическо съдържание на основните функции на парите (като средство за обръщение, мярка на стойността, средство за натрупване, средство за плащане), които (функции ) осигуряват поддържането на стабилността на кредитната и банковата система, докато има паричен оборот. Банковата система не е подложена на стесняване на процеса на възпроизводство в рамките на паричното обращение: обемът на паричните агрегати непрекъснато расте, тъй като оборотът на участниците нараства свободен пазарпоради естественото еволюционно структуриране на икономиката на страната. Но това качество - стабилност - не важи автоматично за една търговска банка.
• Нека разгледаме по-подробно основните проблеми на стабилността на търговската банка.
• 1.4 Фактори, влияещи върху стабилността на банките
• Основният проблем за стабилността на търговските банки е в равнината на нестабилната руска икономика, която едва прави първите стъпки към отворено общество, за да намери своето място в световните икономически отношения.
• Като параметри, влияещи върху стабилността на банката, открояваме следните фактори:
• социално-политическа ситуация, която включва стабилността на съществуващото правителство, влиянието на опозицията, коригирането на финансовата, икономическата и социалната политика, стабилността или социалното напрежение в административно-териториалните единици, политическата среда (ориентация),
• общо икономическо състояние - потенциалът на реалния сектор на икономиката, обновяването и освобождаването от производствени мощности, конкурентоспособността на производителите на стоки, балансът на платежния баланс на страната (износ \ внос), възможността за междусекторно преливане на ресурси, инвестиции (приток \ изходящ капитал),
• позиция на финансовия пазар, включително: лихвата за привличане банкови депозити, възвръщаемост на паричния пазар, възвръщаемост на пазара на ценни книжа, обменен курс национална валута, обемът на търсенето / предлагането на валута, операциите на валутния обмен, паричното предлагане, темпът на инфлация и инфлационните очаквания, разходите за обслужване на публичния дълг, политиката на Централната банка на Русия, обемът на златните и валутните резерви, предлагането на парично предлагане, конкуренция в банковите продукти/услуги,
• вътрешната стабилност на кредитната институция включва параметри, отразяващи наличието/отсъствието на стратегия в мисията на банката, професионалната квалификация на персонала, качеството на банковия мениджмънт и капиталовата адекватност.

Вероятността от неблагоприятно въздействие на конкретни фактори или техни комбинации върху стабилността на банката се характеризира с рискове. Нека да разгледаме по-отблизо какво представлява.

1.5 Понятието риск

Риск- това винаги е несигурност, която води до допълнителни разходи, загуба на приходи, пропуснати ползи и допълнителен фалит. При предоставянето на услуги банките са изправени както пред собствените си търговски рискове, така и пред тези на своите клиенти. Проблем напоследък банкови рисковестана особено актуален, във връзка с което възниква необходимостта от управлението им. Въпреки това, управлението на риска ще бъде ефективно, ако банката вземе предвид факторите, влияещи върху всеки вид риск.

Рисковете са много трудни за класифициране според факторите, които ги предизвикват, тъй като тяхното проявление се улеснява от въздействието на комбинация от различни външни и вътрешни фактори. Например, причината за нарастването на ликвидния риск може да бъде не само невъзможността за своевременно привличане на средства, но и грешки в планирането, некомпетентност на персонала, лошо качество на кредитния портфейл (заплахата от неизплащане на голяма част от заемите издаден).

Тези фактори могат да причинят следните най-често срещани банкови рискове:

1. ликвиден риск
2. лихвен риск
3. кредитен риск
4. пазарен риск
5. политически риск
6. валутен риск
7. пазарен риск
8. държавен риск
9. риск от форсмажорни обстоятелства.

Ликвиден рисксвързани със загубата на способността бързо да превърнат активите си в парична формаили да привлече допълнителни ресурси, достатъчни за плащане на поетите ангажименти.

Лихвен рисксвързани с колебания лихвени процентина пазара. Ако например е имало спад на лихвите на пазара, пласирането е направено при по-нисък лихвен процент, а лихвените проценти по привлечените от банката средства не са се променили (може би поради факта, че са гарантирани за целия срок на договора), тогава банката ще понесе загуби (или пропусната печалба), защото той ще трябва да плати повишен интересвърху заемни средства.

Кредитен рисксвързано с възможността кредитополучателят да не изпълни финансовите си задължения (непогасяване на дълга).

Пазарен рисксвързани с възможно обезценяване на ценни книжа. Може да възникне в резултат на колебания в лихвения процент по заема, промени в рентабилността и финансовото благосъстояние на компаниите емитенти, както и инфлационно обезценяване на парите.

Политически рисксе определя от стабилността и предвидимостта на политическия климат в страната, нивото на конфронтация между отделните политически сили, възможността за рязка промяна в приоритетите и посоката на развитие на страната, отношенията със страните контрагенти за външноикономическата дейност на клиентите на руските банки.

Валутен рисквъзниква по време на валутни операциибанка и е свързано с възможността за парични загуби в резултат на непредсказуеми колебания в обменните курсове.

Пазарен рисквъзниква при резки и неблагоприятни промени в определени сегменти на финансовия пазар. Ако банката има тясна специализация и работи само на този пазар, тогава тази ситуация значително подкопава надеждността на банката. За универсалните банки загубата на отделни пазари е по-малко болезнена, но може да причини и смущения в работата им.

Държавен рискзависи от политическата и икономическата стабилност на страните клиенти или контрагентите, вносителите или износителите, работещи с тази банка. Един от възможни начиниоценка на нивото на риска на страната е индексът BURY (германска компания BURY). Определя се от около 100 експерти, които по различни методи на експертни оценки анализират четири пъти годишно. Така се анализират всички аспекти на политическата и икономическа ситуация в страната на партньора (включително Русия).

Риск от непреодолима силазависи от настъпването на форсмажорни обстоятелства, произтичащи от извънредни и неизбежни събития (например природно бедствие, война, ембарго, въвеждане на валутни ограничения, стачки и др.) степента на риск на инвестицията и надеждността на бизнес отношенията" в списание "Euronomy". Една от частните оценки е индикаторът за вероятността от настъпване на форсмажорни обстоятелства (има и показатели за ефективността на икономиката и политическия риск).

За да се намали влиянието на рисковете върху дейността на банката, човек трябва да може да ги управлява. За да направите това, ще разгледаме в следващия параграф.

1.6 Контрол на риска

Риске неизбежна част от банковото дело. Всички известни начини за управление или разрешаване на проблема с риска могат да бъдат приписани на едно от следните:

• избягване или отказ от риск (банката, поради спецификата на своята дейност, не може да избегне риска, но е длъжна да го поеме - в противен случай печалбата отпада),
• задържане или разпознаване на риск (разпознаването на щета е възможно, когато размерът на предполагаемата щета е незначителен и може да бъде пренебрегнат, или има възможност за превръщане на един риск в друг, или „смилане“ на един вид риск на няколко с по-малки обеми ),
• предотвратяване на риска (способността да се предпазите от загуби или злополуки, като използвате специфичен набор от превантивни действия),
• контрол на риска (ограничаване на по-нататъшното нарастване на размера на вече настъпилата загуба чрез събиране и обработка на надеждна информация),
• прехвърляне или застраховане на риска (преразпределение на загубите между участниците в операцията или плащане за намаляване на риска на застрахователя).

Системата за разрешаване на риска се разглежда като набор от банкови продукти (банкови финансови технологии, правила и процедури) или набор от производствени методи и процеси във финансово-кредитна организация, която осигурява управлението на банковия капитал (собствени и привлечени платени средства). С други думи, това е концепцията за определяне на областите и видовете рискове, както и за управление на съвкупността от банкови рискове, което включва идентифициране на рисковите фактори, етапите и работата, в която възниква рискът. Тези. идентифициране на потенциални рискови зони, качествена идентификация (идентификация) на възможните рискове и осигуряване на разрешаване на рискова ситуация с помощта на банкови продукти и услуги.

AT банково делоосновните ключови видове риск са: кредитен, лихвен, валутен и ликвиден риск. Няма да ги разглеждаме подробно. Нека се спрем по-подробно на основните характеристики на финансовото състояние на търговската банка

2. Оценка на финансовото състояние на търговска банка (на примера на ръководителя« условно» буркан)

Този раздел представя анализ на финансовото състояние на търговска банка на примера на две съществуващи инструкции на Централната банка на Руската федерация: Инструкции № 110-I, Методически препоръки.

В клауза 2.1.1. анализът на финансовото състояние на търговска банка се разглежда на примера на Инструкция № 110-I. Тези финансови отчети са използвани и се използват единствено за контрол на дейността на търговските банки. Алгоритмите за изчисляване на финансовите показатели, използвани за изчисляване на икономически стандарти - основният инструмент за контрол - са фокусирани върху спецификата на руското счетоводство и се използват като инструмент за надзор на дейността на търговските банки в Руската федерация.

В параграф 2.1.2. изчисляването на финансовото състояние на търговска банка е представено на примера на Методически препоръки, тук изчисляването на финансовите показатели е фокусирано върху международните счетоводни стандарти. Тези два подхода доведоха до разлика в изчисляването на определени показатели.

Използвайки анализа на финансовото състояние на "Конвенционалната" търговска банка, като използваме примера на две инструкции на Централната банка на Руската федерация, ще идентифицираме предимствата и недостатъците на руските и чуждестранните методи за отчитане на финансовото състояние на търговските банки.

С цел опазване на търговската тайна и неразкриване на финансова информация са извършени изчисления, анализи и изводи за финансовото състояние (надеждност) на банката въз основа на отчетни данни и други източници на „Конвенционалната“ банка майка и една на неговите клонове.

Балансите на главната банка „Notional” и клона на банката, отчетът за приходите и разходите на клона на банката „Notional” (формуляр № 2), информация за прилагането на икономическите стандарти с разбивка на показатели на главата „Условна“ банка, използвани за изчисляване на икономически стандарти, производни форми (като групиране на баланса на клон в икономически хомогенни групи, динамиката на компонентите на приходите и разходите на банков клон и др.).

За да се избегне статичността на анализа, се прави съпоставка на позицията на банката в динамика. За периода на анализ е избран годишен интервал: за 01.04.07 г. и 01.04.08 г., тъй като дванадесет месеца са достатъчни, за да се идентифицират определени тенденции и промени в показателите за финансовото състояние както на банката, така и на нейния клон.

Нека анализираме финансовото състояние на "Условната" търговска банка на примера на банката майка.

2.1 Анализ на финансовото състояние на търговска банка, извършен от Централната банка на Руската федерация

.1.1 Методика за анализ на съответствието с икономическите стандарти (съгласно Инструкция № 110-I).

Инструкция на Банката на Русия № 110-I от 16 януари 2004 г. „За задължителните банкови коефициенти“ е основният регулаторен документ, използван като инструмент за надзор на дейността на търговските банки в Руската федерация. Тази инструкция установява процедурата за изчисляване на всички показатели, включени в изчисляването на задължителните икономически стандарти, както и максимално допустимите стойности на самите икономически стандарти.

Анализът на икономическите стандарти, както вече беше отбелязано, се извършва в следните области:

1. сравнение на действителните стойности на показателите с нормативната (критериална) стойност;
2. отчитане на динамиката на промените в анализирания показател;
3. идентифициране на факторите, повлияли на показателите.

Въз основа на отчетите, представени от търговските банки съгласно настоящата инструкция № 110-I, Централната банка на Руската федерация, въз основа на критериите за финансовото състояние на кредитната институция, определя към коя категория принадлежи банката. Има две категории: първата - финансово стабилни банки и банки с индивидуални недостатъци; вторият - кредитни организации, които имат сериозни финансови затруднения и са в критична ситуация. В допълнение към такива критерии като нивото на капитала и липсата на неплащания, основата за прехвърляне на банката в по-ниска категория ще бъде предоставянето на невярна информация.

За кредитните институции присвояването на една или друга категория надеждност не може да служи като причина за приемане на санкции. Вътрешната класификация обаче може да се използва от Централната банка, за да вземе решение относно организацията на проверките. И техният резултат може да бъде наказанието на виновните банки.

На първия етап от анализа е необходимо да се състави таблица, характеризираща действителното ниво на икономическите стандарти в сравнение с техните гранични стойности. Тази таблица обикновено се съставя за месечни дати.

След това се проверява съответствието на всеки показател с неговата критериална стойност и се идентифицират причините, довели до определени отклонения в стойността на стандартите.

1.04.07 г. Към 01.04.2007 г. са изпълнени всички показатели на икономическите нормативи, с изключение на един - N 8 - максимален размер на риска за кредитор (вложител). Стойността на този стандарт се влияе от показателите, посочени в Инструкция № 110-I на Централната банка на Руската федерация.

1. H 8 - сумата на получения депозит или заем, гаранции и гаранции, получени от определена кредитна институция, салда по сметките на един или свързани кредитори (вложители) и собствени средства (капитал) на банката.

H8 \u003d Ovkl \ K,

където Ovkl - общата сума на задълженията на банката към вложителите: по депозити, депозити; салда по сетълмент, разплащателни, кореспондентски сметки и на поискване; по подчинени заеми, част от които не са включени в изчисляването на собствените K; срочни депозитилица; други заемни средства.

К е капиталът на банката.

Следователно нарушението е причинено: от една страна, от превишаване на допустимия размер на риска, от друга страна, от недостатъчен размер на собствения капитал. Въпреки че излишъкът най-вероятно се е случил именно поради недостатъчното количество собствен капитал, тъй като с малък капитал дори малките рискове стават значителни.

Изводите за недостиг на собствени средства се потвърждават от динамиката на показателите за собствения капитал.

Към 1 април 2007 г. собствените средства на банката възлизат на 106 653 хиляди рубли, а към 1 април 2008 г. - 156 000 хиляди рубли. Ovkl се определя съгласно Инструкция № 110-I на Централната банка на Руската федерация: към 01.04.07 те възлизат на 136270 хиляди рубли, а към 01.04.08 - 199352 хиляди рубли. Наблюдаваме ръст на OCL с 1,46 пъти, а ръст на капитала на банката с 1,33 пъти. Това се случи поради факта, че:

1. значително количество длъжници със задължения над 30 дни е около 85442 хиляди рубли, с чиято сума, в съответствие с Инструкция № 110-I, размерът на капитала на банката се намалява.

Известно е, че рискът на банката нараства в зависимост от обема на издадения кредитен портфейл. Ако се ръководим само от изпълнението на нормата, нарушена към 1 април 2007 г. (при запазване на останалите параметри на същото ниво), тогава размерът на собствения капитал трябва да бъде:

K = 106653 хиляди рубли, H8 = 127,77%, Ovkl = 136270 хиляди рубли. За да бъде H8 = 25% (макс.), при K = 106653 хиляди рубли, Ovl трябва да бъде \u003d (25 x 106653) \ 100 = 26663 хиляди рубли, което е 4 пъти по-малко от този Ovl.

Нека изчислим какъв трябва да бъде капиталът на банката K, с Ovkl = 136270 хиляди рубли, H8 = 25%. K \u003d (136270 \ 25) x100% \u003d 545082 хиляди рубли, т.е. недостиг на капитал от 5 пъти.

Направихме груб анализ, но той доказва основната причина H8 да превишава критичната стойност 5 пъти. Липсата на капитал на банката не може да покрие такъв значителен вид риск (Н8).

В съответствие с това банката трябва или да намали този вид риск, или да увеличи размера на капитала. Но тъй като намаляването на риска обикновено се свързва с намаляване на параметрите икономически растеж, единственият начин за регулиране на изпълнението на стандартите е увеличаване на капитала на банката, тъй като:

1. банка с повече голяма сумасобствен капитал, може да увеличи максималния размер на кредита, издаден на един клиент или група свързани клиенти
2. увеличава възможността за привличане на по-големи депозити (депозити) както от юридически, така и от физически лица
3. имат по-голям (и по-диверсифициран) кредитен портфейл и др.

За да сте сигурни, че ситуацията е стабилна или произволна, е необходимо да се вземат предвид индикаторите в динамика.

1.04.08 г. Спрямо 1 април 2007 г. позицията на банката по отношение на спазването на стандартите се влошава значително.

Така че H6,8,9 са близки до критичните стойности според изискванията на Централната банка на Русия:

нормално% 1.04.07г 1.04.08

1. H 6 макс. 25 23.67 24,89
2. H 8 макс. 25 127.77 127,79
3. H 9 макс. 20 19.04 19,69

Нормата H6 за 2007 г. е изпълнена, но вече за 2008 г. е близо до критичната стойност. Същото наблюдаваме и при прилагането на стандарта H9: през 2007 г. той беше изпълнен, а през 2008 г. също е близо до критичната граница. Тези. ако темпът на нарастване на капитала продължи със същото темпо, тогава най-вероятно до края на годината тези стандарти ще бъдат далеч над критичните стойности. Таблица № 2 показва динамиката на показателя собствен капитал на банка „Конвенционална”.

Таблица 1. Динамика на показателя за собствения капитал на банката "Конвенционална" (хиляда рубли)

ДатаСумма капитала01.04.07 г10665301.05.07 г10751301.06.07 г10842801.07.07 г10975901.08.07 г11175401.09.07 г11574201.10.07 г11235601.11.07 г11335701.12.07 г11456601.01.08 г11990001.02.08 г12940001.03.08 г14727401.04.08 г156000

• Каква е причината за това?
• Както беше отбелязано по-горе, всички изброени коефициенти са коефициенти, чиято стойност се влияе от размера на капитала на банката, следователно е очевидно, че влошаването се дължи основно на недостатъчния размер на собствения капитал. Това твърдение се потвърждава от данните от таблицата „Динамика на структурата на собствения капитал на банката”.
• Таблица 2. Динамика на структурата на собствения капитал на банката "Условна" (хиляда рубли)

Основен капитал на банкатаСума Към 01.04.07 Сума Към 01.04.08 Уставен фонд1200012000Други фондове5634555889Неразпределена печалба на банката204915234Дълготрайни активи на банката3575281891Преоценка на дълготрайни активи на банката244044630

• Изчисляването на собствения капитал (капитала) на банката (съгласно Инструкцията на Централната банка на Руската федерация № 110-I) се извършва по формулата: -61407-61408)+(701-702)+( 703-704-705) - код 8948-код 8949-код 8965-код ​​8967+(код 8968-код 8969) - код 8970-код 8971-код 8934-50802 -50803-601А-60201+60105+код 8915.
• Или: равно на сумата Уставният капитал(на фонд), средства на кредитна институция и неразпределена печалба, намалена с капиталови разходи, претърпени загуби, собствени акции и други вземания с продължителност над 30 дни.
• Нека разгледаме динамиката на структурата на собствения капитал на "Условната" банка.
• Таблица № 2 показва, че за разглеждания период размерът на собствените средства (капитала) на банката нараства с над 1,33 пъти. Помислете какви промени са настъпили през годината в неговата структура:
• увеличение на печалбите от предходни години и отчетния период;
• други средства на банката леко намаляха с 456 хиляди рубли;
• обемът на средствата, длъжниците и кредиторите се увеличават за 30 дни, намалявайки капитала на банката: към 1.04.07 - 85442 хиляди рубли, към 1.04.08 - 195891 хиляди рубли, промяна - 110449 хиляди рубли. (или - увеличение от 2,3 пъти);
• увеличение на дълготрайните активи на банката с 43 139 хиляди рубли. и тяхната преоценка с 42 190 хил. Рубли.

В резултат на тези промени собствените средства на банката възлизат на 106 653 хиляди рубли към 01.04.07 г. и 156 000 хиляди рубли към 01.04.08 г. (увеличение от 49347 хиляди рубли).

В допълнение към такова леко увеличение на капитала, влошаването на стойността на стандартите към 1 април 2008 г. се дължи основно на увеличение на длъжници и кредитори за период от повече от 30 дни. Въз основа на анализа тази "Конвенционална" банка може да бъде приписана на първата категория надеждност, т.к банката все още има малки недостатъци.

Следователно възникват нарушения на рисковите съотношения поради неквалифицирано управление на активите и неефективност на кредитния портфейл. Резултатът е недостиг на печалба, която може да се използва за увеличаване на собствения капитал на банката.

За съжаление анализът на прилагането на икономическите стандарти не ни позволява да обхванем работата на банката достатъчно подробно. Инструкция № 110-I не дава възможност да се оцени рентабилността и ликвидността на банката, качеството на управление на кредитния портфейл и др. Нека се обърнем към разглеждането на анализа на финансовото състояние на банката на примера на Методическите препоръки на Централната банка на Руската федерация. Използваните в него показатели са ориентирани към международните счетоводни стандарти.

2.1.2 Анализ на финансовия отчет на търговска банка (съгласно Указанията)

Целта на Методическите препоръки на Централната банка на Руската федерация „Относно процедурата за съставяне и подаване на финансови отчети от кредитните институции“ е да предостави на търговските банки нова форма на финансови отчети, което е определен етап от сближаването на Руските счетоводни стандарти към международните стандарти и практика.

Основната цел на Международните стандарти за общо финансово отчитане е да ги направят такива, че да могат да бъдат полезни на най-голям брой потребители при вземането на икономически решения. Предоставянето на ясна и коректна представа за дейността на търговската банка на Централната банка, както и на физическите и юридическите лица, които са кредитополучатели или вложители на банката, е необходимо за създаване и поддържане на доверие в банката от страна на средните и дългосрочно и кредитна системав общи линии.

В момента това доверие е особено важно за Русия, както в страната, така и извън нея. Например, във връзка с разширяването на икономическите връзки с чуждестранни партньори, руската банкова система ще трябва да състави и предостави надеждни финансови отчети, сравними с тези на чуждестранните партньори.

За да се премахнат несъответствията между текущия сметкоплан в Русия и международните норми и стандарти, в допълнение към групирането на статиите, Методическите препоръки на Централната банка на Руската федерация използват корекции на статии: A1-A25, които коригират предварителни данни на отчетите и ги доближават максимално до международните счетоводни принципи.

Финансовите отчети съгласно Методическите препоръки включват основните форми на финансови отчети - Счетоводен баланс и Отчет за приходите и разходите. Те показват как дадена кредитна институция е получила средства и за какви цели са били изразходвани тези средства. По този начин, с помощта на тези отчети, потребителите на финансовите отчети на кредитната институция имат възможност да оценят нейната ликвидност, платежоспособност, финансова гъвкавост и доходност. Балансът и отчетът за приходите и разходите, съставени в съответствие с международните стандарти, обобщават голям брой счетоводни операциии салда по сметки, несвързани с реалния паричен поток. Пример е размерът на начислените лихви, резерви за възможни загуби, начислени суми на отсрочени пасиви (например за данъчни плащания или дължими сметки).

Нека разгледаме анализа на финансовите отчети на търговска банка съгласно Методическите препоръки на примера на клон на „Условната банка“.

Таблица 3. Общ баланс на "Условната" банка (хиляда рубли)

АгрегатСтатья активаТ1Т2АгрегатСтатья пассиваТ1Т2А1Кассовые активы31593955О4Срочные обязат.61478424А10Ссуды1930446739О8Прочие обязат.1591241520А15Прочие активы11511483Всего обязат.2205949944А17Капит.активы728841С1Собственный К15552233А19Отвлеч. Средства423642С3Банкови средства219872Баланс2361452177С8Печалба13361361Баланс2361452177

Задължения.

Основният източник на ресурси на всяка банка са привлечените брутни средства, които са равни в периода T1-22059 tr. и T2-49944 tr. Като извадим сумата на изтеглените средства А19 от привлечените средства-бруто, получаваме разликата между привлечените средства-нето, равна на 21636 и 49302 тр., в периоди Т1 и Т2. Тези средства са реален платен привлечен ресурс на банката и инвестирането им може да носи приходи.

На този етап можем да заключим за потенциалния растеж на производствените активи, чийто източник са привлечените платени средства. Като се има предвид динамиката на агрегата O4 в периодите T1-6147 tr. и Т2-8424 тр., можем да заключим, че „обемът на постъпленията“ от банкова дейност се е увеличил, тъй като привлечените платени средства по икономическо съдържание представляват постъпленията от продажба на банкови продукти и услуги. Следователно банката се занимава със създаването на атрактивни конкурентни продукти, а ресурсите на банката осигуряват относително стабилна доходност.

Привлечените средства - нетни или потенциални, доходоносни активи като част от баланса възлизат на Т1-93%, и Т2-96%. Ръстът на средствата А19, отклонени от производствения оборот като част от брутните събрани средства за сравняваните периоди, се е увеличил с 219 хиляди рубли, т.е. с 0,8%. Ако разгледаме продуктовата гама на банката като част от привлечените платени средства на банка O4, тогава приходите на банката от продажба на банкови продукти и услуги се увеличават с 2277 хиляди рубли. в същото време потенциалният обем на ресурсната база (O4 + O8 + C1) - A15 за активни операции се увеличи с 28231 хиляди рубли.

Делът на собствения капитал в структурата на пасивите е 6.6% и 4.3%, т.е. адекватността на собствения капитал е доста ниска за необходимото обезпечение за изпълнение на задълженията на банката в рамките на текущата платежоспособност. Обемът на нетния собствен капитал на банка C1-A17 има значителен ръст от 565 тр. поради значително увеличение на средствата на банката и увеличаване на печалбата.

На този етап от анализа може да се приеме, че мултиплициращият ефект на капитала на банката има тенденция към нарастване. Косвено потвърждение за това може да бъде лек ръст на печалбата на банката със значително увеличение на баланса (102% и 221%). Абсолютната стойност на печалбата (1336 tr и 1361 tr) не е достатъчна база, за да се прецени ефективността на банката. Това показва само, че е постигнат задоволителен баланс между получената и инвестираната сума. От позицията на простия възпроизводствен процес печалбата е максималната сума, която една банка може да изразходва за определен период и да остане със същата стойност на общия капитал (стойност на активите), както в началото. Като илюстрация на стойността на общия капитал можем да разгледаме динамиката на възвръщаемостта на инвестицията C8 \ (A1 + A10 + A15) в T1-5,7%, но в T2-2,6%. Наблюдава се значителното му намаление, което потвърждава горното: адекватността на собствения капитал на банката е ниска за необходимото обезпечение за изпълнение на задълженията на банката в рамките на текущата платежоспособност.

Активи.

Активът на баланса нараства 2,2 пъти. Делът на производствените активи A10 нараства от 81,7% на 89,6%, докато делът на непроизводствените други активи намалява A15 от 4,9% на 2,8%. Това предполага, че банката насочва всички привлечени средства към увеличаване на кредитния портфейл на банката с цел получаване на максимална печалба. Но в същото време кредитният портфейл на банката очевидно не е обезпечен със собствен и заемен капитал, което увеличава риска за текущата и незабавната ликвидност на банката.

Към момента на анализа балансът е с доста ниска капиталова адекватност. Делът на собствения капитал в структурата на баланса има тенденция към намаляване от 6.6% на 4.3%. Но обемът на реално изплатения привлечен ресурс на банката нараства за същия период от 81,7% на 89,6%. По този начин банката има проблеми със сигурността на издадените кредити, което намалява платежоспособността на банката. При толкова значително увеличение на обема на издадените заеми, увеличението на печалбите е само 102%. Това означава, че банката има проблеми с качеството на кредитния портфейл на банката. Това се потвърждава от намалението на възвръщаемостта на инвестициите от 5,7% на 2,6%, като не се отчита инфлационният ръст. Банката като цяло има проблеми с качеството на управление на активите, пласирането на пасивите, текущата ликвидност и не управлява структурата на собствения и привлечения капитал. Тези. няма оптимален баланс между ликвидност и доходност. Всички дейности на банката са насочени към постигане на максимална печалба, като същевременно не се вземат предвид условията за поддържане на нивото на ликвидност.

2.2 Заключение въз основа на резултатите от общ анализ на финансовото състояние на банка „Конвенционална”.

Извършеният анализ показва колко се различава оценката на финансовото състояние на търговската банка, направена съгласно Инструкция № 110-I на Централната банка на Руската федерация и Методическите препоръки на Централната банка на Руската федерация.

При изпълнение на всички задължителни икономически стандарти (съгласно Инструкция № 110-I), с изключение на един от тях N8, банката може да бъде причислена от Централната банка на Руската федерация към първата категория надеждност, т.к. банката все още има незначителни недостатъци, свързани с недостатъчния размер на собствените й средства. Въпреки че стандартът за адекватност H1 е изпълнен от банката.

Но според анализа на финансовото състояние на търговска банка (съгласно Методическите препоръки), който е възможно най-близо до МСФО, по отношение на изпълнението на всички показатели за ефективност, бизнес активност, рентабилност, ликвидност, банката може да бъдат приписани само на проблемната група. Има значителни проблеми с оптималното съотношение на доходност и ликвидност. Всички действия на банката са насочени към постигане на максимална печалба, поради продължаващата агресивност кредитна политика. Има проблеми с привличането на средства и с тяхното умело и качествено пласиране. Това потвърждава анализа на рентабилността. Капиталовият мултипликатор показва, че възможностите за по-нататъшно заемане са изчерпани и не са достатъчни за растеж на активите. Съществува риск от балансирана ликвидност с преминаването към несъстоятелност на банката. Банката не е в състояние да осигури балансирана ликвидност на портфейла и оптимални условия за получаване на максимална възможна печалба. За да управлява своята ликвидност, банката е принудена да държи голямо количество пари в наличност, отклонявайки ги от производствения оборот, което в крайна сметка също намалява получената печалба.

По този начин можем да заключим, че банката е потенциално неконкурентоспособна, съществува заплаха от неплатежоспособност и, като следствие, заплаха от ликвиден риск. Но анализирайки показателите за финансова стабилност, виждаме, че банката предприема различни мерки, за да излезе от настоящата ситуация. Ще разгледаме тези мерки, насочени към подобряване на ефективността и рентабилността на банката в глава 3.

Друга форма на счетоводство е отчетът за приходите и разходите. Той също така претърпя значителни промени в процеса на съставянето му в съответствие с международните стандарти. Същността на всички промени е, че се промени принципът на разпределяне на приходите и разходите. Какво е тяхното значение, ще разгледаме на примера на анализа на отчета за приходите и разходите на клона на банката "Конвенционална".

Заключение

Очаква се да се присъедини през следващите пет години международни стандартифинансови отчети (МСФО) на всички страни - членки на Европейската общност. В бъдеще, до две-три години, тези стандарти може да се слеят с американските. Така след 7-10 години инвеститорите от цял ​​свят ще имат възможност да анализират финансовите отчети на организациите различни странисъставени по същите принципи.

От началото на 90-те години Банката на Русия се стреми да се придържа към тези препоръки в работата си с руските търговски банки. Тази практика е отразена в редица нормативни документиприет от Банката на Русия от 1991 г. Ръководството на нашата страна, включително Банката на Русия, се стреми да интегрира Русия в света финансова система. Този процес е доста интензивен.

Библиография

1. Федерален закон на Руската федерация „За банките и банковата дейност“ от 2 декември 1990 г. № 395-1.
2. Федерален закон на Руската федерация „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ от 10 юли 2002 г. № 86-FZ.
3. Инструкция на Банката на Русия от 16 януари 2004 г. № 110-I „За задължителните банкови коефициенти“
4. Централна банка на Руската федерация. Методически препоръки „Относно процедурата за съставяне и подаване на финансови отчети от кредитни институции“
5. Счетоводни правила за кредитни институции, разположени на територията на Руската федерация от 05.12.2002 г. № 205-P.
6. Рейтинг на 200-те най-големи банки в Русия по отношение на собствения капитал. \\Комерсант - Пари. 2007 - № 49.с. 96-102.
7. Финансово управление. Под редакцията на Академията по мениджмънт и пазар. Е.С. Стоянова. Москва. Издателство „Перспектива“. 2005 стр. 665.
8. Е. Сердинов. Банкиране. Учебник за средните училища. Москва. Издателство Финанси и статистика. № 3 2004 стр. 528.
9. М. Матовников. рискова експанзия. \\Експерт. 2007 - № 11.с. тридесет.
10. А.В. Суворов. Някои въпроси на методологията за анализ на финансовата стабилност на търговска банка. \\Данъчно облагане, счетоводство и отчетност. 2007 - № 4.с. 42.
11. А.Н. Акимова, А.Ю. Крайбрежен. Формуляри за банкова отчетност в съответствие с Инструкция № 1. \\Данъчно облагане, счетоводство и отчетност. 2007 - № 4.с. 71-76.
12. Хроника, събития, факти. \\Данъчно облагане, счетоводство и отчетност. 2006 - № 7.с. 6 - 7.
13. Г. Баранов. Банките фалираха. \\Комерсант. 2007 - № 49.с. 103-105.
14. И.Ю. Седова. Анализ на финансовото състояние на отделните кредитни институции. \\Данъчно облагане, счетоводство и отчетност. 2006 - № 4.с. 39-40.
15. Информация, мониторинг. \\Данъчно облагане, счетоводство и отчетност. 2006 - № 3.с. 6.
16. Е. Маковская, А. Ивантер. Контрол до главата. \\Експерт. 2006 - № 15.с. 6-7.
17. Информация, мониторинг. За финансите ще се погрижат скаути. \\Данъчно облагане, счетоводство и отчетност. 2006 - № 9.с. четири.
18. Информация, мониторинг. Централната банка на Руската федерация ще увеличи проблемните банки. \\Данъчно облагане, счетоводство и отчетност. 2007 - № 3.с. 6.
19. А. Буздалин, А. Британишски. Експертна система за банков анализ, базирана на методологията CAMEL. \\Бизнес и банки. 2006 - № 22.с. 10-16.
20. Н.Е. Соколинская. Отчитане на кредитните рискове и анализ на кредитния портфейл. \\Данъчно облагане, счетоводство и отчетност. 2007 - № 4.с. 88-108
21. Т.В. Гвелесиани. Вътрешният контрол на банковата дейност като инструмент на одитора. \\Данъчно облагане, счетоводство и отчетност. 2007 - № 1.с. 78-84
22. М.Б. Чирков. Приходи и разходи на търговските банки и тяхното счетоводно отчитане. \\Данъчно облагане, счетоводство и отчетност. 2007 - № 2.с. 60-74

Обучение

Нуждаете се от помощ при изучаването на тема?

Нашите експерти ще съветват или предоставят услуги за обучение по теми, които ви интересуват.
Подайте заявлениепосочване на темата точно сега, за да разберете за възможността за получаване на консултация.

Основните методи за оценка на нивото на рентабилност на търговска банка включват:
1) структурен анализ на източниците на печалба;
2) анализ на системата от финансови съотношения;
3) факторен анализ.
Целите на структурния анализ са да се идентифицира основният източник на печалба и да се оцени по отношение на стабилност, бъдещо запазване и перспективи за растеж.
Един от основните методи за оценка на нивото на рентабилност на търговска банка е анализът на системата от финансови коефициенти, която включва:
- сравнение на действително изчислената стойност на финансовия коефициент с нормативното (критериално) ниво;
- сравнение на коефициентите на тази банка с коефициентите на конкурентни банки, принадлежащи към тази група;
- оценка на динамиката на коефициентите;
- факторен анализ на динамиката на коефициента.
Системата от коефициенти на рентабилност включва следните показатели.
1. Съотношение на печалбата към активите.
Печалбата към активите е основното съотношение, което ви позволява да дадете първата количествена оценка на рентабилността на банката. Съгласно настоящата система за счетоводство и отчетност (RAS) в Русия методите за изчисляване на този коефициент могат да бъдат както следва:

където Pbp - балансова печалба за периода;
ОСА - средното салдо на общата сума на балансовите активи за периода.

където Dn - нестабилен доход.
Разликата между коефициентите (8.1) и (8.2) е, че печалбата се изчиства от нестабилни източници. Това е от основно значение при по-нататъшната оценка на динамиката на коефициента. Рейтингът на банката не може да бъде висок, ако ръстът на коефициентите на печалба се осигурява от нестабилни източници.
Според чуждестранните счетоводни стандарти (МСФО), както вече беше отбелязано, се определя нетната печалба. В този случай изчисляването на подобни коефициенти е както следва:

където Pchp - нетна печалба за периода;

Поради разликите между баланса и нетната печалба, коефициентите (8.1) и (8.3), както и (8.2) и (8.4) не са сравними.
Въпреки това можем да сравним коефициентите (8.3) и (8.4), както и коефициентите (8.1) и (8.2), за да направим реални заключения въз основа на динамиката на стойностите на коефициентите.
2. Съотношението на печалбата преди данъци и активите
Изчисляване на коефициента по RAS:

където Nps - данъци, платени за периода и приписани на разходите за банкови операции (данъци, отразени като разходи по дебита на сметка 970).
Изчисляване на коефициента по RAS:

където Np - всички платени данъци за периода;
ОС - средното салдо от общото салдо за периода.
Колкото по-голямо е несъответствието между печалба/активи и печалба преди данъци/активи (т.е. коефициенти (8.1) и (8.5), (8.2) и (8.6)), толкова по-лошо е, при равни други условия, управлението на печалбата.
3. Съотношението на печалбата и собствения капитал
Собственият капитал е най-стабилната част от ресурсите на търговската банка. Този коефициент представлява интерес за учредителите, акционерите или акционерите, тъй като показва ефективността на техните инвестиции.
Методология за изчисляване на коефициентите на рентабилност на собствения капитал според RAS:

където SRsk - средният размер на собствения капитал за периода;

където SRufp - средният размер на уставния капитал за периода;

където Dnp - нестабилни видове доходи през периода;
SRuf - средният размер на уставния капитал;

където Hc - данъци, отнасящи се до себестойността.
Методика за изчисляване на коефициентите на рентабилност на собствения капитал по МСФО:

където СРак - средният размер на собствения капитал за периода;

където Np - печалба преди данъци.
Нормативното ниво за коефициент (8.11) е от 10 до 20%, за коефициент (8.14) - 15%.
4. Печалба на служител.
Печалба на служител - съотношение, което ви позволява да оцените колко последователно е управлението на печалбата и персонала. Метод за изчисляване на RAS коефициента:

където Pb - балансова печалба;
SCHr - средносписъчният брой на банковите служители за периода.
Метод за изчисляване на коефициента по МСФО:

Основополагащ в системата от коефициенти на рентабилност е показателят печалба/активи. Действителната му стойност не е единственият критерий за оценка на ефективността (рентабилността) на банката. Това се дължи, на първо място, на факта, че високите печалби обикновено са свързани с висок риск, така че е много важно едновременно да се вземе предвид степента на защита на банката от риск. На второ място, от основно значение са тези икономически явления, които стоят зад факторите , определящи динамиката на посочения коефициент на печалба .
Основните области на икономическия анализ на баланса на търговската банка включват следното:
. Анализ на структурата на пасивните операции (банкови операции за набиране на средства).
. Анализ на структурата на активните операции (операции по пласиране на собствени, заемни и заемни средства и преди всичко кредитни операции).
. Анализ финансови резултатидейност на търговска банка.
Основните показатели за оценка на дейността на търговската банка по балансаса представени в табл. 8.3.
Пасивните операции характеризират източниците на средства и характера на финансовите отношения на банката. Именно те до голяма степен предопределят условията, формите и насоките за използване на банковите ресурси, тоест състава и структурата на активните операции. Като цяло пасивните операции на търговска банка са операции, които осигуряват увеличение на средствата, държани в пасивни сметки.
Основните форми на пасивни операции са:
. удръжки от печалбите на банките за формиране или увеличаване на доходите (поради тези удръжки се формират и променят собствените средства на банката);
. кредит, получен от други юридически лица;
. депозитни операции (операции на банките за привличане на средства от юридически и физически лица в депозити за определен период или при поискване).
Показатели за оценка на дейността на търговската банка
Препоръчително е да започнете да изучавате структурата на пасивните операции чрез идентифициране на собствени и заемни средства, както и определяне на техния дял във формирането на общия баланс. Важен моментАнализът е да се проучи структурата на задълженията на банката по групи клиенти и по време на търсенето на средства. Подобен анализ позволява да се установи от кои сектори на икономиката и за колко време са привлечени по-голямата част от средствата.

Анализирайки структурата на пасивните операции, е необходимо едновременно да се поставят задачи за управление на пасивите на банката. Такива задачи включват следното:
. Да не се допуска наличието в банката на средства, които не генерират доход, с изключение на тази част от тях, която осигурява формирането на задължителни резерви.
. Търсете необходимия кредитен ресурс, за да може банката да изпълни задълженията си към клиента и да развива активна дейност.
. Уверете се, че банката получава печалба чрез привличане на "евтини" ресурси.
По този начин развитието на пасивните операции на банката означава не толкова увеличаване на техния обем, а разнообразие от видовете им, ускоряване на процеса на приватизация на собствеността, стабилност паричен поток.
Групировките, използвани при анализа на пасивите, могат да бъдат представени, както следва:
1. За задължения.
2. Чрез депозитиюридически и физически лица.
3. За междубанкови кредити.
4. За начислени лихви върху акции и дялови вноски.
5. За данъци и плащания към бюджета.
6. Чрез вноски във фондове.
В хода на икономическия анализ е необходимо да се обърне внимание на навременността и пълнотата на плащанията в тези области, да се идентифицират причините за неспазване на задълженията.
Правилната, ефективна организация на пасивните операции е необходима за постигане на основните цели на анализа на икономическата дейност на търговските банки - осигуряване на нормална банкова дейност на търговска основа, регулиране на паричното предлагане в страната, успешно прилагане на традиционни банкови операции и разширяване на предоставяните услуги на вложителите.
Анализът на пасивните балансови операции се извършва вертикално и хоризонтално. При вертикален анализ основно внимание се обръща на дела на всяка позиция в общия обем на пасивите на банката. Подобен анализ на пасивите помага да се определи съотношението между сметките, да се идентифицират тенденциите в тяхното изменение и да се проследи как и до каква степен тези промени ще се отразят на общата печалба на банката.
За да се анализира един актив, е необходимо да се разграничат следните групи:
- парични салда по кореспондентска сметка в Централната банка на Руската федерация и по кореспондентски сметки, открити в други банки;
- междубанкови заеми, предоставени от Централната банка на Руската федерация, търговски банки, физически и юридически лица;
- инвестиции в ценни книжа;
- сметки с отстъпка;
- разчети с бюджета;
- междубраншови разчети;
- средства в населени места;
- други длъжници;
- дълготрайни активи.
След като групирате активи, трябва да:
- изчисляване на дела на всяка група във валутата на баланса;
- изчисляване на промяната във всяка статия в абсолютно изражение;
- изчисляване на темпа на нарастване на всеки артикул спрямо предходния период (в%);
- определя общата сума на оперативните активи, т.е. активи, генериращи доход;
- анализира динамиката на оперативните активи;
- оценява структурата на активите по отношение на ликвидност и рентабилност.
Анализът на структурата на активните операции на банката е анализ на направленията на използване на ресурсите на банката. Важно е да се установи за какви цели, в каква степен и на кого се предоставят ресурсите на банката. За да се извърши този анализ, на първо място се изследват показателите за кредитиране, оценява се ликвидността на баланса на банката, рисковете на определени активни операции.
Основните задачи на управлението на активите могат да бъдат сведени до осигуряване на рентабилната дейност на банката при поддържане на ликвидността на нейния баланс. Различните активи носят на банката различна печалба, имат различна степен на риск. Следователно банките трябва да класифицират всички активи в зависимост от момента на инвестиране, тяхната доходност и степента на риск. Управлението на активи в страните с развит паричен пазар се извършва на базата на икономическо и математическо моделиране и прогнозиране.
Поддържането на капитала на банката на достатъчно ниво позволява да се гарантира надеждността и силата на финансовото състояние на търговската банка.
Своевременното изпълнение на задълженията за плащане от страна на банката е важна характеристика на нейното финансово състояние, един от основните мотиви за избор на банка от клиента. Своевременността на плащанията по задълженията зависи изцяло от способността на банката да мобилизира активите си за тези цели.
В това отношение от особено значение е балансът на баланса на търговската банка във времето, т.е. съответствието на структурата на активите и пасивите във времето.

Федерална агенция за образование

Всеруски кореспондентски институт по финанси и икономика

Департамент по статистика

Курсова работа

по дисциплина "Статистика"

"Статистически анализ на финансовото състояние на търговска банка"

Вариант номер 19

Въведение…………………………………………………………………………...3

търговските банки. Техните функции…………………………………………....5

Системата от показатели, характеризиращи финансовото състояние на търговската банка………………………………………………………………..8

Статистически методи за анализ на финансовото състояние на търговска банка…………………………………………………………………………...14

Очаквана част……………………………………………………………………..17

Аналитична част…………………………………………………………….31

Заключение……………………………………………………………………….37

Списък на използваната литература……………………………………….. 39

Приложения……………………………………………………………………...40

Въведение

банка – търговски обект, която привлича средства от юридически и физически лица и ги поставя от свое име при условията на изплащане, плащане и спешност, както и извършва сетълмент, комисионно-посреднически и други операции.

Банковата система е най-важният компонент на пазарната икономика. Спецификата на дейността на банките се състои в това, че за разлика от обикновените предприятия, те работят предимно с чужди (заемни) средства и следователно носят огромна отговорност за безопасността на поверените им пари.

Търговската банка (кредитна институция), както всяка търговска организация, е създадена и функционира с цел получаване от нейните собственици (акционери, акционери) на максимална печалба от инвестирания в нея капитал. В условията на пазарна икономика възможността за привличане на допълнителни ресурси за банките ясно се определя от степента на тяхната финансова стабилност. В тази връзка значително нараства ролята и значението на анализа на финансовото състояние на банката.

Финансовото състояние - обобщаваща, комплексна характеристика на банката - отразява нивото на спазване на ограниченията от страна на банката в нейната дейност ( минимален размерабсолютната и относителната стойност на капитала, нивото на рисковете, присъщи на активите и ликвидността, разходите за придобиване на пасиви, общия риск и др.).

Извършва се анализ на финансовото състояние с цел:

Оценка на текущото и перспективното финансово състояние на банката;

Възможностите и целесъобразността на темповете на развитие на банката от гледна точка на тех финансова подкрепа;

· Статистически методи за анализ на финансовото състояние на търговска банка.

Селищна част срочна писмена работавключва решението на четири задачи по темата от версията на изчислителната задача:

1. Работете с таблицата "Данни за дейността на руските банки":

изследване на структурата на населението;

Разкриване наличието на корелация между характеристиките, установяване посоката на връзката и измерване на нейната плътност;

прилагане на извадковия метод в проблема;

2. Работа с таблица „Данни за търговска банка”.

Аналитичната част на работата включва анализ на данните, представени в таблица „Данни за.

При работа с таблични данни е използвана електронната таблица Microsoft Office 2003 Excel.

В работата са използвани учебници от основния курс, допълнителна литература, както и интернет ресурси.

търговските банки. Техните функции

Икономическата реформа, която се провежда в Русия, откри нов етап в развитието на банковото дело.

банка- търговска институция, която привлича средства от юридически и физически лица и ги поставя от свое име при условията на изплащане, плащане и спешност, както и извършва сетълмент, комисионно-посреднически и други операции.

Първа функциятърговската банка е посредничество в заема, което те извършват чрез преразпределяне на средства, временно освободени в процеса на обращение на средствата на предприятията и паричните доходи на физическите лица. Особеността на посредническата функция на търговските банки е, че основният критерий за преразпределение на ресурсите е рентабилността на тяхното използване от кредитополучателя. Преразпределението на ресурсите се извършва по хоризонталните линии на икономическите отношения от кредитора към кредитополучателя, чрез банките без участието на междинни връзки, при условията на плащане и погасяване. Плащането за дадени и получени заеми се формира под влияние на търсенето и предлагането на заемни средства. в резултат се постига свободно движение на финансови ресурси в икономиката.

Втора функциятърговските банки - стимулиране на натрупването в икономиката. Търговските банки, действащи на финансовия пазар с търсене на кредитни ресурси, трябва не само да мобилизират максимално наличните спестявания в икономиката, но и да създадат достатъчно ефективни стимули за натрупване на средства въз основа на ограничаване на текущото потребление. Стимулите за натрупване и спестяване на средства се формират на базата на гъвкава депозитна политика. Освен от висока лихваплащани по депозити, банковите кредитори се нуждаят от високи гаранции за надеждността на поставянето на натрупаните ресурси в банката. Формирането на гаранции в Русия ще служи като фонд за застраховане на активи на банкови институции, депозити в търговски банки.

Трета функциябанки - посредничество при плащания между отделни самостоятелни субекти. Във връзка с формирането на фондовия пазар се развива и такава функция на търговските банки като посредничество при сделки с ценни книжа.

6. Отчетът за паричния оборот се съставя ежемесечно на всеки 5 дни и се представя на СРС на Централната банка на Руската федерация. Съдържа приходни и разходни позиции от касите на банката, балансова линия и контролна аритметична сума.

Тези мерки имат няколко цели. Първо, Централната банка на Руската федерация има възможност ежемесечно да анализира доста информативни отчетни форми на търговските банки и по този начин да засили оперативния контрол върху тяхното финансово състояние. Второ, допринася за по-тясна връзка между балансовите данни и информацията, съдържаща се в общите финансови отчети, което повишава надеждността на всички форми на банкова отчетност. Трето, обхватът на информацията, анализирана от Централната банка на Руската федерация, се разшири, което позволи да се създаде информационна база за ефективно банково регулиране и надзор в Русия.

Системата от показатели, характеризиращи финансовото състояние на търговските банки

Показателите, използвани за характеризиране на дейността на банките, трябва да оценяват тяхната надеждност и ефективност. Първата група показатели са представени с абсолютни статистически стойности. Те включват:

Активи и ресурси на банката;

банкови депозити;

Банкови заеми;

Капитал или уставен фонд;

печалба.

Източник на информация са балансите на банките, публикувани в пресата. Тези данни обаче не са достатъчни за задълбочен анализ, тъй като както кредитните ресурси, така и тяхното използване се показват в такива баланси, без да се отчита тяхната спешност.

Финансовото състояние на банките се анализира в следните области - капиталова адекватност, качество на активите, рентабилност на банката и нейната ликвидност, надеждност.

Надеждната работа на банката зависи от способността й по всяко време и в пълен размер да изпълнява изискванията за своите задължения, т.е. банката трябва във всеки един момент бързо да извършва плащания от името на клиентите и да отговаря за задълженията си в случай на кризисна ситуация в банката или на финансовия пазар. Освен това качеството на активите, нивото на собствения капитал и нивото на рентабилност следва да бъдат достатъчни, за да се хеджират срещу възможността от подобни ситуации в средносрочен и дългосрочен план. За оценка на тези характеристики се използва система от взаимосвързани коефициенти, които характеризират платежоспособността, качеството на активите, ефективността на дейността, капиталовата адекватност и ликвидността на банката.

1. Коефициент на адекватност на собствените средства (капитал) на банката, който се определя като съотношението на собствените средства (капитал) на банката към общия обем на рисково претеглените активи, минус размера на резервите, създадени за обезпечаване на ценни книжа и за възможни загуби по заеми. Не са включени гаранции и гаранции, издадени в полза на дъщерно дружество.

където K е капиталът на банката;

Ар е сумата на активите, претеглена с отчитане на риска от загубата им;

Рс - общият размер на създадения резерв за обезценка на ценни книжа;

Пк - общият размер на резервите за евентуални загуби по кредити;

Rd - общата сума на резервите за възможни загуби по други активи и разплащания с длъжници.

В икономически развити странистойността на коефициента на този показател варира от 4 до 8%. У нас от 1 януари 2000 г. за банки с капитал под 5 млн. евро тя се определя на 11%, с капитал от 5 млн. евро и повече - 10%. Собствените средства (капитал) на банката изпълняват няколко важни функции за осигуряване на нейния живот. Първо, капиталът компенсира текущите загуби; второ, поддържа доверието на клиентите и убеждава кредиторите на банката в нейната финансова сила, трето, гарантира необходимите условияза функционирането на банката и нейния организационен растеж; четвърто, капиталът на банката служи като основа за установяване от регулаторните органи на стандарти, които определят стандартите за контрол на нейната дейност.

2. Минималният размер на собствения капитал на банката. Размерът на собствения капитал на банката се определя като:

· сумауставен капитал, банкови средства и неразпределена печалба;

· коригиранивърху провизиите за евентуални загуби по заеми, върху получените (платените) авансово натрупани доход от купони, преоценка на средства в чуждестранна валута, преоценка на ценни книжа, търгувани на пазара на ценни книжа, и преоценка на благородни метали;

· намалена с размера на: допуснатите загуби; обратно изкупени собствени акции; превишаване на размера на уставния капитал на неакционерна банка над регистрираната му стойност; недостатъчно създаден задължителен резерв за евентуални загуби по кредити; недоразвити задължителен резервпод обезценка на инвестиции в ценни книжа; заеми, гаранции и гаранции, предоставени от банката на нейните акционери (участници и вътрешни лица) над установения лимит; превишение на разходите за придобиване на материални активи (включително дълготрайни активи) над собствените източници; разходи за бъдещи периоди по начислени, но неплатени в срок (просрочени) лихви; просрочени вземания над 30 дни; сетълменти с банкови организации за отпуснати средства; банкови инвестиции в дялове на дъщерни и свързани предприятия, придобити с цел инвестиция; инвестиции в капитала на резидентни кредитни институции.

3. Общият размер на кредитите и заемите, предоставени на вътрешни лица, който не може да надвишава 3% от собствените средства (капитала) на банката.

4. Максималният размер на привлечените средства (депозити) на населението, който се определя като процент от общата сума на паричните депозити (депозити) на населението и размера на собствените средства (капитала) на банката. Максимално допустимата стойност е 100%. Данните за привлечените средства от търговските банки на Руската федерация са представени в Приложение 1.

4.1. Максималният размер на задълженията на банката към чуждестранни банки и чуждестранни финансови институции също се определя като процент от задълженията на банката към горепосочените лица и собствените средства (капитала) на банката. Максимално допустимата стойност е 40%.

5. Коефициентът на използване на собствени средства (капитал) на банката за придобиване на акции (акции) на други юридически лица. Максимално допустимата стойност е 25%.

6. За да се анализира качеството на активите, се изчислява коефициентът на защита на риска:

Той показва какъв дял от просрочените задължения в кредитния портфейл може да покрие банката от чиста печалба и резерви, без да излага на риск привлечените средства на своите клиенти. Счита се за приемливо, ако 25% от кредитния портфейл е защитен от печалби и резерви.

7. Възвръщаемост на активите:

Допустимата стойност е 0,015, критичната стойност е 0.

8. Коефициенти на ликвидност на банката, т.е. способността на банката да гарантира навременното изпълнение на задълженията си ("Приложение 2"):

· за оценка на платежоспособността се изчислява коефициентът на незабавна ликвидност, който се определя като съотношение на размера на високоликвидните средства на банката към размера на задълженията на банката по сметки до поискване. Минимално допустимата стойност на този стандарт е 15%;

· Коефициент на текуща ликвидност - определя се като съотношение на размера на ликвидните активи на банката към размера на задълженията на банката по сметки до поискване и до 30 дни. Минимално допустимата стойност на коефициента е 50% от баланса;

коефициент на дългосрочна ликвидност (к4 ), което се изчислява като съотношение на цялото дългосрочен дълг, включително издадени гаранции и гаранции, с матуритет над една година към собствените средства (капитала) на банката, както и задълженията на банката по депозитни сметки и други дългови задължения с матуритет над една година. Максимално допустимата стойност на коефициента е 120%;

коефициент на обща ликвидност (к6 ) - определя се като процент на ликвидните активи и общите активи на банката. Минимално допустимата стойност на стандарта е определена на 20%.

Банковата ликвидност се определя от редица фактори:

качество на активите. Ако банката има значително количество лоши кредити и голямо количество необслужвани активи, тогава в този случай банката ще загуби ликвидност поради необходимостта да извършва дейността си за сметка на привлечени средства;

Лихвената политика на банката и общото ниво на рентабилност на нейните операции. Постоянното превишаване на разходите над приходите в крайна сметка ще доведе до загуба на ликвидност;

Имидж на банката, който й дава възможност, ако е необходимо, бързо да привлече заемни средства от трети страни.

Ликвидността на една банка е в основата на нейната платежоспособност. Платежоспособността се тълкува като способността на банката да изпълнява задълженията си в срок и в пълен размер. Това обаче зависи не само от ликвидността на баланса, но и от редица други фактори. Те включват: политическата и икономическа ситуация в страната или региона, състоянието на паричния пазар, възможността за рефинансиране в Централната банка, развитието на пазара на ценни книжа, наличието и съвършенството на обезпеченията и банковото законодателство и други фактори. . Коефициентът на банкова платежоспособност (K) се изчислява:

Ако действителната стойност на основния регулаторен коефициент на ликвидност се окаже много по-висока от установената минимално допустима, тогава дейността на такава банка ще бъде оценена отрицателно от акционерите (акционерите) по отношение на неизползваните възможности за печалба. В тази връзка трябва да се отбележи, че анализът на ликвидността на баланса трябва да се извършва едновременно с анализа на рентабилността на банката. Опитът на търговските банки показва, че банките получават по-голяма печалба, когато работят на ръба на минимално допустимите коефициенти на ликвидност, т.е. използват напълно предоставените им права за набиране на средства като кредитен ресурс.

Статистически методи за анализ на финансовото състояние на търговска банка

Групов метод (изчислителна част: задача 1,2) ви позволява да изучавате икономическите явления в тяхната взаимосвързаност и взаимозависимост, да идентифицирате влиянието на отделните фактори върху изследвания показател, да откриете проявлението на определени модели, присъщи на дейността на банките. Важно е да запомните, че групирането винаги трябва да се основава на разумна класификация на изследваните явления и процеси, както и на причините и факторите, които ги предизвикват.

Анализът на баланса на банката ви позволява да контролирате ликвидността на банката, да подобрите управлението на банковите дейности. При съставянето на банковите баланси се използват принципите на групиране на транзакции според икономически хомогенни признаци и с намаляваща, като правило, ликвидност на позициите за актив и намаляваща степен на търсене на средства за пасиви.

маса 1

Счетоводен баланс на търговска банка

Наличност

Poste restante

Собствен

Poste restante

При групирането на позициите на баланса, като се вземе предвид степента на ликвидност, се разграничават следните активи:

· парични средства (парични средства, резерви в Централната банка, средства по кореспондентска сметка в СРС), средства в други търговски банки, ценни книжа. Елементите в този раздел отразяват „първични резерви“ по отношение на ликвидност;

инвестиции в ценни книжа, търговски бонове, ценни книжа държавни книжаправителствени организации, местни власти и т.н. Някои от тези активи могат бързо да бъдат превърнати в пари с малък риск от загуба и следователно представляват „вторични резерви“. Този раздел включва позиции, свързани с минимален риск и доближаващи се до ликвидни активи - ценни книжа, емитирани за период от 1 до 5 години;

· заеми, отпуснати на предприятия, организации, както и индивидуални кредитополучатели, други търговски банки. Тези балансови активи се класифицират като нисколиквидни инвестиции, тъй като банките носят рисковете от навременното им изплащане и трансформиране в първокласни ликвидни средства;

4. Изчислете средноаритметичното според изходните данни, сравнете го със същия показател, изчислен в параграф 3 от тази задача. Обяснете причината за тяхната разлика. Направете заключения въз основа на резултатите от задачата.

Решение:

1. Знак на фактора, лежащ в основата на групирането, привлечените средства. Групирането е просто (един групиращ атрибут). Целта на изследването е да се построи интервална серия и да се изследват с помощта на нея средните характеристики на даден набор от банки. Минималните и максималните стойности на атрибута:

Xmin = 4117 милиона рубли, Xmax = 26787 милиона рубли

Дължина на интервала

=4534 милиона рубли

За спомагателни изчисления използваме работния лист.

Получава се разпределителна серия. Нека да го анализираме, като изчислим необходимите характеристики.

таблица 2

Работна маса.

номер на групата

Групи банки по размер на привлечените средства на юридически и физически лица

Банков № п/н

Привлечени средства на юридически и физически лица, Х

Таблица 3

Интервална серия от разпределение на 36 банки по размера на привлечените средства на юридически и физически лица и изчисляване на необходимите характеристики

номер на групата

Привлечени средства на юридически и физически лица

Брой банки, f

Средата на интервала, x

Натрупаните честоти Sf

Фиг. 1. Хистограма на разпределението на 36 банки по размер на привлечените средства на юридически и физически лица.

Фиг.2. Кумулативно разпределение на 36 банки по размера на привлечените средства на юридически и физически лица.

3. Според изчислителната таблица 3 изчисляваме характеристиките.

Средният размер на привлечените средства на юридически и физически лица (според средноаритметичната формула):

милиона рубли

дисперсия: .

Стандартно отклонение: млн. rub.

Коефициентът на вариация: .

4. Изчислете средната стойност според първоначалните данни:

Средно = 532981/36 = 14805,03 милиона рубли

Средната стойност е близка до аналогичния показател, изчислен в параграф 3. Разликата се обяснява с факта, че при изчисляването на групираните данни използвахме не действителните данни, а средните интервали в групата, които не са средните в тази група. Средната стойност, изчислена от оригиналните данни, е точната средна стойност.

Изводи:Средният размер на привлечените средства на юридически и физически лица е 14805,33 милиона рубли, според групираните данни - 14696,33 милиона рубли. Стандартното отклонение е 5901,95 милиона рубли, дисперсията е 0,78. Коефициентът на вариация е 40,16%, т.е. над 33%, което показва разнородност на съвкупността по отношение на размера на набраните средства от юридически и физически лица. Хистограмата е камбановидна, т.е. разпределението е близко до нормалното.

Задача 2

Според първоначалните данни:

1. Установете наличието и характера на връзката между знаците привлечени средства и печалба,образувайки пет групи с равни интервали за двата знака, по методи:

а) аналитично групиране,

б) корелационна таблица.

Решение:

1.а) Факторният признак, залегнал в групирането, са привлечените средства. Крайният резултат е печалба. Групирането е просто (един групов признак), аналитично (служи за идентифициране на връзки между признаци).

Xmin \u003d 4117 милиона рубли и Xmax =26787 милиона рубли.

Да вземем броя на интервалите k = 5 (посочен в условието).

Дължина на интервала

4534 милиона рубли

Нека изградим аналитична таблица:

За спомагателни изчисления използваме работния лист:

Таблица 4

работен лист

номер на групата

Печалба, Й

Представяме резултатите под формата на групова аналитична таблица:

Таблица 5

Връзка между заемни средства и печалба за 36 банки.

номер на групата

Групи банки по размер на привлечените средства на юридически и физически лица, милиона рубли

Брой банки, f

Средства, събрани от юридически и физически лица, милиона рубли, X

Печалба, Й

Средно за 1 банка

Средно за 1 банка

заключения: има пряка връзка между събраните средства и печалбата. С нарастването на първия индикатор се увеличава и вторият.

б) Нека изградим корелационна таблица:

Таблица 6

корелационна таблица

Групи банки по размер на привлечените средства на юридически и физически лица, милиона рубли

Печалба, милиони рубли

Според таблицата: връзката е пряка, тъй като ненулевите стойности са разположени по главния диагонал.

За да изчислим междугруповата дисперсия, изграждаме спомагателна таблица.

Таблица 7

Емпирична корелационна връзка.

Изводи:Връзката между привлечените средства и печалбата е пряка – колкото по-голям е единият показател, толкова по-голям е другият.

Коефициентът на детерминация показва, че 33.9% от вариацията в печалбата на банката се дължи на вариацията в размера на привлечените средства. Тъй като емпиричното съотношение на корелация е 0,582, тоест връзката между събраните средства и печалбата е забележима.

Задача 3

Според резултатите от задача 1, с вероятност 0,683, определете:

1. Извадковата грешка на средния размер на набраните средства и границите, в които ще бъде средният размер на набраните средства в генералната съвкупност.

2. Извадкова грешка на дела на банките със заемни средства от 10455 милиона рубли. и повече и границите, в които ще се намира общият дял.

Решение:

1. За вероятността P = 0.683, използвайки таблицата със стойности на функцията на Лаплас, намираме коефициента на доверие T

Налични са следните данни за търговска банка, милиона рубли:

Таблица 9

Индикатори

Банков капитал

Банкови активи - общо

включително течност

от които силно ликвидни

включително:

poste restante

до 30 дни

от 31 до 90 дни

за период от 1 година или повече

Задължителни банкови резерви

Опишете финансовото състояние на банката (изчислете коефициентите на моментна, текуща, дългосрочна, обща ликвидност, платежоспособност на банката). Направете си изводите.

Решение:

Таблица 10

Таблица за изчисление

Коефициент

Прогнозна стойност

Незабавна ликвидност

k1= високоликвидни активи/пасиви при поискване

Текуща ликвидност

k2=ликвидни активи/ (задължения до търсене + до 30 дни)

Дългосрочна ликвидност

k3=дългосрочен дълг към банката над 1 година / (капитал на банката + банкови задължения за период от 1 година и повече + дългови задължения над 1 година)

Обща ликвидност

k4= ликвидни активи / (банкови активи - задължителни резерви)

Платежоспособност

К= действително платени задължения/ действително представени задължения

Коефициентът на незабавна ликвидност е 35,6% (повече от 20%), следователно банката е ликвидна (способна да изпълнява задълженията си своевременно). Коефициентът на текуща ликвидност е 68.4% (над 50%), което показва баланса на активите и пасивите на банката. Коефициентът на дългосрочна ликвидност е 77,6% (под 120%), следователно кредитната и депозитната политика са балансирани. Коефициентът на обща ликвидност е 31,4% (над 20%), банката е платежоспособна. Коефициентът на платежоспособност е 98%.

Може да се заключи, че резултатът от дейността на банката е положителен.

Аналитична част

1. Постановка на проблема

Финансово състояние - обобщаваща, комплексна характеристика на банката - отразява степента на спазване от страна на банката в нейните дейности на ограниченията (минималния размер на абсолютния и относителен капитал, нивото на рискове и ликвидност, присъщи на активите, цената на придобиване на пасиви). , общ риск и др.).

Държавата, която се интересува предимно от поддържането на безупречната репутация на банките, установява определени ограничения за тях, както задължителни, така и консултативни стандарти, които регулират дейността на банките, за да гарантират тяхната надеждност, ликвидност и платежоспособност.

Платежоспособността в буквалния смисъл на думата е способността, способността да се плаща, да се извършват плащания. С постоянната наличност на средства по кореспондентската сметка, както и със съществуващата възможност за привличането им отвън, ако е необходимо, банката няма да има проблеми с платежоспособността.

Основното, основно влияние върху платежоспособността оказва ликвидността на банката. Ликвидността е способността на банката да изпълнява задълженията си навреме и не само да връща инвестираните средства с плащането на подходящо възнаграждение под формата на лихва, но и да отпуска заеми.

Ликвидността и платежоспособността са именно това, което е гарантът за стабилността на банковата система, както и ключът към доверието на населението.

В момента централните банки на страните с развитите икономикирегулира платежоспособността на търговските банки чрез определяне на лимити на техните задължения, преразпределяне на дълга на един кредитополучател, въвеждане на специален контрол върху издаването на големи заеми, създаване на система за рефинансиране на търговските банки и задължително лихвена политикаи извършване на операции с ценни книжа на открития пазар.

Според данните, представени в табл. 1, имате нужда от:

· За заключение.

маса 1

Данни за хиляди рубли:

Индикатори

Банков капитал

Банкови активи - общо

включително течност

от които силно ликвидни

Банкови задължения по сметки - общо

включително:

poste restante

до 30 дни

от 31 до 90 дни

за период от 1 година или повече

Дългосрочен дълг към банката над 1 година, включително заеми

Банкови задължения по получени кредити и други дългови задължения над 1 година

Задължителни банкови резерви

Действително представени задължения

Реално изплатени задължения